E ACTIVO FIJO by Cf56YSc

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									                                   DISTRIBUIDORES ELECTRICOS, S.A.                                                                                        P.T.                     E
                            AUDITORIA DE PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO                                                                                 Hecho Por:                    JAV
                          CEDULA SUMARIA DE PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO                                                                              Fecha:                     15-02-2009
                                   AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008                                                                                       Revisado Por:      RESCATE ESTUDIANTIL
                                   Cifras Expresadas en Quetzales                                                                                   Fecha:                     21-02-2009

                                           Saldo de                                                   Saldo de                                                                  Saldo de
                                                                                                                                Ajustes y Reclasificaciones
                Cuentas                  Contabilidad         Adiciones             Bajas           Contabilidad                                                                Auditoria             Referencia
                                          12/31/2007                                                 12/31/2008                Debe                      Haber                 12/31/2008
    Mobiliario y Equipo                         150,000                                                   150,000                                                                         150,000

    Vehículos                                   275,000             125,000              50,000            350,000       REC         185,000   14             75,000                     460,000      C-4-2 Y E-7

    Edificios                                   400,000             300,000                                700,000                                                                       700,000

    Terrenos                                    300,000                                                    300,000                                                                       300,000

    Equipo de Computacion                            -                                                           -       REC          50,000                                                 50,000      E-4

                  Total                       1,125,000             425,000              50,000          1,500,000                   235,000                  75,000                    1,660,000
                                              ^                   ^                                       ^                      ^                        ^                        ^
    Depreciación Acumulada

    Mobiliario y Equipo                           15,083              15,000                                  30,083                                                                         30,083      E-4

    Vehículos                                     23,750              66,167                                  89,917                           15             33,083                     123,000         E-4

    Edificios                                      3,333              66,667                                  70,000      16          35,000                                                 35,000      E-4

    Equipo de Cumputacion                            -                                                           -                             15             41,667                         41,667

                  Total                           42,166            147,834                                190,000                    35,000                  74,750                     229,750
                                              ^                                                                                  ^                        ^                        ^
          ACTIVO FIJO NETO                    1,082,834             277,166              50,000          1,310,000                   200,000                     250                    1,430,250        BG
                                         BG   ^                                                                                  ^                        ^                        ^
    CONCLUSIONES:
    En base a la auditoria realizada en la que aplicamos técnicas y procedimientos de auditoria, el saldo que presenta
    el rubro de Propiedad Planta y Equipo es razonablemente correcto al 31 de diciembre de 2007, de conformidad
    con Normas Internacionales de Contabilidad.

    MARCAS
    Cotejado DMG
^   Sumado
    Vimos los Activos de la Empresa




                                                                                                                               Auditor
                DISTRIBUIDORES ELECTRICOS, S.A.                                              P.T.                E-1
           AUDITORIA DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO                                      Hecho Por:                JAV
      PROGRAMA DE AUDITORIA DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO                               Fecha:                20-02-2009
                   AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008                                          Revisado Por:       RESCATE ESTUDIANTIL

                   Cifras Expresadas en Quetzales                                      Fecha:                28-02-2009

No.                                         PROCEDIMIENTOS                                                  HECHO POR

      OBJETIVOS

1 Que exista fisicamente

2 Que este en buenas condiciones

3 Que este bien presentado                                                                                       JAV

4 Que este bien valuado

5 Que sea de la empresa


      PROCEDIMIENTOS
1 Revisar los auxiliares de activos fijos y cotejarlos contra los balances

      Realizar la observacion fisica y documental de altas y bajas de los activos fijos adquiridos y
2
      vendidos durante el ejercicio y que estén debidamente comprobados

3 Efectuar prueba global de las bajas registradas en el ejercicio.
                                                                                                                 JAV
  Revizar los cálculos de las depreciaciones y verificar la consistencia en la aplicacion del
4
  metodo utilizado.

5 Determinar que los metodos de depreciación utilizados sean razonables y aplicados

6 Determinar que los activos sean registrados al costo con adecuada acumulación de

7 Asegurarse de la diferenciación de las partidas de gasto y capitalizaión




                                                                                                       Auditor
              DISTRIBUIDORES ELECTRICOS, S.A.                                P.T.                 E-2
          AUDITORIA DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO                        Hecho Por:                JAV
            CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO                             Fecha:               20-02-2009
                 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008                             Revisado Por:      RESCATE ESTUDIANTIL

                 Cifras Expresadas en Quetzales                         Fecha:               28-02-2009


                                                                                    RESPUESTA
No.                              PREGUNTA
                                                                              SI             NO          N/A

1 Existe la autorizacion de un funcionario para la compra o venta de
                                                                              X
      activos fijos.

2 Se       tiene registros auxiliares adecuados   que   permitan   la
                                                                                              X
      identificacion inmediata de cada bien.

3 Existe poliza de seguro que proteja el activo fijo conta diversos
                                                                                              X
      riesgos.

4 Se verifica regualarmente que la suma de los registros auxiliares
                                                                                              X
      integre el saldo de la cuenta de mayor.

5 Son las tasas adecuadas para depreciar los activos durante su
                                                                              X
      vida estimada.

6 Se aplica el metodo y los porcentajes legales en cada periodo.
                                                                              X




                                                                                        Auditor
          DISTRIBUIDORES ELECTRICOS, S.A.                                      P.T.                  E-3
      AUDITORIA DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO                            Hecho Por:                   JAV
           DIVULGACIONES OBLIGATORIAS                                   Fecha:                    20-02-2009
             AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008                                 Revisado Por:      RESCATE ESTUDIANTIL
             Cifras Expresadas en Quetzales                             Fecha:                    28-02-2009


No.                                                 DESCRIPCIÓN



 1    No Existe politica para la capitalizacion de los activos fijos.


 2    Los activos fijos no se encuentran asegurados sobre ningun riesgo.



 3    Los activos fijos se deprecian de acuerdo a los porcentajes establecidos en la Ley del Impuesto Sobre
      la Renta


 4    El metodo de depreciacion ha sido consistente en cada ejercicio.



 5    La política que tiene la empresa para depreciar los activos fijos, es a partir del mes siguiente de
      efectuada la compra.




                                                                                        Auditor
                   DISTRIBUIDORES ELECTRICOS, S.A.                                            P.T.             A/R
               AUDITORIA DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO                                    Hecho Por:             E.F.
                    AJUSTES Y RECLASIFICACIONES                                          Fecha:              20-02-2009
                      AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008                                         Revisado Por:   RESCATE ESTUDIANTIL
                      Cifras Expresadas en Quetzales                                     Fecha:              28-02-2009


No.   FECHA                           CUENTA                            AJUSTES Y RECLASIFICACIONES        REFERENCIA
                                                                            DEBE           HABER


                                   AJUSTE No. 14
              Depreciación Acumulada Vehículos                                  18,750                          E-4
              Perdida en Venta de Activos Fijos                                 56,250                           X
                                       Vehiculos                                                75,000          E-4
              Registro de la venta del vehiculo marca Toyota Mod.2006
              adquirido el 15 de septiembre de 2006                             75,000          75,000

                                   AJUSTE No. 15                                                                E-4
              Depreciación Vehículos                                            30,000                           X
              Depreciación Equipo de Computacion                                16,667                           X
              Utilidades Retenidas 2,007                                        28,083
                        Depreciacion Acumulada Vehiculos                                        33,083
                        Depreciación Acumulada Equipo de Computo                                41,667
              Ajuste de la depreciacion gasto de Mobiliario y Equipo,           74,750          74,750
              vehiculos y equipo de computacion

                                   AJUSTE No. 16                                                                E-4
              Depreciación Acumulada Edificio                                   35,000
                       Utilidades Retenidas 2,007                                               35,000           xx
              Registro de la depreciacion acumulada de más del
              período 2,007                                                     35,000          35,000
               DISTRIBUIDORES ELECTRICOS, S.A.
                                                                                      P.T. No.:
       Calculo Depreciacion Acumulada y Depreciacion Gasto

                       Al 31 de Diciembre del 2008                                  Hecho por:

                    (Cifras expresadas en Quetzales)                              Revisado por:




                                   Fecha de                  Depreciación   Depreciación Gasto
           ACTIVO                                VIDA UTIL
                                  Adquisicion                Gasto Anual         Mensual



EDIFICIO

                400,000.00           10/2/2007       20          20,000                 1,667

                200,000.00           1/15/2008       20          10,000                   833

                100,000.00            6/2/2008       20            5,000                  417



                                   Saldo según auditoria          35,000


                                Saldo según Contabilidad

                                            DIFERENCIA            35,000



VEHICULOS

                150,000.00            5/2/2007       5            30,000                 2,500

                125,000.00           9/15/2007       5            25,000                 2,083

                    50,000.00        1/15/2008       5            10,000                   833

                    75,000.00         6/2/2008       5            15,000                 1,250

                185,000.00           11/1/2007       5            37,000                 3,083

                                   Saldo según auditoria          87,000                 7,250

                                Saldo según Contabilidad          66,167

                      DIFERENCIA                                  20,833



MOBILIARIO Y EQUIPO

                    70,000.00 6/1/2006               10             7,000                  583

                    30,000.00 2/15/2007              10             3,000                  250

                    50,000.00 7/14/2007              10             5,000                  417
                            Saldo según auditoria   15,000              1,250

                         Saldo según Contabilidad   15,000

                    DIFERENCIA                         -



EQUIPO DE COMPUTO

                50,000.00 6/1/2006          3       16,667              1,389



                            Saldo según auditoria   16,667              1,389

                         Saldo según Contabilidad      -

                    DIFERENCIA                      16,667



                            Saldo según auditoria

                         Saldo según Contabilidad




                                                                     Estado de Resultados

                                                             Dep Gasto 2,007

    CALCULO PARA ESTABLECER LA DEPRECIACION ACUM 2,007                 (39,083)

        VEHICULOS                                                      23,750

    MOBILIARIO Y EQUPO                                                 11,583

        EDIFICIOS                                                       3,333

TOTAL SALDO INTEGRADO

    RECLASIFICACIONES

        VEHICULOS                                                       3,083

        COMPUTO                                                        25,000

      TOTAL AJUSTE                                                     27,667


A
                          MARCAS
                          Cotejado DMG
                     ^    Sumado
                     E-4


       JAV                Fecha: 21/02/2009

                          Fecha: 25-02-2009
RESCATE ESTUDIANTIL



                                                 MESES
                                                                  Depreciación Depreciación
 Tiempo en Uso   Al        Depreciación                                                     Valor en Libros
                                        REF                       del periodo Acumulada al
     31-12-07               al 31-12-07       DEL 31/12/2007                                  al 31-12-08
                                                                    31-12-08     31-12-08

                                              AL 31/12/2008



                      2           3,333                      12        20,000       23,333         376,667

                     11                                      11         9,167        9,167         190,833

                      6                                       6         2,500        2,500          97,500



                                  3,333                                31,667       35,000         665,000


                                  3,333                                31,667       70,000         630,000

                                         0               -                  -       (35,000)        35,000

                                  ^                                  AJ16           E


                      7          17,500                      12        30,000       47,500         102,500

                      3           6,250                       6        12,500       18,750         106,250

                 -                   -                       11         9,167        9,167          40,833

                 -                   -                        6         7,500        7,500          67,500

                      1           3,083                      12        37,000       40,083         144,917

                                 26,833                                96,167      123,000         359,500

                                 23,750                                66,167       89,917

                                  3,083                                30,000       33,083         359,500

                                  ^                                                  E           AJ15



                     18          10,500                      12         7,000       17,500          52,500

                     10           2,500                      12         3,000        5,500          24,500

                      5           2,083                      12         5,000        7,083          42,917
                                        15,083                       15,000    30,083        119,917

                                        15,083             -         15,000    30,083        119,917

                                           -               -            -              0              (0)

                                         ^
                              18        25,000                 12    16,667    41,667          8,333



                                        25,000                       16,667    41,667          8,333

                                           -               -            -          -              -

                                        25,000             -         16,667    41,667          8,333

                                         ^                                     E           AJ15

                                        70,250                      159,500   229,750      1,452,750

                                        42,166                      112,834   155,000

                                        28,084                       46,666    74,750      1,452,750

                                         ^
Estado de Resultados

            Dep Gasto 2,008

                       (117,917)

                        59,167

                        15,000

                        31,667




                        37,000

                        16,667     AJ AL GASTO   AJ AL GASTO

                        41,583             417          (5,083)
359,500
        DISTRIBUIDORES ELECTRICOS, S.A.                            P.T.              E-5
    AUDITORIA DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO                  Hecho Por:               JAV
                   MOVIMIENTOS                              Fecha:            20-02-2009
           AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008                       Revisado Por: RESCATE ESTUDIANTIL
           Cifras Expresadas en Quetzales                   Fecha:            28-02-2009




               CONCEPTO                           VALOR       REFERENCIA
               VEHICULOS                          125,000.00      E-4
         DEPRECIACION ACUMULADA                    18,750.00     A/R 12
              VALOR LIBROS                        106,250.00
             PRECIO DE VENTA                       50,000.00
           PERDIDA O GANANCIA                     (56,250.00)    A/R 12
                                                    ^          E



MARCAS
    Revisado contra Factura de Venta de Activo.
    Sumado
^




                                                                           Auditor
                                   DISTRIBUIDORES ELECTRICOS, S.A.                                      PT:                 P.T.             E-6
                           AUDITORIA DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO                                                    Hecho Por:              JAV

                                   ANALITICA DE MOBILIARIO Y EQUIPO                                                  Fecha:               20-02-2009
                                         AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008                                                  Revisado Por:    RESCATE ESTUDIANTIL

                                         Cifras Expresadas en Quetzales                                              Fecha:               28-02-2009


REFD E S C R I P C I O N
                            FECHA DE                       COSTO          SALDO AL        AJUSTES Y RECLAS.             SALDO S/
                                                                                                                                            REF.
                           ADQUISICION     CANTIDAD       UNITARIO        12/31/2008       DEBE          HABER         AUDITORIA


    Mobiliario y equipo    01-06-2006                 1    70,000.00         70,000.00                                   70,000.00           E-4

    Mobiliario y equipo    15-02-2007                 1    30,000.00         30,000.00                                   30,000.00           E-4

    Mobiliario y equipo    14-07-2007                 1    50,000.00         50,000.00                                   50,000.00           E-4

    Equipo de Computo      01-01-2006                 1                                    50,000.00                     50,000.00           A/R


    Total                                                  150,000.00        150,000.00     50,000.00         0.00       200,000.00           D
                                                             ^               ^               ^                ^               ^




    MARCAS
    Cotejado DMG
^   Sumado

    Revisado contra Factura de Compra de Activo y Cheque de Desembolso.




                                                                                                                  Auditor
                                  DISTRIBUIDORES ELECTRICOS, S.A.                                              P.T.                   E-7
                         AUDITORIA DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO                                           Hecho Por:                  JAV
                                      ANALITICA DE VEHICULOS                                              Fecha:                  20-02-2009
                                    AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008                                            Revisado Por:      RESCATE ESTUDIANTIL

                                    Cifras Expresadas en Quetzales                                        Fecha:                  28-02-2009

                                    FECHA DE                 COSTO S/CONTABILID ADQUISICIONES               SALDO S/
REF     DESCRIP CION                                                                                                            REFERENCIA
                                   ADQUISICION CANTIDAD     UNITARIO 12/31/2005          BAJAS             AUDITORIA


      Camion Toyota Mod 2005       02-05-2006           1    150,000        150,000                            150,000


      Automovil Toyota Mod 2006    15-09-2006           1    125,000        125,000             125,000                -              E-4


      Motocicleta HONDA            15-01-2007           2     50,000                                               50,000



      Vehiculo DATSUN Mod 2007     16-06-2007           1     75,000         75,000                                75,000



      Automovil Toyota Mod 2006    30-06-2007           1     50,000         50,000


      Contenedor GMC                                                                   70,000                      70,000             A/R

      Cabezal marca TRUCK                                                             115,000                  115,000                A/R


                 Total                                       450,000        400,000   185,000   125,000        460,000                E
                                                              ^             ^           ^         ^             ^
      MARCAS
      Cotejado DMG
^     Sumado

      Revisado contra Factura de Compra de Activo y Cheque de Desembolso.




                                                                                                                            Auditor
                              DISTRIBUIDORES ELECTRICOS, S.A.                                            P.T.                 E-8
                             PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO                                              Hecho Por:                JAV
                                   ANALITICA DE EDIFICIOS                                           Fecha:                20-02-2009
                                 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008                                         Revisado Por:    RESCATE ESTUDIANTIL

                                 Cifras Expresadas en Quetzales                                     Fecha:                28-02-2009

                            FECHA DE                       COSTO     SALDO AL     ADICIONES/BAJAS      SALDO S/
REFD E S C R I P C I O N                                                                                                 REFERENCIA
                           ADQUISICION   Ref   CANTIDAD   UNITARIO   12/31/2005                       AUDITORIA


    Edificios              02-10-2006                1     400,000     400,000                            400,000



    Edificios              15-01-2007                1     200,000     200,000                            200,000



    Edificios              02-06-2007                1     100,000     100,000                            100,000




    Total                                                  700,000     700,000         0       0          700,000             E
                                                            ^           ^                                    ^
    MARCAS
    Cotejado DMG
^ Sumado
    Revisado contra Factura de Compra de Activo y Cheque de Desembolso.




                                                                                                                    Auditor

								
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