Auditoria Interna FRIMUP (PDF)

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					Empresa Municipal Frigorífico “PAMPA DE LA ISLA”                                                              1
Programa Operativo Anual (POA-2012) – Unidad de Auditoria Interna




                                  UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA

                                     PLANIFICACION ESTRATEGICA
                                              GESTION 2012, 2013, 2014


1.                  ANALISIS ESTRATEGICO

1.1                 Análisis externo

1.1.1 Aspectos Administrativos


Oportunidades
        -    La Unidad de Auditoría Interna (en adelante UAI), dentro la estructura organizacional del FRIMUP. se
            encuentra en un nivel de staff con dependencia lineal del Directorio y dependencia funcional de Gerencia
            General (MAE) de la empresa.
        -   La UAI ejecuta sus actividades en cumplimiento al artículo 15 de la Ley 1178.
        -   Las funciones de la UAI no incluyen actividades consideradas como ejercicio del control interno previo.
        -   El Gerente General como Máxima Autoridad Ejecutiva aprobó y difundió en la institución la Declaración de
            Propósito Autoridad y Responsabilidad de la UAI.
        -    La Unidad de Auditoría Interna realizara el examen de confiabilidad de los registros contables y Estados
            financieros en cumplimiento de la Resolución No. CGE-084/2011 de fecha 02 de agosto del 2011 de la
            Contraloría General del Estado, que en su Art. 18 establece: “(…) la Unidad de Auditoría Interna de cada
            entidad desconcentrada, en coordinación con su similar de la entidad de la cual dependa, debe prever
            horas en su Programa Operativo Anual, para participar en la auditoría sobre la confiabilidad de los
            registros y estados financieros.”


Amenazas.

        -    No contar con el suficiente apoyo de parte de la Unidad de Asesoría Legal para el desarrollo de las
            auditorias con indicios de responsabilidad

1.1.2       Aspectos físicos

Oportunidades

            -   La U.A.I. dispone de instalaciones con las condiciones de seguridad necesarias que permiten un nivel
                adecuado de protección y confidencialidad de la información y documentación procesada.

1.1.3       Aspectos humanos

Oportunidades
        -   El nivel de remuneración es adecuado para la responsabilidad de Auditor Interno del FRIMUP.
        -   La UAI participa en el programa de capacitación continua y específica de acuerdo con las necesidades, estos
            cursos son llevados a cabo por la Contraloría General del Estado a través del Centro Nacional de
            Capacitación - CENCAP.
        -   La UAI además participa en los diferentes cursos de actualización que imparte el Colegio de Auditores a sus
            afiliados.




                                               POA-UAI-FRIMUP: 2012
Empresa Municipal Frigorífico “PAMPA DE LA ISLA”                                                               2
Programa Operativo Anual (POA-2012) – Unidad de Auditoria Interna

Amenazas

        -   La imagen proyectada por la UAI como unidad de control interno, favorece poco, a los funcionarios de la
            entidad la consideran policial.

1.1.4 Aspectos financieros

            Oportunidades

        -   La UAI tiene la posibilidad de mejorar sus recursos tecnológicos, existe la voluntad de apoyo de la MAE.

            Amenazas.

        -   No se cuenta con presupuesto para la adquisición de Leyes y libros normativos como herramienta de
            trabajo, relacionados al desarrollo de la UAI.

1.1.5        Aspectos Técnicos


Oportunidades

        -   El sistema informático contable en la entidad se encuentra en adecuación al SIGMA y los funcionarios han


Amenazas.
            recibido la capacitación adecuada.



        -   Los Reglamentos Específicos del Sistema de Administración de Personal (SAP), Sistema de Organización
            Administrativa (SOA) y el Sistema de presupuesto no están implementados en la entidad.
        -   El nivel de riesgo inherente en las actividades que desempeña la empresa es alto debido a la complejidad de
            sus clientes.

1.2         Análisis Interno

1.2.1       Aspectos Administrativos

Fortalezas

        -   La UAI cuenta con legajos de papeles de trabajo organizados, de fácil acceso y disponibilidad para su
            consulta en cualquier momento para la UAI.
        -   La UAI. Emite los informes a la MAE y a la Contraloría General del Estado previa conclusión del mismo
        -   La UAI efectúa un control periódico sobre el cumplimiento del POA de la UAI.

Debilidades

      -     La UAI. No cuanta con manuales específicos de procedimientos recién se encuentran en elaboración para el
            adecuado desarrollo de sus funciones.

1.2.2 Aspectos Humanos

Fortalezas

        -   La MAE expresa su total apoyo al Auditor para que trabaje con independencia y criterio profesional.
        -   El responsable de la UAI desarrolla un estilo de liderazgo adecuado y con la experiencia suficiente para el
            desarrollo de sus funciones

Debilidades

La UAI. No cuanta con personal de apoyo para el desarrollo de sus actividades



                                               POA-UAI-FRIMUP: 2012
Empresa Municipal Frigorífico “PAMPA DE LA ISLA”                                                             3
Programa Operativo Anual (POA-2012) – Unidad de Auditoria Interna

1.2.3       Aspectos técnicos

Fortalezas

        -   Las conclusiones de auditoría serán objetivas, imparciales e independientes de acuerdo con el Manual de
            Normas de Auditoría Gubernamental.
        -   El sistema informático contable (Software) se mantiene actualizado, como también el (Hardware) cuenta
            con el servicio de mantenimiento.

Debilidades
     - Insuficiente apoyo o seguimiento por parte de loa trab ajadores del FRIMUP. En la implantación de
        las recomendaciones de las auditorías realizadas en gestiones anteriores.

1.          OBJETIVOS ESTRATEGICOS

        -   Contribuir al mejoramiento de la administración de los recursos públicos, en la eficiencia, eficacia,
            economía, transparencia y licitud de las operaciones de gestión del FRIMUP.

        -   Emisión de recomendaciones, procurando el mejoramiento de los procesos para incrementar los niveles de
            calidad, oportunidad y confiabilidad del sistema de administración, información y control gerencial.

        -   Prevalencia del principio de legalidad en la administración de la entidad.

2.          ESTIMACIÓN DE LOS OBJETIVOS DE GESTIÓN

3.1         Objetivos para la gestión 2012

      a) Un (1) Informe sobre aspectos del control interno emergentes de la Auditoria De Confiabilidad de los
         Registros Contables del FRIMUP.
      b) Un (1) Informe de Auditoría especial.
      c) Un (1) Informe de Auditoría SAYCO
      d) Dos (2) Informes sobre cumplimiento de recomendaciones contenidas en los informes de Auditoria

3.2         OBJETIVOS DE LA GESTION 2013

      a)    Un (1) Informe sobre aspectos del control interno emergentes de la Auditoria De Confiabilidad de los
            Registros Contables del FRIMUP.
      b)    Un informe de Auditoría SAYCO sobre el Sistema de Organización Administrativa.
      c)    Un informe de Auditoría Especial sobre los ingresos por concepto de derribe de ganado bovino y porcino de
            la gestión 2012
      d)    Evaluación de las recomendaciones reportadas en el informe sobre “Aspectos del control Interno
            eme3rgentes de la Auditoria de Confiabilidad de la gestión 2012
      e)    Evaluación de las recomendaciones reportadas en la auditoria SAYCO sobre el Sistema de Organización
            Administrativas.

3.3         OBJETIVOS DE LA GESTION 2014

      a) Un (1) Informe sobre aspectos del control interno emergentes de la Auditoria De Confiabilidad de los
         Registros Contables del FRIMUP.
      b) Un informe SAYCO sobre los sistemas de Administración y control
      c) Un informe de Auditoría Especial
      d) Dos (2) informes sobre el cumplimiento de recomendaciones contenidas en los informes de Auditoría
         interna reportadas en informes anteriores

4.          ACTIVIDADES RELACIONADAS CON LOS OBJETIVOS DE LA GESTION

       4.1 GESTION 2012




                                               POA-UAI-FRIMUP: 2012
Empresa Municipal Frigorífico “PAMPA DE LA ISLA”                                                                  4
Programa Operativo Anual (POA-2012) – Unidad de Auditoria Interna

              • Apoyo al Examen de Confiabilidad del Gobierno Municipal a realizarse por la Dirección de Auditoría
                 Interna, concerniente a la revisión de los registros contables del FRIMUP, al 31 diciembre de 2011.
              • Un informe SAYCO sobre el Sistema de Tesorería y Crédito público
              • Un informe de Auditoría Especial sobre las cuentas por cobrar a clientes por el servicio de derribe de
                 ganado bovino y porcino correspondiente a la gestión 2010
              • Dos seguimientos a los siguientes informes de auditoría:

                    1.   INF. AUD C.I. 2011/02-12 Al informe sobre               confiabilidad de los registros y estados
                         financieros de la gestión 2011.

                    2.   Seguimiento a recomendaciones emergentes de la auditoria SAYCO sobre el Sistema de
                         Administración de Personal

          4.2 GESTION 2013

               •     Apoyo al Examen de Confiabilidad del Gobierno Municipal a realizarse por la Dirección de
                    Auditoría Interna, concerniente a la revisión de los registros contables del FRIMUP, al 31
                    diciembre de 2012.
               •    Un informes SAYCO sobre el Sistema de Organización Administrativa
              •     Evaluar los ingresos sobre recaudaciones por el servicio de faeneo de ganado bovino y porcino de
                    la gestión 2012
              •      Evaluación de las recomendaciones reportadas en el informe sobre “Aspectos de control interno
                    emergentes de la auditoria de confiabilidad gestión 2012
              •     Evaluación de las recomendaciones emergentes de la Auditoria SAYCO sobre el Sistema de
                    Tesorería y crédito Público

          4.3 GESTION 2014

              •    Apoyo al Examen de Confiabilidad del Gobierno Municipal a realizarse por la Dirección de
                   Auditoría Interna, concerniente a la revisión de los registros contables del FRIMUP, al 31
                   diciembre de 2013.
                    Un informe de auditoría Especial sobre cumplimiento de contratos de obra desarrolladas en las
                   instalaciones del FRIMUP.
                  Una Auditoria SAYCO sobre el Sistema de Presupuesto:
                   Evaluación de las recomendaciones reportadas en el informe sobre “Aspectos de Control Interno
                   emergentes de la Auditoria de Confiabilidad de la gestión 2013
                  Evaluación de las recomendaciones reportadas en el informe de la Auditoria SAYCO.

          5.- SELECCIÓN DE LA ESTRATEGIA

                                                Combinación de Riesgos
                                                       Cuadro 1
 Auditorias                                                  Riesgo      Riesgo de   Combinación   2012    2013       2014
                                                             Inherente   Control     de riesgos
 Apoyo al examen de Confiabilidad       del                  A           A           A             X       X          X
 Gobierno Municipal a realizarse por la DAI
 concerniente   a   la   revisión  de   los
 registros contables del FRIMUP.
 Un informe SAYCO sobre el Sistema de Tesorería y            A           A           A             X
 Crédito público

 Seguimiento a recomendaciones de auditoria                  M           A           A             X       X          X
 Un informe de Auditoría Especial sobre las cuentas por      A           A           A             X
 cobrar a clientes por el servicio de derribe de ganado
 bovino y porcino correspondiente a la gestión 2010

 Un informes SAYCO sobre                el   Sistema    de   A           A           A                     X
 Organización Administrativa

 Evaluar los ingresos sobre recaudaciones por el             A           A           A                     X


                                               POA-UAI-FRIMUP: 2012
Empresa Municipal Frigorífico “PAMPA DE LA ISLA”                                                                          5
Programa Operativo Anual (POA-2012) – Unidad de Auditoria Interna

 servicio de faeneo de ganado bovino y porcino de la
 gestión 2012

 Un informe de auditoría Especial sobre complimiento A                    A               A                                   X
 de contratos de obra desarrolladas en las instalaciones
 del FRIMUP.

 Una Auditoria       SAYCO      sobre   el   Sistema   de
 Presupuesto:




                                                            SELECCIÓN ESTRATEGICAS
                                                                  Cuadro I-A
 Auditorias                                                  Riesgo Inherente             Riesgo de Control            Combina
                                                                                                                       ción de
                                                                                                                       Riesgos
 Gestión 2012
 Apoyo al examen de Confiabilidad       del Alto por el volumen de                        Alto.- en cumplimiento       Alto
 Gobierno Municipal a realizarse por la DAI operaciones     y poco                        al Art. 27 inciso e) de la
 concerniente   a   la   revisión  de   los
                                            personal en la UAI                            Ley 1178
 registros contables del FRIMUP.
 Un informe SAYCO sobre el Sistema de Tesorería y            Alto por el manejo diario    Alto La entidad no           Alto
 Crédito público                                             de efectivo en caja          elaboro su Reglamento
                                                                                          especifico
 Un informe de Auditoría Especial sobre las cuentas por      Alto. Por el volumen de      Alto.- por la empresa no     Alto
 cobrar a clientes por el servicio de derribe de ganado      Clientes que maneja la       cuanta con políticas
 bovino y porcino correspondiente a la gestión 2010          empresa                      sobre CxC.
 Evaluación del cumplimiento de las recomendaciones          Medio        Insuficiente    Alto en Cumplimiento a       Alto
 reportadas en los informes INF. AUD C.I.                    cumplimiento     a    las    Resolución Nº CGR-
 2011/02-12 y Inf-FRIMUP.-SAY-2011/01-                       recomendaciones según        1/010/97
 11                                                          seguimientos
 Gestión 2013
 Apoyo al Examen de Confiabilidad del Gobierno               Alto por el volumen de Alto.- en cumplimiento Alto
 Municipal a realizarse por la Dirección de Auditoría        operaciones     y  poco al Art. 27 inciso e) de la
 Interna, concerniente a la revisión de los registros        personal en la UAI      Ley 1178
 contables del FRIMUP, al 31 diciembre de 2012.
 Un informes SAYCO sobre el Sistema de Organización          Alto por el crecimiento      Alto La entidad no Alto
 Administrativa                                              de la empresa                elaboro su Reglamento
                                                                                          especifico
 Evaluar los ingresos sobre recaudaciones por el servicio    Alto. Por el volumen de      Alto.- por la empresa no Alto
 de faeneo de ganado bovino y porcino de la gestión          Clientes que maneja la       cuanta con      políticas
 2012                                                        empresa                      sobre CxC.
 Evaluación de las recomendaciones reportadas en el          Medio        Insuficiente    Alto en Cumplimiento a Alto
 informe sobre “Aspectos de control interno emergentes       cumplimiento     a     las   Resolución Nº CGR-
 de la auditoria de confiabilidad gestión 2012 y la          recomendaciones según        1/010/97
 Auditoria SAYCO sobre el Sistema de Tesorería y             seguimientos
 crédito Público
 Gestión 2014
 Apoyo al Examen de Confiabilidad del Gobierno               Alto por el volumen de       Alto.- en cumplimiento       Alto
 Municipal a realizarse por la Dirección de Auditoría        operaciones     y poco       al Art. 27 inciso e) de la
 Interna, concerniente a la revisión de los registros        personal en la UAI           Ley 1178
 contables del FRIMUP, al 31 diciembre de 2013.
 Un informe de auditoría Especial sobre cumplimiento                           Alto La entidad no
                                                             Alto por la cantidad de                                   Alto
 de contratos de obra desarrolladas en las instalaciones                       cuanta con Reglamento
                                                             contratos de obra durante
 del FRIMUP.                                                 la gestión        específico debidamente
                                                                               aprobado     por    el
                                                                               Directorio
 Evaluación de las recomendaciones reportadas en los Medio        Insuficiente Alto en Cumplimiento a                  Alto
 informes sobre “Aspectos de Control Interno cumplimiento            a     las Resolución Nº CGR-
 emergentes de la Auditoria de Confiabilidad de la recomendaciones según 1/010/97
 gestión 2013, e informe de la Auditoria SAYCO.      seguimientos




                                               POA-UAI-FRIMUP: 2012
Empresa Municipal Frigorífico “PAMPA DE LA ISLA”                                                                   6
Programa Operativo Anual (POA-2012) – Unidad de Auditoria Interna



          ENTIDAD VINCULADA POR RELACION DE TUICION

                            INFORMACIÓN SOBRE EL ENTE TUTOR

 1.- Denominación de la Entidad Tutora                              Gobierno Municipal de Santa Cruz
 2.-Codigo según Clasificador Institucional                         1701
 3.- Siglas Clasificador Institucional                              SCZ.
 4.- Entidad cabeza de sector según clasificador                    Ministerio de Autonomía
 institucional
 5.-Fecha de la Ultima Auditoría realizada por el ente              31 de marzo de 2011
 tutor
 6.- Alcance de la última auditoría realizada por el ente           Auditoria de confiabilidad de los registros y estados
 tutor en nuestra entidad periodo comprendido por la                financieros de la gestión 2010
 auditoria
 7.- Naturaleza de la última auditoría realizada por el ente        Auditoria de confiabilidad de los registros y estados
 tutor en nuestra entidad                                           financieros de la gestión 2010




                                                 Lic. Ramiro Sandoval Romero
                                                 RESPONSABLE DE LA UAI
                                                     Mat. Profesional 9410




                                  UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA


                                               POA-UAI-FRIMUP: 2012
Empresa Municipal Frigorífico “PAMPA DE LA ISLA”                                                  7
Programa Operativo Anual (POA-2012) – Unidad de Auditoria Interna

                                      PROGRAMA OPERATIVO ANUAL

                                                   GESTION          2012

                                                      (POA – 2012)

1. INFORMACION               INSTITUCIONAL


1.1      Identificación de la entidad

          EMPRESA MUNICIPAL FRIGORIFICO “PAMPA DE LA ISLA”

1.2        Base legal de creación de la entidad.

          Por la decisión del Gobierno Municipal de la ciudad de Santa Cruz
          de la Sierra, mediante la Ordenanza Municipal Nº025/2004 de fecha
          16 de abril del año 2004, queda constituida la empresa
          FRIGORIFICO MUNICIPAL PAMPA DE LA ISLA, para cuya denominación
          podrá adoptarse indistintamente la sigla FRIMUP. con jurisdicción
          en la ciudad de Santa Cruz de la Sierra.

          FRIMUP es un órgano técnico especializado del Gobierno Municipal
          de Santa Cruz de la Sierra, con personalidad jurídica propia de
          Derecho    Público   y    duración   indefinida    como   empresa
          descentralizada sujeta a los derechos y obligaciones inherentes a
          su personalidad, a las que correspondan al Gobierno Municipal de
          Santa Cruz.

1.3        OBJETIVOS DE LA EMPRESA:

          El objetivo de la Empresa es prestar las mejores condiciones para
          el faeneo de ganado bovino, porcino y otros.

  1.4        Actividad Principal de la Entidad.-

     a) Servicio de faeneo de ganado bovino, porcino y otros.

     b) Control sobre la calidad e inocuidad                               de   su   producción       para
        satisfacción del usuario y consumidor.

     c) Coadyuvar a las instancias pertinentes en la fiscalización,
        control y comercialización de carnes, calidad e inocuidad de
        productos carnico y el faeneo clandestino en la jurisdicción de
        Santa Cruz de la Sierra.

     d) Además del cumplimiento de estos objetivos, FRIMUP administrara
        recursos,   elaborara   proyectos,   ejecutara  obras suscribirá
        contratos, acuerdos con otros órganos del Estado, propondrá
        normas, dará asistencia técnica y prestara servicios.

1.5      Nombre de la Entidad Tutora.



                                               POA-UAI-FRIMUP: 2012
Empresa Municipal Frigorífico “PAMPA DE LA ISLA”                                                                  8
Programa Operativo Anual (POA-2012) – Unidad de Auditoria Interna

          Gobierno Municipal de Santa Cruz de la Sierra

1.6      Objetivos estratégicos de la entidad.

       Consolidar un crecimiento del faeneo de ganado bovino y porcino
       para la sostenibilidad de la empresa prestando un servicio de mayor
       calidad.

       Realizar   los                  proyectos                de    obras,          contratos         y      procesos
       administrativos

1.7       Objetivos de gestión de la entidad

          La empresa Municipal Frigorífico “PAMPA DE LA ISLA” en el ámbito
          de su competencia tiene como objetivo en la presente gestión la
          de cumplir con la Programación de Actividades Operativa

2. RECURSOS HUMANOS de la UAI

      La Unidad de Auditoría Interna está compuesta por un solo Auditor:

      Nombre y Apellidos                                    :        Ramiro Sandoval Romero
      Cargo                                                 :        Auditor Interno de la U.A.I.
      Titulo de Provisión Nacional                          :        Lic. CPA. CONTADOR PUBLICO
      Mat. Prof CAUB. REG. DPTAL                            :        No. 9410 - 2057
      Dependencia                                           :        GERENTE GENERAL DE FRIMUP
      Personal dependiente                                           :    ninguno

     Nombre y              Profesión         Cargo           Años de experiencia           Fecha de         Remuneración
      apellido                                              Como auditor interno        Incorporación          Anual
                                                          Gobierno     Privado           A la entidad
Ramiro Sandoval           Contador        Auditor         9 Años         ----------    01/abril/2008    97.962,15
Romero                    Público         Interno



3.     OBJETIVOS DE GESTION DE LA UAI.

        De acuerdo con las actividades que el Art. N° 15 de la Ley 1178,
        se establecen los siguientes objetivos de gestión:

               a) Un informe sobre la confiabilidad de los registros contables
                  de la Empresa Municipal Frigorífico “PAMPA DE LA ISLA” para
                  consolidar   con el informe de confiabilidad de la DAI   del
                  gobierno   Municipal   de   Santa    Cruz   de   la   Sierra
                  correspondiente a la gestión 2011, en cumplimiento del Art.
                  15º y 27 º de la ley 1178.



               b) Un informe de auditoría Especial.

               c) UN Informe de auditoría SAYCO.



                                               POA-UAI-FRIMUP: 2012
Empresa Municipal Frigorífico “PAMPA DE LA ISLA”                                 9
Programa Operativo Anual (POA-2012) – Unidad de Auditoria Interna

               d) Seguimientos a Recomendaciones de informes

3.1 ACTIVIDADES RELACIONADAS CON LOS OBJETIVOS DE LA GESTION

          3.1.1 AUDITORIA SOBRE CONFIABILIDAD

                Un informe    sobre confiabilidad de los registros contables
                del FRIMUP. Para consolidar con el informe de confiabilidad de
                la DAI del Gobierno Municipal de Santa Cruz de la Sierra
                correspondiente a la gestión 2011 en cumplimiento de los
                Art.15 y 27 de la Ley 1178.

          3.1.2 AUDITORIA ESPECIAL

               Un informe de auditoría especial   sobre cuentas por cobrar a
               clientes por el servicio de derribe de ganado bovino y porcino
               correspondiente a la gestión 2010

          3.1.3 AUDITORIAS SAYCOS

               Al Sistema de Tesorería y Crédito Público

          3.1.4 SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES

                DE Los informes       INF-Nº CONF 2011/02, Informe SAYCO del Sistema de
                Personal INF-FRIMUP.-SAY-2011/01-11

4.         DESCRIPCIÓN DE LAS ACTIVIDADES A REALIZAR

4.1. Examen a los registros contables de FRIMUP. Para consolidar con
     el informe de confiabilidad de la DAI del   Gobierno municipal de
     Santa Cruz de la Sierra de la gestión 2011.

          Objetivo:           Emitir una opinión sobre la confiabilidad de los
                               registros contables de FRIMUP. Para consolidar con el
                               informe de confiabilidad de la DAI del Gobierno
                               Municipal de Santa Cruz de la Sierra         al 31 de
                               diciembre del 2011 y cumplir con las exigencias
                               determinadas en los Arts. 15º y 27º inc. e) de la Ley
                               1178, considerando la estructura técnica y legal,
                               según las características de la información financiera
                               que emita la entidad y de acuerdo al grado de
                               desarrollo del Sistema de Contabilidad Gubernamental
                               Integrado aplicado a la entidad.

          Alcance:            Revisión  de  los   registros  contables y   Estados
                               Financieros Básicos y complementarios de FRIMUP al
                               31/12/11

                Presupuestos de recursos a utilizar

                Tiempo estimado: 40. Días auditores
                Fecha de inicio y finalización 03/01/12 al 29/02/2012
                Número de Auditores 1

                                               POA-UAI-FRIMUP: 2012
Empresa Municipal Frigorífico “PAMPA DE LA ISLA”                                                 10
Programa Operativo Anual (POA-2012) – Unidad de Auditoria Interna


                Medidores de rendimiento:

                Logro: Cumplimiento del mandato de la Ley 1178 Art. 15 y 27
                       inc. e) y de los objetivos para el examen de los
                       registros y estados financieros

                Tiempo:    1/40                             =       0.025
                Costo:     1/10.735,58                      =       0.00009315
                Viáticos                                              0
                Transporte                                            0

4.2       Un informe Auditoria Especial sobre Cuentas por cobrar a clientes
          por el servicio de derribe de ganado bovino y porcino       de la
          gestión 2010

          Objetivo: Determinar el tiempo de recuperación   de las cuentas
                    por cobrar y si estas son recuperadas al 100% y en el
                    menor tiempo posible

          Alcance: Cumplimiento de objetivos de gestión sobre el POA de la
                   gestión 2012

          Presupuesto de recursos a utilizar

          Tiempo estimado: 35 días auditores
          Fecha de inicio y finalización 22/03/12 al 11/05/12
          Número de Auditores 1

          Medidores de rendimiento

          Tiempo : 1/35      = 0.02857143
          Costo : 1/9.393,63 = 0.0001046

4.3       Un informe de Auditoria SAYCO sobre: El Sistema de Tesorería y
          Crédito Público

            objetivo : Emitir un opinión independiente sobre la implantación
                        del Sistema de Tesorería y Crédito Público

            Alcance          :    Comprende la revisión de todos los     procesos en lo
                                  que concierne a las recaudaciones por concepto del
                                  Servicio de derribe de ganado bovino y porcino

            Presupuesto de recursos a utilizar

            Tiempo estimado: 29 días auditores
            Fecha de inicio y finalización 15/05/12 al 26/06/2012
            Número de auditores: 1

            Medidores de rendimiento:

            Logro: Verificar                  el     cumplimiento sobre          el sistema   en actual
            vigencia.


                                               POA-UAI-FRIMUP: 2012
Empresa Municipal Frigorífico “PAMPA DE LA ISLA”                                          11
Programa Operativo Anual (POA-2012) – Unidad de Auditoria Interna

            Tiempo: 1/29       = 0.03448276
            Costo   1/7.783,29 = 0.00012848

4. 4        Dos Informe de seguimiento a Recomendaciones de los Informes
            INF-Nº CONF 2011/02,INF-FRIMUP-SAY-2011/01-11 del Sistema de
            Administración de Personal


             Objetivo:         Verificar el cumplimiento y la implantación de las
                              recomendaciones   aceptadas    en    los     informe
                              correspondiente.

            Alcance: Todas la recomendaciones aceptadas de acuerdo a las
                     fechas establecidas en el cronograma de implantación
                     de recomendaciones presentadas por el Gerente General
                     de FRIMUP.

            Presupuesto de recursos a utilizar

            Tiempo estimado: 25 días auditores
            Fecha de inicio y finalización 02/01/12 al 15/12/12
            Número de auditores: 1

            Medidores de rendimiento:

            Logro: Verificar    el   cumplimiento                     de   las   recomendaciones
            formuladas.
            Tiempo: 1/25      = 0.04000
            Costo: 1/6.709,75 = 0.00014904

4.5. Auditorias no programadas

          Objetivo: Cualquier tipo de auditoría no prevista en la
          programación forma parte de esta clasificación. Las mismas
          normalmente se refieren a aquellas auditorias especiales o por
          excepción que se realizarán en cualquier momento por la U.A.I.,
          sobre una operación o grupo de operaciones específicas o sobre
          una parte de la información financiera de la entidad, con un fin
          determinado. Estas auditorías pueden originarse sobre la base de
          denuncias u otros indicios que ameriten un examen sobre posibles
          responsabilidades de los funcionarios o ex funcionarios de la
          entidad.

          Las auditorias no programadas se realizan a solicitud de la
          Máxima   Autoridad  Ejecutiva  de  FRIMUP,  de   la  Contraloría
          Departamental, de la Dirección de Auditoría Interna del Gobierno
          Municipal y a iniciativa de la Unida de Auditoría Interna.

          Emitir informes sobre las auditorias no previstas                               en   la
          programación que se realizarán en cualquier momento.

          Alcance: Desde la fecha de su requerimiento, hasta su conclusión
                     de las mismas.



                                               POA-UAI-FRIMUP: 2012
Empresa Municipal Frigorífico “PAMPA DE LA ISLA”                                                                    12
Programa Operativo Anual (POA-2012) – Unidad de Auditoria Interna

          Presupuestos de recursos a utilizar

          Tiempo estimado (25% de 172) días efectivos 43 días auditor
          Fecha de inicio y finalización 02/004/12 al 31/12/12 número de
          auditores 1

4.6. Capacitación y desarrollo profesional del auditor interno

          El objetivo principal en la capacitación del personal de                                                         la
          Unidad de Auditoría Interna, es desarrollar habilidades                                                           y
          destrezas en el ejercicio de sus funciones, para ello se                                                         ha
          programado la asistencia a cursos de capacitación de                                                             la
          Contraloría   General   del  Estado   mediante   el   Programa                                                   de
          Capacitación continua y Desarrollo Profesional dirigidos a

          Funcionarios públicos dictados por el CENCAP o en otras
          instituciones (públicas y privadas) de formación profesional de
          al menos   40 horas para el responsable de la Unidad)  total 40
          horas distribuidas desde el 02-07-12 al 31-12-12).

5. DETERMINACION DE PRIORIDADES
                        CLASIFICACION DE PRIORIDADES POR TIPO DE AUDITORIAS
                                                                     CUADRO 4
      AUDITORIAS                                        FACTORES A CONSIDERAR                             RIESGOS   DIAS
CONFIABILIDAD                                                                                                         40
Confiabilidad de Registros Contables                 Esta auditoría debe cumplir con el plazo
                                                                                                             A        40
correspondientes a la Gestión 2011                   establecido en el Art. 27 inciso e) de la Ley 1178

AUDITORIA ESPECIAL                                                                                                    35
Auditoria especial a Cuentas por Cobrar a
                                                     La empresa no cuanta con políticas de
clientes por el servicio de derribe de ganado                                                                A        35
                                                     cobrabilidad a sus clientes
bovino y porcino por la gestión 2010

AUDITORIA SAYCO                                                                                                       29
Auditoria SAYCO al Sistema de Tesorería y            No existe el Reglamento especifico sobre el
Crédito Público                                                                                              A        29
                                                     SAP.
SEGUIMIENTOS
                                                                                                                      25
Seguimiento a recomendaciones de los INF-Nº
CONF 2011/02 , SAYCO del Sistema de                                          25                              A        25
Administración de Personal
TOTAL                                                                                                                129




               ORDENAMIENTO SEGÚN PRIORIDADES ASIGNADAS
                                                     CUADRO 5
      TIPO DE AUDITORIAS                              FACTORES A CONSIDERAR                               RIESGOS   DIAS
CONFIABILIDAD                                                                                                         40
Confiabilidad de los registros contables             Esta auditoría debe cumplir con el plazo
correspondientes a la gestión 2011 del               establecido en el Art. 27 inciso e) de la Ley           A       40
FRIMUP.                                              1178


                                                POA-UAI-FRIMUP: 2012
Empresa Municipal Frigorífico “PAMPA DE LA ISLA”                                                                      13
Programa Operativo Anual (POA-2012) – Unidad de Auditoria Interna

AUDITORIA ESPECIAL                                                                                                      35
Auditoria especial a Cuentas por Cobrar a
                                              La empresa no cuanta con políticas de
clientes por el servicio de derribe de ganado                                                              A            35
                                              cobrabilidad a sus clientes
bovino y porcino por la gestión 2010
AUDITORIA SAYCO                                                                                                         29
Auditoria SAYCO al Sistema de                        No existe reglamento especifico sobre el
                                                                                                           A            29
administración de personal                           sistema del SAP.
Seguimientos                                                                                                            25
Seguimiento a recomendaciones de los
INF-Nº CONF 2011/02, SAYCO.                                                  25                                         25
Del Sistema de Personal
TOTAL                                                                                                                  129


            CALCULO DEL TIEMPO DISPONIBLE PARA LAS AUDITORIAS
                       DIAS HABILES PARA LA GESTION 2012
                                   CUADRO 6
            MES                      SABADOS                  FERIADOS             DIAS           DIAS
                                     DOMINGOS                                     TOTALES       HABILES
         ENERO                               9                      2               31              20
         FEBRERO                             8                      2               29              19
         MARZO                               9                      0               31              22
         ABRIL                               9                      1               30              20
         MAYO                                8                      1               31              22
         JUNIO                               9                      2               30              19
         JULIO                               9                      0               31              22
         AGOSTO                              8                      1               31              22
         SEPTIEMBRE                         10                      1               30              19
         OCTUBRE                             8                      0               31              23
         NOVIEMBRE                           8                      1               30              21
         DICIEMBRE                          10                      1               31              20
         TOTAL                             105                      12              366             249




                                             Tiempo efectivo del personal técnico
                                                       Cuadro No. 7

                                                                                                           Labores
                Total    Sábados y                   Días                                      Días                     Días
  Auditor                              Feriados                 Vacaciones   Capacitación                 administr
                Días     Domingos                   Hábiles                                 Laborables                efectivos
                                                                                                            ativas



                                                 POA-UAI-FRIMUP: 2012
 Empresa Municipal Frigorífico “PAMPA DE LA ISLA”                                                                                      14
 Programa Operativo Anual (POA-2012) – Unidad de Auditoria Interna

 Responsable         366        105           12           249             30                5             214            42            172
 Total días                                                249                                             214                          172
 Total horas 172 días x 8 horas =                                                                                                      1.376
                                                 (Jornada de 8 horas diarias)
NOTA. Se considera 30 días hábiles de vacación al responsable de la unidad, en razón de tener 23 años reconocidos de
servicio al estado.

                           DISTRIBUCION DEL TIEMPO TOTAL DISPONIBLE
                                       CUADRO 8
                                                                                     DISTRIBUCION
                 CONCEPTOS                          TOTAL            PLANIFICACION EJECUCION                 COMUNICACIÓN
                                                   DIAS/HOMB                25%                  65%       DE RESULTADOS 10%

  DIAS EFECTIVOS                                        172
  AUDITORIAS NO PROGRAMADAS 25%                         43                      11               28                  4
  AUDITORIAS PROGRAMADAS                                129

  AUDITORIA ESPECIAL                                    35                      9                23                  3
  CONFIABILIDAD                                         40                      10               26                  4
  SAYCOS                                                29                      7                19                  3
  SEGUIMIENTOS                                          25                      6                16                  3

  TOTAL DIAS ASIGNADOS                                  172                     43               112                 17


              Cronograma de actividades para la gestión 2012
                                                         Cuadro No. 9

                                      Días              Fechas                                    MESES del 2012
              Auditorias
                                      Efect    Inicio            Final     E         F   M   A    M    J    J    A   S         O   N    D
 Apoyo Confiabilidad                   40      03/01/12       29/02/12      x        x
 Especial cuentas por cobrar           35      22/03/12       11-05-12                       x    x    X
 SAYCO Sistema Tesorería               29      15-05-12       26-06-12                                 X    x    X
 Seguimiento recomendaciones           25      23-01-12       15-12-12      x        x   x   x    x    x    x    x   x         x   x        x
 No programadas                        43     02-04-12        31-12-12      x        x   x   x    x    x    x    x   x         x   x        x

                Total                 172




                               ASIGNACION DE TIEMPO A CADA AUDITOR
                                                    CUADRO 10

                                                                                         D I A S
                           CONCEPTO
                                                                         JEFE            AUDITOR           TOTAL



                                                   POA-UAI-FRIMUP: 2012
 Empresa Municipal Frigorífico “PAMPA DE LA ISLA”                                                          15
 Programa Operativo Anual (POA-2012) – Unidad de Auditoria Interna

  AUDITORIAS PROGRAMADAS
  CONFIABILIDAD                                                                                  40
  Confiabilidad de los registros contables de                        -            40             40
  FRIMUP. correspondientes a la gestión 2011
  AUDITORIAS ESPECIALES                                                                          35
  Auditoria especial a Cuentas por Cobrar a clientes
  por el servicio de derribe de ganado bovino y                      -            35             35
  porcino por la gestión 2010
  AUDITORIAS SAYCOS                                                                              29
  Sistema de Tesorería y Crédito Público                             -            29             29

  SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES                                                                  25
  Seguimiento a Recomendaciones de los INF-Nº
                                                                     -            25             25
  CONF 2011/02 Sayco del sistema de Personal
  NO PROGRAMADAS                                                                   43             43
  DIAS EFECTIVOS                                                                  172            172
  ACTIVIDADES ADMINISTRATIVAS                                                                     42
  DIAS LABORABLES                                                                 166            214

  Nota, La UAI del FRIMUP. Cuenta con un solo Auditor



                             COSTO DEL PERSONAL TECNICO
                          POR UNIDAD DE TIEMPO
                                     CUADRO 11

        CARGO                   DIAS                         REMUNERACION
                             HABILES          ANUAL                  POR DIA           POR HORA
           1                    2                3                      4                  5
 JEFE y/o AUDITOR             393,42           97.962,15              268,39             33,55
 TOTALES                       391,85        97.962,15                   268,39          33,55




 Estimación del costo por cada Auditoria programada
                                                 CUADRO Nº 12

1. Apoyo al Examen de Confiabilidad del Gobierno Municipal a realizarse por la D.A.I., concerniente a la revisión de
   los registros contables de FRIMUP., al 31 diciembre de 2011




                                                POA-UAI-FRIMUP: 2012
 Empresa Municipal Frigorífico “PAMPA DE LA ISLA”                                                                   16
 Programa Operativo Anual (POA-2012) – Unidad de Auditoria Interna


                        EXAMEN DE CONFIABILIDAD DE ESTADOS FINANCIEROS
                                                          Costo
                        Conceptos       Días       Diario         Total
            Jefe                                            40            268,39              10.735,58
            Viáticos                                                                                  0,00
            Transporte                                                                                0,00
            Totales                                                                           10.735,58

2. Auditoria Especial sobre cuentas por cobrar a clientes por el servicio de faeneo de ganado bovino y porcino
   correspondiente a la gestión 2010

                                                                          Costo
                     Conceptos                 Días                  Diario               Total
            Jefe                                       35                 268,39                  9.393,63
            Viáticos                                                                                  0,00
            Transporte                                                                                0,00
            Totales                                                                               9.393,63

 3. Auditoria SAYCO al Sistema de Tesorería y Crédito Público

                                                                              Costo
                          Conceptos                Días                 Diario                Total
                 Jefe                                       29                   268,39               7.783,29
                 Viáticos                                                                                    0,00
                 Transporte                                                                                  0,00
                 Totales                                                                              7.783,29

4. Seguimientos al cumplimiento en la implantación de las recomendaciones contenidas en los informes de
   Auditoría Interna Nº INF-Nº-CONF-2011/02 y INF-FRIMUP-SAY/11/01

                                                                              Costo
                          Conceptos                 Días                Diario               Total
                   Jefe                                      25               268,39                  6.709,75
                   Viáticos                                                                                  0,00
                   Transporte                                                                                0,00
                   Totales                                                                            6.709,75




                                              Lic. Ramiro Sandoval Romero
                                   RESPONSABLE DE LA UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA
                                               MAT-PROFESIONAL 9410




                                                             ANEXO II

                                                POA-UAI-FRIMUP: 2012
Empresa Municipal Frigorífico “PAMPA DE LA ISLA”                                             17
Programa Operativo Anual (POA-2012) – Unidad de Auditoria Interna


          NOTA: Este documento también fue enviado a:

          Al Gerente General del FRIMUP. Con CI-UAI-FRIMUO Nº002/2012

          Secretaria de entidades Desconcentradas, descentralizadas y Empresas Municipales Como
          Presidente de Directorio del FRIMUP.

          Se solicito a través de CI-UAI-FRIMUP Nº 003-2012 al Gerente General del FRIMUP.
          Para la utilización de la página Web del municipio para la publicación del plan estratégico
          y el POA de la UAI correspondiente a la gestión 2012.

          Se coordinaron los trabajos con la Dirección de Auditoría Interna del gobierno Municipal
          con respuesta en OFICIO DAI Nº 965/2011




                            PAPELES DE TRABAJO DEL
                                RELEVAMIENTO




                                               POA-UAI-FRIMUP: 2012

				
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posted:2/28/2012
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