แผนธุรกิจ
“ชื่อธุรกิจ”
โดย
ชื่อ-สกุล ผูเ้ ขียนแผนธุรกิจ
้
โครงการเสริ มสร้างผูประกอบการใหม่
(New Entrepreneurs Creation : NEC)
รุ่ นที่ NEC-ME-SUT-2/51
ระหว่างวันที่ - ถึงวันที่ - 2552
สนับสนุนโดย
มหาวิทยาลัยเทคโนโลยีสุรนารี ร่ วมกับ
ศูนย์ส่งเสริ มอุตสาหกรรมภาคที่ 6 กรมส่ งเสริ มอุตสาหกรรม กระทรวงอุตสาหกรรม
บทสรุปสาหรับผู้บริหาร
่
เป็ นส่ วนที่สรุ ปใจความสาคัญของแผนธุ รกิจทั้งหมดให้อยูในความยาวไม่เกิน 1-2 หน้า
บทสรุ ปนี้มีความสาคัญ
่
เนื่องจากเป็ นส่ วนที่ผร่วมลงทุนหรื อสถาบันการเงินจะอ่านเป็ นลาดับแรกและตัดสิ นใจจากตรงนี้วาจะอ่านร
ู้
้
ายละเอียดในตัวแผนต่อไปหรื อไม่ ดังนั้น บทสรุ ปผูบริ หารจึงต้องชี้ให้เห็นประเด็นสาคัญสองประการ คือ
ชี้ให้เห็นว่า มีโอกาสจริ งเกิดขึ้นในตลาดสาหรับธุ รกิจที่กาลังคิดจะทา
่
และชี้ให้เห็นว่าสิ นค้าหรื อบริ การที่จะทานั้นจะสามารถใช้โอกาสในตลาดที่วานั้นให้เป็ นประโยชน์ได้อย่าง
ไร ้
บทสรุ ปผูบริ หารจึงสะท้อนถึงความชัดเจนของแผนธุ รกิจโดยรวม
้ ั ั
ซึ่ งผูประกอบการควรให้เวลากับการเขียนส่ วนนี้ อย่างพิถีพิถนหลังจากได้จดทารายละเอียดในส่ วนอื่น ๆ
ครบถ้วนแล้ว
้ ั
เนื้อหาในบทสรุ ปผูบริ หาร ควรชี้ชดถึงประเด็นหลักต่อไปนี้
แนวคิดของธุรกิจทีจะดาเนินการ
่
โดยอธิ บายให้เห็นว่าสิ นค้าหรื อบริ การที่จะทานั้นคืออะไร
มีคุณสมบัติพิเศษหรื อแตกต่างจากสิ นค้า/บริ การของคู่แข่งอย่างไร เช่น รู ปลักษณ์
ประโยชน์ใช้สอย เทคโนโลยี ฯลฯ ่
คาดการณ์วาธุ รกิจจะก่อตั้งได้เมื่อไร
่
หรื อหากธุ รกิจดาเนินการมาเป็ นระยะเวลาหนึ่งแล้วคาดการณ์วาจะขยายกิจการในการอบเ
วลาอย่างไร
โอกาสทางธุรกิจ สรุ ปว่าอะไรคือโอกาส จากสภาพข้อเท็จจริ งของตลาด เงื่อนไขตลาด
สภาพของคู่แข่งขันและสถานการณ์ของตัวเรา
ที่แสดงให้เห็นว่าโอกาสทางการค้ากาลังเปิ ดให้ธุรกิจของเรา
กลุ่มลูกค้ าเปาหมายและการคะเนลูกค้ าเปาหมาย
้ ้ อธิ บายลักษณะตลาดโดยย่อ ได้แก่
โครงสร้างของตลาด ขนาดของตลาด อัตราการเติบโตของกลุ่มลูกค้า
และระบุถึงกลุ่มลูกค้าหลัก แผนการเข้าถึงลูกค้า การจัดวางตาแหน่งผลิตภัณฑ์
ยอดขายและส่ วนแบ่งตลาดที่คาดหมาย
กลยุทธ์ ในการสร้ างความได้ เปรียบเชิ งแข่ งขันของธุรกิจ
ชี้ให้เห็นว่าจะใช้กลยุทธ์อย่างไรเพื่อช่วงชิงประโยชน์จากโอกาสทางธุ รกิจ
ความคุ้มค่ าเชิ งธุรกิจ และความสามารถในการทากาไร
้
สรุ ปให้เห็นถึงความคุมค่าของการลงทุน เช่น กาไรขั้นต้น กาไรจากการดาเนินงาน
ระยะเวลาของการทากาไร ระยะเวลาคืนทุน ระยะเวลาที่กระแสเงินสดจะเป็ นบวก
การคาดหมายอัตราผลตอบแทนจากการลงทุน
และการคาดคะเนผลตอบแทนทางการเงินอื่น ๆ
คณะผู้บริหารกิจการ ชี้ให้เห็นถึงความรู ้ความสามารถ ประสบการณ์
้
และทักษะของผูที่เป็ นหลักในการก่อตั้งและบริ หารกิจการ และสมาชิกในคณะ
ซึ่งจะเอื้อประโยชน์ต่อธุ รกิจของเรา
ข้ อเสนอผลตอบแทน ระบุเหตุผลของการใช้เงิน เช่น
้
ต้องการนาเงินลงทุนหรื อเงินกูไปดาเนินการอะไร จะตอบแทนเจ้าของเงินอย่างไร
อัตราผลตอบแทนการลงทุนของกิจการและของผูร่วมลงทุนจะเป็ นเท่าใด
้
สารบัญ
หน้าที่
1. ข้อมูลพื้นฐานของกิจการ
2. กาวิเคราะห์สภาพแวดล้อม สถานการณ์ของกิจการและการแข่งขันและสถานการ์ ของกิจการ
ในปัจจุบน ั
3. การวิเคราะห์สถานการณ์ (SWOT Analysis)
4. ทิศทางธุ รกิจ
5. กลยุทธ์ธุรกิจ
6. แผนปฏิบติการั
7. ประมาณการทางการเงิน
8. แผนฉุกเฉิน/แผนธุ รกิจสารอง
้
1. ข้ อมูลพืนฐานของกิจการ
1.1 ชื่อกิจการ
ั
1.2 สถานที่ต้ ง
ั
แผนที่แสดงสถานที่ต้ ง
1.3 ลักษณะของธุ รกิจ
1.4 ประวัติความเป็ นมาของธุ รกิจ
ู้
1.6 ประวัติผประกอบการ
1.7 ประโยชน์ของโครงการที่มีต่อเศรษฐกิจ
2. การวิเคราะห์ สภาพแวดล้ อม สถานการณ์ การแข่ งขัน และสถานการณ์ ของกิจการในปัจจุบัน
2.1 การวิเคราะห์ สภาพแวดล้ อมภายนอก
2.1.1 สภาพแวดล้อมทางประชากรศาสตร์ (Demographic Environment)
………………………………………………………………………………………………
2.1.2 สภาพแวดล้อมทางเศรษฐกิจ (Economic Environment)
………………………………………………………………………………………………
2.1.3 สภาพแวดล้อมทางเทคโนโลยี (Technology Environment)
………………………………………………………………………………………………
2.1.4 สภาพแวดล้อมทางกการเมืองและกฎหมาย ( Political and Legal Environment)
………………………………………………………………………………………………
2.1.5 สภาพแวดล้อมทางสังคมและวัฒนธรรม (Cultural and Social Environment)
………………………………………………………………………………………………
2.2 การวิเคราะห์ สถานการณ์ การแข่ งขัน
2.2.1 จานวนคู่แข่งขัน…………………..ราย
2.2.2 สถานการณ์การแข่งขัน (เฉพาะกับคู่แข่งขันที่แท้จริ ง)
กิจการ คู่แข่ งขัน คู่แข่ งขัน
สถานการณ์ การแข่ งขัน
ของเรา รายที่ 1 รายที่ 2
1. ส่วนครองตลาด/ยอดขาย
- ปี พ.ศ. ……….
่
- อัตราการเติบโต(ช่วง 3 ปี ที่ผานมา)
2. ตลาดเป้ าหมาย
- เป้ าหมายหลัก
- เป้ าหมายรอง
3. วัตถุประสงค์การตลาด
4. การวางตาแหน่งผลิตภัณฑ์
5. สิ นค้า/ยีหอ่ ้
- จุดแข็ง
- จุดอ่อน
6. กลยุทธ์ราคา/โครงสร้างราคา
7. การกระจายสิ นค้า/การครอบคลุมตลาด
8. ลักษณะร้านค้า และทาเลที่ต้ ง ั
9. กลยุทธ์ส่งเสริ มการตลาด
้
10. กลยุทธ์ดานพนักงานขาย
11. กลยุทธ์การโฆษณา
12. กลยุทธ์การสื่ อข่าวสาร
ั
13. กลยุทธ์การวิจยและพัฒนา
่
สรุปข้ อได้ เปรียบเสียเปรียบทีสาคัญ
- จุดแข็ง
- จุดอ่อน
2.3 การวิเคราะห์ สภาพแวดล้ อมภายใน
2.3.1 ด้านการตลาด (Marketing)
……………………………………………………………………………………………..
ั
2.3.2 ด้านการผลิตและการปฏิบติการ (Production and Operations)
……………………………………………………………………………………………..
2..3.3 ด้านการเงินและการบัญชี (Finance and Accounting)
…………………………………………………………………………………………….
2.3.4 ด้านการจัดการองค์การ (Organizing)
…………………………………………………………………………………………….
2.3.5 ด้านการบริ หารทรัพยากรมนุษย์ (Human Resource Management)
2.3.6 ั
ด้านการวิจยและพัฒนา (Research and Development)
……………………………………………………………………………………………..
3. การวิเคราะห์ สถานการณ์ (SWOT Analysis)
3.1 การวิเคราะห์โอกาสหรื ออุปสรรคของธุรกิจ (สภานการณ์ภายนอกของธุรกิจ)
รายละเอียดที่เป็ น รายละเอียดที่เป็ น
สภาพแวดล้อมภายนอก
โอกาส อุปสรรค
1. สภาพแวดล้อมด้ านเศรษฐกิจ
1.1 ภาวะขยายตัว/ชะลอตัวของเศรษฐกิจ
1.2 ..........................................................
2. สภาพแวดล้อมด้ านเทคโนโลยี
2.1 การเปลี่ยนแปลงเทคโนโลยีในต่างประเทศ
2.2 การเปลี่ยนแปลงเทคโนโลยีในประเทศ
2.3 สิ นค้าอื่นที่ทดแทนกันได้
2.4 ........................................................
3. สภาพแวดล้อมด้ านการเมือง/กฏหมาย
3.1 มาตรการกีดกันทางกาค้าที่ไม่ใช่ภาษี เช่น
ด้านสิ่ งแวดล้อม, สุขอนามัย
3.2 ข้อตกลงการเปิ ดเสรี ทางการค้า
3.3 ……………………………………
4. สภาพแวดล้อมด้ านสังคม/วัฒนธรรม
4.1 การเปลี่ยนแปลงในโครงสร้างประชากร
4.2 กระแสความนิยม/รสนิยมของผูบริ โภค ้
่
5. สภาพแวดล้อมด้ านอืน ๆ ทีเ่ กียวข้ อง ่
5.1 .........................................................
5.2 …………………………………….
5.3 ………………………………….....
3.2 การวิเคราะห์จุดแข็งหรื อจุดอ่อนของกิจการ (สถานการณ์ภายในของกิจการ)
สถานการณ์ภายในกิจการ รายละเอียดที่เป็ น รายละเอียดที่เป็ น
จุดแข็ง จุดอ่อน
1. ด้ านการตลาด
ั
1.1 ความน่าเชื่อถือและเป็ นที่รู้จกของกิจการ
1.2 ส่วนครองตลาด
1.3 ชื่อเสี ยงของสิ นค้า(ผลิตภัณฑ์)
1.4 ชื่อเสี ยงของบริ การ
1.5 ต้นทุนการผลิต
1.6 ต้นทุนการจัดจาหน่าย
1.7 ประสิ ทธิภาพของหน่วยงานขาย
1.8 ประสิ ทธิภาพในการส่งเสริ มการตลาด
1.9 การพัฒนาและนวัตกรรมในตัวสิ นค้า
1.10 การสร้างความต้องการซื้อของลูกค้า
2. ด้ านการเงิน
2.1 ต้นทุนของเงิน
2.2 ความสามารถในการจัดหาเงินทุน
2.3 ความสามารถในการสร้างกาไร
2.4 ความมันคงทางการเงิน
่
3. ด้ านการผลิตหรือปฏิบัตการ ิ
3.1 สภาพและสมรรถนะของอุปกรณ์
3.2 เทคโนโลยีที่ใช้
3.3 ความประหยัดจากขนาดการผลิต
3.4 ประสิ ทธิภาพและอัตราสูญเสี ย
3.5 ความตรงต่อเวลาในการส่งมอบสิ นค้า
3.6 ทักษะของพนักงานฝ่ ายผลิต/ปฏิบติการั
4. ด้ านองค์ กรและบุคลากร
4.1 ้ ้
ภาวะผูนาของผูบริ หาร
4.2 ้ั
ผูจดการ
4.3 ั
จานวนและความรู ้ทกษะของพนักงาน
4.4 ่
ความยึดหยุนและความสามารถปรับตัว
4.5 การตอบสนองต่อภาวะที่เปลี่ยนแปลง
4. ทิศทางธุรกิจ
4.1 ั
วิสยทัศน์ (Vision)
4.2 ภารกิจ (Mission)
4.2.1 …………………………………………………………………………………………………..
4.2.3 ………………………………………………………………………………………………….
4.2.4 …………………………………………………………………………………………………..
4.3 เป้ าประสงค์ (Goals)
4.3.1 ………………………………………………………………………………………………….
4.3.2 ………………………………………………………………………………………………….
4.3.3 ………………………………………………………………………………………………….
4.4 วัตถุปรสงค์ (Objectives)
4.4.1 …………………………………………………………………………………………………..
4.4.2 …………………………………………………………………………………………………..
4.4.3 …………………………………………………………………………………………………...
5. กลยุทธ์ ธุรกิจ (Business Strategy)
5.1 กลยุทธ์ ระดับองค์ กร (Corporate Level Strategy)
…………………………………………………………………………………………………………
5.2 กลยุทธ์ ระดับหน่ วยธุรกิจ (Business Level Strategy)
………………………………………………………………………………………………………..
5.3 กลยุทธ์ ระดับหน้ าที่ (Function Level Strategy)
5.3.1 กลยุทธ์ การตลาด
(1) กลยุทธ์ส่วนประสมทางการตลาด (Marketing Mix หรื อ 4Ps)
จุดเด่นของผลิตภัณฑ์หรื อบริ การ………………………………………………………………………...
…………………………………………………………………………
การกาหนดราคา (Price)………………………………………………………………………………..
…………………………………………………………………………
ช่องทางการจัดจาหน่าย (Place)………………………………………………………………………..
………………………………………………………………………..
การส่งเสริ มการตลาด (Promotion)
- การโฆษณา
- การประชาสัมพันธ์
- การส่งเสริ มการขาย
- การขายโดยพนักงาน
(2) กลยุทธ์กลุ่มเป้ าหมายและตาแหน่งทางการตลาด (STP Marketing)
การแบ่งส่วนตลาด (Segmenting)………………………………………………………………………..
………………………………………………………..
การกาหนดตลาดเป้ าหมาย (Targeting)………………………………………………………………….
…………………………………………………………
การกาหนดตาแหน่งทางการตลาด (Positioning)………………………………………………………..
………………………………………………………..
5.3.2 กลยุทธ์ การผลิตและการปฏิ บัติการ
(1) การออกแบบและการพัฒนาผลิตภัณฑ์/บริ การ………………………………………………
………………………………………………………………………….
(2) ั
กระบวนการผลิต/ปฏิบติการ (Process)……………………………………………………….
…………………………………………………………………………
(3) การวางแผนกาลังการผลิต (Capacity) และสถานที่ผลิต……………………………………….
………………………………………………………………………….
(4) การบริ หารสิ นค้าคงเหลือ (Inventory)…………………………………………………………
………………………………………………………………………….
(5) การจัดการด้านวัตถุดิบและการขนส่ง………………………………………………………….
…………………………………………………………………………
(6) การจัดการเกี่ยวกับคุณภาพ (Quality)………………………………………………………..
…………………………………………………………………………
(7) การจัดการเกี่ยวกับประสิ ทธิภาพการผลิต…………………………………………………….
……………………………………………………………………….
(8) อื่น ๆ …………………………………………………………………………………………..
…………………………………………………………………..
5.3.3 กลยุทธ์ การเงินและบัญชี
(1) แหล่งที่มาของเงิน และการใช้ไปของเงิน (Sources of fund & Uses of fund)
…………………………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………..
(2) การบริ หารต้นทุนของเงิน (Cost of Funds)
…………………………………………………………………………………………………………..
…………………………………………………………..
(3) การบริ หารสภาพคล่อง
………………………………………………………………………………………………………….
……………………………………………………………
(4) นโยบายทางบัญชี
…………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………
5.3.4 กลยุทธ์ การจัดการองค์ การและการบริ หาร
(1) โครงสร้างการบริ หารองค์การ
…………………………………………………………………………………………………………..
……………………………………………………………
(2) ทีมบริ หาร และการแบ่งสายการบังคับบัญชา
…………………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………..
(3) การมอบหมายอานาจหน้าที่และความรับผิดชอบ
…………………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………….
(4) ระบบการกากับ ตรวจสอบ และรายงาน
…………………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………….
5.3.5 กลยุทธ์ การจัดการทรัพยากรบุคคล
(1) ั ้
การวิเคราะห์ลกษณะงาน จานวนและคุณสมบัติของผูทางาน
…………………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………..
จานวนบุคลากรและจานวนค่ าจ้ าง
ช่ างเทคนิค/
ฝ่ าย/แผนก หัวหน้ างาน คนงาน รวม
ช่ างฝี มือ
1. ชื่อฝ่ าย/แผนก 1
2. ชื่อฝ่ าย/แผนก 2
3. ชื่อฝ่ าย/แผนก 3
รวมบุคลากร (คน)
ค่าแรงรายวัน (บาท)
เงินเดือน + ค่าจ้างต่อเดือน (บาท)
รวมค่ าจ้ างต่ อปี (บาท)
(2) การสรรหาและคัดเลือกคนที่เหมาะสมเข้าทางาน
…………………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………..
(3) การพัฒนาคน
…………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………..
(4) การกาหนดค่าตอบแทนและสวัสดิการ
…………………………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………..
(5) ั
การจัดการเรื่ องระเบียบวินย การลงโทษ และการจูงใจ
…………………………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………..
6. แผนปฏิบัติการ (Action Plan)
กลยุทธ์และ GANTT CHART
วิธีการ ้
ผูรับผิดชอบ งบประมาณ ระยะเวลา
โครงการ / กิจกรรมหลัก ม.ค. ก.พ. …
1. กลยุทธ์ การตลาด
กลยุทธ์การตลาดที่ 1.1
- โครงการ/กิจกรรมหลักที่ 1..
- .....................................
2. กลยุทธ์ การผลิต
กลยุทธ์การผลิตที่ 2.1
- ..................................
ฯลฯ
3. กลยุทธ์ .............................
งบประมาณค่ าใช้ จ่าย
รายการค่าใช้จ่าย ปี ............. ปี .................. ปี .................... รวม
รวม
7. แผนการเงิน
7.1 ประมาณการต้ นทุนสิ นค้ าขาย (3 ปี )
รายการ ปี ที่ 1 ปี ที่ 2 ปี ที่ 3
1. วัตถุดิบ
2. เงินเดือนค่ าจ้ าง ของแรงงานด้านผลิต รวมสวัสดิการอื่น ๆ
3. ค่ าใช้ จ่ายในการผลิตอืนๆ ่
3.1 ค่าเสื่ อมราคา
ก) เครื่ องจักรและอุปกรณ์การผลิต
ข) อาคารโรงงาน
ค) ไฟฟ้ า ท่อน้ า
ง) บ่อน้ าบาดาล ถังเก็บน้ า
3.2 ค่าประกันอัคคีภย ั
3.3 ค่าชิ้นส่ วนอะไหล่เครื่ องจักรอุปกรณ์การผลิต
3.4 ค่าน้ ามันเชื้ อเพลิง น้ ามันหล่อลื่น
3.5 ค่าไฟฟ้ า
3.6 ค่าซ่อมแซมบารุ งรักษา
รวมต้ นทุนสิ นค้ าขาย
ต้ นทุนสิ นค้ าขายทีเ่ ป็ นเงินสด
(เท่ากับต้นทุนสิ นค้าขายทั้งหมด หัก ค่าเสื่ อมราคา)
7.2 ่
ประมาณการค่ าใช้ จ่ายในการบริหารอืนๆ (3 ปี )
รายการ ปี ที่ 1 ปี ที่ 2 ปี ที่ 3
1. เงินเดือนค่ าจ้ าง ของแรงงานด้านบริ หาร รวมสวัสดิการอื่นๆ
2.
ค่ าเสื่ อมราคาของสิ นทรัพย์ถาวรและเงินหักล้างของค่าใช้จ่ายก่อนการดาเนิ นงาน
(Depreciation and Amortization)
ก) อาคารสานักงาน
ข) ไฟฟ้ า ท่อน้ าติดตั้งในสานักงาน
ค) รั้ว ถนน ที่จอดรถ บริ เวณเก็บวัตถุดิบ
ั
ง) ครุ ภณฑ์สานักงาน
3. ค่ าใช้ จ่ายก่อนการดาเนินการ
4. ค่ าประกันอัคคีภัย
5. อื่นๆ
รวมค่ าใช้ จ่ายในการบริหารอื่นๆ
ค่ าใช้ จ่ายทีเ่ ป็ นตัวเงินสด
(เท่ากับค่าใช้จ่ายรวม หัก ค่าเสื่ อมและเงินหักล้าง)
7.3 ประมาณการงบดุล (3 ปี )
รายการ ปี ที่ 1 ปี ที่ 2 ปี ที่ 3
ทรัพย์ สิน
ทรัพย์ สินหมุนเวียน
เงินสดและเงินฝากธนาคาร
ลูกหนี้
สิ นค้าคงเหลือ
- วัตถุดิบ
- สิ นค้าระหว่างผลิต
- สิ นค้าสาเร็ จรู ป
รวมทรัพย์ สินหมุนเวียน
่
ทรัพย์สินอืน ๆ
ทรัพย์สินถาวร
- ที่ดิน-ราคาทุน
- อาคาร
- เครื่ องจักร
- เครื่ องใช้สานักงาน
รวมทรัพย์สินถาวร
ค่ าใช้ จ่ายรอการตัดบัญชี
รวมทรัพย์สิน
้
หนีสินและส่ วนของผู้ถือหุ้น
้
หนีสินหมุนเวียน
- เงินเบิกเกินบัญชี
- เจ้าหนี้การค้า
- ค่าใช้จ่ายค้างจ่าย
้
รวมหนีสินหมุนเวียน
้
หนีสินระยะยาว
้
รวมหนีสิน
ส่ วนของผู้ถือหุ้น
ทุนจดทะเบียนเรี ยกชาระแล้ว
กาไรสะสมจัดสรร
สารองตามกฏหมาย
สารอง
กาไรสะสมยังไม่จดสรรั
รวมส่ วนของผู้ถือหุ้น
้
รวมหนีสินและส่ วนของผู้ถือหุ้น
7.4 ประมาณการงบกาไร - ขาดทุน (3ปี )
รายการ ปี ที่ 1 ปี ที่ 2 ปี ที่ 3
มูลค่ าการขายสิ นค้ า
ผลิตภัณฑ์ ก.
ผลิตภัณฑ์ ข.
ผลิตภัณฑ์ ค.
ผลพลอยได้หรื อเศษวัสดุในกรณี ที่ไม่สามารถนามาใช้ในการ
ผลิตครั้งต่อไปได้อีก
รวมมูลค่ าการขายสิ นค้ า
หัก ต้นทุนสิ นค้าขาย
้
กาไร(ขาดทุน)เบืองต้ นในการขาย
หัก ค่าใช้จ่ายในการบริ หารและอื่น ๆ
กาไร(ขาดทุน)สุ ทธิในการดาเนินงาน
้
หัก ดอกเบี้ยเงินกูชาระ
กาไร(ขาดทุน)สุ ทธิก่อนหักภาษี
หัก ภาษีเงินได้นิติบุคคล
กาไร(ขาดทุน)สุ ทธิ
7.5 งบประมาณการงบกระแสเงินสด (3 ปี )
รายการ ปี ที่ 1 ปี ที่ 2 ปี ที่ 3
กระแสเงินสดรับ (Inflow)
1. การขาย
- ผลิตภัณฑ์ ก, ข, ค
- ผลพลอยได้
รวมกระแสเงินสดรับ
รายการ ปี ที่ 1 ปี ที่ 2 ปี ที่ 3
กระแสเงินสดจ่ าย (Outflow)
1. ต้นทุนสิ นค้าที่เป็ นเงินสด
2. ค่าใช้จ่ายในด้านการบริ หารอื่น ๆ ที่เป็ นเงินสด
3. ค่าใช้จ่ายก่อนการดาเนิ นงาน
4. ค่าที่ดินและการปรับปรุ งที่ดิน
5. ค่าก่อสร้างโรงงาน, สานักงาน
6. ค่าใช้จ่ายในการติดตั้งไฟฟ้ า, ท่อน้ า
7. ค่าก่อสร้างรั่ว ถนน ที่จอดรถ บริ เวณเก็บวัตถุดิบ บ่อน้ า ถังน้ า
8. ค่าเครื่ องจักรและอุปกรณ์การผลิต
9. ค่ายานพาหนะ
ั
10. ค่าคุรุภณฑ์สานักงาน
11. เงินทุนหมุนเวียน
12. ภาษีเงินได้นิติบุคคล
รวมกระแสเงินสดย่อย
กระแสเงินสุ ทธิ
7.6 อัตราส่ วนทางการเงิน (Financial Ratios)
อัตราส่ วนทางการเงิน วิธีการคานวณ ผลลัพธ์
1. ความสามารถในการทากาไร
1.1 อัตราผลตอบแทนของยอดขาย กาไรสุ ทธิ X 100 ……%
ยอดขายสุ ทธิ
(Return on sales)
1.2 อัตราผลตอบแทนของสิ นทรัพย์รวม กาไรสุ ทธิ X 100 ……%
(Return on total assets) สิ นทรัพย์รวม
้ ้
1.3 อัตราผลตอบแทนของส่ วนของผูถือหุ น กาไรสุ ทธิ หลังหักภาษี X 100 ……%
(Return on equity = ROE) ้ ้
ส่ วนของผูถือหุ น
2. ความสามารถในการชาระหนี้/สภาพคล่ อง
2.1 อัตราส่ วนทุนหมุนเวียน (Current ratio) สิ นทรัพย์หมุนเวียน เท่า
หนี้สินหมุนเวียน
2.2 อัตราส่ วนทุนหมุนเร็ ว (Quick ratio) สิ นทรัพย์หมุนเวียน - สิ นค้าคงคลัง เท่า
หนี้สินหมุนเวียน
อัตราส่ วนทางการเงิน วิธีการคานวณ ผลลัพธ์
้
3. ความสามารถในการชาระหนีระยะยาว
3.1 อัตราส่ วนหนี้สินต่อสิ นทรัพย์รวม หนี้สินทั้งหมด เท่า
(Debt ratio) สิ นทรัพย์รวม
้ ้
3.2 อัตราส่ วนหนี้สินต่อส่ วนของผูถือหุ น หนี้สินทั้งหมด เท่า
(Debt-equity ratio) ้ ้
ส่ วนของผูถือหุ น
3.3 อัตราส่ วนกาไรสุ ทธิ ต่อดอกเบี้ยจ่าย กาไรสุ ทธิ ก่อนหักดอกเบี้ยจ่ายและภาษี(EBIT) เท่า
(Time interest earned) ดอกเบี้ยจ่าย(Interest)
4. ประสิ ทธิภาพในการบริหารสิ นทรัพย์
4.1 อัตราการหมุนเวียนของสิ นค้า ต้นทุนขาย(Cost of sales) เท่า
(Inventory turnover) สิ นค้าคงคลัง(Average inventory)
4.2 อัตราการหมุนเวียนของลูกหนี้ ยอดขายสุ ทธิ (Sales) เท่า
(A/C receivable turnover) ลูกหนี้เฉลี่ย(Average A/C receivable)
4.3 ระยะเวลาเรี ยกเก็บเงินลูกหนี้โดยเฉลี่ย ลูกหนี้เฉลี่ย(Average A/C receivable) X 360 วัน
(Average collection period) ยอดขายเชื่อ
4.4 อัตราการหมุนเวียนของสิ นทรัพย์ ยอดขายสุ ทธิ (Sales) ครั้ง
(Asset turnover) สิ นทรัพย์รวม(Total assets)
8. แผนฉุ กเฉิน/แผนธุรกิจสารอง
แผนธุ รกิจไม่ได้เป็ นไปตามเป้ าหมาย จะเปลี่ยนแปลงแผนธุ รกิจ ดังนี้
1.
2.
3.