PENGURUSAN HASIL DAN TERIMAAN

Document Sample
PENGURUSAN HASIL DAN TERIMAAN Powered By Docstoc
					PENGURUSAN HASIL DAN
     TERIMAAN




AZELINA ISMAIL@HASSAN
PENOLONG PENGARAH KANAN W44
JANM NEGERI SABAH
088-324840/0166564482
aze@anm.gov.my
                  KANDUNGAN
           DEFINISI HASIL/TERIMAAN

           PERWAKILAN KUASA

           KITARAN PERAKAUNAN TERIMAAN KERAJAAN

           PROSEDUR TERIMAAN DAN PENGELUARAN RESIT

           PROSEDUR PENYELENGGARAAN BUKU TUNAI

           PROSEDUR PENYEDIAAN PENYATA PEMUNGUT

           PEREKODAN RESIT, PENYATA PEMUNGUT DAN RESIT
           PERBENDAHARAAN KE DALAM BUKU TUNAI.



2/6/2012                      BPAD JANM                  2
                            HASIL

           Semua jenis hasil yg diterima oleh
           kerajaan sama ada dlm bentuk….
           cukai, yuran, lesen, perkhidmatan
   HASI    yg diberikan, perolehan jualan
    L      barang        awam,       perolehan
           pelaburan, denda, hukuman dsbg.
           -Bentuk terimaan : tunai, cek, kad
           kredit, wang pos, setem dll
           - di kutip : kaunter, pungutan luar,
           pos atau penghantaran tangan
2/6/2012              BPAD JANM                   3
               HASIL NEGARA


           *   • HASIL KERAJAAN
                 PERSEKUTUAN


               • HASIL KERAJAAN NEGERI



               • HASIL KERAJAAN TEMPATAN


2/6/2012                BPAD JANM          4
              HASIL
     4                               1
             WILAYAH                     HASIL
           PERSEKUTUA                    CUKAI
                N


                        JENIS-
                        JENIS
                        HASIL

   3       TERIMAA                   2   HASIL
           N BUKAN                       BUKAN
            HASIL                        CUKAI


2/6/2012                 BPAD JANM               5
  PERATURAN & PENGUATKUASAAN




2/6/2012     BPAD JANM         6
                       • SEBELUM




2/6/2012   BPAD JANM               7
           PERWAKILAN KUASA

          AP 11- KEWAJIPAN KEWANGAN

  -    KEWAJIPAN KEWANGAN DAN PERAKAUNAN BAGI
       PEGAWAI-PEGAWAI HENDAKLAH JELAS DAN BERTULIS,
       KHUSUSNYA SETAKAT MANA MEREKA DIBENARKAN
       MENJALANKAN TUGAS BAGI PIHAK PP.

  -    JIKA BERLAKU SESUATU LUAR ATURAN, PEGAWAI
       PENGAWAL SEPATUTNYA BOLEH MENGESAN PEGAWAI
       YANG BERTANGGUNGJAWAB. JIKA TIDAK, PP MUNGKIN
       KENA MENGGANTI APA- APA KEHILANGAN.

  -    WALAUPUN PP TIDAK MENJALANKAN KERJA-KERJA
       KEWANGAN TETAPI ARAHAN TETAP BAGI JABATANNYA KE
       ATAS KERJA KEWANGAN PERLU DILULUSKAN OLEH PP
       DAN SEGALA ARAHAN TERSEBUT ADALAH MENJADI
       TANGGUNGJAWAB PP.
2/6/2012                   BPAD JANM                     8
           PERWAKILAN KUASA
  AP 53- TANGGUNGJAWAB PEGAWAI
                PENGAWAL
  -    BERTANGGUNGGJAWAB    MENJALANKAN    KEWAJIPAN
       DENGAN SEMPURNA ATAS TUGAS MEMUNGUT WANG
       AWAM DAN MENYIMPANNYA DENGAN SELAMAT.

  -    BERTANGGGUNGJAWAB      SEKIRANYA AKAUN YANG
       DIKEMUKAKAN OLEH MEREKA ATAU DI BAWAH KUASA
       MEREKA DIDAPATI TIDAK BETUL

  -    SEBARANG PERWAKILAN KEWAJIPAN KEPADA PEGAWAI
       LAIN HENDAK SECARA BERTULIS

  -    TETAPI PP TIDAK TERLEPAS DARI TANGGUNGJAWAB
       SENDIRI SETELAH PERWAKILAN DIBUAT.

2/6/2012                  BPAD JANM                    9
             PERWAKILAN KUASA

   AP 69- KEBENARAN BERTULIS UNTUK MENERIMA WANG
    PEMUNGUT HENDAKLAH MENYELENGGARA SUATU REKOD
           MENGENAI   KEBENARA BERTULIS UNTUK MENERIMA WANG



   AP 70(a)- KEBENARAN     BERTULIS UNTUK MENULIS DAN
                  MENANDATANGANI RESIT

           RESIT MESTILAH DITANDATANGAN DENGAN BERKARBON
           OLEH PEGAWAI YANG MENERIMA WANG TETAPI DITULIS OLEH
           PEGAWAI YANG LAIN




2/6/2012                         BPAD JANM                       10
           PERWAKILAN KUASA
AP 70(b)-PENYIMPANAN KUNCI MESIN MERESIT
BAGI SISTEM TERIMAAN BERKOMPUTER YANG
  MELIBATKAN MESIN MERESIT, KUNCI MESIN
  TERSEBUT PERLU DISIMPAN OLEH PEMUNGUT
  SENDIRI ATAU PEGAWAI KANAN YANG LAIN DARIPADA
  OPERATOR ATAU JURUWANG.


 AP73   -KEBENARAN   BERTULIS    UNTUK   MEREKOD
    PUNGUTAN
DAFTAR DAN SENARAI PUNGUTAN MESTI DICATAT OLEH
  PEGAWAI YANG LAIN DARIPADA JURUWANG KECUALI
  SESEORANG PEGWAI LAIN   TIDAK    ADA     DAN
  KEBENARAN     KHUSUS    DIDAPATI    DARIPADA
  ANM/BENDAHARI NEGERI ATAU SEKIRANYA SISTEM
  PERESITAN   BERMESIN BERUPAYA MENJANAKAN
  BUKU/DAFTAR TUNAI.
2/6/2012              BPAD JANM                     11
            PERWAKILAN KUASA
    AP80(B)-        KEBENARAN   BERTULIS    UNTUK
           MENYEMAK DAN      MENANDATANGAN    BUKU
           TUNAI


           PEGAWAI YANG DIBERI KUASA MENYEMAK BUKU
           TUNAI HENDAKLAH MEMERIKSA DAN MENYEMAK
           SETIAP HARI SEMUA CATATAN YANG DIBUAT
           DALAM BUKU TUNAI ATAU LAPORAN-LAPORAN
           BERKOMPUTER LAIN YANG BERKAITAN DENGAN
           TERIMAAN.




2/6/2012                   BPAD JANM                 12
    BORANG/DOKUMEN-DOKUMEN HASIL
•    KEW. 68 –    PENYATA MENGENAI BORANG-BORANG HASIL
                  YANG DIKAWAL

•    KEW. 67 –    BORANG TERIMAAN & KELUARAN BORANG- BORANG
                  HASIL

•    KEW. 253 –   KIRA-KIRA DISERAHKAN UNTUK AUDIT

•    KEW. 248 –   BUKU TUNAI CERAKINAN

•    KEW. 249 –   BUKU TUNAI TERIMAAN / SERAHAN

•    KEW. 38 -    RESIT/ AUDIT ROLL

•    BORANG BAYARAN MASUK BANK/SLIP BANK

•    RESIT PERBENDAHARAAN

•    LAPORAN PENYATA PEMUNGUT DI PROSES – C320

*    LAPORAN TERPERINCI HASIL – C 330
    2/6/2012                            BPAD JANM             13
      Buku……………                                Rujukan Pencetak No…………                          (Kew.67)

                TERIMAAN                                      KELUARAN

Tarikh     Daripada siapa   NOMBOR SIRI    Kepada siapa   Tanda      Tarikh     Tarikh      Baki buku   Catitan
diterima   No.baucar &                     dikeluarkan    tangan     Dikeluar   habis       yang
                            Mula   Akhir                                        digunakan   belum
           banyaknya                                      penerima   kan
                                                                                            digunakan
                                                                                            dalam
                                                                                            stok




    2/6/2012                                   BPAD JANM                                                14
                                                                    (Kew.68-Pin.2/87)

  PENYATA MENGENAI BORANG-BORANG HASIL YANG DIKAWAL
               SEPERTI PADA ………………….

Perihal Borang      Nombor-nombor siri        Nombor-nombor siri         Catatan
 Siri dan No.            borang                     borang
                    digunakan bulan ini          yang belum
                                                  digunakan
      1                                                                     4
                              2               pada tarikh penyata
                                                        3
                     Dari         Hingga        Dari      Hingga




                                  PERAKUAN
 Saya/kami memperakui bahawa borang-borang yang belum
 digunakan yang dinyatakan dalam Ruang 3 diatas telah
 disemak oleh saya/kami dadidapati betul.                   ……………………………..
  2/6/2012                              BPAD JANM                                  15
                                                             (Tandatangan & Pangkat)
                       • SEMASA




2/6/2012   BPAD JANM          16
 PROSEDUR TERIMAAN
& PENGELUARAN RESIT
           PENGELUARAN RESIT

     • AP 60 –
           RESIT MESTI DIKELUARKAN SEBAGAI
           AKUAN TERIMAAN WANG PADA MASA
           URUSAN DIBUAT.



     • AP 61 –
           ORANG   AWAM   PERLU     DIBERITAHU
           UNTUK MEMINTA RESIT


2/6/2012                BPAD JANM                18
           PENGELUARAN RESIT
• AP 62
    MEMINDA   SESUATU    RESIT   ADALAH
    DILARANG. RESIT YANG ROSAK HARUS
    DIBATALKAN DAN DISIMPAN. RESIT ASAL
    SERTA SALINAN-SALINANYA HENDAKLAH
    DIKEMUKAKAN UNTUK DIAUDIT.

• AP 63 (a)
    RESIT MESTILAH DITULIS DENGAN BERHATI-
    HATI DAN MENGGUNAKAN KARBON DUA
    BELAH MUKA.


2/6/2012            BPAD JANM                19
           PENGELUARAN RESIT
  • AP 66 (a)
    RESIT DAN LAIN-LAIN DOKUMEN YANG BELUM
    DIGUNAKAN PERLU DISIMPAN DENGAN SELAMAT
    OLEH PEGAWAI YANG MENYEDIAKAN RESIT ATAU
    MEMBUAT PUNGUTAN.
    RESIT YANG DITERIMA DARIPADA IBU PEJABAT
    ATAU PNBM PERLU DISEMAK DAN MEMBUAT
    AKUAN DI BELAKANG HELAI PERTAMA SALINAN
    PEJABAT.

  • AP 66 (b)
    STOK YANG ROSAK PERLU DIKEMBALIKAN
    KEPADA PNBM BERSERTA SUATU LAPORAN

  • AP 66 (c)
    STOK RESIT MESTILAH DIKELUARKAN MENGIKUT
    SUSUNAN (NO.SIRI) YANG BETUL.

2/6/2012             BPAD JANM                 20
           PENGELUARAN RESIT
  •    AP 69
       SESEORANG PEGAWAI TIDAK BOLEH MENERIMA WANG KECUALI
       DENGAN   KEBENARAN   BERTULIS  DARIPADA  PEMUNGUT.
       PEJABAT   PEMUNGUT   HENDAKLAH   MENYELENGGARA   &
       SENTIASA   MENGEMASKINI   SUATU   REKOD   MENGENAI
       KEBENARAN BERTULIS UNTUK MENERIMA WANG

  •    AP 70 (A)
       RESIT MESTILAH DITANDATANGANI DENGAN BERKARBON OLEH
       DUA PEGAWAI(UNTUK SALINAN ASAL, SALINAN PEJABAT &
       SALINAN AUDIT) YANG MENERIMA WANG TETAPI DITULIS OLEH
       PEGAWAI YANG LAIN.

  •    PENGECUALIAN:-
        – SKIM BERMESIN YANG DILULUSKAN BAGI MENGELUARKAN
          RESIT
        – BAYARAN TETAP DICETAK PADA RESIT
        – PUNGUTAN LUAR (BEKERJA SEORANG DIRI)
        – TIADA PEGAWAI LAIN     DI PEJABAT    (PERLU DAPAT
          KELULUSAN    DARI    AKAUNTAN    NEGARA/AKAUNTAN
          NEGERI/BENDAHARI NEGERI)
2/6/2012                     BPAD JANM                         21
             PENGELUARAN RESIT
       • PEGAWAI YANG MENERIMA WANG DAN MENULIS
         RESIT MESTILAH ORANG YANG BERBEZA.
            – SEORANG    YANG   DIANGGAP   SEBAGAI
              PENERIMA WANG SEKIRANYA IA MENGAKU
              TERIMAAN DAN MENANDATANGANI RESIT.
            – PENERIMA KAUNTER HANYA PERANTARAAN
              SAHAJA

           AP 71(a)
           WANG DAN DOKUMEN YANG DITERIMA MELALUI POS
           HENDAKLAH DIREKOD DALAM DAFTAR MEL.

           AP 71(b)
           BUTIRAN DAFTAR MEL : TARIKH TERIMA, NAMA
           PENGIRIM, NOMBOR PENDAFTARAN BUNGKUSAN,
2/6/2012
                                   PERIHAL DOKUMEN
           NOMBOR CEK, AMAUN DAN JANM
                              BPAD                      22
      PENGELUARAN RESIT
    AP 71(c) -
    APABILA RESIT DIKELUARKAN, NOMBOR RESIT
    PERLU DICATATKAN DALAM DAFTAR MEL DAN
    DITANDATANGANI    OLEH   PEGAWAI  YANG
    MENGELUARKAN RESIT.

  • AP 71(d)
    PEGAWAI YANG MEMBUKA MEL JUGA PERLU
    MENURUNKAN TANDATANGAN DALAM DAFTAR
    MEL.

     • AP 71(e)
     • DAFTAR MEL PERLU DISEMAK SETIAP HARI
         DENGAN BUKU TUNAI OLEH PENYELIA
     • BAGI TERIMAAN MELALUI POS, RESIT HENDAKLAH
         DIHANTAR PADA HARI YANG SAMA IANYA
2/6/2012 DIKELUARKAN     BPAD JANM                  23
           PENGELUARAN RESIT

     • RESIT YANG TELAH DIKELUARKAN MESTI
       MENGIKUT SUSUNAN NO. SIRI.

     • PINDAAN TERHADAP BUKU RESIT TIDAK
       DIBENARKAN.

     • RESIT MESTILAH DISIMPAN DENGAN
       SELAMAT SAMA ADA YANG BELUM GUNA
       ATAU SEDANG DIGUNAKAN.



2/6/2012            BPAD JANM               24
           CATATAN YANG PERLU ADA
                 PADA RESIT
       1. NEGERI PEJABAT PEMUNGUT
       2. TEMPAT PEJABAT PEMUNGUT
       3. NAMA (JABATAN) PEJABAT PEMUNGUT
       4. NAMA PEMBAYAR
       5. JUMLAH DALAM PERKATAAN DAN ANGKA (MESTI
            SAMA)
       6. TUJUAN PEMBAYARAN DIBUAT
       7. KOD HASIL/AMANAH
       8. BENTUK PEMBAYARAN
       9. TANDATANGAN PEGAWAI YG DIBERIKUASA DI
            BAWAH
            AP 69
       10. TARIKH RESIT (TARIKH DITANDATANGANI RESIT)
       11. COP / B.P. PENGAWAL PEJABAT PEMUNGUT

2/6/2012                  BPAD JANM                     25
    PROSEDUR
PENYELENGGARAAN
   BUKU TUNAI
Hendaklah disediakan berpendua                                                                                                                L- J.P .N.KL
  Tarikh     Resit      Banyaknya         Jumlah              PEMBAYARAN KEPADA PERBENDAHARAAN                            PENGELASAN
              No                           harian           Banyaknya      Tarikh
                                                                                   Resit Perbendaharaan

                         RM         Sen   RM        Sen      RM      Sen                                  RM   Sen   RM     Sen    RM   Sen       RM         Sen




           DISEDIAKAN OLEH :                              DISEMAK OLEH :
           NAMA                                           NAMA
           JAWATAN                                        JAWATAN
           T/TANGAN                                       T/TANGAN
           TARIKH                                         TARIKH



JUMLAH BESAR
                                                                                   JUMLAH BESAR JUMLAH PENGELASAN : RM


     2/6/2012                                                               BPAD JANM                                                                27
           DEFINISI BUKU TUNAI

       • SATU REKOD KEWANGAN YANG
         DISIMPAN    OLEH     PEGAWAI
         PENGAWAL MENGIKUT AP 143 (a)

       • TERDAPAT 2 JENIS:
            • KEW 248 – BANYAK KOD HASIL
            • KEW 249 – SATU KOD HASIL
              SAHAJA




2/6/2012              BPAD JANM            28
           ARAHAN PERBENDAHARAAN
 AP 145 : PENGHANTARAN AKAUN TERIMAAN
          KEPADA PIHAK AUDIT

     TIAP-TIAP SEORANG  PEGAWAI  PERAKAUNAN
     HENDAKLAH MENYELENGGARA SATU BUKU TUNAI
     BERPENDUA, BUKU HARIAN DAN LEJAR-LEJAR
     KECIL.

      IA JUGA HENDAKLAH MENGHANTAR LEMBARAN
      ASAL BUKU TUNAINYA BESERTA DENGAN BAUCER
      PENYOKONG YANG PERLU, PENJENISAN TERIMAAN
      DAN BAYARAN (JUGA PENYATA BAKI DALAM LEJAR
      KECIL PADA HARI AKHIR BULAN) KEPADA
      AKAUNTAN NEGERI ATAU BENDAHARI NEGERI
      DENGAN SECEPAT MUNGKIN DALAM TEMPOH 10
      HARI SELEPAS AKHIR TIAP-TIAP BULAN.
2/6/2012                BPAD JANM                  29
    TUJUAN MENYELENGGARA
         BUKU TUNAI

    MEREKOD     SEMUA   TERIMAAN   DAN
      MENGIMBANGKAN BAKI LEJAR TIAP-TIAP
      BULAN.

    MENGETAHUI KUTIPAN HARIAN, BULANAN &
     TAHUNAN      MENGIKUT        KOD-KOD
    PENGELASAN.


    MEMUDAHKAN PENYEMAKAN, PENYESUAIAN
     DAN PENGAUDITAN DILAKUKAN.


        MERUPAKAN PUNCA MAKLUMAT UNTUK
          PENYEDIAAN    LAPORAN      BERKENAAN
2/6/2012
         TERIMAAN   HASIL SESUATU JABATAN.
                          BPAD JANM              30
     BAHAGIAN I


           Tarikh    Resit No. Banyaknya Jumlah Harian

                                    Jumlah Pungutan Keseluruhan
                                          Pada Akhir Hari

                          Jumlah Pungutan Mengikut
                                satu-satu Resit

                 Nombor Resit/Dok Kewangan
                   Yang Telah Digunakan

           Tarikh Resit
2/6/2012                       BPAD JANM                      31
    BAHAGIAN II


             PEMBAYARAN KEPADA PERBENDAHARAAN
           Banyaknya     Tarikh           Resit Perbendaharaan

                                              Nombor Resit
                                             Perbendaharaan

                          Tarikh Dibayar Masuk
                   Ke Bank Mengikut Tarikh P.Pemungut


     Jumlah Yang dibayar Masuk
      Ke Bank Mengikut Kategori
  Terimaan/Berdasarkan P.Pemungut
2/6/2012                      BPAD JANM                          32
    BAHAGIAN III


                       PENGELASAN
           76199    72301      87401         77402    62601




                     Pecahan Mengikut Kod Hasil
                   (satu ruangan untuk 1 kod hasil)

           Amaun Dicatat Di dalam Ruang Mengikut Objek
                      Yang Telah ditentukan
2/6/2012                         BPAD JANM                    33
       PENYEDIAAN BUKU TUNAI
           • JUMLAH HARIAN:- JUMLAH PUNGUTAN
             YANG DITERIMA SETAKAT HUJUNG HARI
             APABILA KAUNTER DITUTUP

           • JUMLAH    BESAR:-   JUMLAH   UNTUK
             KESELURUHAN PUNGUTAN PADA SETIAP
             HELAIAN BUKU TUNAI YANG DIGUNAKAN

           • JUMLAH BESAR JUMLAH PENGELASAN:-
             JUMLAH       PUNGUTAN        UNTUK
             KESELURUHAN PENGELASAN (KOD HASIL)
             DARIPADA AWAL PUNGUTAN SEHINGGA
             KE HELAIAN YANG SEDANG DIGUNAKAN.
2/6/2012                 BPAD JANM            34
      Siapa yang boleh merekod pungutan
             ke dalam Buku Tunai?

     • PEGAWAI   YANG     DIBERI
       KEBENARAN DI BAWAH AP 73
       BOLEH   MEMPERAKAUNKAN
       PUNGUTAN DI BUKU TUNAI.

     • SURAT            KUASA           SECARA
       BERTULIS                           PERLU
       DISELENGGARA Tunai bersambungan
         Pastikan no. siri Buku             DAN
                                SELALU
       DIKEMASKINIterakhir digunakan DAN
              dengan yang
       DIHANTAR KE PIHAK AUDIT.
                   pada bulan sebelumnya.
2/6/2012                BPAD JANM                 35
           Bagaimana dengan pembetulan
                 pada Buku Tunai?
     • AP 147 - PINDAAN / PEMADAMAN DALAM
       BUKU TUNAI ADALAH DILARANG.


     • SEBARANG PEMBETULAN BOLEH DIBUAT
       DENGAN ANGKA ASAL DIGARIS DENGAN
       SATU GARISAN SAHAJA DAN ANGKA YANG
       BETUL DI TULIS DI ATAS ANGKA ASAL
       TADI.    PEMBETULAN    INI   PERLU
       DITANDATANGAN RINGKAS OLEH PEGAWAI
       YANG   DIBERI  KUASA  (PEGAWAI  INI
       BUKANLAH PEGAWAI YANG MENYEDIAKAN
       BUKU TUNAI TERSEBUT)

2/6/2012             BPAD JANM               36
      PENYEDIAAN BUKU TUNAI

     • MULAKAN SETIAP MUKA HELAIAN
       BUKU   TUNAI  YANG   KE-2 DAN
       SETERUSNYA DENGAN :-

           – BAKI BAWA DARI MUKA SURAT
             SEBELUMNYA
           – DITULIS PADA BARIS YANG PERTAMA
             SEBELUM     CATATAN    TERIMAAN
             DIBUAT.



2/6/2012                BPAD JANM              37
Hendaklah disediakan berpendua                                                                                                                L- J.P .N.KL
  Tarikh     Resit      Banyaknya         Jumlah              PEMBAYARAN KEPADA PERBENDAHARAAN                            PENGELASAN
              No                           harian           Banyaknya      Tarikh
                                                                                   Resit Perbendaharaan

                         RM         Sen   RM        Sen      RM      Sen                                  RM   Sen   RM     Sen    RM   Sen       RM         Sen




           DISEDIAKAN OLEH :                              DISEMAK OLEH :
           NAMA                                           NAMA
           JAWATAN                                        JAWATAN
           T/TANGAN                                       T/TANGAN
           TARIKH                                         TARIKH



JUMLAH BESAR
                                                                                   JUMLAH BESAR JUMLAH PENGELASAN : RM


     2/6/2012                                                               BPAD JANM                                                                38
PROSEDUR PENYEDIAAN
 PENYATA PEMUNGUT
                 PENYEDIAAN PENYATA
                     PEMUNGUT
  •        AP 78
           SEMUA PUNGUTAN YANG ADA DALAM TANGAN
           MESTI DIBAYAR KE PERBENDAHARAAN PADA
           HARI ITU JUGA JIKA:-
            i)    PUNGUTAN WANG TUNAI (WANG KERTAS DAN
                  DUIT SYILING) MELEBIHI RM 500.00 ATAU,

            ii) JUMLAH PUNGUTAN (TERMASUK WANG
             TUNAI, CEK, WANG POS    DAN KIRIMAN
             WANG) MELEBIHI RM 2,000.00.
          JIKA WANG PUNGUTAN LEWAT DITERIMA IA
           HENDAKLAH      DIBAYAR PADA HARI KERJA
           YANG BERIKUTNYA.
          PUNGUTAN     MELALUI CEK     MESTILAH
           DIBANKKAN DALAM TEMPOH SEMINGGU.


2/6/2012                      BPAD JANM                    40
           PENYEDIAAN PENYATA
               PEMUNGUT
     AP 78 (b)
      PUNGUTAN, TANPA MENGAMBIL KIRA
      JUMLAHNYA,   HENDAKLAH   DIBAYAR
      PADA HARI KERJA YANG AKHIR DALAM
      TEMPOH AKAUN BULANAN

     AP 78 (c)
      MANA-MANA PUNGUTAN YANG DITERIMA
      PADA HARI KERJA YANG AKHIR DALAM
      TEMPOH AKAUN SELEPAS PEMBAYARAN
      AKHIR BAGI TEMPOH ITU, HENDAKLAH
      DIAKAUNKAN SEOLAH-OLAH DIPUNGUT
      DALAM    TEMPOH    AKAUN    YANG
      BERIKUTNYA.

2/6/2012           BPAD JANM             41
              PENYEDIAAN PENYATA
                  PEMUNGUT

           • AP 79 (a) –
             PENYATA PEMUNGUT PERLU DISEDIA
             APABILA     PUNGUTAN      HENDAK
             DIMASUKKAN KE DALAM BANK. JIKA
             MELIBATKAN CEK, SETIAP NILAI CEK
             MESTILAH    DITUNJUKKAN     PADA
             PENYATA PEMUNGUT TERSEBUT.

           • AP 79 (a) –
             AMAUN       SETIAP MASUKAN BANK
             HENDAKLAH DICATATKAN DALAM BUKU
             TUNAI PADA HARI YANG SAMA.


2/6/2012                 BPAD JANM              42
           PENYEDIAAN PENYATA
               PEMUNGUT

       • PASTIKAN KATEGORI WANG ADALAH
         BETUL.
          – TUNAI, WANG POS, KIRIMAN WANG
            ,CEK

       • SETIAP KATEGORI PUNGUTAN PERLU
         MENGGUNAKAN SLIP BAYAR MASUK
         YANG BERBEZA.




2/6/2012              BPAD JANM             43
           Apa yang perlu dicatatkan
           •   KOD JABATAN
           •   KOD PTJ (PEJABAT PEMUNGUT)
           •   NOMBOR PENYATA PEMUNGUT
           •   TARIKH PENYATA PEMUNGUT
           •   TEMPOH PUNGUTAN
           •   KOD HASIL
           •   JENIS KUTIPAN
           •   JUMLAH DALAM ANGKA
           •   TANDATANGAN PEGAWAI
               - PEGAWAI YANG MENYEDIAKAN PENYATA
               PEMUNGUT TIDAK BOLEH MENANDATANGANI
               P.PEMUNGUT




2/6/2012                   BPAD JANM                 44
             PENYEDIAAN PENYATA
                 PEMUNGUT
      • BAGI PEGAWAI YANG MEMBANKKAN WANG

           – MESTI MENYEMAK CETAKAN OLEH PIHAK
             BANK PADA SLIP BAYAR MASUK (PASTIKAN
             TIADA PERBEZAAN).

           – SLIP BAYAR MASUK YANG DIKEMBALIKAN
             OLEH PIHAK BANK PERLU DISERAHKAN
             KEPADA PEGAWAI PENYELIA UNTUK DISEMAK
             DARI   SEGI   AMAUN     DAN    TARIKH
             BERDASARKAN PADA CETAKAN PIHAK BANK

           – PEGAWAI   YANG    MENYEMAK    PERLU
             MENANDATANGANI    SECARA    RINGKAS
             BERSEBELAHAN AMAUN CETAKAN BANK – AP
             80 (e).
2/6/2012                  BPAD JANM                  45
   PEREKODAN RESIT,
PENYATA PEMUNGUT DAN
RESIT PERBENDAHARAAN
       KE DALAM
      BUKU TUNAI
           Penyediaan Buku Tunai
                Cerakinan
       •TULIS DENGAN KEMAS DAN JELAS      DAN
       PASTIKAN SENTIASA KEMASKINI.

       • CATATAN HARIAN PERLU DISEMAK OLEH
       PEGAWAI PENYELIA (BUKAN OLEH PEGAWAI
       YANG MEMBUAT CATATAN) SETIAP HARI DAN
       MENANDATANGAN         RINGKAS     SERTA
       DITARIKHKAN DI TEMPAT SETAKAT MANA BUKU
       TUNAI TELAH DISEMAK – AP 80 (b)




2/6/2012               BPAD JANM                 47
           Perekodan Resit Ke Dalam
                  Buku Tunai
• AP 72
    RESIT HENDAKLAH DIBUKUKAN SATU
    PERSATU PADA MASA URUSAN DIBUAT /
    SEBELUM HUJUNG HARI DALAM BUKU
    TUNAI.

• AP 144
  CATATAN    DALAM    BUKU     TUNAI
  HENDAKLAH MENGIKUT SUSUNAN URUSAN
  YANG BERLAKU.


2/6/2012             BPAD JANM          48
             Bagaimana nak rekod?

           • REKOD DI RUANGAN TARIKH, NO. RESIT
             DAN BANYAKNYA.

           • REKOD DI RUANGAN PENGELASAN
             MENGIKUT KOD TERIMAAN HASIL /
             AMANAH.

             1. Pastikan no. resit, amaun, kod hasil adalah
                sama dengan apa yang tercatit pada resit



2/6/2012                       BPAD JANM                      49
      Perekodan Penyata Pemungut
          ke Dalam Buku Tunai

• SETIAP    KEMASUKAN      KE     BANK
  (BERDASARKAN   KEPADA    SLIP BAYAR
  MASUK KE BANK) MESTI DICATATKAN SATU
  PERSATU DI BAHAGIAN “PEMBAYARAN
  KEPADA PERBENDAHARAAN”.


      – REKOD DI RUANGAN BANYAKNYA DAN
        TARIKH
      – BERDASARKAN    PENYATA    PEMUNGUT
        YANG TELAH DIAKUI TERIMA OLEH PIHAK
        BANK MENERUSI CETAKAN BANK ATAU
        COP TERIMA.
2/6/2012             BPAD JANM                50
 Perekodan Resit Perbendaharaan
      Ke Dalam Buku Tunai

  • AP 80 (d)
    BAYARAN KEPADA PERBENDAHARAAN /       BANK
    HENDAKLAH    DISEMAK      DENGAN      RESIT
    PERBENDAHARAAN YANG DITERIMA DARIPADA JANM
    CAWANGAN.

  • SEMAKAN DENGAN SALINAN PENYATA PEMUNGUT
    DAN BUKU TUNAI

  • REKOD NO. RESIT PERBENDAHARAAN TERSEBUT KE
    DALAM BUKU TUNAI DI BAHAGIAN ‘PEMBAYARAN
    KEPADA PERBENDAHARAAN’ DI RUANGAN NO.RESIT
    PERBENDAHARAAN.


2/6/2012             BPAD JANM                    51
                Sebelum dihantar ke pihak
                          audit

   • Pastikan di akhir helaian Buku Tunai terdapat
     maklumat berikut:-

           1. Ringkasan Pungutan Mengikut Pengelasan

           2. Disediakan oleh: Nama, Jawatan, Tandatangan

           3. Disemak oleh: Nama, Jawatan, Tandatangan




2/6/2012                        BPAD JANM                   52
                                                                          BUKU TUNAI CERAKINAN
                                                                                                                                   B 388803
Hendaklah disediakan berpendua
  Tarikh         Resit        Banyaknya            Jumlah              PEMBAYARAN KEPADA PERBENDAHARAAN                                     PENGELASAN
                  No                                harian           Banyaknya      Tarikh
                                                                                            Resit Perbendaharaan

                               RM         Sen      RM        Sen      RM      Sen                                    RM      Sen      RM      Sen    RM


           Ringkasan Pu ngu tan Mengiku t Pengelasan
                                                81101              23100            72415            81199          23103          Jumlah
                           Jan - Mac
                           April
                           Jumlah
           Tolak : Pelarasan
                         Cek Tak Laku
           Jumlah Slp Pelarasan




           Catatan MengenaiButiran Pelarasan Cek Tak Laku
           Bil              N o Resit Yang Bibatalkan          Tarik Resit    Kod             Amaun                Catatan




           DISEDIAKAN OLEH :                                       DISEMAK OLEH :
           NAMA                                                    NAMA
           JAWATAN                                                 JAWATAN
           T/TANGAN                                                T/TANGAN




JUMLAH BESAR
                                                                                      JUMLAH BESAR                 JUMLAH PENGELASAN : RM
 2/6/2012                                                                     BPAD JANM                                                                   53
         CEK TAK LAKU
• CEK TAK LAKU YANG DITERIMA         DARIPADA
  AKAUNTAN NEGARA DISELARASKAN      BALIK KE
  DALAM BUKU TUNAI.

• RESIT UNTUK CEK TAK LAKU PERLU DIBATALKAN.

• HANTARKAN RESIT ASAL YANG BATAL KEPADA
  PIHAK AUDIT

• KELUARKAN RESIT BARU UNTUK CEK GANTIAN

• PELARASAN PERLULAH DIBUAT DALAM BULAN
  SEMASA DI MANA CEK TAK LAKU DITERIMA
  DARIPADA JANM

• PERLU WUJUDKAN DAFTAR CEK TAK LAKU (SURAT
     PEKELILING AKAUNTAN NEGARA MALAYSIA BIL 1
     TAHUN 1994).SILA RUJUK LAMPIRAN 11
2/6/2012                  BPAD JANM              54
                       • SELEPAS




2/6/2012   BPAD JANM               55
           PENYESUAIAN AKAUN


            Semak laporan dengan buku tunai
            Sahkan jika tiada perbezaan
            Sediakan Penyata Penyesuaian jika
            berbeza dan
            Hantarkan penyata ke Jabatan
            Akauntan Negara Malaysia


2/6/2012                   BPAD JANM             56
           KAWALAN DALAMAN
            PEMERIKSAAN MENGEJUT (AP 309)
     • PEMERIKSAAN DILAKUKAN KE ATAS
       TIAP-TIAP PETI BESI, PETI WANG TUNAI,
       LACI ATAU LAIN-LAIN BEKAS UNTUK
       WANG    DALAM    JAGAAN    SESEORANG
       PEGAWAI YANG DIAMANAHKAN DENGAN
       PENYIMPANAN WANG AWAM, SETEM
       ATAU    BRANG-BARANG      LAIN  YANG
       BERHARGA.

     • PEMERIKSAAN    DILAKUKAN  TIDAK
       KURANG DARI SEKALI SETIAP ENAM
       BULAN DAN DIREKOD DALAM DAFTAR
       PEMERIKSAAN MENGEJUT.
2/6/2012               BPAD JANM               57
           KAWALAN DALAMAN
                 KAWALAN FIZIKAL

(1) CARA SIMPAN DI PEJABAT

       AP 125 – HANYA PETI BESI / BILIK KEBAL YANG
       KUKUH DAN MEMPUNYAI KUNCI BERASINGAN /
       BERKOMBINASI    BOLEH     DIGUNAKAN     BAGI
       MENYIMPAN WANG AWAM.

       HENDAKLAH MEMPUNYAI DUA KUNCI BERASINGAN
       DENGAN ANAK KUNCI YANG BERLAINAN ATAU
       NOMBOR KOMBINASI YANG BERLAINAN DI PEGANG
       OLEH DUA PEGAWAI DAN DARI SEMASA KE SEMASA
       MENGESAHKAN KANDUNGANNYA.




2/6/2012                 BPAD JANM                    58
           KAWALAN DALAMAN
    AP 126 (a) –
    WANG TUNAI, CEK, SETEM, DOKUMEN DAN BARANG
    BERHARGA HENDAK DISIMPAN DALAM PETI BESI /
    BILIK KEBAL DENGAN SECEPAT MUNGKIN.

    AP 126 (b) –
    UNTUK PEJABAT YANG TIADA PETI BESI / BILIK
    KEBAL, WANG KUTIPAN TERMASUK CEK > RM 1,000
    DAN TIDAK SEMPAT DIBANKKAN, PERLU DISIMPAN DI
    PETI BESI MALAM / DALAM KARUNG BERKUNCI DAN
    SIMPAN DI PERBENDAHARAAN / BALAI POLIS. PERLU
    DAPATKAN SURAT RESIT PENYIMPANAN.

  AP 127
• JIKA PRAKTIK, PETI BESI DICANTUMKAN DENGAN
  KUKUH PADA RANGKA BANGUNAN.


2/6/2012               BPAD JANM                    59
            KAWALAN DALAMAN
                       KAWALAN FIZIKAL

           (2) CARA BAWA WANG DALAM PERJALANAN
               AP 137 (a)– PENJAGAAN SELAMAT WANG
           TUNAI     DALAM     PERJALANAN   ADALAH
           TANGGUNGJAWAB KETUA JABATAN. BOLEH
           DAPAT ESKOT POLIS JIKA PERLU.

              AP 137 (a) – JIKA ESKOT POLIS TIDAK DAPAT
           DIADAKAN,       ESKOT     DARI      SYARIKAT
           KESELAMATAN SWASTA YANG DILULUSKAN
           BOLEH   DIGUNAKAN       SETELAH    MENDAPAT
           KETERANGAN       BERTULIS    DARI    PEGAWAI
           PENGUASA DAERAH POLIS.




2/6/2012                     BPAD JANM                    60
           KITARAN PERAKAUNAN
           TERIMAAN KERAJAAN
                                                    PELANGGAN


                          TERIMAAN

     PENGAUDITAN                   KELUARKAN
                                     RESIT




            PENYESUAIAN
                                           REKOD DI BUKU
                                              TUNAI



    REKOD DI BUKU
       TUNAI
                                               MASUKKAN BANK
2/6/2012                    BPAD JANM                          61
           SEKIAN, TERIMA KASIH.




2/6/2012           BPAD JANM       62

				
DOCUMENT INFO
Shared By:
Categories:
Tags:
Stats:
views:331
posted:2/7/2012
language:
pages:62