PROYECTO DE DIRECTIVA DE PROGRAMACION, FORMULACION YA PROBACION by Tp10cwox

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									      APRUEBAN DIRECTIVA DE FORMULACION DEL PLAN OPERATIVO Y
       PRESUPUESTO DE LAS EMPRESAS BAJO EL AMBITO DE FONAFE

                   Acuerdo de Directorio Nº 001-2010/014-FONAFE

SESION                :      014-2010
                             01 de octubre de 2010

ASUNTO                :      Directiva de Programación, Formulación y Aprobación del
                             Plan Operativo y Presupuesto de las Empresas bajo el
                             ámbito de FONAFE

1. Aprobar la Directiva de Programación, Formulación y Aprobación del Plan
   Operativo, y Presupuesto de las Empresas bajo el ámbito de FONAFE, la misma
   que en Anexo forma parte integrante del presente acuerdo.

2. Aprobar los Lineamientos y Políticas a los que se hace referencia en el Anexo 1 de
   la presente Directiva, los mismos que serán aprobados cada año.

3. Delegar en la Dirección Ejecutiva y/o la Gerencia de Operaciones la facultad de
   aprobar las precisiones y/o modificaciones que se requieran para mejorar la
   aplicación de la Directiva de Programación, Formulación y Aprobación del Plan
   Operativo y Presupuesto de las Empresas bajo el ámbito de FONAFE.

4. Delegar en la Dirección Ejecutiva y/o la Gerencia de Operaciones la facultad de
   aprobar:

  4.1. El Glosario de Términos del proceso presupuestario (Anexo 2)
  4.2. La estructura de Informe de Formulación del Plan Operativo y Presupuesto
       (Anexo 3)
  4.3. El modelo de Acuerdo de Directorio para aprobación del Plan Operativo y
       Presupuesto de las Empresas (Anexo 4)
  4.4. El cronograma de presentación y sustentación de los proyectos de Plan
       Operativo y Presupuesto de las Empresas (Anexo 5)
  4.5. El cronograma de aprobación del Plan Operativo y Presupuesto de las
       Empresas (Anexo 5)

5. Encargar a la Dirección Ejecutiva y/o la Gerencia de Operaciones de FONAFE la
   realización de las acciones necesarias para la implementación del presente
   acuerdo.

6. Dispensar el presente acuerdo del trámite de lectura y aprobación previa del Acta.


  DIRECTIVA DE FORMULACION DEL PLAN OPERATIVO Y PRESUPUESTO DE
              LAS EMPRESAS BAJO EL AMBITO DE FONAFE

                   Acuerdo de Directorio Nº 001-2010/014-FONAFE

1. GENERALIDADES

   1.1. Objetivo

       Normar la Programación, Formulación y Aprobación del Plan Operativo y
       Presupuesto de las Empresas del Estado bajo el ámbito del Fondo Nacional de
   Financiamiento de la Actividad Empresarial del Estado - FONAFE, con la
   finalidad de lograr la integración y complementariedad necesarias para
   contribuir al cumplimiento de los objetivos de las Empresas, en armonía con los
   intereses del Estado y la ciudadanía.

1.2. Base Legal

    Ley N° 27170 - Ley del Fondo Nacional de Financiamiento de la Actividad
     Empresarial del Estado - FONAFE, su Reglamento, y modificatorias.
    Decreto Legislativo N° 1031 - Decreto Legislativo que Promueve la Eficiencia
     de la Actividad Empresarial del Estado y su Reglamento.
    Ley N° 27245 - Ley de Responsabilidad y Transparencia Fiscal, su
     reglamento y normas modificatorias y complementarias.
    Ley N° 28411 - Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto.
    Ley N° 27293 - Ley del Sistema Nacional de Inversión Pública, su
     Reglamento y normas modificatorias y complementarias.
    Decreto Legislativo N° 1017 - Ley de Contrataciones del Estado, su
     Reglamento y normas modificatorias y complementarias.
    Ley N° 27319, que aprueba la transferencia de acciones de la empresa
     ELECTROPERÚ S.A. al Fondo Nacional de Ahorro Público - FONAHPU y que
     encarga a FONAFE la administración de las mismas.
    Decreto de Urgencia N° 007-2008, que modifica la Ley N° 29064, Ley de
     relanzamiento del Banco Agropecuario - Agrobanco, incorporando la
     disposición de que su presupuesto sea aprobado por FONAFE, en base a las
     directivas que se aplican a las empresas bajo su ámbito.
    Directiva aplicable a los Directores de las Empresas en las que FONAFE
     participa como accionista, aprobada por Acuerdo de Directorio Nº 002-
     2004/008-FONAFE, y normas modificatorias.
    Código del Buen Gobierno Corporativo, aprobado por Acuerdo de Directorio
     N° 001-2006/004-FONAFE, y modificatorias.
    Código Marco de Control Interno de las Empresas del Estado, aprobado por
     Acuerdo de Directorio N° 001-2006/028-FONAFE y modificatorias.

1.3. Ámbito

   La presente Directiva es aplicable a las empresas bajo el ámbito de FONAFE,
   a aquellas empresas cuyos títulos representativos de capital social se
   encuentren bajo la administración de FONAFE, y a las empresas en las que la
   representación en las Juntas de Accionistas haya sido delegada a favor de
   FONAFE.

    Se encuentran exceptuadas de la aplicación de la presente Directiva, las
    Empresas que se encuentran no operativas y las que se encuentren en
    proceso de disolución y liquidación o concesión, así como las que se
    encuentran sometidas a procedimiento concursal en trámite ante el INDECOPI.
1.4. Definiciones

   Para efecto de la aplicación de la presente Directiva, debe entenderse por:

    a) CAP: Cuadro de Asignación de Personal.
    b) Devengado: Obligación de pago que se asume como consecuencia de un
       compromiso contraído. Comprende la liquidación, identificación del
       acreedor y la determinación del monto a través del documento oficial. En el
       caso de bienes y servicios, se configura a partir de la verificación de
       conformidad del bien recibido, del servicio prestado o por haberse
         cumplido con los requisitos administrativos y legales para los gastos sin
         contraprestación inmediata o directa.
         Por excepción, tratándose de Gastos de Capital que prevean el
         otorgamiento de adelantos, estos se deberán considerar en el periodo en
         que corresponda efectivizar su desembolso.
   c)   Directorio: Directorio u órgano social equivalente en la Empresa.
   d)   Empresa(s): Todas aquellas a que se refiere el numeral 1.3 de la presente
        Directiva.
   e)   FONAFE: Fondo Nacional de Financiamiento de la Actividad Empresarial
        del Estado.
   f)   GIP: Gasto Integrado de Personal, instrumento de gestión que permite
        administrar los gastos de personal en aplicación de los principios de
        racionalidad, eficiencia y flexibilidad, dentro del marco de austeridad del
        Estado. Está conformado por el conjunto de partidas y rubros
        presupuestarios relacionados con gastos de personal, derivados de los
        servicios brindados exclusivamente por el personal, sea en forma directa o
        indirecta.
   g)   Instrumentos de Gestión: Herramientas que miden resultados y que están
        orientadas a contribuir de manera efectiva a una mejor gestión de las
        Empresas, así como a la generación de beneficios para el Estado y la
        ciudadanía. Entre las principales herramientas de gestión se encuentran el
        Presupuesto, los Códigos de Buen Gobierno Corporativo, el GIP, el TIMA, y
        el Código Marco de Control Interno.
   h)   OPI-FONAFE: Oficina de Programación e Inversiones de FONAFE.
   i)   Pagado: Situación en la que se efectiviza el pago por la transacción de
        bienes y/o servicios u otros conceptos.
   j)   Partida(s): Descripción genérica de los ingresos o egresos,
        comprendiendo: Ingresos Operativos, Egresos Operativos, Compra de
        Bienes, Gastos de Personal, Servicios Prestados por Terceros, Tributos,
        Gastos Diversos de Gestión, Gastos Financieros, Egresos Extraordinarios,
        Gastos de Capital, Ingresos de Capital, Transferencias, Resultado
        Económico, Financiamiento Neto, Resultado de Ejercicios Anteriores, Saldo
        Final, GIP y Participación de Trabajadores.
   k)   Percibido: Situación en la que se obtiene o capta ingresos por la
        transacción de bienes y/o servicios u otros conceptos.
   l)   Presupuesto: Instrumento de gestión que determina, orienta y asigna los
        recursos financieros para que las Empresas cumplan con los objetivos y
        metas trazadas en sus planes operativos en el ejercicio presupuestario,
        enmarcados en sus correspondientes Planes Estratégicos.
   m)   Resultado Económico: Superávit, déficit o equilibrio económico,
        determinado sobre la base del presupuesto de ingresos y egresos.
   n)   Resultado Primario: Superávit, déficit o equilibrio primario, determinado
        sobre la base del Flujo de Caja.
   o)   Rubro(s): Descripción específica del tipo de ingreso o egreso, los cuales
        no comprenden a los señalados en las partidas.
   p)   SIED: Sistema de Intercambio Electrónico de Documentos.
   q)   SISFONAFE: Sistema de información financiera y presupuestal de
        FONAFE.
   r)   TIMA: Tope de Ingreso Máximo Anual, que puede recibir un trabajador de
        la empresa por todo concepto, con excepción de bonos por convenios de
        gestión aprobados por FONAFE y participación de trabajadores.

1.5. Principios Presupuestarios

   a) Equilibrio Presupuestario
        El presupuesto de las empresas debe presentar un equilibrio entre la
        previsible evolución de la totalidad de ingresos y egresos, por toda fuente y
        destino.
   b)   Especialidad Cuantitativa
        Toda disposición o acto que implique la realización de egresos debe
        cuantificar su efecto en el presupuesto.
   c)   Especialidad Cualitativa
        Los recursos de las empresas se destinan a la finalidad para la que han
        sido autorizados en su correspondiente presupuesto.
   d)   Integridad
        Los ingresos y los egresos se registran en los presupuestos por su importe
        integro.
   e)   Especificidad
        El presupuesto y modificaciones deben contener información
        suficientemente sustentada y adecuada para efectuar la evaluación y
        seguimiento de los objetivos y metas que se propongan.
   f)   Anualidad
        El presupuesto tiene vigencia anual y coincide con el año calendario.
   g)   Eficiencia en la ejecución de los recursos
        Las políticas de egresos vinculadas a los fines de la actividad empresarial
        del Estado deben establecerse teniendo en cuenta la situación económica y
        financiera de las empresas y al cumplimiento de las metas fiscales
        establecidas en el Marco Macroeconómico Multianual y la Ley de
        Responsabilidad y Transparencia Fiscal, siendo ejecutadas mediante una
        gestión orientada al uso eficiente y eficaz de los recursos.
   h)   Transparencia, legalidad y presunción de veracidad.
        La transparencia, legalidad y presunción de veracidad, constituyen
        principios que enmarcan la gestión presupuestaria de las empresas.

1.6. Lineamientos Generales

   En la elaboración de sus presupuestos, las empresas deberán observar los
   siguientes lineamientos:

    La programación y formulación de los presupuestos deben estar alineadas a
     los objetivos y metas de los Planes Operativos y Estratégicos de las
     empresas, y éstos a su vez deben observar los principios presupuestarios,
     bajo un esquema de flexibilidad y en armonía con el Código del Buen
     Gobierno Corporativo.
    La gestión de las empresas debe estar orientada a garantizar: el uso eficiente
     de su capacidad productiva, la racionalización del gasto en personal, la
     eficiencia en las contrataciones, el respeto a la legislación nacional vigente y
     el logro de los objetivos trazados en sus Planes Operativos. Se debe
     considerar que dicha gestión será realizada en condiciones de competencia,
     sin privilegios ni restricciones.
    Se debe dar prioridad al gasto productivo respecto del administrativo.
    Se debe buscar la normalización de los procesos de la empresa, de manera
     que el producto o servicio final sea de calidad.

1.7. Formatos de Plan Operativo y Presupuesto

    La carga de la información de la formulación de los presupuestos y plan
    operativo en el SISFONAFE, deberá realizarse en los formatos que se indican
    a continuación:
                   Nro.   FORMATO
                   1P     Plan Operativo.
                   2P     Balance General.
                   3P     Estado de Ganancias y Pérdidas.
                   4P     Presupuesto de Ingresos y Egresos.
                   5P     Flujo de Caja.
                   6P     Endeudamiento.
                   7P     Gastos de Capital.
                   8P     Presupuesto Analítico de Personal.
                   9P     Ficha de Proyectos de Inversión.

       Las empresas deberán realizar los cierres electrónicos de todos los formatos.


2. PROCESO PARA           LA     APROBACION         DEL        PLAN   OPERATIVO      Y
   PRESUPUESTO

  El proceso consta de las siguientes etapas:

  2.1. PROGRAMACION Y FORMULACION

     2.1.1 Consideraciones generales

           El Proyecto del Plan Operativo y Presupuesto deberá ser formulado y
           presentado de acuerdo a lo establecido en los Anexos 1, 2 y 3.

           Para la elaboración de los Proyectos de Plan Operativo y de Presupuesto,
           las Empresas deberán tener en cuenta lo siguiente:

              Formularán su Plan Operativo y Presupuesto teniendo en
               consideración los Formatos del numeral 1.7, y el Glosario de
               Términos aplicables al Presupuesto de Ingresos y Egresos, y del Flujo
               de Caja de la presente Directiva.
              Los Formatos serán aprobados por Resolución de la Dirección
               Ejecutiva de FONAFE y publicados en la página web de FONAFE a
               los dos (2) días útiles de la publicación de la presente Directiva en el
               boletín de normas legales del Diario El Peruano.
              Participación de la meta de Resultado Primario establecido por el
               Ministerio de Economía y Finanzas.

     2.1.2 De la Programación y Formulación del Proyecto de Plan Operativo

           El Plan Operativo por estar alineado al Plan Estratégico deberá contener
           los mismos indicadores para el período que corresponda.

           El Presupuesto por ser la expresión cuantitativa del Plan Operativo
           deberá reflejar financieramente los indicadores y metas del mismo.

     2.1.3 De la Programación y Formulación del Proyecto de Presupuesto

           Para la elaboración del Proyecto de Presupuesto, las empresas deberán
           tener en cuenta lo siguiente:

              Participarán en el Resultado del Sector Público y cumplirán con
               observar los supuestos contenidos en el Marco Macroeconómico
        Multianual vigente, y que a consideración de la Dirección Ejecutiva de
        FONAFE le serán aplicables, los que serán publicados en la página
        web de FONAFE.
       Programarán y Formularán el Presupuesto de Ingresos y Egresos
        (Formato 4P del Numeral 1.7) en el Marco de la Ley de
        Responsabilidad y Transparencia Fiscal, bajo los principios de
        Percibido para los Ingresos, y Devengado para los Egresos.
       Por el carácter financiero del Presupuesto, sólo se considerarán
        recursos monetarios.
       El Proyecto de presupuesto se elaborará en Nuevos Soles,
        redondeando los decimales a la unidad más cercana.
       Los rubros “Otros” del formato del “Presupuesto de Ingresos y
        Egresos” (Formato 4P del numeral 1.7) consignará únicamente
        aquello distinto de lo previsto en las demás partidas y rubros. El
        contenido de los rubros “Otros” deberá ser detallado por la Empresa
        en un anexo adicional, con el correspondiente sustento.

2.1.4 Lineamientos Específicos

     Los lineamientos y políticas definidas por FONAFE para las empresas
     bajo su ámbito se encuentran contenidos en el Anexo 1 de la presente
     Directiva y adicionalmente lo consignado líneas abajo.

     En el caso que algún rubro o partida exceda lo establecido en el Anexo 1,
     se deberá sustentar de manera detallada en la parte que corresponda.

     El Directorio de FONAFE podrá aprobar montos distintos a los definidos
     en el Anexo 1.

     A. Compra de Bienes

    El presupuesto por consumo de combustible para vehículos asignados a
    personal gerencial no vinculados al proceso productivo, no deberá
    superar el equivalente a 40 galones al mes por vehículo. En este caso,
    los Gerentes Generales o equivalentes se considerarán vinculados al
    proceso productivo.

    Compras Corporativas

    FONAFE promueve la obtención de economías de escala en la
    adquisición de bienes y contratación de servicios, a través de la
    realización de compras consolidadas.

    Las adquisiciones de vehículos, equipos de cómputo y materiales
    eléctricos (interruptores, medidores, lámparas y luminarias, cables y
    conductores, equipos de protección, puestas a tierra, transformadores,
    aisladores y precintos de seguridad) se realizarán por compra corporativa.

    FONAFE, a través de su Dirección Ejecutiva podrá ampliar la lista de
    bienes y servicios que se adquirirán mediante compras corporativas, así
    como autorizar, excepcionalmente, previo sustento la adquisición de
    bienes y/o servicios fuera de los programas de compras corporativas.

     B. Gastos de Personal
El Proyecto de presupuesto de personal se elaborará sobre i) la base de
las plazas del CAP aprobadas distinguiendo entre las ocupadas y las que
se encuentren por ocupar y, ii) aquellos contratos sujetos a modalidad
aprobados por el Directorio de FONAFE y sólo por la vigencia de dichos
contratos. Cualquier ampliación de plazo o cambio de modalidad deberá
ser aprobado expresamente por el Directorio de FONAFE bajo
responsabilidad.

Se podrán presupuestar horas extras únicamente para el personal que
realiza labores vinculadas estricta y directamente al proceso productivo
de la Empresa.

La empresa podrá formular gastos para eventos y celebraciones
institucionales, de acuerdo a políticas que apruebe su Directorio, en un
marco de racionalidad y austeridad.

El rubro Dietas del Directorio deberá considerar el número de Directores
según Estatuto, así como el monto de dietas vigente. De corresponder, se
registrará el pago variable al que hace referencia el artículo 18 del
Reglamento del Decreto Legislativo 1031, siempre y cuando se cumplan
los supuestos allí citados.

El Presupuesto Analítico de Personal – PAP deberá contener como
número máximo de trabajadores el mismo que considere el CAP.

C. Servicios de Terceros

    c.1 Servicio de Telefonía
        Los presupuestos para servicios de telefonía móvil asignados al
        Presidente de Directorio y trabajadores de la Empresa, no
        deberán exceder de los dos mil cuatrocientos y 00/100 nuevos
        soles (S/. 2 400.00) anuales por equipo incluyendo el alquiler de
        los mismos. No se podrá asignar más de un equipo por persona.

        El Directorio de la Empresa dictará las políticas internas para el
        uso de equipos móviles.

   c.2 Alquileres
       No se podrá considerar presupuesto para el alquiler de nuevos
       locales, de sedes administrativas o comerciales, salvo que éstos
       sean para reemplazar el alquiler de un local ya existente o que
       se cuente con autorización previa de la Dirección Ejecutiva de
       FONAFE.


D. Gastos de Capital

Las Empresas presentarán el total de su portafolio de Proyectos de
Inversión observando lo dispuesto en la Ley N° 27293 y su Reglamento
en lo que sea aplicable.

Las Empresas priorizarán sus inversiones a nivel de Proyectos de
Inversión y Gastos de Capital no ligados a Proyectos de Inversión,
considerando los siguientes criterios:
1. Inversiones en ejecución que provengan de años anteriores.
2. Inversiones a iniciarse en el año para el cual se formula el
   presupuesto y que cuenten con viabilidad otorgada por el Sistema
   Nacional de Inversión Pública - SNIP.

El portafolio de inversiones deberá estar debidamente financiado y
deberá ser presentado a nivel de detalle, considerando para tal efecto el
cuadro N° 6 del Anexo 3 de la presente Directiva.

Los Gastos de Capital deberán detallarse en el Formato 7P, ordenados
de acuerdo a la priorización indicada en el segundo párrafo del presente
numeral.

Las inversiones registradas como Gastos de Capital No Ligados a
Proyectos de Inversión, deberán ser detalladas para su correspondiente
calificación por la OPI FONAFE conforme al cuadro N° 7 del Anexo 3 de
la presente Directiva.

En caso que el período de ejecución de un proyecto de inversión sea
mayor a un año, se deberán prever los recursos para los años siguientes
hasta su culminación.

Los importes considerados en Formatos 4P deberán ser iguales al nivel
de los totales considerados en cada uno de los rubros del Formato 7P.

E. Endeudamiento

Para el proceso presupuestario, se deberá tener en cuenta lo siguiente:

a) Los nuevos financiamientos que se registren, deberán adjuntar un
   informe que justifique la necesidad de dicho(s) préstamo(s), así como
   la capacidad de pago de la empresa.
b) Para nuevos préstamos de corto plazo, se deberá contar con la
   aprobación financiera que indique las condiciones del préstamo.
c) Para nuevos préstamos de largo plazo, se deberá sustentar las
   gestiones realizadas ante las instituciones involucradas (MEF,
   Contraloría de la República, Bancos, entre otros), las cuales deben
   aprobar la operación.

F.   Recursos de Ejercicios Anteriores

En el caso de que la empresa requiera de recursos de ejercicios
anteriores, éstos no podrán ser mayores al saldo de libre disponibilidad
correspondiente al flujo de caja del año anterior.


G. Saldo Final

En concordancia al principio de equilibrio presupuestario, el Saldo Final,
siempre deberá ser igual o mayor a cero, en caso contrario se procederá
con el recorte de los Rubros Otros, de las Partidas necesarias, de manera
que se logre el mencionado equilibrio.

H. Programas Especiales
                   Las empresas podrán consignar en el presupuesto, recursos para los
                   siguientes casos:

                   - Programa de Responsabilidad Social (carácter obligatorio)
                   - Programa de Incentivos por retiro voluntario
                   - Diagnóstico y/o implementación del Sistema de Control Interno
                   - Diagnóstico y/o implementación del Código de Buen Gobierno
                     Corporativo
                   - Implementación del nuevo Plan Contable

                   Cada programa deberá ser presentado a través de un informe que
                   contenga por lo menos los siguientes aspectos: objeto, descripción,
                   recursos necesarios, análisis costo beneficio, cobertura, beneficiarios y
                   otros que se consideren relevantes para la evaluación del mismo.

                   El referido informe deberá contener un desagregado de las Partidas que
                   serán afectadas, en periodos mensuales y de ser necesario anuales si se
                   trata de un programa de más de un año.


    2.2. PRESENTACION

             Los Proyectos de Plan Operativo y de Presupuesto serán presentados en los
             plazos que apruebe la Dirección Ejecutiva de FONAFE, y deberán:
              - Contar con la aprobación del Directorio de la Empresa1.
              - Estar suscritos por el Gerente General y contar con el visto del
                 responsable de presupuesto en la empresa.


    2.3. SUSTENTACION

             Las Empresas deberán sustentar sus proyectos de plan operativo y
             presupuesto de acuerdo a lo siguiente:

              Fecha de sustentación
               De acuerdo a los plazos que apruebe la Dirección Ejecutiva de FONAFE.

              Lugar de sustentación
               La sede institucional de la empresa salvo que la Dirección Ejecutiva de
               FONAFE disponga lo contrario.


              Esquema y tiempos de sustentación

                                                                               Tiempo estimado
              N°              Esquema de presentación
                                                                                  (Minutos)
              1    Información general de la Empresa                                 20
              2    Proyecto de Plan Operativo                                        30
              3    Proyecto de Presupuesto                                           50
              4    Información Adicional                                             20
              5    Rueda de consultas                                                90


1
 En el caso de no contar con el quórum necesario en el Directorio, el Gerente General podrá aprobarlos, con cargo a
dar cuenta a su Directorio en la siguiente sesión.
  2.4. APROBACIÓN

      El proceso de aprobación de los Planes Operativos y Presupuestos de las
      empresas bajo el ámbito de FONAFE contemplará las siguientes actividades:

      N°                        Actividad                         Ente encargado
           Aprobación del Presupuesto Consolidado de las           Directorio de
       1
           Empresas.                                                 FONAFE
           Publicación del Presupuesto Consolidado y por        Dirección Ejecutiva
       2
           Empresas, en el Diario Oficial “El Peruano”              de FONAFE
           Ratificación de los Presupuestos de las empresas a    Junta General de
       3
           nivel de Junta General de Accionistas                    Accionistas
           Remisión del Presupuesto Consolidado y por
                                                               Dirección Ejecutiva
       4   Empresas al Congreso de la República, La
                                                                   de FONAFE
           Contraloría y DNPP – MEF.
           Aprobación del Plan Operativo y Presupuesto a nivel
           desagregado de cada empresa, sobre la base de lo       Directorio de
       5
           aprobado por FONAFE y lo ratificado por la Junta         empresa
           General de Accionistas.
           Remisión a FONAFE de los Formatos del Plan          Gerencia General o
       6   Operativo y Presupuesto desagregado aprobados        equivalente de la
           de cada empresa a través del SISFONAFE.                  empresa
           Remisión a FONAFE del Informe de Plan Operativo Gerencia General o
       7   y el Presupuesto desagregado aprobados, a través     equivalente de la
           del SIED.                                                empresa

      A los documentos descritos en el numeral 7 del cuadro precedente, se les
      deberá adjuntar lo siguiente:

             a) Oficio de remisión dirigido al Director Ejecutivo de FONAFE.
             b) Copia del Acuerdo de Directorio, que aprueba el Plan Operativo y el
                Presupuesto desagregado de la Empresa. (Anexo 4)
             c) Informe del Plan Operativo y Presupuesto aprobado, alineado al
                presupuesto aprobado por FONAFE. (Anexo 3)
             d) Formatos generados a partir del SISFONAFE.
             e) Otra información que la empresa considere relevante.


3. DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS

  3.1. ANEXOS

     Para el proceso de formulación presupuestaria las Empresas deberán tener en
     cuenta los siguientes documentos que serán publicados en la página web de
     FONAFE y comunicados anualmente mediante oficio a las empresas:

     Anexo 1 : Lineamientos y Políticas aprobados por el Directorio de FONAFE
     Anexo 2 : Glosario de Términos del proceso presupuestario
     Anexo 3 : Estructura de Informe de Formulación del Plan Operativo y Presupuesto
     Anexo 4 : Modelo de Acuerdo de Directorio para aprobación del Plan Operativo y
               Presupuesto de las Empresas
     Anexo 5 : Cronograma presentación, sustentación y aprobación del Plan Operativo y
               Presupuesto

     La Dirección Ejecutiva de FONAFE se encuentra facultada para realizar las
     modificaciones de los Anexos 2, 3, 4 y 5 de la presente Directiva.
3.2. Para el caso de la empresa FONAFE, el proceso de remisión de información
     será en las fechas que la Dirección Ejecutiva establezca anualmente a través
     de la Resolución pertinente.

3.3. La Dirección Ejecutiva de FONAFE podrá solicitar adicionalmente a las
     empresas la información que considere necesaria para la adecuada
     evaluación y aprobación del presupuesto.

3.4. La Dirección Ejecutiva de FONAFE podrá observar los desagregados que
     aprueben los Directorios de las empresas si es que estos contravienen las
     políticas y lineamientos de FONAFE.

3.5. El incumplimiento de la presente directiva dará lugar a las responsabilidades
     civiles y penales de los miembros del Directorio, Gerencia General y del
     responsable de presupuesto y planeamiento o equivalentes de las empresas,
     conforme a su grado de participación en el procedimiento de programación y
     formulación regulado en esta directiva.



                                              Lima, …... de octubre del año 2010

								
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