El control interno �Bolivia� by 2HdSAW95

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									El control interno
“Bolivia”
                       Contenido


    Contenido:


           1    Atribuciones conferidas a la Contraloría
                General de Bolivia

           2    Experiencias en el control interno
           3    Avances del control interno
           4    Retos planteados




2    Presentado por:   SUBCONTRALORÍA DE CONTROL INTERNO (SCCI)
                            Atribuciones conferidas a la CGR

Mandato legal

                Contraloría                        Órgano Rector del
                                      Art. 23,
               General de la         Ley 1178      Sistema de
                 República                         Control
                                                   Gubernamental
El Control Gubernamental tiene como objetivo

                  la eficiencia en la captación y uso de los recursos públicos
                   y en las operaciones del Estado;
                  la confiabilidad de la información que se genere sobre los
                   mismos;
    Mejorar:
                  los procedimientos para que toda autoridad y ejecutivo
                   rinda cuenta oportuna de los resultados de su gestión; y
                  la capacidad administrativa para impedir o identificar y
                   comprobar el manejo inadecuado de los recursos del
                   Estado.


3         Presentado por:   SUBCONTRALORÍA DE CONTROL INTERNO (SCCI)
                             Atribuciones conferidas a la CGR (Cont.)

Componentes del control gubernamental y los
responsables de su ejecución

    Sistema de control interno

                 Control interno previo            Todas las unidades de la entidad

                 Control interno posterior         Responsables superiores
                                                   Unidad de auditoría interna


    Sistema de control externo posterior           Contraloría General de la República
                                                   Unidades de auditoría interna de los
                                                   entes tutores
                                                   Firmas privadas de auditoría

                                                   Profesionales independientes


4          Presentado por:   SUBCONTRALORÍA DE CONTROL INTERNO (SCCI)
                               Atribuciones conferidas a la CGR (Cont.)

Mandato expreso respecto al control interno
(Artículo 23 de la Ley 1178)




        “…La Contraloría General de la República emitirá las
        normas básicas de control interno y externo; evaluará la
        eficacia de los sistemas de control interno; ...promoverá
        el establecimiento de los sistemas de contabilidad y
        control interno y conducirá los programas de
        capacitación y especialización de servidores públicos en
        el manejo de los sistemas de que trata esta Ley”.




5          Presentado por:     SUBCONTRALORÍA DE CONTROL INTERNO (SCCI)
                             Atribuciones conferidas a la CGR (Cont.)

La estructura
organizacional
diseñada para el
cumplimiento de
los objetivos
misionales está
dada por:




   6       Presentado por:   SUBCONTRALORÍA DE CONTROL INTERNO (SCCI)
                            Objetivos de la SCCI

Objetivos misionales de la Subcontraloría de Control
Interno (SCCI)

           Emisión de las normas básicas y secundarias
           de control interno

          1                         Evaluación de la eficacia del sistema de
                        2           control interno en las entidades públicas

                                        Promoción del establecimiento del sistema
     Objetivos                  3       de control interno en las entidades públicas
     misionales
                            4         Capacitación y especialización de servidores
                                      públicos en el manejo de los sistemas de
                                      control gubernamental




7     Presentado por:   SUBCONTRALORÍA DE CONTROL INTERNO (SCCI)
                      Experiencias del Control Interno



                                  Emisión de
                                 normas para
                                 el ejercicio de
                                    las UAI´s

     Emisión de                                              Emisión de
      normas                                                   normas
      basicas                                                secundarias




                                    Emisión
                                      de
                                    normas




8   Presentado por:   SUBCONTRALORÍA DE CONTROL INTERNO (SCCI)
                          Avances del Control Interno

Emisión de las normas
básicas de control interno

Principios, Normas Generales
y Básicas de Control Interno
Gubernamental




9       Presentado por:   SUBCONTRALORÍA DE CONTROL INTERNO (SCCI)
                          Avances del Control Interno (Cont.)

Emisión de las normas
secundarias

Evaluación del proceso de
Guía para la aplicación de los
Principios, Normas Generales
Control Interno
y Básicas de Control Interno
Gubernamental




10      Presentado por:   SUBCONTRALORÍA DE CONTROL INTERNO (SCCI)
                       Avances del Control Interno (Cont.)
           Emisión de normas para el ejercicio de las UAI´s




11   Presentado por:   SUBCONTRALORÍA DE CONTROL INTERNO (SCCI)
                         Retos planteados por la SCCI

 Emisión de las normas básicas y secundarias de control
 interno



                              1       Actualizar toda la normatividad básica y
                                      secundaria del control interno en el marco
                                      del COSO ERM.

                              2       Difundir la normatividad a todas las
                                      entidades públicas en general.

                              3       Capacitar a todos las entidades del
                                      sector público, sobre la normatividad
                                      emitida.




12     Presentado por:   SUBCONTRALORÍA DE CONTROL INTERNO (SCCI)
                       Experiencias del Control Interno (Cont.)



                  Evaluación                       Capacitación
                  del control                          en la
                interno en las                      evaluación
                  entidades                         del control
                   públicas                           interno




                                     Evaluació
                                       n del
                                      Control
                                      Interno




13   Presentado por:   SUBCONTRALORÍA DE CONTROL INTERNO (SCCI)
                                Avances del Control Interno (Cont.)


Proceso de Evaluación
Sobre la eficacia de los sistemas de control interno
en las entidades públicas



                                             Seguimiento


                  Relevami
                                                                Ejecución                             Comunic
     Actividad
                    ento de    Planificac                                                              ación de
            es
                  informaci           ión                  Información y Comunicación                 resultado
      previas
                         ón                                                                                   s
                                            Ambiente     Evaluación     Actividades
                                                                                        Supervisión
                                            de Control   de Riesgos      de control




14           Presentado por:   SUBCONTRALORÍA DE CONTROL INTERNO (SCCI)
                             Avances del Control Interno (Cont.)


      Evaluación del Control Interno                   Resultados alcanzados




     Evaluación del control interno en           Entre la gestión 2003 al 2007, la
               las entidades públicas            Subcontraloría de Control
                                                 Interno ha evaluado la eficacia
                                                 del control interno en dos
                                                 entidades públicas (Seguro
                                                 Social Universitario y Lotería
                                                 Nacional).

                                                 Las Unidades de Auditoría
                                                 Interna no realizó este tipo de
                                                 evaluaciones.




15         Presentado por:   SUBCONTRALORÍA DE CONTROL INTERNO (SCCI)
                         Retos planteados por la SCCI (Cont.)

 Evaluación de la eficacia del sistema de control interno en
 las entidades públicas



                              1       Evaluar la eficacia del control interno en
                                      entidades públicas con un mayor alcance.

                              2       Capacitar en la evaluación de la eficacia del
                                      control interno a las unidades de auditoría
                                      interna, firmas privadas de auditoría y
                                      profesionales independientes que
                                      coadyuvan al control gubernamental.




16     Presentado por:   SUBCONTRALORÍA DE CONTROL INTERNO (SCCI)
                                Experiencias del Control Interno (Cont.)



                                          Concienti-
                                          zación del
                Evaluación a                                   Capacitación
                                           control
                las Unidades                                       en la
                                           interno
                 de Auditoría                                  implantación
                   Interna                                      del control
                   (UAI´s)                                       interno



                                                                          Orientación
       Control de                                                            en la
     calidad de los                                                      implantación
      informes de                           Promoció                      del control
        las UAI´s                             n del
                                             Control                        interno
                                             Interno




17          Presentado por:   SUBCONTRALORÍA DE CONTROL INTERNO (SCCI)
                                Avances del Control Interno (Cont.)

       Orientación en la implantación del
                                                           Resultados alcanzados
                Control Interno


     Control de calidad de los informes de las     Anualmente la GPAI evalúa todos los
                Unidades de Auditoría Interna      informes de auditoría emitidos por las
                                                   Unidades de Auditoría Interna

           Concientización del control interno     Se viene realizando eventos de
                                                   concientización sobre la implantación de
                                                   control interno a las MAE´s, auditores y
                                                   abogados de las instituciones públicas del
                                                   estado.

          Capacitación en la implantación del      El CENCAP de la CGR, viene capacitando
                               control interno     a todos los funcionarios de las entidades
                                                   públicas en temas de control interno.

     Orientación en la implantación del control     Entre la gestión 2004 al 2006, se ha
                                        interno     orientado a seis entidades públicas

       Evaluación a las Unidades de Auditoría       Anualmente la GPAI evalúa el 20% de las
                                     Interna        Unidades de Auditoría Interna



18          Presentado por:    SUBCONTRALORÍA DE CONTROL INTERNO (SCCI)
                               Avances del Control Interno (Cont.)


Proceso de Orientación
En la implantación del control interno en las
entidades públicas en general



                       Monitoreo del Proceso de Orientación
                                                           Orientación en la
                  Relevami                          implantación del control interno                  Comunic
     Actividad
                    ento de    Planificac                                                              ación de
            es
                  informaci           ión                  Información y Comunicación                 resultado
      previas
                         ón                                                                                   s
                                            Ambiente     Evaluación     Actividades
                                                                                        Supervisión
                                            de Control   de Riesgos      de control




19           Presentado por:   SUBCONTRALORÍA DE CONTROL INTERNO (SCCI)
                         Retos planteados por la SCCI (Cont.)

 Promoción del establecimiento del sistema de control
 interno en las entidades públicas



                              1       Promover la implantación del control interno
                                      en las entidades públicas con una mayor
                                      alcance.

                              2       Difundir la implantación del control interno
                                      en medios de difusión masivos (boletines,
                                      prensa, y otros).




20     Presentado por:   SUBCONTRALORÍA DE CONTROL INTERNO (SCCI)

								
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