Auditoria De Instituciones Financieras - DOC by kwb16500

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									LEY 52 DE 1994 DE INSTITUCIONES FINANCIERAS

CAPITULO III
SIGILO Y RESERVA BANCARIA

ART.87.

Los depósitos y demás captaciones de cualquier índole que se realicen en las
instituciones del sistema financiero, estarán sujetos a sigilo bancario, por lo
cual las instituciones financieras receptoras de los depósitos y captaciones, sus
administradores, funcionarios y empleados no podrán proporcionar información
relativa a dichas operaciones sino a su titular o a quien lo represente
legalmente.

Las instituciones del sistema financiero con el objeto de facilitar procesos de
conciliación, darán acceso al conocimiento detallado de las operaciones
anteriores y sus antecedentes a la firma de auditoria externa contratada por la
institución, que también quedará sometida al sigilo bancario.

Las instituciones del sistema financiero podrán dar a conocer las operaciones
anteriores, en términos globales, no personalizados ni parcializados, solo para
fines estadísticos o de información.

Podrán también          proporcionar     información general respecto       del
comportamiento de clientes en particular, para fines de evaluación de crédito a
requerimiento     de otras instituciones       del sistema financiero    o de
establecimientos comerciales autorizados por aquellos, sin que ello implique la
facultad de revelar transacciones individualizadas.

Las operaciones activas detalladas por clientes quedarán sujetas a reserva y
podrán ser dadas a conocer a la firma auditora contratada por la institución y a
la calificadora de riesgos debidamente calificada por la Superintendencia de
Compañías.

ART. 88.

Las instituciones del sistema financiero están obligadas a mantener sistemas
de control interno que permitan una adecuada identificación de las personas
que efectúan transacciones con la institución.

Así mismo, tendrán la obligación de proporcionar a la Superintendencia la
información sobre las operaciones que determinadas por ésta, por su naturaleza
y monto, requieran de un informe especial. La superintendencia proporcionará
esta información a otras autoridades que por disposición legal expresa, previa
determinación sobre su causa y fines, puedan requerirla, quienes también
estarán sujetas al sigilo bancario hasta que se utilice la información en los fines
para los cuales se la requirió. Tratándose de operaciones de cambio de moneda
extranjera o de cualquier mecanismo de captación en moneda nacional o
extranjera, en los montos que determine la Superintendencia, ésta establecerá
los requisitos que permitan investigar el origen y procedencia de los recursos.



ART. 90

Se exceptúan de las prohibiciones contempladas en éste capítulo:

a) Los informes y pruebas requeridos por los jueces y el Ministerio Público a la
Superintendencia de Bancos y a las instituciones del sistema financiero privado,
en las causas que estuviesen conociendo. A la Superintendnecia de Bancos
solamente podrá requerirse dicha información, cuando no exista en el proceso
constancia de la o las instituciones financieras que tengan relación con la causa
que se investiga;

a) La especificación del titular de cuentas corrientes cerradas por giro de
   cheques sin provisión de fondos;
b) Los informes requeridos por la Junta Monetaria, el Banco Central del
   Ecuador, la Superintendencia de compañías y la administración tributaria,
   en el ámbito de sus competencias, que serán tramitados por intermedio de
   la Superintendencia de Bancos.

c) Los informes requeridos a la Superintendencia de Bancos por gobiernos o
   por autoridades competentes de los países con los que el Ecuador
   mantenga convenios         legítimamente celebrados  para combatir la
   delincuencia y en los términos de dichos convenios;

d) Las informaciones financieras que constituyan intercambio con autoridades
   de control bancario y financiero de otros países, siempre que existan
   convenios vigentes legítimamente celebrados;

e) La información que debe entregar la Superintendencia para dar a conocer al
   público la situación patrimonial y financiera de las instituciones del sistema
   financiero; y,

f) Cuando la información sea requerida a las instituciones financieras, bajo
   control de la Superintendencia de bancos por el Secretario Ejecutivo del
   Consejo Nacional de Control de Sustancias Estupefacientes y Psicotrópicas,
   CONSEP en el ámbito de la competencia.

ART. 92.

Cuando la Superintendencia tuviese conocimiento de la perpetración de un delito
relacionado con las actividades de las instituciones financieras, está obligada a
llevar a conocimiento de un agente fiscal los hechos descubiertos y todos los
datos relacionados. Para la investigación que corresponda efectuar al agente
fiscal no obra la reserva bancaria, pero éste quedará sometido a la misma hasta
tanto utilice la información obtenida en el juicio correspondiente.


ART.93.

La violación a las disposiciones de éste capítulo será reprimida con uno a cinco
años de prisión Correccional. Se podrá reclamar a los tribunales de justicia las
indemnizaciones que correspondan por los daños que causasen las violaciones
al Sigilo y a la Reserva Bancaria.

								
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