BALANCE GENERAL COMPARATIVO DICIEMBRE 31
2004 2005 VARIACION
1. ACTIVOS $ % $ % $ %
ACTIVOS CORRIENTES
11 DISPONIBLES
110505 Caja general 1,000,000 1.20 3,000,000 2.23 2,000,000 200.00
111005 Bancos moneda nacional 19,475,000 23.39 35,100,000 26.05 15,625,000 80.23
Total disponibles 20,475,000 24.59 38,100,000 28.28 17,625,000 86.08
13 DEUDORES
130505 Clientes nacionales 15,617,170 18.75 22,100,000 16.40 6,482,830 41.51
Total deudores 15,617,170 18.75 22,100,000 16.40 6,482,830 41.51
14 INVENTARIOS
140505 Materiales 7,449,508 8.95 5,897,400 4.38 (1,552,108) (20.84)
141005 Productos en proceso 161,877 0.19 1,587,000 1.18 1,425,123 880.37
143005 Productos terminados 1,077,006 1.29 3,985,200 2.96 2,908,194 270.03
Total inventarios 8,688,391 10.43 11,469,600 8.51 2,781,209 32.01
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 44,780,561 53.77 71,669,600 53.19 26,889,039 60.05
ACTIVOS NO CORRIENTES
15 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
1520 Maquinaria y equipos 17,195,000 20.65 29,500,000 21.89 12,305,000 71.56
1524 Equipo de oficina 2,080,000 2.50 3,650,000 2.71 1,570,000 75.48
1528 Equipo de computo y telecomunicaciones 450,000 0.54 4,000,000 2.97 3,550,000 788.89
1540 Flota y equipo de transporte 20,000,000 24.02 28,900,000 21.45 8,900,000 44.50
1592 Depreciación acumulada (1,229,015) 1.48 (2,980,000) (2.21) 1,750,985 142.47
Total propiedad, planta y equipo 38,495,985 46.23 63,070,000 46.81 24,574,015 63.84
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 38,495,985 46.23 63,070,000 46.81 24,574,015 63.84
TOTAL ACTIVOS 83,276,546 100 134,739,600 100 51,463,054 61.80
2 PASIVOS
PASIVOS CORRIENTES
21 OBLIGACIONES FINANCIERAS 1,000,000 1.20 3,250,000 2.41 2,250,000 225.00
22 PROVEEDORES
2205 Proveedores nacionales 40,600,692 46,580,000
Total proveedores 40,600,692 48.75 46,580,000 34.57 5,979,308 14.73
24 IMPUESTOS, GRAVAMENES Y TASAS
2408 IVA por pagar 81,000 0.10 365,800 0.27 284,800 351.60
Total impuestos 81,000 0.10 365,800 0.27 284,800 351.60
TOTAL PASIVOS CORRIENTES 41,681,692 50.05 50,195,800 37.25 8,514,108 20.43
PASIVOS NO CORRIENTES
Obligaciones Financieras 12,000,000 14.41 18,900,000 14.03 6,900,000 57.50
TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES 12,000,000 14.41 18,900,000 14.03 6,900,000 57.50
TOTAL PASIVOS 53,681,692 64.46 69,095,800 51.28 15,414,108 28.71
3 PATRIMONIO -
31 CAPITAL
3115 aportes de capital
Total capital 17,639,864 21.18
- 37,005,969 27.46 19,366,105 109.79
36 RESULTADOS DEL EJERCICIO
3605 Utilidad del ejercicio 11,954,990 14.36 28,637,831 21.25 16,682,841 139.55
Total resultados del ejercicio 11,954,990 14.36 28,637,831 21.25 16,682,841 139.55
TOTAL PATRIMONIO 29,594,854 35.54 65,643,800 48.72 36,048,946 121.81
TOTAL PASIVOS MAS PATRIMONIO 83,276,546 100 134,739,600 100 51,463,054 61.80
Con base a los datos y porcentajes del balance general anterior responda el cuestionario para toma de decisiones.
Material didáctico elaborado por John Fredy Ocampo Herrera. Docente área de contabilidad y administración. Medellín.
E-mail: jfoh037@hotmail.com
BALANCE GENERAL COMPARATIVO DICIEMBRE 31
2005 2006 VARIACION
1. ACTIVOS $ % $ % $ %
ACTIVOS CORRIENTES
11 DISPONIBLES
110505 Caja general 3,000,000 2.23 3,500,000 1.78 500,000 16.67
111005 Bancos moneda nacional 35,100,000 26.05 38,940,000 19.80 3,840,000 10.94
Total disponibles 38,100,000 28.28 42,440,000 21.58 4,340,000 11.39
13 DEUDORES
130505 Clientes nacionales 22,100,000 16.40 31,480,000 16.01 9,380,000 42.44
Total deudores 22,100,000 16.40 31,480,000 16.01 9,380,000 42.44
14 INVENTARIOS
140505 Materiales 5,897,400 4.38 7,542,000 3.84 1,644,600 27.89
141005 Productos en proceso 1,587,000 1.18 1,400,000 0.71 (187,000) (11.78)
143005 Productos terminados 3,985,200 2.96 7,269,000 3.70 3,283,800 82.40
Total inventarios 11,469,600 8.51 16,211,000 8.24 4,741,400 41.34
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 71,669,600 53.19 90,131,000 45.84 18,461,400 25.76
ACTIVOS NO CORRIENTES
15 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
1520 Maquinaria y equipos 29,500,000 21.89 59,000,000 30.01 29,500,000 100.00
1524 Equipo de oficina 3,650,000 2.71 7,500,000 3.81 3,850,000 105.48
1528 Equipo de computo y telecomunicaciones 4,000,000 2.97 4,600,000 2.34 600,000 15.00
1540 Flota y equipo de transporte 28,900,000 21.45 38,500,000 19.58 9,600,000 33.22
1592 Depreciación acumulada (2,980,000) (2.21) (3,100,000) (1.58) 6,080,000 (204.03)
Total propiedad, planta y equipo 63,070,000 46.81 106,500,000 54.16 43,430,000 68.86
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 63,070,000 46.81 106,500,000 54.16 43,430,000 68.86
TOTAL ACTIVOS 134,739,600 100 196,631,000 100 61,891,400 45.93
2 PASIVOS
PASIVOS CORRIENTES
21 OBLIGACIONES FINANCIERAS 3,250,000 2.41 2,500,000 1.27 (750,000) (23.08)
22 PROVEEDORES
2205 Proveedores nacionales 46,580,000
Total proveedores 46,580,000 34.57 36,524,000 18.57 (10,056,000) (21.59)
24 IMPUESTOS, GRAVAMENES Y TASAS
2408 IVA por pagar 365,800 0.27 820,000 0.42 454,200 124.17
Total impuestos 365,800 0.27 820,000 0.42 454,200 124.17
TOTAL PASIVOS CORRIENTES 50,195,800 37.25 39,844,000 20.26 (10,351,800) (20.62)
PASIVOS NO CORRIENTES
Obligaciones Financieras 18,900,000 14.03 32,140,000 16.35 13,240,000 70.05
TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES 18,900,000 14.03 32,140,000 16.35 13,240,000 70.05
TOTAL PASIVOS 69,095,800 51.28 71,984,000 36.61 2,888,200 4.18
3 PATRIMONIO -
31 CAPITAL
3115 aportes de capital
Total capital 37,005,969 27.46
- 86,797,000 44.14 49,791,031 134.55
36 RESULTADOS DEL EJERCICIO
3605 Utilidad del ejercicio 28,637,831 21.25 37,850,000 19.25 9,212,169 32.17
Total resultados del ejercicio 28,637,831 21.25 37,850,000 19.25 9,212,169 32.17
TOTAL PATRIMONIO 65,643,800 48.72 124,647,000 63.39 59,003,200 89.88
TOTAL PASIVOS MAS PATRIMONIO 134,739,600 100 196,631,000 100 61,891,400 45.93
Con base a los datos y porcentajes del balance general anterior responda el cuestionario para toma de decisiones.
Material didáctico elaborado por John Fredy Ocampo Herrera. Docente área de contabilidad y administración. Medellín.
E-mail: jfoh037@hotmail.com
Ejercicio de aplicación para toma de decisiones financieras
Nombre estudiante___________________________________________________________________ Cód.______________
BALANCE GENERAL COMPARATIVO DICIEMBRE 31
2006 2007 VARIACION
1. ACTIVOS $ % $ % $ %
ACTIVOS CORRIENTES
11 DISPONIBLES
110505 Caja general 3,500,000 1.78 2,600,000 0.97 (900,000) (25.71)
111005 Bancos moneda nacional 38,940,000 19.80 19,845,000 7.41 (19,095,000) (49.04)
Total disponibles 42,440,000 21.58 22,445,000 8.38 (19,995,000) (47.11)
13 DEUDORES
130505 Clientes nacionales 31,480,000 16.01 74,256,000 27.72 42,776,000 135.88
Total deudores 31,480,000 16.01 74,256,000 27.72 42,776,000 135.88
14 INVENTARIOS
140505 Materiales 7,542,000 3.84 12,678,000 4.73 5,136,000 68.10
141005 Productos en proceso 1,400,000 0.71 9,451,000 3.53 8,051,000 575.07
143005 Productos terminados 7,269,000 3.70 19,458,000 7.26 12,189,000 167.68
Total inventarios 16,211,000 8.24 41,587,000 15.53 25,376,000 156.54
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 90,131,000 45.84 138,288,000 51.63 48,157,000 53.43
ACTIVOS NO CORRIENTES
15 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
1520 Maquinaria y equipos 59,000,000 30.01 61,423,000 22.93 2,423,000 4.11
1524 Equipo de oficina 7,500,000 3.81 7,924,000 2.96 424,000 5.65
1528 Equipo de computo y telecomunicaciones 4,600,000 2.34 4,600,000 1.72 - 0.00
1540 Flota y equipo de transporte 38,500,000 19.58 62,358,000 23.28 23,858,000 61.97
1592 Depreciación acumulada (3,100,000) (1.58) (6,741,000) (2.52) (3,641,000) 117.45
Total propiedad, planta y equipo 106,500,000 54.16 129,564,000 48.37 23,064,000 21.66
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 106,500,000 54.16 129,564,000 48.37 23,064,000 21.66
TOTAL ACTIVOS 196,631,000 100 267,852,000 100 71,221,000 36.22
2 PASIVOS
PASIVOS CORRIENTES
21 OBLIGACIONES FINANCIERAS 2,500,000 1.27 6,890,000 2.57 4,390,000 175.60
22 PROVEEDORES
2205 Proveedores nacionales
Total proveedores 36,524,000 18.57 51,264,000 19.14 14,740,000 40.36
24 IMPUESTOS, GRAVAMENES Y TASAS
2408 IVA por pagar 820,000 0.42 2,541,000 0.95 1,721,000 209.88
Total impuestos 820,000 0.42 2,541,000 0.95 1,721,000 209.88
TOTAL PASIVOS CORRIENTES 39,844,000 20.26 60,695,000 22.66 20,851,000 52.33
PASIVOS NO CORRIENTES
Obligaciones Financieras 32,140,000 16.35 36,547,000 13.64 4,407,000 13.71
TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES 32,140,000 16.35 36,547,000 13.64 4,407,000 13.71
TOTAL PASIVOS 71,984,000 36.61 97,242,000 36.30 25,258,000 35.09
3 PATRIMONIO
-
31 CAPITAL
3115 aportes de capital
Total capital 86,797,000 44.14 149,926,510 55.97 63,129,510 72.73
-
36 RESULTADOS DEL EJERCICIO
3605 Utilidad del ejercicio 37,850,000 19.25 20,683,491 7.72 (17,166,510) (45.35)
Total resultados del ejercicio 37,850,000 19.25 20,683,491 7.72 (17,166,510) (45.35)
TOTAL PATRIMONIO 124,647,000 63.39 170,610,000 63.70 45,963,000 36.87
TOTAL PASIVOS MAS PATRIMONIO 196,631,000 100 267,852,000 100 71,221,000 36.22
Con base a los datos y porcentajes del balance general anterior responda el cuestionario para toma de decisiones.
Material didáctico elaborado por John Fredy Ocampo Herrera. Docente área de contabilidad y administración. Medellín.
E-mail: jfoh037@hotmail.com
Con base a los datos y porcentajes del balance general anterior explique:
1. Que clase de empresa es?
COMERCIAL INDUSTRIAL SERVICIOS
PORQUE?
(Utilice por lo menos tres argumentos para explicar su respuesta)
2. COMO ESTA COMPUESTA LA ESTRUCTURA DE PROPIEDAD?
3. COMO ESTA COMPUESTA LA ESTRUCTURA DE FINANCIAMIENTO?
4. CUALES SON LAS CUENTAS MAS REPRESENTATIVAS? (en porcentaje)
5. CUALES SON LAS CUENTAS MENOS REPRESENTATIVAS? (en porcentaje)
6. COMPARE ACTIVOS CORRIENTES CON PASIVOS CORRIENTES
7. COMPARE ACTIVOS NO CORRIENTES CON PASIVOS NO CORRIENTES
8. REALICE ANALISIS HORIZONTAL CON BASE EN LA VARIACION PORCENTUAL,
EXPLIQUE EN FORMA CLARA COMO INTERPRETA LAS TENDENCIAS DE LA EMPRESA
DE UN AÑO A OTRO .
BALANCE GENERAL COMPARATIVO DICIEMBRE 31
2007 2008 VARIACION
1. ACTIVOS $ % $ % $ %
ACTIVOS CORRIENTES
11 DISPONIBLES
110505 Caja general 2,600,000 0.83 950,000 0.30 (1,650,000) (63.46)
111005 Bancos moneda nacional 19,845,000 6.35 26,584,000 8.51 6,739,000 33.96
Total disponibles 22,445,000 7.18 27,534,000 8.81 5,089,000 22.67
13 DEUDORES
130505 Clientes nacionales 74,256,000 23.76 65,241,000 20.88 (9,015,000) (12.14)
Total deudores 74,256,000 23.76 65,241,000 20.88 (9,015,000) (12.14)
14 INVENTARIOS
140505 Materiales 12,678,000 4.06 15,687,000 5.02 3,009,000 23.73
141005 Productos en proceso 9,451,000 3.02 12,457,000 3.99 3,006,000 31.81
143005 Productos terminados 19,458,000 6.23 8,900,000 2.85 (10,558,000) (54.26)
Total inventarios 41,587,000 13.31 37,044,000 11.85 (4,543,000) (10.92)
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 138,288,000 44.25 129,819,000 41.54 (8,469,000) (6.12)
ACTIVOS NO CORRIENTES
15 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
1520 Maquinaria y equipos 61,423,000 19.66 85,210,000 27.27 23,787,000 38.73
1524 Equipo de oficina 7,924,000 2.54 11,520,000 3.69 3,596,000 45.38
1528 Equipo de computo y telecomunicaciones 4,600,000 1.47 6,325,000 2.02 1,725,000 37.50
1540 Flota y equipo de transporte 62,358,000 19.96 94,268,000 30.17 31,910,000 51.17
1592 Depreciación acumulada (6,741,000) (2.16) (14,658,000) (4.69) (7,917,000) 117.45
Total propiedad, planta y equipo 129,564,000 41.46 182,665,000 58.46 53,101,000 40.98
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 129,564,000 41.46 182,665,000 58.46 53,101,000 40.98
TOTAL ACTIVOS 267,852,000 86 312,484,000 100 44,632,000 16.66
2 PASIVOS
PASIVOS CORRIENTES
21 OBLIGACIONES FINANCIERAS 6,890,000 2.20 18,654,000 5.97 11,764,000 170.74
22 PROVEEDORES
2205 Proveedores nacionales
Total proveedores 51,264,000 16.41 20,267,000 6.49 (30,997,000) (60.47)
24 IMPUESTOS, GRAVAMENES Y TASAS
2408 IVA por pagar 2,541,000 0.81 1,600,000 0.51 (941,000) (37.03)
Total impuestos 2,541,000 0.81 1,600,000 0.51 (941,000) (37.03)
TOTAL PASIVOS CORRIENTES 60,695,000 19.42 40,521,000 12.97 (20,174,000) (33.24)
PASIVOS NO CORRIENTES
Obligaciones Financieras 36,547,000 11.70 36,547,000 11.70 - 0.00
TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES 36,547,000 11.70 52,159,000 16.69 15,612,000 42.72
TOTAL PASIVOS 97,242,000 31.12 92,680,000 29.66 (4,562,000) (4.69)
3 PATRIMONIO
31 CAPITAL
3115 aportes de capital
Total capital 149,926,510 47.98 223,046,877 71.38 73,120,368 48.77
36 RESULTADOS DEL EJERCICIO
3605 Utilidad del ejercicio 20,683,491 6.62 (3,242,877) -1.04 (23,926,368) (115.68)
Total resultados del ejercicio 20,683,491 6.62 (3,242,877) -1.04 (23,926,368) (115.68)
TOTAL PATRIMONIO 170,610,000 54.60 219,804,000 70.34 49,194,000 28.83
TOTAL PASIVOS MAS PATRIMONIO 267,852,000 86 312,484,000 100 44,632,000 16.66
Material didáctico elaborado por John Fredy Ocampo Herrera. Docente área de contabilidad y administración. Medellín.
E-mail: jfoh037@hotmail.com
ESTADO DE GANANCIAS O PERDIDAS
EMPRESA VIRTUAL
DICIEMBRE 31 DE 2004
Ventas Brutas 103,451,000
Menos Costo de Productos Vendidos:
Materiales
Inventario de materiales 01/01 4,663,986
Compra de materiales 15,248,700
Mas fletes en compras 0
=Compras brutas 15,248,700
Menos devoluciones y rebajas 0
=Compras Netas 15,248,700
15,248,700 .................
Total Materiales disponibles para el uso 19,912,686
Menos inventario de materiales 31/12 7,449,508
Total Materiales usados 12,463,178
Mano de Obra Directa
Sueldos trabajadores obras 53,210,000
Mas seguridad social obras 2,191,070
Total Mano de Obra Directa 55,401,070
Costos Generales de Fabricación
Sueldo personal administrativo 3,985,000
Sueldo personal bodega 2,356,400
Seguridad social personal administrativo y bodega 854,120
Prestaciones sociales 1,239,265
Arrendamiento 650,000
Depreciaciones 1,129,015
Servicios públicos 1,354,000
Servicio médico 542,000
Papelería 126,800
Transporte 489,300
Mantenimiento de vehículo 577,640
Otros 150,000
Total Costos Generales de Fabricación 13,453,540
TOTAL COSTO DE PRODUCCION 81,317,788
Mas Inventario de productos en proceso 01/01 10,340,099
Total costo de productos en proceso 91,657,887
Menos inventario de productos en proceso 31/12 161,877
Total costo de productos terminados 91,496,010
Mas inventario de productos terminados 01/01 1,077,006
Total costo de productos disponibles para la venta 92,573,016
Menos inventario de productos terminados 31/12 1,077,006
TOTAL COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS 91,496,010 91,496,010
UTILIDAD DEL EJERCICIO 11,954,990
Material didáctico elaborado por John Fredy Ocampo Herrera. Docente área de contabilidad y administración. Medellín.
E-mail: jfoh037@hotmail.com
ALVARO PALOMINO LONDOÑO JOHN JAIRO CARMONA DIAZ
c.c. 71.577.022 16107-T
ESTADO DE GANANCIAS O PERDIDAS
EMPRESA VIRTUAL
DICIEMBRE 31 DE 2005
Ventas Brutas 125,400,001
Menos Costo de Productos Vendidos:
Materiales
Inventario de materiales 01/01 7,449,508
Compra de materiales 10,263,100
Mas fletes en compras 0
=Compras brutas 10,263,100
Menos devoluciones y rebajas 0
=Compras Netas 10,263,100
10,263,100 .................
Total Materiales disponibles para el uso 17,712,608
Menos inventario de materiales 31/12 5,897,400
Total Materiales usados 11,815,208
Mano de Obra Directa
Sueldos trabajadores obras 75,210,000
Mas seguridad social obras 2,263,996
Total Mano de Obra Directa 77,473,996
Costos Generales de Fabricación
Sueldo personal administrativo 1,192,450
Sueldo personal bodega 2,120,000
Seguridad social personal administrativo y bodega 359,145
Prestaciones sociales 1,139,265
Arrendamiento 700,000
Depreciaciones 1,229,015
Servicios públicos 380,668
Servicio médico 3,542,000
Papelería 26,800
Transporte 589,300
Mantenimiento de vehículo 477,640
Otros 50,000
Total Costos Generales de Fabricación 11,806,283
TOTAL COSTO DE PRODUCCION 101,095,487
Mas Inventario de productos en proceso 01/01 161,877
Total costo de productos en proceso 101,257,364
Menos inventario de productos en proceso 31/12 1,587,000
Total costo de productos terminados 99,670,364
Mas inventario de productos terminados 01/01 1,077,006
Total costo de productos disponibles para la venta 100,747,370
Menos inventario de productos terminados 31/12 3,985,200
TOTAL COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS 96,762,170 96,762,170
UTILIDAD DEL EJERCICIO 28,637,831
Material didáctico elaborado por John Fredy Ocampo Herrera. Docente área de contabilidad y administración. Medellín.
E-mail: jfoh037@hotmail.com
ALVARO PALOMINO LONDOÑO JOHN JAIRO CARMONA DIAZ
c.c. 71.577.022 16107-T
ESTADO DE GANANCIAS O PERDIDAS
EMPRESA VIRTUAL
DICIEMBRE 31 DE 2006
Ventas Brutas 144,210,000
Menos Costo de Productos Vendidos:
Materiales
Inventario de materiales 01/01 5,897,400
Compra de materiales 12,315,720
Mas fletes en compras 0
=Compras brutas 12,315,720
Menos devoluciones y rebajas 0
=Compras Netas 12,315,720
12,315,720 .................
Total Materiales disponibles para el uso 18,213,120
Menos inventario de materiales 31/12 7,542,000
Total Materiales usados 10,671,120
Mano de Obra Directa
Sueldos trabajadores obras 80,432,000
Mas seguridad social obras 963,996
Total Mano de Obra Directa 81,395,996
Costos Generales de Fabricación
Sueldo personal administrativo 4,358,000
Sueldo personal bodega 1,190,000
Seguridad social personal administrativo y bodega 359,145
Prestaciones sociales 1,210,851
Arrendamiento 700,000
Depreciaciones 3,641,000
Servicios públicos 651,000
Intereses financieros 3,896,200
Papelería 125,000
Transporte 620,000
Mantenimiento de vehículo 560,000
Otros 78,489
Total Costos Generales de Fabricación 17,389,685
TOTAL COSTO DE PRODUCCION 109,456,801
Mas Inventario de productos en proceso 01/01 1,587,000
Total costo de productos en proceso 111,043,801
Menos inventario de productos en proceso 31/12 1,400,000
Total costo de productos terminados 109,643,801
Mas inventario de productos terminados 01/01 3,985,200
Total costo de productos disponibles para la venta 113,629,001
Menos inventario de productos terminados 31/12 7,269,000
TOTAL COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS 106,360,001 106,360,001
UTILIDAD DEL EJERCICIO 37,850,000
Material didáctico elaborado por John Fredy Ocampo Herrera. Docente área de contabilidad y administración. Medellín.
E-mail: jfoh037@hotmail.com
Nota : todas las ventas son a crádito, también las compras de materiales.
Para el año 2003 las ventas se incrementaron en un 18%, las compras en 21%, los gastos financieros en
15%.
Realizar:
1. Determine objetivos generales (1 ó 2), y objetivos específicos (mínimo 3).
2. Calcular indicadores financieros básicos (liquidez, endeudamiento, actividad, rentabilidad)
3. Complete la tabla de indicadores financieros interpretando los resultados de cada uno
4. Responder el cuestionario para toma de decisiones financieras. (compare y analice tendencias y cambios entre el 2001 y el 2003.
5. Elabore el Estado de Origen y Aplicación de Recursos para esta empresa en el periodo 2002-2003.
6. Plantee conclusiones (al menos tres acerca de la situación financiera y económica de la empresa).
ESTADO DE GANANCIAS O PERDIDAS
EMPRESA VIRTUAL
DICIEMBRE 31 DE 2007
Ventas Brutas 138,254,000
Menos Costo de Productos Vendidos:
Materiales
Inventario de materiales 01/01 7,542,000
Compra de materiales 17,458,000
Mas fletes en compras 0
=Compras brutas 17,458,000
Menos devoluciones y rebajas 0
=Compras Netas 17,458,000
17,458,000 .................
Total Materiales disponibles para el uso 25,000,000
Menos inventario de materiales 31/12 12,678,000
Total Materiales usados 12,322,000
Mano de Obra Directa
Sueldos trabajadores obras 98,159,200
Mas seguridad social obras 963,996
Total Mano de Obra Directa 99,123,196
Costos Generales de Fabricación
Sueldo personal administrativo 5,247,000
Sueldo personal bodega 1,365,000
Seguridad social personal administrativo y bodega 359,145
Prestaciones sociales 1,443,069
Arrendamiento 9,000,000
Depreciaciones 2,654,000
Servicios públicos 651,000
Intereses financieros 3,896,200
Papelería 125,000
Transporte 498,000
Mantenimiento de vehículo 870,000
Otros 256,900
Total Costos Generales de Fabricación 26,365,314
TOTAL COSTO DE PRODUCCION 137,810,510
Mas Inventario de productos en proceso 01/01 1,400,000
Total costo de productos en proceso 139,210,510
Menos inventario de productos en proceso 31/12 9,451,000
Total costo de productos terminados 129,759,510
Mas inventario de productos terminados 01/01 7,269,000
Total costo de productos disponibles para la venta 137,028,510
Menos inventario de productos terminados 31/12 19,458,000
TOTAL COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS 117,570,510 117,570,510
UTILIDAD DEL EJERCICIO 20,683,491
Material didáctico elaborado por John Fredy Ocampo Herrera. Docente área de contabilidad y administración. Medellín.
E-mail: jfoh037@hotmail.com
Nota : todas las ventas son a crádito, también las compras de materiales.
Para el año 2003 las ventas se incrementaron en un 18%, las compras en 21%, los gastos financieros en
15%.
Realizar:
1. Determine objetivos generales (1 ó 2), y objetivos específicos (mínimo 3).
2. Calcular indicadores financieros básicos (liquidez, endeudamiento, actividad, rentabilidad)
3. Complete la tabla de indicadores financieros interpretando los resultados de cada uno
4. Responder el cuestionario para toma de decisiones financieras. (compare y analice tendencias y cambios entre el 2001 y el 2003.
5. Elabore el Estado de Origen y Aplicación de Recursos para esta empresa en el periodo 2002-2003.
6. Plantee conclusiones (al menos tres acerca de la situación financiera y económica de la empresa).
ESTADO DE GANANCIAS O PERDIDAS
EMPRESA VIRTUAL
DICIEMBRE 31 DE 2008
Ventas Brutas 168,789,000
Menos Costo de Productos Vendidos:
Materiales
Inventario de materiales 01/01 12,678,000
Compra de materiales 29,541,000
Mas fletes en compras 0
=Compras brutas 29,541,000
Menos devoluciones y rebajas 0
=Compras Netas 29,541,000
29,541,000 .................
Total Materiales disponibles para el uso 42,219,000
Menos inventario de materiales 31/12 15,687,000
Total Materiales usados 26,532,000
Mano de Obra Directa
Sueldos trabajadores obras 98,659,200
Mas seguridad social obras 963,996
Total Mano de Obra Directa 99,623,196
Costos Generales de Fabricación
Sueldo personal administrativo 6,347,000
Sueldo personal bodega 1,655,000
Seguridad social personal administrativo y bodega 359,145
Prestaciones sociales 1,746,437
Arrendamiento 10,000,000
Depreciaciones 3,554,000
Servicios públicos 7,917,000
Intereses financieros 4,996,200
Papelería 125,000
Transporte 498,000
Mantenimiento de vehículo 870,000
Otros 256,900
Total Costos Generales de Fabricación 38,324,681
TOTAL COSTO DE PRODUCCION 164,479,877
Mas Inventario de productos en proceso 01/01 9,451,000
Total costo de productos en proceso 173,930,877
Menos inventario de productos en proceso 31/12 12,457,000
Total costo de productos terminados 161,473,877
Mas inventario de productos terminados 01/01 19,458,000
Total costo de productos disponibles para la venta 180,931,877
Menos inventario de productos terminados 31/12 8,900,000
TOTAL COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS 172,031,877 172,031,877
UTILIDAD DEL EJERCICIO -3,242,877
Material didáctico elaborado por John Fredy Ocampo Herrera. Docente área de contabilidad y administración. Medellín.
E-mail: jfoh037@hotmail.com
Nota : todas las ventas son a crádito, también las compras de materiales.
Para el año 2003 las ventas se incrementaron en un 18%, las compras en 21%, los gastos financieros en
15%.
Realizar:
1. Determine objetivos generales (1 ó 2), y objetivos específicos (mínimo 3).
2. Calcular indicadores financieros básicos (liquidez, endeudamiento, actividad, rentabilidad)
3. Complete la tabla de indicadores financieros interpretando los resultados de cada uno
4. Responder el cuestionario para toma de decisiones financieras. (compare y analice tendencias y cambios entre el 2001 y el 2003.
5. Elabore el Estado de Origen y Aplicación de Recursos para esta empresa en el periodo 2002-2003.
6. Plantee conclusiones (al menos tres acerca de la situación financiera y económica de la empresa).
as. (compare y analice tendencias y cambios entre el 2001 y el 2003.
INDICADORES FINANCIEROS BASICOS
A Ñ O 1 A Ñ O 2
NOMBRE FORMULA DATOS RESULTADO MEDIDA SIGNIFICADO DATOS RESULTADO MEDIDA SIGNIFICADO
1.1 RAZON ACTIVOS CORRIENTES
= = =
CORRIENTE PASIVOS CORRIENTES
1.2 PRUEBA ACTIVOS CORR. - (INVENTARIOS + C * C)
= = =
ACIDA PASIVOS CORRIENTES
1. LIQUIDEZ
1.3 CAPITAL
NETO DE
ACTIVOS CORR. - PASIVOS CORR. = = =
TRABAJO
A Ñ O 1 A Ñ O 2
NOMBRE FORMULA DATOS RESULTADO MEDIDA SIGNIFICADO DATOS RESULTADO MEDIDA SIGNIFICADO
2.1 NIVEL DE TOTAL PASIVO
= =
ENDEUDAMIENTO TOTAL ACTIVO
2. ENDEUDAMIENTO
= =
2.2 CONCENTRACION PASIVOS CORRIENTES
=
DEL ENDEUDAMIENTO PASIVO TOTAL
EN CORTO PLAZO
2.3 COBERTURA DE UTILIDAD DE OPERACIÓN
= = =
INTERESES INTERESES PAGADOS
A Ñ O 1 A Ñ O 2
NOMBRE FORMULA DATOS RESULTADO MEDIDA SIGNIFICADO DATOS RESULTADO MEDIDA SIGNIFICADO
3.1 ROTACION DE COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS
= = =
INVENTARIOS TOTALES INVENTARIOS TOTALES PROMEDIO
3.2 ROTACION DE COSTO DE MATERIALES USADOS
= = =
MATERIALES INVENTARIO PROM. DE MATERIALES
3. ACTIVIDAD
3.3 DIAS DE ROTACION 360 DIAS
= = =
ROTACION DE MATERIALES
(Materiales)
3.4 ROTACION DE COSTO DE PRODUCCION
= = =
PRODUCTOS EN PROCESO INV. PROM. DE PROD. EN PROCESO
Material didáctico elaborado por John Fredy Ocampo Herrera. Docente área de Contabilidad y Administración. Medellín. E-mail: jfoh037@hotmail.com
A Ñ O 1 A Ñ O 2
NOMBRE FORMULA DATOS RESULTADO MED. SIGNIFICADO DATOS RESULTADO MED. SIGNIFICADO
3.5 DIAS DE ROTACION 360 DIAS
= = =
ROTACION DE PROD. EN PROCESO
(Productos en proceso)
3.6 ROTACION DE COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS
= = =
INV. PROM. DE PROD. TERMINADOS
PRODUCTOS TERMINADOS
C
3.7 DIAS DE ROTACION 360 DIAS
= = =
ROTACION DE PROD. TERMINADOS
(Productos terminados)
3. ACTIVIDAD
3.8 ROTACION DE INVENTARIOS COSTO DE MCIA. VENDIDA
= = =
DE MERCANCIA PROMEDIO DE INVENTARIO
A Ñ O 1 A Ñ O 2
NOMBRE FORMULA DATOS RESULTADO MED. SIGNIFICADO DATOS RESULTADO MED. SIGNIFICADO
VENTAS A CREDITO EN EL PERIODO
3.9 ROTACION DE CARTERA = = =
CUENTAS POR COBRAR PROMEDIO
3.10 PERIODO PROMEDIO 360 DIAS
= = =
ROTACION DE CARTERA
DE COBRO
3.11 ROTACION DE COMPRAS A CREDITO DEL PERIODO
= = =
PROMEDIO DE C*P A PROVEEDORES
3. ACTIVIDAD ...
PROVEEDORES
3.12 ROTACION DE VENTAS DEL PERIODO
= = =
ACTIVO FIJO BRUTO
ACTIVOS FIJOS
3.13 ROTACION DE VENTAS DEL PERIODO
= = =
ACTIVO OPERACIONAL BRUTO
ACTIVOS OPERACIONALES
3.14 ROTACION DE VENTAS DEL PERIODO
= = =
ACTIVO TOTAL BRUTO
ACTIVOS TOTALES
A Ñ O 1 A Ñ O 2
NOMBRE FORMULA DATOS RESULTADO MEDIDA SIGNIFICADO DATOS RESULTADO MEDIDA SIGNIFICADO
4.1 MARGEN NETO UTILIDAD NETA
= = =
DE UTILIDAD VENTAS NETAS
4.2 RENDIMIENTO DEL UTILIDAD NETA
= = =
PATRIMONIO PATRIMONIO
4. RENTABILIDAD
4.3 RENDIMIENTO DEL UTILIDAD NETA
= = =
ACTIVO TOTAL ACTIVO TOTAL BRUTO
4.4 MARGEN BRUTO UTILIDAD BRUTA
= = =
DE UTILIDAD VENTAS NETAS
Material didáctico elaborado por John Fredy Ocampo Herrera. Docente área de Contabilidad y Administración. Medellín.
E-Mail: jfoh037@hotmail.com
TABLA RESUMEN DE INDICADORES FINANCIEROS
AÑO
INDICADORES FINANCIEROS
No. 2005 2006 2007 2008
1 RAZON CORRIENTE
2 PRUEBA ACIDA
3 CAPITAL NETO DE TRABAJO
4 NIVEL DE ENDEUDAMIENTO
5 NIVEL DE PATRIMONIO
6 CONCENTRACION DEL ENDEUDAMIENTO EN EL CORTO PLAZO
7 CONCENTRACION DEL ENDEUDAMIENTO EN EL LARGO PLAZO
8 COBERTURA DE INTERESES
9 ROTACION DE INVENTARIOS TOTALES
10 ROTACION DE MATERIALES
11 DIAS DE ROTACION (Materiales)
12 ROTACION DE PRODUCTOS EN PROCESO
13 DIAS DE ROTACION (Productos en proceso)
14 ROTACION DE PRODUCTOS TERMINADOS
15 DIAS DE ROTACION (Productos terminados)
16 ROTACION DE INVENTARIOS DE MERCANCIA
17 ROTACION DE CARTERA (Clientes)
18 PERIODO PROMEDIO DE COBRO
19 ROTACION DE PROVEEDORES
20 ROTACION DE ACTIVOS FIJOS
21 ROTACION DE ACTIVOS OPERACIONALES
22 ROTACION DE ACTIVOS TOTALES
23 MARGEN NETO DE UTILIDAD
24 RENDIMIENTO DEL PATRIMONIO
25 RENDIMIENTO DEL ACTIVO TOTAL
26 MARGEN BRUTO DE UTILIDAD
Material didáctico elaborado por John Fredy Ocampo Herrera. Docente área de Contabilidad y Administración. Medellín.
E-Mail: jfoh037@hotmail.com
ORIGEN Y APLICACIÓN DE RECURSOS
EMPRESA_______________________________________________________________
PERIODO________________________________________________________________
ORIGEN DE RECURSOS
CODIGO CONCEPTO VALOR
1
2
3
4
5
6
7
8
9
Material didáctico elaborado por John Fredy Ocampo Herrera. Docente área de contabilidad y administración. Medellín.
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
E-Mail: jfoh037@hotmail.com
23
24
25
TOTAL ORIGEN DE RECURSOS
APLICACIÓN DE RECURSOS
CODIGO CONCEPTO VALOR
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
TOTAL APLICACIÓN DE RECURSOS