AUDITORIA ESPECIALIZADA I by HC12011504145

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									UNIVERSIDAD NACIONAL MAYOR DE SAN MARCOS
       FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES

               UNIDAD DE POST GRADO
               MAESTRIA EN AUDITORIA
 MENCION: AUDITORIA EN LA GESTION EMPRESARIAL



                AUDITORIA INTEGRAL I




  Profesor   : Dr. Carlos Alfonso Egúsquiza Pereda
  E–mail     : carlos_alfonso_40@hotmail.com
              egus_consultorias@hotmail.com
                                                            AMPLIACIÓN DE LA
                                                             VIDA ECONOMICA




                              PERÍODO DE
                               APOGEO

 BUSSINES                                                              BUSSINES
VERY YOUNG                                                             VERY OLD
  (negocio                                                           (negocio muy
   joven)                      “EMPRESA                                  viejo)
                              EN MARCHA”


PROYECTO O                                                             ENFOQUE
   IDEA                                                                MODERNO
                0   1     2   3   4   5    6   7   8   9   10   11
                                                                        DE LA
                        (1) “MENTALIDAD        (1) “MENTALIDAD         GESTION
                           CAZADORA”            AGRICULTORA”
ENFOQUE DE LA GERENCIA MODERNA (MANAGEMENT) IMPLICA HACER QUE LA “CURVA DE LA
VIDA ECONÓMICA “ DE LAS INSTITUCIONES O EMPRESAS SEAN MAS ESTABLES Y DURADERAS

(1) *JUAN CARLOS FRESCO: DESARROLLO GERENCIAL HACIA LA CALIDAD TOTAL
B. LA EMPRESA DESDE LA VISION ESTRUCTURAL O FUNCIONES
                      FUNCIÓN DE PRODUCCIÓN




                    LA EMPRESA




EL ENFOQUE ESTRUCTURAL O FUNCIONAL DE LAS EMPRESAS O INSTITUCIONES.
            UNIDAD I GENERALIDADES:
1.   CONCEPTUALIZACION DE LA AUDITORÍA ESPECIALIZADA O
     INTEGRAL

2.   CAMPO DE ACCIÓN DE LA AUDITORÍA
     ESPECIALIZADA O INTEGAL:

     A. DESDE EL PUNTO DE VISTA DE LA VIDA ECONÓMICA
        DE LAS EMPRESAS O INSTITUCIONES:

     - Es la visión de espacio y tiempo:
       1. Período del “sueño” o Romance o Proyecto Inversión
       2. Período de Inversión o despegue – PUSH
       3. Período de Apogeo – Empresa en Marcha
       4. Período de Senectud o Decadencia
       5. Debajo del eje las Equis (X): Disolución o Liquidación
3.   DIFERENCIA ENTRE AUDITORIA INTEGRAL Y
     FINANCIERA.
     Concepción distinta en cuanto:

     a. - Objetivos y naturaleza
     b. - Alcances y procedimientos
     c. - Estructura del informe

4.   LOS DISTINTOS TIPOS DE AUDITORÍA.

     Desde la visión de la auditoría Integrada o Integral.
         UNIDAD II OBJETIVOS Y ALCANCES:

1.   OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA ESPECIALIZADA O INTEGRAL:

     A. EVALUACIÓN DE LA OPTIMIZACIÓN DE LOS RECURSOS.

     B. EVALUACIÓN DE LOS SISTEMAS IMPERANTES:
        - GESTION: ORGANIZACIÓN, SUPERVISION Y CONTROL,
        - OPERATIVO O DE PROCESOS,
        - CONTABILIDAD Y COSTOS,
        - INFORMATICO O COMPUTARIZADO DE DATOS.

     C. FORTALECER Y ALARGAR LA VIDA ECONÓMICA.

     D. REORGANIZACIÓN PARCIAL O INTEGRAL DE LA EMPRESA O
        INSTITUCION.
2. FASES O ETAPAS DE LA AUDITORÍA ESPECIALIZADA:
   A. EL DIAGNÓSTICO DE LA EMPRESA O INSTITUCIÓN Y
      PRINCIPALES PROBLEMAS:
      1. CONOCIMIENTO DE LAS ACTIVIDADES Y SU ENTORNO
      2. EVALUACION DE PRINCIPALES PROBLEMAS:
         - LA GESTIÓN DE COMERCIALIZACIÓN
         - INGENIERÍA, TECNOLOGÍA, PLANTA Y EQUIPOS
         - FUNCIÓN FINANCIERA
         - LA VISIÓN GERENCIAL Y LOS RECURSOS HUMANOS

 B. LA PLANIFICACIÓN DE LA AUDITORÍA Y LA CARTA
    DE PROPUESTA;
    1. El Proceso de la planificación
     2. Estructuara de la carta de propuesta:
        a. Objetivos
        b. Principales procedimientos a utilizarse
        c. Alcances
        d. Ultimas auditorias efectuadas
        f. Personal asignado y asesores
         UNIDAD III NATURALEZA DE LA
                  AUDITORIA:


1.    FORMAS DE ENFOCAR LA AUDITORÍA
      ESPECIALIZADA:
     A. ENFOQUE ESTRUCTURAL U ORGÁNICO

     B. ENFOQUE CONTABLE O FINANCIERO

     C. ENFOQUE ANALÍTICO.
2.   TÉCNICAS Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA:
     LOS PROGRAMAS DE AUDITORÍA

3.   LAS DISTINTAS ESTRUCTURAS O FUNCIONES
     COMO FUENTES DE INVESTIGACIÓN

4.   CONCEPCIÓN DE LA AUDITORÍA DE GESTIÓN :
     ECONOMÍA, EFICIENCIA, EFICACIA Y LA
     PARTICIPACIÓN POLIVALENTE DE
     PROFESIONALES.
       UNIDAD IV PROCESO, TECNICAS Y
   PROCEDIMIENTOS PARA LA EJECUCION DE LA
                 AUDITORIA


1. PLANEAMIENTO Y LA PROGRAMACIÓN: ESTUDIO DE LOS
   DISTINTOS SISTEMAS IMPERANTES

2. PROGRAMAS DE AUDITORÍA

3. LOS PAPELES DE TRABAJO: REFERENCIACIÓN E ÍNDICES

4. CUESTIONARIOS , ENTREVISTAS Y LA EVALUACIÓN DE LOS
   SISTEMAS

5. LOS FLUJOGRAMAS Y LA EVALUACIÓN DE LOS SISTEMAS.
        UNIDAD V : AUDITORIA DE LAS DISTINTAS
      FUNCIONES O ESTRUCTURA DE LA EMPRESA O
                     INSTITUCIÓN

1.0 LA AUDITORÍA DE LA GERENCIA DE PRODUCCIÓN

A) EVALUACIÓN DE LOS SISTEMAS DE PRODUCCIÓN Y COSTOS:
   CAPACIDAD INSTALADA Y LOS NIVELES DE PRODUCCIÓN.

B) LA TECNOLOGÍA Y LAS MAQUINARIAS.

C) LA VISIÓN GERENCIAL EN LA CONCEPCIÓN DE LA PLANTA FABRIL.

D) LOS NIVELES DE PRODUCCIÓN Y LA EVALUACIÓN DE LOS COSTOS
   FIJOS.
2.0 LA AUDITORÍA DE LA GERENCIA DE
    COMERCIALIZACIÓN:

A) AUDITORÍA DEL ESTUDIO DE MERCADO:
   VARIABLES MÁS IMPORTANTES

B) EVALUACIÓN DEL COMPORTAMIENTO DE LA
   DEMANDA Y DE LA OFERTA.

C) AUDITORÍA DE LAS INVESTIGACIONES Y
   PROYECTOS EFECTUADOS POR LA GERENCIA DE
   COMERCIALIZACIÓN.
3.0 AUDITORÍA DE LOS SISTEMAS DE REGISTRO,
    CONTABILIDAD, COSTOS Y PROCESO COMPUTARIZADO
    DE DATOS:

A) AUDITORÍA DE LOS SISTEMAS DE REGISTRO, DISEÑO Y
   FLUJO DOCUMENTARIO.

B) EVALUACIÓN DE LOS SISTEMAS CONTABLE Y DE COSTOS.

C) AUDITORÍA DEL SISTEMA COMPUTARIZADO DE DATOS:
   SEGURIDAD, OPORTUNIDAD Y CALIDAD DEL SISTEMA.

D) EVALUACIÓN DE LOS REPORTES E INFORMES PARA USOS
   GERENCIAL.
4.0 EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN TRIBUTARIA:

A) OBJETIVOS E IMPORTANCIA

B) EVALUACIÓN DE LA INCIDENCIA DE LOS DISTINTOS TIPOS
   DE TRIBUTOS QUE AFECTAN AL NEGOCIO EN SU
   INVERSIÓN, MADUREZ O APOGEO Y DECADENCIA.

C) AUDITORÍA DE LOS TRIBUTOS QUE AFECTAN LOS
   COSTOS DE PRODUCCIÓN Y CAPITAL.

D) LA INCIDENCIA DE LOS TRIBUTOS SOBRE LA SITUACIÓN
   FINANCIERA Y ECONÓMICA DE LA EMPRESA.
5.0 NATURALEZA Y OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA INTERNA:

A) ORGANIZACIÓN, AUTORIDAD Y RESPONSABILIDAD.

B) LIMITACIÓN DE LA INDEPENDENCIA MENTAL.

C) CAMPO DE ACCIÓN DE LA AUDITORÍA INTERNA
   MODERNA:
   LO RELATIVO A LOS ASPECTOS OPERATIVOS Y
   CONTABLES O FINANCIEROS.

D) LA CONCEPCIÓN DE PROGRAMACIÓN DE ACTIVIDADES.

E) LOS DISTINTOS TIPOS DE ARCHIVOS Y LEGAJOS.

F) LA OPORTUNIDAD Y CONTENIDO DE LOS INFORMES.
     UNIDAD VI LOS INFORMES DE AUDITORIA Y
                 SUS EFECTOS


1.   CONCEPTO Y NATURALEZA DEL INFORME LARGO

2.   ESTRUCTURA Y CONTENIDO DEL INFORME

3.   LOS HALLAZGOS: OBSERVACIONES Y REPAROS DE
     AUDITORÍA

4.   LOS INFORMES PRELIMINARES Y FINALES

5.   LAS CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES.

								
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