ejercicios de presupuesto 3

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					                                                PRÁCTICA DE
                                         FORMULACIÓN PRESUPUESTARIA

1.     El Gobierno Municipal de Laja se ha propuesto como objetivos de gestión:
      a) mejorar la infraestructura y medios orientados a la producción,
      b) mejorar la infraestructura urbana, e
      c) incrementar la cobertura en la prestación de servicios básicos.
       Para este propósito se ha definido realizar las siguientes operaciones:
      1) Construcción de un sistema de riego para la zona Este
      2) Apoyar la capacitación en crianza de camélidos a los comunarios
      3) Dotación de semillas
      4) Empedrado de calles: La Paz, Litoral y Oruro
      5) Construcción de una Plaza de Armas en Vilaque
      6) Estudio de agua potable para la zona oeste
      7) Construcción de 5 piletas de agua en 5 comunidades diferentes
      8) Conexión de alcantarilla en la Capital

Fiscalizan y ejecutan todas estas operaciones el Concejo Municipal y la Administración Municipal respectivamente.
Elaborar la red de acciones presupuestarias y estructura programática correspondiente (20 puntos)
Elaborar la red de acciones presupuestarias y estructura programática del siguiente caso

2.      El Gobierno Municipal de Pucarani se ha propuesto como objetivos de gestión:
        a) Incrementar la cobertura de educación
        b) mejorar la infraestructura urbana, e
        c) Mejorar la capacidad productiva del municipio.
       Para este propósito se ha definido realizar las siguientes operaciones:
        1. Construcción de un sistema de riego para la zona Este
        2. Apoyar la asistencia técnica en actividades pecuarias vacuna y ovina a los productores del municipio
        3. Dotación de semillas para forraje de animales
        4. Enlosetado de avenidas Simón Bolivar y Eduardo Abaroa
        5. Refacción de la Alcaldía Municipal
        6. Desayuno escolar para los niñ@s del municipio
        7. Construcción de 5 aulas en 5 comunidades diferentes
        8. Dotación de materiales educativos a las unidades educativas del municipio
        9. Estudio de alcantarillado para la capital de Pucarani
      .

El Gobierno Municipal cuenta con instancias y acciones presupuestarias: el Concejo Municipal que Norma y Fiscaliza la
gestión, y el Ejecutivo Municipal que mediante su Administración Municipal ejecuta el POA. Elaborar la red de acciones
presupuestarias y estructura programática correspondiente




     MSc. Lic. Adm. Freddy E. Aliendre España                                                           Página 1
3. Clasifique los siguientes ítems mediante el clasificador por objeto del gasto:

     1) sueldos
     2) aportes al seguro social de largo plazo
     3) dietas
     4) servicio de teléfono
     5) overoles
     6) contratación de una Consultora para auditoría externa
     7) mezcladora de cemento
     8) llantas para vehículos
     9) cemento
     10) computadora,
     11) agua,
     12) energía eléctrica
     13) alimentos
     14) aparato telefónico
     15) acción telefónica
     16) Material de escritorio
     17) escritorios
     18) desarrollo de un proyecto de micro-riego para los comunarios
     19) Ampliación de un camino vecinal mediante terceros
     20) Pago deuda al FNDR

4.        Clasifique los siguientes recursos públicos según los clasificadores por rubros

          1)      venta de medicamentos en Hospitales Públicos
          2)      venta de Pliegos de especificaciones en licitaciones.
          3)      cobro de Impuestos por inmuebles.
          4)      cobro de patentes de funcionamiento
          5)      multas por destruir el ornato público
          6)      cobro por uso del cementerio
          7)      Ingresos por venta de vehículo usados.
          8)      Donaciones recibidas de medicamentos.
          9)      Ingresos por venta de papel sellado, timbres y otros valores, realizados por la S.N.I.I.
          10)     Recursos HIPCC
          11)     Recursos de Coparticipación
          12)     Recursos IDH
          13)     Alquiler de puestos de mercado
          14)     Tasas por otorgación de línea nivel
          15)     Donación de ambulancias del Gobierno del Japón

5. Formulación Presupuestaria

Elaborar el Presupuesto para la gestión 2008 del “IICCA” de la UMSA, si:

1.       El "IICCA” capacitara a 3.200 personas, el costo de la matricula personal por curso es de Bs 80.-.
2.       Los gastos en compra de papel serán Bs 20.000.-,
3.       Se cancelara la totalidad de pasivos de corto plazo consignados en el balance inicial.
4.       Por gastos en remuneraciones del personal de planta se devengara Bs 84.000.-, quedando pendiente el pago
         de sueldo de diciembre por Bs 7.000.-
5.       Se compraran pizarras y pupitres por Bs 43.200.-
6.       Se gastará en:

     MSc. Lic. Adm. Freddy E. Aliendre España                                                                Página 2
             Publicidad          17.200.-
             Seguros              2.800.-
             Alquiler de aulas    34.000.-
             Pasajes              1.400.-
             Viáticos             1.200.-

7.           Para cubrir la demanda de los servicios de capacitación y cumplir con el programa de inversiones, se comprara
             una fotocopiadora por Bs. 24.300.-
8.           Se venderán muebles usados por valor de Bs. 1.000
9.           Se realizara un pago parcial de Bs 5.000.- por construcción de aula. La obra se terminará el próximo año.
10.          Se cobrara el 100% de las deudas por cobrar consignadas en el Balance


                                               Balance General al 31/12/2007
1            ACTIVO                                                                 173.254.-
11           Activo corriente                                                19.974.-
111          Activo disponible                                       10.000.-
1111         Caja y bancos                           10.000.-
11112        Bancos                              10.000.-
112          Activo exigible                                          9.500.-
1121         Cuentas a cobrar comerciales a c/p.        9.500.-
113          Activo realizable                                         474.-
1131         Inventario de materiales y suministros       474.-
12           Activo no corriente (largo plazo)                              153.280.-
123          Activo fijo                                            153.280.-
1231         Activo fijo bruto en operación            110.000.-
12311        Edificios                          100.000.-
12312        Maquinaria y equipo                  10.000.-
1232         Tierras y terrenos                          43.280.-


2      PASIVO                                                                          66.200.-
21     Pasivo Corriente                                                        66.200.-
211    Cuentas a pagar a corto plazo                 6.200.-
2111 Deudas comerciales a corto plazo     2.200.-
2113 Sueldos y jornales a pagar             4.000.-
218    Depreciación y amortización                  60.000.-
2181 Depreciación acumulada               60.000.-
3      PATRIMONIO                                                                    107.054.-
31     Patrimonio Institucional                                               107.054.-
311    Capital                                        70.000.-
3111 Capital social                        70.000.-
314    Resultados                                    37.054.-
3141 Res.acumulados de gestiones anteriores 37.054.-

6.           FORMULACIÓN DEL PRESUPUESTO PÚBLICO de la Caja de Salud Petrolera para el Ejercicio Fiscal de
             2008.
A.           Estructura Programática

             La estructura programática de la Caja de Salud Petrolera, ha sido definida en base a la red de acciones
             presupuestarias en:

PROG SPROG PROY AC/OBRA DENOMINACIÓN

10      00      00   00     Atención de Salud
10      00      01   00     Ampliación de Infraestructura

      MSc. Lic. Adm. Freddy E. Aliendre España                                                               Página 3
10     00        01   50     Sala de Maternidad
10     00        00   01     Servicios de Administración y Finanzas
10     00        00   02     Servicios de Salud
99     00        00   00     Partidas no asignables a Programas

B.      Fuentes Financieras y Organismo Financiador
El presupuesto de gastos está financiado en su totalidad por "recursos específicos", código 020 del clasificador
respectivo y organismo financiador 131 "entidad con ingresos propios de operación"

C.          Estados Financieros
                                       Balance General en Bolivianos al 31/12/2007

1                     ACTIVO                                                          224.250
11                    Activo Corriente (a Corto Plazo)                        62.900
111                   Activo Disponible                              19.500
1111                  Caja y Bancos                                  10.000
11112                 Bancos                                  10.000
1112                  Inversiones Temporales                           9.500
112                   Activo Exigible                                35.000
1122                  Otras Ctas. a Cobrar a Corto Plazo     35.000
113                   Activo Realizable (neto)                         8.400
1131                  Inventario de Materiales y Suministros           8.400
12                    Activo no corriente (a largo plazo)                     161.350
121                   Cuentas y Documentos a cobrar a l/plazo          6.350
1212                  Otras cuentas a cobrar a largo plazo     6.350
122                   Inversiones Financieras                          1.000
1221                  Acciones y Participaciones de capital            1.000
123                   Activo Fijo (neto)                             154.000
1231                  Activo Fijo Bruto en Operación                 111.000
12311                 Edificios                               68.000
12312                 Maquinaria y Equipo                     43.000
1232                  Tierras y Terrenos                              30.000
1234                  Const. en Proc. de Bienes Dom. Privado            8.000
1235                  Est. y Proy para const. Bienes de Dom Privado     5.000

2.                    PASIVO                                                              23.541
2.1                   Pasivo Corriente (a Corto Plazo)                          23.541
2.1.1                 Cuentas a Pagar a Corto Plazo                    8.041
2.1.1.1               Deudas Comerciales a Corto Plazo                 6.400
2.1.1.3               Sueldos y Jornales a Pagar                       1.374
2.1.1.4               Aportes Patronales a Pagar                        267
2.1.8                 Depreciación y Amortización acumuladas          15.500
2.1.8.1               Depreciación Acumulada                          15.500
3.                    PATRIMONIO                                                          200.709
3.1                   Patrimonio Institucional                                  200.709
3.1.1                 Capital                                         194.709
3.1.1.1               Capital Institucional                           194.709
3.1.4                 Resultado                                        6.000
3.1.4.2               Resultado del Ejercicio                          6.000

D.          Programación Financiera del Presupuesto

1.          Los Recursos generados por la entidad devienen de los siguientes rubros:

            a)        La Caja devengará aportes Patronales para la Seguridad Social de Corto Plazo Bs 79.440.- de los
                      cuales Bs. 72.820 serán en efectivo, quedando pendiente el resto.


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          b)      La venta de Servicios en el primer semestre del 2008, alcanzara a Bs 6.250, considerando el mismo
                  valor para el segundo semestre. Del total de servicios prestados se cobrara en efectivo el 80%,
                  quedando el resto como cuentas por cobrar
          c)      Ingresos por alquiler de ambientes se percibirán: Bs 1.500
          d)      Por Formularios de afiliaciones se percibirán: Bs 500
          e)      Por Interés por inversiones financieras se podrán percibir: Bs 1.000

2.        En la gestión 2008 se espera cobrar el 70% de las cuentas por cobrar de corto plazo de la gestión 2007.

3.        La estimación del grupo presupuestario 10000 se realizó en base a la planilla de septiembre de 2007 (cuadro Nº
          1). Se debe considerar que a la planta de médicos se deben añadir los correspondientes a la nómina del
          cuadro Nº 2.

          Cuadro Nº 1:     Planilla de septiembre de 2007

                         PLANTA DE                           PLANTA
                  PROFESIONALES EN SALUD                     ADMINISTRATIVA
          Partida       Monto                            Monto
          11220         360                               44
          11400 (Una planillas completas de la suma de las partidas 11220,11600 y 11700) )
          11600         8                                  2
          11700         820                              140
          13110 (10% de una planilla conformada por la suma de las partidas 11220,11600 y 11700)
          13120 (2% de una planilla conformada por la suma de las partidas 11220,11600 y 11700)
          13200 (2% de una planilla conformada por la suma de las partidas 11220,11600 y 11700)


          Cuadro Nº 2:     Personal a ser incorporado en la gestión 2008

          Nº      Profesión                         HABER MENSUAL INDIVIDUAL
          1       Médico Especialista                    3.-
          1       Médico Interno                         2.-
          2       Enfermeras                             1.-

4.        Se plantea como política cancelar la totalidad de pasivos por remuneraciones de la gestión 2007 y no generar
          estos pasivos en la gestión 2008.

5.        Respecto a las cuentas comerciales por pagar se ha previsto mejorar la imagen ante los proveedores,
          reduciéndose en Bs 4.000.

6.        La gerencia Administrativa Financiera, basándose en el consumo histórico de servicios y considerando los
          nuevos niveles de producción, ha previsto para el consumo de:

          Partida                   Monto
          Energía Eléctrica         55.-
          Agua                      25.-
          Servicios Telefónicos     30.-
          Mantenimiento Edificio    22.-

7.        La Gerencia de Servicios de Salud, en base a un análisis detallado de los productos farmacéuticos usados en la
          gestión 2007, los stocks de inventarios de los mismos y la proyección de la atención a prestar, ha establecido el
          siguiente requerimiento:
          CANTIDAD         PRODUCTO                                  COSTO            COSTO
                                                                     UNIT.            TOTAL
           1.000           Unidades de Suero                          2.-
             500           Unidades de jeringas                      1.-
           1.500           Paquetes de algodón                       1.-


     MSc. Lic. Adm. Freddy E. Aliendre España                                                                Página 5
            2.000        Botellas de yodo                             2.-
            1.000        Unidades de cintas adhesivas                 1.-
           10.000 Cajas de Paracetamol                                1.5
           10.000 Cajas de Cloranfenicol                              1.5
           10.000 Cajas de didofenaco sódico                          2.-
                  Varios                                                       21.000.-

8.         También se ha previsto la adquisición de:
                                                                      Bs
           -       Detergentes y material de limpieza                 200.-
           -       Alimentos                                          250.-
           -       Sábanas                                              50.-
           -       Batas, guardapolvos                                 10.-
           -       Instrumental médico                                 60.-
           -       Utensilios de cocina                                30.-

9.         Para el mejoramiento de las actividades administrativas se ha previsto los siguientes gastos:
           -       3 Computadores (precio unitario Bs 500)
           -       Una Consultora para el desarrollo de Base de Datos que contenga historias clínicas y control de
                   inventarios de productos. Costo estimado Bs 700.

10.        Para el desarrollo de las actividades administrativas, se prevé los siguientes gastos:
                                                                     Bs
           -       Papelería                                          70.-
           -       Diskettes                                          10.-
           -       Cintas para maquina de escribir                    10.-
           -       Tonner para fotocopiadora                          10.-

11.        Se ejecutara la ampliación de la sala de maternidad, lo que implican:
                                                            COSTO Bs
           -       Estudios para la construcción                    15.-
           -       Construcción de la sala                          45.-
           -       Equipamiento                                     20.-

           También se prevé, a fin de gestión, el inicio de obras para la ampliación de un quirófano, cuya primera fase será
           de Bs 30.-

13.        De acuerdo a normas vigentes se transferirá al INASES 1% de los aportes recibidos en efectivo en la gestión

14.        Establecer el flujo de caja para determinar el saldo de Banco en el presupuesto y las demás partidas por flujo.

E.         TRABAJO A DESARROLLAR

1.         Formular el presupuesto de ingresos por flujos financieros
2.         Formular el presupuesto de gastos por flujos financieros




      MSc. Lic. Adm. Freddy E. Aliendre España                                                                Página 6

				
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