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Secretaria da Fazenda
Secretaria da Administração (EQGP)
SEMINÁRIO ACP
Compromisso Bahia
Decreto de Criação
O Programa Compromisso Bahia, foi instituído
pelo decreto nº 10.655 de 11/12/2007.
Objetivos do Compromisso Bahia
• Conferir qualidade ao gasto público estadual.
Específicos
• Desenvolver uma cultura de responsabilização
dos servidores em relação à gestão pública;
• Criar um ambiente que estimule a necessidade
de inovação organizacional ou tecnológica;
(Continua)
Objetivos do Compromisso Bahia
(Continuação dos Objetivos Específicos)
• Orientar a administração para a necessidade de
reestruturação e aperfeiçoamento dos seus
processos;
• Distribuir a informação para o público em geral
sobre a quantidade e qualidade do gasto
público;
• Dotar o governo de ferramentas de
monitoramento e avaliação do gasto público
capazes de tornar visível a relação entre custo e
resultado do gasto.
Peças de Suporte ao Programa
Peças de Suporte ao Programa
• Sistema Estadual de Administração - SEA –
define, planeja, coordena e executa ações no
âmbito da Administração Pública Estadual;
• Manualização - Fornece material de
referência e apoio à operacionalização das
condutas pactuadas (Guia de Boas Práticas
do Gestor, Guias de Boas Práticas do
Servidor);
(Continua)
Peças de Suporte ao Programa
(Continuação de Peças de Suporte)
• Escritório da Qualidade do Gasto Público –
monitora e analisa os gastos públicos;
• Capacitação - Atitude Positiva - auxilia no
desenvolvimento de uma cultura de
responsabilização na gestão pública junto ao
servidor público;
• Protocolo de Intenções – folha de pagamento,
processos licitatórios,contas de consumo,
gestão de impressão, gestão de custos (ACP).
Indicadores do Compromisso Bahia
• Variação do gasto com abastecimento de
veículo – Diesel – BR/CTF;
• Variação do gasto com abastecimento de
veículo –Álcool – BR/CTF;
• Variação do gasto com abastecimento de
veículo –Gasolina – BR/CTF;
• Variação dos gastos com manutenção da frota
– Sicof; (Continua)
Indicadores do Compromisso Bahia
(Continuação de Indicadores)
• Variação do valor do consumo de energia
elétrica de alta tensão no período – Sicof;
• Variação do valor do consumo de água –
Sicof;
• Variação do gasto com viagem – Sicof;
• Variação do gasto com correios telégrafos –
Sicof;
• Variação dos gastos de impressão – Simpas.
ACP e Compromisso Bahia no Proconfis
Operação de crédito externa
• Programa de Consolidação do Equilíbrio
Fiscal para o Desenvolvimento do Estado da
Bahia – Proconfis;
• US$ 409 milhões contratados através do
BID.
Objetivos do Proconfis
• Promover o ajuste estrutural das
contas estaduais, permitindo melhorar
o perfil de pagamento da dívida
pública
• Fortalecer a gestão do gasto público;
• Elevar os investimentos em infra-
estrutura do Estado de forma a
propiciar maior competitividade.
Proconfis – Produto e Meta
Produto
Implantação de mecanismo de controle e
racionalização de gastos nos órgãos e
entidades vinculadas ao Poder Executivo
que deverão utilizar o ACP como instrumento
de apoio a gestão.
Meta
Termo de adesão ao Compromisso Bahia
firmados por 20 órgãos da administração
pública estadual, já incluindo o uso do ACP.
Contatos
Escritório da Qualidade do Gasto Público - EQGP
Conceição Sá – 3115-3657
marials@saeb.ba.gov.br
Adriana Nogueira – 3115 – 3270
adrianan@saeb.ba.gov.br
Rogério Lessa – 3115-3270
rogeriol@saeb.ba.gov.br
Marta Mascarenhas – 3115-3117
marta@saeb.ba.gov.br
compromissobahia@saeb.ba.gov.br
Secretaria da Fazenda
Secretaria da Administração (EQGP)
SEMINÁRIO ACP
Conceitos de Custos
Introdução
Gastos e custos são duas palavras
sinônimas ou dizem respeito a conceitos
diferentes? Liquidação? Pagamentos?
Investimentos? Têm alguma similaridade
com elas?
Gastos
Conceitos
Compra de um produto ou serviço
qualquer, que gera sacrifício financeiro
para a entidade
Consumo genérico de bens e serviços
São ocorrências de grande abrangência
e generalização
Fluxo do Gasto
Gasto
Liquidação
Pagamento
Investimento Custo
Custos
Conceitos
Representam os gastos relativos a bens ou
serviços consumidos na produção de outros
bens ou serviços.
Expressão monetária dos insumos e
consumos ocorridos para produção e venda
de um determinado produto ou serviço.
Despesas
Conceito
Correspondem a bens ou serviços
consumidos na geração de receitas e
manutenção das atividades da instituição.
Despesas X Custos
o As organizações públicas são consideradas entidades
sem fins lucrativos, devido às suas características próprias
e legais.
o Entende-se que elas são remuneradas diretamente pelos
serviços que prestam, ou seja, não vendem serviços; logo,
não há despesas ( gastos ligados à obtenção de receitas).
o Partindo desse pressuposto, podem-se considerar todos
os gastos como custos, ou seja, todos foram incorridos na
prestação dos serviços públicos, tanto os diretos como os
indiretos.
o Não há assim, necessidade de se distinguir custo ou
despesa, no âmbito público.
(Mauss e Souza, Custos no Setor Público)
Classificação dos Custos
Custo Direto
Todo custo que é identificado naturalmente
ao objeto do custeio.
Custo Indireto
Não oferece identificação direta a um objeto
de custeio, necessita de esquemas especiais
para alocação.
Apropriação dos Custos Indiretos
Responsabilização
Quando não houver facilidade de identificação do
objeto de custeio ( Unidade) beneficiado com o gasto,
este será atribuído à área responsável pela sua gestão
Rateio
Critérios utilizados para distribuição dos gastos
indiretos aos produtos serviços ou unidades de custos
ou de despesas
Rastreamento
Processo de identificação mais apropriado da causa
dos custos e sua identificação com os objetos de
custeio
Origem dos Gastos para o ACP
SICOF - Principal fonte de dados, através das
liquidações.
SIRH - Disponibiliza dados da Folha de
Pagamento por Unidade de custos.
SIMPAS – Fornece dados de materiais
consumidos.
SIAP - Informa a utilização dos bens
móveis através da depreciação ou amortização.
Porque da preocupação com os Custos
“Pois, quem de vós, querendo construir uma
torre, não começa por sentar-se para calcular
a despesa e ver se possui com que acabar?”
(Lucas, 14, 28)
Contato
Ana Evangelina Sampaio
SAEB/SAC/DGQ
3115 1721
anasampaio@saeb.ba.gov.br
Secretaria da Fazenda
Secretaria da Administração (EQGP)
Sistema de Apropriação de Custos Públicos
ACP
VISÃO GERAL
SETEMBRO/2008
Objetivos do Sistema ACP
Atender às determinações da LRF
Permitir o conhecimento e o controle do custo dos
serviços públicos
Constituir um parâmetro para as decisões estratégicas
Contribuir para a melhoria da qualidade do gasto
público
Legislação - Dec. N.º 8444 de 07 de fevereiro de 2003
(instituição do ACP)
À Secretaria da Fazenda, órgão gestor do ACP, compete
controlar e supervisionar a operacionalização do Sistema,
e promover as ações necessárias ao seu funcionamento e
aperfeiçoamento;
No âmbito de cada Secretaria, caberá às respectivas
Diretorias Gerais, bem como nas unidades equivalentes
dos demais órgãos e entidades da Administração Pública
do Poder Executivo do Estado, a gestão setorial do ACP.
Legislação - Portaria Nº 804 de 26 de dezembro de 2005
(regulamenta procedimentos)
Dispõe sobre procedimentos referentes ao Sistema
de Apropriação de Custos Públicos – ACP no âmbito
da Administração Pública do Poder Executivo
Estadual.
Prevê o Formulário de Apropriação de Custos
(necessário para garantir padronização dos procedimentos)
Principais informações geradas pelo Sistema
1. Quanto custa cada unidade funcional?
2. A que se refere o Custo?
3. Quanto custam os Serviços gerados
pelo Estado?
Dimensões do Sistema
1. Secretaria / Unidade de Custo
2. Categoria de Custo (de Gasto) / Item de
Custo
3. Produtos Gerados/Serviços Prestados
Principais informações geradas pelo
Sistema
1. Quanto custa o funcionamento de cada
uma das unidades das Secretarias?
Resp.: Os gastos concentrados nas Unidades
Gestoras são departamentalizados, isto é,
apropriados nas unidades que consumiram os
recursos – os chamados centros de custos.
Obs: Existem centros de custos finais e centros
de custos intermediários.
Apropriação dos Custos para as Unidades
Unidade
Gestora
Centro de Custo
Intermediário 1
Centro de Custo Centro de Custo Centro de Custo
Final 1 Final 2 Final 3
Automatização da Apropriação para as Unidades
• Integração do ACP com os sistemas SIRH,
SIMPAS e SIAP
• Critério: bloqueia do SICOF os valores
liquidados, transferindo valores de custos
efetivos a partir dos sistemas integrados.
• SIRH: folha de pagamento – despesa de
pessoal
• SIMPAS: distribuição de material de consumo
• SIAP: depreciação de bens móveis
• Conceitos: UC x LT x LD x UA
• Integração com Sistema de Combustíveis e
SIMOV – em desenvolvimento
• Utilização de upload
Principais informações geradas pelo sistema
2. A que se refere o custo?
• Administrativo (gastos gerais de funcionamento)
• Capacitação e Desenvolvimento
• Comunicação
• Informática
• Locações de Bens Móveis e Imóveis
• Mão de Obra Terceir. (limpeza, vigilância, etc)
• Material de Consumo
• Material Permanente
• Obras, Instalações e Aquisições de Imóveis
• Operações Especiais (indeniz., precatórios, etc)
• Passagens, Diárias e Deslocamentos
• Pessoal, Encargos e Benefícios
• Serviços Públicos (água, energia, etc)
• Serviços Terceirizados (contratos diversos)
• Subvenções, Premiações e Auxílios
• Transportes (combustíveis e manut. veículos).
Categorias de Gasto Administrado
(não constituem custos)
• Encargos Gerais do Estado
• Investimento
• Inversões Financeiras
Principais Informações geradas pelo sistema
3. Quanto custam os principais Serviços
gerados pelas Secretarias?
Resp.: Os gastos devem ser apropriados aos
Serviços gerados pelas Secretarias.
• Custos Diretos: São os alocados na unidade
responsável pelo Serviço
• Custos Indiretos: São realocados das unidades
intermediárias através de rateio
Apropriação dos Custos para o Serviços
Centro de Custo
Intermediário 1
Centro de Custo Centro de Custo Centro de Custo
Final 1 Final 2 Final 3
Rateio
Serviço 1 Serviço 2 Serviço 3
Exemplo: Custo do Serviço “Gestão Contábil e Financeira”
Diretoria de
Diretoria Geral Tecnologia de
Informação
Superintendência de
Administração
Financeira
Rateio Rateio
Custos Diretos
Custos Indiretos
Custos Indiretos
Arrecadação Gestão Contábil Educação
de ICMS e Financeira Tributária
Programa Compromisso Bahia – ANEXO V
PROTOCOLO DE AÇÕES INTEGRADAS PARA A
UTILIZAÇÃO DO ACP
Energia 39.03-9
Água 39.01-2
Telefonia 39.05-5
Manutenção de Frotas 39.12-8
Correios e telégrafos 39.24-1
Custos com Pessoal: Categoria de custo “Pessoal,
Encargos e Benefícios”
Viagens: Categoria de custo
“Passagens, Diárias e Deslocamentos”
Serviços de impressão (grupo de material 70 -
SIM.70)
Abastecimento de veículos (somente quando for disponibilizada
a integração)
Itens de custos representativos de serviços de terceiros que
forem objetos de novos contratos feitos a partir de nova
metodologia na condução de processos licitatórios.
Relatório de Análise – Programa Compromisso Bahia
Relatório de Análise
Algumas informações relevantes
Quanto custa cada unidade de serviço produzido?
Como este custo se apresenta ao longo do
tempo?
Quanto cada unidade funcional contribui em
termos de consumo de recursos?
Qual a proporção dos custos diretos e dos custos
indiretos?
Em que unidades, produtos ou itens de custo uma
Secretaria pode ser mais eficiente?
CONTATOS
Superintendente – SAF:
Olintho José de Oliveira
Coordenação Geral - COPAF:
Antônio Humberto de Paula
Equipe Gestora ACP:
Itamar Gomes
Caio Greve
José Presídio
SEFAZ-BA/SAF/COPAF
gestoracp@sefaz.ba.gov.br
3115 3405
3115 8820
Secretaria da Fazenda
Secretaria da Administração (EQGP)
SISTEMA DE
APROPRIAÇÃO DE
CUSTO PÚBLICO - ACP
GESTÃO SETORIAL: SEFAZ
Histórico do ACP na SEFAZ
2003 – Implantação do sistema
- Integração apenas com o SICOF
- Apropriações no próprio ACP
2004 – Novas formas de apropriação
- Direta no SICOF
- Upload
- Regras de apropriação automática
2005 – Revisão da metodologia
- Custo como consumo de recursos
- Custo dos produtos e serviços
2006 – Nova versão do ACP
- Integração com o SRH
- Integração com o SIMPAS
- Novos relatórios
2007 – Implantação do módulo Produtos e Serviços
2008 – Integração com o SIAP
- Depuração dos dados
- Análise das rotinas administrativas
- Outras integrações em andamento
Departamentalização dos Custos
Unidades
Gestoras:
• DIREG
• DAT METRO
• DAT NORTE
• DAT SUL
Unidades de
custo no ACP:
• 114
Apropriação Manual X Automática
Custo dos Produtos / Serviços
•Arrecadação de ICMS
•Arrecadação de ICMS
•Arrecadação de IPVA e Outros Tributos
• Arrecadação de ICMS
•Arrecadação de IPVA e Outros Tributos
•Gestão Contábil e Financeira
•Gestão Contábil e Financeira
• Arrecadação de IPVA e Outros Tributos
•Gestão da Dívida Pública
•Gestão da Dívida Pública
• Gestão Governamental
•Auditoria Contábil e Financeira
•Auditoria Governamental
• Gestão Tributária
•Educação da Dívida Pública
•Educação Tributária
• Auditoria Governamental
• Educação Tributária
Situação Atual
Depuração dos dados do ACP
ACP X SICOF
ACP X processos de pagamento
Problemas detectados:
• Falhas na codificação da unidade, na metodologia
de rateio e na definição de subelementos;
• Falta de informação do mês de competência;
• Alocação de custos num único mês ou numa única
unidade de custo;
• Ano de 2008 tem menos falhas que 2007.
Situação Atual
Consequências:
• Revisão dos procedimentos de controle e
apropriação de custos das unidades gestoras;
• Aperfeiçoamento dos métodos de apropriação;
• Prevenção de erros de apropriação e melhoria da
qualidade da informação.
Projeto piloto do uso de informações gerenciais:
- Parceria com uma das inspetorias fazendárias;
- Levantamento de informações não-financeiras;
- Elaboração de um Estudo de Caso.
Contato
Carlos Ramos
3115-2633
cmfilho@sefaz.ba.gov.br
DIREG/DIROP/COPGO
Liane Sampaio
3115-2628
liane@sefaz.ba.gov.br
DIREG/DIROP/CEASE
Secretaria da Fazenda
Secretaria da Administração (EQGP)
SEMINÁRIO ACP
ADAB
Sistema de Apropriação de Custos Públicos - ACP
Implantação
Treinamento
CONTATO
ADAB – Coordenação de Apropriação de
Custos Públicos
71 3116 8484
Coordenadora – Ana Cristina L. Brasileiro
anacristina@adab.ba.gov.br
- Marcio Nunes Vaz
- Kyria Pires Grassi dos Santos – As.
Administrativa
- Cristiane S. santos - Secretaria
Secretaria da Fazenda
Secretaria da Administração (EQGP)
Sistema de Apropriação de Custos Públicos - ACP
SEMINÁRIO ACP
CASA CIVIL
Sistema de Apropriação de Custos Públicos - ACP
ACP na Casa Civil
Medidas implementadas para a
melhoria do funcionamento do
Sistema.
Criação de novas Unidades de
Custos e Locais de Trabalho, em
função da nova estrutura da Casa
Civil.
Sistema de Apropriação de Custos Públicos - ACP
Sistema de Apropriação de Custos Públicos - ACP
Redesenho do formulário padrão
para melhor visualização na pré-
liquidação dos dados dos processos.
Sistema de Apropriação de Custos Públicos - ACP
CONTA CORRENTE CREDOR
Banco: Agência: Conta:
Número do Processo: Valor Total (R$):
Código
Produto: Território: Sub elemento:
Município:
DETALHAMENTO DAS APROPRIAÇÕES
UNIDADE DE CUSTO CÓDIGO DO ACP VALOR A APROPRIAR
TOTAL PARA APROPRIAÇÃO R$ 0,00
Justificativas pela ausência do detalhamento das apropriações
UNIDADE GESTORA: SETOR:
Nº de Empenho: Valor (R$):
Nº de Empenho: Valor (R$):
Nº de Empenho: Valor (R$):
T O T A L D O S E M P E N H O S (R$): 0,00
Responsável: Data: Telefone:
Sistema de Apropriação de Custos Públicos - ACP
Acompanhamento sistemático, pelo
gestor setorial, do módulo de custos a
apropriar, para verificação de liquidações
pendentes.
Conferência do formulário do ACP,
constante dos processos de pagamentos,
antes de encaminhar para a liquidação.
Emissão de relatórios gerenciais para
disseminação do Sistema no âmbito
interno da Secretaria.
Sistema de Apropriação de Custos Públicos - ACP
Relatórios utilizados na Casa Civil
Relatório por categoria de gastos /
item de custos;
Relatório Comparativo Ano por
categoria de custos SERVIÇOS
PÚBLICOS/ itens de custo;
Sistema de Apropriação de Custos Públicos - ACP
Sistema de Apropriação de Custos Públicos - ACP
Sistema de Apropriação de Custos Públicos - ACP
Contato
tania.brito@casacivil.ba.gov.br
Tel - 31156384
Secretaria da Fazenda
Secretaria da Administração (EQGP)
SEMINÁRIO ACP
Secretaria de Saúde do Estado da
Bahia - SESAB
Principais problemas encontrados:
Implantação incipiente
Necessidade de implementação e
monitoramento das apropriações para
uma melhor distribuição dos custos.
Contrato/fatura não tinha informação
das Unidades beneficiadas.
Estratégia de Implementação:
CAPITAL
Treinamento dos funcionários articulado
com a SEFAZ.
Criação de Unidades de Custos.
Visita aos Estabelecimentos de Saúde.
Monitoramento através do sistema e visita
no local.
Melhoria na apropriação dos custos com a
vinculação da Unidade beneficiada.
Estratégia de Implementação
INTERIOR
Mini treinamento na macrorregião
e visita no local.
Por exemplo: Macro Centro Leste
2ª Dires – Feira de Santana;
Hosp.Geral Cleríston Andrade;
Hosp. Colônia L. Rodrigues.
ACP – Apropriação de Custos Públicos
A SESAB utiliza o Sistema como
ferramenta para tomada de decisão:
Relatórios gerenciais de despesas dos
Hospitais.
Informação dos gastos/leitos
Contribuição para definição de dotação
orçamentária para os hospitais.
Novas Estratégias:
Criação de Unidades de Custos de maior
relevância;
Criação de novos locais de trabalho
(implantados nos hospitais pelo
Sistema de Recursos Humanos- SRH)
nos Hospitais para melhor detalhamento
dos custos com pessoal.
Contato :
Dira diralucia.brito@saude.ba.gov.br
Elvis elvis.lobo@saude.ba.gov.br
Graça maria.monte@saude.ba.gov.br
Leonor marialeonor.santos@saude.ba.gov.br
Tel.: 3115-8318.
Coordenação de Economia da Saúde
Secretaria da Fazenda
Secretaria da Administração (EQGP)
SEMINÁRIO ACP
HEMOBA
Fundação de Hematologia e Hemoterapia
Preparando-se para ingressar no Programa de
Qualidade do Gasto Publico do Governo da Bahia,
instituído pelo decreto nº 10.655 de 11/12/2007.
Sistema de Apropriação de Custos Públicos - ACP
HEMOBA:
uma visão dos gastos por todas as
Unidade de Acumulação de Custo da Secretaria de Saúde
PODER: Executivo
O Sistema ACP SECRETARIA: Secretaria da Saude - SESAB
está estruturado ORGAO: FUNDAÇÃO DE HEMATOLOGIA E HOMOTERAPIA DA BAHIA (HEMOBA
para uma visão de CUSTOS POR UNIDADE DE CUSTO - Agosto/2008
Unidade de Custo Total %
gasto da 1900091-Unidades de Saude 152.418.218,14 59,04%
Secretaria como 1900002-Diretoria Geral 29.613.579,66 11,47%
1900358-Fundo Estadual de Saude da Bahia 27.461.583,38 10,64%
um todo. No 1900096-Diretorias Regionais de Saude 16.462.355,59 6,38%
quadro ao lado, 11.137.354,52 4,31%
1900019-Superintendência de Vigilância e Proteção da Saúde
1900228-Unidades de Saude Tercerizadas 5.261.940,44 2,04%
têm-se em 1900190-Fundacao de Hematologia da Bahia 4.676.722,44 1,81%
destaque o gasto 3.382.902,42 1,31%
1900048-Superintendência de Recursos Humanos da Saúde
1900036-Super. de Gestão e Regulação da Atenção2.308.595,52 0,89%
à Saude
da HEMOBA no 1.820.164,93 0,71%
1900615-Super. de Acompanham. e Avaliação da Rede Próprria
mês de agosto de 1.361.858,92 0,53%
1900055-Superintend. de Planejamento e Descentralização
901.525,51 0,35%
2008.
1900016-Auditoria do SUS/BA
1900619-Assessoria de Comunicação Social 547.999,41 0,21%
A HEMOBA tem 1900617-Não Identificados 400.764,13 0,16%
1900001-Gabinete do Secretario 296.600,08 0,11%
acesso apenas as 1900620-Coordenação de Controle Interno 41.967,01 0,02%
suas informações. 37.253,19
1900618-Assessoria de Normas e Projetos de Atenção à Saúde 0,01%
1900122-Unidades de Saude Cedidas a Municipios35.209,99 0,01%
Total 258.166.595,28 100,00%
Fonte: Sistema ACP/Consulta Gerenciais/Relacao/Escopo:Secretarias Consolidada:Unidade de Custo
Sistema de Apropriação de Custos Públicos - ACP
HEMOBA:
uma visão dos gastos por item de custo
O Sistema ACP PODER: Executivo
permite ver o SECRETARIA: Secretaria da Saude - SESAB
ORGAO: FUNDAÇÃO DE HEMATOLOGIA E HOMOTERAPIA DA BAHIA (HEMOBA)
gasto do ente CUSTOS POR ITEM DE CUSTO (SUB-ELEMENTO DE DESPESA) - Agosto/2008
publico por item Itens Custos Total %
de custo. Isso 3.017.365,41 64,52%
SIM.65 EQUIPAMENTOS E ARTIGOS DE USO MEDICO, DENTARIO E VETERINARIO
SRH.2 CIVIL ATIVO 1.094.696,26 23,41%
permitirá ao ente SRH.13 CONTRATO ESPEC. DIREITO ADMIN 180.171,54 3,85%
publico estar 39.23-3 MANUTENCAO DE EQUIPAMENTOS 74.119,29 1,58%
62.114,71
SIM.66 INSTRUMENTOS E EQUIPAMENTOS DE LABORATORIO
monitorando os 98.03-5 PUBLICIDADE INSTITUCIONAL 37.451,59
1,33%
0,80%
indicadores do 23.617,33
SIM.75 UTENSILIOS DE ESCRITORIO E MATERIAL DE EXPEDIENTE 0,50%
Compromisso 37.01-0 LIMPEZA E CONSERVACAO 20.307,20 0,43%
37.02-8 SEGURANCA E VIGILANCIA 18.621,00 0,40%
Bahia : variação 39.04-7 PROCESSAMENTO DE DADOS (PRODEB) 13.663,90 0,29%
do gasto com 37.04-4 TERCEIRIZACAO DE MAO-DE-OBRA 12.243,22 0,26%
11.965,82
39.21-7 SERVICOS MEDICOS, ODONT, HOSPIT, FARMAC E LABORAT 0,26%
consumo de água, 9.991,05
33.01-4 PASSAGENS NO PAIS, TAXAS DE EMBARQUE E SEGUROS 0,21%
viagem, 39.24-1 CORREIOS E TELEGRAFOS 9.737,95 0,21%
9.192,64
39.05-5 SERVICOS DE COMUNICACOES E TELECOMUNICACOES
correios/telégrafo Outros 81.463,53
0,20%
1,74%
e impressão, entre Total 4.676.722,44 100,0%
outros. Fonte: Sistema ACP/Consulta Custos Mensais/Escopo:Unidade de Custo/Consolidada:Por Itens
Sistema de Apropriação de Custos Públicos - ACP
HEMOBA:
uma visão dos gastos por Categoria de Custo
O Sistema ACP PODER: Executivo
permite ver o SECRETARIA: Secretaria da Saude - SESAB
gasto do ente ORGAO: FUNDAÇÃO DE HEMATOLOGIA E HOMOTERAPIA DA BAHIA (HEMOBA
publico por CUSTOS POR CATEGORIA DE CUSTO - Agosto/2008
Categoria de Categoria de Custo Total %
Custo. Essa Material de Consumo 3.126.488,01 66,85%
categorização é Pessoal, Encargos e Benefícios 1.288.416,35 27,55%
Administrativo (gastos gerais de funcionamento) 82.125,87 1,76%
dada pela junção
Mão de Obra Terceir. (limpeza, vigilância, etc) 56.783,38 1,21%
dos itens de Comunicação 37.451,59 0,80%
custo de mesma Serviços Públicos (água, energia, etc) 24.466,90 0,52%
natureza em Passagens, Diárias e Deslocamentos 17.333,81 0,37%
uma Informática 13.663,90 0,29%
determinada Serviços Terceirizados (contratos diversos) 13.280,13 0,28%
Subvenções, Premiações e Auxílios 9.006,50 0,19%
categoria de
Operações Especiais (indeniz., precatórios, etc) 5.546,08 0,12%
custo de forma Material Permanente 2.159,92 0,05%
uniforme para Total 4.676.722,44 100,00%
todo o Estado Fonte: Sistema ACP/Consulta Gerenciais/Custos Mensais/Escopo:Unidade de Custo/Consolidada:Categ
Sistema de Apropriação de Custos Públicos - ACP
HEMOBA:
uma visão dos gastos por produtos/serviços
PODER: Executivo
É possível, no
SECRETARIA: Secretaria da Saude - SESAB
Sistema ACP, ORGAO: FUNDAÇÃO DE HEMATOLOGIA E HOMOTERAPIA DA BAH
construir uma CUSTOS POR PRODUTOS/SERVICOS - Agosto/2008
matriz de gasto por Produtos / Serviços da Unidade Total
produto/serviço a Serviço de Hematologia 3.192.237,68
Serviço de Hemoterapia 1.137.411,75
partir de uma Total 4.329.649,43
metodologia Fonte: Sistema ACP/Consulta Gerenciais/Custos Mensais/Escopo:Secretaria/Consolidada:Por Pro
estruturada no
sistema, conforme a CUSTOS DIRETOS
Produtos / Serviços da Unidade Total
característica de Serviço de Hematologia 2.631.135,48
cada ente público. Serviço de Hemoterapia 890.984,15
Total 3.522.119,63
A Hemoba identifica Fonte: Sistema ACP/Consulta Gerenciais/Custos Mensais/Escopo:Secretaria/Consolidada:Por Pro
dois produtos /
serviços: CUSTOS INDIRETOS
Produtos / Serviços da Unidade Total
• Hematologia Serviço de Hematologia 561.102,20
• Hemoterapia Serviço de Hemoterapia 246.427,60
Total 807.529,80
Fonte: Sistema ACP/Consulta Gerenciais/Custos Mensais/Escopo:Secretaria/Consolidada:Por Pro
Sistema de Apropriação de Custos Públicos - ACP
HEMOBA:
uma visão dos gastos por Unidade de Custo
O Sistema ACP PODER: Executivo
permite ver o gasto SECRETARIA: Secretaria da Saude - SESAB
do ente publico por ORGAO: FUNDAÇÃO DE HEMATOLOGIA E HOMOTERAPIA DA BAHIA (H
CUSTOS POR UNIDADE DE CUSTO - Agosto/2008
Unidade de Custo, Unidade de Custo Total %
equivalente a 1900091-Unidades de Saude 152.418.218,14 59,04%
29.613.579,66 11,47%
Unidade
1900002-Diretoria Geral
1900358-Fundo Estadual de Saude da Bahia 27.461.583,38 10,64%
Administrativa. 1900096-Diretorias Regionais de Saude 16.462.355,59 6,38%
11.137.354,52 4,31%
Podemos ter a visão
1900019-Superintendência de Vigilância e Proteção da Saúde
1900228-Unidades de Saude Tercerizadas 5.261.940,44 2,04%
do gasto no ente 1900190-Fundacao de Hematologia da Bahia 4.676.722,44 1,81%
3.382.902,42 1,31%
publico do maior 1900048-Superintendência de Recursos Humanos da Saúde
1900036-Super. de Gestão e Regulação da Atenção2.308.595,52 0,89%
à Saude
nível de agregação 1.820.164,93 0,71%
1900615-Super. de Acompanham. e Avaliação da Rede Próprria
1.361.858,92 0,53%
do custo (que é a 1900055-Superintend. de Planejamento e Descentralização
1900016-Auditoria do SUS/BA 901.525,51 0,35%
Secretaria) até o 1900619-Assessoria de Comunicação Social 547.999,41 0,21%
1900617-Não Identificados 400.764,13 0,16%
menor nível (que é 1900001-Gabinete do Secretario 296.600,08 0,11%
a unidade de custo 1900620-Coordenação de Controle Interno 41.967,01 0,02%
37.253,19
1900618-Assessoria de Normas e Projetos de Atenção à Saúde 0,01%
que recebe 1900122-Unidades de Saude Cedidas a Municipios35.209,99 0,01%
lançamento). Total 258.166.595,28 100,00%
Fonte: Sistema ACP/Consulta Gerenciais/Relacao/Escopo:Secretarias Consolidada:Unidade d
Sistema de Apropriação de Custos Públicos - ACP
PODER: Executivo
SECRETARIA: Secretaria da Saude - SESAB
ORGAO: FUNDAÇÃO DE HEMATOLOGIA E HOMOTERAPIA DA BAHIA
CUSTOS POR UNIDADE DE CUSTO - Agosto/2008
Unidade de Custo Total %
1900204-Diretoria Geral 4.355.826,93 93,14%
O quadro ao
304.922,27 6,52%
1900190-Fundacao de Hematologia da Bahia
lado demonstra 1900250-Afastados HEMOBA 15.973,24 0,34%
o custo Total 4.676.722,44 100,00%
incorrido na Fonte: Sistema ACP/Consulta Gerenciais/Relacao/Escopo:Secretarias Consolidada:Unidad
UC_1900204: 1900204_Diretoria Geral
Diretoria Geral Unidade de Custo Total %
1900206-Diretoria de Hematologia 2.631.135,48 60,40%
($ 4.355.826,93)
1900209-Diretoria de Hemoterapia 890.984,15 20,45%
que por sua vez 1900216-Hemorrede Bahia 376.648,64 8,65%
é distribuído 1900478-Custos a Apropriar 255.890,36 5,87%
pelas Unidades 1900217-Diretoria Administrativa e Financeira 134.179,36 3,08%
1900205-Assessoria Tecnica 28.273,63 0,65%
Administrativas 1900469-Diretoria Geral / Gabinete 17.574,78 0,40%
que as compõe 1900571-Procuradoria Jurídica 9.791,55 0,22%
1900845-Comissao Permanente de Licitacao 7.700,76 0,18%
1900843-Ouvidoria 3.648,22 0,08%
Total 4.355.826,93 100,00%
Fonte: Sistema ACP/Consulta Gerenciais/Relacao/Escopo:Secretarias Consolidada:Unidad
Sistema de Apropriação de Custos Públicos - ACP
PODER: Executivo
SECRETARIA: Secretaria da Saude - SESAB
ORGAO: FUNDAÇÃO DE HEMATOLOGIA E HOMOTERAPIA DA BA
CUSTOS POR UNIDADE DE CUSTO - Agosto/2008
Hemorrede
O custo Unidade de Custo
1900589-Unidade de Coleta e Transfusão
Total
274.656,28 72,92%
%
incorrido nas 1900789-Coordenacao da Hemorrede
1900573-Agencia de Transfusão
84.573,21 22,45%
17.419,15 4,62%
Unidades de Total 376.648,64 100,00%
Fonte: Sistema ACP/Consulta Gerenciais/Relacao/Escopo:Secretarias Consolidada:Unidade de
Coletas e Unidade de Coleta e Transfusão
Transfusão da Unidade de Custo
1900779-UCT Itapetinga
Total %
59.038,57 21,50%
Hemorrede 1900782-UCT Brumado
1900847-UCT Dantas Biao
36.728,34 13,37%
28.765,23 10,47%
($274.656,28) 1901029-UCT de Alagoinhas
1900776-UCT Feira de Santana
23.137,67
22.334,29
8,42%
8,13%
são 1900775-UCT Senhor do Bonfim
1900817-UCT de Irma Dulce
18.218,37
16.898,70
6,63%
6,15%
demonstrados 1900780-UCT Jequie
1900814-UCT de Jacobina
13.631,29
11.149,00
4,96%
4,06%
abaixo pelas 1900767-UCT de Camaçari
1900777-UCT Juazeiro
10.509,35
8.054,52
3,83%
2,93%
unidades 1900773-UCT Teixeira de Freitas
1900774-UCT Guanambi
7.724,74
6.200,72
2,81%
2,26%
Administrativas 1900768-UCT R do Pombal
1901030-UCT de Santo Antonio de Jesus
6.103,51
3.039,83
2,22%
1,11%
que as compõe 1900815-UCT de Valenca
1900853-UCT de Itaberaba
2.109,71
1.012,44
0,77%
0,37%
Total 274.656,28 100,00%
Fonte: Sistema ACP/Consulta Gerenciais/Relacao/Escopo:Secretarias Consolidada:Unidade de
Sistema de Apropriação de Custos Públicos - ACP
PODER: Executivo
SECRETARIA: Secretaria da Saude - SESAB
ORGAO: FUNDAÇÃO DE HEMATOLOGIA E HOMOTERAPIA DA BAHIA
CUSTOS POR ITEM DE CUSTO - Agosto/2008
Temos UCT:Itapetinga
Unidade de Custo Total %
assim, o SRH.2 CIVIL ATIVO 53.239,96 90,18%
Custo da 4.089,74 6,93%
SIM.65 EQUIPAMENTOS E ARTIGOS DE USO MEDICO, DENTARIO E VETE
1.082,55
SIM.66 INSTRUMENTOS E EQUIPAMENTOS DE LABORATORIO1,83%
UCT de 357,09 0,60%
SIM.75 UTENSILIOS DE ESCRITORIO E MATERIAL DE EXPEDIENTE
Itapetinga 62 0,11%
SIM.70 EQUIP. DE PROCSS. AUTOM. DE DADOS DE USO GERAL, PROG.
SIM.79 EQUIPAMENTOS E MATERIAIS PARA LIMPEZA 52,16 0,09%
por item 47,25 E EMBALAG
SIM.81 RECIPIENTES E MATERIAIS DE ACONDICIONAMENTO 0,08%
de custo SIM.89 ALIMENTOS 45,77 0,08%
22,85 0,04%
SIM.42 EQUIPAMENTOS PARA COMBATE A INCENDIO, RESGATE E SEGU
SIM.68 SUBSTANCIAS E PRODUTOS QUIMICOS 18 0,03%
13 0,02%
SIM.73 EQUIPAMENTOS PARA PREPARAR E SERVIR ALIMENTOS
SIM.80 PINCEIS, TINTAS, VEDANTES E ADESIVOS 8,2 0,01%
Total 59.038,57 100,00%
Fonte: Sistema ACP/Consulta Gerenciais/Relacao/Escopo:Secretarias Consolidada:Unidad
Secretaria da Fazenda
Secretaria da Administração (EQGP)
SEMINÁRIO ACP
O ACP NA SAC
Secretaria da Administração – SAEB
Superintendência de Atendimento ao Cidadão - SAC
Implantação do ACP na SAC:Desde 2003
Necessidade de implementação do ACP:
Monitoramento das apropriações para uma
melhor avaliação e distribuição dos custos.
Estratégia de implementação: Participação
na definição do modelo lógico do sistema;
Treinamento dos funcionários e Palestras
de sensibilização para os gestores.
Fatores Críticos de Sucesso
Apoio total dos dirigentes da SAC na
implementação do sistema ACP na
Superintendência.
Comprometimento da equipe técnica
responsável pela implementação do
sistema na SAC.
Aplicação gerencial de informações
obtidas através do ACP.
Utilização das Regras de Apropriação
Aplicação do ACP na SAC
A SAC utiliza as informações do Sistema ACP
como ferramenta para tomada de decisão:
Exemplos de Relatórios:
Relatórios gerenciais de Itens de custos
Relatórios de custos das Unidades da SAC
Custos por Atendimento dos postos SAC.
Relatório por Itens de Custos
Relatório por Itens de Custos
Relatório por Itens de Custos
Relatório por Itens de Custos
Relatório por Itens de Custos
Comparativo por Unidade de Custos
Relatório por Unidade de Custo
Relatório por Unidade de Custo
Custo por Atendimento
ACP - Apropriação de Custos Públicos Período: 01/01/07 a 31/12/07
Unidade de Custo: Postos SAC
Custo por Atendimento
Volume de Custo por Custo por Atend. s/
Unidade de Custo Total de Custos R$
Atendimento Atendimento Locação Imóvel
SAC Alagoinhas 857.007,03 362.190 2,37 2,03
SAC Barra 5.098.831,12 1.398.322 3,65 2,04
SAC Barreiras 689.096,03 209.806 3,28 2,62
SAC Boca do Rio 1.326.489,85 281.453 4,71 4,60
SAC Cajazeiras 744.947,39 496.313 1,50 1,50
SAC Camaçari 1.054.236,83 366.540 2,88 2,88
SAC Candeias 102.544,77 150.535 0,68 0,68
SAC Comércio 2.055.362,27 685.861 3,00 3,00
SAC Estação Transbordo 718.823,41 170.421 4,22 4,22
SAC Eunápolis 618.287,09 222.553 2,78 2,57
SAC Feira de Santana 1.840.197,62 706.862 2,60 2,60
SAC Iguatemi 6.011.926,59 2.537.700 2,37 1,93
SAC Ilhéus 917.481,94 275.273 3,33 3,08
SAC Itabuna 764.496,74 246.280 3,10 2,86
SAC Jacobina 470.438,55 102.829 4,57 4,57
SAC Jequié 764.922,39 260.205 2,94 2,89
SAC Juazeiro 1.056.161,33 312.401 3,38 2,91
SAC Lauro de Freitas 1.016.297,86 298.920 3,40 2,85
SAC Liberdade 623.650,41 291.544 2,14 1,78
SAC Periperi 1.200.989,09 479.211 2,51 2,32
SAC Porto Seguro 715.621,31 338.479 2,11 1,82
SAC Santo Antônio de Jesus 826.277,82 215.783 3,83 3,46
SAC Senhor do Bonfim 509.695,86 126.324 4,03 3,63
SAC Teixeira de Freitas 751.194,14 376.797 1,99 1,73
SAC Vitória da Conquista 824.178,10 419.005 1,97 1,97
SAC Móvel 2.000.805,59 140.445 14,25 4,59
TOTAL DOS POSTOS 33.559.961,13 11.472.052 2,93 2,40
Aplicações Futuras
Apuração de Custos das Unidades
prestadoras de Serviços nos postos
SAC.
Apuração de custos dos serviços
prestados nos postos SAC.
Secretaria da Fazenda
Secretaria da Administração (EQGP)
SOLICITAÇÃO DE SENHAS DE CONSULTA
AO SISTEMA ACP
Informar:
•Nome completo
•CPF
•E-mail corporativo
gestoracp@sefaz.ba.gov.br
3115 3405
3115 8820
