Synth�se

							  Lycée Emmanuel Mounier Grenoble                      1ère STG                                     Information et gestion

                          18 – L’ORGANISATION COMPTABLE

  L’organisation du traitement de l’information comptable a pour objet d’enregistrer toutes les opérations
  afin de fournir des documents financiers permettant de s’informer, d’informer, de prendre des décisions.

1 Les documents justificatifs
  Les opérations de l’entreprise avec ses partenaires extérieurs sont obligatoirement matérialisées par des
  documents (factures, documents bancaires, bulletins de salaires...).
  Ces documents sont les pièces justificatives qui permettront l'enregistrement en comptabilité générale.

2 La pré-comptabilisation
  Les informations nécessaires à l’enregistrement comptable (date, numéros de comptes, montants et libellé
  de l'opération) sont préparées sur un bordereau de saisie ou sur un ticket comptable.

3 L'enregistrement chronologique : le journal
  Le journal est un livre comptable sur lequel les flux sont enregistrés dans l’ordre chronologique.
  Aujourd’hui, dans les entreprises, l’enregistrement au journal se fait sur informatique. En cours de gestion,
  nous utiliserons l’enregistrement traditionnel au journal comme suit :
                     Comptes                 Intitulé des comptes               Débit            Crédit
                                      ------------- 23/01 ----------------
                   401           Fournisseurs                                9 368,81
                   512           Banque                                                       9 368,81
                                 « Chèque n°215641 PERRIN »
                                 --------------         ---------------
  Remarque : le libellé de l’opération doit comprendre : la nature du document justificatif, son numéro et le
  nom du partenaire.

4 Le Grand Livre
  Les écritures du journal doivent ensuite être reportées sur le grand livre où elles sont classées suivant le
  plan des comptes de l’entreprise (v.ch. 17).
  Le grand-livre désigne l’ensemble des comptes de l’entreprise.
  Dans le système traditionnel de comptabilité, chaque opération doit faire l’objet d’un double
  enregistrement dans le journal puis dans le grand-livre
  Dans un système informatisé, les logiciels de comptabilité reportent automatiquement les écritures du
  journal vers le grand-livre.

5 La balance
  La balance est la synthèse du grand-livre Elle présente pour chacun des comptes de l’entreprise, le total
  des débits, le total des crédits et le solde.
     Numéros          Intitulé       Sommes débits        Sommes crédits     Solde débiteur      Solde créditeur



                           Total
  Remarques :
  - La balance permet de vérifier l'équilibre débit-crédit (partie double) de l'enregistrement des opérations
  comptables.
  - Les comptes y sont classés dans l'ordre du PCG.

  a90d8ed9-29dc-4f9e-8eb0-293a24865588.doc               -1-                              www.ac-grenoble.fr/mounier
  Lycée Emmanuel Mounier Grenoble                 1ère STG                              Information et gestion

6 Les documents de synthèse
  Ces documents sont élaborés à partir de la balance en reprenant le solde de chacun des comptes.

        6-1 Le compte de résultat (voir chapitre 16)
  Le résultat permet d'apprécier la rentabilité de l'entreprise durant un exercice comptable.
  Le compte de résultat regroupe les comptes de gestion (classes 6 et 7) uniquement :

         6-2 Le bilan (voir chapitre 16)
  Le bilan est une « photo » du patrimoine de l'entreprise à une date donnée : il tient compte de tout ce qui
  s'est passé depuis la création de l'entreprise.
  Le bilan regroupe les comptes de bilan (classes1 à 5) uniquement.
  Les comptes sont regroupés en rubriques (actif immobilisé, actif circulant, capitaux propres, dettes)
  Le résultat de l’exercice s’inscrit au passif et permet d'équilibrer le bilan, c'est-à-dire : Actif = Passif.

7 - Schéma de l'organisation comptable avec journal unique

                                         (1) Factures d'achat, double des
                Pièces
                                         facture de ventes, souches de
            justificatives
                                         chèques, pièces de caisse, double des
                                         bulletins de paye, ……



                                          Journal

                                                                                                     Travaux
                                                                                                     quotidiens
                        Report des écritures


                                               Grand-livre(s)




                      Regroupement des comptes (le plus souvent mensuel)



                                                Balance
                                                                                                     Travaux
                                                                                                     mensuels



                                                                                                   Travaux
                                 Compte de                                                         de fin
           Bilan                                             Annexe
                                 résultat                                                          d'exercice



  a90d8ed9-29dc-4f9e-8eb0-293a24865588.doc           -2-                          www.ac-grenoble.fr/mounier