- SUJET -
EXAMEN : BACCALAURÉAT PROFESSIONNEL Session : 2007
SPÉCIALITÉ : COMPTABILITÉ
Épreuve scientifique et technique Durée : 3 heures Coefficient : 5
Sous-épreuve E1A : Activités professionnelles de synthèse Unité : 11
Ce sujet comporte 23 pages numérotées de 1 à 23.
Assurez-vous que cet exemplaire est complet.
S’il est incomplet, demandez un autre exemplaire au chef de salle.
- SUJET -
DOCUMENTS ET MATÉRIELS AUTORISÉS
La liste des comptes du Plan Comptable Général à l’exclusion de toute autre information sous forme de
tableaux, schémas ou commentaires.
La calculatrice de poche à fonctionnement autonome, sans imprimante et sans moyen de
transmission, à l’exclusion de tout autre élément matériel ou documentaire.
Les échanges ou prêts de documents ou de matériels sont interdits pendant l’épreuve.
LE SUJET COMPREND CINQ DOSSIERS INDÉPENDANTS
DOSSIERS ANNEXES À RENDRE
ANNEXES
THÈMES AVEC LA COPIE BARÈME
Pages Codes Pages Codes Pages
- Présentation de l’entreprise 2
- Organisation comptable 3
- Documentation fiscale et 4
comptable
DOSSIER A
5 A1 à A5 8 à 12 R1 19 24
Opérations courantes
DOSSIER B
5 B1 à B3 13 R2 et R3 20 25
Opérations d’inventaire
DOSSIER C
6 C1 14 R4 21 9
Fidélisation des clients
DOSSIER D
6 D1 à D5 15 à 17 23
Organisation d’une soirée
DOSSIER E
22
Budget de trésorerie 7 E1 18 R5 et R5 bis 19
23
TOTAL 100
AVERTISSEMENTS
1. Les documents à compléter et à rendre ne sont fournis qu’en un seul exemplaire. Aucun exemplaire
supplémentaire ne sera remis au candidat pendant le déroulement de l’épreuve.
2. Si le texte du sujet, de ses questions ou de ses annexes vous conduit à formuler une ou plusieurs hypothèses, il
vous est demandé de la (ou les) mentionner explicitement sur votre copie.
BACCALAURÉAT PROFESSIONNEL COMPTABILITÉ 1/23
Sous-épreuve E1A : Activités professionnelles de synthèse AP 07-06 COMSTA Session 2007
- SUJET -
PRÉSENTATION DE L’ENTREPRISE
VIBRA’SON est une agence de création sonore. Elle crée des spots publicitaires, des
messages pour serveurs vocaux, des attentes musicales à destination des radios, des
agences de communication et des entreprises.
Elle est située à BANDOL dans le Var. Monsieur DELMAS et Monsieur BOREL l’ont fondée
en 1998.
L’exercice comptable s’étend du 1er avril 2006 au 31 mars 2007.
Le calcul des annuités d’amortissements s’effectue sur une base de 360 jours.
FICHE D’IDENTITÉ DE L’ENTREPRISE
RAISON SOCIALE VIBRA’SON
ADRESSE Centre d’Affaires du Val d’Aran – Lot 24 – 83150 BANDOL
TÉLÉPHONE 04 94 29 99 99
TÉLÉCOPIE 04 94 29 01 78
SITE INTERNET www.vibrason.fr
COURRIEL vibrason@free.fr
RCS TOULON B 419 797 398
STATUT
JURIDIQUE
SARL
CAPITAL 7 622 €
N° SIRET 419 797 398 000 10
Prestations de services dans la création sonore
ACTIVITÉS
Conception de campagnes promotionnelles radiodiffusées
La régie du groupe publicitaire Interactive Médias, les grandes
TYPE DE radios et radios indépendantes, les grands magasins, les petits
CLIENTÈLE commerçants…
CODE APE 923 A
Régime du réel normal
TVA TVA sur les encaissements
N° TVA intracommunautaire FR42419797398
M. Joël DELMAS – Directeur de production son (Gérant)
M. Claude BOREL – Directeur commercial
SALARIÉS Mlle Odile WINTER – Secrétaire commerciale
3 techniciens son
1 technicien informatique
SOCIÉTÉ GÉNÉRALE
BANQUE 14 Place d’Armes - 83 055 TOULON CEDEX
Chargé de compte : Mr BRICE
RIB : 05588 00557 5890 81 B
BACCALAURÉAT PROFESSIONNEL COMPTABILITÉ 2/23
Sous-épreuve E1A : Activités professionnelles de synthèse AP 07-06 COMSTA Session 2007
- SUJET -
ORGANISATION COMPTABLE
Les différents documents sont pré-comptabilisés sur un bordereau unique avant d’être saisis dans
les journaux suivants :
- HA Journal des achats - CA Journal de caisse - OD Journal des opérations diverses
- VE Journal des ventes - BQ Journal de banque
La comptabilité est tenue par le gérant Monsieur DELMAS et vérifiée par un expert comptable.
Les documents sont enregistrés à leur date de création.
EXTRAIT DU PLAN DES COMPTES DE L’ENTREPRISE
205000 Logiciels 512000 Société Générale
218200 Matériel de transport 530000 Caisse
218300 Matériel de bureau et matériel informatique 606110 Fournitures non stockables
218400 Mobilier 606140 Carburants
281820 Amort. matériel transport 606300 Fournitures d’entretien et de petit
281830 Amort. mat.de bureau et mat. informatique équipement
401003 LA POSTE 606301 Achats audio
401130 MÉTRO
606310 Fournitures informatiques
401300 CHATEAU D’EAU 606400 Fournitures administratives
401401 KODA MEDIA 613210 Loyer lot n° 24
401911 SOGEBA 613220 Location matériel de transport
404000 Fournisseurs d’immobilisations 613500 Location CHÂTEAU D’EAU
408100 Fournisseurs fact. non parvenues 614100 Charges locatives lot n° 24
411003 TOP MEDIA 615000 Entretien et réparations
411110 INTECOM 626000 Frais postaux
411310 LAGA ACTIVITÉ PUB. 627000 Services bancaires et assimilés
411413 DISCOTHÈQUE LE COO 654000 Pertes sur créances irrécouvrables
411807 RADIO FUBION 658000 Charges diverses de gestion courante
411903 IBILL.COM 661160 Charges d’intérêts des emprunts
416000 Clients douteux 661600 Intérêts bancaires sur escomptes
418100 Clients factures à établir 665000 Escomptes accordés
675000 Valeurs comptables des éléments d’actif
419100 Clients, avances et acomptes reçus
cédés
419800 Rabais, remises, ristournes à accorder et autres 681120 Dotation aux amortissements sur
avoirs à établir
immobilisations corporelles
445510 TVA à décaisser
681740 Dot. aux dépréciations des créances
445620 TVA déductible sur immobilisations
706200 Prestations de services
445660 TVA déductible sur autres biens et services
706300 Prestations serv. Export.
445712 TVA collectée
708800 Autres produits d’activités annexes
445800 TVA à régulariser (*)
765000 Escomptes obtenus
445870 TVA/factures à établir
775000 Produits des cessions d’éléments d’actif
486000 Charges constatées d’avance
781500 Reprises sur provisions d’exploitation
491000 Dépréciations des comptes de clients
781740 Reprises/dépréciations des créances
(*) Le compte 445800 est utilisé pour les achats et pour les ventes de prestations de services tant que les
paiements et encaissements n’ont pas été effectués.
BACCALAURÉAT PROFESSIONNEL COMPTABILITÉ 3/23
Sous-épreuve E1A : Activités professionnelles de synthèse AP 07-06 COMSTA Session 2007
- SUJET -
DOCUMENTATION FISCALE ET COMPTABLE
EXTRAITS DE LA REVUE FIDUCIAIRE
Prestations de services et travaux immobiliers
Fait générateur
1100 Le fait générateur de la TVA est constitué par l’exécution des services ou des travaux pour les
prestations de services, les travaux immobiliers, mais aussi pour les cessions ou concessions de biens
meubles incorporels (brevets, marques...) expressément considérées comme des prestations de services en
vertu de l’article 256-IV-1° du CGI (CGI an. 269-1-a).
1101 Pour toutes les opérations visées au paragraphe 1100, la taxe est, en principe, exigible lors de
l’encaissement des acomptes, du prix et de la rémunération. La date de l’encaissement étant susceptible de
varier selon le mode de paiement utilisé, il est nécessaire que cette date soit précisée dans chaque cas.
MÉMENTO PRATIQUE FRANCIS LEFEBVRE – COMPTABLE 2006
Éléments constitutifs du coût d’acquisition des immobilisations corporelles
1402 […] Le coût d’acquisition d’une immobilisation corporelle est constitué des éléments suivants :
- son prix d’achat,
- tous les coûts directement attribuables (frais accessoires) engagés pour mettre l’actif en place et en
état de fonctionner selon l’utilisation prévue par la direction […]
1403 Le prix d’achat est le montant résultant de l’accord des parties à la date de l’opération, y compris les
taxes non récupérables, diminué :
- des taxes légalement récupérables (TVA et taxes assimilées),
- des rabais, remises ou ristournes obtenus,
- des escomptes de règlement obtenus. […]
1404-1 Nature des frais accessoires […]
Constituent des frais accessoires, à inclure dans le coût d’entrée de l’immobilisation acquise :
les frais de transit, de transport et assurance-transport ; les droits de douane à l’importation ; la TVA et les
taxes assimilées non récupérables par l’entreprise ; les frais de livraison et de manutention initiaux ; les frais
de transport, d’installation et de montage nécessaires à la mise en état d’utilisation des immobilisations par
l’entreprise ; la rémunération de la main d’œuvre directe utilisée pour installer le bien ; les fournitures ; les
honoraires de professionnels réalisant les premiers réglages des machines ; les honoraires de
professionnels comme les architectes, géomètres, experts, évaluateurs, conseils, etc.
[…]
Les principes comptables
262 Principe de spécialisation des exercices (ou d’autonomie ou d’indépendance des exercices)
Ce principe est en relation directe avec celui de la continuité. […] Il faut déterminer les résultats de la gestion
passée de l’entreprise et prévoir les résultats futurs, et donc découper la vie continue des entreprises en
période ou exercices comptables. […]
« Le rattachement des charges aux produits » par exercice […]
Celui-ci consiste à analyser les charges de l’exercice (déterminées par application du principe de
spécialisation des exercices) et à les rattacher à l’exercice ou à des exercices ultérieurs selon que les
produits correspondants sont constatés dans l’exercice ou non.
BACCALAURÉAT PROFESSIONNEL COMPTABILITÉ 4/23
Sous-épreuve E1A : Activités professionnelles de synthèse AP 07-06 COMSTA Session 2007
- SUJET -
Vous effectuez une période de formation en entreprise au sein de la société VIBRA’SON du
12 mars 2007 au 10 avril 2007.
DOSSIER A
OPÉRATIONS COURANTES
M. DELMAS vous remet des documents du mois de mars 2007 (ANNEXES A1 à A5).
Travail à faire :
Enregistrer les documents dans l’ordre chronologique (ANNEXES A1 à A5) sur le bordereau de
saisie (ANNEXE R1 à rendre avec la copie).
DOSSIER B
TRAVAUX D’INVENTAIRE
M. DELMAS vous demande de participer aux opérations d’inventaire de l’exercice
comptable 2006/2007. Vous disposez d’une documentation comptable et fiscale ainsi que du détail
des points particuliers à traiter (ANNEXES B1, B2, B3).
- les créances douteuses
Vous consultez l’état des dépréciations des créances clients et les annotations concernant l’évolution
de ces créances (ANNEXE B1).
Travail à faire :
1) Mettre à jour le tableau des dépréciations des créances clients à la fin de l’exercice comptable
(ANNEXE R2 à rendre avec la copie).
2) Enregistrer les écritures de régularisation nécessaires pour ces 2 clients
(ANNEXE R3 à rendre avec la copie).
- la régularisation des charges et des produits
Un document à régulariser vous est fourni (ANNEXE B2).
Travail à faire :
Enregistrer les écritures de régularisation nécessaires sur le bordereau de saisie. Justifier vos
calculs dans le libellé de l’écriture (ANNEXE R3 à rendre avec la copie).
- la cession de l’immobilisation
M. DELMAS vous remet le plan d’amortissement du photocopieur qui a été cédé le 30/11/2006
(ANNEXE B3).
Travail à faire :
Enregistrer les écritures de régularisation relatives à cette cession (ANNEXE R3 à rendre avec
la copie).
BACCALAURÉAT PROFESSIONNEL COMPTABILITÉ 5/23
Sous-épreuve E1A : Activités professionnelles de synthèse AP 07-06 COMSTA Session 2007
- SUJET -
DOSSIER C
FIDÉLISATION DES CLIENTS
M. BOREL, directeur commercial souhaite remercier ses fidèles clients pour lesquels ont été créés
des messages pour serveurs vocaux. Il a décidé d’organiser, le samedi 30 juin, une soirée buffet à
leur intention.
L’invitation sera adressée, par courrier, à ceux qui ont passé une commande d’une valeur au moins
égale à 2 000 € depuis le 1er janvier 2007.
Pour établir la liste des invités vous disposez de la base de données relationnelles
« PRODUCTIONS » (ANNEXE C1).
Travail à faire :
Compléter le tableau d’analyse de l’extraction des données qui permettra d’obtenir la liste des
clients à inviter (ANNEXE R4 à rendre avec la copie).
DOSSIER D
ORGANISATION D’UNE SOIRÉE
Mlle Odile WINTER souhaite que la lettre d’invitation à la soirée du 30 juin soit adressée aux
clients au plus tôt. En effet, la liste des invités doit être arrêtée fin avril pour passer commande au
traiteur.
Vous disposez d’une note qu’elle vous a laissée (ANNEXE D1).
Travail à faire :
Rédiger et présenter la lettre-type à adresser aux clients invités à la soirée (à présenter sur la
copie).
Courant mars, Mlle WINTER avait adressé des demandes de devis à quelques traiteurs de la région.
Elle vous demande de procéder à l’étude des réponses reçues.
Vous disposez de ses consignes (ANNEXE D2) et des propositions reçues (ANNEXES D3 – D4 –
D5).
Travail à faire :
Élaborer un tableau comparatif des offres et indiquer au-dessous le nom du traiteur à retenir et les
raisons de votre choix (à présenter sur la copie).
BACCALAURÉAT PROFESSIONNEL COMPTABILITÉ 6/23
Sous-épreuve E1A : Activités professionnelles de synthèse AP 07-06 COMSTA Session 2007
- SUJET -
DOSSIER E
LE BUDGET DE TRÉSORERIE
M. DELMAS vous demande de réaliser une étude prévisionnelle de sa trésorerie pour le premier
trimestre de l’exercice comptable (avril, mai, juin 2007).
Il met à votre disposition un extrait de données comptables et des informations complémentaires
(ANNEXE E1).
Travail à faire :
1) Compléter les budgets en arrondissant les calculs à l’euro le plus proche
(ANNEXES R5 et R5 bis à rendre avec la copie).
2) Préciser les mois de trésorerie négative et donner la principale raison de ce déséquilibre.
Proposer des solutions pour régler les problèmes de trésorerie relevés au cours de ce trimestre
(ANNEXE R5 bis à rendre avec la copie).
BACCALAURÉAT PROFESSIONNEL COMPTABILITÉ 7/23
Sous-épreuve E1A : Activités professionnelles de synthèse AP 07-06 COMSTA Session 2007
- SUJET -
ANNEXE A1
MÉTRO LES NÉGADOUX PARC A
PARC D’ACTIVITÉS LES PLAYES
Cash & Carry France
83140 SIX FOURS LES PLAGES
Tél : 04 94 30 42 42
Fax : 04 94 30 42 49
À:
Raison sociale Adresse N° compte Fact. n° 30594
038/070791 Date : 15/03/2007
Val d'Aran
VIBRA’ SON
83150 BANDOL N ° Ind. TVA FR 42 419 797 398
CODE N° PRIX MONTANT
CDT DÉSIGNATION ART. TVA QTÉ
EAN ART. UNITAIRE TTC
25 boites archives dos
3456294456829367 06589 1 2 8,00 16,00
10 cm
Ramette A4 80G Fuji
8992563578924833 08596 1 1 10,50 10,50
Xerox
Valise classeur NG
3365927896159727 07145 1 4 14,00 56,00
métal
3660942004715589 02436 1 Bloc Ephéméride Rôdia 4 3,50 14,00
Ramettes A4 100G
3695891475368546 08956 1 2 7,50 15,00
Writing
111,50
MONTANT
TVA
MARCHANDISES HT
HT 93,23
19,6% TVA 18,27
TTC 111,50
EUR 111,50 COMPTANT À PAYER
- SIRET : 399 315 613 00 659 – Code APE : 513 W – N° Ind. TVA FR52399315613 -
BACCALAURÉAT PROFESSIONNEL COMPTABILITÉ 8/23
Sous-épreuve E1A : Activités professionnelles de synthèse AP 07-06 COMSTA Session 2007
- SUJET -
ANNEXE A2
on
Centre d’’ Affaiires du Vall d’’Aran
Centre d Affa res du Va d Aran
Vibra’
Lot 24 - 83150 BANDOL
04 94 29 99 99 - 04 94 29 01 78
Web : www.vibrason.fr
Agence de création sonore
LAGA ACTIVITÉ PUB
78 BD GAMBETTA
DATE : 16/03/2007 BP 235
CLIENT : 411310 02105 ST QUENTIN CEDEX
FACTURE n° F60302
MODE DE RÉGLEMENT : CHÈQUE À 30 JOURS
PU % MONTANT
Réf. Désignation Qté Rem. HT
HT Rem. HT
Audiotel SERVICE MOBIL FUN 1,00 900,00 900,00
Base % NET À
Remises MT TVA Port TOTAUX TOTAL TTC ACPTE
HT TVA PAYER
HT : 900,00
900,00 176,40 19,60 0 1 076,40 500,00 576,40 €
TVA : 176,40
TVA sur les encaissements
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
CAPITAL 7 622 € - RCS : TOULON B 419 797 398 SIRET : 419 797 398 000 10 - CODE APE : 923A -
- N ° Ind. TVA FR 42 419 797 398 -
BACCALAURÉAT PROFESSIONNEL COMPTABILITÉ 9/23
Sous-épreuve E1A : Activités professionnelles de synthèse AP 07-06 COMSTA Session 2007
- SUJET -
ANNEXE A3
AGENCE FRANCE
MÉTROPOLITAINE
309, rue Victor Raybaud - 83600 FRÉJUS
info@lignes-france.com
Tél : 04 94 17 24 12 Fréjus, le 19/03/2007
Fax : 04 94 17 23 78
Adresse de livraison
SARL VIBRA’SON
Centre d’Affaires du Val d’Aran - lot 24
83150 BANDOL
N° Ident. TVA : FR 42 419 797 398
Réf. Commande : 41078569
Fact. n° : 0603010
Réf. Désignation Montant Euros
Cab 0002 Réalisation sur mesure d’un ensemble bureau CABLIS 1 2 780,00 €
Comprenant :
Erg 0698 Bureau ERGO 1
Tech 0096 Bureau Poste Mobile Mur Technique
Tir 98 Rideau Tiroirs
9638 Meuble à plans
Ele 01598 Cloisonnette ÉLÉGANCE
0000 Câblage Réseau
M 0152 Honoraires conseil 180,00 €
Ins 123 Installation et montage 150,00 €
Total Brut HT 3 110,00 €
Escompte de règlement 5 % 155,50 €
Total Net HT 2 954,50 €
TVA 19,6 % 579,08 €
Total TTC à payer 3 533,58 €
Facturation à la livraison le 19/03/2007
Paiement à la livraison comme convenu par chèque libellé à l’ordre de Lignes France
Conditions générales de vente au verso
SA au capital de 67 580 € - RCS TOULON B 384 132 973 – SIRET 384 132 973 00023 - N° Iden. TVA FR 06 384 132 973
BACCALAURÉAT PROFESSIONNEL COMPTABILITÉ 10/23
Sous-épreuve E1A : Activités professionnelles de synthèse AP 07-06 COMSTA Session 2007
- SUJET -
ANNEXE A4
185 avenue Paul Vaillant Couturier
93126 La Courneuve Cedex
RCS Bobigny B 389 785 023
Tél : 01 49 92 52 52 – Fax : 01 49 92 52 53 La Courneuve, le 1/03/2007
www.chateaudeau.com - info@chateaudeau.com
N° Client : 114422 VIBRA’SON
Contact : Mr DELMAS Lot 24 – Centre d’Affaires du Val d’Aran
Date : 1/03/2007 83150 BANDOL
N° Ident. TVA : FR 42 419 797 398
Original
Type de contrat : LOYER 2 MOIS CALENDAIRES
Mode de paiement : TIP fin de mois
N° Fact. : 7158
Payable le : 31/03/2007
Total à Payer : 135,79 €
Description Prix Quantité Code TVA Total HT
unitaire HT
Location
Type de fontaine : OASIS FROID/TEM 31,49 2 2 62,98 €
Période 1/03/2007-30/04/2007
Eau
18,9 L EAU EDEN CDO 7,29 4 1 29,16 €
Accessoires
100 GOBELETS TRANSPARENTS 2,15 4 2 8,60 €
KIT FROID/TEMPÉRÉ 16,24 1 2 16,24 €
Le comptable considère les
accessoires comme du petit
équipement.
TVA
Code Base Taux Montant Total Total
TVA NET À PAYER
TVA HT TVA TVA HT TTC
1 29,16 5,5 % 1,60
116,98 18,81 135,79 135,79 €
2 87,82 19,6 % 17,21
TVA acquittée d’après les débits
- N° TVA : FR02 389 785 023 - www.edenfrance.fr -
Château d’eau SA, Siège social : 185 avenue Paul Vaillant Couturier
ZI Bloch Praeger – 93126 La Courneuve Cedex
RCS Bobigny B 389 785 023 S.A. au capital de 2.437.858 €
Château d’eau locataire gérant de Eden France
N° AZUR 0 825 000 250
BACCALAURÉAT PROFESSIONNEL COMPTABILITÉ 11/23
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- SUJET -
ANNEXE A5
Bandol, le 01 mars 2007
PORT DE BANDOL
Société d’Économie Mixte Locale de Bandol
Capitainerie du port
Tél. : 04 94 29 42 64 – Fax : 04 94 29 93 20
83150 BANDOL
Email : port-bandol@wanadoo.fr
SOCIÉTÉ VIBRA’SON
Centre d’Affaires Val d’Aran – Lot 24
83150 BANDOL
N° Ident. TVA : FR 42 419 797 398
APPEL LOYER
Contrat 1998-00213 renouv.1/09/2004 009P07SCTA0203
BAIL LIEUDIT LA REPE
BAIL COMMERCIAL Lot n°24
Payable à réception 83150 BANDOL
ÉCHÉANCE n° 52
Période du 01/01/2007 au 30/04/2007
Montant
Montant Montant
Objet TVA
HT TTC
19.6%
Loyer seul 1 548,44 € 303,49 € 1 851,93 €
Charges 58,52 € 11,47 € 69,99 €
MONTANT TOTAL 1 606,96 € 314,96 € 1 921,92 €
TVA sur encaissements
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
La SOGEBA est membre actif de la Fédération Française des Ports de Plaisance, Fédération Française des Sociétés d’Économie Mixte, Union des
Ports de la Région Provence Alpes Côte d’Azur.
S E M L au capital de 712 500 € - RC Toulon 333 006 138 -85 B 443 – Siret 333 006 138 00015 – APE 926 C
BACCALAURÉAT PROFESSIONNEL COMPTABILITÉ 12/23
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- SUJET -
TRAVAUX D’INVENTAIRE
ANNEXE B1
Fichier des dépréciations des créances clients
Mlle WINTER vous édite un tableau des créances qu'elle tient à jour. Le client INTECOM est
en liquidation judiciaire depuis le 28/02/2007, VIBRA'SON a reçu une lettre du liquidateur qui
signale l'impossibilité de recouvrer la créance. Quant au client IBILL.COM il est en difficulté
de paiement depuis cette année.
FACTURES TTC RÉGLEMENTS TTC DÉPRÉCIATION SITUATION
CLIENTS
Date Montant Date Montant au 31/03/2006 au 31/03/2007
INTECOM 15/04/05 19 780,00 30/04/05 5 934,00 11 576,92 Irrécouvrable
IBILL.COM 25/05/06 5 630,00 25/05/06 1 689,00 Perte estimée
100 %
Le taux de TVA est de 19.6%
ANNEXE B2
Extrait du Devis n° 058350
Désignation Prix unitaire Quantité Tarif HT
Enregistrement /2 voix + Charges - Texte fourni 750,00 € 2,00 1 500,00 €
Droit de musique + montage 170,00 € 2,00 340,00 €
Livraison au format MP3 convertible 90,00 € 1,00 90,00 €
Spot de publicité réalisé et livré, en urgence, au client la TOTAL HT 1 930,00 €
DISCOTHÈQUE LE COO le 25/03/2007 pour la campagne
TVA 19,6 % 378,28 €
d’une action humanitaire.
Ce client n’a pas été facturé TOTAL TTC 2 308,28 €
.
Cession du photocopieur ANNEXE B3
multifonction
La société VIBRA’SON a cédé, le 30 novembre 2006, à une société voisine le photocopieur
multifonction. Seule la facture de vente a été comptabilisée à la date de cession. Le prix de cession est
de 480,00 € HT.
Immobilisation : Photocopieur multifonction
Mesure du rythme de consommation : durée d’utilisation
Valeur d’acquisition : 1 290,00 € Durée d’utilisation : 3 ans
Date d’acquisition : 1/01/2005 Date de mise en service : 1/01/2005
Valeur résiduelle : 0 Montant amortissable : 1 290,00 €
Valeur Nette
Montant Annuité Cumul des
Année Comptable fin
amortissable d’amortissement amortissements
d’exercice
2004/2005 1 290,00 107,50 107,50 1 182,50
2005/2006 1 290,00 430,00 537,50 752,50
2006/2007 1 290,00 430,00 967,50 322,50
2007/2008 1 290,00 322,50 1 290,00 0
BACCALAURÉAT PROFESSIONNEL COMPTABILITÉ 13/23
Sous-épreuve E1A : Activités professionnelles de synthèse AP 07-06 COMSTA Session 2007
- SUJET -
ANNEXE C1
EXTRAIT DE LA BASE DE DONNÉES RELATIONNELLES « PRODUCTIONS »
EXTRAIT DE LA TABLE « CLIENTS »
EXTRAIT DE LA TABLE « MESSAGES »
BACCALAURÉAT PROFESSIONNEL COMPTABILITÉ 14/23
Sous-épreuve E1A : Activités professionnelles de synthèse AP 07-06 COMSTA Session 2007
- SUJET - ANNEXE D1
2 avril
Il faut aujourd’hui préparer la lettre-type d’invitation à envoyer aux clients sélectionnés. Leur réponse devra
être donnée avant fin avril sur le coupon-réponse détachable qui figurera au bas de la lettre.
Cette soirée se déroulera à partir de 20 heures à LA MAGNANERIE DE SAINT ISIDORE - Vallée de
Sauvebonne - 907 Route de Pierrefeu - 83400 HYÈRES LES PALMIERS.
Les clients pourront venir accompagnés d’une personne de leur choix.
Insister sur le fait que nous comptons sur leur présence.
Odile WINTER
ANNEXE D2
6 avril
Je vous remets les réponses que j’ai reçues de 3 traiteurs auxquels j’avais demandé des devis pour le buffet
de la soirée du 30 juin. Merci de concevoir un tableau comparatif détaillé de ces propositions pour m’aider à
faire un choix. Notre budget ne peut dépasser 28 € par personne. Le service, assuré par 3 serveurs, durera 4
heures.
Doivent apparaître les éléments dans l’ordre suivant :
- prix du menu pour 120 personnes ;
- service : tarif horaire, nombre de serveurs, durée du service, coût total du service ;
- fourniture de la vaisselle ;
- fourniture des nappes ;
- nettoyage après la soirée ;
- date limite de commande ;
- acompte : montant, conditions de remboursement ;
- le coût total du repas (pour 120 pers.) ;
- le prix par personne en fonction de tous les frais. Odile WINTER
ANNEXE D3
Reçu le 22/03
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Sous-épreuve E1A : Activités professionnelles de synthèse AP 07-06 COMSTA Session 2007
- SUJET -
ANNEXE D4
Reçue 04 94 12 34 34 – 24/03/2007 – 12 : 40
SICARD & CHABERT TRAITEURS
59 Bd Geoffroy St Hilaire – 83400 HYÈRES - 04 94 12 34 00 - 04 94 12 34 34
Site : www.sicard-chabert-traiteurs.com
TÉLÉCOPIE
Destinataire : Mlle WINTER Expéditeur : M. PRINCE, Responsable Commercial
Société : VIBRA’SON – BANDOL Date : 24/03/2007
Téléphone : 04 94 29 99 99 Nbre de pages (1ère page incluse) : 1/1
Télécopie : 04 94 29 01 78 Référence expéditeur : RP/DEV42/07
Objet : V/Demande de devis du 22/03
__________________________________________________________________________________________
Mademoiselle,
Nous avons le plaisir de vous adresser notre meilleure proposition pour la soirée-buffet que vous organisez le samedi 30
juin 2007, à la Magnanerie de Saint-Isidore à Hyères.
Menu « LE GOURMAND »
27 €/personne
Cocktail apéritif : 6 amuse bouche
Terrine de chèvre frais aux aubergines confites
Tartare de tomates fraîches et saumon mariné à l’aneth
Pamplemousse en dent de loup aux fruits de mer
Rôti de veau farci aux petits légumes
Plateau de fromages
Tourte aux fruits de saison
Café
Nos conditions sont les suivantes :
Le service sera assuré par 3 serveurs, rémunération 14 € de l’heure par serveur jusqu’à 24 heures (au-delà :
15,50 € de l’heure).
Les prix comprennent la location de la vaisselle et des nappes.
Le nettoyage est assuré gratuitement par nos soins.
Votre commande devra nous parvenir 2 mois avant la date de la soirée.
Un acompte de 20 % de la somme globale est à verser obligatoirement avec le retour de la confirmation de la
commande. Cet acompte ne sera pas remboursé en cas d’annulation du fait du client.
Nous restons à votre entière disposition pour tout complément d’information.
Recevez nos meilleures salutations.
M. PRINCE
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- SUJET - ANNEXE D5
Tél. : 04 94 12 52 52
FINE BOUCH P A C A Fax : 04 94 12 52 25
253 Promenade des Anglais Mail : finebouch-traiteur@wanadoo.com
06000 NICE
Télécopie
À: Mlle WINTER Télécopie : 04 94 29 01 78
VIBRA’SON
De : Bernard LANIMO, Directeur Date : 22/03/2007
FINE BOUCH PACA
Objet : BUFFET DU 30/06/2007 Pages : 1/1
Urgent Réponse
En réponse à votre demande de devis du 18 mars, nous pouvons vous proposer un buffet à
23 € par personne, composé de :
Salades variées : salade lyonnaise (lardons, croûtons, œuf, salade) ; salade bressane (filet de
poulet, olives, tomates mayonnaise, salade)
Panier de cochonnailles lyonnaises (rosace de saucisson de Lyon, rillettes, pied de veau)
Saucisson brioché tiède, caillette d’Ardèche tiède, gâteau de foie de volaille
Manège de fromages (Comté, Pavé d’Affinois, Picodon, Tome des Pyrénées, Bleu de Bresse)
Farandole de desserts (nougat glacé, fondant de chocolat, tarte au citron meringuée)
Pains assortis : pain au seigle, pain au noix, pain de campagne
Café
Le service est assuré par trois serveurs (18 € de l’heure à votre charge par serveur), 22 €
après minuit.
Nous fournissons les nappages (nappes, serviettes), la vaisselle.
Nettoyage : 120 €.
Confirmation de commande exigée 75 jours avant la date.
Versement d’un acompte de 250 € dès la réservation (non remboursé en cas d’annulation).
Nous restons à votre service pour tout renseignement complémentaire. N’hésitez pas à nous
contacter.
Meilleures salutations.
Bernard LANIMO
Directeur
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- SUJET -
ANNEXE E1
BUDGET DE TRÉSORERIE
EXTRAIT DE LA BALANCE AU 31/03/2007
N° Comptes Intitulés Solde Débit Solde Crédit
Comptes 401 Fournisseurs 0,00 5 980,80
Comptes 411 Clients 18 784,00 0,00
Comptes 430 Charges sociales 0,00 8 050,00
Comptes 445 TVA à décaisser 0,00 1 280,00
Comptes 512 Société Générale 1 020,00 0,00
Comptes 530 Caisse 560,00 0,00
Les soldes clients et fournisseurs sont à échéance au 25 avril 2007
LES PRESTATIONS, CAMPAGNES PROMOTIONNELLES ET SPOTS DE PUBLICITÉS PRÉVISIONNELS
MOIS CLIENTS MONTANTS HT
Avril 2007 Aurope 2, BernFM 18 800,00
Mai 2007 Régie sud 18 600,00
Juin 2007 NRV, Skypop 20 500,00
TOTAL 57 900,00
Délais de paiement clients : 30 % au comptant, 70 % à 30 jours.
TVA à 19.6 %.
LES ACHATS DE BIENS PRÉVUS
MOIS MONTANTS HT
Avril 2007 5 500,00
Mai 2007 4 900,00
Juin 2007 6 100,00
TOTAL 16 500,00
Délais de paiement fournisseurs : 100% à 30 jours.
TVA à 19.6 %.
LES AUTRES ÉLÉMENTS PRÉVISIONNELS
- Les rémunérations du personnel sont de 10 940,00 € brut par mois payables fin de mois ;
- Les charges sociales trimestrielles payables le 15/04/2007 ;
- Le paiement du premier acompte de l’impôt sur les bénéfices est de 1 200,00 € payable
le 20/04/2007 ;
- La TVA à décaisser est payable le 21 du mois suivant l’exigibilité ;
- Un investissement est prévu pour l’équipement d’un nouveau studio son :
paiement en mai 2007 pour 5 600,00 € HT (TVA à 19.6 %) ;
- Le montant de TVA déductible sur autres biens et services prévu pour le 1 er
trimestre de l’exercice comptable est de :
Avril : 1 078 € Mai : 960 € Juin : 1 196 €
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- SUJET -
ANNEXE R1
À rendre avec la copie
BORDEREAU DE SAISIE
Veuillez laisser une ligne blanche entre chaque écriture.
Code N° N°
Dates Libellé Débit Crédit
Journal document Compte
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- SUJET -
ANNEXE R2
À rendre avec la copie
TABLEAU DES DÉPRÉCIATIONS DES CRÉANCES CLIENTS
Créances Créances Ajustement au
Clients Taux de Montant Dépréciation 31/03/07
TTC au HT au
douteux dépréciation dépréciation 31/03/2006
31/03/07 31/03/07 Dotation Reprise
INTECOM
IBILL.COM
TOTAL
ANNEXE R3
À rendre avec la copie
BORDEREAU DE SAISIE
Veuillez laisser une ligne blanche entre chaque écriture
Code N° N°
Dates Libellé Débit Crédit
Journal document Compte
BACCALAURÉAT PROFESSIONNEL COMPTABILITÉ 20/23
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- SUJET -
ANNEXE R4
À rendre avec la copie
TABLEAU D’ANALYSE DE L’EXTRACTION DE DONNÉES
Champ de Champ(s) Requête
Opérations Table(s) Critères de sélection
jointure Projeté(s) résultat
R1
Résultat de la
sélection
SÉLECTION
R2
Résultat de la
jointure
JOINTURE
R3
Noms et
coordonnées
PROJECTION
des clients
invités à la
soirée
BACCALAURÉAT PROFESSIONNEL COMPTABILITÉ 21/23
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- SUJET -
ANNEXE R5
À rendre avec la copie
NB : Arrondir à l’euro le plus proche.
BUDGET DES PRESTATIONS
ÉLÉMENTS Avril 2007 Mai 2007 Juin 2007
Prestations 18 800 18 600 20 500
TVA collectée 3 685 3 646 4 018
Prestations TTC 22 785 22 246 24 518
BUDGET DES ENCAISSEMENTS
ÉLÉMENTS Avril 2007 Mai 2007 Juin 2007
Clients (extrait balance)
Prestations d’avril
Prestations de mai
Prestations de juin
TOTAL encaissé
Dont TVA collectée
BUDGET DE LA TVA À DÉCAISSER
ÉLÉMENTS Avril 2007 Mai 2007 Juin 2007
TVA collectée
TVA déductible /ABS
TVA sur immobilisation
Report crédit de TVA
TVA à payer
ou crédit de TVA
Mois de décaissement
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- SUJET -
ANNEXE R5 (bis)
À rendre avec la copie
BUDGET DES DÉCAISSEMENTS
ÉLÉMENTS Avril 2007 Mai 2007 Juin 2007
Comptes Fournisseurs
(extrait Balance)
Achats et autres charges
Personnel
Charges sociales
Immobilisations
Impôts sur les bénéfices
TVA à payer
TOTAL
BUDGET DE TRÉSORERIE
ÉLÉMENTS Avril 2007 Mai 2007 Juin 2007
Trésorerie initiale
Encaissements
Décaissements
Trésorerie finale
COMMENTAIRES
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