CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

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CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO Powered By Docstoc
					                                                         ÓRGANO DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR DEL ESTADO
                                                             DE VERACRUZ DE IGNACIO DE LA LLAVE
                                                      CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
                                    H. AYUNTAMIENTO CONSTITUCIONAL DE _________________________________, VER.
                                                                             EJERCICIO FISCAL 200_.


     I. AMBIENTE DE CONTROL
                                               ACTITUD DE LA ADMINISTRACIÓN HACIA LOS CONTROLES INTERNOS ESTABLECIDOS
                                                                                             Respuestas         Espacio exclusivo para ser llenado por el auditor
No.                                  PREGUNTAS
                                                                                            N/A   SÍ   NO   1     2    3      COMENTARIOS DEL AUDITOR
      ¿El H. Ayuntamiento cuenta con un programa de capacitación de personal sobre mejora
      continua, de los procedimientos establecidos en las Leyes, Reglamentos, Bandos,
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      Políticas, Lineamientos, Normas o Códigos?

      ¿Existe algún conflicto, inconformidad o desacuerdo entre miembros del H.
      Ayuntamiento o funcionarios del H. Ayuntamiento?
      En caso de ser afirmativa mencionar el motivo de éstas :

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      ¿Existen denuncias en contra del H. Ayuntamiento o de algunos de sus miembros por
      las funciones que realiza o realizó?
      En caso de ser afirmativa mencionar de qué tipo es :

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      ¿Existe una persona que sin ser miembro del H. Ayuntamiento o empleado de éste,
      ejerce influencia en los asuntos significativos o en la toma de decisiones del H.
      Ayuntamiento?
      En caso de ser afirmativa mencionar su nombre y función específica :
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      ¿La Tesorería Municipal aplica los Principios de Contabilidad Gubernamental?
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      ¿Los miembros del H. Ayuntamiento muestran interés en las deficiencias que llegan
      hacer de su conocimiento acerca del funcionamiento o ejercicio de los recursos
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      públicos?
                                                          ÓRGANO DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR DEL ESTADO
                                                              DE VERACRUZ DE IGNACIO DE LA LLAVE

                                                                          ESTRUCTURA DE LA ORGANIZACIÓN
                                                                                              Respuestas         Espacio exclusivo para ser llenado por el auditor
No.                                   PREGUNTAS
                                                                                             N/A   SÍ   NO   1     2    3      COMENTARIOS DEL AUDITOR
      ¿Se cuenta con un organigrama general y particular de cada una de las áreas
 7    establecidas en el H. Ayuntamiento?

      ¿Cuenta el H. Ayuntamiento con Organismos Paramunicipales?
      (Indicar el nombre de los Organismo?)


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      ¿Cuántos empleados existen actualmente en el H. Ayuntamiento?
      (Indicar por categoría)


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      ¿Cuántos empleados existieron en el H. Ayuntamiento al inicio del ejercicio 200__?
      (Indicar por categoría)


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                                                                       FUNCIONAMIENTO DEL H. AYUNTAMIENTO
                                                                                              Respuestas         Espacio exclusivo para ser llenado por el auditor
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      ¿Los Ediles cumplen con las atribuciones que les otorga la Ley respectiva?
      En caso de ser negativa mencionar cuáles, quién y el motivo del porqué no se cumplen
      éstas :

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                                                           ÓRGANO DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR DEL ESTADO
                                                               DE VERACRUZ DE IGNACIO DE LA LLAVE
                                                                                                   Respuestas         Espacio exclusivo para ser llenado por el auditor
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      ¿Las erogaciones que realiza el H. Ayuntamiento, son autorizadas y firmadas por los
      miembros de la Comisión de Hacienda Municipal?.
      En caso de ser afirmativa mencionar cómo se sustenta su autorización :
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                                                              MÉTODOS PARA ASIGNAR AUTORIDAD Y RESPONSABILIDAD
                                                                                                   Respuestas         Espacio exclusivo para ser llenado por el auditor
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      ¿Tiene en el H. Ayuntamiento definida la descripción de puestos, delimitando sus
      funciones específicas, relaciones jerárquicas y restricciones, estableciendo claramente
      quién tiene la autoridad y responsabilidad en cada área, para así evitar la duplicidad de
      funciones y tareas?

      En caso de ser afirmativa mencionar cómo se dan a conocer :
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                                       MÉTODOS DE CONTROL ADMINISTRATIVO PARA SUPERVISAR Y DAR SEGUIMIENTO AL CUMPLIMIENTO
                                          DE LAS POLÍTICAS Y PROCEDIMIENTOS, INCLUYENDO LA FUNCIÓN DE LA AUDITORÍA INTERNA
                                                                                                   Respuestas         Espacio exclusivo para ser llenado por el auditor
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                                                                                                  N/A   SÍ   NO   1     2    3      COMENTARIOS DEL AUDITOR
      ¿Cuenta el H. Ayuntamiento con un procedimiento de planeación y presupuestación
      como herramienta para vigilar el ejercicio de los Recursos Públicos?
      En caso de ser afirmativa mencionar cuál es ese procedimiento:

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                                                                ÓRGANO DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR DEL ESTADO
                                                                    DE VERACRUZ DE IGNACIO DE LA LLAVE
                                                                                                  Respuestas         Espacio exclusivo para ser llenado por el auditor
No.                                      PREGUNTAS
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      Relacione los montos de los Recursos Públicos que fueron autorizados al H.
      Ayuntamiento:
      1.   Ley de Ingresos Autorizada                     $ ________________________
      2.   Presupuesto de Egresos Autorizado              $ ________________________
      3.   Recursos radicados por SEFIPLAN del FISM       $ ________________________
15    4.   Recursos radicados por SEFIPLAN del FORTAMUNDF $ ________________________
           Otros Recursos independientemente de su origen
           (indicar)
      5.   _______________________________________ $ ________________________
      6.   _______________________________________ $ ________________________


      ¿Quién o quiénes ejercen las funciones del Órgano de Control Interno del H.
      Ayuntamiento?
      (Indicar):

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      ¿A quién le reporta el Órgano de Control Interno?
      (Indicar):
17    _______________________________________________________________________
      _______________________________________________________________________

      ¿La Tesorería Municipal acepta las recomendaciones y corrige las irregularidades
      señaladas producto de las auditorías internas del Órgano de Control o auditoría externa
      practicada por el Órgano de Fiscalización Superior?

          Programa Anual de Auditorías.
          Informes sobre el resultado obtenido de las auditorías practicadas y el seguimiento
           que se le haya dado a las inconsistencias detectadas.
          Evaluación de los sistemas y procedimientos de las distintas áreas del H.
           Ayuntamiento.
          Revisión de las operaciones, transacciones, registros, informes y estados
18         financieros.
          Examen de la asignación y utilización de los recursos financieros, humanos y
           materiales.
          Revisión del cumplimiento de los objetivos y metas fijados en los programas.
          Participación en la determinación de indicadores para la realización de auditorías
           operacionales y de resultados de los programas.
          Análisis y opinión sobre la información que produzcan las áreas del H. Ayuntamiento
           para efectos de su evaluación.
          Programa de capacitación al personal de auditoría.
          Vigilar el cumplimiento de las medidas correctivas.
                                                           ÓRGANO DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR DEL ESTADO
                                                               DE VERACRUZ DE IGNACIO DE LA LLAVE
                                                                                                    Respuestas         Espacio exclusivo para ser llenado por el auditor
No.                                   PREGUNTAS
                                                                                                   N/A   SÍ   NO   1     2    3      COMENTARIOS DEL AUDITOR
         Elaboración y actualización de los manuales de normas, políticas, guías y
          procedimientos de auditoría y guías de revisión para la práctica de auditorías
          especiales.
         Control de observaciones y recomendaciones derivadas de las auditorías.
         Seguimiento sobre el cumplimiento de las medidas correctivas.




                                                                          POLÍTICAS Y PRÁCTICAS DEL PERSONAL
                                                                                                    Respuestas         Espacio exclusivo para ser llenado por el auditor
No.                                   PREGUNTAS
                                                                                                   N/A   SÍ   NO   1     2    3      COMENTARIOS DEL AUDITOR
      ¿Se cuenta con procedimientos y políticas por escrito para reclutar, controlar, capacitar,
      promover y compensar al personal del H. Ayuntamiento?
      En caso de ser afirmativa mencionar cuál es ese procedimiento y cada qué tiempo se
      actualizan los procedimientos y las políticas:
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      ¿Cuenta el H. Ayuntamiento con un código de ética y/o conducta que forme parte de las
20    políticas de prácticas del personal?




                                              INFLUENCIAS EXTERNAS QUE AFECTAN LAS OPERACIONES Y PRÁCTICAS DE LA ENTIDAD
                                                                                                    Respuestas         Espacio exclusivo para ser llenado por el auditor
No.                                   PREGUNTAS
                                                                                                   N/A   SÍ   NO   1     2    3      COMENTARIOS DEL AUDITOR
      ¿Cuenta el H. Ayuntamiento con una Dirección, Departamento o Área que concentre las
      solicitudes de necesidades, así como de quejas que la ciudadanía reporta sobre el
      funcionamiento de éste, de algún Edil o Funcionario en específico?
      En caso de ser afirmativa mencionar cuál es esa Dirección, Departamento o Área y que
      procedimiento sigue:
21




      ¿Cuenta con una Dirección, Departamento o Área que mantenga actualizado al H.
22    Ayuntamiento con relación a cambios de Leyes, Reglamentos, Acuerdos, Dictámenes
      que emitan los H.H. Congresos Federal y Estatal o otras Instancias de Gobierno?
                                                          ÓRGANO DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR DEL ESTADO
                                                              DE VERACRUZ DE IGNACIO DE LA LLAVE

                                                                                ASPECTOS NORMATIVOS
                                                                                                 Respuestas         Espacio exclusivo para ser llenado por el auditor
No.                                  PREGUNTAS
                                                                                                N/A   SÍ   NO   1     2    3      COMENTARIOS DEL AUDITOR
      ¿El personal responsable del manejo y aplicación de los fondos del Ramo 33: FISM-
23    FORTAMUNDF, conoce la normatividad establecida?

      ¿Cuenta el H. Ayuntamiento con manuales de procedimientos para el manejo de los
      Fondos Federales que regulan el mando de:

24            Autorización
              Registro y Control de operaciones
              Custodia
              Responsabilidad
      ¿Cuenta con un área que mantenga actualizado al H. Ayuntamiento con relación a
25    cambios en la normatividad aplicable de dichos fondos?

      ¿Existen denuncias interpuestas por el H. Ayuntamiento, relacionadas con los fondos del
26    Ramo 33: FISM-FORTAMUNDF?(indicar).




                                                                                  ASPECTOS SOCIALES
                                                                                                 Respuestas         Espacio exclusivo para ser llenado por el auditor
No.                                  PREGUNTAS
                                                                                                N/A   SÍ   NO   1     2    3      COMENTARIOS DEL AUDITOR
      ¿El Vocal de Control y Vigilancia del Consejo de Desarrollo Municipal recibe
27    remuneración del H. Ayuntamiento?

      ¿Cuenta el H. Ayuntamiento con un área que concentre la solicitud de necesidades y
      quejas que la ciudadanía reporta sobre las obras y acciones realizadas con recursos del
28    Ramo 33: FISM-FORTAMUNDF?(indicar)

      ¿Se ordenan, sistematizan y atienden las demandas sociales definidas al interior de los
29    Comités Comunitarios?(indicar como)

      ¿Se integraron Comités Comunitarios en las comunidades, colonias y barrios,
30    observando la normativa del Manual de Fiscalización?

      ¿Se promueve e impulsa la organización y participación social, en la planeación y
      desarrollo de los programas y acciones de los fondos del Ramo 33: FISM-
31
      FORTAMUNDF?
      (indicar como).
      ¿Se hizo del conocimiento de la sociedad, la propuesta de inversión y el cierre del
32    ejercicio? Indicar la forma.
                                                           ÓRGANO DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR DEL ESTADO
                                                               DE VERACRUZ DE IGNACIO DE LA LLAVE




                                                                                       OBRAS PÚBLICAS
                                                                                                 Respuestas           Espacio exclusivo para ser llenado por el auditor
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                                                                                                N/A     SÍ   NO   1     2   3       COMENTARIOS DEL AUDITOR
      Existe coordinación entre el área de Obras Públicas y Tesorería para verificar que las
33    estimaciones pagadas corresponden realmente a los avances de obra.

      Indique el nombre y puesto del funcionario del Ayuntamiento que supervisa y autoriza
34    las estimaciones y finiquitos.

      La totalidad de las obras cuentan con el Acta Entrega-Recepción a la comunidad y en
35    caso de ser obras por contrato, también con el acta de entrega del contratista al
      Ayuntamiento.
      Indique el procedimiento que se efectuó, en caso de haberse realizado una obra o
36    acción no considerada en la apertura programática.

      Los informes de programación, avance y cierre del ejercicio fueron entregados al
37    Órgano?

      Se realizaron los procesos de adjudicación de obras públicas, considerados en la Ley de
38    Obras Públicas, conforme a los montos vigentes, para las obras que así lo requirieron.




                                                                                      SEGURIDAD PUBLICA
                                                                                                 Respuestas           Espacio exclusivo para ser llenado por el auditor
No.                                   PREGUNTAS
                                                                                                N/A     SÍ   NO   1     2    3      COMENTARIOS DEL AUDITOR
      ¿El personal de seguridad pública pagado con FORTAMUNDF, se encuentra registrado
39    en la plantilla de personal del H. Ayuntamiento?

      ¿Se aplica un proceso de selección a los aspirantes a pertenecer al cuerpo de policía?
40
      ¿Se aplican cursos de capacitación al personal de seguridad pública?(indicar)
41
      ¿Cada que tiempo se aplican pruebas antidoping a todo el personal de seguridad
      pública?
42    ______________________________________________________________________
      ¿Los resultados se consideran en sus políticas de selección y permanencia del
      personal?
      ¿Con que sistemas y mecanismos de información suficiente en materia de seguridad
      pública cuenta el municipio como apoyo para el diseño de estrategias y programas?
43
      (indicar)
                                                           ÓRGANO DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR DEL ESTADO
                                                               DE VERACRUZ DE IGNACIO DE LA LLAVE
                                                                                                Respuestas         Espacio exclusivo para ser llenado por el auditor
No.                                   PREGUNTAS
                                                                                               N/A   SÍ   NO   1     2    3      COMENTARIOS DEL AUDITOR
      ¿Se cuenta con datos estadísticos de los índices de delincuencia, tanto en la cabecera
44    como en las áreas rurales del municipio? (indicar)

      ¿Con cuántas patrullas de policía cuenta el municipio? (indicar)
45
      ¿Los pagos al personal de seguridad pública se efectúan con cheque nominativo o por
46    vía electrónica?(indicar)




     II. EVALUACIÓN DE RIESGOS
                                                                                                Respuestas         Espacio exclusivo para ser llenado por el auditor
No.                                   PREGUNTAS
                                                                                               N/A   SÍ   NO   1     2    3      COMENTARIOS DEL AUDITOR
      ¿Cuenta el H. Ayuntamiento con procedimientos preventivos presupuestarios y
      programas de protección civil para enfrentar riesgos climatológicos o contingencias
47
      naturales?




     III. SISTEMAS DE INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
                                                                                                Respuestas         Espacio exclusivo para ser llenado por el auditor
No.                                   PREGUNTAS
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      ¿Fue proporcionado el sistema de contabilidad por alguna Institución Gubernamental o
      adquirido a un proveedor por parte del H. Ayuntamiento?
48    (Indicar):
      _______________________________________________________________________

      ¿El sistema contable proporciona la información que establece el artículo 20 de la Ley
49    de Fiscalización Superior para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave?

      ¿Se capacitó al personal que maneja el sistema de contabilidad?
50
      ¿Cuenta el H. Ayuntamiento con un sistema de red que enlace la información de las
      distintas áreas a la Tesorería Municipal?
      En caso de ser negativa la respuesta indicar cómo se comunican los asuntos,
      transacciones operaciones e información que deben de ser considerados por la
51    Tesorería Municipal para la elaboración de los estados financieros y cuenta pública:
                                                              ÓRGANO DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR DEL ESTADO
                                                                  DE VERACRUZ DE IGNACIO DE LA LLAVE

     IV. PROCEDIMIENTOS DE CONTROL
                                                                                         EFECTIVO Y BANCOS
                                                                                                      Respuestas         Espacio exclusivo para ser llenado por el auditor
No.                                    PREGUNTAS
                                                                                                     N/A   SÍ   NO   1     2    3      COMENTARIOS DEL AUDITOR
      ¿Cuántas cuentas bancarias se tienen y cuál es el propósito de cada una de ellas?
      (Indicar)

52



      ¿Mencione los números de cuentas     bancarias en el que se depositaron y ejercieron los
      recursos?
      Tipo de Recursos Núm. de Cta          Tipo de Cta       Institución bancaria    Localidad
53    _______________ __________            __________        _________________       _________
      _______________ __________            __________        _________________       _________
      _______________ __________            __________        _________________       _________
      _______________ __________            __________        _________________       _________
      Nombre las personas autorizadas, por el H. Ayuntamiento para librar cheques en las
      cuentas señaladas en la pregunta número 37:
      NOMBRE           CARGO          MANCOMUNADA                AFIANZADOS            COMPAÑÍA
      ___________     ___________    __________________        ________________      _____________
54    ___________     ___________    __________________        ________________      _____________
      ___________     ___________    __________________        ________________      _____________
      ___________     ___________    __________________        ________________      _____________


      ¿Existe autorización previa de la salida de efectivo?
55
      ¿Se hacen todos los desembolsos con cheques nominativos?
56
      ¿Está prohibida la expedición de cheques al portador, ustedes mismos o nosotros
57
      mismos?
      ¿Los cheques anulados son cancelados y archivados?
58
      ¿Se firman los cheques en blanco?
59
      ¿Las cuentas de cheques se concilian mensualmente, se investigan y registran los
60    ajustes que de ellas se derivan?

      ¿Se controla la secuencia numérica de los cheques?
61
      ¿Se cancelan los documentos(comprobantes) con un sello fechador de pagado de tal
62
      manera que se prevenga su reutilización?
      ¿El pago de las facturas es aprobado por un funcionario responsable?
63
                                                           ÓRGANO DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR DEL ESTADO
                                                               DE VERACRUZ DE IGNACIO DE LA LLAVE

                                                                                         FONDO FIJO
                                                                                                   Respuestas         Espacio exclusivo para ser llenado por el auditor
No.                                   PREGUNTAS
                                                                                                  N/A   SÍ   NO   1     2    3      COMENTARIOS DEL AUDITOR
      ¿Cuentan con fondos fijos?
      En caso de ser afirmativa indicar el número, nombre de quién se le asigno y el monto de
      cada uno de ellos:
64




      ¿Quién autorizó la creación de estos fondos fijos?
      (Indicar):
65
      _______________________________________________________________________

      ¿Se tiene un monto máximo para cada pago?
      (Indicar):
66
      _______________________________________________________________________

      ¿Se realizan arqueos a los fondos fijos periódicamente?
67
      ¿Con qué periodicidad se reponen lo fondos fijos?
      (Indicar):
68
      _______________________________________________________________________



                                                                                 ANTICIPOS Y/O DEUDORES
                                                                                                   Respuestas         Espacio exclusivo para ser llenado por el auditor
No.                                   PREGUNTAS
                                                                                                  N/A   SÍ   NO   1     2    3      COMENTARIOS DEL AUDITOR
      ¿Existen políticas sobre el pago de anticipos de sueldos al personal en relación a monto,
69    periodicidad y autorización?

      ¿Se tiene algún importe como límite de préstamo?
      (Indicar):
70    _______________________________________________________________________

      ¿Los anticipos de sueldos al personal se descuentan vía nómina?
71
      ¿Se otorgan anticipos de sueldos al personal aún cuando el empleado que lo solicitó no
72    ha saldado el préstamo otorgado anteriormente?

      Para los anticipos de gastos de viaje, ¿se exige la comprobación detallada de los gastos
73
      efectuados?
      ¿Se cuenta con algún formato impreso para que se relacionen y adjunten los
74
      comprobantes por los gastos de viáticos?
                                                          ÓRGANO DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR DEL ESTADO
                                                              DE VERACRUZ DE IGNACIO DE LA LLAVE
                                                                                           Respuestas          Espacio exclusivo para ser llenado por el auditor
No.                                  PREGUNTAS
                                                                                         N/A    SÍ    NO   1     2    3      COMENTARIOS DEL AUDITOR
      ¿Los comprobantes de viáticos son autorizados por algún funcionario?
      (Indicar quién):
75
      _______________________________________________________________________




                                            ANTICIPOS A PROVEEDORES Y PRESTADORES DE SERVICIOS, Y DEPÓSITOS EN GARANTÍA
                                                                                           Respuestas          Espacio exclusivo para ser llenado por el auditor
No.                                  PREGUNTAS
                                                                                         N/A    SÍ    NO   1     2    3      COMENTARIOS DEL AUDITOR
      ¿Los anticipos a proveedores son autorizados y cancelados en su oportunidad?
76
      ¿Se otorgan depósitos en garantía?
77
      ¿Los depósitos en garantía son otorgados con base en contratos y son recuperados
78    después de que expiran de los plazos respectivos?

      ¿Se comparan los registros auxiliares con los saldos del mayor?
79




                                                                    INVENTARIO DE BIENES MUEBLES E INMUEBLES
                                                                                           Respuestas          Espacio exclusivo para ser llenado por el auditor
No.                                  PREGUNTAS
                                                                                         N/A    SÍ    NO   1     2    3      COMENTARIOS DEL AUDITOR
      ¿Se practican inventarios físicos de bienes muebles e inmuebles?
80
      ¿Se comparan los resultados de los inventarios físicos con lo registrado en la
81    contabilidad?
      En caso de existir diferencias, ¿Son ajustados los registros de acuerdo con los
82    resultados de los inventarios físicos?

      ¿Los ajustes son autorizados por algún funcionario?
      (Indicar):
83
      _______________________________________________________________________

      ¿Se tienen resguardos de los bienes muebles e inmuebles?
84
      ¿Existen bienes muebles e inmuebles que estén en comodato?
85    (Indicar):_______________________________________________________________
                                                          ÓRGANO DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR DEL ESTADO
                                                              DE VERACRUZ DE IGNACIO DE LA LLAVE
                                                                                              Respuestas         Espacio exclusivo para ser llenado por el auditor
No.                                  PREGUNTAS
                                                                                             N/A   SÍ   NO   1     2    3      COMENTARIOS DEL AUDITOR
      ¿Las facturas, escrituras y documentos que amparan la propiedad o el comodato de los
      bienes muebles e inmuebles se encuentran resguardados en algún área específica?
86    (Indicar):
      _______________________________________________________________________

      ¿Para la baja de los bienes muebles e inmuebles se necesita autorización de algún
      funcionario o Instancia en específico?
      (Indicar quién):
87



      ¿Se tienen asegurados los bienes inmuebles contra incendios, daños, responsabilidad
      civil y desastres; así como los bienes muebles por daños, robo o extravío y
88
      responsabilidad civil?




                                                                                    PROVISIONES
                                                                                              Respuestas         Espacio exclusivo para ser llenado por el auditor
No.                                  PREGUNTAS
                                                                                             N/A   SÍ   NO   1     2    3      COMENTARIOS DEL AUDITOR
      ¿Se crean provisiones para el pago de los ramos ajenos, estímulos u otros?
89
      Las provisiones son de:

          1.   Impuestos
          2.   Gratificaciones al personal

90        3.   Cuentas por pagar
          4.   Intereses sobre documentos por pagar
          5.   Cuotas sindicales
          6.   Otros (indicar)
                                                            ÓRGANO DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR DEL ESTADO
                                                                DE VERACRUZ DE IGNACIO DE LA LLAVE


                                                                                    PAGO DE IMPUESTOS
                                                                                               Respuestas         Espacio exclusivo para ser llenado por el auditor
No.                                   PREGUNTAS
                                                                                              N/A   SÍ   NO   1     2    3      COMENTARIOS DEL AUDITOR
      ¿Se tiene un área que determine los impuestos a los que por Ley está sujeto el H.
91    Ayuntamiento?

      El área o persona que determine los impuestos, realiza las siguientes funciones:

           1.   Prepara la información a enterar con los datos de la contabilidad
           2.   Determina los impuestos que deben enterar
92
           3.   Autoriza la presentación de los enteros
           4.   Vigila el cumplimiento de las obligaciones fiscales
           5.   Concilia periódicamente los registros contables

      ¿Se tiene preparado un calendario de obligaciones fiscales?
93




                                                                                    PERSONAL Y NÓMINA
                                                                                               Respuestas         Espacio exclusivo para ser llenado por el auditor
No.                                   PREGUNTAS
                                                                                              N/A   SÍ   NO   1     2    3      COMENTARIOS DEL AUDITOR
      ¿Las nóminas, antes de su pago, son verificadas con respecto a salarios, deducciones,
94    cálculos y sumas?

      ¿Las nóminas son firmadas antes de su pago por las personas que las preparan, revisan
95    y autorizan?

      ¿Se obtienen recibos de los empleados y trabajadores?
96
      ¿Los trabajadores son identificados antes de efectuar el pago?
97
      ¿Los salarios no reclamados son depositados con oportunidad en la cuenta de bancos
98    respectiva?

      ¿Se tienen expedientes por cada empleado del H. Ayuntamiento?
99
                                                                    ÓRGANO DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR DEL ESTADO
                                                                        DE VERACRUZ DE IGNACIO DE LA LLAVE
  V. VIGILANCIA
                                                                                                                     Respuestas               Espacio exclusivo para ser llenado por el auditor
No.                                         PREGUNTAS
                                                                                                                   N/A        SÍ     NO   1     2      3         COMENTARIOS DEL AUDITOR
100   ¿Cuenta la Contraloría con un programa anual de auditoría?
      ¿La Contraloría, con base en sus programas anuales de auditoria y sin perjuicio de lo
      establecido en otras disposiciones legales, realiza las actividades siguientes?
       Evalúa los sistemas y procedimientos de las distintas áreas del H. Ayuntamiento.
       Revisa las operaciones, transacciones, registros, informes y estados financieros.
       Examina la asignación y utilización de los recursos financieros, humanos y
          materiales.
       Revisa el cumplimiento de los objetivos y metas fijados en los programas.
       Participa en la determinación de indicadores para la realización de auditorías
101       operacionales y de resultados de los programas.
       Analiza y opina sobre la información que producen las áreas del H. Ayuntamiento
          para efectos de su evaluación.
       Programa la capacitación al personal de auditoría.
       Vigila el cumplimiento de las medidas correctivas.
       Elabora y actualiza los manuales de normas, políticas, guías y procedimientos de
          auditoría y guías de revisión para la práctica de auditorías especiales.
       Controla las observaciones y recomendaciones derivadas de las auditorías.
       Da seguimiento al cumplimiento de las medidas correctivas.

                                                                                                    FIRMAS Y SELLOS

                                                                                 Cuestionario de Control Interno contestado por:

                                                                      C._________________________________________________
                                                                                        Contralor Municipal

                                                                               Integrantes de la Comisión de Hacienda Municipal


                                       C._______________________________________                                           C.____________________________________
                                           Síndico Municipal                                                                            Regidor ______ Municipal

  Lugar y fecha:_______________________________________________________________________________

  1.- Este cuestionario deberá ser contestado, firmado y sellado por el Contralor Interno del H. Ayuntamiento y por los Integrantes de la Comisión de Hacienda Municipal, deberá ser enviado o entregado al Órgano de
  Fiscalización Superior.
  2.- Indicar con una X si la respuesta corresponde al 1, 2, 3, para indicar si el Control es bajo, medio o alto, respectivamente.
  3.- Este cuestionario es una herramienta de planeación de la auditoría, por lo que las respuestas serán verificadas en el transcurso de la revisión y el espacio para comentarios del auditor puede ser llenado en
  cualquier momento de la misma.

				
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posted:1/5/2012
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