ELABORACION DE UN PRESUPUESTO - PowerPoint

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ELABORACION DE UN PRESUPUESTO - PowerPoint Powered By Docstoc
					ELABORACION DE
UN
PRESUPUESTO
         LA CADENA DE VALOR
ACTIVIDADES




                          INFRAESTRUCTURA DE LA EMPRESA
DE APOYO




                           ADMINISTRACION DE RECURSOS HUMANOS

                                 DESARROLLO TECNOLOGICO
                                  ABASTECIMIENTO


              LOGISTICA
              INTERNA      OPERACIONES   LOGISTICA    MARKETING
                                         EXTERNA




                          ACTIVIDADES PRIMARIAS
SUBDIVISION DE LA CADENA DE VALOR
GENERICA
                  INFRAESTRUCTURA DE LA EMPRESA
                   ADMINISTRACION DE RECURSOS HUMANOS
                          DESARROLLO TECNOLOGICO
                          ABASTECIMIENTO

    LOGISTICA
    INTERNA       OPERACIONES       LOGISTICA         MARKETING
                                    EXTERNA




 DISTRIBUCION DE LOS
 MATERIALES POR LOS
CANALES DE LA EMPRESA

ALMACENAMIENT     DISTRIBUCION DE   DISTRIBUCION DE   CONTROL DE   ALMACENAMIENT
O DE LA MATERIA   MATERIA PRIMA A   LAS PARTES PARA   CALIDAD      O
PRIMA             PRODUCCION        LA ELABORACION
        SUBDIVISION DE LA CADENA DE VALOR
                    GENERICA
               INFRAESTRUCTURA DE LA EMPRESA
                ADMINISTRACION DE RECURSOS HUMANOS
                         DESARROLLO TECNOLOGICO
                         ABASTECIMIENTO

   LOGISTICA
   INTERNA     OPERACIONES      LOGISTICA    MARKETING
                                EXTERNA




          FABRICACION DE LAS PARTES DEL
            PRODUCTO Y ELABORACION


CORTE          COSTURA          TROQUELADO   LIMPIEZA Y   REVISION
                                             CORDONADO
 SUBDIVISION DE LA CADENA DE VALOR
             GENERICA
            INFRAESTRUCTURA DE LA EMPRESA
             ADMINISTRACION DE RECURSOS HUMANOS
                   DESARROLLO TECNOLOGICO
                   ABASTECIMIENTO

LOGISTICA
INTERNA     OPERACIONES      LOGISTICA            MARKETING
                             EXTERNA




                     ENVIO A LOS DISTRIBUIDORES



                  ESCALA                 EXPORTACIONES        METROPOLITANA
                  NACIONAL               Entregas en los      En la ciudad
                  Distribucion por       puertos para el
                  medio de               mundo
                  comercializacion
            INFRAESTRUCTURA DE LA EMPRESA
             ADMINISTRACION DE RECURSOS HUMANOS
                   DESARROLLO TECNOLOGICO
                   ABASTECIMIENTO

LOGISTICA
INTERNA     OPERACIONES    LOGISTICA          MARKETING
                           EXTERNA




                          MARKETING TACTICO



                  ESTRATEGIA    ESTRATEGIA    ESTRATEGIA   ESTRATEGIA
                  DE            DE            DE           DE SERVICIO
                  PRODUCTO      COMUNICACI    COMERCIALI   AL CLIENTE
                                ÓN            ZACION
            INFRAESTRUCTURA DE LA EMPRESA
             ADMINISTRACION DE RECURSOS HUMANOS
                    DESARROLLO TECNOLOGICO
                    ABASTECIMIENTO

LOGISTICA
INTERNA     OPERACIONES        LOGISTICA          MARKETING
                               EXTERNA




                                                      MANTENIMIENTO


      JEFE DE       TECNICOS         AUXILIARES     PERSONAL DE   PERSONAL DE
      MANTENIMIEN                                   APOYO         SERVICIO
      TO                                            PRODUCTIVO
PRINCIPIO FINANCIERO


“LA RENTABILIDAD DE LOS NEGOCIOS
        ES A LARGO PLAZO.”
ENTORNO MACROECONOMICO DE UNA
EMPRESA
                                 COYUNTURA
                                 ECONOMICA
                                 NACIONAL E
                               INTERNACIONAL
   POLITICAS                                             PRECIOS DE MATERIA
ECONOMICAS DEL                                                 PRIMA
   GOBIERNO




  PRECIOS DE           ESTRATEGIAS DE LA EMPRESA
   ENERGIA              POLITICAS DE LA EMPRESA                  SITUACION MONETARIA
                     CALIDAD DEL EQUIPO DIRECTIVO                    INTERNACIONAL
                   INTEGRACION DE LOS TRABAJADORES
                   POSICION COMPETITIVA EN EL SECTOR

                 Variables estratégicas internas de la empresa
El comportamiento de la inversión depende
  de las tasas de interés. De hecho, casi
  todo de las tasas de interés.

              Las bajas tasas de interés estimulan la inversión.


Las altas tasas de interés desestimulan la inversión.


 El banco de la República puede influir en la inversión
 cambiando las tasas de interés
En esencia, la economía esta controlada
 por

El gobierno:                         El Banco de la República:
Mediante la política fiscal          Mediante las políticas
Los impuestos                        monetarias y las tasas de
Los gastos                           interés




 La manera de emplear estos instrumentos depende de
 los objetivos de la administración que este en el poder.
INSTRUMENTOS DE POLITICA ECONOMICA Y SU
EXPRESION
INSTRUMENTOS DE POLITICA        EXPRESION DE LOS INSTRUMENTOS
ECONOMICA
POLITICA MONETARIA              TASAS DE INTERES
                                EMISION DE MONEDA
                                AJUSTE BANCARIO
                                OPERACIONES DE MERCADO ABIERTO
POLITICA FISCAL                 TASAS IMPOSITIVAS
                                GASTOS PUBLICO
                                INVERSION PUBLICA
POLITICA DE COMERCIO EXTERIOR   TASA DE CAMBIO
                                ARANCEL EXTERNO
                                PROMOCION DE EXPORTACIONES
OTRAS POLITICAS DE CONTROL      CONTROL DE PRECIOS Y SALARIO
DIRECTO                         CONTROL DE IMPORTANCIONES Y
                                EXPORTACIONES
POLITICAS INSTITUCIONALES Y     REFORMA AGRARIA
SECTORIALES                     REFORMA ADMINSTRATIVA
                                PLANEACION ECONOMICA
                                REFORMA INDUSTRIAL
GLOSARIO
ACTIVO
 Son diferentes tipos de recursos
 económicos que se adquieren con el fin
 de utilizarlos para producir un bien o
 servicio.
• PASIVO
  Obligaciones o compromisos económicos de la
  empresa con terceros que deben cancelarse a
  corto o largo plazo.
ELABORAR EL
PRESUPUESTO
   INGRESOS: Representan los recursos
    que recibe el negocio por la venta de un
    producto, en efectivo o a crédito.
     Características:
        Se debe estar en capacidad de medirlo.
        Debe representar flujos de entradas de efectivo,
         reales esperados, que han ocurrido o que
         ocurrirán como resultado de las operaciones en
         curso de la empresa durante un periodo.
        Debe existir la enajenación del bien.
 ELABORAR EL PRESUPUESTO
• GASTOS : Es la distribución de recursos, en
  efectivo o no, para adquirir un bien o servicio
  que trae beneficios en el mismo periodo
  contables, de inmediato.
  – Características:
     – Es un costos consumido
     – Es un distribución que corresponde a la toma
       de decisiones.
     – Son distribuciones de recursos necesarias
       para mantener en funcionamiento la compañía
 ELABORAR EL PRESUPUESTO
• COSTOS : Son un activo y representan
  aquella porciónn del precio de adquisición de
  bienes y servicios que no han expirado o no
  han sido utilizados en la realización de
  ingresos. Es una distribución del recurso, en
  efectivo o no para adquirir un bien o servicio
  que traerá bienes futuros.
  – Características:
     • Es un activo, una salida de recursos capitalizables.
     • Es una distribución que corresponde a la toma de
       decisiones.
PRESUPUESTOS

por
DIDIER MUÑOZ
INTRODUCCION
Hay 4 razones relevantes para presupuestar
 Saber si ha de tener utilidades en el futuro
 Para mostrar ante el banco que tan bien puede
  ir el negocio
 Muestra el dinero que espera ingresar y egresar
  del negocio
 Se identifica que parte del       negocio puede
  mejorar.
Sobre los presupuestos
   Vale la pena establecer el periodo mas
    adecuado (anual, mensual, diario)
   Hacerlos simples y de fácil uso
   Realizarlos para el futuro, en aras de controlar y
    planificar.
   Revisarlos continuamente para contrastar lo
    planeado con lo ejecutado y tomar correctivos
    del caso.
Entrando en Materia
Dentro del plan de actividades a
  presupuestar es relevante identificar a que
  se le debe hacer esta gestión.
Los mas relevantes actividades a tener en
  cuenta son las ventas, los costos, la
  producción, las compras, la mano de obra,
  los gastos Fijos y el presupuesto de
  efectivo.
Presupuesto de Ventas e Ingresos
   Son las estimaciones de las cantidades y
    valores a vender en un periodo dado
   Es el cimiento del plan de mercadeo, plan de
    publicidad y promoción y plan de gastos en
    ventas.
   Los elementos básicos para su elaboración:
    Cuanto produzco, que dda hay, yo vs la
    competencia, política de inventarios, capacidad
    de planta.
Presupuesto de Ventas e Ingresos
                      Periodo     Mes X
Concepto                        Producto A
Cantidades a vender                1000
* Precio unitario de venta          10
= Ingresos por ventas brutas       10000
* % Descuento                        1
- Valor de los descuentos           100

= Ingresos netos                   9900
Presupuesto de Producción
 Cantidades de productos terminados que
  se van a vender o a dejar en inventario
 Se fundamenta en el presupuesto de
  ventas e inventario. Adicionalmente en la
  capacidad instalada y en el porcentaje de
  desperdicios por proceso.
 No es necesario para las empresas
  comerciales y de servicio.
Presupuesto de producción
                        Periodo     Mes X
 Concepto                         Producto A
 Unidades a vender                   1000
 + Inventario final deseado          150
 = Necesidades de producción         1150
 - Inventario Inicial                100

 = Presupuesto de producción         1050
Presupuesto de Compras
   Son las cantidades de materias primas,
    mercancía, e insumos a comprar.
   Es importante pues de él depende el
    presupuesto de producción, ventas e ingresos.
   Para su elaboración se requiere el presupuesto
    de producción, el de ventas y el consumo de
    materias primas e insumos por unidad
Presupuesto de Compras de
Materia Prima
                                      Materia
                                                  A

Periodo                                         Mes 1
Unidades a consumir                               15
+ Inventario final deseado                        15
= Necesidades de producción                      165
- Inventario Inicial                              8
= Presupuesto de materias primas en
unidades                                          85

* Valor por unidad                              $1300
= Valor presupuestado en materias primas        $110500
Presupuesto de Compras de
Mercancia
                                     Materia
                                                  A

Periodo                                         Mes 1
Unidades a vender                               1000
+ Inventario final deseado                       150
= Necesidades de mercancías                      1150
- Inventario Inicial                             200
= Presupuesto de mercancías en unidades
                                                 950

* Valor por unidad                              $6000
= Valor presupuesto de mercancías              $5700000
Presupuesto de Compras de
Insumos
                                       Materia
                                                   A

Periodo                                          Mes 1
Unidades a utilizar                                330
+ Inventario final deseado                         50
= Necesidades de insumos                           380
- Inventario Inicial                               10
= Presupuesto en unidades de insumos               280

* Valor por unidad                               $1000
= Valor presupuesto de insumos                   $280000
Presupuesto de Mano de Obra

 Cantidad de horas a pagar para poder cumplir
  con el presupuesto de producción
 Para su elaboración se requiere de un tiempo
  de trabajo por unidad (horas, minutos,
  segundos); numero de empleados por oficio,
  turnos a trabajar, numero de días a trabajar,
  tasa estandar de mano de obra, valor hora de
  trabajo VHT.
VHT = Salario Mes / # horas por mes
Presupuesto de Mano de Obra
                      Periodo     Mes X
 Conceptoc                      Producto A
 Presupuesto de producción         1000
 * Tiempo de mano de obra en        1.5
 hrs
 = Total presupuestado en hrs      1500
 mano de obra
 * Valor por horal                $ 2200

 = Valor total presupuestado     $3300000
 mano de obra
Presupuesto de Efectivo
   Se tiene varias razones para presupuestar el
    efectivo (Razón operativa, Razón de seguridad,
    Razón especulativa)
   Sirve para estimar todas las entradas y salidas
    de efectivo para un periodo futuro determinado.
   Es útil para la planeación y control de las
    operaciones de la empresa y como apoyo para
    la toma de decisiones de inversión, financiación
    y dividendos.
                          Objetivos



                            Decisiones



                                                   Rentabilidad
  Liquidez
                                                   (Largo plazo)
(corto plazo)


             Liquidez                     Rentabilidad
         (corto plazo)                    (Largo plazo)


                         Presupuestó de
                            Efectivo
Elaboración presupuesto Efectivo

   Paso 1: Calculo Ingresos y Egresos
       Ingresos: Cartera, Vtas contado, Aportes
       de K, Prestamos, Vtas a. f., otros ingresos
       Egresos: Pago a proveedores, sueldos y
       salarios, prestaciones sociales,
       arrendamientos, servicios públicos,
       Impuestos, etc
   Paso 2 : Obtención primera plantilla
Elaboración presupuesto Efectivo
                  Primera plantilla

            Detalle
 Ingresos Operativos               = Aumento o disminución de caja
 - Egresos Operativos              + Efectivo inicial
 = EGO (Efectivo generado          - Efectivo mínimo
 operacionalmente)
 +/- Actividades de financiación   = Efectivo disponible

 - Actividades Inversión
 - Dividendos
Análisis Presupuesto de efectivo
   Déficit temporal
       Prestamos a corto plazo, acelerar cobro de cartera, Dcto
        temporal Cartera, Retardar y/o aplazar desembolsos,
        reducción de compras, promociones de mercancia,
        liquidación inversiones
   Déficit permanente o crónico
       Prestamos a largo plazo, reducir plazos de crédito, Dcto
        permanente Cartera, Reducción inventarios, reducción
        gastos, costos e inversiones, liquidación inversiones, no
        reparo de utilidades, venta de activos no operativos,
        aporte de K
Análisis Presupuesto de efectivo

   Superávit temporal
     Inversión temporal, anticipar pagos,
      reciprocidad bancaria
   Superávit permanente
     Inversiones   permanentes, reparo de
      utilidades, inversiones estratégicas, anticipos
      pagos obligaciones.
Bibliografía
 García, Oscar León. Administración
  Financiera. Fundamentos y Aplicaciones.
  Tercera Edición 1999
 OIT. Mejore su negocio básico.
  Planificación del Negocio. Cuarta Edición.
  Agosto 2004
 Presupuestos. Microempresas de
  Antioquia. 2005
 GRACIAS
Didier.Munoz.CA@gmail.com

				
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