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					                                   MANUAL DE CONTABILIDAD
                                PARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS




                                                            ÍNDICE

                                        MARCO CONTABLE CONCEPTUAL


                                                   CAPÍTULO I
                                              DISPOSICIONES GENERALES

        A.        OBJETIVOS
        B.        ALCANCES
        C.        SISTEMA DE CODIFICACIÓN Y DENOMINACIÓN
        D.        PRESENTACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS A LA SUPERINTENDENCIA
                  DE BANCA Y SEGUROS
        E.        NOMENCLATURA DE CUENTAS PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA
                  FINANCIERO(*)



                                      CAPÍTULO II
               ESTADOS FINANCIEROS, PERIODICIDAD Y PLAZOS DE PRESENTACIÓN

        A.        FORMAS           DE       LOS       ESTADOS            FINANCIEROS   Y   BALANCE   DE
                  COMPROBACIÓN DE SALDOS
        B.        NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
        C.        FRECUENCIA Y PLAZOS DE PRESENTACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS
        D.        MODELOS DE ESTADOS FINANCIEROS Y BALANCE DE COMPROBACIÓN
                  DE SALDOS


                                                  CAPÍTULO III
                                              CATÁLOGO DE CUENTAS




(*)
      Incorporado por la Resolución SBS N° 1000-2005 del 4 de julio de 2005.
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   MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS


            CAPÍTULO IV
 DESCRIPCIÓN Y DINÁMICA DE CUENTAS




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                          MANUAL DE CONTABILIDAD
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                             MARCO CONTABLE CONCEPTUAL
Los estados financieros de las Carteras Administradas se deberán elaborar y exponer de conformidad
con lo establecido en el presente Manual y en otras disposiciones establecidas por esta
Superintendencia. En caso de existir situaciones no previstas en la normativa antes mencionada, se
aplicará lo dispuesto en las Normas Internacionales de Contabilidad (NICs) oficializadas por el
Consejo Normativo de Contabilidad y, en aquellos casos no contemplados en éstas, se aplicarán los
Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados (PCGA) vigentes en los Estados Unidos de
América, emitidos por la Financial Accounting Standards Board (FASB).

Cabe agregar que la estructura del Catálogo de Cuentas del presente Manual tiene, entre otros
objetivos, el conocer las operaciones que las AFP efectúan por cuenta de las carteras que
administran en el mercado local y en el mercado extranjero, así como conocer los resultados de tales
operaciones.

Para que ello sea así, es necesario mantener un registro independiente, vale decir, tanto las AFP
como las Carteras Administradas cuentan con su propio Manual de Contabilidad lo que implica que se
lleven contabilidades separadas, ello porque se trata de patrimonios independientes, permitiéndose
así que exista transparencia en la información y una supervisión y control adecuado de los recursos
de los afiliados al Sistema Privado de Pensiones.


GENERALIDADES

Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones (AFP)

Las AFP son aquellas empresas autorizadas por la Superintendencia de Banca y Seguros para que,
como único objeto social, administren de manera eficiente y bajo estrictos criterios de seguridad y
rentabilidad, Fondos de Pensiones bajo la modalidad de Cuentas Individuales de Capitalización,
constituidos por los aportes previsionales efectuados por sus afiliados; otorguen las prestaciones a
que se refiere la Ley del Sistema Privado de Administración de Fondos de Pensiones; administren los
riesgos de invalidez, sobrevivencia y gastos de sepelio; así como efectúen actividades
complementarias cuya procedencia será previamente autorizada por esta Superintendencia,
recibiendo a cambio de ello el pago de una comisión por dichos servicios.


ENCAJE LEGAL

Las AFP, con sus propios recursos, deben conformar un encaje, siendo el objeto de éste el asegurar
la rentabilidad mínima que las AFP deberán obtener, calculándose diariamente el valor del mismo.

La valorización de las inversiones del ”Encaje Legal” se sujetará a lo dispuesto en el Título VI del
Compendio de Normas de Superintendencia Reglamentarias del Sistema Privado de Administración
de Fondos de Pensiones.


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FONDO DE LONGEVIDAD

El “Fondo de Longevidad” es un autoseguro generado con los saldos de las cuentas individuales de
capitalización de los afiliados que contrataron con la AFP la modalidad de “Renta Vitalicia Personal” y
fallecieron antes de cumplir la edad de vida estimada.

Los recursos del “Fondo de Longevidad” se invierten en los mismos instrumentos permitidos para la
inversión de los recursos de los Fondos de Pensiones. La valorización de las inversiones del “Fondo
de Longevidad” se sujetará a lo dispuesto en el Título VI del Compendio de Normas de
Superintendencia Reglamentarias del Sistema Privado de Administración de Fondos de Pensiones.


FONDO COMPLEMENTARIO

El “Fondo Complementario” deberá constituirse cuando la AFP opte por la administración de los
riesgos de invalidez, sobrevivencia y gastos de sepelio.

Este Fondo se genera con los aportes que corresponda hacer a los afiliados según lo establecido en
el literal b) del artículo 30° de la Ley del SPP, dichos aportes son fijados por la AFP. En caso que la
siniestralidad sea inferior a la estimada, los excedentes de este fondo pasan a integrar los Fondos de
Pensiones.

Los recursos del “Fondo Complementario” se invierten en los mismos instrumentos permitidos para la
inversión de los recursos de los Fondos de Pensiones. La valorización de las inversiones del “Fondo
Complementario” se sujetará a lo dispuesto en el Título VI del Compendio de Normas de
Superintendencia Reglamentarias del Sistema Privado de Administración de Fondos de Pensiones.


INVERSIONES FINANCIERAS

Las AFP están prohibidas de realizar transacciones con los recursos de los Fondos de Pensiones,
con cualquier persona natural o jurídica que pueda ser capaz de influir en las decisiones de inversión
de dichos recursos, o cuyas transacciones con éstas puedan generar potenciales conflictos de
interés. Asimismo, las AFP, sus directores, gerentes, funcionarios y trabajadores vinculados al
proceso de inversión se encuentran prohibidos de efectuar las siguientes transacciones:

a) Negociar con los recursos de los Fondos de Pensiones a favor de intereses propios, de terceros o
   de intereses adversos a éstos;
b) Negociar con los recursos de los Fondos de Pensiones usando información privilegiada o
   reservada;
c) Invertir en los instrumentos que son elegibles para ser adquiridos con los recursos de los Fondos
   de Pensiones o en cuya decisión de inversión se ha participado o se ha tenido acceso al
   conocimiento de dicha decisión; y,
d) Recibir cualquier tipo de compensación producto de la negociación de los instrumentos de
   inversión de los Fondos de Pensiones.

La valorización de las inversiones es individual y no por cartera.
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Las AFP administran los Fondos de Pensiones invirtiendo los recursos de tales Fondos siguiendo los
criterios de seguridad y rentabilidad en la forma determinada en la Ley del SPP, sus reglamentos y
las disposiciones generales que a ese efecto emita la Superintendencia.


FONDOS DE PENSIONES

Cada Fondo de Pensiones está constituido por la suma correspondiente de las Cuentas Individuales
de Capitalización de los afiliados que optaron por el mismo.

Las Cuentas Individuales de Capitalización están constituidas por los Aportes Obligatorios y/o
Voluntarios que realice el afiliado durante su vida laboral activa, sea ésta como trabajador
dependiente o independiente. Los aportes voluntarios pueden ser con o sin fin provisional. Los
aportes voluntarios con fin previsional pueden ser efectuados también por los empleadores.

Los Aportes Obligatorios están integrados por:

a) Los aportes obligatorios de los afiliados;
b) Los intereses y penalidades que establezcan los reglamentos;
c) El producto de la transferencia efectuada por el primer titular o, de la redención de los Bonos de
   Reconocimiento;
d) Las ganancias de capital y demás rendimientos que generen los montos de las Cuentas
   Individuales de Capitalización; y
e) Los saldos correspondientes a los retiros programados y rentas temporales.

Los Aportes Voluntarios están integrados por:

a)   Los aportes voluntarios que efectúen directamente los afiliados;
b)   Los aportes voluntarios que efectúen los empleadores o terceros en favor de los afiliados;
c)   Los intereses y penalidades que establezcan los reglamentos; y,
d)   Las ganancias de capital y demás rendimientos que generen los montos de las Cuentas
     Individuales de Capitalización.


INEMBARGABILIDAD DE LOS FONDOS

Los bienes que integran los aportes obligatorios, el Encaje Legal, el Fondo de Longevidad, el Fondo
Complementario, los aportes voluntarios con fin previsional y, en general, las garantías que determine
la Superintendencia, son inembargables.


ASPECTOS TRIBUTARIOS

No constituyen renta de las AFP los aportes y el rendimiento de las inversiones realizadas con cargo
a los Fondos de Pensiones, encontrándose inafectos al Impuesto a la Renta los dividendos, intereses,


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comisiones y las ganancias de capital percibidas por los Fondos de Pensiones, por el Fondo
Complementario y por el Fondo de Longevidad.

Asimismo, las transferencias de valores mobiliarios para los Fondos de Pensiones, para el Fondo
Complementario y para el Fondo de Longevidad se encuentran inafectas a las tasas y contribuciones
fijadas por CONASEV para este tipo de operaciones. Esta inafectación sólo rige para estos fondos ya
sea como comprador o vendedor.

El patrimonio de los Fondos de Pensiones, del Fondo Complementario, del Fondo de Longevidad y
las operaciones que se realicen con cargo a éstos, se encuentran inafectas al pago de todo tributo
creado o por crearse, inclusive de aquellos que requieren de norma exoneratoria expresa.

Las inafectaciones de impuestos citadas se extienden a las Cuentas Individuales de Capitalización de
cada trabajador.


TERMINOLOGÍA USADA

Afiliado: Es el trabajador dependiente o independiente que se encuentra incorporado al SPP.

AFP: Son las Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones.

Cartera Administrada: Es el total de los activos en los que se encuentran invertidos los recursos de
los Fondos de Pensiones y del Encaje Legal.

CIC: Son las Cuentas Individuales de Capitalización que conforman los Fondos de Pensiones.

CONASEV: Es la Comisión Nacional Supervisora de Empresas y Valores.

Fondos: Son el conjunto de Fondos de Pensiones que administra una AFP, bajo la administración de
las CIC.

Fondo de Longevidad: Es el Fondo formado por aquellos saldos de las CIC de los afiliados que
contrataron con la AFP una pensión bajo la modalidad de Renta Vitalicia Personal y fallecieron antes
de cumplir con la edad estimada.

Fondo Complementario: Es el Fondo que se constituye cuando la AFP opta por la administración de
los riesgos de invalidez, sobrevivencia y gastos de sepelio.

ONP: Es la Oficina de Normalización Previsional.

SPP: Es el Sistema Privado de Administración de Fondos de Pensiones.


POSTULADOS CONTABLES



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Los objetivos de la contabilidad pueden ser descritos desde dos ángulos: 1) Acumular y comunicar
sistemáticamente sobre las transacciones o actividades desarrolladas por una entidad de negocios; y
2) Interpretar la información resultante.

La acumulación está referida al proceso mecánico de registro de las transacciones. La comunicación
a la formulación de informes y registros estadísticos para uso de la gerencia y demás usuarios.

La interpretación está referida al análisis de la información para la formulación de juicios o aserciones
que sirven de guía para la toma de decisiones.

El uso de múltiples principios y prácticas contables, causa dispersión, confusión y malas
interpretaciones. Por tal motivo, se requiere del uso de principios contables consistentes, que resulten
valiosos para ayudar a los usuarios de los estados financieros a entrar en relación satisfactoria con su
realidad y propia experiencia; y, sobre todo, para facilitar su tarea de decidir.

No hay una definición puntual de principio contable, sin embargo, en el Marco Contable Conceptual,
la frase Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados (PCGA), es usada en un sentido amplio
para indicar los conceptos, convenciones, supuestos y normas que sirven de base técnica y
doctrinaria para la aplicación de los procedimientos contables, determinación de valores y las
presentaciones contables, es decir, son pautas generales bajo las cuales deben ser reflejados los
eventos económicos.

Entidad independiente.- Para propósitos contables, una compañía involucrada en la actividad de la
administración de Fondos de Pensiones, es una entidad capaz de suministrar protección y otros
servicios relacionados a las personas afiliadas, segregando sus actividades de los intereses
personales y particulares de los miembros de su organización y de sus accionistas.

Entidad en marcha.- Se asume que la AFP continuará administrando las carteras indefinidamente y
que, por lo tanto, es necesario dividir la vida de las carteras en períodos contables a fin de determinar
los resultados de cada período y medir los montos del activo, pasivo y patrimonio al final de cada
período.

Evidencia objetiva.- La información producida por la contabilidad debe estar basada, hasta donde
fuera posible, en hechos determinados objetivamente. Los documentos sirven de evidencia objetiva
de las transacciones y permiten una confiable determinación del valor del activo, el monto del pasivo
incurrido y la propiedad de los resultados y los flujos de efectivo.

Sin embargo, la evidencia objetiva no siempre es posible obtenerla en la preparación de los estados
financieros, a pesar que los cálculos y el análisis de las situaciones pueden proporcionarnos algunas
evidencias. En dichos casos, es necesario hacer estimaciones sobre la base de períodos pasados y
las condiciones futuras esperadas. Consecuentemente, en aquellos casos, el juicio del Contador y la
Gerencia deben ser ejercitados.

Conservadurismo.- En todos aquellos asuntos donde la opinión y el juicio deben ser ejercitados
involucrando partidas o montos en duda, el estimado menos optimista debe ser utilizado. Nunca
deberán hacerse estimados deliberadamente excesivos.


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Consistencia.- La consistencia significa la aplicación de procedimientos uniformes que deberían ser
continuamente practicados de un período a otro. No obstante, la consistencia no implica la
adherencia a métodos o procedimientos erróneos o que han sido superados por otros nuevos
preferibles. En estos casos se requiere el cambio contable al método o procedimiento preferible.

Exposición total.- Se requiere que toda información significativa esté completa y sea claramente
reflejada en los informes contables. Ningún hecho que podría influir en las decisiones de todos los
usuarios de los estados financieros debe ser omitido.

Materialidad.- Aún cuando no hay línea que pueda separar los límites entre los montos materiales
(significativos) o inmateriales (no significativos), resulta claro, sin embargo, que una partida o monto
es material si su exclusión de los estados financieros podría conducir a conclusiones o aserciones
equivocadas de importancia.

Unidad de medida.- Todos los eventos contables pueden ser abstraídos y representados en
unidades monetarias. La contabilidad está diseñada para medir cada transacción de acuerdo con el
número de unidades monetarias involucradas.




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         CAPÍTULO I


DISPOSICIONES GENERALES




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A. OBJETIVOS

El Manual de Contabilidad para las Carteras Administradas tiene como principales objetivos:

1. Uniformar el registro contable de las operaciones que realizan las administradoras privadas
   de fondos de pensiones, en adelante AFP, por cuenta de las carteras que administran, de
   acuerdo con la Ley del Sistema Privado de Administración de Fondos de Pensiones, así
   como con las normas dispuestas por esta Superintendencia.

2. Obtener estados financieros que reflejen de manera transparente, la situación económico-
   financiera y los resultados de la gestión de las Carteras Administradas por las AFP.

3. Permitir que la información financiera constituya un instrumento útil para el análisis y el
   autocontrol; así como para la toma de decisiones por parte de los afiliados y de otros
   interesados.

4. Constituir una base de datos homogénea que permita el seguimiento y control de las Carteras
   Administradas por las AFP, tanto a nivel individual como del sistema.


B. ALCANCES

1. El Manual de Contabilidad para las Carteras Administradas y las disposiciones en él
   contenidas, deberán ser aplicados para el registro contable de las operaciones permitidas a
   las AFP por cuenta de las carteras que administran.

2. Las AFP podrán abrir nuevas subdivisionarias sin la autorización previa de esta
   Superintendencia, siempre y cuando no exista abierto el nivel de detalle que se requiera, con
   la finalidad de perfeccionar los controles contables sobre las Carteras Administradas. Las
   AFP deberán comunicar este hecho a la Superintendencia. Sin embargo, queda establecido
   que la remisión electrónica de datos a esta Superintendencia deberá efectuarse dentro de los
   niveles predeterminados en el Catálogo de Cuentas que forma parte del presente Manual. Si
   posteriormente este Organismo requiere crear subdivisionarias dentro de los niveles en los
   que las AFP unilateralmente hubieren efectuado la apertura de códigos, deberá procederse,
   bajo responsabilidad del Contador General y del Gerente del Área, a efectuar las
   reclasificaciones contables del caso, en el más breve plazo.


C. SISTEMA DE CODIFICACIÓN Y DENOMINACIÓN

1. La codificación y denominación de las clases, rubros, cuentas, subcuentas, cuentas
   analíticas y subcuentas analíticas previstas en el Catálogo de Cuentas del presente Manual,
   están estructuradas sobre la base de un sistema que contempla los siguientes niveles:

   Clase                           :       Se identifica con el primer dígito.
   Rubro                           :       Se identifica con los cinco primeros dígitos.
   Cuenta                          :       Se identifica con los seis primeros dígitos.
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   Subcuenta                       :       Se identifica con los siete primeros dígitos.
   Cuenta analítica                :       Se identifica con los ocho primeros dígitos.
   Subcuenta analítica             :       Se identifica con los nueve primeros dígitos.
   Subsubcuenta analítica          :       Se identifica con los diez primeros dígitos.

   Ejemplo:
   1               Activos
   10018           Inversiones
   100186          Valores emitidos por instituciones extranjeras
   1001862         Otras empresas
   10018624        Otros títulos representativos de derecho patrimonial
   100186241       Fondos Mutuos
   1001862411      Cuotas de Fondos Mutuos

2. El sistema de codificación establecido incluye el segundo dígito para ser utilizado como
   integrador y para diferenciar las operaciones correspondientes a cada cartera administrada
   por la AFP, para tal efecto se deben considerar los códigos siguientes:

   Cero ( 0 ) :    Integrador, comprende los saldos consolidados de todas las carteras
                   administradas por la AFP.
   Uno    (1):     Para las operaciones correspondientes a la cartera del Fondo Tipo 1.
   Dos    (2):     Para las operaciones correspondientes a la cartera del Fondo Tipo 2.
   Tres   (3):     Para las operaciones correspondientes a la cartera del Fondo Tipo 3.

   Para la utilización del segundo dígito en los Balances de Comprobación de Saldos, se tendrá
   en cuenta lo dispuesto en este numeral.

3. El sistema de codificación establecido incluye, también, el tercer dígito para ser utilizado
   como integrador y para diferenciar las operaciones por monedas y reajustables, para tal
   efecto se deben considerar los códigos siguientes:

   Cero ( 0 ) :    Integrador, comprende los saldos totales de las subdivisionarias en moneda
                   nacional, moneda extranjera y reajustables.
   Uno    (1):     Para las operaciones en moneda nacional.
   Dos    (2):     Para las operaciones en moneda extranjera, también incluye las operaciones
                   en moneda nacional indexadas al tipo de cambio.
   Tres ( 3 ) :    Para las operaciones reajustables con valor de actualización constante
                   (VAC).

   Para la utilización del tercer dígito en los Balances de Comprobación de Saldos, se tendrá en
   cuenta lo dispuesto en este numeral.

4. Las clases definidas en el presente Manual son las siguientes:

   Clase 1 :       Activo
   Clase 2 :       Pasivo
   Clase 3 :       Patrimonio
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            Clase 7 :          Cuentas de Valuación
            Clase 8 :          Cuentas de Orden

       D. PRESENTACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS A LA SUPERINTENDENCIA DE BANCA Y
          SEGUROS

       1. Los estados financieros básicos de las Carteras Administradas, conjuntamente con las notas
          a dichos estados financieros, deberán remitirse a esta Superintendencia en la forma,
          frecuencia y plazos señalados en el Capítulo II del presente Manual. Los estados financieros
          básicos son: el Balance General y el Estado de Cambios en el Patrimonio Neto.

       2. Los estados financieros básicos mensuales de las Carteras Administradas deberán contener
          obligatoriamente las firmas de quienes ejerzan el cargo de Contador General y de Gerente
          General de la AFP. Los estados financieros trimestrales de las Carteras Administradas
                                                                    1
          deberán contener además las firmas de dos (2) directores.

       3. Las firmas deben estar claramente identificadas en cuanto a las personas a quienes
          pertenecen y sus correspondientes cargos. Las mismas implican la declaración de que la
          información contenida en los documentos que se firman ha sido extraída de los libros legales
          y auxiliares que mantiene la AFP y que ha sido verificada la exactitud e integridad de dicha
          información.


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       E. NOMENCLATURA DE CUENTAS PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

       El registro de las operaciones desarrolladas con empresas del sistema financiero nacional se
       efectuará con el agregado de los códigos pertenecientes a cada tipo de empresa, según detalle
       en las tablas que remitirá esta Superintendencia, los que serán consignados en los terminales de
       la cuenta y subcuentas que se señalan a continuación:
       1001041 Cuentas Corrientes Recaudadoras
       1001042 Cuentas Corrientes de Inversiones
       1001043 Cuentas Corrientes Administrativas
       1001044 Cuenta Corriente para el Encaje Legal
       100107      Otros Depósitos




1
    Modificado por la Resolución SBS N° 1000-2005 del 4 de julio de 2005.
2
    Incorporado por la Resolución SBS N° 1000-2005 del 4 de julio de 2005.
                                                                                                       12
          MANUAL DE CONTABILIDAD
       PARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS




                CAPÍTULO II


ESTADOS FINANCIEROS, PERIODICIDAD Y PLAZOS


             DE PRESENTACIÓN




                                         13
                                  MANUAL DE CONTABILIDAD
                               PARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS


       A. FORMAS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS Y BALANCE DE COMPROBACIÓN DE
          SALDOS

            Las AFP deberán presentar los estados financieros de las Carteras Administradas a la
            Superintendencia, conforme se establece en las formas incluidas en el presente Manual y
            normas adicionales que emita esta Superintendencia.


                                         Descripción                                    Formas

                 Balances Generales de las Carteras Administradas                         F

                 Estados de Cambios en el Patrimonio Neto de la                           G
                 Carteras Administradas
                 Balances de Comprobación de Saldos de la Carteras                        H
                 Administradas

            1. Las AFP deberán presentar estados financieros y balances de comprobación de saldos
               por cada una de las carteras que administran. Adicionalmente, deberán presentar un
               Balance General, un Estado de Cambios en el Patrimonio Neto y un Balance de
               Comprobación de Saldos que consoliden todas las carteras que administran.

            2. Los Balances de Comprobación de Saldos comprenden los importes de los saldos en
               moneda nacional, moneda extranjera, capital reajustable y el integrador, los mismos que
               deberán incluir el saldo inicial, movimientos del mes (Debe y Haber) y el saldo final de las
               cuentas, con información de los diferentes niveles de las cuentas establecidas en el
               Catálogo de Cuentas del presente Manual.

            3. Las formas de los estados financieros se formularán a partir de los Balances de
               Comprobación de Saldos, los que conjuntamente con las notas deben proporcionar la
               transparencia necesaria sobre la situación financiera de las Carteras Administradas.


       B. NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

            Los estados financieros trimestrales de las Carteras Administradas deberán presentarse a
                                                                             3
            esta Superintendencia acompañados de las notas a dichos estados.

            Deberán incluirse notas sobre los siguientes aspectos:

            a)   Datos generales sobre la AFP administradora de las carteras.
            b)   Composición de la cartera.
            c)   Rentabilidad de las inversiones.
            d)   Criterio contable que se emplea para el registro de las inversiones.


3
    Modificado por la Resolución SBS N° 1000-2005 del 4 de julio de 2005.
                                                                                                        14
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                               PARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS


            e) Criterio contable que se emplea para el registro de las cuentas individuales de
               capitalización.
            f) Manejo y control de los riesgos a los que se encuentra expuesto el portafolio de
               inversiones.
            g) Cumplimiento de los límites establecidos por las normas vigentes.
            h) Información sobre el número de afiliados a los Fondos de Pensiones activos, por tipo y
               sexo, y de la remuneración asegurable promedio de los mismos.
            i) Número y montos de pensiones otorgadas por jubilación, invalidez y sobrevivencia, así
               como pago de montos por gastos de sepelio.
            j) Valor de los Fondos de Pensiones.


       C. FRECUENCIA Y PLAZOS DE PRESENTACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS

            Los estados financieros que las AFP presenten a la Superintendencia deberán ceñirse a la
            frecuencia y plazos siguientes:


              ESTADOS FINANCIEROS                             FORMA         FRECUENCIA     PLAZO DE
                                                                                         PRESENTACIÓN

              Balances   Generales             de     las         F           Mensual      5 días útiles
              Carteras Administradas                                                       siguientes al
                                                                                              cierre
              Estados de Cambios en el                            G           Mensual      5 días útiles
              Patrimonio Neto de las Carteras                                              siguientes al
              Administradas                                                                   cierre
              Balances de Comprobación de                         H           Mensual      5 días útiles
              Saldos     de    las   Carteras                                              siguientes al
              Administradas                                                                   cierre

            Los estados financieros básicos mensuales de las Carteras Administradas correspondientes
            al mes de diciembre se remitirán a esta Superintendencia dentro del período descrito
            anteriormente. La fecha límite para presentar a esta Superintendencia los estados financieros
            trimestrales de las Carteras Administradas es el día 15 de abril, 15 de julio, 15 de octubre y 30
            de enero del año siguiente, respectivamente. Los estados financieros anuales auditados de
            las Carteras Administradas deberán remitirse a esta Superintendencia en la misma fecha en
                                            4
            que se remitan a la CONASEV.

            Las AFP deberán elaborar la información financiera auditada de sus operaciones de
            conformidad con el Reglamento de Información Financiera y el Manual para la Preparación de
            Información Financiera aprobados por CONASEV mediante la Resolución CONASEV N° 103-
            99-EF/94.10, o la norma que la sustituya, respetando las disposiciones del presente Manual.



4
    Modificado por la Resolución SBS N° 1000-2005 del 4 de julio de 2005.
                                                                                                           15
                    MANUAL DE CONTABILIDAD
                 PARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS




D. MODELOS DE ESTADOS FINANCIEROS Y BALANCE DE COMPROBACIÓN DE SALDOS

  1. Para la elaboración de los Balances Generales (Forma F), se tomarán como base las
     subdivisionarias previstas en los Balances de Comprobación de Saldos, teniendo en
     cuenta las Normas de Agrupación correspondientes.

  2. La Forma F deberá ser generada desde los Balances de Comprobación de Saldos del
     correspondiente período.

  3. En los Balances Generales mensuales se deberá mostrar en la columna denominada
     “Moneda Nacional”, las operaciones en moneda nacional y las operaciones reajustables
     con valor de actualización constante-VAC; en la columna denominada “Equivalente de
     Moneda Extranjera”, las operaciones en moneda extranjera y las operaciones en moneda
     nacional indexadas al tipo de cambio; y en la columna denominada “Total”, la suma de las
     columnas antes mencionadas.




                                                                                          16
                         MANUAL DE CONTABILIDAD
                      PARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS


   1. FORMA “F”

                                CARTERA ADMINISTRADA
                              BALANCE GENERAL AL .............
                         (EXPRESADO EN MILES DE NUEVOS SOLES)

                                                         EQUIVALENTE
                                                  M.N.       M.E.      TOTAL


ACTIVO

CAJA Y BANCOS
CUENTAS POR COBRAR
INVERSIONES
INVERSIONES LOCALES
Valores Emitidos por Gobiernos y Banco Central
Valores Emitidos por Empresas del Sistema
Financiero
Valores Emitidos por Otras Empresas
Valores emitidos por Organismos Financieros
INVERSIONES EN EL EXTERIOR
Valores Emitidos o Garantizados por Gobiernos o
Bancos Centrales de Países Extranjeros
Valores Emitidos por Instituciones Extranjeras
Empresas del Sistema Financiero
Otras Empresas
TOTAL ACTIVO

CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS

BONOS DE RECONOCIMIENTO EN CUSTODIA
DE LA AFP
APORTES NO PAGADOS QUE CONTABAN CON
REGÍMENES DE FRACCIONAMIENTO DE DEUDA
REGISTRO POR DIFERENCIA DE PRECIO
CHEQUES DEVUELTOS
TRASPASOS POR PAGAR A OTRAS AFP
REPRO-AFP
APORTES NO PAGADOS
INSTRUMENTOS DERIVADOS PARA COBERTURA




                                                                               17
                    MANUAL DE CONTABILIDAD
                 PARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS


                             CARTERA ADMINISTRADA
                           BALANCE GENERAL AL .............
                      (EXPRESADO EN MILES DE NUEVOS SOLES)

                                                    EQUIVALENTE
                                            M.N.       M.E.       TOTAL

PASIVO Y PATRIMONIO

ENCAJE LEGAL
CUENTAS POR PAGAR
TOTAL PASIVO
PATRIMONIO
CUENTAS INDIVIDUALES DE
CAPITALIZACIÓN
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

RESPONSABILIDAD DE LA AFP POR BONOS
DE RECONOCIMIENTO EN CUSTODIA
APORTES NO PAGADOS QUE CONTABAN
CON REGIMENES DE FRACCIONAMIENTO
DE DEUDA
DIFERENCIA DE PRECIO
CHEQUES DEVUELTOS
TRASPASOS POR PAGAR A OTRAS AFP
REPRO-AFP
APORTES NO PAGADOS
INSTRUMENTOS DERIVADOS PARA COBERTURA




                                                                          18
                                   MANUAL DE CONTABILIDAD
                                PARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS



2. FORMA “G”

                                  CARTERA ADMINISTRADA
                ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO POR EL PERÍODO ..............
                            (EXPRESADO EN MILES DE NUEVOS SOLES)

                                                                                          TOTAL
                                                           1/
I.          SALDO INICIAL DEL PATRIMONIO

II.         AUMENTOS POR:

            Aportes mensuales
            Regularización de aportes por morosidad
            Regularización de aportes por rezago
            Traspasos de aportes de otras AFP
            Bonos de Reconocimiento (primera transferencia o redención)
            Transferencia de encaje legal por déficit de rentabilidad
            Transferencia del Fondo Complementario

III.        DISMINUCIONES POR:

            Traspaso de aportes para otras AFP o a la ONP
            Traspaso a otra AFP por rezago
            Cheques devueltos
            Prestaciones otorgadas por retiro programado
            Transferencias a Compañías de Seguros
            Transferencia a la AFP
            Devoluciones a afiliados y empleadores
            Retiro de aportes voluntarios

IV.         RENDIMIENTO DE LA CARTERA ADMINISTRADA
                                                                                     2/
V.          PATRIMONIO FINAL DE LA CARTERA ADMINISTRADA

            VALOR INICIAL DE LA CUOTA

            VALOR FINAL DE LA CUOTA

       Notas:
       1/ Corresponde al saldo del ejercicio5 anterior de la clase 3 "Patrimonio".
       2/ Corresponde al saldo de la clase 3 "Patrimonio".




5
    Modificado por la Resolución SBS N° 1000-2005 del 4 de julio de 2005.
                                                                                                  19
                                  MANUAL DE CONTABILIDAD
                               PARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS


3. FORMA “H”
                                                 CARTERA ADMINISTRADA
                                    BALANCE DE COMPROBACIÓN AL .............. (*)
                                      (EN NUEVOS SOLES – SIN CÉNTIMOS)


            Rubros - Cuentas                                             Movimientos del mes
                                                                        Saldo                     Saldo
        Código           Denominación                                  Anterior   DébitosCréditos Actual


        1                ACTIVO

        10010            CAJA Y BANCOS                                   xxxx       xxxx   xxxx   xxxxx
        100101           Caja
        100103           Remesas en tránsito
        100104           Cuentas corrientes
        1001041          Cuentas corrientes recaudadoras
        1001042          Cuentas corrientes de inversiones
        1001043          Cuentas corrientes administrativas
        1001044          Cuenta corriente para el encaje legal
        100107           Otros depósitos

        10012            CUENTAS POR COBRAR
        100121           Documentos por cobrar por venta de inversiones
        100126           Cobertura de rentabilidad mínima por cobrar
        100128           Encaje Legal - Defecto
               6
        100129           Cuentas por cobrar a la AFP

        10018            INVERSIONES
        100181           Valores emitidos por Gobiernos y Banco Central
        1001811          Gobierno Central
        10018111         Bonos del Tesoro Público
        10018112         Bonos Brady
        10018113         Letras del Tesoro Público
        1001812          Banco Central de Reserva del Perú
        10018121         Certificados de depósito
        10018122         Depósitos overnight
        10018123         Operaciones de reporte y pactos de recompra


       (*) En los Balances de Comprobación de Saldos deberán aparecer todos los códigos que figuran
       en el Catálogo de Cuentas.

6
    Incorporado por la Resolución SBS N° 1000-2005 del 4 de julio de 2005.
                                                                                                           20
                        MANUAL DE CONTABILIDAD
                     PARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS



     NORMAS DE AGRUPACIÓN - FORMA “F” - BALANCE GENERAL DE LA CARTERA
                              ADMINISTRADA


ACTIVO

CAJA Y BANCOS
10010
CUENTAS POR COBRAR
10012
INVERSIONES
10018 – 200422
INVERSIONES LOCALES
100181 + 100182 + 100183 + 100184 – 2004221 - 2004222
Valores Emitidos por Gobiernos y Banco Central
100181
Valores Emitidos por Empresas del Sistema Financiero
100182 - 2004221
Valores Emitidos por Otras Empresas
100183 - 2004222
Valores emitidos por Organismos Financieros
100184
INVERSIONES EN EL EXTERIOR
100185 + 100186 – 2004223
Valores Emitidos o Garantizados por Gobiernos o Bancos Centrales de Países Extranjeros
100185
Valores Emitidos por Instituciones Extranjeras
100186 - 2004223
Empresas del Sistema Financiero
1001861 - 20042231
Otras Empresas
1001862 - 20042232
TOTAL ACTIVO
10010 + 10012 + 10018 - 200422

CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS

Bonos de Reconocimiento en Custodia de la AFP
800011
Aportes No Pagados que Contaban con Regímenes de Fraccionamiento de Deuda
800012
Registro por Diferencia de Precio
800013
Cheques Devueltos
800014
Traspasos por Pagar a Otras AFP
                                                                                         21
                       MANUAL DE CONTABILIDAD
                    PARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS


800015
REPRO AFP
800016
Aportes No Pagados
800017
Instrumentos Derivados para Cobertura
800018


PASIVO Y PATRIMONIO

PASIVO
ENCAJE LEGAL
20041
CUENTAS POR PAGAR
20042 - 200422
TOTAL PASIVO
20041 + 20042 - 200422
PATRIMONIO
CUENTAS INDIVIDUALES DE CAPITALIZACIÓN
30050
TOTAL PATRIMONIO
30050
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO
20041 + 20042 – 200422 + 30050

CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

Responsabilidad de la AFP por Bonos de Reconocimiento en Custodia
800021
Aportes No Pagados que Contaban con Regímenes de Fraccionamiento de Deuda
800022
Diferencia de Precio
800023
Cheques Devueltos
800024
Traspasos por Pagar a Otras AFP
800025
REPRO AFP
800026
Aportes No Pagados
800027
Instrumentos Derivados para Cobertura
800028




                                                                            22
   MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS




         CAPÍTULO III

  CATÁLOGO DE CUENTAS




                                  23
                                  MANUAL DE CONTABILIDAD
                               PARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS




       1         ACTIVO

       10010 CAJA Y BANCOS

                 100101   Caja
                 100103   Remesas en tránsito
                 100104   Cuentas corrientes
                    1001041       Cuentas corrientes recaudadoras
                    1001042       Cuentas corrientes de inversiones
                    1001043       Cuentas corrientes administrativas
                    1001044       Cuenta corriente para el encaje legal
                 100107    Otros depósitos

       10012 CUENTAS POR COBRAR

                 100121        Documentos por cobrar por venta de inversiones
                 100126        Cobertura de rentabilidad mínima por cobrar
                 100128        Encaje Legal - Defecto
                        7
                 100129        Cuentas por cobrar a la AFP

       10018 INVERSIONES

                 100181   Valores emitidos por Gobiernos y Banco Central
                    1001811       Gobierno Central
                          10018111       Bonos del Tesoro Público
                          10018112       Bonos Brady
                          10018113       Letras del Tesoro Público
                    1001812       Banco Central de Reserva del Perú
                          10018121       Certificados de depósito
                          10018122       Depósitos overnight
                          10018123       Operaciones de reporte y pactos de recompra
                    1001813       Gobiernos regionales y municipales
                          10018131       Bonos regionales
                          10018132       Bonos municipales
                 100182   Valores emitidos por empresas del sistema financiero
                    1001821       Depósitos a plazo y otros títulos representativos de captaciones
                          10018211       Depósitos a plazo
                          10018212       Pagarés
                          10018213       Certificados de depósito
                    1001822       Bonos
                          10018221       Bonos de arrendamiento financiero
                          10018222       Bonos subordinados
                          10018223       Bonos hipotecarios

7
    Incorporado por la Resolución SBS N° 1000-2005 del 4 de julio de 2005.
                                                                                                     24
              MANUAL DE CONTABILIDAD
           PARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS


         10018224         Bonos estructurados
         10018225         Bonos convertibles
         10018229         Otros bonos
   1001823       Letras y cédulas hipotecarias
         10018231         Letras hipotecarias
         10018232         Cédulas hipotecarias
   1001824       Acciones comunes y valores representativos de derechos sobre
                 acciones comunes
         10018241         Acciones
         10018242         ADRs
   1001825       Acciones de inversión
   1001826       Certificados de suscripción preferente
   1001827       Diferencial y prima de instrumentos derivados para cobertura
         10018271         Contratos de futuros
         10018272         Contratos de opciones
         10018273         Contratos de forwards
         10018274         Contratos de swaps
         10018279         Otros
   1001828       Operaciones de reporte y pactos de recompra
         10018281         Operaciones de reporte
         10018282         Pactos de recompra
   1001829       Otros
100183   Valores emitidos por otras empresas
   1001831       Certificados de suscripción preferente
   1001832       Acciones comunes y valores representativos de derechos sobre
                 acciones comunes
         10018321         Acciones
                 100183211        Listadas en Bolsa
                 100183212        No listadas en Bolsa
         10018322         ADRs
         10018323         Acciones de nuevos proyectos
         10018324         Acciones de capital por privatización
   1001833       Acciones de inversión
   1001834       Otros títulos representativos de derecho patrimonial
         10018341         Fondos mutuos
                 100183411        Cuotas de fondos mutuos
         10018342         Fondos de inversión
                 100183421        Cuotas de fondos de inversión
                 100183422        Bonos de fondos de inversión
         10018343         Instrumentos representativos de titulizaciones
                 100183431        Bonos de titulización
                 100183432        Instrumentos     que    representan    derechos de
                                  participación patrimonial
   1001835       Bonos
         10018351         Bonos corporativos
         10018352         Bonos de nuevos proyectos
         10018353         Bonos estructurados
                                                                                 25
              MANUAL DE CONTABILIDAD
           PARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS


          10018354         Bonos de concesiones
          10018355         Bonos convertibles
          10018359         Otros bonos
   1001836        Operaciones de reporte y pactos de recompra
          10018361         Operaciones de reporte
          10018362         Pactos de recompra
   1001837        Diferencial y prima de instrumentos derivados para cobertura
          10018371         Contratos de futuros
          10018372         Contratos de opciones
          10018373         Contratos de forwards
          10018374         Contratos de swaps
          10018379         Otros
   1001838        Instrumentos financieros de corto plazo que confieren derechos
                  crediticios
          10018381         Pagarés
          10018382         Letras
          10018383         Papeles comerciales
   1001839        Otros
100184    Valores emitidos por organismos financieros
   1001841        Bonos emitidos en el Perú por organismos internacionales
   1001849        Otros
100185    Valores emitidos o garantizados por gobiernos o bancos centrales de países
          extranjeros
   1001851        Bonos de gobiernos
   1001852        Bonos de agencias
100186    Valores emitidos por instituciones extranjeras
   1001861        Empresas del sistema financiero
       10018611 Depósitos a plazo y otros títulos representativos de captaciones
          100186111        Depósitos a plazo
          100186112        Pagarés
          100186113        Certificados de depósito
       10018612 Bonos
          100186121        Bonos de arrendamiento financiero
          100186122        Bonos subordinados
          100186123        Bonos hipotecarios
          100186124        Bonos estructurados
          100186125        Bonos convertibles
          100186129        Otros bonos
       10018614 Acciones comunes y valores representativos de derechos sobre
                  acciones comunes
          100186141        Acciones
          100186142        ADRs
       10018617 Diferencial y prima de instrumentos derivados para cobertura
          100186171        Contratos de futuros
          100186172        Contratos de opciones
          100186173        Contratos de forwards
          100186174        Contratos de swaps
                                                                                 26
              MANUAL DE CONTABILIDAD
           PARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS


          100186179       Otros
       10018619 Otros
   1001862       Otras empresas
       10018622 Acciones comunes y valores representativos de derechos sobre
                 acciones comunes
          100186221       Acciones
          100186222       ADRs
       10018624 Otros títulos representativos de derecho patrimonial
          100186241       Fondos mutuos
                 1001862411      Cuotas de fondos mutuos
          100186242       Fondos de inversión
                 1001862421      Cuotas de fondos de inversión
                 1001862422      Bonos de fondos de inversión
          100186243       Instrumentos representativos de titulizaciones
                 1001862431      Bonos de titulización
                 1001862432      Instrumentos     que    representan     derechos de
                                 participación patrimonial
       10018625 Bonos
          100186251       Bonos corporativos
          100186253       Bonos estructurados
          100186255       Bonos convertibles
       10018627 Diferencial y prima de instrumentos derivados para cobertura
          100186271       Contratos de futuros
          100186272       Contratos de opciones
          100186273       Contratos de forwards
          100186274       Contratos de swaps
          100186279       Otros
       10018628 Instrumentos financieros de corto plazo que confieren derechos
                 crediticios
          100186281       Pagarés
          100186282       Letras
          100186283       Papeles comerciales
       10018629 Otros
100189    Excesos de inversión
   1001891       Exceso de límites por categoría de instrumento financiero
       10018911 Acciones
       10018912 Títulos de deuda largo plazo
       10018913 Derivados
       10018914 Títulos de deuda corto plazo
   1001892       Exceso de límites generales
       10018921 Estado peruano
       10018922 Banco Central de Reserva del Perú
       10018923 Inversiones en el exterior
       10018924 Estado peruano + Banco Central de Reserva del Perú
   1001893       Exceso de limites por emisor
   1001894       Exceso de limites por emisión y serie
   1001895       Exceso de limites por grupo económico y vinculación
                                                                                 27
                   MANUAL DE CONTABILIDAD
                PARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS



2    PASIVO

20041 ENCAJE LEGAL

     200411   Encaje Legal
        2004111      Encaje Legal Mantenido
        2004112      Encaje Legal - Defecto
     200419   Excesos de Inversión

20042 CUENTAS POR PAGAR

     200421   Documentos por pagar
     200422   Diferencial de instrumentos derivados para cobertura
        2004221       Valores emitidos por empresas del sistema financiero
              20042211         Contratos de futuros
              20042212         Contratos de opciones
              20042213         Contratos de forwards
              20042214         Contratos de swaps
              20042219         Otros
        2004222       Valores emitidos por otras empresas
              20042221         Contratos de futuros
              20042222         Contratos de opciones
              20042223         Contratos de forwards
              20042224         Contratos de swaps
              20042229         Otros
        2004223       Valores emitidos por instituciones extranjeras
              20042231         Empresas del sistema financiero
                  200422311 Contratos de futuros
                  200422312 Contratos de opciones
                  200422313 Contratos de forwards
                  200422314 Contratos de swaps
                  200422319 Otros
              20042232         Otras empresas
                  200422321 Contratos de futuros
                  200422322 Contratos de opciones
                  200422323 Contratos de forwards
                  200422324 Contratos de swaps
                  200422329 Otros
     200423   Devoluciones por pagar
        2004231       Devoluciones por pagar por pagos en exceso
     200424   Reversibilidad por pagar a la ONP y/o anulación de contratos de afiliación
        2004241 Reversibilidad
        2004242       Anulación de contratos de afiliación
     200425   Traspasos por pagar a otras AFP
        2004251       AFP Horizonte
        2004252       AFP Integra
                                                                                           28
                               MANUAL DE CONTABILIDAD
                            PARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS


                 2004253           AFP Unión - Vida
                 2004254           Profuturo AFP
                         8
                 2004255           Prima AFP
              200426    Prestaciones a los afiliados
                 2004261           Retiro programado
                 2004262           Transferencia para el otorgamiento de prestaciones
                        20042621           Transferencias a las compañías de seguros
                              200426211 Renta vitalicia personal
                              200426212 Renta temporal con renta vitalicia diferida
                              200426213 Pensión de invalidez y sobrevivencia
                        20042622           Transferencia a la AFP
                              200426221 Renta vitalicia personal
                              200426222 Renta temporal con renta vitalicia diferida
                              200426223 Pensión de invalidez y sobrevivencia
                                                                                                 9.1
              200427    Retiro de aportes voluntarios y comisiones sobre aportes voluntarios
                                                                                      9.1
                 2004271           Retiro de aportes voluntarios con fin previsional
                                                                                     9.1
                 2004272           Retiro de aportes voluntarios sin fin previsional
                          9.2
                 2004273           Comisiones sobre aportes voluntarios con fin previsional
                               9.2
                    20042731 Comisiones por retiro de aportes voluntarios con fin previsional
                               9.2
                    20042732 Comisiones por saldo administrado de aportes voluntarios con fin
                                    previsional
                         9.2
                 2004274          Comisiones sobre aportes voluntarios sin fin previsional
                               9.2
                    20042741       Comisiones por retiro de aportes voluntarios sin fin previsional
                               9.2
                    20042742       Comisiones por saldo administrado de aportes voluntarios sin fin
                                   previsional
              200428    Rezagos por pagar a otras AFP
                 2004281           AFP Horizonte
                 2004282           AFP Integra
                 2004283           AFP Unión - Vida
                 2004284           Profuturo AFP
                         9
                 2004285           Prima AFP
              200429    Transferencia saldo CIC al exterior
                 2004291 Fondo de pensiones con componente de capitalización individual
                        20042911           Afiliado nacionalidad peruana
                        20042912           Afiliado nacionalidad extranjera
                 2004292 Fondo de pensiones sin componente de capitalización individual
                        20042921           Afiliado nacionalidad peruana
                        20042922           Afiliado nacionalidad extranjera

    20046 APORTES RECIBIDOS




8
  Incorporado por la Resolución SBS N° 1379-2005 del 6 de setiembre de 2005.
9
  Incorporado por la Resolución SBS N° 1379-2005 del 6 de setiembre de 2005.
9.1
    Modificado por la Resolución SBS Nº 289-2008 del 14 de febrero de 2008.
9.2
    Incorporado por la Resolución SBS Nº 289-2008 del 14 de febrero de 2008.
                                                                                                       29
                   MANUAL DE CONTABILIDAD
                PARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS


3    PATRIMONIO

30050 CUENTAS INDIVIDUALES DE CAPITALIZACIÓN

     300501   Aporte obligatorio de los trabajadores
        3005011       Aporte obligatorio de cargo del trabajador
        3005012       Aporte obligatorio de cargo del empleador
     300502   Aporte voluntario
        3005021       Aporte voluntario
              30050211         Aporte voluntario de los trabajadores con fin previsional
              30050212         Aporte voluntario de los trabajadores sin fin previsional
              30050213         Aporte voluntario de los empleadores con fin previsional
              30050214         Aporte voluntario de los empleadores sin fin previsional
        3005022       Aporte CTS
     300503   Aportes clasificados
        3005031       Aportes mensuales clasificados
              30050311         Aportes obligatorios clasificados
              30050312         Aportes voluntarios clasificados
                 300503121 Aportes voluntarios de los trabajadores con fin previsional
                 300503122 Aportes voluntarios de los trabajadores sin fin previsional
              30050313         Aportes CTS
              30050314         Aportes voluntarios de empleadores
                 300503141 Aportes voluntarios con fin previsional
                 300503142 Aportes voluntarios sin fin previsional
        3005032       Bonos de Reconocimiento transferidos o redimidos
        3005033       Regularización de aportes por morosidad
              30050331         Regularización de aportes de afiliados
                 300503311 Regularización de aportes obligatorios
                               3005033111      Pago extemporáneo de aporte obligatorio
                               3005033112      Cobranza judicial de aporte obligatorio
                 300503312 Regularización de aportes voluntarios
                               3005033121      Pago extemporáneo de aporte voluntario
                               3005033122      Cobranza judicial de aporte voluntario
                 300503313 Regularización de aportes CTS
                               3005033131      Pago extemporáneo de aportes CTS
                               3005033132      Cobranza judicial de aportes CTS
              30050332         Intereses y penalidades
                 300503321 Intereses compensatorios
                               3005033211      Intereses compensatorios por pago
                                               extemporáneo de aporte obligatorio
                               3005033212      Intereses compensatorios por cobranza
                                               judicial de aporte obligatorio
                               3005033213      Intereses compensatorios por pago
                                               extemporáneo de aporte voluntario
                               3005033214      Intereses compensatorios por cobranza
                                               judicial de aporte voluntario


                                                                                           30
                                  MANUAL DE CONTABILIDAD
                               PARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS


                                                        Intereses compensatorios por pago
                                                  3005033215
                                                        extemporáneo de aporte CTS
                                        3005033216      Intereses compensatorios por cobranza
                                                        judicial de aporte CTS
                              300503322 Penalidades del empleador
                                        3005033221      Penalidades por pago extemporáneo de
                                                        aporte obligatorio
                                        3005033222      Penalidades por cobranza judicial de aporte
                                                        obligatorio
                                        3005033223      Penalidades por cobranza judicial de aporte
                                                        voluntario
                                        3005033224      Penalidades por pago extemporáneo de
                                                        aporte CTS
                                        3005033225      Penalidades por cobranza judicial de aporte
                                                        CTS
                                        3005033226      Penalidades por pago extemporáneo de
                                                        aportes voluntarios
                              300503323 Penalidades de la AFP
                     3005034     Regularización de aportes por rezagos
                           30050341     Regularización de aportes obligatorios
                           30050342     Regularización de aportes voluntarios
                           30050343     Regularización de aportes CTS
                           30050344     Regularización de rentabilidad
                           30050345     Regularización de aportes obligatorios por traspaso
                              300503451 AFP Horizonte
                                        3005034511      AFP Horizonte - Aportes obligatorios por
                                                        clasificación pendiente
                                        3005034512      AFP Horizonte - Aportes obligatorios por
                                                        cobranza judicial
                              300503452 AFP Integra
                                         3005034521 AFP Integra - Aportes obligatorios por
                                                        clasificación pendiente
                                         3005034522 AFP Integra - Aportes obligatorios por
                                                        cobranza judicial
                              300503453 AFP Unión - Vida
                                         3005034531 AFP Unión Vida - Aportes obligatorios por
                                                        clasificación pendiente
                                         3005034532 AFP Unión Vida - Aportes obligatorios por
                                                        cobranza judicial
                              300503454 Profuturo AFP
                                         3005034541 Profuturo AFP - Aportes obligatorios por
                                                        clasificación pendiente
                                         3005034542 Profuturo AFP - Aportes obligatorios por
                                                        cobranza judicial
                                       10
                              300503455 Prima AFP

10
     Incorporado por la Resolución SBS N° 1379-2005 del 6 de setiembre de 2005.
                                                                                                  31
                                  MANUAL DE CONTABILIDAD
                               PARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS


                                                                 10
                                                        Prima AFP - Aportes obligatorios por
                                                  3005034551
                                                        clasificación pendiente
                                                     10
                                         3005034552 Prima AFP - Aportes obligatorios por
                                                        cobranza judicial
                           30050346     Regularización de aportes voluntarios por traspaso
                              300503461 AFP Horizonte
                                        3005034611      AFP Horizonte - Aportes voluntarios por
                                                                                11
                                                        clasificación pendiente
                                        3005034612      AFP Horizonte - Aportes voluntarios por
                                                                          11
                                                        cobranza judicial
                              300503462 AFP Integra
                                        3005034621      AFP Integra - Aportes voluntarios por
                                                                                11
                                                        clasificación pendiente
                                        3005034622      AFP Integra - Aportes voluntarios por
                                                                          11
                                                        cobranza judicial
                              300503463 AFP Unión - Vida
                                        3005034631      AFP Unión Vida - Aportes voluntarios por
                                                                                11
                                                        clasificación pendiente
                                        3005034632      AFP Unión Vida - Aportes voluntarios por
                                                                          11
                                                        cobranza judicial
                              300503464 Profuturo AFP
                                        3005034641      Profuturo AFP - Aportes voluntarios por
                                                                                11
                                                        clasificación pendiente
                                        3005034642      Profuturo AFP - Aportes voluntarios por
                                                                          11
                                                        cobranza judicial
                                       12
                              300503465 Prima AFP
                                                    12
                                        3005034651      Prima AFP - Aportes voluntarios por
                                                        clasificación pendiente
                                                    12
                                        3005034652      Prima AFP - Aportes voluntarios por cobranza
                                                        judicial
                     3005035     Traspaso de otra AFP
                           30050351     Traspaso de aportes obligatorios
                              300503511 AFP Horizonte
                              300503512 AFP Integra
                              300503513 AFP Unión - Vida
                              300503514 Profuturo AFP
                                       12
                              300503515 Prima AFP
                           30050352     Traspaso de aportes voluntarios
                              300503521 AFP Horizonte
                              300503522 AFP Integra
                              300503523 AFP Unión - Vida
                              300503524 Profuturo AFP
                                       12
                              300503525 Prima AFP
                           30050353     Traspaso de aporte CTS

11
     Modificado por la Resolución SBS N° 1379-2005 del 6 de setiembre de 2005.
12
     Incorporado por la Resolución SBS N° 1379-2005 del 6 de setiembre de 2005.
                                                                                                 32
                   MANUAL DE CONTABILIDAD
                PARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS


     300504   Aportes por clasificar
        3005041       Aportes por clasificar por pagos fraccionados
              30050411        Aportes por clasificar " PERP"
              30050412        Aportes por clasificar "APORTE"
              30050413        Aportes por clasificar "Fraccionamiento Especial de Deudas
                              SPP"
              30050415        Aportes por clasificar - REPRO-AFP
              30050416        Aportes por clasificar - REPRO-AFP- Ley N° 27358
                 300504161 REPRO-AFP- Ley N° 27358 contado
                 300504162 REPRO-AFP- Ley N° 27358 fraccionado
        3005042       Aportes por clasificar por la recaudación en proceso de identificación
        3005043       Aportes por clasificar por detalle de planilla faltante
        3005044       Aportes por clasificar por depósito bancario sin planilla
        3005045       Desigualdad negativa
              30050451        Desigualdad mínima negativa
              30050452        Aportes por clasificar planilla en defecto
        3005046       Desigualdad positiva
              30050461        Desigualdad mínima positiva
              30050462        Excesos aportes obligatorios al fondo de pensiones
              30050463        Excesos retenciones y retribuciones AFP
                 300504631 Exceso retenciones y retribuciones – Desigualdad del
                              empleador
                 300504632 Exceso retenciones y retribuciones – Detalle de la PPAP
              30050464        Desigualdad positiva prescrita
        3005047       Aportes por clasificar por regularizaciones de diferencias
        3005048       Rezagos de otras AFP
        3005049       Bono de Reconocimiento transferido y/o redimido
     300505   Acreditación REPRO-AFP

30057 RENTABILIDAD

     300571     Rentabilidad de las inversiones del Fondo de Pensiones
     300572     Rentabilidad de las inversiones del Encaje Legal


7    CUENTAS DE VALUACIÓN

70018 CUENTAS DE VALUACIÓN

     70018A     Valuación de inversiones del Fondo de Pensiones
     70018B     Valuación de inversiones del Encaje Legal



8    CUENTAS DE ORDEN



                                                                                          33
                 MANUAL DE CONTABILIDAD
              PARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS


80001 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS

     800011   BONOS DE RECONOCIMIENTO EN CUSTODIA DE LA AFP

        8000111     Bonos de Reconocimiento en custodia de la AFP
              80001111     Bonos de Reconocimiento
                 800011111 AFP
                 800011112 Institución financiera
              80001112     Constancias de Bonos de Reconocimiento
                 800011121 AFP
                 800011122 Institución financiera
        8000112     Bonos de Reconocimiento sujetos a traspaso
              80001121     Bonos de Reconocimiento
                 800011211 AFP
                 800011212 Institución financiera
              80001122     Constancias de Bonos de Reconocimiento
                 800011221 AFP
                 800011222 Institución financiera

     800012   APORTES NO PAGADOS QUE CONTABAN CON REGÍMENES DE
              FRACCIONAMIENTO DE DEUDA

        8000121     Aportes no pagados
              80001211     Sector Público
                 800012111 PERP
                 800012112 APORTE
                 800012113 Fraccionamiento especial de deudas al SPP
                 800012114 No acogidos a programas de regularización
              80001212     Sector Privado
                 800012121 PERP
                 800012122 APORTE
                 800012123 Fraccionamiento especial de deudas al SPP
                 800012124 No acogidos a programas de regularización
                 800012125 REPRO-AFP
                 800012126 REPRO-AFP- Ley 27358
                           8000121261     REPRO-AFP- Ley 27358 contado
                           8000121262     REPRO-AFP- Ley 27358 fraccionado
        8000122     Cheques devueltos

     800013   REGISTRO POR DIFERENCIA DE PRECIO

     800014   CHEQUES DEVUELTOS

        8000141      Sector Público
        8000142      Sector Privado

     800015   TRASPASOS POR PAGAR A OTRAS AFP
                                                                             34
                                  MANUAL DE CONTABILIDAD
                               PARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS



                      8000151     Traspasos por pagar a otras AFP por aportes obligatorios
                            80001511     AFP Horizonte
                               800015111 Aporte obligatorio normal
                               800015112 Aporte obligatorio por clasificar, pendiente
                               800015113 Aporte obligatorio por cobranza judicial
                            80001512     AFP Integra
                               800015121 Aporte obligatorio normal
                               800015122 Aporte obligatorio por clasificar, pendiente
                               800015123 Aporte obligatorio por cobranza judicial
                            80001513     AFP Unión - Vida
                               800015131 Aporte obligatorio normal
                               800015132 Aporte obligatorio por clasificar, pendiente
                               800015133 Aporte obligatorio por cobranza judicial
                            80001514     Profuturo AFP
                               800015141 Aporte obligatorio normal
                               800015142 Aporte obligatorio por clasificar, pendiente
                               800015143 Aporte obligatorio por cobranza judicial
                                     13
                            80001515     Prima AFP
                                        13
                               800015151 Aporte obligatorio normal
                                        13
                               800015152 Aporte obligatorio por clasificar, pendiente
                                        13
                               800015153 Aporte obligatorio por cobranza judicial
                      8000152     Traspasos por pagar a otras AFP por aportes voluntarios
                            80001521     AFP Horizonte
                               800015211 Aporte voluntario normal
                               800015212 Aporte voluntario por clasificar, pendiente
                               800015213 Aporte voluntario por cobranza judicial
                            80001522     AFP Integra
                               800015221 Aporte voluntario normal
                               800015222 Aporte voluntario por clasificar, pendiente
                               800015223 Aporte voluntario por cobranza judicial
                            80001523     AFP Unión - Vida
                               800015231 Aporte voluntario normal
                               800015232 Aporte voluntario por clasificar, pendiente
                               800015233 Aporte voluntario por cobranza judicial
                            80001524     Profuturo AFP
                               800015241 Aporte voluntario normal
                               800015242 Aporte voluntario por clasificar, pendiente
                               800015243 Aporte voluntario por cobranza judicial
                                     14
                            80001525     Prima AFP
                                        14
                               800015251 Aporte voluntario normal
                                        14
                               800015252 Aporte voluntario por clasificar, pendiente
                                        14
                               800015253 Aporte voluntario por cobranza judicial
                      8000153     Traspasos por pagar a otras AFP por aportes CTS

13
     Incorporado por la Resolución SBS N° 1379-2005 del 6 de setiembre de 2005.
14
     Incorporado por la Resolución SBS N° 1379-2005 del 6 de setiembre de 2005.
                                                                                             35
                  MANUAL DE CONTABILIDAD
               PARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS


               80001531     AFP Horizonte
                  800015311 Aporte CTS normal
                  800015312 Aporte CTS por clasificar, pendiente
                  800015313 Aporte CTS por cobranza judicial
               80001532     AFP Integra
                  800015321 Aporte CTS normal
                  800015322 Aporte CTS por clasificar, pendiente
                  800015323 Aporte CTS por cobranza judicial
               80001533     AFP Unión - Vida
                  800015331 Aporte CTS normal
                  800015332 Aporte CTS por clasificar, pendiente
                  800015333 Aporte CTS por cobranza judicial
               80001534     Profuturo AFP
                  800015341 Aporte CTS normal
                  800015342 Aporte CTS por clasificar, pendiente
                  800015343 Aporte CTS por cobranza judicial
                        14
               80001535     Prima AFP
                           14
                  800015351 Aporte CTS normal
                           14
                  800015352 Aporte CTS por clasificar, pendiente
                           14
                  800015353 Aporte CTS por cobranza judicial



800016 REPRO AFP

        8000161       REPRO-AFP- Ley 27358 contado
        8000162       REPRO-AFP- Ley 27358 fraccionado

800017 APORTES NO PAGADOS

        8000171     Sector Público
              80001710      Deuda real
                 800017101 Instituciones públicas
                            8000171010     Poder Legislativo
                            8000171011     Poder Judicial
                            8000171012     Sistema Electoral
                            8000171013     Sistema de Control
                            8000171014     Presidencia del Consejo de Ministros
                            8000171015     Defensoría del Pueblo
                            8000171016     Consejo Nacional de la Magistratura
                            8000171017     Tribunal Constitucional
                 800017102 Ministerios 1
                            8000171020     Ministerio de Justicia
                            8000171021     Ministerio Público
                            8000171022     Ministerio del Interior
                            8000171023     Ministerio de Relaciones Exteriores
                            8000171024     Ministerio de Economía y Finanzas
                                                                                  36
   MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS


               8000171025      Ministerio de Educación
               8000171026      Ministerio de Salud
               8000171027      Ministerio de Trabajo
               8000171028      Ministerio de Agricultura
               8000171029      Ministerio de Industria
   800017103   Ministerios 2
               8000171030      Ministerio de Transportes
               8000171031      Ministerio de Energía y Minas
               8000171032      Ministerio de Pesquería
               8000171033      Ministerio de la Presidencia
               8000171034      Ministerio de Defensa
               8000171035      Ministerio de la Mujer
               8000171036      Ministerio de la Producción
               8000171037      Ministerio de Comercio Exterior y Turismo
               8000171038      Ministerio de Vivienda y Construcción
   800017104   Empresas del Sector Publico
80001711       Deuda con historia
   800017111   Instituciones públicas
               8000171110      Poder Legislativo
               8000171111      Poder Judicial
               8000171112      Sistema Electoral
               8000171113      Sistema de Control
               8000171114      Presidencia del Consejo de Ministros
               8000171115      Defensoría del Pueblo
               8000171116      Consejo Nacional de la Magistratura
               8000171117      Tribunal Constitucional
   800017112   Ministerios 1
               8000171120      Ministerio de Justicia
               8000171121      Ministerio Público
               8000171122      Ministerio del Interior
               8000171123      Ministerio de Relaciones Exteriores
               8000171124      Ministerio de Economía y Finanzas
               8000171125      Ministerio de Educación
               8000171126      Ministerio de Salud
               8000171127      Ministerio de Trabajo
               8000171128      Ministerio de Agricultura
               8000171129      Ministerio de Industria
   800017113   Ministerios 2
               8000171130      Ministerio de Transportes
               8000171131      Ministerio de Energía y Minas
               8000171132      Ministerio de Pesquería
               8000171133      Ministerio de la Presidencia
               8000171134      Ministerio de Defensa
               8000171135      Ministerio de la Mujer
               8000171136      Ministerio de la Producción
               8000171137      Ministerio de Comercio Exterior y Turismo
               8000171138      Ministerio de Vivienda y Construcción
                                                                           37
                  MANUAL DE CONTABILIDAD
               PARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS


                 800017114 Empresas del Sector Público
              80001712      Deuda presunta
                 800017121 Instituciones publicas
                            8000171210     Poder Legislativo
                            8000171211     Poder Judicial
                            8000171212     Sistema Electoral
                            8000171213     Sistema de Control
                            8000171214     Presidencia del Consejo de Ministros
                            8000171215     Defensoría del Pueblo
                            8000171216     Consejo Nacional de la Magistratura
                            8000171217     Tribunal Constitucional
                 800017122 Ministerios 1
                            8000171220     Ministerio de Justicia
                            8000171221     Ministerio Público
                            8000171222     Ministerio del Interior
                            8000171223     Ministerio de Relaciones Exteriores
                            8000171224     Ministerio de Economía y Finanzas
                            8000171225     Ministerio de Educación
                            8000171226     Ministerio de Salud
                            8000171227     Ministerio de Trabajo
                            8000171228     Ministerio de Agricultura
                            8000171229     Ministerio de Industria
                 800017123 Ministerios 2
                            8000171230     Ministerio de Transportes
                            8000171231     Ministerio de Energía y Minas
                            8000171232     Ministerio de Pesquería
                            8000171233     Ministerio de la Presidencia
                            8000171234     Ministerio de Defensa
                            8000171235     Ministerio de la Mujer
                            8000171236     Ministerio de la Producción
                            8000171237     Ministerio de Comercio Exterior y Turismo
                            8000171238     Ministerio de Vivienda y Construcción
                 800017124 Empresas del Sector Público
        8000172     Sector Privado
              80001720      Deuda real
              80001721      Deuda con historia
              80001722      Deuda presunta
        8000173     Municipalidades
              80001730      Deuda real
              80001731      Deuda con historia
              80001732      Deuda presunta

800018 INSTRUMENTOS DERIVADOS PARA COBERTURA

        8000181     Valores emitidos por empresas del sistema financiero
              80001811      Contratos de futuros
              80001812      Contratos de opciones
                                                                                       38
                  MANUAL DE CONTABILIDAD
               PARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS


              80001813      Contratos de forwards
              80001814      Contratos de swaps
              80001819      Otros
        8000182     Valores emitidos por otras empresas
              80001821      Contratos de futuros
              80001822      Contratos de opciones
              80001823      Contratos de forwards
              80001824      Contratos de swaps
              80001829      Otros
        8000183     Valores emitidos por instituciones extranjeras
              80001831      Empresas del sistema financiero
                 800018311 Contratos de futuros
                 800018312 Contratos de opciones
                 800018313 Contratos de forwards
                 800018314 Contratos de swaps
                 800018319 Otros
              80001832      Otras empresas
                 800018321 Contratos de futuros
                 800018322 Contratos de opciones
                 800018323 Contratos de forwards
                 800018324 Contratos de swaps
                 800018329 Otros

80002 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

     800021    RESPONSABILIDAD DE LA AFP POR BONOS DE RECONOCIMIENTO EN
               CUSTODIA
        8000211     Bonos de Reconocimiento en custodia de la AFP
              80002111     Bonos de Reconocimiento
                 800021111 AFP
                 800021112 Institución financiera
              80002112     Constancias de Bonos de Reconocimiento
                 800021121 AFP
                 800021122 Institución financiera
        8000212     Bonos de Reconocimiento sujetos a traspaso
              80002121     Bonos de Reconocimiento
                 800021211 AFP
                 800021212 Institución financiera
              80002122     Constancias de Bonos de Reconocimiento
                 800021221 AFP
                 800021222 Institución financiera

     800022    APORTES NO PAGADOS QUE CONTABAN CON REGÍMENES DE
               FRACCIONAMIENTO DE DEUDA

        8000221     Aportes no pagados
              80002211     Sector Público
                                                                     39
                                  MANUAL DE CONTABILIDAD
                               PARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS


                                  800022111   PERP
                                  800022112   APORTE
                                  800022113   Fraccionamiento especial de deudas al SPP
                                  800022114   No acogidos a programas de regularización
                               80002212       Sector Privado
                                  800022121   PERP
                                  800022122   APORTE
                                  800022123   Fraccionamiento especial de deudas al SPP
                                  800022124   No acogidos a programas de regularización
                                  800022125   REPRO-AFP
                                  800022126   REPRO-AFP- Ley 27358
                                              8000221261     REPRO-AFP- Ley 27358 contado
                                              8000221262     REPRO-AFP- Ley 27358 fraccionado
                      8000222           Cheques devueltos

                 800023        DIFERENCIA DE PRECIO

                 800024        CHEQUES DEVUELTOS

                    8000241    Sector Público
                    8000242    Sector Privado
                 800025   TRASPASOS POR PAGAR A OTRAS AFP

                      8000251     Traspasos por pagar a otras AFP por aportes obligatorios
                            80002511     AFP Horizonte
                               800025111 Aporte obligatorio normal
                               800025112 Aporte obligatorio por clasificar, pendiente
                               800025113 Aporte obligatorio por cobranza judicial
                            80002512     AFP Integra
                               800025121 Aporte obligatorio normal
                               800025122 Aporte obligatorio por clasificar, pendiente
                               800025123 Aporte obligatorio por cobranza judicial
                            80002513     AFP Unión - Vida
                               800025131 Aporte obligatorio normal
                               800025132 Aporte obligatorio por clasificar, pendiente
                               800025133 Aporte obligatorio por cobranza judicial
                            80002514     Profuturo AFP
                               800025141 Aporte obligatorio normal
                               800025142 Aporte obligatorio por clasificar, pendiente
                               800025143 Aporte obligatorio por cobranza judicial
                                     15
                            80002515     Prima AFP
                                        15
                               800025151 Aporte obligatorio normal
                                        15
                               800025152 Aporte obligatorio por clasificar, pendiente
                                        15
                               800025153 Aporte obligatorio por cobranza judicial
                      8000252     Traspasos por pagar a otras AFP por aportes voluntarios

15
     Incorporado por la Resolución SBS N° 1379-2005 del 6 de setiembre de 2005.
                                                                                                40
                                  MANUAL DE CONTABILIDAD
                               PARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS


                            80002521     AFP Horizonte
                               800025211 Aporte voluntario normal
                               800025212 Aporte voluntario por clasificar, pendiente
                               800025213 Aporte voluntario por cobranza judicial
                            80002522     AFP Integra
                               800025221 Aporte voluntario normal
                               800025222 Aporte voluntario por clasificar, pendiente
                               800025223 Aporte voluntario por cobranza judicial
                            80002523     AFP Unión - Vida
                               800025231 Aporte voluntario normal
                               800025232 Aporte voluntario por clasificar, pendiente
                               800025233 Aporte voluntario por cobranza judicial
                            80002524     Profuturo AFP
                               800025241 Aporte voluntario normal
                               800025242 Aporte voluntario por clasificar, pendiente
                               800025243 Aporte voluntario por cobranza judicial
                                     15
                            80002525     Prima AFP
                                        15
                               800025251 Aporte voluntario normal
                                        15
                               800025252 Aporte voluntario por clasificar, pendiente
                                        15
                               800025253 Aporte voluntario por cobranza judicial
                      8000253     Traspasos por pagar a otras AFP por aportes CTS
                            80002531     AFP Horizonte
                               800025311 Aporte CTS normal
                               800025312 Aporte CTS por clasificar, pendiente
                               800025313 Aporte CTS por cobranza judicial
                            80002532     AFP Integra
                               800025321 Aporte CTS normal
                               800025322 Aporte CTS por clasificar, pendiente
                               800025323 Aporte CTS por cobranza judicial
                            80002533     AFP Unión - Vida
                               800025331 Aporte CTS normal
                               800025332 Aporte CTS por clasificar, pendiente
                               800025333 Aporte CTS por cobranza judicial
                            80002534     Profuturo AFP
                               800025341 Aporte CTS normal
                               800025342 Aporte CTS por clasificar, pendiente
                               800025343 Aporte CTS por cobranza judicial
                                     16
                            80002535     Prima AFP
                                        16
                               800025351 Aporte CTS normal
                                        16
                               800025352 Aporte CTS por clasificar, pendiente
                                        16
                               800025353 Aporte CTS por cobranza judicial

                 800026   REPRO AFP
                    8000261    REPRO-AFP- Ley 27358 contado
                    8000262    REPRO-AFP- Ley 27358 fraccionado

16
     Incorporado por la Resolución SBS N° 1379-2005 del 6 de setiembre de 2005.
                                                                                       41
             MANUAL DE CONTABILIDAD
          PARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS



800027    APORTES NO PAGADOS

   8000271     Sector Público
         80002710      Deuda real
            800027101 Instituciones publicas
                       8000271010     Poder Legislativo
                       8000271011     Poder Judicial
                       8000271012     Sistema Electoral
                       8000271013     Sistema de Control
                       8000271014     Presidencia del Consejo de Ministros
                       8000271015     Defensoría del Pueblo
                       8000271016     Consejo Nacional de la Magistratura
                       8000271017     Tribunal Constitucional
            800027102 Ministerios 1
                       8000271020     Ministerio de Justicia
                       8000271021     Ministerio Publico
                       8000271022     Ministerio del Interior
                       8000271023     Ministerio de Relaciones Exteriores
                       8000271024     Ministerio de Economía y Finanzas
                       8000271025     Ministerio de Educación
                       8000271026     Ministerio de Salud
                       8000271027     Ministerio de Trabajo
                       8000271028     Ministerio de Agricultura
                       8000271029     Ministerio de Industria
            800027103 Ministerios 2
                       8000271030     Ministerio de Transportes
                       8000271031     Ministerio de Energía y Minas
                       8000271032     Ministerio de Pesquería
                       8000271033     Ministerio de la Presidencia
                       8000271034     Ministerio de Defensa
                       8000271035     Ministerio de la Mujer
                       8000271036     Ministerio de la Producción
                       8000271037     Ministerio de Comercio Exterior y Turismo
                       8000271038     Ministerio de Vivienda y Construcción
            800027104 Empresas del Sector Publico
         80002711      Deuda con historia
            800027111 Instituciones públicas
                       8000271110     Poder Legislativo
                       8000271111     Poder Judicial
                       8000271112     Sistema Electoral
                       8000271113     Sistema de Control
                       8000271114     Presidencia del Consejo de Ministros
                       8000271115     Defensoría del Pueblo
                       8000271116     Consejo Nacional de la Magistratura
                       8000271117     Tribunal Constitucional
            800027112 Ministerios 1
                                                                                  42
   MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS


               8000271120      Ministerio de Justicia
               8000271121      Ministerio Público
               8000271122      Ministerio del Interior
               8000271123      Ministerio de Relaciones Exteriores
               8000271124      Ministerio de Economía y Finanzas
               8000271125      Ministerio de Educación
               8000271126      Ministerio de Salud
               8000271127      Ministerio de Trabajo
               8000271128      Ministerio de Agricultura
               8000271129      Ministerio de Industria
   800027113   Ministerios 2
               8000271130      Ministerio de Transportes
               8000271131      Ministerio de Energía y Minas
               8000271132      Ministerio de Pesquería
               8000271133      Ministerio de la Presidencia
               8000271134      Ministerio de Defensa
               8000271135      Ministerio de la Mujer
               8000271136      Ministerio de la Producción
               8000271137      Ministerio de Comercio Exterior y Turismo
               8000271138      Ministerio de Vivienda y Construcción
   800027114   Empresas del Sector Público
80002712       Deuda presunta
   800027121   Instituciones publicas
               8000271210      Poder Legislativo
               8000271211      Poder Judicial
               8000271212      Sistema Electoral
               8000271213      Sistema de Control
               8000271214      Presidencia del Consejo de Ministros
               8000271215      Defensoría del Pueblo
               8000271216      Consejo Nacional de la Magistratura
               8000271217      Tribunal Constitucional
   800027122   Ministerios 1
               8000271220      Ministerio de Justicia
               8000271221      Ministerio Público
               8000271222      Ministerio del Interior
               8000271223      Ministerio de Relaciones Exteriores
               8000271224      Ministerio de Economía y Finanzas
               8000271225      Ministerio de Educación
               8000271226      Ministerio de Salud
               8000271227      Ministerio de Trabajo
               8000271228      Ministerio de Agricultura
               8000271229      Ministerio de Industria
   800027123   Ministerios 2
               8000271230      Ministerio de Transportes
               8000271231      Ministerio de Energía y Minas
               8000271232      Ministerio de Pesquería
               8000271233      Ministerio de la Presidencia
                                                                           43
             MANUAL DE CONTABILIDAD
          PARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS


                       8000271234     Ministerio de Defensa
                       8000271235     Ministerio de la Mujer
                       8000271236     Ministerio de la Producción
                       8000271237     Ministerio de Comercio Exterior y Turismo
                       8000271238     Ministerio de Vivienda y Construcción
            800027124 Empresas del Sector Público
   8000272     Sector Privado
         80002720      Deuda real
         80002721      Deuda con historia
         80002722      Deuda presunta
   8000273     Municipalidades
         80002730      Deuda real
         80002731      Deuda con historia
         80002732      Deuda presunta

800028   INSTRUMENTOS DERIVADOS PARA COBERTURA
   8000281     Valores emitidos por empresas del sistema financiero
         80002811      Contratos de futuros
         80002812      Contratos de opciones
         80002813      Contratos de forwards
         80002814      Contratos de swaps
         80002819      Otros
   8000282     Valores emitidos por otras empresas
         80002821      Contratos de futuros
         80002822      Contratos de opciones
         80002823      Contratos de forwards
         80002824      Contratos de swaps
         80002829      Otros
   8000283     Valores emitidos por instituciones extranjeras
         80002831      Empresas del sistema financiero
            800028311 Contratos de futuros
            800028312 Contratos de opciones
            800028313 Contratos de forwards
            800028314 Contratos de swaps
            800028319 Otros
         80002832      Otras empresas
            800028321 Contratos de futuros
            800028322 Contratos de opciones
            800028323 Contratos de forwards
            800028324 Contratos de swaps
            800028329 Otros




                                                                                  44
       MANUAL DE CONTABILIDAD
    PARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS




             CAPÍTULO IV


DESCRIPCIÓN Y DINÁMICA DE CUENTAS




                                      45
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CLASE         :   1              ACTIVO

DESCRIPCIÓN   :   Agrupa las cuentas representativas de fondos disponibles, derechos que
                  se espera sean o puedan ser convertidos en efectivo y las inversiones en
                  valores y títulos.

                  Comprende los siguientes rubros: caja y bancos, cuentas por cobrar e
                  inversiones.




                                                                                       46
                 MANUAL DE CONTABILIDAD
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RUBRO         :   10010          CAJA Y BANCOS

DESCRIPCIÓN   :   Comprende el efectivo que se mantiene en caja, las remesas en tránsito
                  y los depósitos en bancos. También comprende los cheques que se
                  hayan recibido.

CUENTA        :   100101         CAJA

DESCRIPCIÓN   :   En esta cuenta se registra el efectivo que se mantiene en caja. Deberá
                  incluirse también en esta cuenta los cheques que se hayan recibido.

CUENTA        :   100103         REMESAS EN TRÁNSITO

DESCRIPCIÓN   :   En esta cuenta se registra el efectivo que no llegó a depositarse en
                  cuentas corrientes.

CUENTA        :   100104         CUENTAS CORRIENTES

DESCRIPCIÓN   :   En esta cuenta se registra el importe de los depósitos en cuenta
                  corriente que mantienen las carteras administradas en las empresas del
                  sistema financiero. La Administradora debe abrir subdivisionarias por
                  empresa del sistema financiero y tipo de cuentas corrientes que
                  corresponde, observando lo dispuesto en el Capítulo II del Título V del
                  Compendio de Normas de Superintendencia Reglamentarias del Sistema
                  Privado de Administración de Fondos de Pensiones.

                  Las subdivisionarias por medio de las cuales se identifiquen a las
                  empresas del sistema financiero serán establecidas por esta
                  Superintendencia.

                  Los saldos de las cuentas corrientes deberán ser objeto de conciliación
                  con los estados bancarios, elaborándose el estado de conciliación
                  bancaria diario que formará parte del registro permanente. Las
                  diferencias deben ser identificadas y regularizadas el mismo día en que
                  se efectúa la conciliación mencionada.

                  En la subcuenta 1001041 “Cuentas Corrientes Recaudadoras”, se debe
                  registrar la recaudación de la totalidad de los aportes, intereses
                  compensatorios y penalidades relacionadas con éstos, así como la
                  redención de los Bonos de Reconocimiento, hasta su posterior traspaso
                  a la subcuenta 1001042.
                                                                                      47
                 MANUAL DE CONTABILIDAD
              PARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS




                  En la subcuenta 1001042 “Cuentas Corrientes de Inversiones”, se debe
                  registrar los aportes que representan los recursos con los que se
                  efectúan las inversiones autorizadas. Asimismo, incluye los intereses y
                  dividendos generados por las inversiones y el importe de las ventas de
                  los títulos valores representativos de las inversiones efectuadas con los
                  recursos de los Fondos de Pensiones.

                  En la subcuenta 1001043 “Cuentas Corrientes Administrativas”, se debe
                  registrar los recursos recibidos de las cuentas 1001041 y 1001042,
                  destinados a pagar beneficios y transferencias a compañías de seguros
                  para la prestación de servicios, a otras AFP, empleadores y afiliados.

                  En la subcuenta 1001044 “Cuenta Corriente para el Encaje Legal”, se
                  debe registrar los recursos recibidos por la Administradora a efecto de
                  constituir el respectivo Encaje Legal, así como los recursos recibidos
                  para realizar las actualizaciones sucesivas a que hubiera lugar en
                  aplicación de la normativa pertinente. Dichos recursos serán invertidos
                  en los mismos instrumentos en que se invierten los recursos de los
                  Fondos de Pensiones. Asimismo, se deberá incluir en esta subcuenta los
                  intereses y dividendos generados por las inversiones y el importe de las
                  ventas de los títulos valores representativos de las inversiones
                  efectuadas con el Encaje Legal.

                  SUBCUENTAS:

                  1001041     Cuentas Corrientes Recaudadoras
                  1001042     Cuentas Corrientes de Inversiones
                  1001043     Cuentas Corrientes Administrativas
                  1001044     Cuenta Corriente para el Encaje Legal

CUENTA        :   100107         OTROS DEPÓSITOS

DESCRIPCIÓN   :   En esta cuenta se registra el importe que se mantiene en otros
                  depósitos.

DINÁMICA

DÉBITOS:          -   Los ingresos de efectivo y cheques a favor de las Carteras
                      Administradas por:
                       1. La recaudación de la totalidad de las aportaciones.
                       2. Los traspasos de otras AFP:
                                                                                        48
               MANUAL DE CONTABILIDAD
            PARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS


                  3. Los intereses y penalidades.
                  4. La redención o primera transferencia de los Bonos de
                     Reconocimiento.
                  5. La enajenación de inversiones, cobro de intereses y
                     dividendos.
                  6. La transferencia de la Administradora para cubrir gastos
                     bancarios.
                  7. La transferencia del Fondo Complementario.
                  8. Los abonos bancarios.
                  9. La transferencia de la Administradora para constituir el Encaje
                     Legal y mantenerlo actualizado.

CRÉDITOS:     -   Los egresos de efectivo y cheques girados por las Carteras
                  Administradas por:
                   1. El retiro de aportes voluntarios por los afiliados.
                   2. Las prestaciones por retiro programado.
                   3. La adquisición de inversiones en valores y otros para los
                      Fondos de Pensiones y/o el Encaje Legal, según sea el caso.
                   4. Los traspasos de los aportes a otras AFP o a la ONP.
                   5. Las transferencias del saldo de las cuentas individuales de
                      capitalización a las compañías de seguros o a las AFP para las
                      prestaciones, según corresponda.
                   6. Los cheques devueltos.
                   7. Los cargos bancarios.




                                                                                 49
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                               PARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS



RUBRO                           :    10012              CUENTAS POR COBRAR

DESCRIPCIÓN                    :     Comprende las acreencias que se originen por las operaciones de las
                                     Carteras Administradas.

                                     CUENTAS:

                                     100121          Documentos por cobrar por venta de inversiones
                                     100126          Cobertura de rentabilidad mínima por cobrar
                                     100128          Encaje Legal - Defecto
                                            17
                                     100129          Cuentas por cobrar a la AFP

DINÁMICA

DÉBITOS:                             -     Los documentos por cobrar por la venta de inversiones.
                                     -     El monto por cobrar a la AFP a fin que cubra la rentabilidad mínima
                                           del SPP.
                                     -     El importe correspondiente al Encaje Legal en Defecto, a ser
                                           cubierto por la Administradora.

CRÉDITOS:                            -     El monto de las cobranzas efectuadas.
                                     -     La cobertura de la rentabilidad mínima efectuada por             la
                                           Administradora con los recursos del Encaje Legal.
                                     -     La cobertura del Encaje Legal en Defecto por parte de la AFP.




17
     Incorporado por la Resolución SBS N° 1000-2005 del 4 de julio de 2005.
                                                                                                           50
                 MANUAL DE CONTABILIDAD
              PARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS




RUBRO         :   10018          INVERSIONES

DESCRIPCIÓN   :   Comprende el valor de las inversiones adquiridas con recursos de los
                  Fondos de Pensiones y del Encaje Legal. Asimismo, comprende la prima
                  y el diferencial, cuando es un ingreso, de los instrumentos financieros
                  derivados contratados con recursos de los Fondos de Pensiones y del
                  Encaje Legal.

                  La valorización de las inversiones se sujetará a lo dispuesto en el
                  Compendio de Normas de Superintendencia Reglamentarias del Sistema
                  Privado de Administración de Fondos de Pensiones.

                  Existen cuentas compensables denominadas 70018A “Valuación de
                  Inversiones del Fondo de Pensiones“ y 70018B “Valuación de
                  Inversiones del Encaje Legal“, en la cual se registran las variaciones
                  diarias en la valorización de las inversiones por tipo de valor.

                  CUENTAS, SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS:

                  100181      Valores emitidos por Gobiernos y Banco Central
                  1001811     Gobierno Central
                  10018111    Bonos del Tesoro Público
                  10018112    Bonos Brady
                  10018113    Letras del Tesoro Público
                  1001812     Banco Central de Reserva del Perú
                  10018121    Certificados de depósito
                  10018122    Depósitos overnight
                  10018123    Operaciones de reporte y pactos de recompra
                  1001813     Gobiernos regionales y municipales
                  10018131    Bonos regionales
                  10018132    Bonos municipales
                  100182      Valores emitidos por empresas del sistema financiero
                  1001821     Depósitos a plazo y otros títulos representativos de
                              captaciones
                  10018211    Depósitos a plazo
                  10018212    Pagarés
                  10018213    Certificados de depósito
                  1001822     Bonos
                  10018221    Bonos de arrendamiento financiero

                                                                                      51
   MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS


  10018222  Bonos subordinados
  10018223  Bonos hipotecarios
  10018224  Bonos estructurados
  10018225  Bonos convertibles
  10018229  Otros bonos
  1001823   Letras y cédulas hipotecarias
  10018231  Letras hipotecarias
  10018232  Cédulas hipotecarias
  1001824   Acciones comunes y valores representativos de derechos
            sobre acciones comunes
  10018241 Acciones
  10018242 ADRs
  1001825   Acciones de inversión
  1001826   Certificados de suscripción preferente
  1001827   Diferencial y prima de instrumentos derivados para
            cobertura
  10018271 Contratos de futuros
  10018272 Contratos de opciones
  10018273 Contratos de forwards
  10018274 Contratos de swaps
  10018279 Otros
  1001828   Operaciones de reporte y pactos de recompra
  10018281 Operaciones de reporte
  10018282 Pactos de recompra
  1001829   Otros
  100183    Valores emitidos por otras empresas
  1001831   Certificados de suscripción preferente
  1001832   Acciones comunes y valores representativos de derechos
            sobre acciones comunes
  10018321 Acciones
  100183211 Listadas en Bolsa
  100183212 No listadas en Bolsa
  10018322 ADRs
  10018323 Acciones de nuevos proyectos
  10018324 Acciones de capital por privatización
  1001833   Acciones de inversión
  1001834   Otros títulos representativos de derecho patrimonial
  10018341 Fondos mutuos

                                                               52
   MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS


  100183411   Cuotas de fondos mutuos
  10018342    Fondos de inversión
  100183421   Cuotas de fondos de inversión
  100183422   Bonos de fondos de inversión
  10018343    Instrumentos representativos de titulizaciones
  100183431   Bonos de titulización
  100183432   Instrumentos que representan derechos de participación
              patrimonial
  1001835     Bonos
  10018351    Bonos corporativos
  10018352    Bonos de nuevos proyectos
  10018353    Bonos estructurados
  10018354    Bonos de concesiones
  10018355    Bonos convertibles
  10018359    Otros bonos
  1001836     Operaciones de reporte y pactos de recompra
  10018361    Operaciones de reporte
  10018362    Pactos de recompra
  1001837     Diferencial y prima de instrumentos derivados para
              cobertura
  10018371    Contratos de futuros
  10018372    Contratos de opciones
  10018373    Contratos de forwards
  10018374    Contratos de swaps
  10018379    Otros
  1001838     Instrumentos financieros de corto plazo que confieren
              derechos crediticios
  10018381    Pagarés
  10018382    Letras
  10018383    Papeles comerciales
  1001839     Otros
  100184      Valores emitidos por organismos financieros
  1001841     Bonos emitidos en el Perú por organismos internacionales
  1001849     Otros
  100185      Valores emitidos o garantizados por gobiernos o bancos
              centrales de países extranjeros
  1001851     Bonos de gobiernos
  1001852     Bonos de agencias

                                                                   53
   MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS


  100186     Valores emitidos por instituciones extranjeras
  1001861    Empresas del sistema financiero
  10018611   Depósitos a plazo y otros títulos representativos de
             captaciones
  100186111 Depósitos a plazo
  100186112 Pagarés
  100186113 Certificados de depósito
  10018612 Bonos
  100186121 Bonos de arrendamiento financiero
  100186122 Bonos subordinados
  100186123 Bonos hipotecarios
  100186124 Bonos estructurados
  100186125 Bonos convertibles
  100186129 Otros bonos
  10018614 Acciones comunes y valores representativos de derechos
             sobre acciones comunes
  100186141 Acciones
  100186142 ADRs
  10018617 Diferencial y prima de instrumentos derivados para
             cobertura
  100186171 Contratos de futuros
  100186172 Contratos de opciones
  100186173 Contratos de forwards
  100186174 Contratos de swaps
  100186179 Otros
  10018619 Otros
  1001862    Otras empresas
  10018622 Acciones comunes y valores representativos de derechos
             sobre acciones comunes
  100186221 Acciones
  100186222 ADRs
  10018624 Otros títulos representativos de derecho patrimonial
  100186241 Fondos mutuos
  1001862411 Cuotas de fondos mutuos
  100186242 Fondos de inversión
  1001862421 Cuotas de fondos de inversión
  1001862422 Bonos de fondos de inversión
  100186243 Instrumentos representativos de titulizaciones

                                                              54
              MANUAL DE CONTABILIDAD
           PARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS


             1001862431 Bonos de titulización
             1001862432 Instrumentos que representan derechos de participación
                        patrimonial
             10018625 Bonos
             100186251 Bonos corporativos
             100186253 Bonos estructurados
             100186255 Bonos convertibles
             10018627 Diferencial y prima de instrumentos derivados para
                        cobertura
             100186271 Contratos de futuros
             100186272 Contratos de opciones
             100186273 Contratos de forwards
             100186274 Contratos de swaps
             100186279 Otros
             10018628 Instrumentos financieros de corto plazo que confieren
                        derechos crediticios
             100186281 Pagarés
             100186282 Letras
             100186283 Papeles comerciales
             10018629 Otros
             100189     Excesos de inversión
             1001891    Exceso de límites por categoría de instrumento financiero
             10018911 Acciones
             10018912 Títulos de deuda largo plazo
             10018913 Derivados
             10018914 Títulos de deuda corto plazo
             1001892    Exceso de límites generales
             10018921 Estado peruano
             10018922 Banco Central de Reserva del Perú
             10018923 Inversiones en el exterior
             10018924 Estado peruano + Banco Central de Reserva del Perú
             1001893    Exceso de limites por emisor
             1001894    Exceso de limites por emisión y serie
             1001895    Exceso de limites por grupo económico y vinculación

DINÁMICA



                                                                              55
               MANUAL DE CONTABILIDAD
            PARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS


DÉBITOS:      -   La compra de los valores y títulos al precio de transacción de los
                  mismos.
              -   Los depósitos a plazo.
              -   El registro del incremento por el ajuste de la valorización de las
                  inversiones.
              -   La prima y el diferencial, cuando es un ingreso, de los instrumentos
                  financieros derivados.

CRÉDITOS:     -   La venta de valores y títulos.
              -   Los retiros de los depósitos a plazo.
              -   El registro de los intereses y dividendos cobrados.
              -   El registro de la disminución por el ajuste de la valorización de las
                  inversiones.




                                                                                    56
                 MANUAL DE CONTABILIDAD
              PARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS




CLASE         :   2             PASIVO

DESCRIPCIÓN   :   Agrupa las cuentas que representan obligaciones contraídas por los
                  Fondos de Pensiones Administrados.

                  Comprende los siguientes rubros: encaje legal, cuentas por pagar y
                  aportes recibidos.




                                                                                 57
                 MANUAL DE CONTABILIDAD
              PARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS




RUBRO         :   20041           ENCAJE LEGAL

DESCRIPCIÓN   :   Comprende los recursos que constituyen el encaje legal, con los cuales
                  se adquieren valores. El encaje legal será aplicado para cubrir el déficit
                  de rentabilidad mínima de los Fondos de Pensiones.

                  El monto del encaje legal se calcula y actualiza diariamente. La
                  valorización de las inversiones se sujetará a lo dispuesto en el
                  Compendio de Normas de Superintendencia Reglamentarias del Sistema
                  Privado de Administración de Fondos de Pensiones.

                  Los recursos del encaje legal forman parte de la cartera de inversiones
                  de los Fondos de Pensiones, los mismos que son inembargables y no
                  pueden ser dados en garantía.

                  En la subcuenta 2004112 “Encaje Legal – Defecto” se registra el importe
                  que la Administradora debe cubrir con sus recursos a fin de mantener el
                  monto equivalente al encaje legal requerido.

                  CUENTAS Y SUBCUENTAS:

                  200411     Encaje Legal
                  2004111    Encaje Legal Mantenido
                  2004112    Encaje Legal - Defecto
                  200419     Excesos de Inversión

DINÁMICA

DÉBITOS:          -   Los cargos por los excesos generados en el encaje requerido.
                  -   La transferencia del encaje legal a los Fondos de Pensiones para
                      cubrir el déficit de rentabilidad mínima.
                  -   La transferencia del saldo deudor de la cuenta 300572 “Rentabilidad
                      de las Inversiones del Encaje Legal”.

CRÉDITOS:         -   La transferencia de efectivo recibida de la AFP para constituir y/o
                      actualizar el encaje legal.
                  -   La transferencia del saldo acreedor de la cuenta 300572
                      “Rentabilidad de las Inversiones del Encaje Legal”.



                                                                                         58
                 MANUAL DE CONTABILIDAD
              PARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS




RUBRO         :   20042           CUENTAS POR PAGAR

DESCRIPCIÓN   :   Comprende las obligaciones contraídas por las operaciones propias de la
                  actividad, ya sea por compra de valores, anulación de contratos de
                  afiliación, prestaciones, devoluciones, traspasos, transferencias y retiros
                  que a una fecha no han sido pagados, entre otros.

                  Asimismo, comprende los importes devengados provenientes de la
                  valorización de los instrumentos derivados para cobertura contratados
                  con recursos de los Fondos de Pensiones y del Encaje Legal, cuando el
                  diferencial es un gasto.

                  CUENTAS, SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS:

                  200421      Documentos por pagar
                  200422      Diferencial de instrumentos derivados para cobertura
                  2004221     Valores emitidos por empresas del sistema financiero
                  20042211    Contratos de futuros
                  20042212    Contratos de opciones
                  20042213    Contratos de forwards
                  20042214    Contratos de swaps
                  20042219    Otros
                  2004222     Valores emitidos por otras empresas
                  20042221    Contratos de futuros
                  20042222    Contratos de opciones
                  20042223    Contratos de forwards
                  20042224    Contratos de swaps
                  20042229    Otros
                  2004223     Valores emitidos por instituciones extranjeras
                  20042231    Empresas del sistema financiero
                  200422311   Contratos de futuros
                  200422312   Contratos de opciones
                  200422313   Contratos de forwards
                  200422314   Contratos de swaps
                  200422319   Otros
                  20042232    Otras empresas
                  200422321   Contratos de futuros
                  200422322   Contratos de opciones

                                                                                          59
                                  MANUAL DE CONTABILIDAD
                               PARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS


                                    200422323    Contratos de forwards
                                    200422324    Contratos de swaps
                                    200422329    Otros
                                    200423       Devoluciones por pagar
                                    2004231      Devoluciones por pagar por pagos en exceso
                                    200424       Reversibilidad por pagar a la ONP y/o anulación de contratos
                                                 de afiliación
                                    2004241      Reversibilidad
                                    2004242      Anulación de contratos de afiliación
                                    200425       Traspasos por pagar a otras AFP
                                    2004251      AFP Horizonte
                                    2004252      AFP Integra
                                    2004253      AFP Unión - Vida
                                    2004254      Profuturo AFP
                                            18
                                    2004255      Prima AFP
                                    200426       Prestaciones a los afiliados
                                    2004261      Retiro programado
                                    2004262      Transferencia para el otorgamiento de prestaciones
                                    20042621 Transferencias a las compañías de seguros
                                    200426211 Renta vitalicia personal
                                    200426212 Renta temporal con renta vitalicia diferida
                                    200426213 Pensión de invalidez y sobrevivencia
                                    20042622 Transferencia a la AFP
                                    200426221 Renta vitalicia personal
                                    200426222 Renta temporal con renta vitalicia diferida
                                    200426223 Pensión de invalidez y sobrevivencia
                                          18.1
                                    200427       Retiro de aportes voluntarios y comisiones sobre aportes
                                                 voluntarios
                                            18.1
                                    2004271      Retiro de aportes voluntarios con fin previsional
                                            18.1
                                    2004272      Retiro de aportes voluntarios sin fin previsional
                                            18.2
                                    2004273      Comisiones sobre aportes voluntarios con fin previsional
                                              18.2
                                    20042731       Comisiones por retiro de aportes voluntarios con fin
                                                   previsional
                                              18.2
                                    20042732       Comisiones por saldo administrado de aportes voluntarios
                                                   con fin previsional


18
     Incorporado por la Resolución SBS N° 1379-2005 del 6 de setiembre de 2005.
18.1
      Modificado por la Resolución SBS N° 289-2008 del 14 de febrero de 2008.
18.2
      Incorporado por la Resolución SBS N° 289-2008 del 14 de febrero de 2008.
                                                                                                          60
                                  MANUAL DE CONTABILIDAD
                               PARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS


                                               18.3
                                     2004274        Comisiones sobre aportes voluntarios sin fin previsional
                                               18.3
                                     20042741       Comisiones por retiro de aportes voluntarios sin fin
                                                     previsional
                                               18.3
                                     20042742        Comisiones por saldo administrado de aportes voluntarios
                                                    sin fin previsional.
                                     200428       Rezagos por pagar a otras AFP
                                     2004281      AFP Horizonte
                                     2004282      AFP Integra
                                     2004283      AFP Unión - Vida
                                     2004284      Profuturo AFP
                                             18.4
                                     2004285      Prima AFP
                                     200429       Transferencia saldo CIC al exterior
                                     2004291      Fondo de pensiones con componente de capitalización
                                                  individual
                                     20042911 Afiliado nacionalidad peruana
                                     20042912 Afiliado nacionalidad extranjera
                                     2004292      Fondo de pensiones sin componente de capitalización
                                                  individual
                                     20042921 Afiliado nacionalidad peruana
                                     20042922 Afiliado nacionalidad extranjera

DINÁMICA

DÉBITOS:                             -     Los pagos efectuados en la cancelación total o parcial de las
                                           acreencias registradas en este rubro.
                                     -     La cancelación de operaciones de instrumentos derivados para
                                           cobertura.

CRÉDITOS:                            -     El importe de los documentos por pagar por compra de valores y
                                           títulos.
                                     -     Las devoluciones por pagar a favor de afiliados y empleadores por
                                           pagos en exceso.
                                     -     El traspaso que debe efectuarse de los aportes de los afiliados
                                           hacia la ONP o a otra AFP.
                                     -     Las prestaciones por retiro programado con cargo a las cuentas
                                           individuales de capitalización.



18.3
       Incorporado por la Resolución SBS N° 289-2008 del 14 de febrero de 2008.
18.4
       Incorporado por la Resolución SBS N° 1379-2005 del 6 de setiembre de 2005.
                                                                                                          61
                                   MANUAL DE CONTABILIDAD
                                PARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS


                                     -     La transferencia del saldo de la cuenta individual de capitalización a
                                           las compañías de seguros o a la AFP para las prestaciones, según
                                           corresponda.
                                     -     El retiro de aportes voluntarios.
                                     -     Los rezagos por pagar a otras AFP.
                                     -     La transferencia del saldo de la cuenta individual de capitalización al
                                           exterior.
                                     -     Las otras cuentas por pagar.
                                     -     El devengo del diferencial, cuando es un gasto, de instrumentos
                                           financieros derivados para cobertura.
                                     -     Las comisiones por pagar a la AFP por retiro o por saldo
                                                                                                              18.5
                                           administrado de aportes voluntarios con fin y sin fin previsional.




18.5
       Incorporado por la Resolución SBS N° 289-2008 del 14 de febrero de 2008.
                                                                                                               62
                 MANUAL DE CONTABILIDAD
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RUBRO         :   20046          APORTES RECIBIDOS

DESCRIPCIÓN   :   El procedimiento operativo para la recaudación de los aportes se sujeta a
                  lo dispuesto en el Título V del Compendio de Normas de
                  Superintendencia Reglamentarias del Sistema Privado de Administración
                  de Fondos de Pensiones. Este rubro no debe tener saldo al final del día.

DINÁMICA

DÉBITOS:          -   Transferencia a la cuenta patrimonial 300504 “Aportes por
                      Clasificar”.
                  -   Transferencia a la subcuenta patrimonial 3005035 “Traspaso de
                      Otra AFP”.

CRÉDITOS:         -   La recaudación de los aportes.
                  -   La recaudación de los traspasos.




                                                                                        63
                 MANUAL DE CONTABILIDAD
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CLASE         :   3              PATRIMONIO

DESCRIPCIÓN   :   Representa la participación de los afiliados en la cartera administrada.
                  Su importe se determina por la diferencia entre el activo y el pasivo.

                  Comprende las cuentas individuales de capitalización y la rentabilidad de
                  los Fondos de Pensiones.




                                                                                        64
                 MANUAL DE CONTABILIDAD
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RUBRO         :   30050          CUENTAS INDIVIDUALES DE CAPITALIZACIÓN

DESCRIPCIÓN   :   Comprende los aportes de los afiliados más los rendimientos, intereses y
                  penalidades, expresados en moneda nacional y número de cuotas que
                  conforman el patrimonio de los Fondos de Pensiones.

                  Los Bonos de Reconocimiento transferidos            o redimidos serán
                  acreditados en la cuenta 300501 “Aporte             Obligatorio de los
                  Trabajadores”.

                  Los aportes recibidos en el rubro 20046, serán transferidos a la cuenta
                  300504 “Aportes por Clasificar”, en la cual permanecerán hasta su
                  identificación en base a la documentación sustentatoria y acreditación a
                  la cuenta 300503 “Aportes Clasificados”, debiendo ser abonados a las
                  cuentas 300501 “Aporte Obligatorio de los Trabajadores” y 300502
                  “Aporte Voluntario”, observando lo dispuesto en el Compendio de
                  Normas de Superintendencia Reglamentarias del Sistema Privado de
                  Administradoras de Fondos de Pensiones.

                  El saldo de los aportes por clasificar se registrará y controlará por
                  antigüedad de las recaudaciones efectuadas.

                  La regularización de aportes por rezago se deberá registrar por AFP.
                  Asimismo se deberá controlar los saldos CTS por empleador.

                  En la subcuenta 3005047 “Aportes por Clasificar por Regularizaciones de
                  Diferencias“, se registrarán aquellos importes asumidos por la AFP por
                  concepto de las diferencias generadas entre la fecha de los sellos de
                  caja que figuran en las Planillas de Aportes Previsionales y la fecha del
                  depósito en las cuentas corrientes de los Fondos de Pensiones.

                  En las cuentas analíticas 30050415 y 30050416 se registra el monto de
                  los aportes que se encuentren en proceso de clasificación y que se
                  encuentran bajo el Régimen de Reprogramación de Aportes a los
                  Fondos de Pensiones.

                  En la cuenta 300505 se debitan las transacciones que se originen como
                  consecuencia de la cancelación o la pérdida del REPRO-AFP, y se
                  acreditan los importes recaudados que encontrándose en la cuenta
                  300504 “Aportes por Clasificar”, sean acreditados.

                  CUENTAS, SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTCAS:

                  300501         Aporte obligatorio de los trabajadores
                                                                                        65
   MANUAL DE CONTABILIDAD
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  3005011      Aporte obligatorio de cargo del trabajador
  3005012      Aporte obligatorio de cargo del empleador
  300502       Aporte voluntario
  3005021      Aporte voluntario
  30050211     Aporte voluntario de los trabajadores con fin previsional
  30050212     Aporte voluntario de los trabajadores sin fin previsional
  30050213     Aporte voluntario de los empleadores con fin previsional
  30050214     Aporte voluntario de los empleadores sin fin previsional
  3005022      Aporte CTS
  300503       Aportes clasificados
  3005031      Aportes mensuales clasificados
  30050311     Aportes obligatorios clasificados
  30050312     Aportes voluntarios clasificados
  300503121    Aportes voluntarios de los trabajadores con fin previsional
  300503122    Aportes voluntarios de los trabajadores sin fin previsional
  30050313     Aportes CTS
  30050314     Aportes voluntarios de empleadores
  300503141    Aportes voluntarios con fin previsional
  300503142    Aportes voluntarios sin fin previsional
  3005032      Bonos de Reconocimiento transferidos o redimidos
  3005033      Regularización de aportes por morosidad
  30050331     Regularización de aportes de afiliados
  300503311    Regularización de aportes obligatorios
  3005033111   Pago extemporáneo de aporte obligatorio
  3005033112   Cobranza judicial de aporte obligatorio
  300503312    Regularización de aportes voluntarios
  3005033121   Pago extemporáneo de aporte voluntario
  3005033122   Cobranza judicial de aporte voluntario
  300503313    Regularización de aportes CTS
  3005033131   Pago extemporáneo de aportes CTS
  3005033132   Cobranza judicial de aportes CTS
  30050332     Intereses y penalidades
  300503321    Intereses compensatorios
  3005033211   Intereses compensatorios por pago extemporáneo de
               aporte obligatorio
  3005033212   Intereses compensatorios por cobranza judicial de aporte
               obligatorio


                                                                       66
   MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS


  3005033213   Intereses compensatorios por pago extemporáneo de
               aporte voluntario
  3005033214   Intereses compensatorios por cobranza judicial de aporte
               voluntario
  3005033215   Intereses compensatorios por pago extemporáneo de
               aporte CTS
  3005033216   Intereses compensatorios por cobranza judicial de aporte
               CTS
  300503322    Penalidades del empleador
  3005033221   Penalidades por pago extemporáneo de aporte obligatorio
  3005033222   Penalidades por cobranza judicial de aporte obligatorio
  3005033223   Penalidades por cobranza judicial de aporte voluntario
  3005033224   Penalidades por pago extemporáneo de aporte CTS
  3005033225   Penalidades por cobranza judicial de aporte CTS
  3005033226   Penalidades por pago extemporáneo de aportes
               voluntarios
  300503323    Penalidades de la AFP
  3005034      Regularización de aportes por rezagos
  30050341     Regularización de aportes obligatorios
  30050342     Regularización de aportes voluntarios
  30050343     Regularización de aportes CTS
  30050344     Regularización de rentabilidad
  30050345     Regularización de aportes obligatorios por traspaso
  300503451    AFP Horizonte
  3005034511   AFP Horizonte - Aportes obligatorios por clasificación
               pendiente
  3005034512   AFP Horizonte - Aportes obligatorios por cobranza judicial
  300503452    AFP Integra
  3005034521   AFP Integra - Aportes obligatorios por clasificación
               pendiente
  3005034522   AFP Integra - Aportes obligatorios por cobranza judicial
  300503453    AFP Unión - Vida
  3005034531   AFP Unión Vida - Aportes obligatorios por clasificación
               pendiente
  3005034532   AFP Unión Vida - Aportes obligatorios por cobranza
               judicial
  300503454    Profuturo AFP
  3005034541   Profuturo AFP - Aportes obligatorios por clasificación
               pendiente

                                                                      67
                                  MANUAL DE CONTABILIDAD
                               PARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS


                                    3005034542 Profuturo AFP - Aportes obligatorios por cobranza judicial
                                              19
                                    300503455      Prima AFP
                                                19
                                    3005034551 Prima AFP - Aportes obligatorios por clasificación
                                                   pendiente
                                                19
                                    3005034552 Prima AFP - Aportes obligatorios por cobranza judicial
                                    30050346       Regularización de aportes voluntarios por traspaso
                                    300503461      AFP Horizonte
                                    3005034611 AFP Horizonte - Aportes voluntarios por clasificación
                                                               20
                                                   pendiente
                                    3005034612 AFP Horizonte - Aportes voluntarios por cobranza
                                                            20
                                                   judicial
                                    300503462      AFP Integra
                                    3005034621 AFP Integra - Aportes voluntarios por clasificación
                                                               20
                                                   pendiente
                                                                                                       20
                                    3005034622 AFP Integra - Aportes voluntarios por cobranza judicial
                                    300503463      AFP Unión - Vida
                                    3005034631 AFP Unión Vida - Aportes voluntarios por clasificación
                                                               20
                                                   pendiente
                                    3005034632 AFP Unión Vida - Aportes voluntarios por cobranza
                                                            20
                                                   judicial
                                    300503464      Profuturo AFP
                                    3005034641 Profuturo AFP - Aportes voluntarios por clasificación
                                                               20
                                                   pendiente
                                    3005034642 Profuturo AFP - Aportes voluntarios por cobranza
                                                            20
                                                   judicial
                                              19
                                    300503465      Prima AFP
                                                19
                                    3005034651 Prima AFP - Aportes voluntarios por clasificación
                                                   pendiente
                                                19
                                    3005034652 Prima AFP - Aportes voluntarios por cobranza judicial
                                    3005035        Traspaso de otra AFP
                                    30050351       Traspaso de aportes obligatorios
                                    300503511      AFP Horizonte
                                    300503512      AFP Integra
                                    300503513      AFP Unión - Vida
                                    300503514      Profuturo AFP
                                              19
                                    300503515      Prima AFP
                                    30050352       Traspaso de aportes voluntarios

19
     Incorporado por la Resolución SBS N° 1379-2005 del 6 de setiembre de 2005.
20
     Modificado por la Resolución SBS N° 1379-2005 del 6 de setiembre de 2005.
                                                                                                      68
                                  MANUAL DE CONTABILIDAD
                               PARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS


                                    300503521         AFP Horizonte
                                    300503522         AFP Integra
                                    300503523         AFP Unión - Vida
                                    300503524         Profuturo AFP
                                              21
                                    300503525         Prima AFP
                                    30050353          Traspaso de aporte CTS
                                    300504            Aportes por clasificar
                                    3005041           Aportes por clasificar por pagos fraccionados
                                    30050411          Aportes por clasificar " PERP"
                                    30050412          Aportes por clasificar "APORTE"
                                    30050413          Aportes por clasificar "Fraccionamiento Especial de
                                                      Deudas SPP"
                                    30050415          Aportes por clasificar - REPRO-AFP
                                    30050416          Aportes por clasificar - REPRO-AFP- Ley N° 27358
                                    300504161         REPRO-AFP- Ley N° 27358 contado
                                    300504162         REPRO-AFP- Ley N° 27358 fraccionado
                                    3005042           Aportes por clasificar por la recaudación en proceso de
                                                      identificación
                                    3005043           Aportes por clasificar por detalle de planilla faltante
                                    3005044           Aportes por clasificar por depósito bancario sin planilla
                                    3005045           Desigualdad negativa
                                    30050451          Desigualdad mínima negativa
                                    30050452          Aportes por clasificar planilla en defecto
                                    3005046           Desigualdad positiva
                                    30050461          Desigualdad mínima positiva
                                    30050462          Excesos aportes obligatorios al fondo de pensiones
                                    30050463          Excesos retenciones y retribuciones AFP
                                    300504631         Exceso retenciones y retribuciones – Desigualdad del
                                                      empleador
                                    300504632         Exceso retenciones y retribuciones – Detalle de la PPAP
                                    30050464          Desigualdad positiva prescrita
                                    3005047           Aportes por clasificar por regularizaciones de diferencias
                                    3005048           Rezagos de otras AFP
                                    3005049           Bono de Reconocimiento transferido y/o redimido
                                    300505            Acreditación REPRO-AFP



21
     Incorporado por la Resolución SBS N° 1379-2005 del 6 de setiembre de 2005.
                                                                                                             69
                                   MANUAL DE CONTABILIDAD
                                PARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS


DINÁMICA

DÉBITOS:                             -     El traspaso de aportes a otra AFP o a la ONP.
                                     -     Los cheques devueltos por concepto de aportes.
                                     -     La transferencia del saldo de las cuentas individuales de
                                           capitalización (CIC) a la AFP o a las compañías de seguros para las
                                           prestaciones, según corresponda.
                                     -     Las prestaciones por retiro programado.
                                     -     Los retiros de aportes voluntarios por los afiliados.
                                     -     La devolución a favor de afiliados y empleadores por pagos en
                                           exceso.
                                     -     El traspaso a otra AFP por rezago.
                                     -     Otros conceptos de acuerdo con la normativa vigente.
                                     -     Las comisiones por saldo administrado de aportes voluntarios con
                                                                      21.1
                                           fin y sin fin previsional.

CRÉDITOS:                            -     El aporte obligatorio y voluntario de los afiliados.
                                     -     El traspaso de aportes recibidos de otras AFP o de la ONP.
                                     -     El aporte voluntario de los empleadores.
                                     -     Los intereses compensatorios y las penalidades.
                                     -     La transferencia del Fondo Complementario según el artículo 53°
                                           del TUO de la Ley del SPP.
                                     -     Los rendimientos que generen las CIC.
                                     -     El traspaso de otra AFP por rezago.
                                     -     La primera transferencia o redención de los Bonos de
                                           Reconocimiento.
                                     -     El traspaso de aportes obligatorios y voluntarios recibidos de otras
                                           AFP que quedaron en aportes por clasificar al momento de la
                                           transferencia monetaria, y aquellos saldos de aportes que fueron
                                           cobrados mediante la vía administrativa o judicial posteriores a la
                                           transferencia monetaria.
                                     -     La identificación de aportes obligatorios y voluntarios posterior a la
                                           transferencia monetaria del afiliado traspasado, y aquellos saldos de
                                           aportes que fueron cobrados mediante la vía administrativa o judicial
                                           posteriores a la transferencia monetaria.
                                     -     Otros conceptos de acuerdo con la normativa vigente.




21.1
       Incorporado por la Resolución SBS Nº 289-2008 del 14 de febrero de 2008.


                                                                                                              70
                 MANUAL DE CONTABILIDAD
              PARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS



RUBRO         :   30057          RENTABILIDAD

DESCRIPCIÓN   :   Comprende la variación en la valorización de las inversiones realizadas
                  tanto con recursos de los Fondos de Pensiones como del Encaje Legal,
                  de conformidad con lo dispuesto en el Compendio de Normas de
                  Superintendencia Reglamentarias del Sistema Privado de Administración
                  de Fondos de Pensiones. Este rubro no debe presentar saldo al final del
                  día.

                  CUENTAS:

                  300571        Rentabilidad de las inversiones del Fondo de Pensiones
                  300572        Rentabilidad de las inversiones del Encaje Legal

DINÁMICA

DÉBITOS:          -   Las pérdidas generadas por el ajuste de la valorización de las
                      inversiones de los Fondos de Pensiones y del Encaje Legal,
                      equivalente al saldo de las cuentas de valuación.
                  -   La distribución del saldo acreedor de la cuenta 300571 “Rentabilidad
                      de las inversiones del Fondo de Pensiones”, a las cuentas
                      individuales de capitalización.
                  -   La transferencia del saldo acreedor de la cuenta 300572
                      “Rentabilidad de las inversiones del Encaje Legal”, al rubro 20041
                      “Encaje Legal”.

CRÉDITOS:         -   Las ganancias generadas por el ajuste de la valorización de las
                      inversiones de los Fondos de Pensiones y del Encaje Legal,
                      equivalente al saldo de las cuentas de valuación.
                  -   La transferencia del encaje legal de la AFP para alcanzar la
                      rentabilidad mínima.
                  -   El aporte de recursos propios de la AFP para cubrir la rentabilidad
                      mínima.
                  -   La distribución del saldo deudor de la cuenta 300571 “Rentabilidad
                      de las inversiones del Fondo de Pensiones”, a las cuentas
                      individuales de capitalización.
                  -   La transferencia del saldo deudor de la cuenta 300572 “Rentabilidad
                      de las inversiones del Encaje Legal”, al rubro 20041 “Encaje Legal”.




                                                                                       71
                 MANUAL DE CONTABILIDAD
              PARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS




CLASE         :   7             CUENTAS DE VALUACIÓN

DESCRIPCIÓN   :   Comprende las cuentas de valuación de las inversiones de los Fondos
                  de Pensiones y del Encaje Legal.




                                                                                  72
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RUBRO         :   70018         CUENTAS DE VALUACIÓN

DESCRIPCIÓN   :   Comprende las cuentas de valuación de las inversiones de los Fondos
                  de Pensiones y del Encaje Legal. Dichas cuentas no deben presentar
                  saldo al final del día.




                                                                                  73
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CUENTA         :   70018A          VALUACIÓN DE INVERSIONES DEL FONDO DE
                                   PENSIONES

DESCRIPCIÓN:   :   Comprende las variaciones que se producen producto de la valuación de
                   las inversiones de los Fondos de Pensiones.

                   La naturaleza de esta cuenta depende de los resultados del proceso de
                   valuación, debiendo al final de día saldarse con la cuenta 300571
                   “Rentabilidad de las Inversiones del Fondo de Pensiones” y listarse la
                   información analítica con los movimientos del día. Esta cuenta deberá
                   registrarse a nivel de tipo de instrumento.

                   Se establecerán divisionarias de acuerdo a la clasificación descrita en el
                   rubro 10018 “Inversiones”.

DINÁMICA

DÉBITOS:           -   El registro de la disminución en la valorización de las inversiones de
                       los Fondos de Pensiones.
                   -   La transferencia del mayor valor de las inversiones de los Fondos
                       de Pensiones a la cuenta 300571 “Rentabilidad de las Inversiones
                       del Fondo de Pensiones”.

CRÉDITOS:          -   El registro del incremento en la valorización de las inversiones de
                       los Fondos de Pensiones.
                   -   La transferencia del menor valor de las inversiones de los Fondos
                       de Pensiones a la cuenta 300571 “Rentabilidad de las Inversiones
                       del Fondo de Pensiones”.




                                                                                          74
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CUENTA         :   70018B         VALUACIÓN DE INVERSIONES DEL ENCAJE LEGAL

DESCRIPCIÓN:   :   Comprende las variaciones que se producen producto de la valuación de
                   las inversiones del Encaje Legal.

                   La naturaleza de esta cuenta depende de los resultados del proceso de
                   valuación, debiendo al final de día saldarse con la cuenta 300572
                   “Rentabilidad de las Inversiones del Encaje Legal” y listarse la
                   información analítica con los movimientos del día. Esta cuenta deberá
                   registrarse a nivel de tipo de instrumento.

                   Se establecerán divisionarias de acuerdo a la clasificación descrita en el
                   rubro 10018 “Inversiones”.

DINÁMICA

DÉBITOS:           -   El registro de la disminución en la valorización de las inversiones del
                       Encaje Legal.
                   -   La transferencia del mayor valor de las inversiones del Encaje Legal
                       a la cuenta 300572 “Rentabilidad de las Inversiones del Encaje
                       Legal”.

CRÉDITOS:          -   El registro del incremento en valorización de las inversiones del
                       Encaje Legal.
                   -   La transferencia del menor valor de las inversiones del Encaje Legal
                       a la cuenta 300572 “Rentabilidad de las Inversiones del Encaje
                       Legal”.




                                                                                           75
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CLASE         :   8              CUENTAS DE ORDEN

DESCRIPCIÓN   :   Agrupa a las cuentas de registro que son destinadas para el control
                  interno de las carteras administradas, así como aquellas propias para la
                  contabilización de operaciones con terceros que por su naturaleza no
                  integran el activo ni pasivo de las carteras administradas.




                                                                                       76
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RUBRO         :   80001         CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS

DESCRIPCIÓN   :   Agrupa a las cuentas de registro de naturaleza deudora que son
                  destinadas para el control interno de las Carteras Administradas, así
                  como aquellas propias para la contabilización de operaciones con
                  terceros que por su naturaleza no integran el activo de las Carteras
                  Administradas.

                  Comprende las siguientes cuentas: Bonos de Reconocimiento en
                  custodia de la AFP, aportes no pagados que contaban con regímenes de
                  fraccionamiento de deuda, registro por diferencia de precio, cheques
                  devueltos, traspasos por pagar a otras AFP, REPRO – AFP, aportes no
                  pagados e instrumentos derivados para cobertura.




                                                                                    77
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CUENTA        :   800011         BONOS DE RECONOCIMIENTO EN CUSTODIA DE LA
                                 AFP

DESCRIPCIÓN   :   Representa la tenencia y responsabilidad de la Administradora durante el
                  tiempo que mantenga en custodia los Bonos de Reconocimiento y/o
                  Constancias de Bonos de Reconocimiento, ya sea que se encuentren
                  dichos títulos en una institución financiera con la que hubiera celebrado
                  convenio de guarda física, o en la propia AFP.

                  Una vez que se identifique los Bonos de Reconocimiento y/o
                  Constancias de Bonos de Reconocimiento sujetos a traspaso, éstos
                  deberán ser trasladados de la subcuenta 8000111 “Bonos de
                  Reconocimiento en Custodia de la AFP” a la subcuenta 8000112 “Bonos
                  de Reconocimiento Sujetos a Traspaso”.

                  Se deberá efectuar el registro y control de los Bonos de Reconocimiento
                  y/o Constancias de Bonos de Reconocimiento por afiliado.

                  CUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS:

                  8000111        Bonos de Reconocimiento en custodia de la AFP
                  80001111       Bonos de Reconocimiento
                  800011111      AFP
                  800011112      Institución financiera
                  80001112       Constancias de Bonos de Reconocimiento
                  800011121      AFP
                  800011122      Institución financiera
                  8000112        Bonos de Reconocimiento sujetos a traspaso
                  80001121       Bonos de Reconocimiento
                  800011211      AFP
                  800011212      Institución financiera
                  80001122       Constancias de Bonos de Reconocimiento
                  800011221      AFP
                  800011222      Institución financiera

DINÁMICA

DÉBITOS:          -   Recepción de los Bonos de Reconocimiento y/o Constancias de
                      Bonos de Reconocimiento.

                                                                                        78
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              -   Actualización de los Bonos de Reconocimiento y/o Constancias de
                  Bonos de Reconocimiento de acuerdo con el mecanismo estipulado
                  en el Texto Único Ordenado de la Ley del Sistema Privado de
                  Administración de Fondos de Pensiones.

CRÉDITOS:     -   La redención o primera transferencia de los Bonos de
                  Reconocimiento.
              -   El traspaso del Bono de Reconocimiento y/o Constancia de Bono de
                  Reconocimiento.




                                                                               79
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CUENTA        :   800012         APORTES NO PAGADOS QUE CONTABAN CON
                                 REGÍMENES DE FRACCIONAMIENTO DE DEUDA

DESCRIPCIÓN   :   Comprende el monto de los aportes no pagados o atrasados y de los
                  cheques devueltos cuya cobranza es de responsabilidad de la
                  Administradora, correspondientes a regímenes de fraccionamiento de
                  deuda. Se deberá establecer subdivisionarias por empleador. Se registra
                  también como aportes no pagados, aquéllos identificados y en proceso
                  de cobranza, cuya operatividad se establece en la normativa vigente.

                  En las subcuentas analíticas 800012125 y 800012126 se debe registrar
                  el monto de los aportes no pagados o atrasados que se encuentren
                  acogidos al Régimen de Reprogramación de Aportes a los Fondos de
                  Pensiones.

                  SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS:

                  8000121       Aportes no pagados
                  80001211      Sector Público
                  800012111     PERP
                  800012112     APORTE
                  800012113     Fraccionamiento especial de deudas al SPP
                  800012114     No acogidos a programas de regularización
                  80001212      Sector Privado
                  800012121     PERP
                  800012122     APORTE
                  800012123     Fraccionamiento especial de deudas al SPP
                  800012124     No acogidos a programas de regularización
                  800012125     REPRO-AFP
                  800012126     REPRO-AFP- Ley 27358
                  8000121261    REPRO-AFP- Ley 27358 contado
                  8000121262    REPRO-AFP- Ley 27358 fraccionado
                  8000122       Cheques devueltos

DINÁMICA

DÉBITOS:          -   El registro de los aportes no pagados o atrasados que cuentan con
                      regímenes de fraccionamiento de deudas.


                                                                                      80
               MANUAL DE CONTABILIDAD
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              -   Los cheques devueltos correspondientes            a   regímenes    de
                  fraccionamiento de deudas.

CRÉDITOS:     -   El registro del término de la responsabilidad de la Administradora, al
                  momento de la verificación del pago de los aportes.




                                                                                     81
                 MANUAL DE CONTABILIDAD
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CUENTA        :   800013         REGISTRO POR DIFERENCIA DE PRECIO

DESCRIPCIÓN   :   Comprende la diferencia entre el precio de transacción y la valorización
                  de las inversiones.

                  Se deberá establecer subdivisionarias de acuerdo al tipo de valor, según
                  la clasificación descrita en el rubro 10018 “Inversiones”.

DINÁMICA

DÉBITOS:          -   Las compras al precio de transacción.
                  -   Las ventas al precio de valorización correspondiente.

CRÉDITOS:         -   Las compras al precio de valorización de las inversiones.
                  -   Las ventas al precio de transacción.




                                                                                       82
                 MANUAL DE CONTABILIDAD
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CUENTA        :   800014         CHEQUES DEVUELTOS

DESCRIPCIÓN   :   Comprende el importe de los cheques devueltos con los que los
                  empleadores realizaron pagos de aportes que no contaban con
                  regímenes de fraccionamiento de deudas, así como la responsabilidad
                  de la Administradora por el recupero de dichos importes.

                  SUBCUENTAS:

                  8000141       Sector Público
                  8000142       Sector Privado

DINÁMICA

DÉBITOS:          -   El importe correspondiente a los cheques devueltos de los
                      empleadores por concepto de pago de aportes que no contaban con
                      regímenes de fraccionamiento de deudas.

CRÉDITOS:         -   La cobranza realizada por la Administradora.




                                                                                  83
                                  MANUAL DE CONTABILIDAD
                               PARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS




CUENTA                         :    800015             TRASPASOS POR PAGAR A OTRAS AFP

DESCRIPCIÓN                    :    Comprende los importes correspondientes a los traspasos tanto en la
                                    fecha de ser transferidos a la AFP de destino, así como aquellos
                                    traspasos por regularización.

                                    SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS:

                                    8000151           Traspasos por pagar a otras AFP por aportes obligatorios
                                    80001511          AFP Horizonte
                                    800015111         Aporte obligatorio normal
                                    800015112         Aporte obligatorio por clasificar, pendiente
                                    800015113         Aporte obligatorio por cobranza judicial
                                    80001512          AFP Integra
                                    800015121         Aporte obligatorio normal
                                    800015122         Aporte obligatorio por clasificar, pendiente
                                    800015123         Aporte obligatorio por cobranza judicial
                                    80001513          AFP Unión - Vida
                                    800015131         Aporte obligatorio normal
                                    800015132         Aporte obligatorio por clasificar, pendiente
                                    800015133         Aporte obligatorio por cobranza judicial
                                    80001514          Profuturo AFP
                                    800015141         Aporte obligatorio normal
                                    800015142         Aporte obligatorio por clasificar, pendiente
                                    800015143         Aporte obligatorio por cobranza judicial
                                             22
                                    80001515          Prima AFP
                                              22
                                    800015151         Aporte obligatorio normal
                                              22
                                    800015152         Aporte obligatorio por clasificar, pendiente
                                              22
                                    800015153         Aporte obligatorio por cobranza judicial
                                    8000152           Traspasos por pagar a otras AFP por aportes voluntarios
                                    80001521          AFP Horizonte
                                    800015211         Aporte voluntario normal
                                    800015212         Aporte voluntario por clasificar, pendiente
                                    800015213         Aporte voluntario por cobranza judicial
                                    80001522          AFP Integra
                                    800015221         Aporte voluntario normal


22
     Incorporado por la Resolución SBS N° 1379-2005 del 6 de setiembre de 2005.
                                                                                                            84
                                  MANUAL DE CONTABILIDAD
                               PARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS


                                    800015222         Aporte voluntario por clasificar, pendiente
                                    800015223         Aporte voluntario por cobranza judicial
                                    80001523          AFP Unión - Vida
                                    800015231         Aporte voluntario normal
                                    800015232         Aporte voluntario por clasificar, pendiente
                                    800015233         Aporte voluntario por cobranza judicial
                                    80001524          Profuturo AFP
                                    800015241         Aporte voluntario normal
                                    800015242         Aporte voluntario por clasificar, pendiente
                                    800015243         Aporte voluntario por cobranza judicial
                                             23
                                    80001525          Prima AFP
                                               23
                                    800015251         Aporte voluntario normal
                                               23
                                    800015252         Aporte voluntario por clasificar, pendiente
                                               23
                                    800015253         Aporte voluntario por cobranza judicial
                                    8000153           Traspasos por pagar a otras AFP por aportes CTS
                                    80001531          AFP Horizonte
                                    800015311         Aporte CTS normal
                                    800015312         Aporte CTS por clasificar, pendiente
                                    800015313         Aporte CTS por cobranza judicial
                                    80001532          AFP Integra
                                    800015321         Aporte CTS normal
                                    800015322         Aporte CTS por clasificar, pendiente
                                    800015323         Aporte CTS por cobranza judicial
                                    80001533          AFP Unión - Vida
                                    800015331         Aporte CTS normal
                                    800015332         Aporte CTS por clasificar, pendiente
                                    800015333         Aporte CTS por cobranza judicial
                                    80001534          Profuturo AFP
                                    800015341         Aporte CTS normal
                                    800015342         Aporte CTS por clasificar, pendiente
                                    800015343         Aporte CTS por cobranza judicial
                                             23
                                    80001535          Prima AFP
                                               23
                                    800015351         Aporte CTS normal
                                               23
                                    800015352         Aporte CTS por clasificar, pendiente
                                               23
                                    800015353         Aporte CTS por cobranza judicial


23
     Incorporado por la Resolución SBS N° 1379-2005 del 6 de setiembre de 2005.
                                                                                                        85
               MANUAL DE CONTABILIDAD
            PARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS


DINÁMICA

DÉBITOS:      -   El importe correspondiente a los traspasos validados por la
                  Superintendencia a la AFP de origen, con abono a la cuenta
                  800025.

CRÉDITOS:     -   El pago realizado a la AFP de destino con cargo a la cuenta 800025.




                                                                                  86
                 MANUAL DE CONTABILIDAD
              PARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS




CUENTA        :   800016         REPRO AFP

DESCRIPCIÓN   :   Comprende el importe total correspondiente al Convenio de
                  Fraccionamiento suscrito por el empleador, que se encuentra pendiente
                  de cancelación por parte de los empleadores.

                  SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS:

                  8000161       REPRO-AFP- Ley 27358 contado
                  8000162       REPRO-AFP- Ley 27358 fraccionado

DINÁMICA

DÉBITOS:          -   El importe total pendiente de pago, correspondiente al Convenio de
                      Fraccionamiento suscrito por el empleador.

CRÉDITOS:         -   Los pagos efectuados por el empleador correspondientes al
                      Convenio de Fraccionamiento suscrito.




                                                                                     87
                 MANUAL DE CONTABILIDAD
              PARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS




CUENTA        :   800017          APORTES NO PAGADOS

DESCRIPCIÓN   :   Comprende el monto de los aportes no pagados o atrasados, no
                  correspondientes a regímenes de fraccionamiento de deuda, cuya
                  cobranza es de responsabilidad de la Administradora. Se registra
                  también como aportes no pagados, aquéllos identificados y en proceso
                  de cobranza, cuya operatividad se establece en la normativa vigente.

                  Se incluye como Deuda Real aquellos aportes no pagados por los
                  empleadores a la AFP por los cuales exista un documento indubitable
                  que evidencie la existencia, tanto del vínculo laboral como de la
                  retención del aporte previsional no pagado por el mes observado, siendo
                  tales documentos las boletas de pago, las planillas de remuneraciones,
                  las liquidaciones por tiempo de servicios, las declaraciones sin pago-
                  DSP- y las declaraciones juradas de reconocimiento de deuda que
                  fueran requisito para el acceso a algún beneficio de fraccionamiento de
                  deudas previsionales en el SPP.

                  Se incluye como Deuda con Historia aquellos aportes que no se
                  encuentran comprendidos en el punto anterior, pero por los cuales el
                  afiliado cuenta con historia previsional suficiente como para estimar el
                  monto del aporte, vale decir, la AFP determinará el monto adeudado por
                  el empleador en función de la historia previsional del afiliado, tomando
                  como base la última remuneración del trabajador registrada en la AFP,
                  reajustada según el Índice de Precios al Consumidor para Lima
                  Metropolitana del Instituto Nacional de Estadística e Informática (INEI) o
                  el Índice que lo sustituya, por el mes en que devengará dicha
                  remuneración.

                  Se incluye como Deuda Presunta aquellos aportes que no se encuentran
                  comprendidos en los puntos anteriores, pero por los cuales la AFP puede
                  determinar el monto de la obligación del empleador en función a la
                  Remuneración Máxima Asegurable para efectos del pago de las primas
                  del Seguros de Invalidez, Sobrevivencia y Gastos de Sepelio u otra que
                  establezca la Superintendencia.

                  SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS:

                  8000171        Sector Público
                  80001710       Deuda real
                  800017101      Instituciones públicas
                  8000171010     Poder Legislativo

                                                                                         88
   MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS


  8000171011   Poder Judicial
  8000171012   Sistema Electoral
  8000171013   Sistema de Control
  8000171014   Presidencia del Consejo de Ministros
  8000171015   Defensoría del Pueblo
  8000171016   Consejo Nacional de la Magistratura
  8000171017   Tribunal Constitucional
  800017102    Ministerios 1
  8000171020   Ministerio de Justicia
  8000171021   Ministerio Público
  8000171022   Ministerio del Interior
  8000171023   Ministerio de Relaciones Exteriores
  8000171024   Ministerio de Economía y Finanzas
  8000171025   Ministerio de Educación
  8000171026   Ministerio de Salud
  8000171027   Ministerio de Trabajo
  8000171028   Ministerio de Agricultura
  8000171029   Ministerio de Industria
  800017103    Ministerios 2
  8000171030   Ministerio de Transportes
  8000171031   Ministerio de Energía y Minas
  8000171032   Ministerio de Pesquería
  8000171033   Ministerio de la Presidencia
  8000171034   Ministerio de Defensa
  8000171035   Ministerio de la Mujer
  8000171036   Ministerio de la Producción
  8000171037   Ministerio de Comercio Exterior y Turismo
  8000171038   Ministerio de Vivienda y Construcción
  800017104    Empresas del Sector Público
  80001711     Deuda con historia
  800017111    Instituciones públicas
  8000171110   Poder Legislativo
  8000171111   Poder Judicial
  8000171112   Sistema Electoral
  8000171113   Sistema de Control
  8000171114   Presidencia del Consejo de Ministros
  8000171115   Defensoría del Pueblo

                                                           89
   MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS


  8000171116   Consejo Nacional de la Magistratura
  8000171117   Tribunal Constitucional
  800017112    Ministerios 1
  8000171120   Ministerio de Justicia
  8000171121   Ministerio Público
  8000171122   Ministerio del Interior
  8000171123   Ministerio de Relaciones Exteriores
  8000171124   Ministerio de Economía y Finanzas
  8000171125   Ministerio de Educación
  8000171126   Ministerio de Salud
  8000171127   Ministerio de Trabajo
  8000171128   Ministerio de Agricultura
  8000171129   Ministerio de Industria
  800017113    Ministerios 2
  8000171130   Ministerio de Transportes
  8000171131   Ministerio de Energía y Minas
  8000171132   Ministerio de Pesquería
  8000171133   Ministerio de la Presidencia
  8000171134   Ministerio de Defensa
  8000171135   Ministerio de la Mujer
  8000171136   Ministerio de la Producción
  8000171137   Ministerio de Comercio Exterior y Turismo
  8000171138   Ministerio de Vivienda y Construcción
  800017114    Empresas del Sector Público
  80001712     Deuda presunta
  800017121    Instituciones publicas
  8000171210   Poder Legislativo
  8000171211   Poder Judicial
  8000171212   Sistema Electoral
  8000171213   Sistema de Control
  8000171214   Presidencia del Consejo de Ministros
  8000171215   Defensoría del Pueblo
  8000171216   Consejo Nacional de la Magistratura
  8000171217   Tribunal Constitucional
  800017122    Ministerios 1
  8000171220   Ministerio de Justicia
  8000171221   Ministerio Público

                                                           90
               MANUAL DE CONTABILIDAD
            PARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS


              8000171222    Ministerio del Interior
              8000171223    Ministerio de Relaciones Exteriores
              8000171224    Ministerio de Economía y Finanzas
              8000171225    Ministerio de Educación
              8000171226    Ministerio de Salud
              8000171227    Ministerio de Trabajo
              8000171228    Ministerio de Agricultura
              8000171229    Ministerio de Industria
              800017123     Ministerios 2
              8000171230    Ministerio de Transportes
              8000171231    Ministerio de Energía y Minas
              8000171232    Ministerio de Pesquería
              8000171233    Ministerio de la Presidencia
              8000171234    Ministerio de Defensa
              8000171235    Ministerio de la Mujer
              8000171236    Ministerio de la Producción
              8000171237    Ministerio de Comercio Exterior y Turismo
              8000171238    Ministerio de Vivienda y Construcción
              800017124     Empresas del Sector Público
              8000172       Sector Privado
              80001720      Deuda real
              80001721      Deuda con historia
              80001722      Deuda presunta
              8000173       Municipalidades
              80001730      Deuda real
              80001731      Deuda con historia
              80001732      Deuda presunta

DINÁMICA

DÉBITOS:      -   El registro de los aportes no pagados o atrasados que no cuentan
                  con regímenes de fraccionamiento de deudas.

CRÉDITOS:     -   El registro del término de la responsabilidad de la Administradora, al
                  momento de la verificación del pago de los aportes.




                                                                                     91
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CUENTA        :   800018         INSTRUMENTOS DERIVADOS PARA COBERTURA

DESCRIPCIÓN   :   Comprende los derechos de los contratos de operaciones con
                  instrumentos derivados para cobertura desarrollados con recursos de los
                  Fondos de Pensiones y del Encaje Legal.

                  SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS:

                  8000181       Valores emitidos por empresas del sistema financiero
                  80001811      Contratos de futuros
                  80001812      Contratos de opciones
                  80001813      Contratos de forwards
                  80001814      Contratos de swaps
                  80001819      Otros
                  8000182       Valores emitidos por otras empresas
                  80001821      Contratos de futuros
                  80001822      Contratos de opciones
                  80001823      Contratos de forwards
                  80001824      Contratos de swaps
                  80001829      Otros
                  8000183       Valores emitidos por instituciones extranjeras
                  80001831      Empresas del sistema financiero
                  800018311     Contratos de futuros
                  800018312     Contratos de opciones
                  800018313     Contratos de forwards
                  800018314     Contratos de swaps
                  800018319     Otros
                  80001832      Otras empresas
                  800018321     Contratos de futuros
                  800018322     Contratos de opciones
                  800018323     Contratos de forwards
                  800018324     Contratos de swaps
                  800018329     Otros




                                                                                       92
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DINÁMICA

DÉBITOS:      -   Los derechos de los contratos de operaciones con instrumentos
                  derivados para cobertura desarrollados con recursos de los Fondos
                  de Pensiones y del Encaje Legal.

CRÉDITOS:     -   La cancelación de los derechos de los contratos de operaciones con
                  instrumentos derivados para cobertura desarrollados con recursos
                  de los Fondos de Pensiones y del Encaje Legal.




                                                                                 93
                     MANUAL DE CONTABILIDAD
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RUBRO         :       80002         CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

DESCRIPCIÓN       :   Agrupa a las cuentas de registro de naturaleza acreedora que son
                      destinadas para el control interno de las Carteras Administradas, así
                      como aquellas propias para la contabilización de operaciones con
                      terceros que por su naturaleza no integran el pasivo de las Carteras
                      Administradas.

                      Comprende las siguientes cuentas: responsabilidad de la AFP por Bonos
                      de Reconocimiento en custodia, aportes no pagados que contaban con
                      regímenes de fraccionamiento de deuda, diferencia de precio, cheques
                      devueltos, traspasos por pagar a otras AFP, REPRO – AFP, aportes no
                      pagados e instrumentos derivados para cobertura.




                                                                                        94
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CUENTA        :   800021         RESPONSABILIDAD DE LA AFP POR BONOS DE
                                 RECONOCIMIENTO EN CUSTODIA

DESCRIPCIÓN   :   Representa la tenencia y responsabilidad de la Administradora durante el
                  tiempo que mantenga en custodia los Bonos de Reconocimiento y/o
                  Constancias de Bonos de Reconocimiento, ya sea que se encuentren
                  dichos títulos en una institución financiera con la que hubiera celebrado
                  convenio de guarda física, o en la propia AFP.

                  Una vez que se identifique los Bonos de Reconocimiento y/o
                  Constancias de Bonos de Reconocimiento sujetos a traspaso, éstos
                  deberán ser trasladados de la subcuenta 8000211 “Bonos de
                  Reconocimiento en Custodia de la AFP” a la subcuenta 8000212 “Bonos
                  de Reconocimiento Sujetos a Traspaso”.

                  Se deberá efectuar el registro y control de los Bonos de Reconocimiento
                  y/o Constancias de Bono de Reconocimiento por afiliado.

                  CUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS:

                  8000211        Bonos de Reconocimiento en custodia de la AFP
                  80002111       Bonos de Reconocimiento
                  800021111      AFP
                  800021112      Institución financiera
                  80002112       Constancias de Bonos de Reconocimiento
                  800021121      AFP
                  800021122      Institución financiera
                  8000212        Bonos de Reconocimiento sujetos a traspaso
                  80002121       Bonos de Reconocimiento
                  800021211      AFP
                  800021212      Institución financiera
                  80002122       Constancias de Bonos de Reconocimiento
                  800021221      AFP
                  800021222      Institución financiera

DINÁMICA

DÉBITOS:          -   La redención o       primera   transferencia   de   los   Bonos   de
                      Reconocimiento.

                                                                                        95
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              -   El traspaso del Bono de Reconocimiento y/o Constancia de Bono de
                  Reconocimiento.

CRÉDITOS:     -   Recepción de los Bonos de Reconocimiento y/o Constancias de
                  Bonos de Reconocimiento.
              -   Actualización de los Bonos de Reconocimiento y/o Constancias de
                  Bonos de Reconocimiento de acuerdo con el mecanismo estipulado
                  en el Texto Único Ordenado de la Ley del Sistema Privado de
                  Administración de Fondos de Pensiones.




                                                                               96
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CUENTA        :   800022         APORTES NO PAGADOS QUE CONTABAN CON
                                 REGÍMENES DE FRACCIONAMIENTO DE DEUDA

DESCRIPCIÓN   :   Comprende el monto de los aportes no pagados o atrasados y de los
                  cheques devueltos cuya cobranza es de responsabilidad de la
                  Administradora, correspondientes a regímenes de fraccionamiento de
                  deuda. Se deberá establecer subdivisionarias por empleador. Se registra
                  también como aportes no pagados, aquéllos identificados y en proceso
                  de cobranza, cuya operatividad se establece en la normativa vigente.

                  En las subcuentas analíticas 800022125 y 800022126 se debe registrar
                  el monto de los aportes no pagados o atrasados que se encuentren
                  acogidos al Régimen de Reprogramación de Aportes a los Fondos de
                  Pensiones.

                  SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS:

                  8000221       Aportes no pagados
                  80002211      Sector Público
                  800022111     PERP
                  800022112     APORTE
                  800022113     Fraccionamiento especial de deudas al SPP
                  800022114     No acogidos a programas de regularización
                  80002212      Sector Privado
                  800022121     PERP
                  800022122     APORTE
                  800022123     Fraccionamiento especial de deudas al SPP
                  800022124     No acogidos a programas de regularización
                  800022125     REPRO-AFP
                  800022126     REPRO-AFP- Ley 27358
                  8000221261    REPRO-AFP- Ley 27358 contado
                  8000221262    REPRO-AFP- Ley 27358 fraccionado
                  8000222       Cheques devueltos

DINÁMICA

DÉBITOS:          -   El registro del término de la responsabilidad de la Administradora, al
                      momento de la verificación del pago de los aportes.


                                                                                         97
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CRÉDITOS:     -   El registro de los aportes no pagados o atrasados que cuentan con
                  regímenes de fraccionamiento de deudas.
              -   Los cheques devueltos correspondientes a regímenes de
                  fraccionamiento de deudas.




                                                                                98
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CUENTA        :   800023         DIFERENCIA DE PRECIO

DESCRIPCIÓN   :   Comprende la diferencia entre el precio de transacción y la valorización
                  de las inversiones.

                  Se deberá establecer subdivisionarias de acuerdo al tipo de valor, según
                  la clasificación descrita en el rubro 10018 “Inversiones”.

DINÁMICA

DÉBITOS:          -   Las compras al precio de valorización de las inversiones.
                  -   Las ventas al precio de transacción.

CRÉDITOS:         -   Las compras al precio de transacción.
                  -   Las ventas al precio de valorización correspondiente.




                                                                                       99
                 MANUAL DE CONTABILIDAD
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CUENTA        :   800024         CHEQUES DEVUELTOS

DESCRIPCIÓN   :   Comprende el importe de los cheques devueltos con los que los
                  empleadores realizaron pagos de aportes que no contaban con
                  regímenes de fraccionamiento de deudas, así como la responsabilidad
                  de la Administradora por el recupero de dichos importes.

                  SUBCUENTAS:

                  8000241       Sector Público
                  8000242       Sector Privado

DINÁMICA

DÉBITOS:          -   La cobranza realizada por la Administradora.

CRÉDITOS:         -   El importe correspondiente a los cheques devueltos de los
                      empleadores por concepto de pago de aportes que no contaban con
                      regímenes de fraccionamiento de deudas.




                                                                                 100
                                  MANUAL DE CONTABILIDAD
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CUENTA                         :    800025             TRASPASOS POR PAGAR A OTRAS AFP

DESCRIPCIÓN                    :    Comprende los importes correspondientes a los traspasos tanto en la
                                    fecha de ser transferidos a la AFP de destino, así como aquellos
                                    traspasos por regularización.

                                    SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS:

                                    8000251           Traspasos por pagar a otras AFP por aportes obligatorios
                                    80002511          AFP Horizonte
                                    800025111         Aporte obligatorio normal
                                    800025112         Aporte obligatorio por clasificar, pendiente
                                    800025113         Aporte obligatorio por cobranza judicial
                                    80002512          AFP Integra
                                    800025121         Aporte obligatorio normal
                                    800025122         Aporte obligatorio por clasificar, pendiente
                                    800025123         Aporte obligatorio por cobranza judicial
                                    80002513          AFP Unión - Vida
                                    800025131         Aporte obligatorio normal
                                    800025132         Aporte obligatorio por clasificar, pendiente
                                    800025133         Aporte obligatorio por cobranza judicial
                                    80002514          Profuturo AFP
                                    800025141         Aporte obligatorio normal
                                    800025142         Aporte obligatorio por clasificar, pendiente
                                    800025143         Aporte obligatorio por cobranza judicial
                                             24
                                    80002515          Prima AFP
                                              24
                                    800025151         Aporte obligatorio normal
                                              24
                                    800025152         Aporte obligatorio por clasificar, pendiente
                                              24
                                    800025153         Aporte obligatorio por cobranza judicial
                                    8000252           Traspasos por pagar a otras AFP por aportes voluntarios
                                    80002521          AFP Horizonte
                                    800025211         Aporte voluntario normal
                                    800025212         Aporte voluntario por clasificar, pendiente
                                    800025213         Aporte voluntario por cobranza judicial
                                    80002522          AFP Integra
                                    800025221         Aporte voluntario normal

24
     Incorporado por la Resolución SBS N° 1379-2005 del 6 de setiembre de 2005.
                                                                                                          101
                                  MANUAL DE CONTABILIDAD
                               PARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS


                                    800025222         Aporte voluntario por clasificar, pendiente
                                    800025223         Aporte voluntario por cobranza judicial
                                    80002523          AFP Unión - Vida
                                    800025231         Aporte voluntario normal
                                    800025232         Aporte voluntario por clasificar, pendiente
                                    800025233         Aporte voluntario por cobranza judicial
                                    80002524          Profuturo AFP
                                    800025241         Aporte voluntario normal
                                    800025242         Aporte voluntario por clasificar, pendiente
                                    800025243         Aporte voluntario por cobranza judicial
                                             25
                                    80002525          Prima AFP
                                               25
                                    800025251         Aporte voluntario normal
                                               25
                                    800025252         Aporte voluntario por clasificar, pendiente
                                               25
                                    800025253         Aporte voluntario por cobranza judicial
                                    8000253           Traspasos por pagar a otras AFP por CTS
                                    80002531          AFP Horizonte
                                    800025311         Aporte CTS normal
                                    800025312         Aporte CTS por clasificar, pendiente
                                    800025313         Aporte CTS por cobranza judicial
                                    80002532          AFP Integra
                                    800025321         Aporte CTS normal
                                    800025322         Aporte CTS por clasificar, pendiente
                                    800025323         Aporte CTS por cobranza judicial
                                    80002533          AFP Unión - Vida
                                    800025331         Aporte CTS normal
                                    800025332         Aporte CTS por clasificar, pendiente
                                    800025333         Aporte CTS por cobranza judicial
                                    80002534          Profuturo AFP
                                    800025341         Aporte CTS normal
                                    800025342         Aporte CTS por clasificar, pendiente
                                    800025343         Aporte CTS por cobranza judicial
                                             25
                                    80002535          Prima AFP
                                               25
                                    800025351         Aporte CTS normal
                                               25
                                    800025352         Aporte CTS por clasificar, pendiente
                                               25
                                    800025353         Aporte CTS por cobranza judicial


25
     Incorporado por la Resolución SBS N° 1379-2005 del 6 de setiembre de 2005.
                                                                                                    102
               MANUAL DE CONTABILIDAD
            PARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS


DINÁMICA

DÉBITOS:      -   El pago realizado a la AFP de destino con cargo a la cuenta 800015.

CRÉDITOS:     -   El importe correspondiente a los traspasos validados por la
                  Superintendencia a la AFP de origen, con abono a la cuenta
                  800015.




                                                                                 103
                 MANUAL DE CONTABILIDAD
              PARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS




CUENTA        :   800026         REPRO AFP

DESCRIPCIÓN   :   Comprende el importe total correspondiente al Convenio de
                  Fraccionamiento suscrito por el empleador, que se encuentra pendiente
                  de cancelación por parte de los empleadores.

                  SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS:

                  8000261       REPRO-AFP- Ley 27358 contado
                  8000262       REPRO-AFP- Ley 27358 fraccionado

DINÁMICA

DÉBITOS:          -   Los pagos efectuados por el empleador correspondientes al
                      Convenio de Fraccionamiento suscrito.

CRÉDITOS:         -   El importe total pendiente de pago, correspondiente al Convenio de
                      Fraccionamiento suscrito por el empleador.




                                                                                    104
                 MANUAL DE CONTABILIDAD
              PARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS




CUENTA        :   800027          APORTES NO PAGADOS

DESCRIPCIÓN   :   Comprende el monto de los aportes no pagados o atrasados, no
                  correspondientes a regímenes de fraccionamiento de deuda, cuya
                  cobranza es de responsabilidad de la Administradora. Se registra
                  también como aportes no pagados, aquéllos identificados y en proceso
                  de cobranza, cuya operatividad se establece en la normativa vigente.

                  Se incluye como Deuda Real aquellos aportes no pagados por los
                  empleadores a la AFP por los cuales exista un documento indubitable
                  que evidencie la existencia, tanto del vínculo laboral como de la
                  retención del aporte previsional no pagado por el mes observado, siendo
                  tales documentos las boletas de pago, las planillas de remuneraciones,
                  las liquidaciones por tiempo de servicios, las declaraciones sin pago-
                  DSP- y las declaraciones juradas de reconocimiento de deuda que
                  fueran requisito para el acceso a algún beneficio de fraccionamiento de
                  deudas previsionales en el SPP.

                  Se incluye como Deuda con Historia aquellos aportes que no se
                  encuentran comprendidos en el punto anterior, pero por los cuales el
                  afiliado cuenta con historia previsional suficiente como para estimar el
                  monto del aporte, vale decir, la AFP determinará el monto adeudado por
                  el empleador en función de la historia previsional del afiliado, tomando
                  como base la última remuneración del trabajador registrada en la AFP,
                  reajustada según el Índice de Precios al Consumidor para Lima
                  Metropolitana del Instituto Nacional de Estadística e Informática (INEI) o
                  el Índice que lo sustituya, por el mes en que devengará dicha
                  remuneración.

                  Se incluye como Deuda Presunta aquellos aportes que no se encuentran
                  comprendidos en los puntos anteriores, pero por los cuales la AFP puede
                  determinar el monto de la obligación del empleador en función a la
                  Remuneración Máxima Asegurable para efectos del pago de las primas
                  del Seguros de Invalidez, Sobrevivencia y Gastos de Sepelio u otra que
                  establezca la Superintendencia.

                  SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS:

                  8000271        Sector Público
                  80002710       Deuda real
                  800027101      Instituciones publicas
                  8000271010     Poder Legislativo

                                                                                       105
   MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS


  8000271011   Poder Judicial
  8000271012   Sistema Electoral
  8000271013   Sistema de Control
  8000271014   Presidencia del Consejo de Ministros
  8000271015   Defensoría del Pueblo
  8000271016   Consejo Nacional de la Magistratura
  8000271017   Tribunal Constitucional
  800027102    Ministerios 1
  8000271020   Ministerio de Justicia
  8000271021   Ministerio Público
  8000271022   Ministerio del Interior
  8000271023   Ministerio de Relaciones Exteriores
  8000271024   Ministerio de Economía y Finanzas
  8000271025   Ministerio de Educación
  8000271026   Ministerio de Salud
  8000271027   Ministerio de Trabajo
  8000271028   Ministerio de Agricultura
  8000271029   Ministerio de Industria
  800027103    Ministerios 2
  8000271030   Ministerio de Transportes
  8000271031   Ministerio de Energía y Minas
  8000271032   Ministerio de Pesquería
  8000271033   Ministerio de la Presidencia
  8000271034   Ministerio de Defensa
  8000271035   Ministerio de la Mujer
  8000271036   Ministerio de la Producción
  8000271037   Ministerio de Comercio Exterior y Turismo
  8000271038   Ministerio de Vivienda y Construcción
  800027104    Empresas del Sector Publico
  80002711     Deuda con historia
  800027111    Instituciones públicas
  8000271110   Poder Legislativo
  8000271111   Poder Judicial
  8000271112   Sistema Electoral
  8000271113   Sistema de Control
  8000271114   Presidencia del Consejo de Ministros
  8000271115   Defensoría del Pueblo

                                                           106
   MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS


  8000271116   Consejo Nacional de la Magistratura
  8000271117   Tribunal Constitucional
  800027112    Ministerios 1
  8000271120   Ministerio de Justicia
  8000271121   Ministerio Público
  8000271122   Ministerio del Interior
  8000271123   Ministerio de Relaciones Exteriores
  8000271124   Ministerio de Economía y Finanzas
  8000271125   Ministerio de Educación
  8000271126   Ministerio de Salud
  8000271127   Ministerio de Trabajo
  8000271128   Ministerio de Agricultura
  8000271129   Ministerio de Industria
  800027113    Ministerios 2
  8000271130   Ministerio de Transportes
  8000271131   Ministerio de Energía y Minas
  8000271132   Ministerio de Pesquería
  8000271133   Ministerio de la Presidencia
  8000271134   Ministerio de Defensa
  8000271135   Ministerio de la Mujer
  8000271136   Ministerio de la Producción
  8000271137   Ministerio de Comercio Exterior y Turismo
  8000271138   Ministerio de Vivienda y Construcción
  800027114    Empresas del Sector Público
  80002712     Deuda presunta
  800027121    Instituciones publicas
  8000271210   Poder Legislativo
  8000271211   Poder Judicial
  8000271212   Sistema Electoral
  8000271213   Sistema de Control
  8000271214   Presidencia del Consejo de Ministros
  8000271215   Defensoría del Pueblo
  8000271216   Consejo Nacional de la Magistratura
  8000271217   Tribunal Constitucional
  800027122    Ministerios 1
  8000271220   Ministerio de Justicia
  8000271221   Ministerio Público

                                                           107
               MANUAL DE CONTABILIDAD
            PARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS


              8000271222    Ministerio del Interior
              8000271223    Ministerio de Relaciones Exteriores
              8000271224    Ministerio de Economía y Finanzas
              8000271225    Ministerio de Educación
              8000271226    Ministerio de Salud
              8000271227    Ministerio de Trabajo
              8000271228    Ministerio de Agricultura
              8000271229    Ministerio de Industria
              800027123     Ministerios 2
              8000271230    Ministerio de Transportes
              8000271231    Ministerio de Energía y Minas
              8000271232    Ministerio de Pesquería
              8000271233    Ministerio de la Presidencia
              8000271234    Ministerio de Defensa
              8000271235    Ministerio de la Mujer
              8000271236    Ministerio de la Producción
              8000271237    Ministerio de Comercio Exterior y Turismo
              8000271238    Ministerio de Vivienda y Construcción
              800027124     Empresas del Sector Público
              8000272       Sector Privado
              80002720      Deuda real
              80002721      Deuda con historia
              80002722      Deuda presunta
              8000273       Municipalidades
              80002730      Deuda real
              80002731      Deuda con historia
              80002732      Deuda presunta

DINÁMICA

DÉBITOS:      -   El registro del término de la responsabilidad de la Administradora, al
                  momento de la verificación del pago de los aportes.

CRÉDITOS:     -   El registro de los aportes no pagados o atrasados que no cuentan
                  con regímenes de fraccionamiento de deudas.




                                                                                   108
                 MANUAL DE CONTABILIDAD
              PARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS




CUENTA        :   800028         INSTRUMENTOS DERIVADOS PARA COBERTURA

DESCRIPCIÓN   :   Comprende las obligaciones de los contratos de operaciones con
                  instrumentos derivados para cobertura desarrollados con recursos de los
                  Fondos de Pensiones y del Encaje Legal.

                  SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS:

                  8000281       Valores emitidos por empresas del sistema financiero
                  80002811      Contratos de futuros
                  80002812      Contratos de opciones
                  80002813      Contratos de forwards
                  80002814      Contratos de swaps
                  80002819      Otros
                  8000282       Valores emitidos por otras empresas
                  80002821      Contratos de futuros
                  80002822      Contratos de opciones
                  80002823      Contratos de forwards
                  80002824      Contratos de swaps
                  80002829      Otros
                  8000283       Valores emitidos por instituciones extranjeras
                  80002831      Empresas del sistema financiero
                  800028311     Contratos de futuros
                  800028312     Contratos de opciones
                  800028313     Contratos de forwards
                  800028314     Contratos de swaps
                  800028319     Otros
                  80002832      Otras empresas
                  800028321     Contratos de futuros
                  800028322     Contratos de opciones
                  800028323     Contratos de forwards
                  800028324     Contratos de swaps
                  800028329     Otros




                                                                                       109
               MANUAL DE CONTABILIDAD
            PARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS


DINÁMICA

DÉBITOS:      -   La cancelación de las obligaciones de los contratos de operaciones
                  con instrumentos derivados para cobertura desarrollados con
                  recursos de los Fondos de Pensiones y del Encaje Legal.

CRÉDITOS:     -   Las obligaciones de los contratos de operaciones con instrumentos
                  derivados para cobertura desarrollados con recursos de los Fondos
                  de Pensiones y del Encaje Legal.




                                                                                110

				
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