?????????? ???. ??? 6

Document Sample
?????????? ???. ??? 6 Powered By Docstoc
					 สรุปแนวทางการจัดทารายงาน


ตามระเบียบ สตง. ข้ อ            6




                          ่
                     จากทีสรุ ปไว้ ใช้ งาน
                            สรุปการปฏิบัติตามแนวทาง การติดตามประเมินผลการควบคุมภายใน
                                        และ การจัดทารายงานตามระเบียบฯ ข้ อ 6
                                                                         ่
           สรุปการดาเนินการ ตามแนวทางการติดตามประเมินผล และ รายงานทีเ่ กียวข้ อง

                                 รายงานตามระเบียบฯ บฯ ข้ อ 6
                                    รายงานตามระเบีย                                                            ววหน้ ส่ วนราชการ
                                                                                                             หัหัหน้ าส่าวนราชการ   อธิการ
                                                                                                                  หรือหน่ วยงาน
                                                                                                                หรือหน่ วยงาน          ผวก.


คณะฯ                          ร่ างรายงาน                            รายงานของ                                       รายงานของ          ฝตน.
รวฟ./โรงไฟฟ้ า/                                               เจ้ าหน้ าที่ ระดับ อาวุโส                       ฝ่ ายตรวจสอบภายใน
                             ของหน่ วยงาน                                                                                             สานัก
เขื่อน
                                                                                                                                    ตรวจสอบ
                                 รายงานของ
                                 ส่ วนงานย่ อย                                  การสอบทานร่ าง              การสอบทานการปฏิบัติ
ภาคฯ                                                                         รายงานของหน่ วยงาน              ่
                                                                                                          เกียวกับการควบคุมภายใน
                  การติดตามผล
                                                   การประเมินผล                                      การประเมิน
                   ระหว่ างการ
                                                  เป็ นรายครั้งด้ วย                          การควบคุมอย่ างเป็ นอิสระ
                          ิ
                    ปฏิบัตงาน
             ( Ongoing Monitoring
                       Monitoring)   )
                                                        ตนเอง
                                                    ตนเอง ( CSA)
                                                 (Control Self-Assessment)                   (Independent Assessment)

                                     ฝ่ ายบริหาร                                                  ายตรวจสอบภายใน
                                                                                               ฝ่ ายตรวจสอบภายใน
                                                                ฝ่ ายบริหารหน่ วยงานย่ อย
                                                             ( ระดับ รองฯ ฝ่ าย กอง แผนก )
      ฝ่ ายบริหารส่ วนงานย่ อย (ตามโครงสร้างองค์กร)
                        มีหน้ าที่ :-
1.   ติดตามผล ระหว่ างปฏิบัติงาน (Ongoing Monitoring)

2.   จัดประเมินผล เป็ นราย ครั้งด้ วยตนเอง (Control Self Assessment : CSA)

3.                                           ่
     จัดทารายงาน การควบคุมภายใน ของส่ วนงานทีรับผิดชอบ

4. นาเสนอรายงาน ตามลาดับชั้น
ฝ่ ายบริหารหน่ วยงานย่อย                                                                         การติดตามระหว่าง
      ( ระดับ รองฯ ฝ่ าย กอง แผนก )                       การประเมินผล
                                                           การประเมินผล                                   ิ
                                                                                                    ปฏิบัตงาน 4
                คณะฯ
                                                        นรายครั้ง ้ ยตนเอง
                                                    เป็เป็ นรายครัด้งวด้ วยตนเอง
                                                               (CSA)
                                                              (CSA)
 1    การติดตามผลการปฏิบัติตาม                                                      2  การประเมินตาม
                                                                                          การประเมินตาม
     แผนการปรับปรุ งการปฏิบัตตมฯิ
        การติดตามผล การควบคุ ามแผน                     3 การประเมินตาม
                                                         การประเมินตาม                 แบบประเมิน ประกอบ
                                                                                   แบบประเมินองค์องค์ประกอบ
        การปรับปรุงการควบคุมฯค(.4 3)
         (งวดแรก ค .3 และ ปย.                             แบบสอบถาม
                                                          แบบสอบถาม                     ของมาตรฐาน
                                                         การควบคุมภายใน             ของมาตรฐาน การควบคุมภายใน
                                                        การควบคุมภายใน                การควบคุมภายใน
                   ปย 3 )
       งวดต่ อไป ( ปย 3.เดิมและ ปอ .3)                     (รายละเอียดภาคผนวก ง)


                                                      กระดาษทาการ สรุ จุดอ่ อน
                                                  กระดาษทาการสรุ ปปจุดอ่อน
                                                   ที่พที่พบจากการ ประเมินตาม
                                                       บจากการประเมินตาม
แบบติดตาม ค .3 และค . 4                               1 2 3          4                      ปย .22, 2 - 1ปย 2-1
                                                                                             ปย และ และ
 และแบบติดตามปย ปย . 3
   แบบติดตาม 3                                4    การประเมินผล
                                                   การประเมินผล                                 ปอ . 2, 2 - 1
                                                                                           (รายละเอียดภาคผนวก ค)
       และปอ .3                              การควบคุมภายใน ตามแบบประเมิน
                                          การควบคุมภายในตามแบบประเมิน
                                              การควบคุ ภายใน (แบบ
                                            การควบคุมมภายใน ( แบบ ปม )ปม . )
                                                  รายงานของส่ วนงานย่ อย อย
                                                    รายงาน ของส่วนงานย่                      ทบทวนความเสี่ยง
                                                        ปย.1 และ ปย
                                                      ( ปย . 1 และ ปย.3. 3)
                                      ภาค ฯ
           ลาดับ แบบฟอร์ ม / สิ่งที่ต้องทา
1.   ปย.2, ปย 2-1 ( องค์ ประกอบการควบคุมภายใน )
      (รายละเอียดภาคผนวก ค)

2.   แบบสอบถามการควบคุมฯ ( การบริหาร การเงินการบัญชี
          ้
     จัดซือจัดจ้ าง บริหารทรั พยากรบุคคล )

3    แบบติดตาม ปย. 3
      (รายละเอียดภาคผนวก ง)

4    กระดาษทด
5    แบบรายงานผลการประเมิน ปม.
6    ปย. 3 แผนการปรั บปรุ งการควบคุม ฯ
7    ปย. 1 ใบรั บรอง ของผู้บริหาร
     * หน่ วยงานย่ อย ปย.           องค์ กร ปอ.
                                                                                                      1             แบบ ปย.2-1
                       ชื่อหน่ วยงาน (ระดับฝ่ าย หรือสายงาน/กลุ่มงาน คณะฯ / ภาคฯ )
                                                                                                               (รายละเอียดภาคผนวก ค)
               รายงานผลการประเมินองค์ ประกอบของมาตรฐานการควบคุมภายในระดับหน่ วยงานย่ อย
                                       ณ วันที่ ……..กันยายน 25.....

                            ่
                       จุดทีประเมิน                             มี/ใช่    ไม่ ม/
                                                                               ี                            ่
                                                                                                 คาอธิบายเพิมเติม
                                                                          ไม่ ใช่

1. สภาพแวดล้อมการควบคุม

        1.1 ความซื่อสั ตย์และจริยธรรม
                                       ั
- กาหนดจริ ยธรรมที่บุคลากรควรปฏิบติไว้เป็ นลายลักษณ์
อักษร และสื่ อสารให้ทราบโดยทัวถึงอย่างสม่าเสมอและจริ งจัง
                             ่



-ผูบริ หารส่ งเสริ มและสนับสนุนวัฒนธรรมองค์กรที่มุ่งเน้น
    ้
ความสาคัญของความซื่อสัตย์และ
จริ ยธรรม โดยสื่ อสารทางวาจาในการประชุ ม หรื อพูดคุยกับ
บุคลากรในหน่วยงาน




                                                            ให้ หน่ วยงานกรอก แล้วตรวจหาข้ อสงสั ย
                  ชื่อหน่ วยงาน ( ระดับฝ่ าย หรือ ระดับสายงาน/กลุ่มงาน คณะฯ / ภาคฯ )                1        แบบ ปย.2
             สรุปผลการประเมินองค์ ประกอบของมาตรฐานการควบคุมภายในระดับส่ วนงานย่ อย
                                      ณ วันที่ 30 กันยายน 25...

                องค์ ประกอบการควบคุมภายใน                                        ผลการประเมิน/ ข้ อสรุป
                1สภาพแวดล้ อมการควบคุม


          ้                   ั
        ผูบริ หารและบุคลากรมีทศนคติที่ดีและเอื้อต่อการควบคุมภายใน
    ้
ผูบริ หารให้ความสาคัญกับการมีศีลธรรม จรรยาบรรณและความ
ซื่ อสัตย์ และมีการพิจารณาดาเนินการตามควรแก่กรณี ถ้าพบว่า
                          ั
บุคลากรประพฤติปฏิบติที่ไม่เหมาะสม การยอมรับความรู ้
                       ้ ั
ความสามารถของผูปฏิบติงาน การรับทราบข้อมูลและการวินิจฉัยสิ่ งที่
                        ้
ตรวจพบหรื อสิ่ งที่ตองตรวจสอบ ปรัชญาและรู ปแบบการทางานของ
      ้
ผูบริ หารเหมาะสมต่อการพัฒนาการควบคุมภายในและดารงไว้ซ่ ึ งการ
ควบคุมภายในที่มีประสิ ทธิผล โครงสร้างองค์กร การมอบอานาจ
                                    ้ ั
หน้าที่ความรับผิดชอบและจานวนผูปฏิบติงานเหมาะสมกับงานที่
            ั                   ั ้
ปฏิบติ นโยบายและการปฏิบติดานบุคลากร เหมาะสมในการจูงใจ
                    ้ ั
และสนับสนุนผูปฏิบติงาน

             2 การประเมินความเสี่ยง


                                                  ให้ หน่ วยงานกรอก โดยสรุปจาก ปย.2-1 แล้วตรวจหาข้ อสงสั ย
           2

แบบสอบถาม การควบคุมภายใน
       (รายละเอียดภาคผนวก ง)



  - ด้ านการบริหาร
  - ด้ านการเงินการบัญชี
  - ด้ านการจัดซื้อจัดจ้ าง
  - ด้ านบริหารทรัพยากรบุคคล
แบบสอบถาม ด้ านการบริหาร
แบบสอบถาม ด้ านการเงินการบัญชี
                       ้
แบบสอบถาม ด้ านการจัดซือจัดจ้ าง
แบบสอบถาม ด้ านบริหารทรั พยากรบุคคล
                 ชื่อหน่ วยงาน (ระดับฝ่ าย หรือ สายงาน/กลุ่มงาน คณะฯ ภาคฯ )   3                                   แบบติดตาม - ปย.3
 รายงานผลการติดตามการปฏิบัติตามแผนการปรับปรุงการควบคุมภายในของงวดก่อน – ระดับส่ วนงานย่ อย
                            สาหรับปี สิ้นสุ ดวันที่ 30 กันยายน 25.....
วัตถุประสงค์    จุดอ่ อนของการควบคุม        งวด/เวลาที่   การปรับปรุ ง   กาหนดเสร็จ/           สถานะการ                  ารติดตามและสรุ ป เดิม
                                                                                                                    วิธีกติดตามจาก ปย.3ผลการ
   ของการ       หรือความเสี่ ยงทียงมีอยู่
                                 ่ั         พบจุดอ่ อน       (4)         ผู้รับผิดชอบ         ดาเนินการ *                      ประเมิน
   ควบคุม                (2)                   (3)                             (5)                (6)                         ข้ อคิดเห็น
    (1)                                                                                                                           (7)




        * สถานะการดาเนินการ :
         = ดาเนินการแล้ว เสร็จตามกาหนด                                          ้
                                                                           ชื่อผูรายงาน ................................
                                                                           ตาแหน่ง ................................
         = ดาเนินการแล้ว เสร็จล่าช้ ากว่ากาหนด
                                                                           วันที่      ...........................
        X = ยังไม่ ดาเนินการ
        O = อยู่ระหว่ างดาเนินการ
                   4

              กระดาษทด:-
                            ่
  - จุดออน หรือความเสี่ ยงทีได้
        ่                          จากการ
Monitoring
                          ่
- จุดออน หรือความเสี่ ยงทีได้
      ่                           จากแบบ
ปย.2-1 / ปย. 2
                            ่
- จุดออน หรือความเสี่ ยงทีได้
        ่                         จากแบบ
ประเมินควบคุมฯ 4 ชุด
                          ่
- จุดออน หรือความเสี่ ยงทีได้
      ่                           จากแบบ
ติดตาม ปย. 3
                            ่
- จุดออน หรือความเสี่ ยงทีได้
        ่                         จากการ
                                                                                                                   5        แบบ ปม.
                                        ชื่อหน่ วยงาน (ระดับฝ่ าย หรือ สายงาน/กลุ่มงาน)
                                                    แบบประเมินการควบคุมภายใน
                              สาหรับงวดตั้งแต่ วนที่ 1 กรกฎาคม 2546 ถึงวันที่ 30 กันยายน 2547
                                                ั
                                                             ่
                                (การรายงานครั้ งต่อไปให้ระบุวา สาหรับปี สิ้ นสุ ดวันที่ 30 กันยายน 25....)

                 ิ
กระบวนการปฏิบัตงาน/โครงการ/      ความ         วัตถุประสงค์            ระดับ      การควบคุม   การประเมินผล     จุดอ่ อนและ   การปรับปรุง
  กิจกรรม/ ด้ านของงานที่              ่ั
                               เสี่ยงทียง        ของการ            ความเสี่ยง      ทีมอยู่
                                                                                     ่ ี      การควบคุม          สาเหตุ     การควบคุม
  ประเมินและวัตถุประสงค์ของ        มีอยู่     ควบคุมด้ าน        (พิจารณาโอกาส      (5)          (6)              (7)          (8)
          การควบคุม                และ             ...           และผลกระทบ)
             (1)                สาเหตุ            (3)                  (4)
                                   (2)
                                                                                                               ่
                                                                                                             ทีพบและจะ
                                                                   นัยสาคัญ                                  ปรั บปรุง

                                            การดาเนินงาน O
                                            ข้ อมูล      F
                                            กฏ ระเบียบ       C
                             ชื่อหน่ วยงาน (ระดับฝ่ าย หรือ สายงาน/กลุ่มงาน)                                      6 แบบ ปย.3
                          แผนการปรับปรุงการควบคุมภายในระดับส่ วนงานย่ อย
                        ณ วันที่ ........ เดือน ................... พ.ศ. .............


วัตถุประสงค์ ของ   จุดอ่ อนของการควบคุม        งวด/                การปรับปรุ ง                  กาหนดเสร็จ/                  หมายเหตุ
   การควบคุม        หรือความเสี่ ยงทียงมี
                                     ่ั       เวลาที่                 (4)                        ผู้รับผิดชอบ                   (6)
      (1)                    อยู่               พบ                                                     (5)
                            (2)              จุดอ่ อน
                                               (3)




                                                                     ลายมือชื่อ............................................
                                                                    (ชื่ อ ผู้อานวยการฝ่ าย หรือ ผู้บริ หารสู งสุ ดของสายงาน/กลุ่มงาน )

                                                                      ตาแหน่ ง .............................................

                                                                                                         วันที....... เดือน....…...............
                                                                                                              ่
          พ.ศ. ....……
7 แบบ ปย. 1
จบการนาเสนอ

				
DOCUMENT INFO
Shared By:
Categories:
Tags:
Stats:
views:8
posted:2/7/2012
language:Thai
pages:18