predstavitev MCD 16122009 by euEqea

VIEWS: 11 PAGES: 62

									Davčna služba




                Mojca Centa Debeljak
                Ljubljana, 16. december 2009


                                        1
    Osnovni podatki o DURS

         DURS je organ v sestavi Ministrstva za finance

   Generalni davčni urad
   15 davčnih uradov z izpostavami
   Posebni davčni urad (velika podjetja)
   Število zaposlenih: 2546 (stanje: 30.11.2009) Inšpekcija (stanje:
    31.12.2008) 394
   Izobrazbena struktura (stanje: 31.12.2008), 48% vseh zaposlenih
    sedma stopnja ali višje




                                                                        2
         Kako DURS vidi javnost

Kako ocenjujete naslednje
institucije....
(1-zelo negativno...7-zelo
pozitivno).                  splošna ocena institucije




                                                                              Katera izmed institucij je v
                                                                              zadnjih dveh letih najbolj
                                                                              napredovala/nazadovala?


                                                         relativni napredek
                                                                                                             3
                                                                                               3
                   Davčni uradi in izpostave




12 February 2012                               4
                            Naloge DURS
     Odmerjanje in pobiranje davkov;
     Davčni register in knjigovodstvo;
     Izterjava;
     Nadzor
        Kontrola
        Inšpekcija
        Delo na področju preiskave in analiziranja
        Kazni in ostale mere nadzora
     Informacije za davkoplačevalce;
     Mednarodna izmenjava informacij;
     Mednarodno sodelovanje


12 February 2012                                      5
                     Davčni predpisi
    Temeljni davčni predpisi:
     Zakon o davčnem postopku
     Zakon o davčni službi

    Ostali davčni predpisi:
     Zakon o davku od dohodka pravnih oseb
     Zakon o dohodnini
     Zakon o davku na dodano vrednost
     Zakon o davku na dobitke pri klasičnih igrah na srečo
     Zakon o prispevkih za socialno varnost
     Zakon o davku na promet nepremičnin
     Zakon o davkih na motorna vozila,…

    Pomembnejši notranji dokumenti DURS:
     Strategija – poslanstvo, letni načrti, kazalci
12 February 2012                                              6
                    Organigram – generalni davčni urad
                                                                               GENERALNI DIREKTOR

                                                                         namestnik                       namestnik

                                                                            Služba
                                                                          generalnega                 Notranjerevizijska
                                                                           direktorja                      služba

                                                                       Služba za odnose z
                                                                                                      Služba za notranji
                                                                            javnostmi
                                                                                                           nadzor




                            Sektor                                                                        Služba                 Služba                    Služba
                                                      Sektor                                                                                                                       Služba
  Davčni             za davčni nadzor in                                Sektor za pravne zadeve
                                                                                                  za organizacijo, kadre,   za načrt.analiiz. in   za materialne in splošne   za informacijsko
  sektor                                     za davčno knjigovodstvo                                 izobraževanje in
                      medn.izmenjavo                                                                                            statistiko                 zadeve               tehnologijo
                                                    in izerjavo                                          kakovost
                          informacij


    oddelek za                                         oddelek za                 oddelek za                                       oddelek za                                    Oddelek za razvoj
   dohodnino in             oddelek za                    davčno                                                                                           oddelek za javna
                                                                                davčni postopek         oddelek za kadre             načr.in                                      info. tehnologije
     prispevke               kontrolo                 knjigovodstvo                                                                                            naročila
                                                                                                                                  anal.dav.prih.
                                                                                  oddelek za
                                                                                                            oddelek za
                                                                                pregon kaznivih
                                                                                                          izobraževanje                                       oddelek za            Oddelek za
  oddelek za DDV           preisk.analits.             oddelek za                   ravnanj                                                                   financiranje
                              oddelek                   izterjavo                                                                                                                   sistemsko
                                                                                                                                                                                     podporo

    oddelek za                                                                                                                                                oddelek za
                            oddelek za                                                                                                                      splošne zadeve          Oddelek za
  nepremičnine in                                      oddelek za                                                                                                                    obdelavo
   druge davke              inšpekcijo                  register                                                                                                                    podatkov in
                                                                                                                                                                                   podporo upor.
                                                                                                                                                               glavna
 oddelek za davek              oddelek                                                                                                                         pisarna
   od dohdka in           za mednarodno
     kapitala                izmenjavo
                              informacij
   oddelek za
   mednarodno
   obdavčenje




12 February 2012                                                                                                                                                                           7
     Pristojnosti generalnega davčnega urada
          Organiziranje dela davčnih uradov in zagotavljanje enotnega izvajanja
           davčnih in drugih predpisov

          Neposreden nadzor nad delom davčnih uradov

          Vzpostavljanje enotnega davčnega registra

          Določanje vsebine informacijskega sistema in skrb za razvoj le tega

          Organiziranje izvajanja davčnega nadzora in izvajanje davčne
           preiskave

          Izpopolnjevanje in usposabljanje delavcev davčne uprave

          Sodelovanje z organi in organizacijami drugih držav

          Obveščanje javnosti
12 February 2012                                                                   8
                              Organigram – Davčni urad
                                                       DAVČNI URAD




                                                        Naloge SNAS




                                                         Naloge IT




            SEKTOR ZA ODMERO,       SEKTOR ZA DAVČNO                    SEKTOR ZA DAVČNO
                                                                                              SEKTOR ZA PRAVNE IN
               KONTROLO IN            INŠPICIRANJE                       KNJIGOVODSTVO,
                                                                                                SPLOŠNE ZADEVE
              INFORMIRANJE                                            IZTERJAVO IN REGISTER




                                                                                               Naloge pravnih zadev

                                                                     ODDELEK ZA DAVČNO
           ODDELEK ZA PRAVNE
                                                                       KNJIGOVODSTVO
                OSEBE



                                                                                                  ODDELEK ZA
                                                                                                SPLOŠNE ZADEVE
              ODDELEK ZA
                                                                         ODDELEK ZA
              SAMOSTOJNE
                                                                          IZTERJAVO
              PODJETNIKE


                                                                                                                      GLAVNA PISARNA



           ODDELEK ZA FIZIČNE
                OSEBE




              IZPOSTAVA ...




12 February 2012                                                                                                                   9
                   Pristojnosti davčnih uradov
          Odmerjanje in pobiranje davkov

          Odločanje v davčnem postopku na prvi stopnji

          Opravljanje kontrole in inšpekcijskih pregledov

          Vzdrževanje davčnega registra

          Evidentiranje podatkov o obračunanih in plačanih davkih in
           denarnih kaznih

          Izvajanje postopkov prisilne izterjave davkov

          Izvrševanje vračil preveč plačanih davkov

12 February 2012                                                        10
     Organigram – Posebni davčni urad
                                                         POSEBNI DAVČNI URAD




                                         NALOGE SNAS                              NALOGE IT
                                        ( 2 ZAPOSLENA)                         (2 ZAPOSLENA)




          SEKTOR ZA ODMERO,                                               SEKTOR ZA DAVČNO      SEKTOR ZA PRAVNE IN
              KONTROLO IN     SEKTOR ZA DAVČNO                             KNJIGOVODSTVO,         SPLOŠNE ZADEVE
             INFORMIRANJE       INŠPICIRANJE                            IZTERJAVO IN REGISTER




         ODDELEK ZA PRAVNE                                                                        ODDELEK ZA PRAVNE
              OSEBE                                                                                    NALOGE




                                                                                                     ODDELEK ZA
                                                                                                   SPLOŠNE ZADEVE




                                                                                                                      GLAVNA PISARNA




12 February 2012                                                                                                               11
              Pristojnosti Posebnega davčnega urada

     Opravlja naloge davčnega urada za:
     Banke,
     Hranilnice,
     Zavarovalnice,
     Družbe, ki prirejajo posebne igre na srečo in trajne klasične igre na srečo,
     Borze,
     Borzno posredniške družbe,
     Investicijske družbe,
     Družbe za upravljanje,
     Pokojninske družbe
     Klirinško depotne družbe
     Gospodarske družbe s skupnimi prihodki nad 33.4 mio €.


12 February 2012                                                                     12
                                      Zaposleni v DURS
    V DURS je 2,546 zaposlenih, od tega 2,483 redno zaposlenih in 77
               zaposlenih za določen čas (stanje 30.11.2009)
                            VODSTVO     GDU        ADMIN. IZTERJAVA
       TERENSKA IZTERJAVA
                              2%        8%                5%          INŠPEKCIJA
              5%
        SNAS                                                             14%
         1%
     REGISTER
       3%                                                                           IT
                                                                                   2%


PRAVNE NALOGE
     2%


  OSTALO
    8%

                                                                                   KNJIGOVODSTVO
                                                                                         8%




                                        KONTROLA
   12 February 2012                       42%                                                  13
Izobrazbena struktura zaposlenih DURS

                                                            DRUŽBENE VEDE
                                             1.79

                       21.21                                EKONOMSKA
 0.54
                                                            KOMERCIALNO
        8.68                                        47.55   ADMINISTRATIVNA
                                                            ORGANIZACIJA
               11.36
                                                            OSTALO
                               4.28
                                      4.59
                                                            PRAVO

                                                            RAČUNALNIŠTVO




                                                                              14
Izobraževanja zaposlenih
   Durs zaradi zahtevnosti svojih nalog daje velik poudarek
    izobraževanju svojih zaposlenih.
   Skozi celotno leto DURS izvaja interne seminarje oziroma
    delavnice s področij kontrole, izterjave, inšpekcije, izvajanja
    mednarodnih pogodb o izogibanju dvojnega obdavčevanja,
    transferne cene, ACL, iRek
   DURS izvaja izobraževanja namenjena pripravi na strokovne
    izpite
   Zaposleni DURS se udeležujejo tudi zunanjih izobraževanj v
    Sloveniji in tujini (IOTA, FISCALIS, OECD…)
   Vsako leto DURS organizira t.i. davčne dneve, kjer predavajo
    tako notranji kot tudi zunanji strokovnjaki
   Davčni bilten
                                                                      15
3,2 udeležbe na zaposlenega


                         109
                                            Izobraževanja, izvedena v
                   785                      organizaciji Davčne uprave RS
          825
                                            Udeležba uslužbencev Davčne
                                            uprave RS na zunanjih seminarjih

                                            Seminarji za pripravo na strokovne
                                    6,522   izpite

                                            Udeležba uslužbencev Davčne
                                            uprave RS na izobraževanjih v
                                            tujini

 V letu 2008 je bilo za zaposlene DURS
 8.241 udeležb na različnih
 izobraževanjih, kar v povprečju pomeni
 3,2 udeležbe na zaposlenega
                                                                                 16
4,7 izobraževalnih dni na zaposlenega


                        328                    Izobraževanja, izvedena v
                                               organizaciji Davčne uprave RS
             2,157
                                               Udeležba uslužbencev Davčne
                                               uprave RS na zunanjih
    1,903                                      seminarjih
                                       7,737
                                               Seminarji za pripravo na
                                               strokovne izpite

                                               Udeležba uslužbencev Davčne
                                               uprave RS na izobraževanjih v
                                               tujini
 V letu 2008 je bilo za zaposlene
 DURS izvedenih 12.125
 izobraževalnih dni, kar v povprečju
 pomeni 4,7 izobraževalnih dni na
                                                                               17
 zaposlenega.
      Tipičen poslovni proces DURS
                                                                                         Zavezanec

                                        Knjigovodstvo
                                                           Evidentiranje              Plačilo obveznosti
                                                               plačil

                                          Davčni
Davčni obračun        Glavna             kontrolor
       -              pisarna                              Evidentiranje
                                                                                          Neplačilo
samoobdavčitev                                              obveznosti
                                                                                         obveznosti
                                    Logična in vsebinska
                 Evidentiranje in   kontrola obračuna /
                                                             Odmerna
 Zavezanec        klasificiranje          napovedi                                                     Odpis
                                                             odločba
                   dokumenta          (računalniška in
                                           ročna)                          Postopek       Postopek
                                                           Ugotovljene
   Davčna                                                  nepravilnosti    davčne         odloga,
   napoved                                                  v obračunu      izvršbe        odpisa,
                                                                                         obročnega
                                                                                           plačila



                                                                                                           18
                                       Predlog za davčni                      Desk audit
                                                           Prekrškovni
                                          inšpekcijski
                                                            postopek
                                            nadzor
                                         Davčna izvršba
                                                     Opomin
   Referent                                                                                       Davčni
 administrativne                                                                               izterjevalec
    izterjave                          Če zavezanec ne poravna obveznosti
Masovno izvajanje ukrepov davčne izvršbe
                                                  Ukrepi davčne           Individualno izvajanje ukrepov davčne izvršbe
                                                     izvršbe
           Administrativna                                                Terenska izterjava
             izterjava



Denarni prejemki      Denarna sredstva            Denarne terjatve        Vrednostni papirji             Premičnine



                                           Če dolg še vedno ni poravnan

                                                      Sodišče

                        Nepremičnine             Delež družbenika           Premoženjske
                                                                               pravice                                    19


                                           Če dolg še vedno ni poravnan            Predlog za                  Odpis
                                                                             insolvenčni postopek
                                                                                    ali izbris
 Davčni izterjevalec

   Ima pravico vstopiti v                  Izvaja postopke davčne                      Opravljen poseben
    poslovne prostore in                           izvršbe                               strokovni izpit
      druge prostore
                                                    Naloge
                                                                        Dodatna
                                                                        znanja      1. višja izobrazba in najmanj dve leti
Ima pravico pregledati                                                                 delovnih izkušenj
naprave, blago, stvari,                                                             2. visoka izobrazba in najmanj eno
                                                      Davčni                           leto delovnih izkušenj
 predmete, poslovne
                                                   izterjevalec         izobrazba   3. srednješolska izobrazba in najmanj
knjige, pogodbe, listine
 in druge dokumente                                                                    tremi leti delovnih izkušenj

                    Za vstop v stanovanje in
                    druge neposlovne prostore
                    (predhodno pridobiti odločbo
                    pristojnega sodišča)


Sme vstopiti na zemljišče                                                                   Sme zaradi identifikacije,
zavezanca za davek in v                                                                    rubeža in prodaje posneti
 stanovanjske in druge                  Ima pravico pregledati                            stanje vrednostnih papirjev,
 prostore zavezanca za                  listine, ki dokazujejo pravni                      premičnega premoženja in
         davek                          status dolžnika in                                  nepremičnin, tako da jih
                                        zavezanca za davek                                   fotografira ali posname
                                                                                                                             20
                                                                                           Zaposleni z
                                                                                          opravljenim

 Prekrškovni postopek
                                                                                      strokovnim izpitom
                                                                                         za prekrškovni
                                                                                             organ



             samoprijava ni več mogoča            Samoprijava




            Ugotovljen prekršek                                              Ugotovljeno kaznivo
                                         prekrškovni postopek ni več              dejanje
                                                   mogoč




Opozorilo      Plačilni nalog        Odločba o                   Naznanilo policiji          Kazenska ovadba
                                     prekršku




                                                                                                               21
   Odlog, obročno plačilo
  Hujša gospodarska škoda (24 obrokov ali dve leti odloga)
  Predložen instrument zavarovanja ali hipoteka (odlog ali obročno12 mesecev)           Pravna služba
  Zmanjšanje višine akontacije za davek od dohodkov pravnih oseb v tekočem letu

  Ne velja za akontacije davka in davčni odtegljaj

               Pogoji za odlog, obročno plačilo
                                                                                        Obrestovanje po
                                                                                            Euribor
                      Poslovni subjekti
                                                                                          Evidentiranje v
                                                                            Ugodeno       knjigovodstvu:
                                                                                         sprememba valut
 Vloga                 Ugotavljanje                  Odločba
                                                                                              plačila
stranke                upravičenosti
                                                                            Zavrnjeno
                       Fizične osebe
                                                                                          Dolžnost plačila
                                                                                           brez odloga,
              Pogoji za odlog, obročno plačilo                                           obročnega plačila
          Ogroženost preživljanja (24 obrokov ali dve leti odloga)
          Predložen instrument zavarovanja ali hipoteka(odlog ali obročno 12 mesecev)
          Izjava, da ne more plačati (obročno plačilo za največ 3 mesece)

          Odloga in obročnega akontacij ni možno                                                             22
Odpis



 • 31. 1. tekočega leta za davek do višine 1 EUR
 • V primeru stečaja in prisilne poravnave
 • Umrla fizična oseba, ki ne zapušča premoženja
 • Ogroženo preživljanje fizičnih oseb
 • Neizterljivi davek od pravnih oseb
 • Zastaranje
 • Ko DURS odloči o neizterljivosti
                                                   23
Desk audit
                                             Ugotovljene
                                            nepravilnosti v       Davčni kontrolor
                                              obračunu




                                      Vabilo zavezancu –
  Zavezanec                          predložitev pojasnil ali
    predloži                         dokaziil oz. predložitev
   popravek                           popravka obračuna


               Zavezanec predloži
                  pojasnila oz.
                    dokazila
                                                                 Prekrškovni
                                                                  postopek

   Obračun        Obravnava                     Obračun
   pravilen     pojasnil, dokazil              nepravilen
                                                                Obravnava pripomb
                                                                zavezanca in izdaja
                            Evidentiranje                        odmerne odločbe
                             obveznosti v
                               davčno
                            knjigovodstvo                                             24
       Izbor zavezancev za davčni inšpekcijski
       nadzor

                                                                                                                                     Začetek DIN
                                                                                                                                      brez izdaje
                                                                                                                                        sklepa

         IZBOR ZAVEZANCA ZA DIN
           - Izbor DZ iz letnega načrta
  - predlogi drugih notranje organizacijskih                                    PRIPRAVA NA DIN
                        enot
            - zahtevki in projekti GDU             Določitev vrste,    - pridobivanje podatkov o DZ za DIN iz       Telefonska
- prijave FO, PO, drugih državnih organov,...    predmeta in obdobja            notranjih in zunanjih baz        seznanitev DZ o     Začetek DIN z
               - predlogi inšpektorjev                nadzora               - analiziranje zbranih podatkov:    predvidenem DIN -    izdajo sklepa
- koordinirane akcije z drugimi inšpekcijskimi                              izdelava programa dela za DIN            možnost         o začetku DIN
                      službami                                               - testiranje DN in ugotavljanje       samoprijave
          - zaprosilo za pravno pomoč                                          morebitne spremembe DN
                         - itd.



                                                                                                                                     Odločitev o
                                                                                                                                    neizvedbi DIN
                                                                                                                                    – sestava UZ




                                                                                                                                              25
Projektno izvajanje DIN v letu 2009


     Transferne                Gradbeništvo            Zobozdravniki
        cene
                              •1296 izvedenih DIN    •431 izvedenih DIN (od
  •30 celovitih nadzorov
                           •20.126.276 EUR dodatno        junija naprej)
 •973.693 EUR dodatno
                            obračunanih obveznosti   •102.600 EUR dodatno
 obračunanih obveznosti
                                                     obračunanih obveznosti

        Siva                     Prevozna                  Prijava
     ekonomija                   sredstva                premoženja

   •1400 izvedenih DIN                                  •30 izvedenih DIN
                              •704 izvedenih DIN
 •496.903, EUR dodatno                               •2.200.000 EUR dodatno
                           •7.539.349 EUR dodatno
 obračunanih obveznosti                               obračunanih obveznosti
                           obračunanih obveznosti




                                                                               26
   Davčni inšpekcijski nadzor
                                                                         Navzkrižno
                                                                        pridobivanje       Davčni inšpektor
                                                                        podatkov od
                                                                    poslovnih partnerjev


                                                                    Preverjanje poslovne
                                         Ogled poslovanja             dokumentacije in        Ugotavljanje
                  Uvodni pogovor
Začetek DIN                                in poslovnih                izjav davčnega        rezultatov DIN
                                             prostorov                    zavezanca



                                Izdaja sklepa o               Vodenje postopka o
                             zavarovanju davčnega              prekršku oziroma
                                                               vložitev kazenske            Sklepni pogovor z
                             dolga v vseh fazah do
                                                                     ovadbe                        DZ
                                 izdaje odločbe


              Izdaja odmerne                 Ugotovljene
              ali ugotovitvene               nepravilnosti
                   odločbe                                                  Pripombe             Izdelava
                                                                          zavezanca na       zapisnika o DIN
               Izdaja sklepa o             Ni nepravilnosti                  zapisnik
              ustavitvi postopka

                                                                                                               27
  Davčni vrtiljak
                                                       Predložen obračun z
    - izgine po 3-6 mes.                               zahtevkom za vračilo
    - ni predložil                                     DDV
    obračuna DDV                        D
    - ni plačal DDV                                 20 % DDV
                                     (buffer)

              B            20 % DDV
                                                         C (broker)
       (missing trader)              Predložen
                                     obračun DDV
Slovenija         Pridobitev blaga   VDDV =IDDV                0 % DDV


            0 % DDV
                                                      Pridobitev blaga
                                        A
 Italija                        (conduit company)

                                                                              28
     Davčni inšpektor                                          Inšpektor opravlja        Inšpektor opravlja davčni
                                                               nadzor nad delom          inšpekcijski nadzor, preprečuje in
                                                              organizacijskih enot       odkriva davčne prekrške ter druga
                                                               davčne uprave pri         kazniva ravnanja in odloča v
ogledati si in pregledati vsa                                zavezancih za davek.        davčnem postopku.
                                    Inšpektor opravlja
zemljišča, poslovne prostore
                                    davčne preiskave.
in druge prostore, ki se
uporabljajo za opravljanje
dejavnosti ali pridobivanje                                                                 Strokovni izpit za
                                                    Naloge inšpektorja
dohodkov                                                                                       inšpektorja.
                                                                           Dodatna
vstopiti in pregledati                                                     znanja
                                                      Davčni
                                                                                              univerzitetna ali visoka
poslovne in druge                                   inšpektor               izobrazba         strokovna izobrazba in
prostore (razen
                                                                                              najmanj pet let delovnih
stanovanj),
                                                                                              izkušenj

zaslišati stranke in                                                                       reproducirati listine,
priče v upravnem                                                                           avdiovizuelne zapise in
postopku;                                                                                  druge dokumente;


pregledati prostore,        pregledati evidence    zbirati in              preveriti       fotografirati     brezplačn
objekte, postroje,          o zaposlenih,          pridobivati             listine, ki     ali posneti na    o vzeti
naprave, delovna            njihovem številu,      potrebna obvestila      spremljajo      drug nosilec      vzorce
sredstva, napeljave,        pogodbah in            in podatke od           blago na        vizualnih         blaga,
predmete, blago,            dohodkih ter jih       oseb, ki bi utegnili    poti            podatkov          materialov
stvari, snovi, poslovne     primerjati s           biti koristni za        oziroma pri     osebe,            in opreme
knjige, pogodbe,            prijavljenimi          preprečevanje in        transportu;     prostore,         za potrebe
listine…                    podatki in podatki     odkrivanje kršitev                      objekte,          preiskav
                            iz uradnih evidenc     predpisov o                             postroje,
                                                   obdavčenju                              napeljave                      29
Zbiranje podatkov (davčne evidence)
   Davčna uprava upravlja in obdeluje zbirke osebnih in drugih podatkov

   Davčna uprava lahko posamezna opravila v zvezi z obdelavo podatkov, ki so
    davčna tajnost, s pogodbo zaupa pogodbenemu obdelovalcu, ki je registriran za
    opravljanje te dejavnosti. Medsebojne pravice in obveznosti se uredijo s
    pogodbo

   Vrste davčnih evidenc

    1. evidenco o davkih;
    2. knjigovodske evidence;
    3. evidenco o vodenju postopkov davčnega nadzora;
    4. evidenco o davčnih preiskavah;
    5. evidenco o kršitvah davčnih predpisov in drugih predpisov, za izvajanje
    katerih je pristojna davčna služba.


                                                                                    30
  Evidenca o davkih
Evidenca o davkih vsebuje:

   1. podatke iz davčnih napovedi in iz obračunov davka v vsebini
   2. podatke iz odločb o odmeri davkov, zapisnikov, sklepov in drugih dejanj
   davčne službe, vključno s podatki o odpisih davkov, odlogih plačila davkov
   in o obročnem plačevanju davkov;
   3. podatke iz sklepov o davčni izvršbi in podatke o zavarovanju plačila
   davka v postopku davčne izvršbe;
   4. podatke iz začasnih sklepov za zavarovanja in o predloženih
   instrumentih zavarovanja;
   5. podatke o razkritju podatkov državnim organom in drugim osebam,
   organom Skupnosti, pristojnim organom držav članic EU in pristojnim
   organom drugih držav



                                                                                31
Evidenca o vodenju postopkov davčnega
nadzora
 Evidenca o vodenju postopkov davčnega nadzora vsebuje:

    1. podatke, pridobljene v postopkih vodenja davčnega nadzora;
    2. podatke iz odločb, zapisnikov, sklepov in drugih dejanj davčnega
    organa v postopku davčnega nadzora;
    3. podatke o razkritju podatkov iz prejšnjih točk državnim organom in
    drugim osebam, organom Skupnosti, pristojnim organom držav članic
    EU in pristojnim organom drugih držav




                                                                            32
Evidenca o davčnih preiskavah
Evidenca o davčnih preiskavah vsebuje:

   1. podatke o kraju, času in drugih okoliščinah opravljanja davčne
   preiskave, o osebah in predmetu davčne preiskave in o poteku in
   ugotovitvah davčne preiskave;
   2. podatke o razkritju podatkov iz prejšnje točke državnim organom in
   drugim osebam, organom Skupnosti, pristojnim organom držav članic
   EU in pristojnim organom drugih držav




                                                                           33
Evidenca o kršitvah davčnih predpisov

Evidenca o kršitvah davčnih predpisov in drugih predpisov:

   1. podatke o ugotovljenih kršitvah davčnih in drugih predpisov
   in o kršiteljih;
   2. podatke o rednih sodnih postopkih za prekrške, in sicer
   podatke o vloženih obdolžilnih predlogih in podatke o odločanju
   sodišča v zvezi s temi predlogi;
   3. podatke o odločanju sodišča v zvezi z vloženimi zahtevami za
   sodno varstvo;
   4. podatke o vloženih ovadbah, podatke o vloženih obtožnih
   aktih in podatke o pravnomočno izrečenih sodnih odločbah.



                                                                     34
Vpogled v davčne evidence in obvestilo o
stanju

Zavezanec ima pravico do brezplačnega vpogleda v podatke v
davčnih evidencah o davkih, o knjigovodskih evidencah, o vodenju
postopkov davčnega nadzora in o kršitvah davčnih predpisov

Zavezanec za davek ima pravico do brezplačnega vpogleda v
podatke v davčni evidenci o davčnih preiskavah po preteku desetih
let od njihovega nastanka.

Davčna uprava obvesti davčne zavezance rezidente o stanju njihovih
terjatev in obveznosti do davkov na dan 31. avgusta. O stanju
terjatev in obveznosti na dan 31. avgusta jih mora obvestiti
najpozneje do 31. oktobra istega leta.


                                                                     35
      Register Davčnih Zavezancev - RDZ

     Je register, v katerem so vpisani vsi zavezanci za davek

     Določajo ga
      Zakon o davčni službi,
      Zakon o davčnem postopku,
      (Zakon o dohodnini, Zakon o davku od dohodkov pravnih oseb,…)


     Uradni vir registrskih podatkov za vse davčne evidence

     Povezovalni člen
      vseh davčnih evidenc
      davčnih evidenc z drugimi evidencami


36
         Kdo se vpiše v davčni register?
        Fizične osebe
          – stalno oz. začasno bivališče
          – obdavčljivi dohodki ali obdavčljivo premično oz. nepremično
             premoženje
        Fizične osebe, ki opravljajo dejavnost
          – samostojni podjetniki posamezniki (s. p.)
          – druge fizične osebe, ki opravljajo dejavnost
        Pravne osebe, združenja oseb po tujem pravu, ki so brez pravne
         osebnosti in druge osebe

     Davčna številka - osnovni enotni identifikator
      zavezanca v registru
      zavezanca v davčnih evidencah

37
     Različna stanja zavezanca

                        Stanje zavezanca v Registru Davčnih Zavezancev



                                Aktivno                   Prenehano

                                          prehod stanja




     Podatki FIZIČNE osebe          Podatki PRAVNE osebe              Podatki DEJAVNOSTI
      (računi, zaposlitve...)        (računi, zaposleni...)            (računi, zaposleni...)
                   Aktivno                         Aktivno                          Aktivno

                 Prenehano                       Prenehano                        Prenehano
     prehod         stanje           prehod         stanje            prehod        stanje
     stanja                          stanja                           stanja




38
     Shema pretokov podatkov
       Davčna evidenca
             A                    Registrski
                                   podatki                                                       Zunanji vir podatkov
         Davčna evidenca                                                                                   1
                B                                  Direkten
             Aplikacija A...                      dostop do
                                    Oracle
                                                   podatov Podatki      Uvozi podatkov               Zunanji vir podatkov
                                                                                                                    Oracle
                                                             evidence                                          2
      npr: DDV, CKE, eDavki,...                                                  Registrski
      (druge nove evidence)                               Register                podatki
                                                                                                        Zunanji vir podatkov
                                                           Davčnih
           Aplikacija C...                                                                                      3... Oracle
                                                         Zavezancev
                                       Storitve
                                                                                                                           Različne
                                                              Podatki   Oracle                                            podatkovne
                                                             evidence                                                        baze
                 Aplikacija B                                                                 npr:
                                                                                              Vse na enem mestu (eVEM)
         Davčna evidenca                           Izvozi                                     Centralni Register Prebivalstva (CRP)
                                    Druge         podatkov                                    Poslovni Register Slovenije (PRS)
                2                 podatkovne
                                                                                              Register transakciskih računov (RTRR)
       Davčna evidenca               baze
                                                                                              Evidenca zavarovancev ZZZS
              1                   Registrski                                                  Register prostorskih enot (RPE)
                                   podatki                                                    Druge evidence, registri, vpisniki, ...

      npr: DP1, DP2,...
      (druge stare evidence)




39
       Podatkovna baza
     Osnovna baza registra (105 tabel / 1.100 polj)
       trenutno veljavni registrski podatki zavezancev za branje in vpogled
       direktne spremembe podatkov niso dovoljene

     Sistem za zapisovanje dokumentov (100 tabel / 2.000 polj)
        hranjenje vhodnih (50 obrazcev) in izhodnih (2 potrdila) dokumentov

     Sistem za prenose podatkov (200 tabel / 2.800 polj)
        prenosi v in iz RDZ (CRP, eVEM, PRS, RPE, RRTR, ZZZS, DP1...)
        posredno spreminjata podatke v osnovni bazi registra

     Sistemske funkcionalnosti (30 tabel / 130 polj)
        Sistem zgodovine
        Sistem beleženje zadnje spremembe
        Sistem beleženja vpogledov...

     Kontrolni in upravljavski sistem (12 tabel / 46 polj)
40
     Iskanje in pregledovanje podatkov
     Omogočeni različni vpogledi
      v podatke posameznega zavezanca (pregled posamezne
       registracije)
      v podatke več zavezancev (pregled seznamov zavezancev)
     Omogočeno iskanje po različnih kriterijih
      davčna številka, emšo, matična številka, ime, priimek, naziv oz.
       firma
      naslov (ulica, pošta, kraj, davčni urad, davčna izpostava)
      glavna in ostale dejavnosti, oblika organiziranosti, registrski
       organ,…
      datum rojstva, kraj rojstva, spol, podatki o registriranih
       dejavnostih,…
     Omogočeno iskanje v zunanjih evidencah in registrih
      v eCRP po osnovnih podatkih (ime, priimek, naslov ipd.)

41    ...
     Vzdrževanje podatkov
 Vpis podatkov iz davčnih obrazcev (ročni vnosi)
  enoten način vpisa vseh obrazcev
  pregledna okna za vnos podatkov
  vgrajene kontrole vnesenih podatkov
  Dnevno približno 500 sprememb oziroma 2% vseh sprememb


 Vpis podatkov iz zunanjih virov (prenosi podatkov)
  za uporabnike transparentno izvajanje sprememb podatkov
  vgrajene kontrole prenesenih podatkov
  uporabnikova kontrola kritičnih podatkov
  Dnevno približno 30.000 sprememb oziroma 98% vseh sprememb


 Izpis potrdil o vpisu ali prenehanju
 Zapisovanje zgodovine podatkov v celoti
42
Aktualno na DURS

   Prenova IT sistema

   Davčne blagajne

   Poslovna odličnost – sistem vodenja kakovosti




                                                    43
Prenova informacijskega sistema DURS


       Ne gre zgolj za tehnološko
       prenovo, gre za “celovito
       prenovo delovanja DURS” za
       večino zaposlenih v DURS




                                       44
Trenutno stanje

• Veliko število različnih IT rešitev (aplikacij)
• Med seboj so težko povezljive
• Večinoma so decentralizirane, nekatere centralizirane
• Zaposleni morajo imeti veliko število različnih gesel
• Nekatere aplikacije nimajo sledljivosti vpogledov
• Nadgrajevanje moti delo uporabnikov
• Zaposleni morajo za vsako odmero davka sprožati najrazličnejše
obdelave, ki upočasnjujejo celoten sistem in onemogočajo delo
drugim zaposlenim




                                                                   45
Osnovne značilnosti novega DIS
•Centraliziran sistem
•Temelji na kvalitetno dokumentiranih poslovnih procesih
•Redne obdelave ne motijo delovnega procesa
•Poročila za vodstvo se pripravljajo avtomatsko
•Enkratna prijava v sistem
•Omogoča data mining (ugotavljanje vzorcev iz podatkov)
•Ustvarjen profil davčnega zavezanca (delno do podatkov
elektronsko dostopa tudi zavezanec – knjigovodska kartica)
•Elektronsko arhiviranje




                                                             46
Osnovne značilnosti prenove
   Fazni pristop (najprej davčno knjigovodstvo in prisilna izterjava, nato
    odmere pravnih oseb, nadzor in odmere fizičnih oseb)
   Investicija okvirno 20 mio Eurov
   Prenova se izvede v dobrih 3 letih
   Od starega sistema ostanejo :
     – Davčni register
     – Sistem VIES
     – Sistem eDavki
     – Podatki v podatkovnem skladišču




                                                                          47
Prenova informacijskega sistema DURS

 Davčni kontrolor:
 • se manj časa ukvarja z vnosom napovedi, obračunov
 • ukvarja se z izjemami, ki odstopajo od pričakovanih vrednosti
 • izvaja navzkrižne kontrole
 • davčnemu zavezancu določi posebne lastnosti, ki določajo
 komuniciranje z njim




                                                                   48
Prenova informacijskega sistema DURS

 Referent v knjigovodstvu:
 • do jutra so evidentirana vsa plačila preteklega dne
 • izvajanje praznitev prehodnih podračunov je centralizirano
 • enostavno izpisovanje plačil o plačanih davkih za vse davke v
 okviru enega zavezanca
 • na voljo ima enotno analitično kartico bremenitev in plačil za
 vse vrste davkov (lažje komuniciranje delavca DURS in davčnega
 zavezanca)




                                                                    49
Prenova informacijskega sistema DURS

 Inšpektor:
 • kvalitetna analiza tveganja davčnih zavezancev – na podlagi te
 se kreira letni načrt davčnih inšpekcijskih nadzorov
 • analiza tveganja se dopolnjuje na podlagi rezultatov davčnih
 inšpekcijskih nadzorov
 •Inšpektor do davčnih podatkov varno dostopa od kjerkoli




                                                                    50
Prenova informacijskega sistema DURS

 Preiskovalec:
 • evidence o preiskavah postanejo del informacijskega sistema
 (trenutno so ročne – excel)
 • z enim zahtevkom se izpišejo vsi podatki enega davčnega
 zavezanca
 • rezultati preiskav ažurirajo profil zavezanca




                                                                 51
Prenova informacijskega sistema DURS

 Vodstvo:
 • na voljo je izhodiščni ekran “cockpit”, ki vsebuje vse najvažnejše
 podatke o delovanju DURS
 • vsak podatek omogoča globinski pogled v podrobnosti




                                                                        52
Prenova informacijskega sistema DURS

 Davčni zavezanec:
 • ima 24 urni dostop do vseh svojih podatkov preko portala
 eDavki
      • analitika davčnega knjigovodstva
      • izhodni dokumenti DURS (odločbe, obvestila, sklepi, vabila)
      • vhodni dokumenti, ki jih je zavezanec poslal DURS
        (obračuni, dopisi, pritožbe)
 • olajšana komunikacija davčni zavezanec – DURS
 • promocija e-uprave



                                                                      53
Prenova informacijskega sistema DURS

 Ministrstvo za finance in druge javne institucije:
 • dostop do evidenc DURS preko aplikacij, ki so direktno
 povezane z informacijkih sistemom DURS
 • ni več potrebe po pošiljanju zahtevkov za podatke
 • vsaka poizvedba se evidentira v informacijskem sistemu
 • davčni uradi se ne ukvarjajo več s pripravo podatkov za zunanje
 institucije




                                                                     54
Davčne blagajne
        Davčne blagajne so najbolj učinkovit sistem za
        preprečevanje davčnih utaj na področju
        gotovinskega poslovanja, obenem pa omogočajo                                Ministrstvo za
        bistveno bolj učinkovit sistem za omejevanje                                   finance
        nelojalne konkurence, zaposlovanja in dela na
        črno.
 Makedonija                                                                         Ministrstvo za
                                            Ustanovljena                            javno upravo
                                          projektna skupina




                                                                    Sodelovanje z
                                                DURS




                                                                    institucijami
                                                                                    Ministrstvo za
   Srbija
                  Izkušnje drugih




                                                                                    gospodarstvo
                                       do konca 2010 pripravi
                                       vse potrebne zakonske
                       držav




                                       predpise za uveljavitev
 Slovaška                                davčnih blagajn v                            Zbornice
                                              Sloveniji



  Izkušnje                          Nagibamo se k rešitvi, ki bo
                                    pomenila povezanost vseh
                                    blagajn s strežniki na davčni
                                    upravi.
                                                                                                     55
Poslovna odličnost


  Namen vzpostavitve sistema kakovosti:

  Učinkovito upravljanje nalog davčne službe v skladu z
  zakoni in drugimi predpisi in s korektnim odnosom do
  zavezancev za davek in drugih odjemalcev.

  Pridobitev standarda ISO 9001 2008.



                                                          56
Ključne aktivnosti
   Analiza in
   vzpostavitev


          Opis poslovnih procesov


                  Izdelava dokumentacije SVK


                                                                Notranja
                            Ukrepi in izboljševanje
                                                                presoja


         Sistem obvladovanja tveganj

   01.                                           01.                                         01.
  2007                                          2008                                        2009

              Usposabljanje, komuniciranje, motiviranje, vključevanje      Certificiranje




                                                                                                   57
 Procesni model DURS

                      Procesi vodenja




                          Procesi
Odjemalci   zahteve                    zadovoljstvo Odjemalci
                         realizacije




                      Podporni procesi
                                                           58
            Procesni model DURS




                                                                        Prejemniki
Zavezanci
 za davek




                   Zagotavljanje izpolnjevanja davčnih obveznosti   €




                                                                           JFP
                           PROCESI VODENJA


                             GLAVNI PROCESI


                          PODPORNI PROCESI
                                                                          59
            Procesni model DURS




                                                                                                                                         Prejemniki
Zavezanci
 za davek




                                  Zagotavljanje izpolnjevanja davčnih obveznosti                                                     €




                                                                                                                                            JFP
            Zagotavljanje
              enotnega                                                                     Načrtovanje in spremljanje javnofinančnih
              izvajanja                                                                                    prihodkov
               davčne
             zakonodaje     Registriranje
                                                                                                 Upravljanje terjatev, obveznosti,
                            zavezancev         Določitev davčne obveznosti
                                                                                                     plačil in vračil davkov
                             za davek

                                                                                                         Davčna izvršba


                                            Davčno nadziranje


                                                                 Vodenje postopkov o prekrških


                                                         Uresničevanje pravic zavezancev za davek


                                                                Informiranje zavezancev za davek


                                               Proučevanje in analiziranje DS in ukrepov DP ter dajanje pobud
                                                                                                                                           60
Drugi aktualni projekti DURS

   Projektno vodenje problematike na področju prispevkov za
    socialno varnost

   Poenostavitev vplačilnih računov DURS

   Načrti za učinkovito pobiranje davkov (obvladovanje davčnega
    dolga)




                                                                   61
        Hvala za pozornost!

Vesele praznike in veliko uspeha pri
               študiju!


                                       62

								
To top