COMISI�N DE PRODUCCI�N Y MICRO Y PEQUE�A EMPRESA

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					                  Dictamen recaído en los Proyectos de Ley Nº 2652/2008-CR, Nº 2824/2008-CR y N°3324/2008-SBS
              que proponen una nueva “Ley de Cooperativas” y precisiones sobre regulación y supervisión de las CAC.




      COMISIÓN DE PRODUCCIÓN, MICRO Y PEQUEÑA EMPRESA Y COOPERATIVAS
                      Periodo Anual de Sesiones 2009-2010


Señor Presidente:

Ha ingresado para dictamen de la Comisión de Producción, Micro y Pequeña Empresa y
Cooperativas el Proyecto de Ley Nº 2652/2008-CR, presentado con carácter multipartidario, por el
que se propone una “Nueva Ley General de Cooperativas”; el Proyecto de Ley N°2824/2008-CR,
presentado por la Célula Parlamentaria Aprista, por el que se propone una “Ley General de
Cooperativas del Perú”; y el Proyecto de Ley N°3324/2008-SBS, presentado por la
Superintendencia de Banca, Seguros y AFP, por el que se propone una “Ley que Modifica la Ley
General del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros y Orgánica de la Superintendencia de
Banca y Seguros y la Ley General de Cooperativas para incluir precisiones sobre la Regulación y
Supervisión de las Cooperativas de Ahorro y Crédito”.

La Comisión, en su Sesión Ordinaria de fecha .................. de 2010, después del análisis y debate
pertinente, acordó por unanimidad/mayoría la aprobación del presente dictamen.

I. SITUACION PROCESAL

El Proyecto de Ley Nº 2652/2008-CR ingresó a la Comisión de Producción, Micro y Pequeña
Empresa y Cooperativas el 9 de setiembre de 2008, en calidad de única Comisión Dictaminadora.

Asimismo, el Proyecto de Ley Nº2824/2008-CR ingresó a la Comisión de Producción, Micro y
Pequeña Empresa y Cooperativas el 4 de noviembre de 2008, en calidad de primera Comisión
Dictaminadora. La Comisión de Economía, Banca, Finanzas e Inteligencia Financiera es la
segunda Comisión Dictaminadora y actualmente lo tiene en estudio.

El Proyecto de Ley N°3324/2008-SBS ingresó la Comisión de Economía, Banca, Finanzas e
Inteligencia Financiera el 11 de junio de 2009, en calidad de primera Comisión Dictaminadora y
actualmente tiene un predictamen. La Comisión de Producción, Micro y Pequeña Empresa y
Cooperativas es la segunda Comisión Dictaminadora.

La Comisión tiene competencia sobre el tema, objeto de las propuestas legislativas, por tratarse
de una nueva Ley de Cooperativas, que es el ámbito de la Comisión.

Las dos primeras propuestas se tratan de leyes de carácter ordinario, contempladas en el Artículo
72º inciso a) del Reglamento del Congreso, y la tercera propuesta se trata de una ley orgánica,
contemplada en el Artículo 72° inciso c) del Reglamento del Congreso, estando dentro de las
atribuciones del Congreso de la República la dación, modificación y derogación de dichas normas
legales, es procedente el estudio y dictamen de las referidas proposiciones parlamentarias.

II. DESCRIPCION DE LA PROPUESTA

Proyecto de Ley Nº2652/2008-CR

Esta iniciativa nace a partir que la Comisión Especial encargada de Evaluar el Cumplimiento de la
Recomendación 193 de la OIT y proponer un nuevo Marco Jurídico para las Cooperativas, en el
ánimo de recoger soluciones a la problemática del movimiento cooperativo, conformó un Consejo
Consultivo con los principales representantes del cooperativismo para formular el anteproyecto de


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              que proponen una nueva “Ley de Cooperativas” y precisiones sobre regulación y supervisión de las CAC.


la Nueva Ley General de Cooperativas. La propuesta se adecua a la Recomendación antes
mencionada.

La iniciativa legislativa hace un recuento de la evolución de las cooperativas en el Perú y resume
la situación actual de las cooperativas priorizando, por la importancia de su participación en la
economía del país, los sectores de ahorro y crédito, de trabajo y fomento del empleo, y agrario, en
especial el sector agrario azucarero.

Sector de Ahorro y Crédito
Este sector se encuentra regulado por la Ley General de Cooperativas, la Vigésimo Cuarta
Disposición Final y Complementaria de la Ley de Bancos, la Resolución S.B.S. Nº 540-99,
“Reglamento de las Cooperativas de Ahorro y Crédito no autorizadas a operar con recursos del
público”, la Resolución S.B.S. Nº 808-2003, “Reglamento para la Evaluación y Clasificación del
Deudor y la Exigencia de Provisiones”, Resolución S.B.S. Nº 741-2001, “Reglamento de Auditoría
Externa para las Cooperativas de Ahorro y Crédito no autorizadas a operar con Recursos del
Público”, Resolución S.B.S. Nº 742-2001, “Reglamento de Auditoría Interna para las Cooperativas
de Ahorro y Crédito no autorizadas a operar con Recursos del Público”; y algunas otras
Resoluciones y Circulares expedidas por la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP.

Las Cooperativas de Ahorro y Crédito no autorizadas a captar recursos del público, tienen
algunas de las siguientes limitaciones:

   Sólo pueden captar recursos de sus socios cooperativistas.
   Sólo pueden otorgar créditos a sus socios cooperativistas.
   No pueden ser autorizadas a captar recursos del público.
   Sus depósitos no se encuentran incluidos dentro del sistema del Fondo de Seguro de
    Depósitos.

La supervisión de este tipo de cooperativas esta a cargo de la Federación Nacional de
Cooperativas de Ahorro y Crédito (FENACREP) o de otras federaciones de segundo nivel
reconocidas por la Superintendencia de Banca y Seguros del Perú.

La Superintendencia de Banca y Seguros tiene la facultad de regular las operaciones de las
Cooperativas de Ahorro y Crédito que no operan con el público.

Respecto al régimen tributario, este tipo de cooperativas se encuentran inafectas al Impuesto a la
Renta y al Impuesto General a las Ventas por los intereses que cobren o paguen a sus socios.

Sector de las Cooperativas de Trabajadores
Las cooperativas de trabajo y fomento del empleo se rigen para efecto de su constitución por las
normas generales que rigen a cualquier persona jurídica. Sin embargo, para su funcionamiento,
se ha establecido que deben inscribirse en un "Registro de Cooperativas" que conduce el
Ministerio de Trabajo y Promoción del Empleo (Art. 4º y 10º del D.S. 004-98-TR) de acuerdo con
lo dispuesto en los artículos 9º,13º, 14º y 16º de la Ley Nº 27626, Ley que regula la actividad de
las empresas especiales de servicios y de las cooperativas de trabajadores.

En este tipo de cooperativas la supervisión está a cargo del Ministerio de Trabajo y Promoción del
Empleo, fundamentalmente en lo relativo al pago de haberes y beneficios sociales.

Respecto a los tributos, estas cooperativas están sujetas al régimen general y no tienen ningún
tipo de exoneración o inafectación. Tributan el Impuesto a la Renta, el Impuesto General a las
Ventas, el Impuesto Temporal a los Activos Netos, y sus socios trabajadores están afectos a los
mismos tributos que pagan los trabajadores dependientes.

Sector de Cooperativas Agrarias
En este sector se ha aplicado una política dirigida a promover un cambio de modelo empresarial.
Mediante la "Ley de Promoción a las Inversiones en el Sector Agrario" (D.Leg. N°653), se declaró
que cualquier persona natural o jurídica, sea nacional o extranjera, sea sociedad de personas o
de capitales, podía conducir la tierra en igualdad de condiciones. Estableciéndose que para ser
propietario de la tierra ya no era necesario trabajarla directamente, sino que podía conducirla una

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sociedad de inversionistas. En este contexto, se consideró que la "Reserva Cooperativa" era un
escollo para la inversión y no generaba incentivos suficientes para acumular riqueza en las
empresas que debían desarrollar el agro.

Se determinó que en caso de cambio de modelo empresarial a una sociedad mercantil, el 50% de
la "Reserva Cooperativa" formaría parte de la "Reserva Legal" de la nueva sociedad, y el otro
50% le sería acreditado al socio en calidad de participaciones o acciones. En la práctica era una
promoción al cambio de modelo empresarial.

Mediante el Decreto Legislativo 802 se estableció el denominado "Programa Extraordinario de
Regularización Tributaria"- PERTA, con el fin de producir un saneamiento económico financiero
de las empresas agrarias azucareras. El mecanismo fundamental consistía en que si la Asamblea
General cambiaba de modelo empresarial (a sociedad anónima), podía pagar el 30% de la deuda
tributaria con la entrega de acciones (capitalizando la deuda) y mientras que el otro 70% quedaba
condonado.

Ello exigía además que se capitalice el 50% de los beneficios sociales. Como quiera que las otras
opciones significaban desembolsos muy grandes, entre 20% (como requisito para pago
fraccionado) y 40% al contado (para cancelar la totalidad de la deuda); simplemente la única
opción viable fue la del cambio de modelo empresarial.

La propuesta justifica la necesidad de una Nueva Ley General por los cambios económicos y
políticos ocurridos en los últimos años del siglo XX. La ONU y especialmente la OIT vienen
instando a los Estados para que las cooperativas tengan cada vez un mayor rol frente a la
exclusión por la concentración de riquezas, ya sea estatal o privada, para ello emitió la Resolución
193, en el año 2002.

Menciona que el cooperativismo tiene que ser revitalizado y promovido, para evitar la
concentración de la riqueza y la exclusión social. Los Gobiernos tienen ser concientes que las
cooperativas son sus aliados perfectos, para conseguir el desarrollo de un país con justicia social.

Por ello la necesidad de una nueva Ley General de Cooperativas que incorpore y reconozca las
particularidades de las cooperativas, y recoja las experiencias de las últimas décadas.

Principales aspectos que se desarrollan en el Proyecto de Ley

Incorporación de la nueva definición de Cooperativas y de los nuevos Principios
Cooperativos
En concordancia a lo establecido por la ACI en 1995, se define a las cooperativas como una
sociedad de personas que se organizan voluntariamente para satisfacer las necesidades
económicas, sociales y culturales de sus socios, mediante una empresa común gestionada
democráticamente y sin finalidad lucrativa. Procurará mediante el esfuerzo propio y la ayuda
mutua de sus miembros, el servicio inmediato de éstos y el mediato de la comunidad.

Principios
Libre ingreso y retiro voluntario de los socios; Gestión democrática; Limitación del interés al capital
cooperativo; Retorno del excedente en proporción al uso de los servicios o al trabajo realizado;
Irrepartibilidad de la Reserva Cooperativa; Autonomía e independencia respecto del Estado y de
otras organizaciones; Fomento de la educación cooperativa; Participación en la integración
cooperativa; Apoyo al desarrollo sostenible de la comunidad.

El Acto Cooperativo
Se define como los que se realizan internamente entre las cooperativas y sus socios en
cumplimiento de su objeto social, los cuales son actos propios de un mandato con representación.
En virtud de ello las Cooperativas se encuentran inafectas al Impuesto a la Renta por los ingresos
que perciban por las operaciones que realicen solo con sus socios en cumplimiento de su objeto
social. Asimismo se encuentran inafecto del IGV los servicios que brinden las Cooperativas solo a
sus socios en cumplimiento de su objeto social, así como la transferencia de bienes que los
socios realicen a favor de sus cooperativas o éstas a favor de sus socios.


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              que proponen una nueva “Ley de Cooperativas” y precisiones sobre regulación y supervisión de las CAC.




Actividades Económicas de las Cooperativas
Las cooperativas pueden participar en igualdad de condiciones con los demás sujetos de derecho
privado en las diversas actividades económicas licitas del país. Se reconoce que no existen
distingos ni barreras legales de acceso a la actividad económica bajo la forma cooperativa. Estas
quedarán sujetas a las mismas reglas y normas de control que operen para cualquier otra
sociedad. Ya no es establece tipos de cooperativas, esta se podrán constituirse en cualquier
actividad, debiendo indicar tan solo su actividad principal que desarrollan.

Asociación de Cooperativas con Empresas no Cooperativas
Se permite que las cooperativas puedan asociarse con empresas no cooperativas, siempre que
estos sean para el cumplimiento de su objeto social.

Constitución de la Cooperativa
El capital inicial de la cooperativa será establecido por los socios fundadores y estará fijado en su
respectivo Estatuto, la cooperativa se constituye cuando menos por 12 socios, que pueden ser
personas naturales o jurídicas, cuando sea sólo de personas jurídicas éstas podrán ser
constituidas por 3 socios. Cuando las cooperativas cuenten con el número mínimo de socios,
pueden establecer consejos de administración y de vigilancia unipersonales.

Socios hábiles e inhábiles
Se incorpora la distinción entre los socios hábiles y los socios inhábiles, así como de los
impedimentos a los que están sujetos estos últimos.

Derecho de información de los socios
Se establece un conjunto obligaciones mínimas para garantizar a los socios el acceso a la
información de su cooperativa, como es el de recibir copia del Estatuto y de los Reglamentos, sus
modificaciones, el acceso al Registro de Socios y libro de actas de Asamblea General, pudiendo
solicitar copias certificadas, examinar antes de las asambleas las Memorias, Estados Financieros,
propuesta de distribución del Superávit, documentos, mociones y proyectos relacionados con los
temas de Agenda de la Asamblea, pudiendo obtener copia de la citada información. La entrega de
la información puede ser física o mediante suministro electrónico. Los procedimientos deberán ser
establecidos en los Estatutos.

Prohibiciones para los Dirigentes y Gerentes
Para evitar los conflictos de intereses, cautelar los recursos de los socios, los dirigente y gerentes
no podrán establecer relaciones comerciales, laborales, profesionales o contractuales de ninguna
naturaleza con la cooperativa, ni podrán percibir pagos por concepto de remuneraciones,
honorarios, bonos, arrendamientos o similares, durante el ejercicio de sus funciones.

Normas de Procedimientos Disciplinarios
Se establece los procedimientos y los plazos para sancionar a los socios, los cuales se
clasificarán en faltas leves, graves y muy graves, cuyas sanciones pueden ser de amonestación,
multa, suspensión y exclusión. Para la sanción a los dirigentes la Asamblea General deberá
nombrar una Comisión Instructora, fijando el número de integrantes y el plazo con que contará
para emitir su Dictamen debidamente motivado que contendrá: Conductas que se consideran
probadas constitutivas de infracción; la norma que prevé la imposición de sanción; la sanción que
se propone o, en su caso, la declaración de no existencia de infracción.
El nombramiento de Comisiones Instructoras por parte de la Asamblea General puede realizarse
en cualquier Asamblea aunque no haya sido materia de la convocatoria, siempre y cuando la
moción sea aprobada por no menos de los dos tercios de los socios presentes al momento de la
votación.

Aportes no dinerarios
Se permite a las cooperativas recibir aportes no dinerarios, para ello se incorpora su regulación, el
mismo que es complementado con la Ley General de Sociedades.

Cuentas inmovilizadas por más de 10 años
Los depósitos, excedentes, títulos valores u otros bienes que permanezcan en una cooperativa
durante más de diez (10) años, sin que se realicen nuevas imposiciones ni se retire parte de ellas

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o de sus intereses y sin que medie ninguna reclamación en ese lapso; será automáticamente
integrada a la Reserva Cooperativa.

Sustituibilidad de los acuerdos nulos
Cuando la Cooperativa demuestra que el acuerdo que es objeto de nulidad ha sido revocado o
sustituido por otro adoptado conforme a Ley, al Estatuto o a la norma interna de la Cooperativa,
se tendrá por concluido el proceso de nulidad del acuerdo.

Educación Cooperativa
Se reconoce a la Educación Cooperativa como el pilar fundamental para el desarrollo ordenado y
transparente de la cooperativa. Para ello toda cooperativa esta obligada a contar con un Plan
Anual de Educación Cooperativa, la evaluación del cumplimiento de la misma corresponde a la
Asamblea General.

Fondos de Garantía
Para reforzar la capacidad de endeudamiento de las cooperativas y de los organismos de
integración, pueden constituir fondos de garantía, por si mismos o con la participación de entes
privados o públicos.

Auditorías
Se establece la obligación de contar con Auditoría Externa a las cooperativas y centrales que
registren activos totales por montos superiores a las mil Unidades Impositivas Tributarias (1,000
UIT), en las cooperativas que registren activos totales inferiores a mil Unidades Impositivas
Tributarias (1,000 UIT) y mayores a trescientas Unidades Impositivas Tributarias (300 UIT),
deberán contar con un auditor interno a tiempo completo o parcial, cuya selección es
responsabilidad y atribución del Consejo de Vigilancia.
En los demás casos, las cooperativas podrán asignar las funciones de auditoría interna a los
miembros del Consejo de Vigilancia eligiendo a uno de ellos como responsable de las labores de
auditoría.

Autocontrol y Supervisión
El control y la fiscalización de las cooperativas estarán a cargo de sus propios órganos internos y
de las organizaciones que ellas establezcan para tal fin. Las cooperativas serán supervisadas en
su actividad por las instituciones públicas pertinentes.
Las instituciones públicas podrán celebrar convenios con organizaciones cooperativas y
efectuarles delegaciones.

Cooperativas de Escolares y Juveniles
Estas podrán ser constituidas por estudiantes, niños, adolescentes y jóvenes, siendo su propósito
esencial, proporcionar una formación cooperativista y de atender las necesidades propias de la
edad. En las cooperativas escolares y juveniles los menores se considerarán con capacidad legal
para todos los actos que ejecuten dentro de la cooperativa, excepto en las relaciones de las
cooperativas con terceros, en cuyo caso deberá estar representada por personas con plena
capacidad legal.
La Confederación Nacional de Cooperativas del Perú y el Ministerio de Educación, serán los
encargados de fomentar y promover la creación de cooperativas de escolares y juveniles.

Cooperativas de Ahorro y Crédito
Se estable que estas actúan como institución de servicios financieros, brindando servicios de
ahorro y crédito sólo a sus socios, entendiéndose el servicio de ahorro al que proviene de aportes,
depósitos u otros instrumentos financieros que permitan captar los recursos de sus socios.

Cooperativas de Seguros
Se permite la constitución y el funcionamiento de las cooperativas de seguros, como
organizaciones especializadas en realizar servicios de seguro y microseguro en interés de sus
propios socios y de la comunidad vinculada a ellos, sólo podrán ser constituidas como centrales
cooperativas.
Estas serán reguladas, controladas y supervisadas por la Superintendencia de Banca, Seguros y
AFP.


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Arbitraje
Las Cooperativas pueden someter estatutariamente todo tipo de controversias asociativas, así
como las demás previstas en la Ley de Arbitraje.

Defensa de los socios ante el INDECOPI
Las Cooperativas podrán iniciar procesos ente el INDECOPI en defensa de sus socios.

Consejo Nacional Cooperativo
Se establece el Consejo Nacional Cooperativo, como un ente encargado de la coordinación,
planificación, fomento e investigación de la actividad cooperativa en el país, el cual estará
integrado por representantes del Poder Ejecutivo y de las cooperativas.

Cooperativas irregulares
Se prevé la existencia de cooperativas irregulares asimilándolas al tratamiento establecido en la
Ley General de Sociedades a las sociedades irregulares. Lo cual supone responsabilidad
solidaria e ilimitada para los socios y administradores y apoderados si el defecto es de origen (en
la constitución de la cooperativa) o solamente la responsabilidad de administradores y
apoderados si la irregularidad deviene durante el trascurso de la vida de la Cooperativa (por
ejemplo: haber perdido la pluralidad mínima de socios para operar).

La propuesta consta de 14 Títulos y 120 artículos. Los Títulos se refieren a las Disposiciones
Generales, Constitución, Socios, Régimen Económico, Órganos de la Cooperativa, Control,
Integración, Disolución y Liquidación, Régimen Tributario, Convocatorias Notariales, Consejo
Nacional y Regional Cooperativo, Disposiciones Especiales, Disposiciones Finales y
Disposiciones Transitorias.

Proyecto de Ley Nº2824/2008-CR

La iniciativa expone la justificación técnica-académica y doctrinal y cultural, tomados en cuenta
para la necesidad de formular una Ley General de Cooperativas que responda a los principios
doctrinarios del Cooperativismo Internacional.

Se hace una reflexión sobre ¿qué necesitan las Cooperativas para ser no solo reconocidas sino
también valoradas como factor de desarrollo por el Estado y la Sociedad? y ¿por qué no se dio la
debida importancia a la Recomendación 193 de la OIT respecto a una adecuada y justa
promoción Cooperativa, al extremo de no tener un Instituto Nacional de Fomento Cooperativo?.

Sostiene que las Cooperativas de nuestro país, así como de América Latina y del Caribe llamadas
a operar en economías emergentes, necesitan que la Ley General de Cooperativas sirva de
fuente de ilustración para mejorar realmente la Competitividad Cooperativa, destacando entre
otros factores de éxito:

1. Contar con normas claras y concretas para profesionalizar y transparentar la gestión
   Corporativa y financiera y así invitar al éxito capaz de enfrentar cualquier crisis.
2. Garantizar una gestión eficiente y eficaz integrando las prácticas de Buen Gobierno
   Corporativo y los valores Cooperativos con un efectivo control de desempeño dirigencial y
   ejecutivo e idóneo Sistema de Control Interno y de riesgos.
3. Fortalecer la democracia directa en las organizaciones Cooperativas formalizando la iniciativa
   popular en los socios para la reforma legal y estatutaria; la revocatoria de mandatos
   dirigenciales, la rendición de cuentas y la renovación de funcionarios a fin de garantizar una
   gobernabilidad democrática para promover decisiones con respaldo técnico y valoración ética.
4. Definir los campos de acción tanto de la Representatividad Institucional a cargo del Presidente
   del Consejo de Administración con respecto a la Representatividad Legal a cargo del Gerente
   General para evitar la superposición y la interferencia de funciones, propiciando justo equilibrio
   de poderes.
5. Impulsar la divulgación oportuna y precisa de la información estableciendo mecanismos y
   estándares de revelación a satisfacción de sus socios y los entes de supervisión y control
   estatal.
6. Proteger los derechos de los socios y asegure un trato justo a todos ellos institucionalizando la
   defensoría del socio y un régimen de arbitraje oportuno e idóneo

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7. Formalizar un régimen de Supervisión General eficiente y razonable y, a su vez establezca,
    supervisión autónoma y especializada para las Cooperativas de Ahorro y Crédito sin generar
    conflictos de interés ni desnaturalizar la estructura orgánica y doctrinaria del Cooperativismo.
8. Institucionalizar un Sistema de Supervisión financiera capaz de asegurar la condición de
    intermediarios financieros a las Cooperativas de Ahorro y Créditos para captar depósitos de
    sus socios y destinarlos al otorgamiento de créditos o de inversión en el mercado financiero y
    de Valores en igualdad de condiciones y oportunidades que las demás entidades del sector.
9. Propiciar y definir la cobertura técnica y profesional de los Organismos de Grado Superior con
    miras a una real y efectiva representación capaz de otorgar eficiencia a sus funciones
    principales de promoción y desarrollo en beneficio de sus bases y del movimiento Cooperativo
    nacional. La Confederación Nacional de Cooperativas debe tener una real representación con
    Federaciones o Centrales cuyas bases pertenezcan a distinta tipología para evitar conflictos de
    poderes en la FENACREP como sucede actualmente.
10. Institucionalizar el Fomento Cooperativo por ser “de necesidad nacional y utilidad pública" con
    la responsabilidad de promover, asesorar, financiar y fiscalizar a las Cooperativas en
    correlación y coherencia efectiva con las Políticas públicas sectoriales con participación del
    movimiento Cooperativo debidamente representado.

La iniciativa propone una precisión conceptual sobre el “acto cooperativo”, complementando con
la opción de realizar operaciones mercantiles para viabilizar el posicionamiento competitivo de las
cooperativas. Se introduce en la Ley, algunas instituciones que deben ser consideradas
taxativamente en el Estatuto Social para transparentar la gestión cooperativa y fortalecer el
régimen democrático. Instituye la Defensoría del Socio para amparar y proteger los derechos del
socio. Se determina claramente los roles y responsabilidades del representante Institucional
(Presidente) y el Representante Legal (Gerente General). Se introduce un nuevo régimen de
Supervisión Cooperativa General y una Supervisión de las Cooperativas de Ahorro y Crédito en
especial bajo la supervisión de la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP a partir de las
30 000 UIT y las de menor cuantía a cargo de Sociedades Auditoras Especializadas u otras
entidades con autonomía e independencia jurídica, técnica y ética. Establece en la Ley las
prácticas de Buen Gobierno Corporativo con el propósito de hacer que la gestión cooperativa sea
transparente y eficiente. Se incluye las Federaciones Regionales de Cooperativas. Se tipifica a las
Cooperativas de Ahorro y Crédito como intermediarios financieros. Se crea el Instituto de Fomento
Cooperativo (INFOCOOP) con una estructura orgánica y funcional especializada. Se
institucionaliza el Emprendimiento Cooperativo y se define atribución al INFOCOOP para
proponer la Política Cooperativista del estado y así promover, asesorar, fiscalizar y financiar el
desarrollo cooperativo con la facultad de diseño y aplicación de reglamentos específicos para
garantizar estándares de alta productividad a nivel nacional y regional.

Proyecto de Ley Nº3324/2008-SBS

El proyecto menciona que actualmente el sistema cooperativo de ahorro y crédito se encuentra
conformado aproximadamente por 170 CAC activas, con presencia en la mayor parte de los
departamentos del Perú. Agrega que si bien el sistema cooperativo representa el 2% de los
activos del sistema bancario, sin embargo representa también el 40% de los activos de las cajas
municipales y presenta los siguientes cuadros para señalar la participación de las principales
cinco CAC y el detalle de los socios de las cooperativas afiliadas a la FENACREP.

                                        Cooperativas de Ahorro y Crédito - FENACREP al 31.12.2008
                                                        (en miles de nuevos soles)

        COOPERATIVA                ACTIVOS         %       COLOCACIONES     %      DEPÓSITOS      %      PATRIMONIO     %     N° DE SOCIOS    %
ABACO                                   458,893    16%           396,553    18%        378,539    20%          43,215   6%            8,428   1%
AELUCOOP                                326,230    11%           218,607    10%        304,386    16%          20,072   3%           22,720   3%
PACIFICO                                260,374     9%           164,921     7%        219,484    12%          35,749   5%           12,524   2%
SANTA MARÍA MAGDALENA                   108,123     4%            90,660     4%         71,987     4%          30,318   4%           51,050   7%
SANTO CRISTO DE BAGAZAN                  93,953     3%            76,724     3%         59,636     3%          17,674   2%           36,249   5%
SUB TOTAL                             1,247,573    44%           947,465    43%       1,034,032   55%         147,028   19%         130,971   18%
OTRAS CACS                            1,604,344    56%          1,253,591   57%        858,726    45%         619,231   81%         610,303   82%
TOTAL                                 2,851,917   100%          2,201,056   100%      1,892,758   100%        766,259 100%          741,274 100%
Fuente: PLN°3324/2008-SBS
Elaboración: Comisión de Producción, MYPE y Cooperativas




                                                                                                                                                  7
                    Dictamen recaído en los Proyectos de Ley Nº 2652/2008-CR, Nº 2824/2008-CR y N°3324/2008-SBS
                que proponen una nueva “Ley de Cooperativas” y precisiones sobre regulación y supervisión de las CAC.


          Número de socios de las cooperativas afiliadas a la FENACREP al 31.12.2008

        CLASIFICACIÓN DE SOCIO             2006-Dic     2007-Dic     2008-Dic     ± 2008/2006    % 2008
        SOCIOS HOMBRES                        346,407      381,814      415,902          20%          56%
        SOCIOS MUJERES                        247,083      273,710      317,908          29%          43%
        SOCIOS PERSONAS JURÍDICAS               3,780        5,522        7,464          97%           1%
        TOTAL                                 597,270      661,046      741,274          24%         100%
        Fuente: PLN°3324/2008-SBS
        Elaboración: Comisión de Producción, MYPE y Cooperativas

Menciona que si bien las CAC no son consideradas empresas del sistema financiero y no se
encuentran actualmente bajo la supervisión directa de la Superintendencia, son entidades que
realizan actividades de intermediación con los recursos de los socios y por ende están sujetas a
los riesgos inherentes al sistema financiero. Agregan que una pequeña cantidad de las CAC
concentra la mayor participación respecto al volumen total de los activos de este mercado, por lo
que éstas podrían representar un riesgo sistémico, siendo necesario un monitoreo y regulación de
los riesgos, similar al ejercido sobre otras entidades de microcrédito.

En el análisis, refieren la problemática de la legislación nacional, la legislación comparada y la
opción legislativa.

Señalan que la doble función de FENACREP, la de promotor y órgano gremial y la de supervisor
puede originar conflictos de intereses, que pueden afectar las características y alcances de la
supervisión. Situación que se hace más saltante en el caso de las CAC más grandes, por la
magnitud de sus operaciones, pudiéndose afectar los fondos de una gran cantidad de socios-
depositantes, que no cuentan con la cobertura del Fondo de Seguro de Depósitos o fondo
equivalente.

Agregan que la capacidad de supervisión de la FENACREP se ha visto afectada por los
siguientes pronunciamientos en sede judicial:

        Sentencia de la Sala Constitucional y Social de la Corte Suprema de Justicia, ante Acción
         Popular interpuesta por la CAC “Santo Domingo de Guzmán”.
        Sentencia del Tribunal Constitucional, ante Acción de Amparo interpuesta por la CAC “Luz
         y Fuerza”.

Sostienen que, la problemática derivada de las sentencias mencionadas es que la eliminación de
la facultas de sanción y facultad de determinar contribuciones de supervisión de la FENACREP
podría estar afectando la efectividad de su función de supervisión.

Mencionan que, la distinción entre depósitos del público y depósitos de socios realizada en la Ley
N°26702, tomada como criterio esencial para determinar la supervisión especializada de las CAC
por parte del supervisor bancario no parece ser consistente.

La falta de control especializado puede representar un riesgo sistémico en cooperativas grandes,
por el volumen de depósitos captados, que representan varias veces su patrimonio, que si bien
puede significar bajos montos intermediados, en relación con el sistema bancario, son similares al
de las empresas múltiples de tamaño similar (cajas municipales y cajas rurales de ahorro y
crédito) y pertenecen a un gran número de socios-depositantes.

Remarcan que la ausencia de regulación especializada para las CAC ha originado que éstas no
cuenten con normas sobre capitales mínimos, ni otras normas relativas a gobernabilidad
requisitos e idoneidad de los cargos directivos, sistema de control interno, autorización de
funcionamiento y otras medidas prudenciales.

En la legislación comparada no siempre la supervisión especializada de las CAC es realizada por
el supervisor bancario, delegándose o compartiéndose la responsabilidad de supervisión con
entidades gremiales (Federaciones) o entidades públicas especializadas (Instituto de
Cooperativas o Secciones del Ministerio de Economía).

                                                                                                                   8
                  Dictamen recaído en los Proyectos de Ley Nº 2652/2008-CR, Nº 2824/2008-CR y N°3324/2008-SBS
              que proponen una nueva “Ley de Cooperativas” y precisiones sobre regulación y supervisión de las CAC.


Tomando en cuenta que existe una gran diversidad en el tamaño de las cooperativas, se aprecia
en la legislación comparada, que no existe un modelo uniforme o estandarizado del alcance del
control directo de las CAC por parte del supervisor bancario. La supervisión directa del total de las
CAC se hace difícil debido a aspectos como la gran cantidad de instituciones, su relativamente
pequeña participación en el mercado y en algunos casos su gran dispersión geográfica. Por ello,
los modelos de supervisión en América Latina pueden ser organizados en dos grupos: supervisión
delegada y supervisión auxiliar. En varios países se permite una combinación de la supervisión
directa con la supervisión auxiliar.

Concluyen que siendo necesaria una regulación y supervisión especializada para las CAC, por
todos sus argumentos expuestos, la solución legislativa, concordante con lo señalado en el
artículo 87° de la Constitución Política del Perú, es que por ley se les asigne la atribución de
regulación y supervisión de las CAC, permitiéndoles la facultad de contar con colaboradores
especializados para su labor de supervisión. Por su naturaleza especializada y necesidad de una
agrupación normativa sectorial, la regulación técnica de las CAC deberá estar contenida en la Ley
General del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros y Orgánica de la Superintendencia de
Banca y Seguros, Ley N°26702, manteniéndose en la Ley General de Cooperativas la regulación
de carácter general a todas las cooperativas.

En cuanto al Análisis Costo Beneficio, la iniciativa señala que las CAC efectuarán una
contribución de supervisión que determine la Superintendencia, que servirá para sufragar los
gastos de la supervisión de las CAC, así como los derivados de los convenios de apoyo y
colaboración de supervisión que se suscriban con la FENACREP u otras entidades.

El beneficio derivado de la aplicación de la norma es que producirá externalidades positivas a las
CAC, como la mejor protección de los depósitos de los socios y la generación de mayor confianza
para sus depositantes.

El Proyecto de Ley consta de seis artículos referidos a:
Artículo 1°.- Sustitución de la Vigésimo Cuarta Disposición Final y Complementaria de la Ley
N°26702.
Artículo 2° .- Sustitución del artículo 73° de la Ley General de Cooperativas
Artículo 3° .- Actividad especializada de ahorro y crédito
Artículo 4° .- Registro Nacional de Cooperativas de Ahorro y Crédito
Artículo 5° .- Normas aplicables transitoriamente
Artículo 6° .- Derogatoria

En el primer artículo define las características de las CAC a que se refiere el numeral 2.11 del
artículo 7° del TUO de la Ley General de Cooperativas, aprobado por D.S.074-90-TR. Se
establece que la supervisión y regulación de las CAC comprendidas en la Ley General de
Cooperativas que capten depósitos de sus socios está a cargo de la SBS y que ésta podrá
celebrar convenios de apoyo en calidad de colaboradores con la FENACREP, otros organismos
cooperativos de grado superior, sociedades de auditoría externa y otras instituciones y entidades.

Las CAC comprendidas en la Ley General de Cooperativas que no captan depósitos de sus
socios, operando sólo con aportes de los mismos, la SBS está facultada a dictar normas de
carácter general que regulen sus operaciones, cuya verificación de cumplimiento estará a cargo
de la FENACREP.

En materia de regulación, respecto a las CAC que captan depósitos de sus socios, la SBS podrá
fijar un capital mínimo, condiciones para la distribución de excedentes o superávits, niveles de
reservas y otros aspectos del régimen económico; establecer y regular sus operaciones, dictar
normas y establecer medidas prudenciales, preventivas y correctivas; establecer la composición y
cómputo del patrimonio efectivo; límites operativos; transparencia de la información; normas de
constitución e inicio de operaciones, aprobación y modificación del estatuto, de impedimentos e
idoneidad de los integrantes de los Consejos de Administración y de Vigilancia y de la Gerencia;
contabilización, régimen de sanciones, de intervención y disolución; y demás aspectos necesarios
para el funcionamiento solvente y sólido de las cooperativas, incluyendo la facultad de determinar
las cuotas de contribución por supervisión.


                                                                                                                 9
                  Dictamen recaído en los Proyectos de Ley Nº 2652/2008-CR, Nº 2824/2008-CR y N°3324/2008-SBS
              que proponen una nueva “Ley de Cooperativas” y precisiones sobre regulación y supervisión de las CAC.


Adicionalmente, le serán de aplicación a las CAC, como a los depósitos que capte de sus socios,
disposiciones sobre protección de ahorro y garantías a que se refieren las normas pertinentes de
los Capítulos I “Principios Declarativos”; “Secreto Bancario” y IV “Central de Riesgos” del Título I
de la Sección Segunda de la presente ley.

También se constituye un Fondo de Seguro de Depósitos Cooperativo exclusivo para las CAC
comprendidas en la Ley General de Cooperativas que captan depósitos de sus socios, como una
persona jurídica de derecho privado de naturaleza especial y distinta del Fondo de Seguro de
Depósitos a que se refiere el Capítulo III del Título I de la Sección Segunda de la presente ley, a
fin de proteger a quienes realicen depósitos en las CAC.

En el segundo artículo se establece que las CAC que capten depósitos de sus socios se
encuentran reguladas y supervisadas por la SBS y que están obligadas a cumplir las normas que
dicha entidad emita, así como presentar la información que se les solicite y facilitar las acciones
de verificación y control. Está obligación también les será exigible respecto a la FENACREP y
otros organismos e instituciones especializados con los cuales la SBS haya suscrito convenio de
apoyo y colaboración de supervisión.

Tratándose de las CAC que no captan depósitos de sus socios y que operan sólo con aportes,
éstas se encuentran obligadas a cumplir las normas que emita la SBS, así como tienen la
obligación de presentar a la FENACREP, estén o no afiliadas a la misma, la información que
norme el citado organismo de supervisión, y facilitar las acciones de verificación y control que se
requieran.

En el tercer artículo se establece que ninguna cooperativa diferente a las CAC, materia de la
presente ley, podrá captar recursos del público o depósitos de sus socios y que en caso de
detectarse infracciones a esta prohibición serán de aplicación las disposiciones del artículo 11° de
la referida Ley N°26702. Para aquellas que lo vienen haciendo se les da un plazo de dos años
para desactivar dichas operaciones, luego del cual le serán aplicables las sanciones. A su vez,
estas cooperativas deben inscribirse en el Registro Nacional de Cooperativas de Ahorro y Crédito,
adjuntando información periódica que permita seguir el proceso de desactivación.

El cuarto artículo la SBS crea el Registro Nacional de Cooperativas de Ahorro y Crédito, para que
se inscriban las CAC que capten depósitos de sus socios. Con la información que remitan las
CAC, la SBS evaluará su capacidad de continuar captando depósitos, conforme a reglamentación
que emita la Superintendencia.

En el quinto artículo dispone que en tanto la Superintendencia emita las normas y
reglamentaciones de la presente ley, las CAC que captan depósitos de sus socios se regirán por
lo dispuesto en el “Reglamento de las CAC no autorizadas a operar con recursos del público”
aprobado mediante Resolución SBS N°540-99 del 15 de junio de 1999 y sus modificatorias, así
como las demás normas emitidas por la SBS.

III. ANTECEDENTES LEGISLATIVOS

Conforme a los registros consignados en el departamento de Trámite Documentario del Congreso
de la República, existen los siguientes antecedentes de iniciativas legislativas, relacionadas a la
materia de estudio en el presente dictamen, tales como:

1. En el Periodo de Gobierno 2001- 2006, Primera Legislatura Ordinaria 2002, Unidad Nacional
   presentó el Proyecto de Ley N°5171 que proponía la creación de una Comisión Multisectorial
   Revisora del Texto único Ordenado de la Ley General de Cooperativas. Luego en el Periodo
   de Gobierno 2001- 2006, Primera Legislatura Ordinaria 2003, la Célula Parlamentaria Aprista
   presentó el Proyecto de Ley N°7701 que proponía la creación de la Comisión Revisora del
   Texto Único Ordenado de la Ley General de Cooperativas. Ambas propuestas fueron
   decretadas a la Comisión de Trabajo y Economía e Inteligencia Financiera y dieron origen a la
   Ley Nº28087, Ley que crea la Comisión Revisora del Texto Único Ordenado de la Ley General
   de Cooperativas
2. En el Periodo de Gobierno 2001- 2006, Segunda Legislatura Ordinaria 2002, el Poder
   Ejecutivo presentó el Proyecto de Ley N°7199 que proponía modificar la Ley General de

                                                                                                                10
                  Dictamen recaído en los Proyectos de Ley Nº 2652/2008-CR, Nº 2824/2008-CR y N°3324/2008-SBS
              que proponen una nueva “Ley de Cooperativas” y precisiones sobre regulación y supervisión de las CAC.


   Cooperativas y la Ley General del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros y Orgánica de
   la Superintendencia de Banca y Seguros, para incluir precisiones sobre la regulación y
   supervisión de las cooperativas de ahorro y crédito. El proyecto fue decretado únicamente a la
   Comisión de Economía e Inteligencia Financiera sin aprobarse en el Pleno.
3. En el Periodo de Gobierno 2001- 2006, Primera Legislatura Ordinaria 2005, se presentó
   multipartidariamente el Proyecto de Ley N°14054/2005-CR que proponía la "Ley General de
   Cooperativas”. La iniciativa fue decretada únicamente a la Comisión de Trabajo, la misma que
   se inhibió de dictaminar.

MARCO NORMATIVO

1. Decreto Supremo N°074-90-TR, Ley General de Cooperativas. Modificada parcialmente
    mediante los Decretos Legislativos N° 141 y 592.
2. Decreto Ley Nº 25879 por el que Declaran en disolución y liquidación al Instituto Nacional de
    Cooperativas - INCOOP y se establece que las Cooperativas de ahorro y crédito estarán
    sujetas al control, supervisión y fiscalización de la Superintendencia de Banca y Seguros.
3. Ley Nº 26702, Ley General del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros y Orgánica de la
    Superintendencia de Banca y Seguros. Vigésimo Cuarta Disposición Final y Complementaria.
4. Ley 26887, Ley General de Sociedades.
5. Decreto Supremo Nº 004-91-TR, Reglamento de Autocontrol Cooperativo, en cual se
    establece los Órganos de Autocontrol Cooperativo.
6. Decreto Legislativo Nº 965 y N° 970, por los cuales sólo las Cooperativas de Ahorro y Crédito
    están inafectas del Impuesto General a las Ventas por los servicios de créditos, y exoneradas
    del Impuesto a la Renta por los intereses que perciban de sus socios o paguen a ellos.
7. Resolución S.B.S. Nº 540-99, Reglamento de las Cooperativas de Ahorro y Crédito no
    autorizadas a operar con recursos del público y Resolución S.B.S. N°621-2003 que modifica
    el Reglamento.
8. Ley Nº 27626, Ley que regula la actividad de las empresas especiales de servicios y de las
    cooperativas de trabajadores.
9. Ley N°29271, Ley que establece que el Ministerio de la Producción es el sector competente
    en materia de promoción y desarrollo de cooperativas, transfiriéndosele las funciones y
    competencias sobre micro y pequeña empresa.
10. Decreto Supremo N°055-99-EF, TUO de la Ley del IGV e ISC.
11. Decreto Supremo N°179-2004-EF, TUO de la Ley del Impuesto a la Renta.
12. Decreto Legislativo N°977, Ley marco para la dación de exoneraciones, incentivos o
    beneficios tributarios.
13. Ley Nº 29158, Ley Orgánica del Poder Ejecutivo
14. Ley Nº 27658, Ley Marco de la Modernización de la Gestión del Estado.
                         1
Modificatorias legales

1.   Ley Nº 26702 Ley General del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros y Orgánica de la
     Superintendencia de Banca y Seguros que en su Vigésimo Cuarta Disposición Final y
     Complementaria en su numeral 3, faculta la Supervisión de las Cooperativas de Ahorro y
     Crédito no autorizadas a operar con terceros, a cargo de la Federación Nacional de
     Cooperativas de Ahorro y Crédito (FENACREP) y de otras Federaciones de Segundo Nivel
     reconocidos por la Superintendencia y a las que se afilien voluntariamente. Inclusive, en su
     numeral 5, establece que son órganos de gobierno de tales Federaciones: la Asamblea
     General, el Consejo de Administración y la Gerencia. Es decir, se anula el Consejo de
     Vigilancia, el mismo que existe en todas las Federaciones de Cooperativas del mundo, según
     los principios doctrinarios de la Alianza Cooperativo Internacional (ACI).

2.   El Artículo 189 de la Ley N°26702 establece una diferencia artificial entre dos tipos de
     cooperativas (las que captan depósitos del público y las que no lo hacen). Al respecto, no ha
     existido ni existe hasta la fecha, alguna Cooperativa de Ahorro y Crédito que capte depósitos
     de terceros por lo que esta norma no respondió ni responde a la realidad cooperativa del
     país.

1
 Tomado del Proyecto de dictamen de la Ley de Cooperativas alcanzado por el Grupo de Trabajo en
Cooperativas y Economía Solidaria.

                                                                                                                11
                  Dictamen recaído en los Proyectos de Ley Nº 2652/2008-CR, Nº 2824/2008-CR y N°3324/2008-SBS
              que proponen una nueva “Ley de Cooperativas” y precisiones sobre regulación y supervisión de las CAC.




3.   En uso de sus atribuciones de Regulación, la Superintendencia de Banca aprobó el
     “Reglamento de las Cooperativas de Ahorro y Crédito no autorizadas a operar con recursos
     del público”, mediante Resolución Nº 540-99 del 15 de junio de 1999, a efectos de regular las
     operaciones de las citadas cooperativas con medidas prudenciales y límites operacionales,
     así como determinar los alcances de la supervisión de la FENACREP.

4.   Con fecha 20 de mayo de 2003, la Superintendencia de Banca y Seguros aprobó y publicó la
     Resolución SBS Nº 621-2003 que modifica el “Reglamento de las Cooperativas de Ahorro y
     Crédito no autorizadas a operar con recursos del público” Resolución SBS Nº 540-99. Esta
     modificación fue obligada por la Resolución de fecha 15 de octubre del 2002 de la Sala de
     Derecho Constitucional y Social de la Corte Suprema de Justicia de la República que declaró
     inaplicables el literal l) del artículo 39º, artículos del 29º al 32º, artículos del 49º al 53º, el
     artículo 60º y la Octava Disposición Transitoria del Reglamento aprobado por la Resolución
     SBS Nº 540-99, y ordena sustituir los artículos 3º, 4º, 5º, 11º, 14º, 18º, 21º y 57º del citado
     Reglamento.

5.   La Superintendencia de Banca y Seguros, de conformidad con su función reguladora, publica
     la Resolución SBS Nº 808-2003 para la Evaluación y Clasificación del Deudor, la Resolución
     SBS Nº 741-2001 sobre Auditoría Externa, la Resolución SBS Nº 742-2001 sobre Auditoría
     Interna, la Resolución SBS N°743-2001 sobre el Sistema de Auditoría Interna y algunas
     Circulares para regular la organización, funcionamiento y operatividad de las Cooperativas de
     Ahorro y Crédito.

6.   A nivel de las Cooperativas Agrarias, con la promulgación del Decreto Legislativo Nº 655 “Ley
     de Promoción a las Inversiones en el Sector Agrario”, se promovió un cambio del modelo
     empresarial considerándose que la “Reserva Cooperativa” era un escollo para la innovación
     y no generada incentivos suficientes para acumular riqueza en empresas que debían
     desarrollar el agro. La ley estableció que en caso de cambio de modelo empresarial a una
     sociedad mercantil, el 50% de la "Reserva Cooperativa" formaría parte de la "Reserva Legal"
     de la nueva sociedad, y el otro 50% le sería acreditado al socio en calidad de participaciones
     o acciones.

7.   Con la promulgación del Decreto Legislativo Nº 802 se estableció el “Programa Extraordinario
     económico de Regularización Tributaria” - PERTA con el fin de producir un saneamiento
     económico financiero de las empresas agrarias azucareras. Es decir, de aprobarse el cambio
     de modelo (a Sociedad Anónima) podía pagar hasta el 30% de la deuda tributaria con la
     entrega de acciones (capitalizando la deuda) mientras que el otro 70% quedaba condonado,
     entre otras opciones tendientes a facilitar el pago de la deuda tributaria.

8.   Ley Nº 27626, Ley que regula la actividad de las empresas especiales de servicios y de las
     Cooperativas de trabajadores con la obligación de inscribirse en un “Registro de
     Cooperativas” que esta adscrito al Ministerio de Trabajo y Promoción Social, quién tiene la
     facultad de supervisión de este tipo de cooperativas a fin de que cumpla con el pago de
     haberes y beneficios sociales.

IV. OPINIONES RECIBIDAS

Proyecto de Ley Nº2652/2008-CR

     1. FINANTEL Cooperativa de Ahorro y Crédito
        Con carta N°040-2008/CA, del 01 de agosto de 2008, remiten los aportes de los socios,
        delegados y directivos de FINANTEL, luego de un proceso de consulta.

     2. Cooperativa de Ahorro y Crédito San Isidro
        Con carta C-GG-241-10-2008, del 14 de octubre de 2008, alcanzan observaciones y
        sugerencias para el Proyecto de Ley.

     3. Cooperativa de Vivienda 5 de agosto


                                                                                                                12
              Dictamen recaído en los Proyectos de Ley Nº 2652/2008-CR, Nº 2824/2008-CR y N°3324/2008-SBS
          que proponen una nueva “Ley de Cooperativas” y precisiones sobre regulación y supervisión de las CAC.


   Con carta, del 4 de febrero de 2009, remiten aportes y solicitan adicionar un artículo para
   desarrollar las cooperativas de vivienda.

4. INDECOPI
   Con Carta N°515-2008/PRE-INDECOPI, del 2 de octubre de 2008, observan el artículo
   113°, en el sentido que el Decreto Ley N°25868 está derogado. Precisan que el artículo
   32° del Decreto Legislativo N°1033, Ley de Organización y Funciones del INDECOPI,
   vigente, establece que los procedimientos que se tramiten ante las Comisiones de
   Defensa de la Competencia pueden ser promovidos de oficio o a pedido de parte y son
   aplicables a las Cooperativa o a sus socios. El dictamen recoge este aporte.

5. Superintendencia Nacional de los Registros Públicos – SUNARP
   Con Oficio Nº0204-2008-SUNARP-GR/SN, del 4 de noviembre de 2008, remiten el
   Informe N°145-2008-SUNARP-GR con sugerencias de modificación o adecuación
   normativa.

   Consideran que el proyecto de Ley constituye un avance importante en la sistematización
   normativa de las Cooperativas, desde que desarrolla con mayor detalle, respecto a la
   vigente Ley General de Cooperativas, las instituciones propias del sistema cooperativo;
   sin embargo, en el marco de lo estipulado en el literal a) del numeral 6 del punto II (Marco
   Político y papel de los Gobiernos) de la Recomendación N°193-OIT, consideran
   importante alcanzar sus aportes.

   Los aportes están relacionados a los artículo 2°, 13°, 15°, 40°, 45°, 49°, 50°, 51°, 53°, 58°,
   59°, 60°,86° y 111°.

6. Ministerio de Trabajo y Promoción del Empleo
   Con Oficio N°584-2008-MTPE/1, del 6 de noviembre de 2008, remiten el Informe N°122-
   2008-MTPE/5 con la opinión sobre el Proyecto de Ley. Dan sugerencias sobre: Definición
   de cooperativa, Régimen laboral aplicable, Prelación para el pago de obligaciones,
   Descuentos, Modificaciones normativas, los cuales se han recogido en el presente
   dictamen por tener base legal y técnica. Recomiendan solicitar opinión a otros sectores
   como Economía y Finanzas, Justicia y la SBS.

7. Ministerio de Economía y Finanzas
   Con Oficio N°1161-2008-EF/10, del 28 de noviembre de 2008, remiten el Informe Técnico
   N°291-2008-EF/66.01, el cual concluye que no debe aprobarse el Proyecto de Ley, debido
   a que contraviene los lineamientos de política fiscal contemplados en el Marco
   Macroeconómico Multianual, crea precedentes para la aprobación de solicitudes similares,
   distorsiona la estructura de los impuestos al evitar su aplicación general y genera costo a
   la Administración Tributaria. Desarrollan la Inafectación del Impuesto a la Renta, la
   Inafectación del Impuesto General a las Ventas y los Regímenes Especiales.

8. Presidencia del Consejo de Ministros
   Con Oficio N°5715-2008-PCM/SG-OCP, del 10 de diciembre de 2008, remiten la opinión
   institucional del Ministerio de Trabajo y Promoción del Empleo, ya consignada en el
   numeral 6.

9. Ministerio de Justicia
   Con Oficio N°006-2008-JUS/AT, de fecha 07 de enero de 2009, remiten el Informe N°670-
   2008-JUS/AT con la opinión solicitada.
   Alcanzan 27 comentarios, con aportes que se recogen en el dictamen, referidos a
   Declaración, Concepto, Principios, Caracteres, Acto constitutivo, Normas de disciplina
   social, Atribuciones, Elecciones, Incompatibilidades, Administración simplificada,
   Auditorías, Reorganización societaria, Disolución y Liquidación, Convocatoria Notarial,
   Consejo Nacional Cooperativo y Funciones, Cooperativas de escolares y juveniles,
   Cooperativa de Ahorro y Crédito, Arbitraje, Defensa de los socios ante el INDECOPI,
   entre otros.



                                                                                                            13
              Dictamen recaído en los Proyectos de Ley Nº 2652/2008-CR, Nº 2824/2008-CR y N°3324/2008-SBS
          que proponen una nueva “Ley de Cooperativas” y precisiones sobre regulación y supervisión de las CAC.


10. Superintendencia de Banca, Seguros y AFP
    Con Oficio N°6796-2009-SBS, del 27 de febrero de 2009, remiten su opinión.
    Reconocen que las Cooperativas de Ahorro y Crédito sujetas a la Ley General de
    Cooperativas vigente no son consideradas empresas del Sistema Financiero y no se
    encuentran actualmente bajo la supervisión directa de la Superintendencia.
    Desarrollan el quehacer de las Cooperativas de Ahorro y Crédito, su riesgo financiero, el
    alcance de la Constitución (Artículo 87°) respecto a la protección del ahorro, la existencia
    de arbitraje regulatorio en desmedro de los depósitos de los socios de las Cooperativas
    de Ahorro y Crédito (CAC), y concluyen que la facultad de supervisión y regulación
    técnica de dichas cooperativas debe estar a cargo de la Superintendencia y su regulación
    debe estar contenida en la Ley General del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros
    y Orgánica de la Superintendencia de Banca y Seguros, Ley N°26702, manteniéndose en
    la Ley General de Cooperativas la regulación de carácter general aplicable a todas las
    cooperativas.

   En tal sentido, también se debería modificar la Vigésimo Cuarta Disposición Final y
   Complementaria de la Ley antes mencionada, para regular los siguientes aspectos:
   1. La supervisión y regulación de las CAC comprendidas en la Ley General de
      Cooperativas (LGC) que capten depósitos de sus socios, las que estarán a cargo de la
      Superintendencia, con arreglo a ley y a las normas que dicte dicho organismo. Para la
      labores de supervisión incluye celebración de convenios con la FENACREP, otros
      organismos cooperativos de grado superior, sociedades de auditoría externa y otras
      especializadas.
      Para las CAC comprendidas en la LGC que no captan depósitos de sus socios, la
      Superintendencia cumplirá un rol normativo y la FENACREP de verificador de
      cumplimiento.
   2. Características de las Cooperativas de Ahorro y Crédito a que se refiere la Ley
      General de Cooperativas.
   3. La constitución de un Fondo de Seguro de Depósitos Cooperativo exclusivo para las
      CAC comprendidas en la LGC que captan depósitos de sus socios.
   4. Sobre el Registro Nacional de Cooperativas de Ahorro y Crédito que establezca la
      Superintendencia.

   Menciona precisiones respecto a los artículos 35°, 104°, 105°, 108° y 112°.

11. Federación Nacional de Cooperativas de Ahorro y Crédito - FENACREP
    Con Oficio N°051-2009 del 15 de mayo del 2009, la FENACREP remite aportes para la
    Ley General de Cooperativas.

   Proponen incluir en las características básicas de las Cooperativas de Ahorro y Crédito un
   numeral que precise a qué tipo de cooperativas va dirigida la norma, diferenciándolas de
   las cooperativas referidas en el artículo 289° de la Ley N°26702, instituciones inexistentes
   a la fecha y que han motivado algunas confusiones al momento de aplicar normas
   emitidas a favor de las Cooperativas de Ahorro y Crédito que sólo operan con sus socios,
   proponiendo la siguiente redacción:

   “Son distintas de las Cooperativas de Ahorro y Crédito autorizadas a captar recursos del
   público a que se refiere el artículo 289° de la Ley del Sistema Financiero.
   Ningún tipo de cooperativa diferente a las reguladas por la ley antes señalada y de las
   Cooperativas de Ahorro y Crédito reguladas por la presente ley, podrán captar recursos
   del público o depósitos de socios, respectivamente. En caso de detectarse infracción a la
   presente prohibición, serán de aplicación las disposiciones del artículo 11° de la Ley del
   Sistema Financiero”.

   Con el fin de replicar el modelo actual de supervisión de las Cooperativas de Ahorro y
   Crédito, proponemos que se incluya en la Nueva Ley General de Cooperativas como
   Disposición Final lo siguiente:

   “Disposición Final.- Supervisión a cargo de las Federaciones Nacionales de Cooperativas


                                                                                                            14
          Dictamen recaído en los Proyectos de Ley Nº 2652/2008-CR, Nº 2824/2008-CR y N°3324/2008-SBS
      que proponen una nueva “Ley de Cooperativas” y precisiones sobre regulación y supervisión de las CAC.


Las Federaciones Nacionales podrán hacer labores de supervisión y control por acuerdo
de las cooperativas afiliadas, por mandato de una ley o por delegación de la autoridad
pública competente a través de un convenio específico.

Las Federaciones Nacionales que ejerzan la supervisión de las cooperativas de su
actividad deberán adoptar las medidas necesarias para realizar en forma independiente y
eficiente la función de supervisión que ésta ley les asigna. Dicha función será ejercida por
una unidad organizacional debidamente diferenciada que cuente con los profesionales
idóneos para el desarrollo de la función, así como con la infraestructura y recursos que
establezca el órgano competente de cada Federación, conforme a su estatuto; estando
esta unidad facultada a emitir directivas complementarias para la eficaz y eficiente gestión
de las cooperativas supervisadas.

Las Federaciones Nacionales que ejerzan labores de supervisión se encuentran
facultadas para:

1.   Supervisar a todas las cooperativas de su actividad, se encuentren o no afiliadas.
2.   Realizar inspecciones, auditorias y exámenes especiales.
3.   Recabar información y exigir la presentación de todo tipo de documentos, excepto los
     referidos al secreto bancario.
4.   Disponer a cualquiera de sus supervisadas adopte, en el plazo y las condiciones que
     determine la misma Federación, las medidas necesarias a fin de restablecer un nivel
     adecuado de solvencia, pudiendo para el efecto variar la estructura financiera o
     reorganizar la administración de la cooperativa con las modificaciones que fueren
     requeridas en sus órganos directivos y gerencia.
5.   Disponer la adopción de las medidas necesarias para corregir las deficiencias
     patrimoniales o administrativas que detecte.
6.   Tener a cargo un sistema integrado de Registro de Información Crediticia de las
     Cooperativas, que contará con la información consolidada y clasificada sobre los
     deudores de las cooperativas. Para tal efecto, las cooperativas deberán suministrar
     periódica y oportunamente a la Federación Nacional correspondiente, la información
     que se requiera para mantener actualizado el registro. En lo que corresponda, el
     funcionamiento del mencionado registro se sujetará por lo dispuesto en la ley de la
     materia y la regulación que establezca la autoridad competente.
7.   Ejercer las demás atribuciones que conforme a sus funciones corresponda, así como
     las demás que determine la institución pública competente, mediante la
     reglamentación o normas complementarias o especiales que para tales efectos sean
     emitidas.

Para los fines del numeral 7 precedente, las instituciones públicas dictarán las normas
reglamentarias, complementarias o especiales que resulten necesarias para fijar, de
acuerdo a la naturaleza y características de la actividad de las cooperativas, normas
reguladoras relativas a: su constitución e inicio de operaciones; operaciones permitidas;
aprobación y modificación de estatutos; impedimentos e idoneidad del gerente y demás
funcionarios de la cooperativa; contabilización; aspectos del régimen económico de las
cooperativas; composición y cómputo del patrimonio efectivo; límites operativos; normas y
medidas prudenciales, preventivas y correctivas; infracción y sanciones, precisando el tipo
de infracciones aplicables, sanciones de acuerdo a su gravedad, así como el
procedimiento sancionador correspondiente; las normas complementarias que resulten
necesarias para la disolución y liquidación de las cooperativas conforme a lo establecido
en la presente ley; normas de transparencia de la información; la contribución anual que
deberán abonar las cooperativas para financiar el presupuesto de la Federación Nacional,
y demás aspectos necesarios para el funcionamiento solvente y sólido de dichas
cooperativas y para una adecuada supervisión a cargo de la Federación Nacional
correspondiente”.

Además proponen la siguiente Disposición Transitoria:

“Disposición Transitoria.- Plazo de adecuación de normas de las entidades públicas


                                                                                                        15
                 Dictamen recaído en los Proyectos de Ley Nº 2652/2008-CR, Nº 2824/2008-CR y N°3324/2008-SBS
             que proponen una nueva “Ley de Cooperativas” y precisiones sobre regulación y supervisión de las CAC.


      Se mantienen vigentes las normas emitidas por las entidades públicas en materia de
      regulación de operaciones y supervisión de las cooperativas, en cuanto no se opongan a
      la presente ley.
      Las entidades públicas responsables de emitir normas para la regulación de operaciones
      y supervisión de las cooperativas, deberán adecuar dicha normatividad en un plazo no
      mayor de noventa (90) días calendarios”.

   12. Centro de Investigación, Análisis Temático y Estadística
       Remiten el Informe Temático: Comparación y Alcances de los Proyectos de Ley
       N°2824/2008-CR y N°2652/2008-CR, donde comparan los dos proyectos con la Ley
       actual.

   13. Estudio de abogados Laguna Caballero y Torres y Torres Lara
       El doctor Javier Laguna Caballero, con carta del 03 de junio de 2009, alcanza a la
       Comisión aportes referidos a los conceptos de cooperativa, asociado cooperativo, acto
       cooperativo, objeto cooperativo, capital cooperativo, contabilidad cooperativa, y temas
       vinculados a la inafectación tributaria, la mayorías de los cuales se recoge en el dictamen.

      El Estudio de Abogados Torres y Torres Lara, con carta del 09 de junio de 2009, alcanza
      a la Comisión sugerencias y propuestas, resultado del análisis técnico realizado al texto
      sustitutorio del predictamen de esa fecha, parte de los cuales se recoge en el dictamen.

   14. Superintendencia Nacional de Administración Tributaria
       Con Oficio N°0339-2009-SUNAT/100000, del 16 de junio de 2009, remite información del
       Impuesto General a las Ventas, Impuesto a la Renta e Impuesto Selectivo al Consumo
       pagado por las cooperativas, su participación respecto al total nacional y el número de
       cooperativas activas, en tal sentido adjuntan el Informe N°055-2009-SUNAT/20000
       elaborado por la Intendencia Nacional de Estudios Tributarios y Planeamiento, con la
       información solicitada.

      Esta información contiene información de aquellos contribuyentes que en el Registro
      Único de Contribuyentes declararon como tipo de empresa el código 24 correspondiente a
      Cooperativas, Sociedades Agrícolas de Interés Social (SAIS) o Cooperativas Agrarias de
      Producción (CAPS). La información se agrupa según el código de actividad económica
      que utiliza la SUNAT, que es el Código CIIU revisión 3.

      La información se incluye en el análisis del acto cooperativo y la inafectación tributaria.

   15. Otras opiniones solicitadas
       También se ha solicitado opinión a las siguientes instituciones: Ministerio de la
       Producción, Ministerio de Educación, CONFENACOOP, SERVIPERU, Junta Nacional del
       Café, Colegio de Licenciados en Cooperativismo del Perú, Colegio de Economistas de
       Lima, Colegio de Notarios de Lima, Asamblea Nacional de Gobiernos, Federación
       Nacional de Cooperativas de Trabajo y Fomento del Empleo, Federación Nacional de
       Cooperativas de Servicios Múltiples del Perú, Central Cooperativa de Ahorro y Crédito
       Caja Central, Central de Organizaciones Productoras de Café y Cacao del Perú-Café
       Perú, sin respuesta a la fecha. Además se requirió opinión a los doctores Arnold
       Encomendero Dávalos, Walter Vásquez Vejarano y Juan José Marthans León.

Proyecto de Ley Nº2824/2008-CR

   1. Ministerio de Trabajo y Promoción del Empleo
      Con Oficio N°614-2008-MTPE/1, del 25 de noviembre de 2008, remiten el Informe N°130-
      2008-MTPE/5 con la opinión sobre el Proyecto de Ley. Dan sugerencias sobre: Definición
      de cooperativa, Régimen laboral aplicable, Prelación para el pago de obligaciones,
      Descuentos, Modificaciones normativas, los cuales se han recogido en el presente
      dictamen por tener base legal y técnica.
      Hacen referencia a la necesidad de contar con la opinión del Ministerio de Economía y
      Finanzas y de la Superintendencia Nacional de Administración Tributaria con relación al
      régimen tributario especial regulado en los artículos 98° al 100° del proyecto; así también

                                                                                                               16
             Dictamen recaído en los Proyectos de Ley Nº 2652/2008-CR, Nº 2824/2008-CR y N°3324/2008-SBS
         que proponen una nueva “Ley de Cooperativas” y precisiones sobre regulación y supervisión de las CAC.


   contar con la opinión de la Presidencia del Consejo de Ministros (PCM) y del Ministerio de
   la Producción acerca de la creación del Instituto Nacional de Fomento Cooperativo,
   previsto en el Título XI del proyecto de ley como un organismo público descentralizado
   adscrito a la PCM que tiene por finalidad proponer la política cooperativista del Estado y
   normar la promoción y supervisión del sector cooperativo (funciones recientemente
   atribuidas al Ministerio de la Producción, a través de la Ley N°29271).

2. Ministerio de la Producción
   Con Oficio N°471-2008-PRODUCE/DM, del 28 de noviembre de 2009, remiten el
   Memorándum N°091-2008-PRODUCE/DVI-MRB, con la opinión solicitada. En términos
   generales están de acuerdo con el Proyecto de Ley y opinan favorablemente. Hacen
   aportes y recomendaciones para los artículos 8°, 11°, 17°, 25°e), 45°, 48°, 73°, 95°, 79°,
   102°, 131° y 132°.

   Comentan que el Proyecto de Ley debería precisar expresamente los propósitos y fines
   de la supervisión a realizar, como también decir cuales serían las instituciones públicas o
   privadas supervisoras. La intervención de terceros en la supervisión debería ser lo menos
   posible, de modo de dejar que sean las propias cooperativas a través de su Comité de
   Vigilancia o el Poder Judicial quienes actúen.

   Recomiendan pedir opinión al Ministerio de Economía, para lo referido al Régimen
   Tributario; al Ministerio de la Mujer y Ministerio de Trabajo y Promoción del Empleo, para
   lo referido a las cooperativas de escolares y jóvenes.

3. Ministerio de Educación
   Con Oficio N°2392-2008-ME/SG/CP/OCM, del 16 de diciembre de 2008, remiten el
   Informe N°989-2008-ME/SG-OAJ.

   Hacen referencia al Anteproyecto de Nueva Ley de Cooperativas y refieren que al haber
   considerado en el Artículo 54° la posibilidad que el Comité de Educación, pueda ser un
   órgano unipersonal, debería avanzarse legislativamente, en el sentido que este órgano
   pudiera ser desempeñado por una persona jurídica que igualmente tenga el status de
   Cooperativa.

   Reservan opinión final y definitiva del Sector, por tratarse de un Anteproyecto de Ley,
   hasta que sea calificado como Proyecto de Ley, con las formalidades del artículo 77° del
   Reglamento del Congreso de la República.

4. INDECOPI
   Con carta N°617-2008/PRE-INDECOPI, del 15 de diciembre de 2008, alcanzan el Informe
   N°286-2008/CCO-INDECOPI, con la opinión técnica requerida.

   Consideran que las disposiciones contenidas en el Proyecto de Ley, no se contrapone con
   lo establecido en la Ley General del Sistema Concursal y sus modificatorias, toda vez
   que, dichas disposiciones están destinadas a regular los supuestos en los cuales se
   disuelven y liquidan las Cooperativas a través de un procedimiento de liquidación en el
   que serán de aplicación las reglas establecidas en la Ley General de Sociedades.

5. Ministerio de Justicia
   Con Oficio N°007-2008-JUS/AT, de fecha 07 de enero de 2009, remiten el Informe N°688-
   2008-JUS/AT con la opinión solicitada.

   Consideran que la propuesta debe ser materia de revisión exhaustiva y del total acuerdo
   del Ministerio de la Producción, pues según Ley N°29271, se estableció la competencia
   de este Ministerio en materia de promoción y desarrollo de cooperativas. Agregan que
   corresponderá al Ministerio de la Producción pronunciarse sobre aquellos aspectos y
   propuestas de la Recomendación N°193 de la Organización Internacional del Trabajo
   (OIT) conocida como Recomendación sobre la promoción de las Cooperativas, 2002, no
   consideradas o no implementadas mediante esta iniciativa.


                                                                                                           17
             Dictamen recaído en los Proyectos de Ley Nº 2652/2008-CR, Nº 2824/2008-CR y N°3324/2008-SBS
         que proponen una nueva “Ley de Cooperativas” y precisiones sobre regulación y supervisión de las CAC.


   Respecto al Título XI: Instituto Nacional de Fomento Cooperativo, opinan que la
   regulación propuesta debe ser materia de evaluación por la Secretaría de Gestión Pública
   de la Presidencia del Consejo de Ministros, conforme a sus competencias.

   Alcanzan 27 comentarios, con aportes que se recogen en el dictamen, referidos a
   Declaración, Concepto, Principios, Caracteres, Acto constitutivo, Normas de disciplina
   social, Atribuciones, Elecciones, Incompatibilidades, Administración simplificada,
   Auditorías, Reorganización societaria, Disolución y Liquidación, Convocatoria Notarial,
   Consejo Nacional Cooperativo y Funciones, Cooperativas de escolares y juveniles,
   Cooperativa de Ahorro y Crédito, Arbitraje, Defensa de los socios ante el INDECOPI,
   entre otros.

   Recomiendan recabar opiniones técnicas especializadas de la Presidencia del Consejo de
   Ministros (Secretaría de Gestión Pública e INDECOPI), del Ministerio de Economía y
   Finanzas (CONASEV, SBS, SUNAT), del Ministerio de Trabajo y Promoción del Empleo,
   del Ministerio de Educación y otros relacionados con la ejecución del proyecto de ley.

6. Presidencia del Consejo de Ministros
   Con Oficio N°1081-2009-PCM/SG-OCP, del 26 de febrero de 2009, remiten el Oficio
   N°090-2009-PRODUCE/SG del Ministerio de la Producción, con el que informa que ya
   opinaron sobre la materia con Oficio N°471-2008-PRODUCE/DM. Informan que se ha
   trasladado el pedido de opinión a los Ministerios de Justicia, Economía y Finanzas, Mujer
   y Desarrollo Social y Trabajo y Promoción del Empleo.

   Con Oficio N°1666-2009-PCM/SG-OCP, del 26 de marzo de 2009, alcanzan los Oficios
   N°772-2009-MTPE/4 y N°416-2009-MINJUS/SG del Ministerio de Trabajo y Promoción
   del Empleo y Justicia, respectivamente, con los que se da cuenta que ya remitieron sus
   respectivas opiniones. Informan que remitirán las opiniones de los Ministerios de
   Economía y Finanzas, Mujer y Desarrollo Social e INDECOPI.

   Con Oficio N°4387-2009-PCM/SG-OCP, del 28 de agosto de 2009, la Secretaría General
   de la PCM alcanza el Oficio N°1980-2009-MIMDES/SG remitido por el Ministerio de la
   Mujer y Desarrollo Social. Informa también que se ha trasladado el pedido de opinión al
   Ministerio de Economía y Finanzas y al Instituto de Defensa de la Competencia y de la
   Protección de la Propiedad Intelectual, cuyas respuestas serán remitidas tan pronto se
   tengan.

   Remiten el Informe N°292-2009-MINDES/OGAJ con la opinión legal. Mencionan que la
   Dirección General de Políticas de Desarrollo Social ha formulado observaciones al
   Proyecto de Ley N°2824/2008-CR, de las cuales la Oficina General de Asesoría Jurídica
   comparte los aportes concernientes a la modificación de los artículos 21, 27, 28, 31, 51,
   58 y 87 de dicha propuesta. En cambio, no participa de la opinión de la mencionada
   Dirección General en lo que atañe a la variación de sus artículos 8, 9, 22, 24, 25, 44 y 56,
   por las consideraciones que explica.

   Concluyen que el proyecto, materia de estudio, representa un avance en el marco de
   regulación de las cooperativas en el Perú, que además toma en cuenta lo expresado por
   la Organización Internacional del Trabajo a través de su Recomendación N°193, pese a lo
   cual recomiendan efectuar las precisiones anotadas en el informe.

7. Superintendencia de Banca, Seguros y AFP
   Remiten el Oficio N°7547-2009-SBS, del 6 de marzo de 2009, con el que adjuntan el
   Oficio N°6737-2009-SBS, con la opinión solicitada, en los mismos términos que se
   desarrollan para el Proyecto de Ley Nº2652/2008-CR.

8. Asociación Nacional de Consejos de Vigilancia de las Cooperativas Peruanas
   Remiten carta, de fecha 21 de febrero de 2009, adjuntando el Informe de las
   Conclusiones del I y II Encuentro de Consejos de Vigilancia de Cooperativas del Perú.
   Hacen un recuento de las actividades realizadas, los participantes y aportes que dieron
   origen al Proyecto de Ley Nº2824/2008-CR.

                                                                                                           18
              Dictamen recaído en los Proyectos de Ley Nº 2652/2008-CR, Nº 2824/2008-CR y N°3324/2008-SBS
          que proponen una nueva “Ley de Cooperativas” y precisiones sobre regulación y supervisión de las CAC.




   Dan cuenta de los nueve acuerdos adoptados en el II Encuentro de Consejos de
   Vigilancia, que son parte del Proyecto de Ley mencionado, entre los que destacan el
   referido al concepto de Acto Cooperativo, los conceptos que se deben incluir en la
   formulación de los Estatutos y la constitución del Instituto de Fomento Cooperativo, como
   una entidad pública descentralizada con personería jurídica y autonomía técnica y
   administrativa, cuyas funciones básicas deben ser promover, asesorar, financiar y
   fiscalizar a las organizaciones cooperativas.

9. América Cooperativa – Ediciones Endara
   El Dr. Arnold Encomendero Dávalos remite opinión técnica sobre los dos Proyectos de
   Ley. Este documento contiene:
   1. Fundamentación, donde desarrolla la experiencia adquirida en el quehacer cooperativo
      nacional e internacional, desde la ACI Américas y hace referencia a la Recomendación
      193 de la OIT.
   2. Base científica de la opinión, en la que explica la Teoría Neoinstitucional de Douglas
      North y la Teoría del Entrepreneurship de Edmund Phelps.
   3. Base ideológica y política en la que expone la doctrina y práctica de los valores
      cooperativos, la necesidad de institucionalizar la Recomendación N°193 de la OIT, la
      necesidad de mejorar el rol regulador y supervisor del mercado por parte del Estado, la
      necesidad de un Instituto de Fomento Cooperativo que formule, ejecute y coordine la
      política pública cooperativa con los demás sectores.
   4. Base económica, social y cultural en la que hace referencia a nuestra economía y que
      la Ley de Cooperativas tiene que nutrirse de la perspectiva de desarrollo
      microempresarial fomentando una mejor y mayor productividad. También desarrolla la
      educación cooperativa, y la promoción y organización de cooperativas juveniles para
      promover el emprendimiento personal y asociado. Agrega el fomento de la democracia
      directa; la formalización del perfil de sus dirigentes y de sus ejecutivos; el incremento
      del ahorro e inversión impulsado por las cooperativas; la protección del ahorro; la
      tendencia actual de la supervisión financiera diferenciada a nivel de las cooperativas,
      por la cual, las que tienen mayor patrimonio o activos son supervisadas directamente
      por la Superintendencia de Banca y las de menor patrimonio por el Instituto de
      Fomento Cooperativo o un Supervisor Auxiliar según condiciones de la
      Superintendencia. Explica la intermediación financiera.
   5. Fortalezas y debilidades de los dos Proyectos de Ley.
   6. Aportes complementarios para institucionalizar la política pública cooperativa y el
      desarrollo de la economía social, por los que establece como una función específica
      del Instituto Nacional de Fomento Cooperativo la obligación de proponer una Política
      Pública Cooperativa. Incluye la participación activa del Movimiento Cooperativo,
      organizado desde las cooperativas, en el proceso de institucionalización del Diálogo
      Social para la concertación de agendas, planes y proyectos con las demás
      organizaciones no lucrativas, teniendo como eje el emprendimiento personal y
      asociado, para fortalecer el sector de economía social.

10. Otras opiniones solicitadas
    También se ha solicitado opinión a las siguientes instituciones: Ministerio de Economía y
    Finanzas, CONFENACOOP, FENACREP, SERVIPERU, Junta Nacional del Café, Colegio
    de Licenciados en Cooperativismo del Perú, Colegio de Economistas de Lima, Colegio de
    Notarios de Lima, Asamblea Nacional de Gobiernos, Federación Nacional de
    Cooperativas de Trabajo y Fomento del Empleo, Federación Nacional de Cooperativas de
    Servicios Múltiples del Perú, Central Cooperativa de Ahorro y Crédito Caja Central,
    Central de Organizaciones Productoras de Café y Cacao del Perú-Café Perú, sin
    respuesta a la fecha. Adicionalmente se pidió opinión a los doctores Arnold Encomendero
    Dávalos, Walter Vásquez Vejarano y Juan José Marthans León.

Grupo de Trabajo en Cooperativas y Economía Solidaria
Ha remitido a la Comisión de Producción, MYPE y Cooperativas los siguientes documentos:
1. De América Cooperativa - Ediciones Endara, carta del Dr. Arnold Encomendero Dávalos,
    del 4 de abril de 2009, donde precisa y aclara los alcances y textos del Proyecto de Ley
    N°2824/2008-CR.

                                                                                                            19
                   Dictamen recaído en los Proyectos de Ley Nº 2652/2008-CR, Nº 2824/2008-CR y N°3324/2008-SBS
               que proponen una nueva “Ley de Cooperativas” y precisiones sobre regulación y supervisión de las CAC.


    2. Proyecto de Ley Integrado N°2652 y N°2824, en el que ambas iniciativas se unen en una
       sola, recogiendo lo más significativo de cada proyecto.
    3. Carta de la Cooperativa de Ahorro y Crédito “PETROPERU” Ltda. COOPETROPERU, del
       13 de abril de 2009, con la que se acompaña el Proyecto de Dictamen de la Ley General
       de Cooperativas y que se ha elaborado tomando en cuenta lo siguiente:
        Opiniones técnicas recibidas sobre ambos proyectos.
        Opiniones de dos Cooperativas de Ahorro y Crédito y una de Vivienda.
        Propuesta Legislativa sobre Régimen Tributario en la parte pertinente e inafectación
           del Impuesto a la Renta, IGV, amnistía y otros, presentados por la Junta Nacional de
           Café, organismo máximo de las Cooperativas Cafetaleras del Perú.
        Legislación comparada de Chile, Colombia, Costa Rica y Centroamérica.
    4. Proyecto de dictamen de la Ley de Cooperativas.
    5. Comentarios al Informe Temático del Centro de Investigación de Análisis Temático y
       Estadística del Congreso de la República del Dr. Arnold Encomendero Dávalos.

Proyecto de Ley Nº3324/2008-SBS

    1. Federación Nacional de Cooperativas de Ahorro y Crédito del Perú – FENACREP
       Con Oficio N°087-2009, del 17 de julio de 2009, FENACREP remite su opinión
       institucional, en su condición de ente supervisor de las Cooperativas de Ahorro y Crédito
       (COOPAC), con casi 16 años de experiencia en supervisión cooperativa especializada,
       señalando lo siguiente:

       Antecedentes: La Supervision de las COOPAC a cargo del INCOOP

       Hasta el año 1992 el Instituto Nacional de Cooperativas – INCOOP era el ente estatal encargado de
       la regulación y supervisión de las cooperativas a nivel nacional.

       Lamentablemente, la labor de fiscalización y control realizada por el referido ente público no contó
       con el suficiente apoyo de recursos humanos, técnicos, logísticos y económicos del Estado para
       cumplir su cometido ante 4,620 cooperativas de todo tipo, entre ellas, más de 300 COOPAC, por lo
       que su campo de acción era limitado, debido también al recorte de sus funciones en el ámbito de
       los gobiernos regionales de aquél entonces, lo que la llevó a ejercer acciones sobre un mínimo
       número de cooperativas, abordando escasamente temas asociativos y no empresariales,
       especialmente por su carencia de experiencia y especialización en materia cooperativa. Como
       consecuencia de lo anterior, la realidad de las COOPAC en aquella época mostraba los siguientes
       indicadores:

           -     No existía estadística e información oportuna;
           -     La contabilidad no se encontraba estandarizada, existían múltiples planes contables sin
                 equivalencias;
           -     La actividad financiera de las Cooperativas y las COOPAC no estaban reguladas;
           -     No era obligatoria la auditoria interna y externa en las cooperativas;
           -     No había capacitación ni Asistencia Técnica;
           -     Las COOPAC iniciaron operaciones con el público en el ámbito nacional o de varias
                 regiones sin autorización ni regulación de la Superintendencia de Banca y Seguros, y sin
                 que nadie las supervise.
           -     No existían provisiones para cartera de créditos ni para otros activos en riesgo, entre
                 otros.

       En este contexto y debido al ajuste fiscal de 1990-1992, se produjo una crisis financiera que afectó
       a las 15 mutuales, 5 bancos de fomento y 2 bancos privados, no siendo las COOPAC una
       excepción, por lo que 40 de ellas colapsaron, haciéndose necesario establecer una regulación
       prudencial que permita velar por la integridad de las instituciones cooperativas, por lo que mediante
       Decreto Ley N° 25879 del 06/12/1992 se disolvió el INCOOP y se dejaron sin efectos las funciones
       que en materia cooperativa tenían los Gobiernos Regionales, trasladando el control, fiscalización y
       supervisión de las COOPAC a la Superintendencia de Banca y Seguros (SBS); las demás
       cooperativas pasaron al control de la Comisión Nacional Supervisora de Empresas y Valores
       (CONASEV).

       No obstante, ante el contexto de crisis de las COOPAC y por desconocimiento de la materia
       cooperativa por parte de la SBS, por Decreto Ley N° 26091 del 28/12/1992, se dispuso que la SBS
       regule las operaciones, informes y estados financieros de las COOPAC; mientras que la


                                                                                                                 20
          Dictamen recaído en los Proyectos de Ley Nº 2652/2008-CR, Nº 2824/2008-CR y N°3324/2008-SBS
      que proponen una nueva “Ley de Cooperativas” y precisiones sobre regulación y supervisión de las CAC.


supervisión de dichas cooperativas esté a cargo de la FENACREP, siendo esta supervisada por la
SBS.

Supervisión de las COOPAC a cargo de FENACREP

Conscientes de la necesidad de fomentar la solidez y solvencia de las COOPAC en esta etapa de
crisis, proteger los derechos e intereses de los socios, así como fomentar el crecimiento del sector
y velar por la integridad del sistema cooperativo, FENACREP asumió el reto de supervisar a las
COOPAC de acuerdo a la responsabilidad que la ley le confirió.

La FENACREP tuvo que proceder a determinar la disolución y liquidación voluntaria y, en los casos
previstos, la liquidación por la vía judicial de un numeroso contingente de COOPAC. Al mismo
tiempo, la Federación asistió y brindó apoyo técnico a aquellas COOPAC que podían ser
rehabilitadas, lo que permitió salvar y reordenar el sistema cooperativo, sincerar los datos y cifras
de socios, como la situación financiera de cada una de las entidades y del sector.

Paralelamente, la FENACREP trabajó intensamente a fin de explicar al ente regulador (SBS) el
Acto Cooperativo, la naturaleza jurídica y fines de las organizaciones cooperativas, con la finalidad
de que se emitieran las normas que el movimiento necesitaba.

A nivel normativo, el 30/10/1993 se emite el D. Leg. Nº 770 – Ley de Banca, en cuya Décimo
Cuarta Disposición Final se dispuso que la supervisión de todas las COOPAC la realice la
FENACREP. El 06/12/1996, se emite la Ley Nº 26702, actual ley que regula el sistema financiero,
la cual recogió la línea de su antecesora.

El 15/06/1999 la SBS emitió la Resolución SBS Nº 540-99 - Reglamento de las COOPAC, norma
que reguló diversos aspectos, operaciones y funcionamiento de dichas cooperativas, así como de
su supervisión a cargo de la FENACREP. No obstante, conforme le advirtió la FENACREP, la SBS
emitió esta norma infringiendo determinados aspectos de la Ley General de Cooperativas, referidos
a la vida asociativa de las COOPAC, lo que provocó la interposición de acciones legales en su
contra de un total de 20 COOPAC, dos de las cuales tuvieron incidencia:

    En la Acción Popular promovida por la COOPAC Santo Domingo de Guzmán, la Sala
     Constitucional y Social de la Corte Suprema emitió Sentencia declarando la inaplicabilidad,
     con efectos generales, de determinados artículos del Reglamento de las COOPAC referidos a
     las disposiciones emitidas por la SBS que infringían la Ley General de Cooperativas, así como
     la facultad de la FENACREP de imponer sanciones y de determinar el monto de la cuota de
     sostenimiento.

    En la Acción de Amparo promovida por la COOPAC CREDICOOP LUZ Y FUERZA, el
     Tribunal Constitucional declaró inaplicables con efectos individuales, los artículos del
     Reglamento de las COOPAC referidos a la facultad de supervisión y sanción de la
     FENACREP.

 Cabe señalar que ninguna de las sentencias anteriores dejó sin efecto, en forma general, los
 artículos 37º al 48º (excepto el inciso l del Art. 39º) del Reglamento de las COOPAC, referidos a la
 facultad de supervisión de la FENACREP, conforme a la Vigésimo Cuarta Disposición Final y
 Complementaria de la Ley N°26702, quedando confirmada la constitucionalidad de la supervisión
 de las COOPAC a cargo de FENACREP porque dicha Ley no fue observada.

La FENACREP ha trabajado intensamente por difundir los beneficios de la supervisión
especializada en cooperativas, modelo que incluso se ha convertido en un ejemplo que ha sido
tomado por otros países, siguiendo la notable y exitosa tendencia seguida por países desarrollados
como Canadá y Alemania, así como en Brasil.

Contando con el apoyo técnico de la SBS, la FENACREP ha logrado organizar una Unidad de
Supervisión que en forma especializada e integral supervisa a las COOPAC de todo el país
conforme al mandato de la Vigésimo Cuarta Disposición Final y Complementaria de la Ley N°
26702.

Esta Unidad de Supervisión forma parte del organigrama de FENACREP, se encuentra plenamente
diferenciada de la estructura asociativa de la institución y se conduce en forma profesional e
independiente conforme lo prevé el artículo 57º del Reglamento de las COOPAC, no existiendo
injerencia directiva de los representantes de las COOPAC afiliadas y supervisadas. Las labores de
inspección y seguimiento se realizan conforme a las técnicas profesionales adecuadas al sector



                                                                                                        21
                       Dictamen recaído en los Proyectos de Ley Nº 2652/2008-CR, Nº 2824/2008-CR y N°3324/2008-SBS
                   que proponen una nueva “Ley de Cooperativas” y precisiones sobre regulación y supervisión de las CAC.


           cooperativo de ahorro y crédito, documentadas en los manuales de evaluación y de visitas de
           inspección.

           Resultados de la supervisión a cargo de FENACREP

           Se ha logrado contar con una supervisión de ámbito nacional, permitiendo la estandarización de la
           contabilidad en similitud al sistema financiero, los estados financieros son elaborados y auditados
           por profesionales. Las Cooperativas de Ahorro y Crédito constituyen el único sector cooperativo
           peruano que cuenta con información estadística y confiable, en forma permanente y periódica.

           El conocimiento especializado del sector por parte de la FENACREP, favoreció la adecuación de la
           regulación prudencial, lo que permitió sugerir al ente regulador la dación de normas, permitiendo
           obtener los siguientes resultados:

             
                             2
                 De las 806 organizaciones cooperativas existentes en el país, el 26% son COOPAC, sector
                 que constituye uno de los pilares más sólidos y fundamentales del Movimiento Cooperativo
                 Peruano.
                A marzo del 2009, existen 160 COOPAC, de las cuales 92 están afiliadas a FENACREP.
                Las 160 COOPAC presentan a FENACREP información financiera y complementaria de
                 manera periódica.
                120 COOPAC cuentan con Auditor Interno.
                88 COOPAC realizan Auditoria Externa.
                Las COOPAC cuentan con un alto grado de cumplimiento de las normas legales que le son
                 aplicables.
                Entre 1994 y el 2008, FENACREP ha realizado 688 visitas de inspección.
                FENACREP emite anualmente un aproximado de 1,600 a 2,000 comunicaciones (oficios y
                 cartas) a las COOPAC, por la labor de supervisión, con carácter instructivo, de seguimiento y
                 control.
                Existen pocos conflictos asociativos, quejas y reclamos.
                La situación patrimonial del sistema es estable, lo cual ha contribuido al crecimiento
                 significativo de las COOPAC, así como a una mejor aceptación y reconocimiento en la
                 comunidad.

           Los resultados expuestos también constituyen un logro del trabajo de la Unidad de Asistencia
           Técnica y Capacitación de FENACREP, la cual ha proveído de herramientas de gestión a las
           COOPAC, tales como modelos de Estatuto, Reglamentos Internos, Reglamentos de los Servicios,
           Manuales de Organización y Funciones, Créditos, Operaciones, y Control Interno (Auditoria
           Interna), entre otros.

           El Proyecto de Nueva Ley General de Cooperativas y el Proyecto de Ley Nº 3324/2008-SBS

           Los Proyectos de Ley Nº 2652/2008-CR y N°2824/2008-CR han recibido múltiples comentarios de
           entidades públicas (incluyendo la SBS), así como aportes de las organizaciones cooperativas más
           representativas de todo el sector a nivel nacional, llegando a consolidarse formando un Texto
           Sustitutorio. Pese a que éste contiene disposiciones especializadas sobre el tema, la SBS ha
           presentado el Proyecto de Ley Nº 3324/2008-SBS, buscando establecer nuevas normas sobre la
           regulación y supervisión de las COOPAC.

           En ese sentido, dan a conocer sus comentarios sobre la iniciativa legal presentada por la SBS:

           “Exposición de Motivos” del Proyecto de Ley Nº 3324/2008-SBS:

                     Para la SBS las COOPAC realizan actividades de intermediación con los recursos de sus
                     socios. Sin embargo, tal concepción es errada, por cuanto las COOPAC no realizan
                     actividades de intermediación, sino actos cooperativos de representación entre sus socios
                     y entre cooperativas, tal como ha definido adecuadamente la Exposición de Motivos y el
                     Artículo 4º del Texto Sustitutorio de la Nueva Ley General de Cooperativas elaborado por
                     la Comisión de Producción, MYPE y Cooperativas (en adelante, Texto Sustitutorio de la
                     NLGC).

                     La intermediación financiera tiene por objeto el lucro. En cambio, las COOPAC des-
                     intermedian para evitar el lucro y la usura. Este hecho se funda en que los socios de las
                     COOPAC son los consumidores de servicios financieros organizados, para brindarse un
                     servicio al menor costo posible.

2
    Dato tomado de la Exposición de Motivos del Proyecto de Ley Nº 2652/2008-CR

                                                                                                                     22
            Dictamen recaído en los Proyectos de Ley Nº 2652/2008-CR, Nº 2824/2008-CR y N°3324/2008-SBS
        que proponen una nueva “Ley de Cooperativas” y precisiones sobre regulación y supervisión de las CAC.



El “Análisis” del Proyecto de Ley Nº 3324/2008-SBS:

         En el punto 1a) de la Problemática de la Legislación Nacional, la SBS critica la doble
          función de promotor y órgano gremial, con la función de supervisor originario, por lo cual,
          considera que puede originar que la FENACREP esté sujeta a conflictos de interés.

          Al respecto, dicho conflicto de interés solo obedece a una concepción teórica de la SBS,
          toda vez que en la práctica, dicho cuestionamiento no ha sido probado y existen
          mecanismos que impiden que tal situación ocurra:

            - La propia SBS ha dispuesto en el artículo 57º del Reglamento de las COOPAC
              (Resolución SBS N° 540-90), que se constituya una unidad independiente que
              desarrolle la supervisión de manera eficiente, la misma que debe contar con los
              profesionales idóneos e infraestructura para el desarrollo de sus funciones. Asimismo,
              el mencionado Reglamento expresa normas de confidencialidad (Art. 48º), que
              prohíben al personal de la Federación revelar cualquier detalle de los informes.
              Lo anterior determina que los directivos del Consejo de Administración de
              FENACREP, solo reciben información general de los aspectos de la supervisión, no
              los detalles de las visitas realizadas o hallazgos. En ese sentido, los directivos del
              Consejo solo conocen aquellos hechos que les corresponde de acuerdo a sus
              funciones, como es el caso de las solicitudes de disolución y liquidación que son
              remitidos a la SBS.

            - La calidad de la supervisión está vigilada por la SBS que supervisa a la FENACREP,
              conforme al numeral 6 de la Vigésimo Cuarta Disposición Final y Complementaria de
              la Ley 26702.

          Durante casi 16 años, la supervisión de las COOPAC, a cargo de FENACREP, no ha sido
          cuestionada, no existiendo pruebas del supuesto conflicto de interés. Por el contrario, la
          labor de FENACREP ha sido reconocida por su independencia y profesionalismo.

          La experiencia revela que el supuesto conflicto de interés que presume la SBS no se ha
          presentado, y que los mecanismos utilizados en la práctica a fin de evitar dichas
          situaciones se vienen cumpliendo, porque de no ser así la Federación no habría podido
          establecer 13 sanciones de intervención (desde 1995 hasta el 2001), ni solicitar la
          disolución y liquidación de alrededor de 120 cooperativas (desde 1992 a la fecha), y
          tampoco habría comunicado diversos casos de irregularidades en cooperativas al
          Ministerio Público y la propia SBS.

         En el punto 1b) de la Problemática de la Legislación Nacional, la SBS señala que la
          distinción entre los depósitos de los socios y del público es artificial; que las COOPAC
          tendrían requisitos de afiliación flexibles para eludir su supervisión especializada; y que se
          podrían presentar casos donde los asociados no participan activamente en las asambleas
          ni en las grandes decisiones de gestión. En nuestra opinión, tales supuestos no son
          atendibles, porque una vez más la SBS desconoce la naturaleza y fines del
          cooperativismo.

          La SBS ignora que las COOPAC se han convertido en verdaderas “escuelas de
          democracia”, y cuentan con un sistema de participación y de elección de directivos que
          involucra a todos los socios. Los que no participan en los procesos electorales son, incluso,
          multados.

          Precisamente, a fin de consolidar los mecanismos de participación y elección universal de
          los socios, el Texto Sustitutorio de la NLGC, prevé establecer (Art. 46º) que el número
          mínimo de miembros de la Asamblea de las cooperativas será de 100 delegados, pudiendo
          alcanzar la representación hasta el 5% de los socios. Asimismo en el numeral 4 del artículo
          49º del Texto Sustitutorio se ha considerado reducir los casos de convocatoria a
          Asambleas a 15% de los socios ó 30% de los delegados hábiles, cuando se trate de
          Asamblea de socios y Asamblea de delegados, respectivamente.

          Por otra parte, la SBS señala que en tanto no existen criterios cerrados de afiliación, los
          socios se estarían supuestamente comportando como clientes del sistema financiero, por
          lo que el criterio para supervisarlas sería porque las COOPAC captan depósitos. Esta
          apreciación resulta lesiva y no esta probada, como tampoco está sustentada su posición
          de por qué sólo debería supervisar a las COOPAC que captan depósitos. Bajo este


                                                                                                          23
        Dictamen recaído en los Proyectos de Ley Nº 2652/2008-CR, Nº 2824/2008-CR y N°3324/2008-SBS
    que proponen una nueva “Ley de Cooperativas” y precisiones sobre regulación y supervisión de las CAC.


      esquema de que las COOPAC tengan criterios cerrados de afiliación se pretendería
      impedir que la población que no tiene acceso al crédito se afilie a las COOPAC para
      beneficiarse de este derecho.

      La SBS pretende desconocer que los socios que se integran a una COOPAC lo hacen con
      conciencia que son dueños de la misma, y no simples clientes del sistema financiero. Este
      hecho ha sido comprobado por la competencia de las Cajas Municipales y Rurales, que
      ante una oferta de igual tasa en la captación de sus depósitos, han visto que los socios han
      preferido su cooperativa, porque se consideran dueños de la misma, involucrándose en la
      gestión y en el desarrollo de su institución.

      Las COOPAC existen y tienen una finalidad en la medida que los usuarios de los servicios
      de crédito adquieran estos servicios a menor costo, sin lucro, para lo cual deben cubrir los
      gastos hasta alcanzar un nivel de sostenibilidad. En esa línea, la existencia de depósitos
      de los socios es una característica propia de las COOPAC, lo cual no puede llevar a
      sostener que las COOPAC realizan intermediación financiera, concepto que conlleva
      intrínsecamente la búsqueda de lucro al igual que las empresas del sistema financiero.

      Como es conocido, existe un temor fundado en el sector comercial y bancario en toda
      sociedad frente a las cooperativas, porque éstas desintermedian los recursos en base a un
      fondo común, para uso de sus socios, de ahí la posición forzada de la SBS en su Proyecto
      de Ley Nº 3324/2008-SBS de desconocer el “Acto Cooperativo” para desnaturalizar a las
      cooperativas y tratarlas como bancos u otras sociedades de capitales.

      El mayor o menor éxito del modelo cooperativo está asociado a la idiosincrasia de la
      población, al nivel de la solidaridad, al acceso a la información para el conocimiento de los
      costos y tasas de interés y en esa medida decidan incorporarse o formar cooperativas. En
      ese sentido, no se puede prohibir a los ciudadanos de una comunidad vean que la
      Cooperativa -en su función de des-intermediación- cobra los menores intereses por los
      préstamos que la banca y las entidades de microfinanzas, y se vean a atraídos a ser
      miembros de una COOPAC.

      Asimismo, pese a la sistemática campaña de la competencia bancaria y de las Cajas
      Municipales y Rurales, que constantemente alertan que las COOPAC no gozan de la
      protección del Fondo de Seguro de Depósito, la realidad demuestra que cuando se trata de
      depositar en una Cooperativa, los socios son concientes de ello, confían en su institución y
      en la finalidad que ella persigue, siendo celosos del comportamiento de sus directivos y
      funcionarios. Por ello, lo que la competencia del sistema financiero no ha logrado, no
      puede pretenderlo una norma legal, que es desnaturalizar a las COOPAC y dividirlas entre
      las que captan sólo aportes de aquellas que además reciben depósitos de sus socios.

     En el punto 1c) de la Problemática de la Legislación Nacional, se trata nuevamente el tema
      de capital mínimo que introdujo en su primer Reglamento SBS Nº 190-95 y que tuvo que
      dejar sin efecto, por cuanto, se verían obligados a disolver y liquidar un número
      indeterminado de COOPAC.

     Respecto al punto 2 “Legislación Comparada”, debemos notar que la propia SBS reconoce
      que no existe una legislación única que avale su propuesta.

      Por el contrario, el modelo de supervisión especializada realizada por la FENACREP, que
      incluso ha sido considerada como una de las cuatro mejores soluciones en materia de
      supervisión de Cooperativas de Ahorro y Crédito en las Conclusiones de un Workshop
      publicadas por el Banco Mundial el 4 de marzo del 2004, si constituye un modelo vigente y
      exitoso a nivel internacional: existe el ejemplo de la supervisión del Movimiento
      Cooperativo Desjardins del Canadá, con más de cien años de éxito; el Movimiento
      Cooperativo Raiffeisen en Alemania, con más de un siglo y medio; y, recientemente,
      México y Brasil, donde en el primer caso, antes de establecer su legislación conocieron el
      modelo FENACREP.

      Por ello, podemos señalar que el camino de éxito seguido por los países antes señalados,
      es compartir la función de supervisión con los organismos cooperativos (llámese Centrales
      en Brasil; Federaciones en México, Canadá y Alemania); manteniendo la función de
      regulación y de sanción la entidad estatal correspondiente (Superintendencia en el caso de
      México; Banco Central en los demás casos).




                                                                                                      24
            Dictamen recaído en los Proyectos de Ley Nº 2652/2008-CR, Nº 2824/2008-CR y N°3324/2008-SBS
        que proponen una nueva “Ley de Cooperativas” y precisiones sobre regulación y supervisión de las CAC.


         En cuanto al punto 3 “Opción Legislativa”, éste ha sido en su casi totalidad integrada al
          Texto Sustitutorio de la NLGC, lo que nos exime de mayores comentarios en este extremo.

Respecto a las modificaciones propuestas por el Proyecto de Ley Nº 3324-2008:

         El artículo 1º del Proyecto de la SBS propone una nueva redacción de la Vigésimo Cuarta
          Disposición Final y Complementaria de la Ley Nº 26702, estableciendo nuevas
          características de las COOPAC.

          Al respecto, las propuestas de características de las COOPAC (numeral 2.11 del artículo 7º
          de la Ley General de Cooperativas), prácticamente son copia de aquellas previstas en el
          Texto Sustitutorio de NLGC. A saber: los numerales 1-a, 1-b, 1-c, 1-d, 1-f, 1-h, 1-i, y 1-j
          propuestos por la SBS, son los numerales 1-b, 2, 1-e y 1-g, 1-j, 1-h, 1-i, 3 y 4 del artículo
          114 del referido Texto Sustitutorio.

          Del mismo modo, las operaciones y actividades consideradas en el numeral 1-e del
          Proyecto de la SBS, repiten lo establecido en los numerales 1-a y 1-f del mencionado
          Texto Sustitutorio. Mientras que el numeral 1-g del Proyecto de la SBS que define el capital
          variable de las COOPAC, está plenamente establecido en el artículo 31º del Texto
          Sustitutorio de la NLGC.

          En relación a la propuesta de establecer un Capital Mínimo para COOPAC, consideramos
          que tal propuesta no debe ser estimada, porque desconoce la idiosincrasia y fines del
          cooperativismo, afectando un número indeterminado de COOPAC.

          Respecto a la reducción del capital social en una COOPAC, tal propuesta tendría razón
          lógica de contar con excepciones, cuando afecte los niveles prudenciales de patrimonio
          efectivo de la COOPAC. Pero, en todo caso, la SBS como entidad reguladora con las
          facultades que se señala en el numeral 4 de la Décima Disposición Final del Texto
          Sustitutorio de la NLGC, podría proponer más claramente los límites globales de operación
          dentro de la reglamentación correspondiente, como lo ha realizado en el artículo 23º del
          Reglamento de las COOPAC (Resolución SBS Nº 0540-99).

         En el numeral 2 de su propuesta de modificación de la Vigésimo Cuarta Disposición Final y
          Complementaria de la Ley Nº 26702, la SBS propone que la supervisión y regulación de las
          COOPAC que captan depósitos de sus socios esté a su cargo, así como la emisión solo de
          normas de carácter general para las COOPAC que captan aportaciones.

          En este extremo, en el Proyecto de la SBS, subsiste la errónea división entre COOPAC
          que captan depósitos y las que no captan, dejando sin supervisión a las COOPAC que sólo
          operan con aportes de sus socios.

          Al respecto, por desconocimiento la SBS presume que los aportes no son ahorro, cuando
          los socios así lo consideran; y se les deja sin supervisión, aún cuando además presentan
          un mayor número de quejas y reclamaciones, por cuanto para los socios todos son sus
          ahorros: sus aportaciones, depósitos y otras formas de captación de dinero de asociados,
          tales como los fondos de previsión social, etc.

          En este sentido, cabe aplicar la definición muy bien expuesta en el Texto Sustitutorio de la
          NLGC, cuyo numeral 1-a del artículo 114 señala:

            “Artículo 114.- Cooperativas de Ahorro y Crédito
             1. Las Cooperativas de Ahorro y Crédito reúnen las siguientes características básicas:
                 a. Actúan como institución de servicios financieros, brindando servicios de ahorro
                     y crédito a sus socios, realizando para ello actos cooperativos. Se entiende el
                     servicio de ahorro al que proviene de aportes, depósitos u otros instrumentos
                     financieros que permitan captar los recursos de sus socios. Se entiende por
                     crédito al financiamiento realizado mediante el dinero.”

          En ese sentido, la división de tipos de COOPAC que propone la SBS establecería un
          arbitraje regulatorio entre supervisadas y no supervisadas, creando incentivos para evitar
          la supervisión, tal como fue el caso de Bolivia. Por tanto, en nuestra opinión, la supervisión
          debe realizarse a todas las COOPAC.

         En el numeral 3 de su propuesta de modificación de la Vigésimo Cuarta Disposición Final y
          Complementaria de la Ley Nº 26702, la SBS propone contar con facultades para la emisión


                                                                                                          25
    Dictamen recaído en los Proyectos de Ley Nº 2652/2008-CR, Nº 2824/2008-CR y N°3324/2008-SBS
que proponen una nueva “Ley de Cooperativas” y precisiones sobre regulación y supervisión de las CAC.


  de normas reglamentarias para ser aplicadas únicamente a las COOPAC que captan
  depósitos de sus socios.

  En nuestra opinión, esta propuesta, además de resultar discriminatoria respecto a las
  demás COOPAC (al pretender establecer un Capital Mínimo y requisitos para ser
  directivo), constituyen un grave riesgo para las COOPAC, por cuanto no atiende su
  realidad.

  Con esta propuesta, se reitera nuestra apreciación de que la SBS ha planteado sus
  propuestas siguiendo el marco regulatorio bancario de sociedades anónimas, sin el
  suficiente análisis y conocimiento del modelo correspondiente a las COOPAC.

  Las COOPAC se constituyen como sociedades de personas, no de capitales, y operan sin
  fines de lucro. Durante más de 50 años han constituido un mecanismo eficiente para que
  las comunidades rurales y urbanas accedan a servicios de crédito. Se rigen por principios y
  prácticas de auto-ayuda, auto-administración y auto-control, por que sus usuarios son los
  propietarios de las mismas, y no están permitidas de operar con terceras personas.

  Asimismo, las COOPAC agrupan a personas que reúnen un fondo común que es prestado
  entre ellos. Por esta razón, las COOPAC realizan actos cooperativos con sus socios, muy
  distintos de los actos de intermediación financiera.

  En ese sentido, la propuesta de la SBS de establecer el requisito bancario de contar con
  un Capital Mínimo, sin sustento alguno, significará establecer una evidente barrera de
  entrada para la organización de nuevas COOPAC, contradiciendo no sólo los fines del
  cooperativismo sino que además se normaría en contra de los propios fines y obligaciones
  del Estado, que se ha comprometido a garantizar el libre desarrollo del cooperativismo.

  Del mismo modo, el establecimiento de un capital mínimo para las COOPAC constituye un
  riesgo que atenta contra las cooperativas ya existentes.

  Efectivamente, la propuesta de la SBS, sin sustento ni parámetro alguno que permita
  establecer las condiciones del establecimiento de capital mínimo, constituye un riesgo
  latente para las COOPAC actualmente constituidas y que operan, que al no poder cumplir
  las exigencias de la SBS se verán obligadas a liquidarse, dejando a merced de la usura a
  sus socios, o en su defecto ser obligadas a fusiones poco racionales desde el punto de
  vista que se trata de cooperativas territorialmente distantes, lo cual también contradice la
  función del Estado de promover y proteger el Cooperativismo como sistema eficaz para
  contribuir al desarrollo económico del país. Por ello, pretender establecer un capital mínimo
  para las COOPAC debe ser desestimado.

  De otro lado, al ser las COOPAC sociedades de personas, sus directivos son elegidos
  democráticamente. Pero considerar requisitos ajenos a la idoneidad moral, tales como
  contar con estudios profesionales, títulos o maestrías como pretende la SBS en su
  Proyecto de Ley, limitaría seriamente el acceso a cargos directivos a gran número de
  socios, y en los casos que los miembros son todos obreros o campesinos, se verían
  imposibilitados de cumplir todos estos requisitos. En ese sentido, la norma propuesta por la
  SBS desconoce la idiosincrasia de nuestro movimiento y atenta contra la democracia
  cooperativa, uno de los principios fundamentales consagrados por la Alianza Cooperativa
  Internacional - ACI.

  Además, cabe señalar en este extremo, que la propuesta de la SBS ha dejado de ser
  necesaria, por cuanto se encuentra mejorada en su redacción y contenido en el numeral 4
  de la Décima Disposición Final del Texto Sustitutorio de la NLGC, norma que propone que
  el cumplimiento de los requisitos de idoneidad técnica sea para los funcionarios de las
  COOPAC, facultando a las entidades públicas a reglamentar, evitando la discriminación
  entre cooperativas, la afectación de principios universales de las cooperativas, y el derecho
  constitucional de los socios, como se señala a continuación:

         4.   “(...)..., las entidades públicas dictarán las normas reglamentarias,
              complementarias o especiales necesarias, según cada actividad donde se
              desarrollen las cooperativas, y que estén referidas a: su constitución e inicio de
              operaciones; operaciones permitidas; aprobación y modificación de estatutos;
              impedimentos e idoneidad del gerente y demás funcionarios de la cooperativa;
              aspectos contables; aspectos del régimen económico; composición y cómputo
              del patrimonio efectivo; límites operativos; normas y medidas prudenciales,


                                                                                                  26
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        que proponen una nueva “Ley de Cooperativas” y precisiones sobre regulación y supervisión de las CAC.


                      preventivas y correctivas; infracción y sanciones, precisando el tipo de
                      infracciones aplicables, sanciones de acuerdo a su gravedad, así como el
                      procedimiento sancionador correspondiente; las normas complementarias que
                      resulten necesarias para la disolución y liquidación de las cooperativas
                      conforme a lo establecido en la presente ley; normas de transparencia de la
                      información; la contribución anual que deberán abonar las cooperativas para el
                      financiamiento de la supervisión, y demás aspectos que resulten necesarios
                      para mejorar la gestión en las cooperativas y la función de supervisión.”

         En el numeral 4 de su propuesta de modificación de la Vigésimo Cuarta Disposición Final y
          Complementaria de la Ley Nº 26702, la SBS propone la regulación de las COOPAC que
          captan depósitos de sus socios, para que les sean de aplicación los principios declarativos,
          las normas sobre secreto bancario y sobre Central de Riesgos que figuran en la Sección
          Segunda, Título I de la Ley Nº 26702.
          Las propuestas presentadas por la SBS en este numeral no son procedentes, porque ya se
          encuentran contempladas, debidamente adecuadas al caso, en el Texto Sustitutorio de
          NLGC.

         En el numeral 5 de su propuesta de modificación de la Vigésimo Cuarta Disposición Final y
          Complementaria, la SBS propone la creación del Fondo de Seguros Cooperativo.
          Esta propuesta también debe ser desestimada, porque ya se encuentra prevista,
          debidamente adecuada, en la Primera Disposición Final del Texto Sustitutorio de la NLGC.

         Por otra parte, en su propuesta (Art. 2º), la SBS propone una nueva redacción del artículo
          73º de la actual Ley General de Cooperativas (TUO aprobado por D. S. Nº 074-90-TR).
          Esta propuesta no tendría sustento, ya que su contenido quedará sin efecto legal al
          modificarse la Ley General de Cooperativas por el Texto Sustitutorio de la NLGC antes
          referido. Asimismo, como ya se ha indicado, las normas referidas a la supervisión de las
          COOPAC han quedado mejor definidas en el artículo 84º del mencionado Texto
          Sustitutorio.

         En el artículo 3º de su Proyecto, la SBS propone que la captación de depósitos de sus
          socios sea una actividad exclusiva de las COOPAC.
          En nuestra opinión, es prudente incorporar dicho artículo en el Texto Sustitutorio de la
          NLGC elaborado por la Comisión de Producción, Micro y Pequeña Empresa y
          Cooperativas del Congreso, pero modificándolo a fin de comprender íntegramente los
          servicios de ahorro y crédito como privativos de las COOPAC según la descripción
          señalada en el numeral 1-a del artículo 114 del referido Texto Sustitutorio: “Se entiende el
          servicio de ahorro al que proviene de aportes, depósitos u otros instrumentos financieros
          que permitan captar los recursos de sus socios. Se entiende por crédito al financiamiento
          realizado mediante el dinero.”.

         En el artículo 4º de su propuesta, la SBS plantea la creación de un registro Nacional de
          COOPAC.
          Esta propuesta colisiona con la Novena Disposición Final del Texto Sustitutorio de la
          NLGC, por lo que sería recomendable no tomar en cuenta esta propuesta.

         En el artículo 5º de su Proyecto, la SBS propone que la vigencia del Reglamento de las
          COOPAC (Resolución SBS Nº 540-99 y sus modificatorias), se mantenga en tanto la SBS
          no emita un nuevo reglamento; asimismo, en el artículo 6º de su proyecto, la SBS propone
          derogar toda norma que se oponga al contenido de su proyecto.
          En nuestra opinión, por las consideraciones expuestas en los párrafos precedentes, esta
          propuesta resulta innecesaria.

Como se podrá apreciar, el Proyecto de Ley Nº 3324/2008 de la SBS ha tomado varios aspectos del
Texto Sustitutorio de la NLGC de la Comisión de Producción, Micro y Pequeña Empresa y
Cooperativas del Congreso (características; operaciones de las COOPAC; capital variable; creación
del Fondo de Seguro de Depósito Cooperativo; Registro de Cooperativas, entre otros).

En ese sentido, acceder a la propuesta de la SBS, dejaría de lado el arduo trabajo de la Comisión
de Producción, Micro y Pequeña Empresa y Cooperativas del Congreso, dirigido a brindar una Ley
de Cooperativas especializada.

Asimismo, en aspectos sustanciales, acceder a la propuesta de la SBS establecería un régimen de
supervisión fragmentada de COOPAC, discriminatorio y carente de especialización cooperativa,



                                                                                                          27
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                    que proponen una nueva “Ley de Cooperativas” y precisiones sobre regulación y supervisión de las CAC.


            resultando ineficiente, por no atender su realidad, llevándolas a su desaparición, favoreciendo
            intereses del sistema financiero.

            En efecto, la fragmentación del sector, así como el no reconocimiento ni fortalecimiento de los
            logros de la supervisión especializada cooperativa desarrollada a la fecha, desalentaría el
            fortalecimiento del movimiento y fomentaría la desintegración cooperativa, lo que llevaría al
            debilitamiento del sector cooperativo de ahorro y crédito considerablemente, el cual es uno de los
            pilares del movimiento a nivel nacional, contradiciendo la función estatal de promover y proteger el
            Cooperativismo (Artículo 1º de la actual Ley General de Cooperativas), originando un conflicto
            social, por cuanto se afectará los intereses de miles de socios.

            Al respecto, se debe tener en cuenta que de las 806 organizaciones cooperativas existentes en el
                                                                 3
            país, el 26% son COOPAC; y de las 160 COOPAC existentes a la fecha, 92 son afiliadas a
            FENACREP, contando con activos totales ascendentes a S/. 2,604,266,382, que representan el
            89.4% de activos del sector.

            En ese sentido, acceder a la propuesta presentada por la SBS, afectaría los intereses y derechos de
            casi 800 mil socios de cooperativas, quienes con sus familias (alrededor de 2,5 millones de
            peruanos) viven en 22 regiones del país, la mayor parte de ellos en zonas de pobreza y extrema
            pobreza, y que en la actualidad subsisten o satisfacen sus necesidades de financiamiento más
            urgentes a través de los servicios que le brindan sus cooperativas. Asimismo, se originaría una
            disminución significativa de las labores de más de 2,800 trabajadores de las COOPAC, afectando
            su permanencia laboral.

            Por lo expuesto, opinan que el Proyecto de Ley 3324/2008-SBS presentado por la SBS debe ser
            desestimado, por estar su contenido mejor tratado en el Texto Sustitutorio del Predictamen de
            Nueva Ley General de Cooperativas que se viene tramitando en la Comisión de Producción, Micro y
            Pequeña Empresa y Cooperativas del Congreso de la República, órgano especializado en materia
            cooperativa, que respeta la naturaleza y fines del cooperativismo, no discrimina entre cooperativas,
            ni afecta principios universales del movimiento, ni los derechos de las cooperativas y de sus miles
            de socios.

            Con Oficio N°066-2009, la FENACREP remite información, respecto a consultas
            formuladas por la Comisión de Producción, MYPE y Cooperativas, en relación al accionar
            de esta institución como ente supervisor de las Cooperativas de Ahorro y Crédito y el
            posible impacto de la aplicación de lo propuesto en el Proyecto de Ley N°3324/2008-SBS.
            A continuación se reproduce algunas de las respuestas por considerarlas relevantes para
            el análisis:

            ¿Cuánto representan las cinco primeras COOPAC del total de los ingresos por supervisión?

            Las 5 primeras COOPAC del Ranking por activos totales al 31 de diciembre de 2008, son
            afiliadas a la FENACREP, por lo que ellas no pagan Cuotas de Supervisión sino Cuotas
            de Sostenimiento, las mismas que respecto al Presupuesto 2009, representan el 46% de
            los ingresos de la FENACREP.

                      Presupuesto de Cuota de Sostenimiento                            2009 S/.
                      ABACO                                                            331,496
                      AELUCOOP                                                         238,632
                      PACIFICO                                                         192,533
                      SANTA MARÍA DE MAGDALENA                                          85,957
                      SANTO CRISTO DE BAGAZAN                                           76,038
                      Sub Total                                                        924,656
                      Total de Cuota de Sostenimiento                                2,009,777
                      Participación de las cinco COOPAC                                  46.0%


            ¿En el supuesto que estas cooperativas sean supervisadas directamente por la
            Superintendencia de Banca, Seguros y AFP, y la FENACREP dejara de percibir estos
            ingresos, qué efectos tendría sobre la labor de supervisión?

            Las cuotas de las 5 COOPAC antes referidas contribuyen a financiar, en forma directa, la
            supervisión de otras COOPAC de menor tamaño, que pagan cuotas cuyo importe no cubre los

3
    Cifras al 30 de marzo del 2009.

                                                                                                                      28
                     Dictamen recaído en los Proyectos de Ley Nº 2652/2008-CR, Nº 2824/2008-CR y N°3324/2008-SBS
                 que proponen una nueva “Ley de Cooperativas” y precisiones sobre regulación y supervisión de las CAC.


        servicios que le brinda la Federación, entre ellos la supervisión. En este aspecto, las 5 primeras
        COOPAC contribuyen a que la FENACREP aplique una justicia redistributiva respecto a cuotas
        dentro del movimiento cooperativo.

        Como ejemplo de COOPAC pequeñas que son visitadas por la FENACREP se tiene:

                             COOPAC                      Total Activos       Posición        Cuota 2009
                                                          Marzo 2009         Ranking            S/.
                                                              S/.
                 NUESTRA SRA. DE LAS                              757,666       130                       1,332
                 VICTORIAS
                 SANTA VERÓNICA - CHICLAYO                        419,654       139                        795
                 SAN PEDRO DE LURÍN                               276,362       143                        660
                 SEÑOR DE LA ESPERANZA                            273,391       146                        500
                 MUJERES DEL NUEVO MILENIO                        121,703       159                        500

        Adicionalmente, si tomamos como referencia los egresos presupuestados para el 2009, tenemos:

                                             Presupuesto 2009                                       S/.

                 Ingresos presupuestados de la 5 COOPAC más representativas al 31.12.2008           924,656
                 Total de egresos presupuestados                                                  2,175,824
                 Efecto en los egresos                                                               42.5%


        Del cuadro anterior, se desprende que los egresos quedarían afectados en un 42.5% de lo
        presupuestado, lo cual originaría una evidente falta de financiamiento para la realización de las
        actividades de supervisión, representación, asistencia técnica y participación como contraparte de
        proyectos de apoyo a las COOPAC.

        En tal sentido, de no contar con las cuotas de sostenimiento de las 5 primeras COOPAC, la
        FENACREP no podría cumplir adecuadamente las funciones asignadas por ley, ni los compromisos
        contraídos con entidades cooperantes, generándose los siguientes efectos directos en la
        supervisión:

                  Reducción del personal.
                  Significativa reducción del número de visitas de inspección.
                  Se perdería capacidad de atención y seguimiento permanente.
                  Podría surgir la carencia de herramientas y materiales necesarios para el desarrollo de la
                   supervisión.
                  Se truncarían algunos proyectos por la falta de financiamiento.
                  Se reducirían las actividades de capacitación y asistencia técnica a las cooperativas.

        Por los efectos anteriores, se afectaría sustancialmente la continuidad de las actividades
        institucionales y funciones de la Federación, pudiendo presentarse el escenario de cierre temporal
        en busca de su reestructuración, afectando la integración cooperativa de uno de los sectores más
        representativos del movimiento cooperativo peruano.

        ¿Consideran que la falta de control especializado de las COOPAC grandes representa un
        riesgo sistémico? ¿Cuál es el sustento técnico?

        En primer lugar, debemos señalar que la supervisión que la FENACREP realiza es mucho más
        especializada, que la que realiza la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP (SBS).

        Las COOPAC no son sociedades de capitales, sino de personas, y como tal exigen que el ente
        supervisor ejerza sus atribuciones haciendo los distingos de rigor, ya que si bien se puede utilizar
        metodología de supervisión similar, es necesario que la misma conjugue y respete la naturaleza
        jurídica y especiales particularidades de las cooperativas, que las diferencias notoriamente de las
        empresas del sistema financiero.

        En ese sentido, mientras la SBS se avoca a la supervisión de entidades bancarias (es decir, de
        sociedades de capitales que realizan intermediación financiera con fines lucrativos), la supervisión
                                                                        4
        que realiza FENACREP a las COOPAC es más especializada , porque reconoce sus diferencias
        con las entidades de intermediación financiera, respeta su naturaleza de organización cooperativas,
        vela por el cumplimiento de las normas prudenciales, de buen gobierno, y las desarrolladas para el

4
 Fue reconocida por un estudio del Banco Mundial del 04 de marzo de 2004, como una de las mejores soluciones de
supervisión de Cooperativas de Ahorro y Crédito.

                                                                                                                   29
            Dictamen recaído en los Proyectos de Ley Nº 2652/2008-CR, Nº 2824/2008-CR y N°3324/2008-SBS
        que proponen una nueva “Ley de Cooperativas” y precisiones sobre regulación y supervisión de las CAC.


  mejor control de riesgos; así como evalúa el cumplimiento de los postulados y normas reconocidas
  nacional e internacionalmente para las cooperativas, como son los Principios y Valores
  Cooperativos establecidos por la Alianza Cooperativa Internacional - ACI, la legislación nacional del
  movimiento cooperativo, y los fines estatutarios de la organización cooperativa. Para FENACREP, el
  fin de la supervisión también es proteger el interés de los socios (no sólo su dinero) y el
  cumplimiento de la misión y fines de la cooperativa.

  Seguidamente, se explica la situación de cada una de las entidades que son presentadas como
  afectas a posible riesgo sistémico por la SBS en la Exposición de Motivos del Proyecto de Ley Nº
  3324-2008-SBS, concluyendo que las Cooperativas de Ahorro y Crédito Ábaco, Aelucoop, Pacífico,
  Santa María Magdalena y Santo Cristo de Bagazán no presentan riesgo de liquidez, ni riesgo
  crediticio.

  Por todo ello, concluyen que no existe riesgo de crisis en ninguna de las cooperativas mencionadas,
  por lo que tampoco existe riesgo sistémico para el sector cooperativo de ahorro y crédito.

2. Banco Central de Reserva del Perú
   Con Oficio N°099-2009-BCRP, el Banco Central de Reserva remite su opinión
   institucional.

  Expresan que de acuerdo con la información proporcionada por la SBS, respecto a la
  magnitud de las CAC y en términos de su importancia relativa, consideran que en
  condiciones normales es poco probable que una eventual quiebra del sistema de CAC
  pueda poner en riesgo la estabilidad del sistema financiero. Sin embargo podría originar
  efectos colaterales como desconfianza en otras instituciones financieras que podrían
  afectar su estabilidad.

  Consideran que el Proyecto de Ley contribuiría a fortalecer la estabilidad del sistema de
  las CAC y que para el mejor logro de dicho objetivo, sugieren se incluya lo siguiente:

   Precisar el ámbito de la supervisión de la SBS, en el sentido que ponga especial
    énfasis en aquellas CAC que capten depósitos de sus asociados y que sean las de
    mayor importancia. Así, la SBS concentraría sus esfuerzos en las CAC de mayor
    relevancia e impacto.
   Establecer que las CAC que capten depósitos de sus asociados se sujeten a lo
    estipulado por los artículos 158° y 159° de la Ley General y que se refieren al reporte
    de información a la Central de Riesgos administrada por la SBS. De esta manera, el
    sistema financiero tendría información más completa y exacta del grado de
    endeudamiento de sus prestatarios, lo que permitiría una mejor administración del
    riesgo de crédito.
   Establecer un límite en el total de los depósitos de cada socio cooperativista respecto
    de sus aportes, de manera que los aportes representen una parte importante en la
    estructura de financiamiento de las CAC. De esta forma, se buscaría corregir la actual
    situación de que algunas CAC cuentan con requisitos flexibles de afiliación y que
    algunos asociados se sienten, ante todo, depositantes. Igualmente, se enfatizaría al
    socio ahorrista que tanto sus depósitos como sus aportes patrimoniales garantizan en
    la misma forma y riesgo las operaciones que realiza la CAC.
   Establecer que el Fondo de Depósito Cooperativo (FSDC) sea administrado por las
    propias CAC, bajo las normas que establezca la SBS, y sin la participación del Banco
    Central de Reserva en su Consejo de Administración, como propone el Proyecto de
    Ley, ya que las CAC participantes son instituciones cerradas y por lo tanto no reciben
    recursos del público.
    El rol de los fondos de seguros es preservar los depósitos de los pequeños ahorristas
    ante el riesgo de insolvencia de las empresas del sistema financiero. Este objetivo
    presupone que los ahorristas no tienen injerencia en la administración de los recursos
    de la entidad financiera, supuesto que no se cumple en las CAC. En estas
    instituciones, los socios ahorristas tienen la obligación de participar activamente en las
    decisiones a través de la Asamblea General de Asociados. Por ello, el FSDC debiera
    ser administrado por los representantes de las CAC y en representación del Sector
    Público exclusivamente la SBS, ya que esta entidad cumple el rol de regulador y
    supervisor de dicho sistema.

                                                                                                          30
            Dictamen recaído en los Proyectos de Ley Nº 2652/2008-CR, Nº 2824/2008-CR y N°3324/2008-SBS
        que proponen una nueva “Ley de Cooperativas” y precisiones sobre regulación y supervisión de las CAC.




3. Ministerio de la Producción
   Con Oficio N°402-2009-PRODUCE/DM, este ministerio remite copia del Memorando
   N°641-2009-PRODUCE/DVMYPE-I del Viceministerio de MYPE e Industria y del Informe
   N°025-2009-PRODUCE/DVMYPE-I/DGMYPE-C de la Dirección General de MYPE y
   Cooperativas, con la opinión institucional en los siguientes términos:

   Es una política positiva otorgar a la SBS la función de regulación y supervisión directa
    de todas las COOPAC que capten depósitos de sus socios.
   Por razones de la estructura de mercado de las COOPAC y de particulares prácticas
    de las mismas respecto a la captación o no de depósitos de sus respectivos socios, es
    oportuno facultar a la SBS para que pueda utilizar el esquema de la supervisión
    auxiliar (a través de la FENACREP u otra entidad competente) cuando técnica y
    operativamente sea debidamente sustentado.
   Consideran conveniente que la SBS se encargue de promover el adecuado
    cumplimiento de estándares y requisitos mínimos en las COOPAC que capten
    depósitos de sus socios, de acuerdo a las Normas Internacionales de Información
    Financiera (NIIF), los principios emanados de los Acuerdos de Basilea I y II, los
    procesos de Auditorías Externas y la aplicación de las normas sobre Lavado de
    Activos, entre otras.
   La creación de un Fondo de Seguro de Depósitos exclusivo para las COOPAC que
    cumplan con determinados requisitos es un instrumento muy eficiente no solamente de
    protección al socio ahorrista, sino para promover el sano crecimiento de este sector.
   Consideran pertinente la creación de un Registro Nacional de Cooperativas de Ahorro
    y Crédito que capten depósitos de sus socios, y que el mismo esté a cargo de la SBS.

4. Cooperativa de Ahorro y Crédito Santo Cristo de Bagazán
   Con carta N°146-2009-CA-GG-CSCB-R/SM esta cooperativa remite copia del Acta de su
   Sesión Extraordinaria N°017-2009 del 14.07.2009, donde el Consejo de Administración
   acuerda la opinión técnica sobre el proyecto bajo estudio.

  Conociendo los aspectos principales del proyecto, se pronuncian sobre ellos, opinando lo
  siguiente:

   Sobre la supervisión directa de la SBS y auxiliar de la SBS
    Consideran que una supervisión fraccionada no es correcta porque todas las
    cooperativas son integrantes de un movimiento cooperativo que tienen la misma
    naturaleza organizativa, sobre la base de los mismos principios universales del
    cooperativismo, por lo que requieren de una supervisión integral y especializada.
    Agregan que una supervisión fraccionada generaría discriminación entre cooperativas,
    afectando sus principios universales y los derechos de sus asociados, por ello la
    supervisión debe ser única y respetando la naturaleza de su giro.
    Respaldan el título VI Control y supervisión, artículo 84° del predictamen elaborado en
    la Comisión de Producción, MYPE y Cooperativas, para los proyectos de ley
    N°2652/2008-CR y N°2824/2008-CR.

   Sobre la facultad de la SBS de determinar el capital mínimo necesario para
    operar
    Es una propuesta atentatoria sobre cooperativas en formación, pues sería una barrera
    de entrada que obstaculizaría la organización de nuevas cooperativas.

   Sobre la creación de un Fondo de Seguros de Depósito exclusivo para las
    cooperativas de ahorro y crédito
    Esta propuesta ya está considerada en el predictamen antes aludido. En el control del
    fondo se debe garantizar la participación de todas las cooperativas de ahorro y crédito.

   Sobre establecer que la captación de ahorros de socios es exclusiva y
    excluyente de las cooperativas de ahorro y crédito, para evitar que cooperativas
    de otros tipos realicen dicha actividad combinadas con la de su giro

                                                                                                          31
            Dictamen recaído en los Proyectos de Ley Nº 2652/2008-CR, Nº 2824/2008-CR y N°3324/2008-SBS
        que proponen una nueva “Ley de Cooperativas” y precisiones sobre regulación y supervisión de las CAC.


     La propuesta ya está considerada en el texto del predictamen mencionado.

   Sobre crear un registro nacional de cooperativas de ahorro y crédito a cargo de
    la SBS
    No están de acuerdo que sea la SBS quien cree el registro, sino que se debe crear el
    registro nacional de las cooperativas a cargo del INEI, tal como está propuesto en la
    novena disposición final del texto del predictamen antes referido.

5. Confederación Nacional de Cooperativas del Perú
   Con carta N°056-2009/CONFENACOOP esta institución remite su opinión y sugerencias.
   Centran su opinión sobre la supervisión y la integración cooperativa.

  Opinan que el proyecto presentado por la SBS no alienta a las cooperativas, pues desea
  establecer el capital mínimo y su composición; su supervisión no es especializada, su
  especialización es la banca que son organizaciones mucho más poderosas y es para lo
  cual se han preparado; los objetivos de la banca y de las cooperativas son diferentes,
  mientras que la banca tiene fin de lucro y rentabilidad de su capital, las cooperativas
  tienen un fin de servicio; y finalmente porque pretende establecer normas de constitución,
  modificación de estatuto, idoneidad técnica y moral de los directivos, entre otros.

  Además, al quitarle a la FENACREP su capacidad de supervisión delegada, se negaría 18
  años de aprendizaje, especialización y experiencia. El interés de la SBS se centraría en
  cinco cooperativas de ahorro y crédito del total, que concentran el 44% de los activos, y
  cuyo pago por supervisión constituye el mayor monto.

  La CONFENACOOP concluye su opinión en los siguientes términos:

  Supervisión Cooperativa
  Quieren una Superintendencia de Economía Social y Cooperativa delegada en sus
  federaciones, autónoma, basada en: la Recomendación N°193 de la OIT, en los actos
  cooperativos, principios y valores que le brindan su identidad, y en la experiencia de 50
  años que aportan los cooperativistas peruanos.
  Mantener el sistema actual de supervisión, a través de su federación, es decir el
  autocontrol y ampliarlo a los demás tipos de cooperativas.
  Debe tomarse el modelo de la FENACREP e imponer similar sistema de supervisión a
  cada una de las federaciones de cooperativas.

  Integración Cooperativa
  La Nueva Ley General de Cooperativas deberá indicar que las cooperativas al momento
  de constituirse en registros públicos obligatoriamente se afilian a la federación de su giro,
  requisito para ser reconocidas como tales, operar y gozar del régimen de protección.
  Las federaciones deben sustituir los sectores públicos para garantizar la permanencia en
  el tiempo del funcionamiento de las cooperativas.
  En el caso de no existir la Federación del giro la Confederación no podrá negar inscribir a
  la nueva cooperativa.
  Las cooperativas bases se constituirían en federaciones y éstas en la Confederación
  Nacional de Cooperativas del Perú quien coordina la acción del Movimiento Cooperativo
  Peruano con la acción cooperativista del Sector Público.

  Otros aspectos importantes: contribución económica
  La Nueva Ley General de Cooperativas deberá indicar que sobre el destino del Superávit
  de las cooperativas se establecerán los fondos necesarios para la supervisión,
  representación, defensa, riesgos y protección, educación, reserva, integración y otros
  fondos necesarios para la adecuada marcha del sistema.
  Las cooperativas bases, de cualquier giro, deben contribuir económicamente para que las
  federaciones les brinden los servicios de asistencia técnica, control, supervisión,
  representación, defensa, capacitación, etc.
  Dichos fondos se constituirían de manera obligada y serán depositados en las centrales
  de las cooperativas según sus giros.


                                                                                                          32
                      Dictamen recaído en los Proyectos de Ley Nº 2652/2008-CR, Nº 2824/2008-CR y N°3324/2008-SBS
                  que proponen una nueva “Ley de Cooperativas” y precisiones sobre regulación y supervisión de las CAC.


       6. Superintendencia de Banca, Seguros y AFP
          Con Oficio N°47286-2009-SBS, del 25 de setiembre de 2009, la SBS responde las
                                  5
          interrogantes siguientes :

           1. ¿La cuota de contribución por Supervisión que pagarían las cooperativas
              supervisadas por la SBS sería fija o variable? ¿Cuál sería su estructura y cuánto
              pagarían las principales cinco CAC?
              El procedimiento para el cálculo de las cuotas se determinará de manera similar a las
              empresas microfinancieras (Cajas Municipales de Ahorro y Crédito, Caja Municipal de
              Crédito Popular, Cajas Rurales de Ahorro y Crédito, Empresas de Desarrollo de la
              Pequeña y Micro Empresa) por la semejanza que existiría con relación al
              requerimiento de capital mínimo y por la similitud de las operaciones que realizan.
              Mediante Resolución SBS N°314-2009 del 23 de enero de 2009, se fijó la tasa anual
              de contribución de un treceavo del uno por ciento (1/13 del 1%) aplicable sobre el
              promedio trimestral del activo y créditos contingentes de las empresas
              microfinancieras.

               Considerando dicho porcentaje, se han realizado los cálculos correspondientes,
               teniendo como base la información mensual consolidada de estados financieros de
               enero a marzo de 2009 remitido por la FENACREP, aplicándose la tasa sobre el
               promedio de activos y créditos contingentes.

               De dichas estimaciones se concluye que los montos por cobrar determinados por la
               SBS son bastantes similares a los resultantes del cálculo de la contribución de la
               contribución actual a la FENACREP. La variación correspondería, en algunos casos,
               básicamente por la inclusión de los créditos contingentes. Los montos de
               contribuciones fluctuarían aproximadamente entre 69 mil y 352 mil soles anuales para
               las 5 mayores CAC.

           2. ¿Cuánto es la cuota de                          supervisión          que      aportan     otras      instituciones
              supervisadas por la SBS?

                                       TASA DE CONTRIBUCIÓN DEL SISTEMA FINANCIERO Y DE SEGUROS

                     Tipo de empresa               Tasa               Base de cálculo          Resolución SBS N°   Fecha de Res. SBS
               Empresa bancaria                               Promedio trimestral del activo y
                                                1/18 del 1%                                        312-2009           23.01.2009
               Empresa financiera                             crédito contingente
               Caja Municipal de Ahorro y
               Crédito
               Caja Rural de Ahorro y Crédito
                                                              Promedio trimestral del activo y
                                                1/13 del 1%                                       313-2009            23.01.2009
               Caja Municipal de Crédito                      crédito contingente
               Popular
               Empresas de Desarrollo de la
               Pequeña y Micro Empresa

               Empresas especializadas
               Empresa e arrendamiento                        Promedio trimestral del activo y
                                                1/18 del 1%                                       312-2009            23.01.2009
               financiero                                     crédito contingente
               Empresa afianzadora de                         Promedio trimestral del activo y
                                                1/13 del 1%                                       313-2009            23.01.2009
               garantías                                      crédito contingente
               Empresa de factoring                           Promedio trimestral del activo
                                                1/5 del 1%                                       3634-2009            14.05.2009
                                                              anterior
               Empresa de servicios
                                                              Promedio trimestral del activo y
               fiduciarios
                                                              la tasa anual de 0.0085 sobre
                                                1/5 del 1%    promedio mensual del trimestre      605-2009            04.02.2009
                                                              anterior de la cuenta Ingresos
                                                              por Servicios Diversos




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           Dictamen recaído en los Proyectos de Ley Nº 2652/2008-CR, Nº 2824/2008-CR y N°3324/2008-SBS
       que proponen una nueva “Ley de Cooperativas” y precisiones sobre regulación y supervisión de las CAC.



  Empresas de servicios
  complementarios y conexos
  Almacén general de depósitos                   Promedio trimestral del activo
                                                 total más el 70% del promedio
                                  1/20 del 1%                                        312-2009          23.01.2009
                                                 trimestral del Almacenaje
                                                 Financiero
  Empresa de transferencia de
                                                 Sobre montos transferidos
  fondos
                                                 (recibidos y enviados) a nivel
                                                 nacional e internacional en el
                                  1/250 del 1%                                       315-2009          23.01.2009
                                                 trimestre previo al pago de la
                                                 Contribución. No podrá ser
                                                 menor al 10% de la UIT vigente
  Empresa de transporte,                        Sobre montos transportados a
  custodia y administración de   1/10500 del 1% nivel nacional en el trimestre       316-2009          23.01.2009
  numerario                                     precedente al pago


3. ¿Cuál es el sustento técnico para considerar que la falta de control
   especializado de las CAC grandes representa un riesgo sistémico?
   Uno de los argumentos para justificar la necesidad de supervisión directa de las CAC
   es la prevención del riesgo sistémico, con miras a cautelar la protección de los ahorros
   de los pequeños depositantes-

   La posibilidad de riesgo sistémico existe debido al menos a tres factores:
   1. La creciente presencia del sistema cooperativo en su relación con el sistema
      microfinanciero, tanto en volumen de operaciones como de usuarios involucrados.
      Considerando la alta concentración del sistema de CAC, esta mayor presencia de
      las CAC la explican a lo más 8 de las 160 cooperativas.
   2. Los depósitos que las CAC captan de sus socios están expuestos a riesgos
      similares a los cuales están expuestos los depósitos recibidos por las instituciones
      financieras supervisadas directamente por la SBS. Sin embargo, las CAC no están
      sujetas a una supervisión prudencial efectiva.
   3. Existen limitaciones en la supervisión de las CAC, tanto por la naturaleza del
      modelo de supervisión como por los problemas en la capacidad de supervisión, lo
      cual imposibilita conocer la situación económica-financiera real de las CAC.

   Tomando estos factores en consideración y aún cuando las CAC captan depósitos de
   sus socios, el hecho que en la práctica resulte casi imposible distinguir a un socio-
   depositante del público depositante, crea la obligación de implementar un control
   especializado sobre estas entidades, en observancia del artículo 87° de la Constitución
   Política del Perú, referente a la protección del ahorro y del mandato que la SBS recibe
   de por ley, respecto a cautelar los intereses de los depositantes.

   Luego desarrollan los tres factores mencionados y presentan los siguientes cuadros:


                                 RANKING DE COOPERATIVAS DE HORRO Y CRÉDITO

   Rankig                                              Activo total                Créditos             Depósitos
                        Cooperativas
   Activos                                         Millón NS        %        Millón NS      %      Millón NS      %
       1       Abaco                                       443 15.2%                 396 18.0%             371 19.1%
       2       Aelucoop                                    331 11.3%                 222 10.1%             309 15.9%
       3       Pacífico                                    285      9.8%             159    7.3%           243 12.5%
       4       Santa María Magdalena                       112      3.8%              95    4.4%            75    3.8%
       5       San Martín de Porres                         88      3.0%              75    3.4%            58    3.0%
       6       Santo Cristo de Bagazán                      87      3.0%              76    3.5%            52    2.7%
       7       San Cristobal de Huamanga                    83      2.8%              69    3.1%            55    2.8%
       8       ILO LTDA.                                    85      2.9%              35    1.6%            68    3.5%
               Otras CAC                                 1400 48.0%                 1066 48.6%             712 36.7%
               TOTAL CAC                                 2914 100.0%                2192 100.0%          1943 100.0%




                                                                                                                    34
          Dictamen recaído en los Proyectos de Ley Nº 2652/2008-CR, Nº 2824/2008-CR y N°3324/2008-SBS
      que proponen una nueva “Ley de Cooperativas” y precisiones sobre regulación y supervisión de las CAC.


              CARTERA DE COLOCACIONES, POR TIPO DE CRÉDITO Y NIVEL DE MOROSIDAD
                                                   AL 31 DE MARZO DE 2009

                                                                                        SANTA MARÍA         SANTO CRISTO DE
   CARTERA DE               ABACO               AELUCOOP              PACIFICO
                                                                                        MAGDALENA              BAGAZAN
   CRÉDITOS           Millón NS     %       Millón NS     %       Millón NS    %      Millón NS      %      Millón NS    %
   Comercial           351           88%          148      67%         128      81%          10     11%           16      21%
   Microempresa           0           0%            5       2%           2       1%          51     54%           36      48%
   Hipotecario           14           3%           34      16%          12       8%           5      6%            0       0%
   Consumo               36           9%           34      15%          17      10%          29     30%           24      31%
   Total cartera       401          100%          222     100%         159     100%          95    100%           76     100%
   Morosidad (en porcentaje)
   Crédito total                    3.36%                 2.82%               6.88%                6.92%                 5.29%
   Crédito comercial                2.99%                 2.17%               6.81%               17.32%                 4.12%


            CAC SEGÚN SITUACIÓN DE AFILIACIÓN Y UBICACIÓN GEOGRÁFICA
                                                        AL 31.05.2009

                                                  Lima        Provincias      Total
        Situación de afiliación
                                             Número    %    Número     %  Número    %
   Afiliada                                      49* 54.4%      42 59.2%      91 56.5%
   No afiliada                                    41 45.6%      29 40.8%      70 43.5%
   TOTAL CAC                                      90 100.0%     71 100.0%    161 100.0%
   * Incluye Caja Central (Central de Cooperativas)


4. ¿Durante la labor de supervisión de la FENACREP ha quebrado o presenta
   graves problemas de insolvencia alguna CAC?
   A la fecha existen CAC en proceso de liquidación judicial principalmente por estar
   quebradas técnicamente (pérdida total o parcial de su patrimonio), siendo que en su
   mayoría estas solicitudes han sido realizadas por la FENACREP a la Superintendencia
   de conformidad con lo establecido por el artículo 33° del Reglamento de Cooperativas
   de Ahorro y Crédito aprobado por Resolución SBS N°540-99. El detalle de los
   procesos de liquidación iniciados en contra de las CAC puede apreciarse en el
   siguiente cuadro:

                                          SOLICITUD DE LIQUIDACIÓN JUDICIAL

   Liquidación Judicial
                                  Total    2009    2008    2007      2006     2005    2004    2003       2002   2001 2000 +
   CAC
   Voluntaria                        5      0      1      0       1      0      1     0     0                        2        0
   Trámite judicial                 90      1      3      4      19    14       2     1    14                        9       23
   Ejecución de sentencia           51      0      0      0       0      0      0     0     0                        0       51
   Proceso concluido                11      0      0      0       0      0      0     0     0                        0       11
   Total al 2009 y por año         157      1      4      4      20    14       3     1    14                       11       85
   Nota: El total por año ha sido confeccionado por la Comisión de Producción, MYPE y Cooperativas

5. ¿Han evaluado el impacto financiero y de gestión supervisora para la
   FENACREP en el caso que las CAC Ábaco, Aelucoop, Pacífico, Santa María
   Magdalena de Ayacucho y Santo Cristo de Bagazán pasen a supervisión directa
   de la SBS?
   Luego de un análisis del presupuesto para el ejercicio 2008 y de las CAC que no han
   cumplido con cancelar su cuota de sostenimiento del año 2008 y de las cuotas de
   sostenimiento pendientes de pago y no presupuestadas por la FENACREP, la SBS
   responde en los siguientes términos:

   Evidentemente, que al no contar con el aporte que eventualmente las cinco principales
   cooperativas señaladas FENACREP se vería afectada en su presupuesto. Sin
   embargo, y siendo el objetivo primordial de la Superintendencia el preservar los
   intereses de los depositantes, este órgano supervisor contribuiría con el presupuesto
   de la FENACREP conforme lo viene haciendo actualmente a través del Convenio
   Institucional de Apoyo Técnico y Económico celebrado el 04.08.2003, el mismo que
   podría modificarse con la finalidad de acoplarse a la normativa propuesta. Asimismo,


                                                                                                                           35
                  Dictamen recaído en los Proyectos de Ley Nº 2652/2008-CR, Nº 2824/2008-CR y N°3324/2008-SBS
              que proponen una nueva “Ley de Cooperativas” y precisiones sobre regulación y supervisión de las CAC.


           también se considerarían la contraprestación por los Convenios de colaboración de
           supervisión que suscribiría la Superintendencia con la FENACREP.

        6. ¿Cuál sería el capital mínimo que establecería la SBS para las CAC? ¿Existe el
           riesgo que alguna CAC no alcance tal límite y si fuera así, qué se propone para
           que no desaparezca?
           El capital mínimo requerido a las CAC sería similar al aplicable para otras empresas
           microfinancieras, actualmente dicho capital mínimo asciende a S/. 1 040 208. Sin
           embargo, con fecha 22 de agosto de 2008, se presentó el Proyecto de Ley
           N°2613/2008-PE, que busca incrementar los capitales mínimos establecidos por la
           normativa vigente, con la finalidad que dichos capitales sean suficientes para respaldar
           las operaciones que realizan las referidas empresas, cabe indicar que la propuesta de
           Ley establece que las empresas microfinancieras que tengan un capital mínimo por
           debajo del establecido en dicha Ley contarán con un plazo de dos (2) años para
           adecuarse a los nuevos capitales mínimos, plazo que se computará desde la entrada
           en vigencia de la norma.

           Cabe indicar que la modificación al capital social que se realice sobre la base del
           proyecto de ley para las CAC contemplará un período de adecuación razonable para
           así no perjudicar a las empresas que serían materia de supervisión. No obstante lo
           expuesto, es preciso señalar que las CAC pueden optar por reorganizarse, lo que les
           permitiría cumplir con el capital requerido, así, por ejemplo algunas podrían fusionarse.

V. ANALISIS

    1. Las cooperativas en la Constitución, las Políticas Nacionales y las Políticas de
       Estado
                                                 6
         La Constitución Política del Perú
         En la Constitución Política del Perú del año 1979, se reservó algunos artículos para las
         cooperativas:

         “Artículo 112.- El Estado garantiza el pluralismo económico. La economía nacional
         se sustenta en la coexistencia democrática de diversas formas de propiedad y de
         empresa.
         Las empresas estatales, privadas, cooperativas, autogestionadas, comunales y de
         cualquier otra modalidad actúan con la personería jurídica que la ley señala de acuerdo
         con sus características”.

         “Artículo 116.- El Estado promueve y protege el libre desarrollo del cooperativismo
         y la autonomía de las empresas cooperativas. Asimismo estimula y ampara el
         desenvolvimiento de las empresas autogestionarias, comunales y demás formas
         asociativas”.

         “Artículo 159.- La reforma agraria es el instrumento de transformación de la estructura
         rural y de promoción integral del hombre del campo. Se dirige hacia un sistema justo de
         propiedad tenencia y trabajo de la tierra, para el desarrollo económico y social de la
         Nación. Con ese fin el Estado (...)
         (...) Apoya el desarrollo de empresas cooperativas y otras formas asociativas,
         libremente, constituidas, para la producción, transformación, comercio y distribución de
         productos agrarios. (...)”

         Artículo 162.- El Estado promueve el desarrollo integral de las Comunidades
         Campesinas y Nativas. Fomentan las empresas comunales y cooperativas”.

         Con la aprobación de una nueva Constitución Política del Perú en 1993 no se incluyeron
         los derechos fundamentales que amparaban la promoción y protección del Estado en pro

6
 Tomado del Informe de la Comisión Especial Encargada de Evaluar el Cumplimiento de la Recomendación
Nº 193 de la OIT y Proponer un Nuevo Marco Jurídico para las Cooperativas.

                                                                                                                36
                  Dictamen recaído en los Proyectos de Ley Nº 2652/2008-CR, Nº 2824/2008-CR y N°3324/2008-SBS
              que proponen una nueva “Ley de Cooperativas” y precisiones sobre regulación y supervisión de las CAC.


         del libre desarrollo del Cooperativismo, y la autonomía de las empresas cooperativas
         dentro de un régimen de pluralismo económico. Precisamente, a la raíz de la exclusión
         de los artículos 112º, 116º, 159º y 162º de la Constitución Política, se dio preeminencia a
         la empresa privada y se redujo a su mínima expresión a las cooperativas.

         En la nueva Carta Constitucional sólo se menciona a las cooperativas en el siguiente
         artículo:

         Artículo 17.- La educación inicial, primaria y secundaria son obligatorias.
         “(...)
         Con el fin de garantizar la mayor pluralidad de la oferta educativa, y en favor de quienes
         no puedan sufragar su educación, la ley fija el modo de subvencionar la educación
         privada en cualquiera de sus modalidades, incluyendo la comunal y la cooperativa.
         (...)”

         Como se ve, el Estado desatendió a las cooperativas en la Constitución Política. En
         noviembre de 1992, se promulgó el Decreto Ley Nº25879, por el que se Declara en
         disolución y liquidación al Instituto Nacional de Cooperativas - INCOOP, quedando sin
         efecto las funciones en materia de cooperativas conferidas a los Gobiernos Regionales;
         además se derogó el Titulo V de la Ley General de Cooperativas recogido en el Texto
         Único Ordenado aprobado por Decreto Supremo Nº 074-90-TR.

         Políticas Nacionales aprobadas por Decreto Supremo Nº 027-2007-PCM
         Las cooperativas están ausentes de las Políticas Nacionales, entendiéndose como tales
         toda norma que con ese nombre emite el Poder Ejecutivo en su calidad de ente rector,
         con el propósito de definir objetivos prioritarios, lineamientos y contenidos principales de
         política pública así como los estándares nacionales de cumplimiento y provisión que
         deben ser alcanzados para asegurar una adecuada prestación de los servicios y el
         normal desarrollo de las actividades privadas.
         Las Políticas Nacionales son de obligatorio cumplimiento para todos y cada uno de los
         Ministerios y demás entidades del Gobierno Nacional.

         A diferencia de las cooperativas, las MYPE si están consideradas en la Política Nacional
         9. EN MATERIA DE EMPLEO Y MYPE, por la que se promueve e impulsa el
         fortalecimiento de las capacidades empresariales de las MYPE y se encarga la
         supervisión de estas políticas al Ministerio de Trabajo y Promoción del Empleo y al
         Ministerio de la Producción, en sus respectivos ámbitos de competencia.

         Políticas de Estado
         Las Cooperativas tampoco están consideradas en ninguna de las 31 Políticas de Estado
         2002-2021, aprobadas en el marco del Acuerdo Nacional del Perú.

         En cambio, las MYPE si están incorporadas en la Octava, Décimo Cuarta, Décimo
         Octava y Vigésimo Segunda Política de Estado, referidas respectivamente a:
          Descentralización política, económica y administrativa para propiciar el desarrollo
            integral, armónico y sostenido del Perú.
          Acceso al empleo pleno, digno y productivo.
          Búsqueda de la competitividad, productividad y formalización de la actividad
            económica.
          Política de comercio exterior para la ampliación de mercados con reciprocidad.
                                                    7
    2. La Recomendación N°193 de la OIT
       En el marco de la 90ª Reunión de la Conferencia Internacional del Trabajo, desarrollada
       en la ciudad de Ginebra entre el 3 y 20 de junio de 2002, la Organización Internacional
       del Trabajo, aprobó la Recomendación Nº193 sobre Promoción de las Cooperativas en
       todos los países del mundo, la cual deja sin efecto la Recomendación Nº127, dirigido
       sólo a los países en vías de desarrollo.
7
 Tomado del Informe de la Comisión Especial Encargada de Evaluar el Cumplimiento de la Recomendación
Nº 193 de la OIT y Proponer un Nuevo Marco Jurídico para las Cooperativas.

                                                                                                                37
            Dictamen recaído en los Proyectos de Ley Nº 2652/2008-CR, Nº 2824/2008-CR y N°3324/2008-SBS
        que proponen una nueva “Ley de Cooperativas” y precisiones sobre regulación y supervisión de las CAC.




   La Recomendación sobre la promoción de las cooperativas comprende:
    I. Ámbito de aplicación, definición y objetivos.
    II. Marco político y papel de los gobiernos.
    III. Aplicación de las políticas públicas de promoción de las cooperativas.
    IV. Papel de las organizaciones de empleadores y de trabajadores y de las
         organizaciones cooperativas, y relaciones entre ellas.
    V. Cooperación internacional.
    VI. Disposición final.

   La Recomendación N°193 reconoce en las cooperativas:
    - La importancia para la creación de empleos;
    - La movilización de recursos y la generación de inversiones, así como su contribución
      económica;
    - La promoción de la participación de toda la población en el desarrollo económico y
      social; y
    - Que ante los problemas, retos y oportunidades que la mundialización ha creado, se
      requiere su estímulo para facilitar una distribución más equitativa de los beneficios de
      la globalización.

    Respecto al marco político y al papel de los gobiernos frente a las cooperativas, la
    Recomendación señala:
    - Las cooperativas deben beneficiarse en condiciones conformes con la legislación y
      práctica nacionales, que no sean menos favorables que las que se concedan a otras
      formas de empresa y de organización social.
    - Los gobiernos deberían adoptar, cuando proceda, medidas apropiadas de apoyo a
      las actividades de las cooperativas que respondan a determinados objetivos de
      política social y pública, como la promoción del empleo o el desarrollo de actividades
      en beneficio de los grupos o regiones desfavorecidos.
    - Las medidas de apoyo a las cooperativas, podrían incluir, entre otras y en la
      medida de lo posible, ventajas fiscales, créditos, subvenciones, facilidades de
      acceso a programas de obras públicas y disposiciones especiales en materias
      de compras del sector público.

   Siendo por ello necesario:
   - Establecer un marco institucional que permita proceder al registro de las cooperativas
       de la manera más rápida, sencilla, económica y eficaz posible.
   - Promover políticas destinadas a permitir la creación de reservas apropiadas, que en
       parte por lo menos podrían ser indivisibles, así como fondos de solidaridad en las
       cooperativas.
   - Prever la adopción de medidas de supervisión de las cooperativas acordes con
       su naturaleza y funciones, que respeten su autonomía y sean conformes con la
       legislación y las prácticas nacionales y no menos favorables que las medidas
       aplicables a otras formas de empresa y de organización social.
   - Facilitar la adhesión de las cooperativas a estructuras cooperativas que respondan a
       las necesidades de los socios.
   - Alentar el desarrollo de las cooperativas como empresas autónomas y
       autogestionarias en especial en los ámbitos donde las cooperativas han de
       desempeñar un papel importante o donde ofrecen servicios que, de otra forma, no
       existirían.

3. El Poder Legislativo y las cooperativas

   Resolución Legislativa del Congreso de la República Nº 009-2007-CR
   A través de esta Resolución, se modifica el Artículo 35° del Reglamento del Congreso de
   la República, cambiando la denominación de la Comisión de Producción, Micro y
   Pequeña Empresa, incorporando a las Cooperativas.




                                                                                                          38
         Dictamen recaído en los Proyectos de Ley Nº 2652/2008-CR, Nº 2824/2008-CR y N°3324/2008-SBS
     que proponen una nueva “Ley de Cooperativas” y precisiones sobre regulación y supervisión de las CAC.


Con ello, hoy las cooperativas tienen en el Congreso de la República una Comisión
Ordinaria, encargada del estudio y dictamen de los asuntos ordinarios de la agenda del
Congreso, con prioridad en la función legislativa y de fiscalización.

Comisión Especial Encargada de Evaluar el Cumplimiento de la Recomendación Nº
193 de la Organización Internacional del Trabajo (OIT)
El Pleno del Congreso de la República, en su sesión celebrada el día 15 de marzo del
2007, aprobó la Moción de Orden del Día número 914, presentada multipartidariamente.

Por lo que se acuerda: “Constituir una Comisión Especial Encargada de Evaluar el
Cumplimiento de la Recomendación Nº 193 de la Organización Internacional del Trabajo
(OIT) referente a la Promoción de las Cooperativas, convocar a los representantes y
académicos del sistema cooperativo nacional e instituciones vinculadas con el sector, a
fin de recoger sus propuestas y constituir mesas de trabajo”.

Los objetivos de esta Comisión son: evaluar el cumplimiento de la Recomendación 193
de la OIT y proponer un nuevo marco jurídico para las Cooperativas.

Entre las principales recomendaciones que propone esta Comisión se tiene:

1. El Estado debe considerar a las cooperativas como empresas que promueven el
   desarrollo económico y social en el país, por ello deben crearse un entorno político,
   económico y jurídico para el desarrollo de las mismas, el cual debe ser incluido como
   un precepto en la Constitución Política del Perú.
2. Aplicarse a las Cooperativas las mismas medidas relacionadas con el fomento de
   otras formas de empresa, como el que se aplica a las MYPE.
3. El Poder Ejecutivo debe incluir en las Políticas Nacionales la promoción y
   fomento de las Cooperativas.
4. Establecer una Nueva Ley General de Cooperativas, la cual debe ser técnica y
   exenta de temas que se confronten con las políticas vigentes. Tomando en cuenta
   las políticas del Gobierno sobre simplificación administrativa, tratamiento no
   discriminatorio entre las empresas, política fiscal frente a exoneraciones y
   beneficios tributarios, facultades de regulación y supervisión del Estado
   relacionadas con la actividad económica de las cooperativas.

Posteriormente la Comisión elabora el Anteproyecto de la Nueva Ley General de
Cooperativas, el mismo que sirve de base para la elaboración de los dos Proyectos de
Ley, materia del presente dictamen.

Ley Nº 29271
Esta Ley tiene por objeto establecer el sector competente en materia de promoción y
fomento de las cooperativas, que se constituyen como un mecanismo de promoción del
desarrollo económico, social y empresarial del país, así como transferir las funciones y
competencias sobre micro y pequeña empresa al Ministerio de la Producción.

La Ley dispone que el Ministerio de la Producción formula, aprueba y ejecuta las políticas
de alcance nacional para el fomento y promoción de las cooperativas como empresas
que promueven el desarrollo económico y social. Para tal efecto, dicta normas de
alcance nacional y supervisa su cumplimiento.

En concordancia con esta norma, el Ministerio de la Producción publica el Decreto
Supremo N°022-2008-PRODUCE, el 18 de diciembre de 2008, a través del cual se
adecúa la denominación del Despacho Viceministerial de Industria y Comercio Interno a
lo dispuesto por la Ley Nº29271, entendiéndose al mismo como el Despacho
Viceministerial de MYPE e Industria, órgano competente para formular, coordinar,
ejecutar y supervisar la política general de desarrollo y promoción de la Micro y Pequeña
Empresa, la industria y el comercio interno, así como para fomentar y promocionar a las
cooperativas como empresas que promuevan el desarrollo económico y social.



                                                                                                       39
                  Dictamen recaído en los Proyectos de Ley Nº 2652/2008-CR, Nº 2824/2008-CR y N°3324/2008-SBS
              que proponen una nueva “Ley de Cooperativas” y precisiones sobre regulación y supervisión de las CAC.


         Con Decreto Supremo N°018-2009-PRODUCE, del 20 de mayo del 2009, se modifica el
         Reglamento de Organización y Funciones del Ministerio de la Producción y se incorpora
         a la estructura orgánica de PRODUCE a la Dirección General de MYPE y Cooperativas,
         la que cuenta con una unidad orgánica de Dirección de Cooperativas.

         En tal sentido, las cooperativas tienen ahora en la estructura orgánica del Ministerio de la
         Producción, unidades orgánicas competentes para formular, aprobar y ejecutar las
         políticas de alcance nacional para el fomento y promoción de las cooperativas.
                                        8
    4. Las cooperativas en cifras

         Las cooperativas realizan sus operaciones en diversos sectores de la economía; en sus
         distintas tipologías vienen prestando servicios a la población, principalmente en los
         sectores populares y financiando con créditos en efectivo a un gran sector de las MYPE.
         Según información proporcionada por la Superintendencia Nacional de Administración
         Tributaria, al 31 de diciembre del 2006, las cooperativas registradas en todo el país
         llegan a 806, las cuales están clasificadas de la siguiente manera:

                              TIPO DE COOPERATIVAS                                   TOTAL
                              COOPERATIVAS AGRARIAS                                      77
                              COOPERATIVAS AGRARIAS CAFETALERAS                          55
                              COOPERATIVAS DE AHORRO Y CREDITO                          206
                              COOPERATIVAS ARTESANALES                                    3
                              CENTRALES COOPERATIVAS                                     15
                              COOPERATIVAS COMUNALES                                     12
                              COOPERATIVAS DE CONSUMO                                    14
                              COOPERATIVAS INDUSTRIALES                                   6
                              COOPERATIVAS MINERAS                                       10
                              COOPERATIVAS PESQUERAS                                      1
                              COOPERATIVAS DE PRODUCCION ESPECIALES                       4
                              COOPERATIVAS DE SERVICIOS EDUCACIONALES                    11
                              COOPERATIVAS DE SERVICIOS ESPECIALES                      106
                              COOPERATIVAS DE SERVICIOS MULTIPLES                        81
                              COOPERATIVAS DE TRABAJO Y FOMENTO DEL EMP.                 64
                              COOPERATIVA DE TRANSPORTE                                  27
                              COOPERATIVA DE VIVIENDA                                   103
                              COOPERATIVAS CON TIPOLOGIA NO IDENTIFICADO                 11
                                                 Total Organizaciones Cooperativas      806


         El 26% son Cooperativas de Ahorro y Crédito, el 19% son Cooperativas Agrarias más las
         Cafetaleras, el 13% son Cooperativas de Servicios Especiales y el 13% son
         Cooperativas de Vivienda, esto representa el 71% del total existente.

         Según la Web de la FENACREP, las Cooperativas de Ahorro y Crédito, al 31 de
         Diciembre de 2008, representaban lo siguiente:

                       Número de cooperativas                                                    161
                       Socios afiliados                                                      741,274
                       Total activos en millones de nuevos soles                           2,851,917
                       Cartera de créditos en millones de nuevos soles                     2,027,899
                       Depósitos en millones de nuevos soles                               1,892,758
                       Patrimonio neto en millones de nuevos soles                       766,258,390

         Las características principales que se pueden mencionar de este sector de cooperativas
         son:

8
 Tomado de la Exposición de Motivos del PLN°2652/2008-CR y del Proyecto de dictamen de la Ley de
Cooperativas alcanzado por el Grupo de Trabajo en Cooperativas y Economía Solidaria.

                                                                                                                40
        Dictamen recaído en los Proyectos de Ley Nº 2652/2008-CR, Nº 2824/2008-CR y N°3324/2008-SBS
    que proponen una nueva “Ley de Cooperativas” y precisiones sobre regulación y supervisión de las CAC.




 Tiene un alto nivel de concentración, a diciembre de 2008, las tres cooperativas más
  grandes concentran el 37% de los activos totales, el 35% de las colocaciones brutas,
  el 48% de los depósitos y el 13% del patrimonio neto.

 De las 161 cooperativas supervisadas por la FENACREP, el 40% (65) no ha
  presentado información a diciembre de 2008. El atraso de información varía entre
  abril del 2007 a noviembre 2008.

 Tomando el ranking de la FENACREP, a diciembre de 2008, de las 15 cooperativas
  más grandes, 2 tienen resultado deficitario (pérdida) entre 696 a 840 mil soles, 5
  tienen Superávit (utilidades) menores a 600 mil soles, y 6 tienen superávit entre un
  millón y 3,7 millones de soles.

 Clasificando a las cooperativas en función a sus activos en UIT, tenemos:

         Activos en UIT        N° de cooperativas         Participación       Acumulado
       > 1500                          60                     37%                37%
       >600 y <1500                    28                     17%                55%
       >150 y < 600                    48                     30%                84%
       <150                            25                     16%               100%
       Total                          161                    100%

Según la información proporcionada por la SUNAT con Oficio N°0339-2009-
SUNAT/100000, la cantidad de contribuyentes inscritos como cooperativas, a abril del
2009, es la siguiente:

       CONTRIBUYENTES INCRITOS ANTE LA SUNAT COMO COOPERATIVAS 1/
                       En cantidades de contribuyentes

                                                                       Contribuyentes
                      Actividad económica 2/
                                                                          activos
     Agropecuario                                                                    223
      Agrícola                                                                       196
      Pecuario                                                                        26
      Silvicultura                                                                     1
     Pesca                                                                             4
     Minería                                                                          41
     Hidrocarburos                                                                     1
     Manufactura                                                                      32
      Minerales no metálicos                                                           2
      Alimentos, bebidas y tabaco                                                     15
      Textiles, cuero y calzado                                                        8
      Industrias diversas                                                              4
      Industria de papel e imprenta                                                    3
     Servicios                                                                      1163
      Turismo y hotelería                                                              1
      Transportes                                                                     58
      Intermediación financiera                                                      380
      Administración pública y seguridad social                                       13
      Enseñanza                                                                       17
      Salud                                                                            8
      Otros                                                                          686
     Construcción                                                                     49
     Comercio                                                                        155
      Comercio automotor                                                               1
      Comercio al por mayor                                                           60
      Comercio al por menor                                                           94
     Total activos inscritos como cooperativas                                      1668




                                                                                                      41
                  Dictamen recaído en los Proyectos de Ley Nº 2652/2008-CR, Nº 2824/2008-CR y N°3324/2008-SBS
              que proponen una nueva “Ley de Cooperativas” y precisiones sobre regulación y supervisión de las CAC.


              1/ Considera a los contribuyentes registrados como Cooperativas que a abril del 2009 se encuentran
              en la condición de Activos.
              Se consideran como cooperativas a aquellos que registran como Tipo de Empresa el código 24
              (Cooperativas, SAIS, CAPS) en el padrón del RUC de la SUNAT.
              2/ La Actividad Económica es una información autodeclarada por el contribuyente.
              Los contribuyentes no necesariamente tienen la misma clasificación de actividad económica todos los
              años, debido a que no actualizan la información de su actividad económica cuando cambian el giro de


              Fuente: SUNAT
              Elaboración: Gerencia de Estudios Tributarios/ Intendencia Nacional de Estudios Tributarios y
              Planeamiento

                                            9
    5. Problemática cooperativa

        1. Como producto de la exclusión de la Constitución Política de 1993, la disolución y la
           liquidación del Instituto Nacional de Cooperativas, y su no inclusión en las Políticas
           Nacionales y Políticas de Estado. el desarrollo cooperativo quedó desarticulado. La
           Federación de Cooperativas de Ahorro y Crédito fue la única que hizo vida institucional
           regular por la Supervisión Delegada que obligó a sus bases a estar al día en sus
           cuotas de afiliación. Según datos del Plan Estratégico de la Confenacoop del 2005, de
           los dos millones y medio de cooperativistas afiliados que hubo en 1985 se redujo a un
           millón cien mil en el 2003, es decir bajó 56%. Desde 1992 hasta la fecha, el Perú ha
           sido el único país del continente que abandonó el Fomento Cooperativo desde el
           Estado al priorizarse la economía de libre mercado, que dio preeminencia a la iniciativa
           y empresa privada.

        2. No existe a nivel oficial, un registro actualizado de las Organizaciones Cooperativas
           peruanas, ni tampoco estadística de este sector que sirva de fuente de información
           para conocer su realidad y perspectivas, y así, estimular la investigación y desarrollo
           como medio de propiciar el incremento de la productividad y competitividad del sector.

        3. Las 161 Cooperativas de Ahorro y Crédito que tienen 741,274 socios al 31 de
           Diciembre 2008, están supervisadas por la FENACREP conforme a la Decimocuarta
           Disposición Final y Complementaria de la Ley Nº 26702 Ley General del Sistema
           Federación con doble función de promotor y órgano gremial sumada a la función de
           supervisor.

        4. La Superintendencia de Banca y Seguros se vio obligada a modificar la Resolución
           SBS Nº 540-99 con la Resolución Nº 621-2003 por respeto la Sentencia de la Sala
           Constitucional y Social de la Corte Suprema de Justicia, ante acción popular
           interpuesta por la CAC “Santo Domingo de Guzmán” que declara inaplicable
           determinados artículos de la Resolución Nº 540-99 y, por la Sentencia del Tribunal
           Constitucional, ante la Acción de Amparo interpuesta por la CAC “Luz y Fuerza” que
           declara inaplicables los artículos de la Resolución Nº 540-99.

        5. La Superintendencia de Banca y Seguros reconoce que las Cooperativas de Ahorro y
           Crédito sujetas a la Ley General de Cooperativas vigente no son consideradas
           empresas del Sistema Financiero y no se encuentran bajo la supervisión directa de
           ésta; además que son entidades que realizan actividades de intermediación con los
           depósitos de sus socios. En su opinión estos depósitos están sujetos a riesgos muy
           parecidos a los depósitos recibidos por otras instituciones de microfinanzas de
           características similares supervisadas por ellos, por lo que consideran que en
           cumplimiento al artículo 87° de la Constitución, la facultad de supervisión y regulación
           técnica de dichas cooperativas debe estar a cargo de ellos.
           Sin embargo, la Ley Nº 26702, Ley General del Sistema Financiero y del Sistema de
           Seguros y Orgánica de la Superintendencia de Banca y Seguros en el Artículo 282°
           define a las empresas del sistema financiero, destacando claramente una


9
 Tomado del Proyecto de Dictamen de la Ley de Cooperativas alcanzado por el Grupo de trabajo en
Cooperativas y Economía Solidaria, excepto el apartado 5.

                                                                                                                    42
                  Dictamen recaído en los Proyectos de Ley Nº 2652/2008-CR, Nº 2824/2008-CR y N°3324/2008-SBS
              que proponen una nueva “Ley de Cooperativas” y precisiones sobre regulación y supervisión de las CAC.


           característica: la de captar dinero del público y colocarlo a terceros, por lo que una
           cooperativa no cumple con los criterios de este concepto.
           A su vez, el Artículo 345° de esta Ley señala que la Superintendencia ejerce el ámbito
           de sus atribuciones, el control y la supervisión de las empresas conformantes del
           Sistema Financiero y Sistema de Seguros y de las demás personas naturales y
           jurídicas incorporadas por esta ley o por leyes especiales; siendo así, las cooperativas
           de ahorro y crédito no están en el ámbito del control y supervisión de la
           Superintendencia.
           Existen Cooperativas de Ahorro y Crédito cuyo volumen de depósitos captados,
           representa varias veces su patrimonio, así tenemos algunos ratios
           depósitos/patrimonio a diciembre de 2008: Cooperativa ABACO 8.5, Cooperativa
           AELUCOOP 15.16 y la C.A.C PACIFICO 6.19., situación que merece, al menos, una
           reflexión en materia de supervisión.

        6. Una muestra de la problemática de un sector del Cooperativismo son las Cooperativas
           Agrarias Cafetaleras que en 1990 fueron 250 y hoy son 75. A pesar de la falta de
           fomento, promoción e inafectación tributaria, han logrado integrar a 45,000 pequeños
           agricultores y tienen el mérito de haber colocado al Perú como primer país productor
           de Café y Cacao Orgánico. El principal problema que enfrentan es que están obligados
           a pagar el 30% del Impuesto a la Renta, mientras que otras formas empresariales sólo
           pagan el 15%. En tanto que las Cooperativas de Ahorro y Crédito se les exonera,
           inclusive mediante Ley N°29308, del 31 de diciembre de 2008, se amplió dicha
           exoneración hasta el 31 de diciembre del 2011 por las operaciones que realicen con
           sus socios.
                                    10
     6. Legislación comparada
        Se menciona la legislación en Chile, Costa Rica y Colombia, países donde existe un
        organismo público encargado de promover el desarrollo cooperativo y donde la
        Superintendencia de Banca realiza supervisión a las Cooperativas de Ahorro y Crédito.

        1. En Chile, la Ley General de Cooperativas promulgada por el Decreto Ley Nº 5, del 25
           de setiembre de 2003, en su artículo 108 se ratifica al Departamento de Cooperativas
           como Órgano Público adscrito al Ministerio de Economía de dicho país, con el
           propósito de fomentar el sector Cooperativo mediante la promoción de programas
           destinados al desarrollo de la gestión y capacidad empresarial en las Cooperativas,
           dictar normas para su mejor funcionamiento, llevar un Registro de Cooperativas del
           Sector, así como supervisar, fiscalizar y conseguir financiamiento para su promoción
           permanente. En su artículo 86 se tipifica a las Cooperativas de Ahorro y Crédito como
           aquellas entidades que tienen como objeto único y exclusivo, brindar servicios de
           intermediación financiera en beneficio de sus socios

        2. En Costa Rica, por Ley del 20 de febrero de 1973 se crea el Instituto Nacional de
           Fomento Cooperativo (INFOCOOP) con lo cual se estableció una plataforma jurídica y
           un marco de acción para el desarrollo cooperativo. Asimismo, mediante Ley Nº 6437
           del 30 de abril de 1980 se establece la enseñanza obligatoria del Cooperativismo en
           todos los centros de educación. Como resultado de este fomento las Cooperativas de
           Salud cuentan con un Hospital que atiende en San Carlos a medio millón de personas.
           Las cooperativas eléctricas distribuyen el 10% de la electrificación nacional. Las
           cooperativas de café aportan el 42% de la producción nacional. La cooperativa “Los
           Pinos” productora de lácteos atiende el 35% del mercado centroamericano y el 80%
           del mercado costarricense. Las 23 Cooperativas de Ahorro y Crédito supervisadas por
           la Superintendencia General de Entidades Financieras (SUGEF) crecieron 13 veces el
           total de sus activos, en el período 1999 - 2006. La Ley Reguladora de la Actividad de
           Intermediación Financiera de las Organizaciones Cooperativas de Costa Rica, Ley Nº
           7391, del 27 de abril de 1994, en el artículo 3 precisa que “por actividad de
           intermediación financiera cooperativa, se entiende a la realización de cualquier acto de


10
 Tomado del Proyecto de dictamen de la Ley de Cooperativas alcanzado por el Grupo de Trabajo en
Cooperativas y Economía Solidaria.

                                                                                                                43
                    Dictamen recaído en los Proyectos de Ley Nº 2652/2008-CR, Nº 2824/2008-CR y N°3324/2008-SBS
                que proponen una nueva “Ley de Cooperativas” y precisiones sobre regulación y supervisión de las CAC.


             captación de dinero de sus propios asociados, con el propósito de destinar esos
             recursos al otorgamiento de créditos o hacer inversiones en el mercado financiero”.

          3. En Colombia, la Ley General de Cooperativas Nº 79 se promulgó en 1988. Luego se
             dio la Ley N°454, también en 1988, por la cual se determina el marco conceptual que
             regula la economía solidaria, se instituye la Superintendencia de la Economía Solidaria
             y se crea el Fondo de Garantías para las Cooperativas Financieras (FOGACOOP).
             Sobre la base de este marco normativo, existen tres entidades estatales claves para
             cumplir con los artículos 1, 58, 189 y 333 de la Carta Constitucional del Estado que
             establece como Política de Estado “ fortalecer las organizaciones solidarias y estimular
             su desarrollo empresarial” y son: DANSOCIAL que se dedica a la Promoción y
             Fomento de las Cooperativas. La SUPERSOLIDARIA que se encarga de la
             supervisión integral de las cooperativas de distinto tipo, los fondos de empleados y las
             asociaciones mutuales excepto las cooperativas financieras que operan con terceros
             que es controlada por la Superfinanciera. La tercera entidad es el FOGACOOP para
             proteger la confianza de los depositantes y ahorradores, y, como administrador de las
             reservas correspondientes al Seguro de Depósitos y otros fondos específicos para
             controlar los distintos riesgos asociados a la actividad financiera cooperativa.

          4. A la luz de la experiencia Cooperativa en Colombia, las funciones que realiza la
             entidad estatal de promoción y fomento de las cooperativas denominado DANSOCIAL
             equivaldrían a las funciones asignadas al Ministerio de la Producción, mediante la Ley
             Nº 29271, que son: formular, aprobar y ejecutar las políticas de alcance nacional para
             el fomento y promoción de las cooperativas como empresas que promueven el
             desarrollo económico y social.

          En lo que respecta a la Supervisión Financiera, se mencionan las siguientes experiencias
          latinoamericanas donde hay intervención de la Superintendencia.

          1. La Ley General de Cooperativas de Chile en su artículo 87 establece que las
             Cooperativas de Ahorro y Crédito cuyo patrimonio excede los 400 mil unidades de
             fomento están sometidas a la Supervisión y Control de la Superintendencia de Banca,
             de tal manera que actualmente son cinco las cooperativas que están bajo ese régimen.
             Las demás cooperativas son fiscalizadas por el Departamento de Cooperativas,
             adscrita al Ministerio de Economía. Según datos de DECOOP, las cinco cooperativas
             supervisadas, por la Superintendencia de Chile, tienen un total 690,000 socios y un
             estimado de 1,143 millones de dólares.

          2. En Costa Rica, por Resolución Nº 60, del 24 de mayo 2006, se estableció que la
             Superintendencia de Banca se encargue de la Supervisión de las Cooperativas de
             Ahorro y Crédito, con activos superiores a 640.4 millones de colonos (cerca de 1 millón
             154 mil dólares USA). Actualmente son veintitrés las cooperativas de este tipo,
             supervisadas por la Superintendencia. Al año 2007, de las 20 mejores entidades
             financieras de Costa Rica, seis eran Cooperativas de Ahorro y Crédito por su alto nivel
             de estabilidad, solidez y eficiencia económica.

          3. En Colombia, por disposición de la Ley General de Cooperativas Nº 79, promulgada
             en 1988, se sometieron a las cooperativas financieras (Ahorro y Crédito) de mayor
             patrimonio a la vigilancia y control de la Superintendencia Bancaria. Así resultaron seis
             cooperativas supervisadas por la Superintendencia. Las demás cooperativas de
             Ahorro y Crédito, de menor patrimonio, son supervisadas por la SUPERSOLIDARIA,
             entidad bajo el control de la Superintendencia de Economía Solidaria.
                                                                            11
      7. El acto cooperativo y la inafectación a los impuestos

          Acto cooperativo



11
     Tomado del Oficio N°540/2008-2009-CPMYPEYC-CR del 9 de marzo de 2009.

                                                                                                                  44
          Dictamen recaído en los Proyectos de Ley Nº 2652/2008-CR, Nº 2824/2008-CR y N°3324/2008-SBS
      que proponen una nueva “Ley de Cooperativas” y precisiones sobre regulación y supervisión de las CAC.


Se define como los que se realizan internamente entre las cooperativas y sus socios en
cumplimiento de su objeto social, los cuales son actos propios de un mandato con
representación, éstos no tienen fines de lucro.
En virtud de ello las cooperativas se encuentran inafectas al Impuesto a la Renta por los
ingresos que perciban por las operaciones que realicen sólo con sus socios en
cumplimiento de su objeto social. Asimismo se encuentran inafectos del Impuesto General
a las Ventas los servicios que brinden las cooperativas sólo a sus socios en cumplimiento
de su objeto social, así como la transferencia de bienes que los socios realicen a favor de
sus cooperativas o éstas a favor de sus socios.

Impuesto a la Renta
Con respecto al Impuesto a la Renta, las leyes relativas a las cooperativas que han
estado vigentes, han tenido un tratamiento uniforme hasta el pronunciamiento del Tribunal
Fiscal el año 1997, mediante la Resolución del Tribunal Fiscal Nº 381-2-97, que establece
que las cooperativas se encuentran afectas al Impuesto a la Renta a partir de 1991, tanto
para los ingresos provenientes de las operaciones con sus socios como por las
operaciones con terceros no socios.

El Código de Comercio de 1902, en su artículo 132° disponía lo siguiente:

Artículo 132.- Las (…) cooperativas de producción, de crédito o de consumo, sólo se
considerarán mercantiles (…), cuando se dedicaren a actos de comercio extraños a la
mutualidad, o se convirtieren en sociedades a prima fija.

De lo que se concluye que si las cooperativas se dedicaban a actos de comercio y no a
actos cooperativos, debían estar sujetos al Código de Comercio, evidenciando desde ya
que las cooperativas que realizaran actos cooperativos estaban excluidas de sus
alcances.

El artículo 83° de la Ley General de Cooperativas (LGC) Ley N° 15260 del 14 de
diciembre de 1964 disponía:

“Artículo 83°.- Las nuevas exenciones, beneficios y demás prerrogativas establecidas en
este título a favor de las cooperativas, regirán durante 25 años a partir de la promulgación
de la presente ley. En el intervalo, el Poder Ejecutivo podrá establecer un régimen
tributario especial a cargo de las cooperativas que operen exclusivamente con terceros”.

Ya desde el año 1964 se diferenciaba el régimen tributario para cooperativas que
operaran exclusivamente con sus socios y para las cooperativas que operaran con
terceros. Con respecto a las primeras se daba el tratamiento de inafectación con respecto
al Impuesto a la Renta, por cuanto entre los asociados y la cooperativa no existe acto de
comercio, sino acto cooperativo. Es decir, existe un mandato de asociados y cooperativa.
Por ello, el artículo que se transcribe se refiere a la posibilidad que la cooperativa que
opere exclusivamente con terceros, debía estar sujeta a un régimen tributario especial,
por cuanto ya no se trataría de la realización de actos cooperativos, sino de actos de
comercio.

La actual Ley General de Cooperativas, aprobada por Decreto Legislativo N° 085 vigente
desde el año 1981, que fue recogido en el Texto Único Ordenado aprobado por Decreto
Supremo N° 074-90-TR, regula la materia tributaria en sus artículos 66°, numeral 1), 121°
y 122°, disponiendo:

“Artículo 66°.- Rigen para las organizaciones cooperativas y los actos señalados a
continuación que ellas celebren, las siguientes normas tributarias básicas:

1.      Las cooperativas están afectas por el Impuesto a la Renta, sólo por los ingresos
netos, provenientes de las operaciones que realicen con terceros no socios.

(…)


                                                                                                        45
          Dictamen recaído en los Proyectos de Ley Nº 2652/2008-CR, Nº 2824/2008-CR y N°3324/2008-SBS
      que proponen una nueva “Ley de Cooperativas” y precisiones sobre regulación y supervisión de las CAC.


Artículo 121.- Las exenciones, exoneraciones y beneficios tributarios y cualesquiera otros
incentivos de que actualmente gozan las organizaciones cooperativas en virtud de normas
legales anteriores a la presente Ley y que ella no las incluye expresamente, continuarán
en vigencia durante diez años a partir de la fecha de promulgación de ésta, salvo que por
efecto de las mismas disposiciones tuvieren una mayor duración o que, por ser inherentes
a las entidades cooperativas favorecidas, deban tener vigencia permanente.

        Las exenciones, exoneraciones y demás beneficios e incentivos tributarios
establecidos por la presente Ley regirán durante el mismo plazo de diez años fijados en
este Artículo.

         Igualmente, continuarán en vigencia, durante el plazo previsto en el párrafo
anterior, las normas establecidas por el Decreto Ley Nº 22118 en favor de las
organizaciones cooperativas, en todo cuanto fueren compatibles con la presente Ley.

        Si por ley posterior se sustituyere o modificare el impuesto a la renta, el impuesto
al patrimonio o cualquier otro tributo a que se refiere la presente Ley, las exenciones,
exoneraciones y demás beneficios tributarios contenidos en ella incluirán los impuestos
que se creen para sustituirlos.

        Artículo 122.- Las disposiciones de la Ley General de Cooperativas se entenderán
suspendidas, modificadas o derogadas solamente por normas legales que así lo
establezcan, refiriéndose expresamente a la presente Ley.

De las normas citadas se aprecia que el artículo 66° numeral 1) contiene una evidente
inafectación, ya que sólo está gravando el caso de las rentas de las cooperativas que
realizan operaciones con terceros y no de las cooperativas que sólo realizan operaciones
con sus socios. Esta inafectación tiene su concordancia en el propio texto de la Ley del
Impuesto a la Renta vigente (Texto Único Ordenado D.S. 179-2004-EF), cuyo artículo 3°
señala: “en general, constituye renta gravada de las empresas, cualquier ganancia o
ingreso derivado de operaciones con terceros (…) determinado conforme a la legislación
vigente”.
Cabe señalar que tanto la anterior LGC como la actual, usan los términos “exención” y
“exoneración” aparentemente como si tuvieran significados distintos; sin embargo, ambos
son equivalentes o sinónimos. Es decir, ambos términos son usados actualmente para
significar una dispensa legal de la obligación tributaria ya acaecida, lo cual significa que
se usa como una exoneración.

En el texto del artículo 66°, numeral 1) de la actual LGC se usa la palabra “afectas” dando
a entender como comprendidas dentro del ámbito de afectación del Impuesto a la Renta,
cuando se trata de ingresos netos provenientes de terceros, lo cual supondría que la
negación sería “inafectas” (para las cooperativas que operan sólo con sus socios). Ello
supone que el uso de las acepciones “exención” y “exoneración” no tendrían significados
distintos en la LGC, sino equivalentes.

Es preciso recordar, también, que en la época de la promulgación de la Ley N° 15260 era
usual el término exención para referirse a lo que actualmente se conoce como
inafectación. Tal es el caso que el tratadista Torres y Torres Lara lo utiliza en sus
comentarios con respecto a la inafectación del Impuesto a la Renta de las cooperativas
cuando éstas realizan actos cooperativos, como se verá más adelante.

Nótese que la inafectación siempre ha existido en la LGC, tanto es así que diversos
proyectos de ley referidos a las cooperativas, en sus exposiciones de motivos han
resaltado el carácter de acto cooperativo versus acto de comercio. Tal es el caso de la
exposición de motivos del proyecto de ley que finalmente correspondió a la Ley N° 27034,
cuando señala con respecto a la inclusión de un texto en el artículo 19° de la Ley
Impuesto a la Renta, el fundamento siguiente:

“Los ingresos provenientes de operaciones con los socios obedecen a la naturaleza
jurídica de las cooperativas, pues estas al operar con aquellas, realizan actos

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cooperativos o actos internos y no actos de comercio. Cabe recordar que la cooperativa
no es más que la forma jurídica que los socios han elegido adoptar para manejar un
“fondo común” en base a la “ayuda mutua” y a la “solidaridad”. En ese sentido, cuando la
cooperativa opera con sus socios no genera un ingreso que pueda ser calificado como
renta, debido a que se trata de “operaciones” que en rigor los propios socios realizan
consigo mismos”.

Con esta fundamentación de su exposición de motivos, fue promulgada la Ley N° 27034,
cuya cuarta disposición transitoria y final, dispuso:

“Cuarta.- Cooperativas de Ahorro y Crédito

Precísase que de conformidad con el numeral 1 del artículo 66° del Decreto Legislativo N°
085, cuyo Texto Único Ordenado fue aprobado por el Decreto Supremo N° 074-90-TR, las
Cooperativas de ahorro y crédito están inafectas al Impuesto a la Renta por los ingresos
netos provenientes de las operaciones que realicen con sus socios hasta el 31.12.98”.

Tomando en cuenta la fundamentación, el texto legal transcrito y los antecedentes
señalados, se genera la duda del porqué en el año 1997 se ha publicado la Resolución
del Tribunal Fiscal N° 381-2-97 con carácter de precedente de observancia obligatoria,
estableciéndose el criterio que las cooperativas que realicen actos cooperativos, a partir
del ejercicio 1991 han quedado afectas al Impuesto a la Renta por los ingresos
provenientes de operaciones con sus socios, cuando el texto del artículo 66°, numeral 1)
de la LGC dice lo contrario, pues contiene una inafectación evidente y además su texto,
no ha sido modificado ni derogado en forma expresa, conforme exige el artículo 122° de
la LGC.

La interpretación del Tribunal Fiscal sería contraria al último párrafo de la norma VIII del
Título Preliminar del Código Tributario, desde que por vía de interpretación se ha creado
una obligación tributaria, extendiéndose a personas distintas a las señaladas en la ley. En
otras palabras, por esa interpretación contenida en la RTF que se comenta, las
cooperativas que sólo realizan operaciones con sus socios han resultado afectas, cuando
su estatus jurídico era de inafectas y sólo podrían haber estado gravadas si se trataban
de cooperativas que realizaban operaciones con terceros no socios, que no era el caso.

El cambio de naturaleza de inafectación a exoneración por la vía de la interpretación, ha
traído como consecuencia, perjuicio a estas cooperativas, que han resultado afectas,
desconociéndose su verdadera naturaleza; es decir, convirtiendo el acto cooperativo en
acto de comercio, que es contrario a su esencia. Es así que al convertir una inafectación a
una simple exoneración, se le ha aplicado el plazo de caducidad a que se refiere el
artículo 121° y en consecuencia se ha dispuesto la afectación al Impuesto a la Renta a
partir del ejercicio gravable 1991. Olvidando, además, que en materia de legislación
cooperativa se debió observar el artículo 122° en el sentido que no hay ley específica que
haya derogado ni modificado el artículo 66° numeral 1) de la LGC. De modo que ese texto
sigue vigente y, por consiguiente, vigente la inafectación hasta el día de hoy.

La RTF comentada, ha cambiado el criterio que contenía la Resolución del Tribunal Fiscal
N° 2192-2, del 2 de febrero de 1995, en forma indebida. Según esta última resolución
respecto al Impuesto a la Renta, se había precisado que estaban inafectas las
cooperativas cuando sus ingresos provenían de operaciones realizadas con sus propios
socios porque realizaban actos cooperativos y no actos de comercio.

En la publicación realizada por la Editorial AELE, denominada “Jurisprudencia Tributaria
de la Corte Suprema”, Lima, enero 2003, página 88 y 89, se transcribe la sentencia de 28
de setiembre de 2000, expedida por la Sala de Derecho Constitucional y Social que
confirma la sentencia de vista (Expediente 1158-99) de la Sala Civil Transitoria de la Corte
Suprema, declarando fundada la demanda contencioso administrativa (Exp. 271-98).

En resumen, la Corte Suprema en dicho proceso ha reconocido que las cooperativas
están inafectas cuando realizan operaciones con sus propios socios y, por tanto, no le es

                                                                                                        47
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de aplicación la caducidad del artículo 121° de la LGC, por no tratarse de una
exoneración.

Recientemente, mediante Ley N°29308, del 31 de diciembre de 2008, se amplia la
exoneración del Impuesto a la Renta a los intereses que perciban o paguen las
Cooperativas de Ahorro y Crédito por las operaciones que realicen con sus socios, hasta
el 31 de diciembre del 2011.

Impuesto General a las Ventas y el Impuesto Selectivo al Consumo
En la exposición de motivos de la Ley N° 27034 se señaló que los ingresos de
operaciones con los socios no tienen carácter lucrativo porque obedecen a la naturaleza
jurídica de la cooperativa y realizan actos cooperativos, pero no actos de comercio. En
consecuencia, no estamos frente a un acto de intercambio de bienes y servicios, no hay
actividad comercial, sino un acto cooperativo que es un mandato entre el asociado y la
cooperativa, por lo que, al no existir “venta” de bienes, ni prestación de “servicios”, no
puede estar afecto al Impuesto General a las Ventas, ni al Impuesto Selectivo al
Consumo, en su caso.

En la Resolución del Tribunal Fiscal N° 2192-2, se hicieron las precisiones con respecto al
Impuesto Selectivo al Consumo y al IGV, por cuanto estando a su naturaleza, por ser acto
cooperativo, no están afectos a dichos impuestos, sólo que el criterio fue cambiado
mediante la RTF 381-2-97, sin una clara fundamentación.

Cabe destacar que con respecto al IGV y al ISC, no existe norma específica que disponga
la inafectación. Sólo que se sostiene que le alcanzaría tal situación, desde que las
cooperativas realizan actos cooperativos y no actos de comercio. Así lo reconoce la RTF
N° 2192-2. A partir de la vigencia del Decreto Legislativo N° 656, es decir, desde agosto
de 1991, el universo de servicios fueron incorporados al IGV y desde ese entonces, en
tanto no hubiera prestación de servicios como operación con terceros, no configuraba
prestación de servicios para el IGV, ni para el Impuesto Selectivo al Consumo, según el
caso.

Doctrina nacional sobre la teoría del acto cooperativo
El tratadista Carlos Torres y Torres Lara (Derecho Cooperativo, la Teoría del Acto
Cooperativo, ediciones INESLA, Lima 1990, página 219), comentando sobre las
consecuencias del acto cooperativo en el Derecho Tributario, señala:

“En efecto, una política jurídica más científica no exonera a las cooperativas de algunos
tributos, sino que las declara exentas (inafectas) o no comprendidas en el ámbito del
respectivo tributo.
Así por ejemplo, en el Impuesto a las Utilidades (Renta), en vez de declararse la
exoneración del mismo para las cooperativas, se considera que éstas no están dentro del
campo del impuesto, pues simplemente no tienen utilidades. Su función es precisamente
eliminarlas. En el campo del impuesto a las transferencias (IGV, ISC), en vez de declarar
su exoneración, se concibe que resulta inaplicable para las cooperativas, pues ellas,
como se ha demostrado, en este trabajo, no son intermediarias, sino mandatarias o
representantes de sus socios. El hecho de que utilicen procedimientos usuales en las
empresas mercantiles o contratos de compraventa en ciertos casos, no modifica la
realidad misma. La legislación tributaria entonces comienza a ver el fondo del acto
cooperativo, sin necesidad de caer en la simplista visión de juzgar por las formas”.
(Añadido y subrayado nuestro).

Como se aprecia del texto transcrito, la doctrina nacional ha desarrollado en materia
tributaria la tesis de la inafectación, en lugar de la exoneración. Esto es acorde con la
doctrina latinoamericana en materia del Derecho Cooperativo. Nótese que Torres y Torres
Lara, usa el término de “exenta” en lugar de “inafecta”, pues recoge la costumbre de los
años 60, del siglo XX, que es la misma que utiliza la anterior LGC N° 15260 que incorporó
en todo su contexto tal terminología y que también lo ha recogido la vigente LGC. Pero
debe entenderse que lo que quiso referirse con el término “exenta” es en realidad
“inafecta”.

                                                                                                        48
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          que proponen una nueva “Ley de Cooperativas” y precisiones sobre regulación y supervisión de las CAC.




Fórmulas propuestas por el Proyecto de Ley N°2652/2008-CR
La propuesta que contiene el proyecto en la parte del régimen tributario, ha adoptado la
fórmula de la inafectación. En rigor, lo que hace es ratificar con respecto a los impuestos
señalados, lo que ya contenía la legislación vigente actual, sólo que mejora su redacción.

La intensión del proyecto es que las cooperativas mantengan su régimen tributario de
acuerdo a su verdadera naturaleza, en el sentido que al realizar actos cooperativos y no
actos de comercio, están inafectas al Impuesto a la Renta, al Impuesto General a las
Ventas o al Impuesto Selectivo al Consumo, según sea el caso.

El tratamiento tributario y la Recomendación N°193 de la OIT
Respecto al marco político y al papel de los gobiernos frente a las cooperativas, la
Recomendación N°193 señala que las medidas de apoyo a las cooperativas, podrían
incluir, entre otras y en la medida de lo posible, ventajas fiscales, créditos, subvenciones,
facilidades de acceso a programas de obras públicas y disposiciones especiales en
materias de compras del sector público.

La Comisión Especial Encargada de Evaluar el Cumplimiento de la Recomendación Nº
193 de la OIT recomienda “Establecer una Nueva Ley General de Cooperativas, la cual
debe ser técnica y exenta de temas que se confronten con las políticas vigentes.
Tomando en cuenta las políticas del Gobierno sobre simplificación administrativa,
tratamiento no discriminatorio entre las empresas, política fiscal frente a exoneraciones
y beneficios tributarios, facultades de regulación y supervisión del Estado relacionadas
con la actividad económica de las cooperativas”.

Los ingresos recaudados por la SUNAT y la participación de las cooperativas
A fin de apreciar objetivamente los ingresos recaudados por la SUNAT por Impuesto
Selectivo al Consumo, Impuesto General a las Ventas, e Impuesto a la Renta,
correspondientes a contribuyentes inscritos como cooperativas, para los años 2004-2008,
se presentan los siguientes cuadros, proporcionados por la SUNAT con Oficio N°0339-
2009-SUNAT/100000, del 16 de junio de 2009:

               INGRESOS RECAUDADOS POR SUNAT POR IMPUESTO SELECTIVO AL CONSUMO (ISC)
           CORRESPONDIENTE A CONTRIBUYENTES INSCRITOS COMO COOPERATIVAS: AÑOS 2004-2008 1/
                                      En miles de Nuevos Soles

           Actividad económica 2/                                2004                2005             2006               2007               2008
Manufactura                                                             3.8                 3.7               1.8               0.2                 0.0
  Alimentos, bebidas y tabaco                                           3.8                 3.7               1.8               0.2
Comercio                                                               11.7                 0.0               2.8               3.3                4.3
  Comercio al por mayor                                                                                                         0.2                1.9
  Comercio al por menor                                              11.7                                    2.8                3.1                2.4
A. ISC Recaudado por Cooperativas                                    15.5                   3.7              4.6                3.5                4.3
B. Total ISC Recaudado por la SUNAT                             3,311,886            3,327,436        3,235,606          3,368,102          2,731,834
Participación de las Cooperativas (A/B)                            0.00%                0.00%            0.00%              0.00%              0.00%

1/ Se debe tener en cuenta lo siguiente:
La información corresponde a los pagos por concepto de ISC Interno. No considera ISC a las importaciones.

Las cifras mostradas corresponde a los pagos en efectivo, cheque y/o documentos valorados.

No considera otras formas de pago de tributos como compensación de saldos a favor y otros.

Los contribuyentes considerados como cooperativas son aquellos que declararon como Tipo de Empresa el código 24 (Cooperativas, SAIS, CAPS).
Los espacios en blanco indican que no existe información
La suma de los totales y subtotales han sido redondeados al primer dígito decimal.
2/ La Actividad Económica es una información autodeclarada por el contribuyente.
Los contribuyentes no necesariamente tienen la misma clasificación de actividad económica todos los años, debido a que no actualizan la información de
su actividad económica cuando cambian el giro de su negocio.


Fuente: SUNAT
Elaboración: Gerencia de Estudios Tributarios/ Intendencia Nacional de Estudios Tributarios y Planeamiento




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          que proponen una nueva “Ley de Cooperativas” y precisiones sobre regulación y supervisión de las CAC.




                   INGRESOS RECAUDADOS POR SUNAT POR IMPUESTO A LAS VENTAS (IGV)
           CORRESPONDIENTE A CONTRIBUYENTES INSCRITOS COMO COOPERATIVAS: AÑOS 2004-2008 1/
                                      En miles de Nuevos Soles

             Actividad económica 2/                              2004                 2005            2006               2007               2008
Agropecuario                                                     1,209.40              1,540.60        1,385.40           1,010.20            862.10
  Agrícola                                                         968.40              1,333.50        1,257.50             951.20            711.50
  Pecuario                                                         241.00                207.00          127.90              59.00            150.60
  Silvicultura
Pesca
Minería                                                             27.10                59.10            45.70              11.90               19.50
Manufactura                                                        195.90               176.70           139.40             183.00              252.70
  Minerales no metálicos                                             0.90                 1.80             2.10               4.00                8.80
  Alimentos, bebidas y tabaco                                       28.80                 0.00             0.30               1.40                0.20
  Textiles, cuero y calzado                                        165.90               174.70           136.90             170.90              243.70
  Industrias diversas                                                0.30                 0.10             0.00               6.70
  Industria de papel e imprenta                                      0.00
Servicios                                                       24,026.30             27,093.70       27,598.10          24,587.70          15,185.90
  Turismo y hotelería                                                                                                                            1.60
  Transportes                                                       103.50              136.20           181.40             303.10             314.00
  Telecomunicaciones
  Intermediación financiera                                      1,402.20              1,564.30       1,475.80           1,630.30           1,435.70
  Administración pública y seguridad social                         27.80                 32.30          42.00              35.60              36.80
  Enseñanza                                                        266.60                223.10         243.60             241.10             249.20
  Salud                                                            169.20                227.50         268.20             166.60             166.90
  Otros                                                         22,057.00             24,910.30      25,387.00          22,211.10          12,981.80
Construcción                                                        16.60                 11.50          10.70              47.60              37.40
Comercio                                                         1,031.00                509.50         375.10             401.80             476.10
  Comercio al por mayor                                            566.60                148.40          52.80              99.20             101.70
  Comercio al por menor                                            464.40                361.00         322.20             302.70             374.40
A. IGV Recaudado por Cooperativas                               26,506.30             29,391.00      29,554.30          26,242.20          16,833.60
B. Total IGV Recaudado por la SUNAT                             9,513,423            10,586,862     11,981,671         13,585,776         15,751,933
Participación de las Cooperativas (A/B)                            0.28%                 0.28%          0.25%              0.19%              0.11%

1/ Se debe tener en cuenta lo siguiente:
La información corresponde a los pagos por concepto de IGV Interno. No considera IGV a las importaciones.
Las cifras mostradas corresponde a los pagos en efectivo, cheque y/o documentos valorados.
No considera otras formas de pago de tributos como compensación de saldos a favor y otros.
Los montos recaudados no necesariamente representan la carga tributaria que soportan estos contribuyentes, sino lo que pagan en su calidad de deudores
tributarios, en algunos casos como agentes retenedores o perceptores de las obligaciones de terceros.
Los contribuyentes considerados como cooperativas son aquellos que declararon como Tipo de Empresa el código 24 (Cooperativas, SAIS, CAPS).

Los espacios en blanco indican que no existe información
La suma de los totales y subtotales han sido redondeados al primer dígito decimal.
2/ La Actividad Económica es una información autodeclarada por el contribuyente.
Los contribuyentes no necesariamente tienen la misma clasificación de actividad económica todos los años, debido a que no actualizan la información de
su actividad económica cuando cambian el giro de su negocio.

Fuente: SUNAT
Elaboración: Gerencia de Estudios Tributarios/ Intendencia Nacional de Estudios Tributarios y Planeamiento




                                                                                                                                                         50
                 Dictamen recaído en los Proyectos de Ley Nº 2652/2008-CR, Nº 2824/2008-CR y N°3324/2008-SBS
             que proponen una nueva “Ley de Cooperativas” y precisiones sobre regulación y supervisión de las CAC.




                         INGRESOS RECAUDADOS POR SUNAT POR IMPUESTO A LA RENTA
              CORRESPONDIENTE A CONTRIBUYENTES INSCRITOS COMO COOPERATIVAS: AÑOS 2004-2008 1/
                                         En miles de Nuevos Soles

                Actividad económica 2/                              2004                 2005            2006               2007               2008
   Agropecuario                                                        549.5                 932.0          884.8             1,007.9            1,494.8
     Agrícola                                                          437.1                 831.9          763.8               820.4            1,331.5
     Pecuario                                                          112.4                 100.1          121.0               187.5              163.4
     Silvicultura                                                                              0.0                                0.0
   Pesca                                                                                       0.0                                0.0
   Minería                                                              344.2              1,365.8            11.7                2.9                11.0
   Manufactura                                                          103.9                142.8            67.0              210.8               277.8
     Minerales no metálicos                                               0.1                  0.4             0.7                2.0                 3.8
     Alimentos, bebidas y tabaco                                         63.3                115.3            49.9              175.9               167.0
     Textiles, cuero y calzado                                           18.9                  9.2             3.2               22.0                29.2
     Industrias diversas                                                 21.5                 17.8            13.1               10.9                77.8
     Industria de papel e imprenta                                        0.0                  0.0             0.0                0.0
   Servicios                                                          8,518.1              9,150.5        10,420.7            9,843.6           12,722.1
     Turismo y hotelería                                                                                                                             2.4
     Transportes                                                        109.8               124.2               182.4            164.2             331.2
     Telecomunicaciones                                                   0.0
     Intermediación financiera                                        4,268.4              4,930.2          5,622.2            5,461.5            6,492.6
     Administración pública y seguridad social                          462.1                348.1            367.0              484.7              684.1
     Enseñanza                                                          447.1                315.7            292.9              279.7              340.1
     Salud                                                               29.2                 33.5             50.8               50.1               45.1
     Otros                                                            3,201.5              3,398.7          3,905.5            3,403.4            4,826.8
   Construcción                                                          12.4                 16.0              2.9               45.6               97.8
   Comercio                                                             901.8              1,915.0          1,126.5            1,634.6            1,122.3
     Comercio al por mayor                                              665.7              1,630.9            585.7            1,101.9              896.4
     Comercio al por menor                                              236.1                284.1            540.9              532.7              225.9
   A. Imp. a la Renta Recaudado por
   Cooperativas                                                    10,429.90             13,522.10       12,513.60          12,745.40          15,725.90
   B. Total Imp. a la Renta Recaudado por la
   SUNAT                                                           9,026,112            11,187,531     18,414,183         22,847,298         24,146,038
   Participación de las Cooperativas (A/B)                            0.12%                 0.12%          0.07%              0.06%              0.07%

   1/ Se debe tener en cuenta lo siguiente:
   La información corresponde a los pagos efectuados por todas las categorías de Renta: Primera, Segunda, Tercera, Cuarta, Quinta, Regularización Anual,
   Régimen Especial, no Domiciliados y otras rentas, ya sea Cuenta Propia o Retenciones.
   Las cifras mostradas corresponde a los pagos en efectivo, cheque y/o documentos valorados.
   No considera otras formas de pago de tributos como compensación de saldos a favor y otros.
   Los montos recaudados no necesariamente representan la carga tributaria que soportan estos contribuyentes, sino lo que pagan en su calidad de deudores
   tributarios, en algunos casos como agentes retenedores o perceptores de las obligaciones de terceros.

   Los contribuyentes considerados como cooperativas son aquellos que declararon como Tipo de Empresa el código 24 (Cooperativas, SAIS, CAPS).

   Los espacios en blanco indican que no existe información
   La suma de los totales y subtotales han sido redondeados al primer dígito decimal.
   2/ La Actividad Económica es una información autodeclarada por el contribuyente.
   Los contribuyentes no necesariamente tienen la misma clasificación de actividad económica todos los años, debido a que no actualizan la información de
   su actividad económica cuando cambian el giro de su negocio.

   Fuente: SUNAT
   Elaboración: Gerencia de Estudios Tributarios/ Intendencia Nacional de Estudios Tributarios y Planeamiento



8. EL INFOCOOP

  El Proyecto de Ley N°2824/2008-CR incorpora el TITULO XI INSTITUTO NACIONAL DE
  FOMENTO COOPERATIVO y lo define de la siguiente manera:

  Artículo 107: Instituto Nacional de Fomento Cooperativo
  El Instituto Nacional de Fomento Cooperativo (INFOCOOP) es una institución pública
  descentralizada con personería jurídica de derecho público interno y con autonomía
  técnica y administrativa. Está adscrito a la Presidencia del Consejo de Ministros.

  Artículo 108: Finalidad
  El INFOCOOP, tiene por finalidad proponer la política Cooperativista del Estado y normar
  la promoción y supervisión del sector Cooperativo, así como de fiscalizar las
  Organizaciones Cooperativa de nivel nacional con las atribuciones que le son inherentes;
  sin perjuicio de lo que en esta materia realicen los Gobiernos Regionales.



                                                                                                                                                            51
          Dictamen recaído en los Proyectos de Ley Nº 2652/2008-CR, Nº 2824/2008-CR y N°3324/2008-SBS
      que proponen una nueva “Ley de Cooperativas” y precisiones sobre regulación y supervisión de las CAC.


En cuanto a los recursos menciona en el:

Artículo 114: Recursos
Son recursos del Instituto Nacional de Fomento Cooperativo:
a) Las asignaciones que le correspondan, por transferencias corrientes y de capital según
   el Presupuesto General de la República; (…)

Al respecto, la Ley Orgánica del Poder Ejecutivo (LOPE) Ley Nº 29158, define la
naturaleza de un Organismo Público y los requisitos para su creación de la siguiente
manera:

Artículo 28.- Naturaleza
Los Organismos Públicos son entidades desconcentradas del Poder Ejecutivo, con
personería jurídica de Derecho Público. Tienen competencias de alcance nacional.

Están adscritos a un Ministerio y son de dos tipos:
1. Organismos Públicos Ejecutores, cuya creación y disolución se realiza por Ley a
iniciativa del Poder Ejecutivo.
2. Organismos Públicos Especializados, cuya creación y disolución se realiza por Ley a
iniciativa del Poder Ejecutivo.

Artículo 29.- Requisitos para la creación de Organismos Públicos
Para la creación de los Organismos Públicos, debe cumplirse con los siguientes
requisitos:

1. Los establecidos en la Ley Marco de Modernización de la Gestión del Estado.
2. La aprobación del plan inicial de actuación del organismo por el Ministerio de su Sector.

Por lo que el Instituto Nacional de Fomento Cooperativo (INFOCOOP) constituiría, según
la LOPE, un Organismo Público, que como tal se crea por Ley a iniciativa del Poder
Ejecutivo.

Adicionalmente, de acuerdo a la Ley Marco de la Modernización de la Gestión del
Estado, Ley Nº 27658, se establece en la Segunda Disposición Complementaria y
Finales que: “Para normas referidas a organización del Estado, tales como la creación de
ministerios así como de entidades, instituciones, de organismos públicos
descentralizados, autoridades autónomas, corporaciones, fondos o de cualquier otra
entidad del Estado, se requiere de la opinión técnica previa de la Presidencia del Consejo
de Ministros”, asimismo, el artículo 3º de su Reglamento, aprobado con el Decreto
Supremo Nº 030-2002-PCM, señala los siguientes documentos que se deben adjuntar:

 a) Análisis sobre la necesidad de la existencia de la nueva entidad. En este
    documento se deberá establecer con precisión la necesidad de la acción estatal, el
    interés relevante a satisfacer, así como la justificación constitucional y legal.

 b) Análisis acerca de la no duplicidad de funciones con otra entidad del sector
    público o privado. En este documento se deberá identificar a las entidades que
    realizan funciones o actividades similares o, que persiguen fines iguales o
    semejantes. Asimismo, se deberá establecer específicamente la razón que explica la
    existencia de la nueva entidad, frente a las otras ya existentes en el sector público.

 c) Análisis del costo-beneficio elaborado por el Ministerio de Economía y
    Finanzas. En este documento se deben establecer y comparar los costos y
    beneficios que se generarían al Estado, la ciudadanía y la sociedad en general, como
    consecuencia de la existencia de la entidad. Asimismo, se deberá establecer con
    detalle, la fuente de financiamiento que dará cobertura a la entidad materia de
    creación.

Asimismo, la Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto Ley Nº 28411 define los
Gastos Públicos como sigue:

                                                                                                        52
              Dictamen recaído en los Proyectos de Ley Nº 2652/2008-CR, Nº 2824/2008-CR y N°3324/2008-SBS
          que proponen una nueva “Ley de Cooperativas” y precisiones sobre regulación y supervisión de las CAC.




   Artículo 12°.- Los Gastos Públicos
   Los Gastos Públicos son el conjunto de erogaciones que por concepto de gasto corriente,
   gasto de capital y servicio de deuda, realizan las Entidades con cargo a los créditos
   presupuestarios aprobados en los presupuestos respectivos, para ser orientados a la
   atención de la prestación de los servicios públicos y acciones desarrolladas por las
   Entidades de conformidad con sus funciones y objetivos institucionales.

   El Reglamento del Congreso de la República establece en el Artículo 76° Requisitos
   Especiales, numeral 2, inciso a) que las proposiciones de ley que presentan los
   Congresistas no pueden contener propuestas de creación ni aumento de gasto público.

   Como el Artículo 114: Recursos, de la propuesta, norma que son recursos del Instituto
   Nacional de Fomento Cooperativo las asignaciones que le correspondan, por
   transferencias corrientes y de capital según el Presupuesto General de la República, se
   estaría creando gasto público.

   En conclusión, la creación del Instituto Nacional de Fomento Cooperativo (INFOCOOP), al
   ser un Organismo Público, debe realizarse a iniciativa del Poder Ejecutivo y no del Poder
   Legislativo, como es el caso; además, la existencia de este Organismo creará gasto
   público, contraviniendo el Reglamento del Congreso de la República en el Artículo 76°
   Requisitos especiales, numeral 2, literal a) que establece que las proposiciones de ley o
   de resolución legislativa que presentan los Congresistas no pueden contener propuestas
   de creación ni aumento de gasto público, por lo que resulta inviable su creación, al menos
   a través de una iniciativa congresal, y no se le considera en el texto del presente
   dictamen.

   Adicionalmente, si se quisiera modificar la Ley Orgánica del Poder Ejecutivo (LOPE) Ley
   Nº 29158, no sería posible a través de esta ley, pues es una ley ordinaria. De acuerdo al
   Artículo 106° de la Constitución Política del Perú para la modificación de una ley orgánica
   se requiere el voto de más de la mitad del número legal de miembros del Congreso. Es
   decir, sólo una ley orgánica puede modificar otra ley orgánica.

9. La supervisión y control
   Respecto a la supervisión, los proyectos de ley proponen lo siguiente:

   PLN°2652/2008-CR
   Artículo 77: Autocontrol y supervisión
   El control y la fiscalización de las cooperativas estarán a cargo de sus propios órganos
   internos y de las organizaciones que ellas establezcan para tal fin.
   Las cooperativas serán supervisadas en su actividad por las instituciones públicas
   pertinentes.
   Para el cumplimiento de sus funciones las instituciones públicas podrán celebrar
   convenios con cualquiera de las organizaciones cooperativas señaladas en el numeral 2)
   y 3) del artículo 78 y efectuarles delegaciones. También podrán clasificar a las
   cooperativas y restringir su acción de control a las de mayor importancia.

   PLN°2824/2008-CR
   Artículo 83: Supervisión Cooperativa
   El control y la fiscalización de las cooperativas estarán a cargo de sus propios órganos
   internos y de las organizaciones que ellas establezcan para tal fin.

   Las Cooperativas serán supervisadas por el Instituto Nacional de Fomento Cooperativo
   excepto las Cooperativas de Ahorro y Crédito cuyos activos superan los 30,000 UIT que
   serán supervisadas por las SBS y las de menor cuantía por las Sociedades Auditoras
   Especializadas u otras entidades que ella designe siempre y cuando tengan autonomía e
   independencia jurídica, técnica y ética.




                                                                                                            53
          Dictamen recaído en los Proyectos de Ley Nº 2652/2008-CR, Nº 2824/2008-CR y N°3324/2008-SBS
      que proponen una nueva “Ley de Cooperativas” y precisiones sobre regulación y supervisión de las CAC.


PLN°3324/2008-SBS
Artículo 1° Sustitución de la Vigésima Cuarta Disposición Final y Complementaria
de la Ley N°26702, numeral 2) y 3)
2) La supervisión y regulación de las cooperativas de ahorro y crédito comprendidas en la
   Ley General de Cooperativas que capten depósitos de sus socios está a cargo de la
   Superintendencia, con arreglo a ley, y a las normas y reglamentos específicos que
   dicho organismo dicte en el ejercicio de sus atribuciones.

   Para efectos de realizar las labores de supervisión de las citadas cooperativas, la
   Superintendencia podrá celebrar convenios de apoyo en calidad de colaboradores, con
   la Federación Nacional de Cooperativas de Ahorro y Crédito del Perú – FENACREP,
   otros organismos cooperativos de grado superior, sociedades de auditoría externa u
   otras instituciones y entidades especializadas que considere necesario.

   Con relación a las cooperativas de ahorro y crédito comprendidas en la Ley General de
   Cooperativas que no captan depósitos de sus socios, operando sólo en base de
   aportes de los mismos, la Superintendencia está facultada a dictar normas de carácter
   general que regulen sus operaciones, cuya verificación de cumplimiento estará a cargo
   de la Federación Nacional de Cooperativas de Ahorro y Crédito - FENACREP, en
   concordancia con las funciones y actividades establecidas en el artículo 60° del Texto
   Único Ordenado de la Ley General de Cooperativas.

3) En materia de regulación, respecto a las cooperativas de ahorro y crédito
   comprendidas en la Ley General de Cooperativas que captan depósitos de sus socios,
   la Superintendencia está facultada para emitir las normas de carácter reglamentario
   que sean necesarias para garantizar el cumplimiento de las disposiciones de la
   presente Ley y la referida Ley General.

   Entre otras regulaciones para las referidas cooperativas, la Superintendencia podrá
   fijar un capital mínimo, condiciones para la distribución de excedentes o superávits,
   niveles de reservas y otros aspectos del régimen económico; establecer y regular sus
   operaciones, dictar normas y establecer medidas prudenciales, preventivas y
   correctivas; establecer la composición y cómputo del patrimonio efectivo; límites
   operativos; transparencia de la información; normas de constitución e inicio de
   operaciones, aprobación y modificación del estatuto, de impedimentos e idoneidad de
   los integrantes de los Consejos de Administración y de Vigilancia y de la Gerencia;
   contabilización, régimen de sanciones, de intervención y disolución; y demás aspectos
   necesarios para el funcionamiento solvente y sólido de las cooperativas, incluyendo la
   facultad de determinar las cuotas de contribución por supervisión.

La supervisión cooperativa y la Recomendación N°193 de la OIT
Respecto al marco político y al papel de los gobiernos frente a las cooperativas, la
Recomendación señala que las cooperativas deben beneficiarse en condiciones
conformes con la legislación y práctica nacionales, que no sean menos favorables que las
que se concedan a otras formas de empresa y de organización social.

Siendo por ello necesario:
 - Prever la adopción de medidas de supervisión de las cooperativas acordes con su
    naturaleza y funciones, que respeten su autonomía y sean conformes con la
    legislación y las prácticas nacionales y no menos favorables que las medidas
    aplicables a otras formas de empresa y de organización social.
 - Alentar el desarrollo de las cooperativas como empresas autónomas y
    autogestionarias en especial en los ámbitos donde las cooperativas han de
    desempeñar un papel importante o donde ofrecen servicios que, de otra forma, no
    existirían.

El Artículo 87° de la Constitución Política del Perú
Textualmente dice: “Es Estado fomenta y garantiza el ahorro. La Ley establece las
obligaciones y los límites de las empresas que reciben ahorros del público, así como el
modo y alcance de dicha garantía.

                                                                                                        54
          Dictamen recaído en los Proyectos de Ley Nº 2652/2008-CR, Nº 2824/2008-CR y N°3324/2008-SBS
      que proponen una nueva “Ley de Cooperativas” y precisiones sobre regulación y supervisión de las CAC.


La Superintendencia de Banca, Seguros y Administradoras Privadas de Fondos de
Pensiones ejerce el control de las empresas bancarias, de seguros, de administración de
fondo de pensiones, de las demás que reciben depósitos del público y de aquellas otras
que, por realizar operaciones conexas o similares, determine la ley.” …

Este artículo hace clara referencia a las empresas que reciben ahorros del público y
depósitos del público, es decir hace referencia las empresas del sistema financiero,
las que están definidas en el Artículo 282° de la Ley Nº 26702, Ley General del Sistema
Financiero y del Sistema de Seguros y Orgánica de la Superintendencia de Banca y
Seguros, dentro de las cuales no están comprendidas las cooperativas de ahorro y
crédito.

Cuando el artículo hace referencia a que la Superintendencia de Banca, Seguros y
Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones ejerce el control de aquellas otras
empresas que, por realizar operaciones conexas o similares, determine la ley, no se
refiere a las cooperativas de ahorro y crédito, pues éstas no están en el ámbito de este
ente supervisor y así lo reconoce la propia Superintendencia. Es claro que las
cooperativas de ahorro y crédito no realizan operaciones conexas (enlazadas o
relacionadas) ni similares (semejantes o análogas) a las empresas del sistema financiero,
pues no captan ahorro del público, sino de sus propios asociados; y tampoco prestan al
público, sino a sus propios asociados, es decir realizan actos cooperativos (actos internos
entre cooperativa y asociados, que están exentos de lucro).

Veamos cuáles son las empresas que supervisa la Superintendencia:

Bancos, financieras y similares
Empresa bancaria
Empresa financiera
Caja Municipal de Ahorro y Crédito
Caja Rural de Ahorro y Crédito
Caja Municipal de Crédito Popular
Empresas de Desarrollo de la Pequeña y Micro Empresa - EDPYME

Empresas especializadas
Empresa de arrendamiento financiero
Empresa afianzadora de garantías
Empresa de factoring
Empresa de servicios fiduciarios

Empresas de servicios complementarios y conexos
Almacén general de depósitos
Empresa de transferencia de fondos
Empresa de transporte, custodia y administración de numerario

La característica principal de estas empresas es la intermediación financiera, el lucro, la
participación del público como cliente y no realizan actos cooperativos.

En el Análisis, punto 1. Las cooperativas en la Constitución, las Políticas Nacionales
y las Políticas de Estado, de este dictamen, se ha explicado ampliamente que las
cooperativas en general están ausentes en la actual Constitución Política del Perú y por
consecuencia están fuera de las Políticas Nacionales aprobadas por Decreto Supremo Nº
027-2007-PCM y de las 31 Políticas de Estado 2002-2021, aprobadas en el marco del
Acuerdo Nacional del Perú.

Por lo que resultaría improbable que el Artículo 87° de nuestra actual Constitución Política
del Perú haya considerado que la Superintendencia de Banca, Seguros y Administradoras
Privadas de Pensiones tenga facultades para supervisar a las cooperativas de ahorro y
crédito, que tienen naturaleza y funciones distintas a una empresa del sistema financiero.



                                                                                                        55
          Dictamen recaído en los Proyectos de Ley Nº 2652/2008-CR, Nº 2824/2008-CR y N°3324/2008-SBS
      que proponen una nueva “Ley de Cooperativas” y precisiones sobre regulación y supervisión de las CAC.


La Superintendencia de Banca, Seguros y AFP
Esta entidad reconoce que las Cooperativas de Ahorro y Crédito sujetas a la Ley General
de Cooperativas vigente no son empresas del Sistema Financiero y por lo tanto no se
encuentran bajo la supervisión directa de ésta.

La Ley Nº 26702, Ley General del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros y
Orgánica de la Superintendencia de Banca y Seguros en el Artículo 282° define a las
empresas del sistema financiero, destacando claramente una característica: la de captar
dinero del público y colocarlo a terceros, por lo que una cooperativa no está dentro de
este concepto, pues capta dinero de sus asociados y lo coloca en sus asociados, es decir
realiza actos cooperativos y no actos de comercio u operaciones de lucro con terceros.

A su vez, el Artículo 345° de esta Ley señala que la Superintendencia ejerce el ámbito de
sus atribuciones, el control y la supervisión de las empresas conformantes del Sistema
Financiero y Sistema de Seguros y de las demás personas naturales y jurídicas
incorporadas por esta ley o por leyes especiales; siendo así, las cooperativas de ahorro y
crédito no están en el ámbito del control y supervisión de la Superintendencia.

Si la Superintendencia supervisara a las cooperativas de ahorro y crédito ocurriría lo
siguiente con las cooperativas según su tamaño:

1. Las cinco principales cooperativas de ahorro y crédito del Perú, es decir Ábaco,
    Aelucoop, Pacifico, Santa María de Magdalena y Santo Cristo de Bagazán, pasarían a
    supervisión directa de la Superintendencia y con ello:
     i. La FENACREP dejaría de percibir el 46% de su presupuesto de cuota de
        sostenimiento anual.
    ii. Los egresos anuales de la FENACREP se afectarían en un 42.5%.
   iii. Se afectaría la supervisión de otras cooperativas de ahorro y crédito de menor
        tamaño, que pagan cuotas cuyo importe no cubre los servicios que le brinda la
        Federación, entre ellos la supervisión.
  iv. Se estaría supervisando precisamente a aquellas cooperativas de ahorro y crédito
        que no tienen riesgo crediticio ni de liquidez, a abril del 2009.
2. Habiéndose afectado casi la mitad del presupuesto de la FENACREP, la
    contraprestación que recibiría de la Superintendencia por los Convenios de
    colaboración de supervisión, no cubriría su estructura actual y se afectaría en su
    función supervisora, restringiéndola.
3. Al fijarse capital mínimo para las cooperativas de ahorro y crédito se afectaría a las
    más pequeñas y se colisionaría con los siguientes Principios Cooperativos Universales
    del Cooperativismo, aprobados en la Declaración de Identidad Cooperativa adoptada
    por la II Asamblea General de la Alianza Cooperativa Internacional (ACI) y que se
    aplican a todas las organizaciones cooperativas debidamente constituidas:

    i. Asociación abierta y voluntaria
       Las cooperativas son organizaciones voluntarias abiertas para todas aquellas
       personas dispuestas a utilizar sus servicios y a aceptar las responsabilidades de
       ser socio, sin discriminación de género, raza, clase social, posición política o
       religiosa.
   ii. Gestión democrática por parte de los socios
       Las cooperativas son organizaciones gestionadas democráticamente por los socios,
       los cuales participan activamente en la fijación de sus políticas y en la toma de
       decisiones. Los hombres y mujeres elegidos para representar y gestionar las
       cooperativas son responsables ante los socios. En las cooperativas de primer
       grado, los socios tienen iguales derechos de voto (un socio, un voto), y en las
       cooperativas de otros grados también se organizan con procedimientos
       democráticos.
  iii. Participación económica de los socios
       Los socios contribuyen equitativamente al capital de sus cooperativas y lo
       gestionan de forma democrática. Por lo menos una parte de ese capital es
       propiedad común de la cooperativa.         Usualmente, los socios reciben una


                                                                                                        56
          Dictamen recaído en los Proyectos de Ley Nº 2652/2008-CR, Nº 2824/2008-CR y N°3324/2008-SBS
      que proponen una nueva “Ley de Cooperativas” y precisiones sobre regulación y supervisión de las CAC.


      compensación, si la hay, limitada sobre el capital entregado como condición para
      ser socio.
      Los socios asignan los excedentes para todos o alguno de los siguientes fines: el
      desarrollo de su cooperativa, posiblemente mediante el establecimiento de
      reservas, de las cuales una parte por lo menos serían irrepartibles; beneficiando a
      los socios en proporción a sus operaciones con la cooperativa; y el apoyo de otras
      actividades aprobadas por los socios.

   La propia Superintendencia reconoce que estas cooperativas podrían optar por
   reorganizarse o fusionarse y que contemplaría un período de adecuación razonable
   para así no perjudicarlas.

   Al fijarse capital mínimo para las cooperativas de ahorro y crédito no se estaría
   cumpliendo la Recomendación N°193 de la OIT, respecto al marco político y al papel
   de los gobiernos frente a las cooperativas, por cuanto no se estaría alentando el
   desarrollo de las cooperativas como empresas autónomas y autogestionarias en
   especial en los ámbitos donde las cooperativas han de desempeñar un papel
   importante o donde ofrecen servicios que, de otra forma, no existirían. Este dispositivo
   sería una traba para la formación de nuevas cooperativas de ahorro y crédito, y
   también para la permanencia de las cooperativas de ahorro y crédito que no alcancen
   el monto que establezca la Superintendencia.

De lo expuesto se puede colegir lo siguiente:
 Conforme lo dispuesto por la Ley Nº 26702, Ley General del Sistema Financiero y del
   Sistema de Seguros y Orgánica de la Superintendencia de Banca y Seguros, las
   Cooperativas de Ahorro y Crédito no son empresas del sistema financiero y no se
   encuentran dentro del ámbito de las atribuciones de la Superintendencia de Banca,
   Seguros y AFP para su control y supervisión.
 La Superintendencia de Banca, Seguros y AFP reconoce que las Cooperativas de
   Ahorro y Crédito, sujetas a la Ley General de Cooperativas vigente, no son empresas
   del Sistema Financiero y por lo tanto no se encuentran bajo su supervisión directa.
 En el supuesto que la Superintendencia realice labores de supervisión de las
   cooperativas de ahorro y crédito se afectaría significativamente la labor supervisora de
   la FENACREP.
 Existe el riesgo que, al fijar la Superintendencia los montos mínimos de capital de las
   Cooperativas de Ahorro y Crédito, algunas de ellas no lo puedan cumplir y por tanto
   dejarían de existir, lo que es contrario al objeto de la presente Ley.

Conclusión
Como el Proyecto de Ley N°2824/2008-CR propone la supervisión de las cooperativas por
el Instituto Nacional de Fomento Cooperativo excepto las Cooperativas de Ahorro y
Crédito cuyos activos superan los 30,000 UIT que serán supervisadas por la
Superintendencia, y no es viable la creación del INFOCOOP; ni es atribución de la
Superintendencia de Banca, Seguros y AFP controlar y supervisar cooperativas de ahorro
y crédito que no intermedian con el público, que no son empresas del sistema financiero,
se desestima lo propuesto en el Proyecto de Ley N°3324/2008-SBS en materia de
supervisión cooperativa y se recoge la propuesta de supervisión contenida en el Proyecto
de Ley N°2652/2008-CR.

Cabe destacar que en el texto del presente dictamen se incorporan elementos para
fortalecer el autocontrol cooperativo, como son:
 En las Normas de Disciplina Social, cada cooperativa crea un Registro de Directivos y
    Delegados sancionados, después que la sanción quede firme, el que es puesto en
    conocimiento de su Federación Nacional y de la CONFENACOOP, con indicación de
    la sanción impuesta y el periodo de duración. El registro podrá ser consultado por las
    cooperativas.
 Se instituye la Defensoría del Socio, obligatoriamente en las cooperativas que tienen
    constituida su Asamblea de Delegados y facultativamente en las cooperativas con
    menos de quinientos socios, a fin de proteger y amparar los derechos del socio.


                                                                                                        57
              Dictamen recaído en los Proyectos de Ley Nº 2652/2008-CR, Nº 2824/2008-CR y N°3324/2008-SBS
          que proponen una nueva “Ley de Cooperativas” y precisiones sobre regulación y supervisión de las CAC.


     El Consejo de Vigilancia, órgano fiscalizador de la cooperativa, tiene como atribución
      verificar la implementación y funcionamiento del Sistema de Control Interno y proponer
      auditores externos seleccionados por concurso y cuya convocatoria se publicará en
      medios de comunicación masiva, alcanzando las bases del concurso al Consejo de
      Administración al presentar la terna de auditores.
     Las Unidades de Auditoría Interna tienen como función principal la de implementar un
      Sistema de Control Interno y evaluar permanente el funcionamiento del mismo.
     Las Sociedades de Auditoría Externa sólo podrán realizar auditorias en la misma
      cooperativa por dos años consecutivos, lo que también es aplicable al equipo auditor.
     Los miembros de los órganos directivos de la cooperativa sólo podrán ser reelectos
      por un período inmediato y se elimina la reelección indefinida.
     Las Federaciones Nacionales de Cooperativas podrán efectuar acciones de
      supervisión y control por acuerdo de las cooperativas afiliadas o por delegación de la
      autoridad competente, con sujeción a las normas que sobre el particular se
      establezcan.

10. El Consejo Nacional Cooperativo
    Se propone la creación del Consejo Nacional Cooperativo como una comisión
    multisectorial del más alto nivel encargado de proponer políticas de alcance nacional,
    regional o sectorial, coordinar, planificar, fomentar e investigar la actividad cooperativa en
    el país, la que estará adscrita a la Presidencia del Consejo de Ministros.

    Entre las principales tareas tendrá que abordar:
     La inclusión de las cooperativas en las Políticas Nacionales y Políticas de Estado.
     Proponer la normatividad que regule la actividad cooperativa en el país, con la
       atribución de proponer las normas legales o administrativas necesarias para el
       desarrollo cooperativo, el control y supervisión de las cooperativas en general.
     La creación del sistema estadístico del cooperativismo.
     Propuestas para materializar el fomento y promoción de las cooperativas.

11. El Registro Nacional de Cooperativas
    La presente Ley dispone en el Artículo 1 declarar de necesidad nacional y utilidad pública
    la promoción y la protección del Cooperativismo, como un sistema eficaz para contribuir al
    desarrollo económico, al fortalecimiento de la democracia y a la realización de la justicia
    social.

    En el análisis de la problemática cooperativa se señaló, como uno de los problemas, que
    no existe a nivel oficial, un registro actualizado de las organizaciones cooperativas
    peruanas, ni tampoco estadística de este sector que sirva de fuente de información para
    conocer su realidad y perspectivas, que permitan elaborar sus líneas de desarrollo.

    El Consejo Nacional Cooperativo, para el cumplimiento de sus funciones, requiere de
    información del sector, que le ayudaría para proponer políticas nacionales, regionales y
    sectoriales con mayor precisión y objetividad.

    Tomando en cuenta estos elementos se propone la creación del Registro Nacional de
    Cooperativas a cargo del Instituto Nacional de Estadística e Informática (INEI), el mismo
    que contendrá toda la información estadística de las cooperativas, Centrales
    Cooperativas, Federaciones Regionales y Federaciones Nacionales.

    Para ello se requerirá del concurso de todas las organizaciones cooperativas. Este
    Registro, que podría ser elaborado por una sola vez, serviría de base para la creación del
    sistema estadístico del cooperativismo nacional.

12. Los acuerdos de la Comisión de Producción, MYPE y Cooperativas
    La Comisión de Producción, Micro y Pequeña Empresa y Cooperativas acordó por
    unanimidad en la Sesión Ordinaria N°2, realizada el martes 01 de setiembre de 2009,
    incorporar al predictamen de la nueva Ley de Cooperativas, la inclusión de las
    cooperativas en las Políticas Públicas contenidas en el Decreto Supremo Nº027-2007-

                                                                                                            58
                Dictamen recaído en los Proyectos de Ley Nº 2652/2008-CR, Nº 2824/2008-CR y N°3324/2008-SBS
            que proponen una nueva “Ley de Cooperativas” y precisiones sobre regulación y supervisión de las CAC.


      PCM y autorizar a las cooperativas de ahorro y crédito a captar la CTS de sus
      trabajadores, tomando en cuenta los dictámenes aprobados en otras Comisiones
      Ordinarias.

      EFECTO DE LA NORMA SOBRE LA LEGISLACION NACIONAL

      Deroga el Decreto Legislativo N°85, el Decreto Legislativo N°141, el Decreto Legislativo
      N° 592 y toda otra disposición que se oponga a la presente ley.

      La presente ley no deroga lo dispuesto por la Vigésimo Cuarta Disposición Final y
      Complementaria de la Ley N°26702.

      Modifica el primer y segundo párrafo del Artículo 249° y agrega el inciso 9 en el Artículo
      198° del Código Penal, aprobado por Decreto Legislativo N°635.

      Incorpora cambios en la Ley del Impuesto a la Renta, cuyo texto fue aprobado por el
      Decreto Supremo N°179-2004-EF y modificado por el Decreto Legislativo N°970:

      1. Modifica el inciso b) del artículo 14°, referido a que son contribuyentes, de la Ley del
         Impuesto a la Renta, con el texto siguiente:
         “b) Las cooperativas, por los ingresos netos provenientes de operaciones con terceros
         no asociados cooperativos u operaciones distintas a su objeto cooperativo.”
      2. Incorpora en el artículo 18°, en el acápite “Constituyen ingresos inafectos al impuesto”
         de la Ley del Impuesto a la Renta, el inciso f) con el texto siguiente:
         “f) Lo que perciban las cooperativas por las operaciones que realicen con sus
         asociados cooperativos, en cumplimiento de su objeto cooperativo.”

      ANALISIS COSTO-BENEFICIO

      La norma adecúa la legislación cooperativa nacional a la Recomendación N°193 de la
      Organización Internacional del Trabajo.
      Permitirá cubrir los vacíos existentes en el TUO de la Ley General de Cooperativas y sus
      modificatorias, pues la referida Ley rige desde el 14 de diciembre de 1990.
      La norma recoge la experiencia actual del cooperativismo nacional e internacional.
      Se reafirma la verdadera naturaleza de las cooperativas, en el sentido que realizan actos
      cooperativos y no actos de comercio, para mantener su régimen tributario de inafectación.
      En ausencia de un organismo central de supervisión y control cooperativo, se fortalece los
      mecanismos de autocontrol cooperativo, de control interno y externo.
      Quedan temas pendientes que no se resuelven mediante esta ley, los que estarán en la
      agenda de una comisión multisectorial del más alto nivel, presidida por el Poder Ejecutivo.

VI. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

   Por las consideraciones expuestas, la Comisión de Producción, Micro y Pequeña Empresa y
   Cooperativas recomienda por mayoría/unanimidad, de conformidad con lo establecido en el
   artículo 70º, literal b) del Reglamento del Congreso de la República, la aprobación de los
   Proyectos de Ley Nº 2652/2008-CR, Nº 2824/2008-CR y N°3324/2008-SBS que proponen
   una nueva “Ley de Cooperativas” y precisiones sobre regulación y supervisión de las
   Cooperativas de Ahorro y Crédito, con el siguiente texto sustitutorio:


   EL CONGRESO DE LA REPÚBLICA

   Ha dado la siguiente Ley:




                                                                                                              59
                Dictamen recaído en los Proyectos de Ley Nº 2652/2008-CR, Nº 2824/2008-CR y N°3324/2008-SBS
            que proponen una nueva “Ley de Cooperativas” y precisiones sobre regulación y supervisión de las CAC.


                                     LEY DE COOPERATIVAS

                                           TITULO I
                                  DISPOSICIONES GENERALES

Artículo 1.- Declaración de necesidad y utilidad pública

Declárase de necesidad nacional y utilidad pública, la promoción y la protección del
Cooperativismo, como un sistema eficaz para contribuir al desarrollo económico, al
fortalecimiento de la democracia y a la realización de la justicia social. El Estado garantiza el
libre desarrollo del Cooperativismo y la autonomía de las organizaciones cooperativas, dentro
de un régimen de pluralismo económico, reconocido en el Artículo 60° de la Constitución
Política del Perú.

Artículo 2.- Concepto

Las cooperativas son personas jurídicas conformadas por personas que se organizan
voluntariamente para satisfacer sus necesidades económicas, sociales y culturales de sus
asociados, mediante una organización común gestionada democráticamente y sin fines de
lucro.
Procura mediante el esfuerzo propio y la ayuda mutua de sus miembros, el servicio inmediato
de éstos y el mediato de la comunidad.

Artículo 3.- Definiciones

Los vocablos y siglas que se señalan en la presente ley, tendrán el significado que se indica en
el glosario anexo a esta ley.

Artículo 4.- Principios

Las cooperativas observan los siguientes principios, cuya definición se desarrolla en el glosario
anexo a esta ley:

1.   Asociación abierta y voluntaria
2.   Gestión democrática por parte de los asociados cooperativos
3.   Participación económica de los asociados cooperativos
4.   Autonomía e independencia
5.   Educación, formación e información
6.   Cooperación entre cooperativas
7.   Interés por la comunidad

Artículo 5.- Características

Las cooperativas reúnen las siguientes características:
1. Número de asociados cooperativos y capital variable e ilimitado.
2. Duración indefinida.
3. Igualdad de derechos y obligaciones entre los asociados cooperativos, sin discriminación
   de ninguna clase.
4. Limitación de la responsabilidad de los asociados cooperativos al monto de las
   aportaciones suscritas.
5. Realizan actos cooperativos.

Artículo 6.- Acto Cooperativo

Es Acto Cooperativo el que se realiza internamente entre las cooperativas y sus asociados
cooperativos en cumplimiento de su objeto cooperativo. Así como las operaciones que se
realizan entre cooperativas. El Acto Cooperativo reúne las siguientes características básicas:

1. Constituyen actos internos (cooperativa-asociados cooperativos), exentos de lucro.
2. No son actos de mercado o actos de comercio.

                                                                                                              60
              Dictamen recaído en los Proyectos de Ley Nº 2652/2008-CR, Nº 2824/2008-CR y N°3324/2008-SBS
          que proponen una nueva “Ley de Cooperativas” y precisiones sobre regulación y supervisión de las CAC.


3. No constituyen acción o prestación de la cooperativa mediante las que medie retribución o
   ingreso provenientes de sus asociados cooperativos.

Los actos que realicen las cooperativas con terceros no asociados cooperativos o los
realizados por ellas con sus asociados cooperativos que no impliquen el cumplimiento de su
objeto cooperativo son considerados, en su caso, actos de comercio.

Artículo 7.- Legislación aplicable

Las cooperativas y las organizaciones de integración cooperativa se rigen por las
disposiciones de esta ley, sus Estatutos y normas internas. Supletoriamente se les aplican las
normas de la Ley General de Sociedades, en cuanto fueran compatibles con su naturaleza o,
en su caso, se aplicarán las normas del Código Civil si los organismos de integración se
organizan como Asociaciones Civiles. Cuando la Cooperativa capte recursos del público
mediante valores mobiliarios se sujetará a la Ley del Mercado de Valores y en su caso a la Ley
del Sistema Financiero, o normas que las sustituyan.

Artículo 8.- Actividades

Las cooperativas pueden realizar actividades económicas de extracción, abastecimiento,
producción, transformación, distribución de bienes, exportación, importación y prestación de
servicios y en general toda clase de actividades lícitas, en igualdad de condiciones con los
demás sujetos de derecho privado. También con los entes estatales en actividades
relacionadas con la prestación de servicios públicos. No requieren autorización para celebrar
los actos y contratos permitidos por la legislación nacional.

Artículo 9.- Clases

Las cooperativas conforme a su naturaleza, pueden ser de usuarios o de trabajo asociado.
1. Las cooperativas de usuarios reúnen las siguientes características:
   a. Se constituyen con el objeto de proporcionar uno o más servicios a sus asociados
      cooperativos.
   b. Están integradas exclusivamente por los usuarios de los servicios que suministra la
      cooperativa.
   c. El costo de los servicios que brinda la cooperativa es solventado por los asociados
      cooperativos que hacen uso de los mismos y si el ejercicio económico arroja un
      excedente, éste es devuelto a los asociados cooperativos que lo generaron en función a
      sus operaciones con la cooperativa.
2. Las cooperativas de trabajo asociado reúnen las siguientes características:
   a. Se constituyen con el objeto de brindar o ser fuente de trabajo para sus asociados
      cooperativos.
   b. Están integradas exclusivamente por trabajadores, quienes reciben la denominación de
      “asociados cooperativos-trabajadores”.
   c. La propiedad, gestión, control y asunción del riesgo empresarial corresponde a los
      “asociados cooperativos-trabajadores”.
   d. Los asociados cooperativos-trabajadores participan en los resultados del ejercicio en
      función al trabajo aportado, pudiendo recibir adelantos periódicos sobre los ingresos con
      cargo a los resultados.
   e. La propiedad de los medios de producción puede ser individual o colectiva, pero la
      explotación es común.

Artículo 10.- Régimen laboral en las cooperativas de usuarios

Las relaciones laborales dentro de las Cooperativas de Usuarios se rigen por el régimen
laboral de la Actividad Privada.

Artículo 11.- Régimen laboral en las cooperativas de trabajo asociado

La relación entre las cooperativas de trabajo asociado y sus asociados cooperativos-
trabajadores se rige por esta ley, sus Estatutos y acuerdos internos. El Estatuto establecerá

                                                                                                            61
               Dictamen recaído en los Proyectos de Ley Nº 2652/2008-CR, Nº 2824/2008-CR y N°3324/2008-SBS
           que proponen una nueva “Ley de Cooperativas” y precisiones sobre regulación y supervisión de las CAC.


pautas para la organización de tareas, pago de anticipos o participaciones, régimen
disciplinario, entre otros.
Excepcionalmente podrán contratar personal sujeto al régimen laboral de la actividad privada,
en los siguientes casos:
1. Cuando las circunstancias extraordinarias o imprevistas de la producción o los servicios lo
   exijan.
2. Para la ejecución de obras determinadas.
3. Para trabajos eventuales o por tiempo determinado o indeterminado, distintos a los
   requeridos por el objeto cooperativo de la cooperativa.
4. Para la sustitución temporal de un asociado cooperativo, hasta por seis meses en un año.
5. Por la necesidad de contar con personal especializado o altamente calificado.

Sin perjuicio de su condición jurídica de trabajadores por cuenta propia, y como tales, serán
afiliados regulares al Seguro Social de Salud (ESSALUD) y afiliados obligatorios a un régimen
de pensiones, a cuyo efecto deberán optar entre el Sistema Nacional de Pensiones o el
Sistema Privado de Pensiones.

Artículo 12.- Asociación con otras personas

Por acuerdo del Consejo de Administración las cooperativas pueden asociarse con otras
personas no cooperativas, siempre que sea conveniente para el cumplimiento de su objeto
cooperativo, sin desnaturalizarlo. Tal acto es informado obligatoriamente en la Asamblea
General más próxima.

Artículo 13.- Denominación

La denominación social debe incluir la palabra "cooperativa" o su abreviatura "Coop", con
indicación de la actividad principal que desarrolla. Cuando se trate de organizaciones de
integración se utilizará la palabra “Central Cooperativa”, “Federación Regional de
Cooperativas” o “Federación Nacional de Cooperativas”, seguida de la actividad principal que
caracteriza a sus afiliados.
Queda prohibido el uso de la palabra "cooperativa" y su abreviatura “Coop”, como parte de su
denominación social, a entidades no constituidas conforme a esta ley. Sólo la Confederación
Nacional de Cooperativas del Perú utilizará esta denominación, así como la abreviatura
“Confenacoop”.

Artículo 14.- Cambio de clase o actividad

Las cooperativas de una determinada clase o actividad no pueden transformarse en
cooperativas de otra naturaleza cuando tengan pendientes responsabilidades de carácter
administrativo, tributario, civil o penal, derivados de auditorias financieras u operativas, o de
las inspecciones del organismo que las supervise o controle.

                                              TITULO II
                                            CONSTITUCION

Artículo 15.- Acto constitutivo

La constitución será acordada por los asociados cooperativos fundadores, quienes en dicho
acto: i) suscribirán el capital cooperativo inicial, y la forma en que es pagado por los
fundadores; ii) aprobarán el Estatuto, y iii) elegirán a los miembros de los consejos de
administración, de vigilancia, comité electoral, comité de educación y al primer Gerente
General.
El acto de constitución consta en escritura pública o en instrumento privado con firmas
certificadas por notario o en su defecto por juez de paz.
Cuando se presenta al Registro, para su inscripción, un documento privado con firmas
certificadas, la certificación debe recaer en las firmas de los asociados cooperativos
fundadores, o en la de los designados por la asamblea constitutiva para suscribir en su
representación el documento privado.


                                                                                                             62
               Dictamen recaído en los Proyectos de Ley Nº 2652/2008-CR, Nº 2824/2008-CR y N°3324/2008-SBS
           que proponen una nueva “Ley de Cooperativas” y precisiones sobre regulación y supervisión de las CAC.


La cooperativa se constituye cuando menos por doce (12) asociados cooperativos, que
pueden ser personas naturales o jurídicas. Cuando sea de personas jurídicas, éstas podrán
ser constituidas por tres (3) asociados cooperativos y sólo podrán conformar Cooperativas de
Usuarios. Si la cooperativa pierde esta pluralidad mínima y no se reconstituye en un plazo de
seis meses, se disuelve de pleno derecho al término de dicho plazo.
También pueden constituirse cooperativas mediante los procesos de reorganización previstos
en la presente ley.

Artículo 16.- Estatuto

El Estatuto debe contener las siguientes disposiciones, sin perjuicio de las establecidas en
esta ley:
1. Denominación y domicilio.
2. Descripción del objeto cooperativo.
3. Régimen de responsabilidad y duración indefinida.
4. El monto del capital cooperativo inicial.
5. Régimen de los órganos de la cooperativa.
6. Régimen económico.
7. Condiciones de ingreso, permanencia y retiro de asociados cooperativos y sus derechos y
    obligaciones.
8. Régimen de infracciones, sanciones, y procedimiento sancionador.
9. Régimen de atención oportuna de quejas y reclamos de los asociados cooperativos.
10. Procedimiento, quórum y demás requisitos para la reforma del Estatuto, disolución y
    liquidación.
11. Disposiciones especiales según clase y actividad de la cooperativa.
12. Los demás pactos lícitos que a juicio de los asociados cooperativos sean necesarios o
    convenientes para la organización y funcionamiento de la cooperativa.

El objeto cooperativo es la descripción detallada de las actividades u operaciones lícitas en
que se circunscribe el accionar de la cooperativa y está limitado por la voluntad de los
asociados cooperativos.
Están incluidos en el objeto cooperativo los actos relacionados con el mismo que coadyuven a
la realización de sus fines, aunque no estén expresamente indicados en el Estatuto

Artículo 17.- Inscripción

Los partes notariales de constitución o las copias certificadas por notario del instrumento
privado con firmas certificadas, deberán ser presentados para su inscripción al Registro que
corresponda al domicilio de la cooperativa.

También se inscribirán de igual forma en Registros Públicos las reformas al Estatuto, la fusión,
escisión, transformación y otras formas de reorganización de sociedades, la disolución,
liquidación y extinción de la cooperativa y demás actos inscribibles. Para la elección de los
directivos, designación de Gerentes y demás mandatarios de toda organización cooperativa,
así como la remoción, revocación o modificación de sus nombramientos o facultades, bastará
la presentación de copia notarialmente certificada de la parte pertinente del acta en que conste
el respectivo acuerdo.

Artículo 18.- Personalidad jurídica

La cooperativa adquiere personalidad jurídica desde su inscripción en Registros Públicos y la
mantiene hasta que se inscriba su extinción.
La eficacia de los actos celebrados en nombre de la cooperativa antes de su inscripción queda
subordinada a este requisito y a su ratificación dentro de los tres meses de haber sido inscrita.
Si la cooperativa no se inscribe o inscribiéndose se deniegue expresamente la ratificación de
los actos realizados en nombre de ella, quienes los hubieran celebrado son ilimitada y
solidariamente responsables ante terceros.
Quedan liberados de responsabilidad los fundadores por los actos realizados antes de la
inscripción, desde que las obligaciones asumidas son ratificadas por la cooperativa dentro del
plazo señalado en el segundo párrafo; a falta de pronunciamiento de la cooperativa dentro del

                                                                                                             63
              Dictamen recaído en los Proyectos de Ley Nº 2652/2008-CR, Nº 2824/2008-CR y N°3324/2008-SBS
          que proponen una nueva “Ley de Cooperativas” y precisiones sobre regulación y supervisión de las CAC.


citado plazo, se presume que los actos y contratos celebrados por los fundadores han sido
ratificados por el órgano competente de la cooperativa.

                                         TITULO III
                                  ASOCIADOS COOPERATIVOS

Artículo 19.- Requisitos

Pueden ser asociados cooperativos las personas naturales o jurídicas, siempre que reúnan los
requisitos establecidos por el Estatuto. El ingreso es libre pero podrá ser supeditado a los
requisitos o condiciones razonables previstas en el Estatuto sin discriminaciones de ninguna
naturaleza.
Los menores de edad pueden ser asociados cooperativos, pudiendo contraer derechos y
obligaciones, respecto de los cuales, sólo responderán hasta el monto de sus aportes, ahorros,
depósitos, cuentas por cobrar o bienes que se encuentren bajo la administración o custodia de
la cooperativa. Para tal efecto, serán representados mediante sus representantes legales.
Sólo podrán ser socias de cooperativas las personas jurídicas consideradas como micro y
pequeña empresa, las comunidades campesinas o nativas, entidades sin fines de lucro, y las
organizaciones reguladas por la presente ley.

Artículo 20.- Ingreso

La calidad de asociado cooperativo se adquiere por participación en el acto constitutivo o por
acuerdo del Consejo de Administración a solicitud del interesado.

Artículo 21.- Registro de Asociados Cooperativos

La condición de asociado cooperativo se acredita mediante el "Registro de Asociados
Cooperativos", que podrá llevarse en un libro especialmente abierto a dicho efecto o en hojas
sueltas debidamente legalizados o mediante registro electrónico o en cualquier otra forma que
permita la ley. En el "Registro de Asociados Cooperativos" se registrará como mínimo, la
siguiente información: i) Nombre; ii) Documento de Identidad; iii) Fecha de Ingreso, iv)
Aportaciones pagadas y v) Domicilio. Se podrán emitir certificaciones de la condición de
asociado cooperativo, en las que constarán los mismos datos del registro. Estas certificaciones
podrán constar en documento escrito, discos magnéticos, memorias o cualquier otro medio
que sirva de soporte a la información.

La información referida a las aportaciones del asociado cooperativo, podrá ser omitida del
Registro de Asociados Cooperativos, si ella es llevada en otro Registro.

Artículo 22.- Responsabilidad

La responsabilidad económica de los asociados cooperativos frente a la cooperativa y los
terceros está determinada por el Estatuto sobre bases de igualdad para todos y está limitada al
valor de sus aportaciones.

Artículo 23.- Deberes

Son deberes de los asociados cooperativos, sin perjuicio de otros que establezca el Estatuto:
1. Cumplir sus obligaciones económicas y sociales de conformidad con el Estatuto y los
   Reglamentos.
2. Desempeñar los cargos para los que fueran elegidos.
3. Cumplir las resoluciones de los órganos de la cooperativa.
4. Proteger la estabilidad económica y el prestigio social de la cooperativa.

Artículo 24.- Derechos

Son derechos de los asociados cooperativos, sin perjuicio de otros que establezca el Estatuto:
1. Participar con voz y voto en las Asambleas sobre bases de igualdad.
2. Ser elegidos para desempeñar cargos directivos.

                                                                                                            64
               Dictamen recaído en los Proyectos de Ley Nº 2652/2008-CR, Nº 2824/2008-CR y N°3324/2008-SBS
           que proponen una nueva “Ley de Cooperativas” y precisiones sobre regulación y supervisión de las CAC.


3. Acceder a los servicios que brinde la cooperativa, de acuerdo a sus Reglamentos.
4. Formular denuncias por incumplimiento de la ley, el Estatuto o los reglamentos ante los
   órganos internos competentes.

Artículo 25.- Derecho de información

Todo asociado cooperativo podrá ejercer su derecho a la información en los términos
establecidos en el Estatuto y además tendrá derecho a:
1. Recibir copia del Estatuto y de los Reglamentos, así como de sus modificaciones, con
   mención expresa de la fecha de entrada en vigencia de éstas.
2. Libre acceso al Registro de Asociados Cooperativos y libro de actas de Asamblea General,
   pudiendo obtener copias certificadas por el Presidente del Consejo de Administración o por
   el Gerente General, asumiendo el costo de las mismas.
3. Examinar en el domicilio social, en el plazo comprendido entre la convocatoria a Asamblea
   y la realización de las mismas, la Memoria, Estados Financieros, propuesta de distribución
   del Superávit, documentos, mociones y proyectos relacionados con los temas de Agenda
   de la Asamblea, pudiendo obtener copia de la citada información.
4. Recibir, a su solicitud, del Consejo de Administración, copia certificada de los acuerdos del
   Consejo que afecten al asociado cooperativo, individual o particularmente, y en todo caso,
   que se le muestre y aclare, en un plazo no mayor a un mes, el estado de su situación
   económica con la cooperativa.
5. Cuando los asociados cooperativos, siguiendo el conducto natural y de acuerdo a los
   procedimientos establecidos, soliciten por escrito al Consejo de Administración la
   información que consideren necesaria, éste deberá proporcionarla también por escrito en
   un plazo no mayor a 30 días hábiles. El Consejo de Administración podrá negar la
   información solicitada, cuando el proporcionarla ponga en grave peligro los legítimos
   intereses de la cooperativa, o cuando la petición constituya obstrucción reiterada o abuso
   manifiesto por parte de los asociados cooperativos solicitantes. Esta excepción no procede
   cuando la solicitud sea formulada o reiterada en Asamblea y cuente con su aprobación.

Para efectos de lo establecido en los incisos 2, 3 y 4, la cooperativa podrá poner a disposición
del solicitante copias certificadas por el Presidente o el Gerente de los libros, registros o
documentos. También podrá entregarse la documentación referida a través del correo
electrónico o la página web.
El asociado cooperativo que se viera privado de ejercer los derechos mínimos establecidos en
los numerales 1, 2, 3 y 4, de este artículo, podrá recurrir en reclamación para que su caso sea
visto en Asamblea General como última instancia administrativa, pudiendo finalmente recurrir
al Poder Judicial. Si se tratara del derecho contemplado en el numeral 5, la vía será judicial o
arbitral, si fuera el caso.

Artículo 26.- Asociados Cooperativos hábiles e inhábiles

Los asociados cooperativos tendrán condición de asociados cooperativos hábiles o asociados
cooperativos inhábiles.
Son asociados cooperativos hábiles quienes están debidamente inscritos en el Registro de
Asociados Cooperativos y se encuentren al día en todas sus obligaciones y compromisos
económicos frente a la cooperativa.
Son asociados cooperativos inhábiles los que, estando inscritos en el Registro de Asociados
Cooperativos, se encuentran en situación de incumplimiento de sus obligaciones y
compromisos económicos frente a la cooperativa o que se encuentren con sanción de
suspensión. El Consejo de Administración, mediante Resolución expresa determinará quiénes
ostentan tal condición. Esta facultad podrá delegarse a la Gerencia General, quien de acuerdo
a lo previsto en el Estatuto y previo informe de las áreas operativas correspondientes,
procederá a disponer la calificación de los asociados cooperativos que han incurrido en
situación de inhábiles, dando cuenta al Consejo de Administración y al Comité Electoral para lo
pertinente.
Los asociados cooperativos inhábiles, no podrán:
1. Hacer uso de los servicios que brinda la cooperativa, debiendo sin embargo, cumplir con
    todas sus obligaciones.


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               Dictamen recaído en los Proyectos de Ley Nº 2652/2008-CR, Nº 2824/2008-CR y N°3324/2008-SBS
           que proponen una nueva “Ley de Cooperativas” y precisiones sobre regulación y supervisión de las CAC.


2. Elegir y ser elegidos para los cargos directivos, comisiones, delegaciones                                 y
   representaciones.
3. Desempeñar los cargos de directivos o delegados para los cuales resultaron elegidos.
4. Participar en Asambleas, ni solicitar su convocatoria.

Artículo 27.- Extinción de la calidad de asociado cooperativo

La calidad de asociado cooperativo se extingue por:
1. Finalizar la existencia de la persona natural o jurídica.
2. Renuncia presentada ante la Gerencia General.
3. Acuerdo del Consejo de Administración declarando la pérdida de las condiciones
   establecidas por el Estatuto para ser asociado cooperativo.
4. Exclusión.
5. Otras causales establecidas en el Estatuto.

Producida la extinción de la calidad de asociado cooperativo, se dispondrá cancelar su
inscripción en el Registro de Asociados Cooperativos.

Artículo 28.- Normas de Disciplina Social

1. Los asociados cooperativos sólo podrán ser sancionados por las faltas previamente
   tipificadas en el Estatuto, que se clasificarán como faltas leves, graves y muy graves,
   aplicándoles sanciones de amonestación, multa, suspensión y exclusión.
2. Las infracciones cometidas por los asociados cooperativos caducará si son leves a los tres
   meses, si son graves a los cuatro meses, y sí son muy graves a los doce meses. En el caso
   de directivos y delegados el plazo de caducidad será de dos años. Los plazos empezarán a
   computarse a partir de la fecha en la que se hayan cometido. El plazo se interrumpe al
   iniciarse el procedimiento sancionador y corre de nuevo si en el plazo de cuatro meses no
   se dicta y notifica la resolución. Las sanciones administrativas se imponen sin perjuicio de
   la responsabilidad civil o penal correspondiente.
3. El Estatuto establecerá los procedimientos sancionadores y los recursos que procedan,
   respetando las siguientes normas mínimas:
   a. La facultad sancionadora es competencia indelegable del Consejo de Administración.
   b. En todos los supuestos debe respetarse el derecho de defensa, siendo obligatorio
        otorgar un plazo razonable que en ningún caso será menor a 10 días hábiles para que
        efectúe los descargos con relación a las infracciones que se le imputen.
   c. El acuerdo de sanción puede ser impugnado en el plazo de 10 días hábiles, desde su
        notificación, mediante escrito dirigido al Consejo de Administración quien lo elevará a la
        Asamblea General. La Asamblea General resolverá en la primera reunión que se
        celebre, la cual deberá llevarse a cabo en un plazo máximo de 60 días hábiles
        computados desde la presentación de la impugnación. Transcurrido dicho plazo sin
        haberse resuelto la impugnación, se entenderá que la sanción ha sido revocada. El
        asociado cooperativo puede interponer previamente recurso de reconsideración contra
        el acuerdo de sanción, en el plazo de 10 días hábiles, desde su notificación, mediante
        escrito dirigido al Consejo de Administración, quien resolverá en un plazo máximo de 10
        días hábiles desde la presentación de la reconsideración. Transcurrido dicho plazo sin
        haberse resuelto la reconsideración, se entenderá que la sanción ha sido revocada.
   d. En el supuesto que la impugnación fuese declarada improcedente o infundada y en
        consecuencia quede firme la sanción, podrá recurrirse en el plazo de 30 días desde que
        se notifique el pronunciamiento de la Asamblea General, al Juez de Primera Instancia,
        por el cauce del proceso abreviado.
   e. La interposición de recursos impugnativos no suspende la aplicación de la sanción,
        salvo la de exclusión que sólo surtirá plenos efectos cuando quede firme.
4. La sanción de suspensión implicará que los derechos del asociado cooperativo quedan
   restringidos temporalmente. Esta restricción no podrá alcanzar al derecho de información
   ni, en su caso, al de percibir excedentes y al devengo de intereses por sus aportaciones al
   capital cooperativo.
5. La sanción de exclusión sólo procederá por falta muy grave y será ejecutada una vez que
   haya sido notificada la ratificación de la Asamblea General mediante votación secreta, o


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               Dictamen recaído en los Proyectos de Ley Nº 2652/2008-CR, Nº 2824/2008-CR y N°3324/2008-SBS
           que proponen una nueva “Ley de Cooperativas” y precisiones sobre regulación y supervisión de las CAC.


   cuando haya transcurrido el plazo para recurrir sin haberlo hecho. Mientras esta sanción no
   quede firme o sea revocada, el asociado cooperativo quedará suspendido en sus derechos.
6. Los directivos y delegados sólo podrán ser sancionados por la Asamblea General, en la
   medida que esté contemplado como punto de agenda y se respete el derecho de defensa.
   Para estos efectos, la Asamblea General podrá nombrar una Comisión Instructora, fijando
   el número de integrantes y el plazo con que contará para emitir su Dictamen debidamente
   motivado que contendrá: i) conductas que se consideran probadas constitutivas de
   infracción; ii) la norma que prevé la imposición de sanción; iii) la sanción que se propone o,
   en su caso, la declaración de no existencia de infracción.
   El nombramiento de Comisiones Instructoras por parte de la Asamblea General puede
   realizarse en cualquier Asamblea aunque no haya sido materia de la convocatoria, siempre
   y cuando la moción sea aprobada por no menos de los dos tercios de los asociados
   cooperativos presentes al momento de la votación.
7. El Estatuto o el Reglamento de Elecciones deberá prever que el asociado cooperativo que
   haya sido sancionado quede inhabilitado a postular a cargos dirigenciales. Dicha
   inhabilitación en ningún caso excederá de los dos años computados desde la aplicación de
   la última sanción.
8. Cada cooperativa deberá crear y llevar un Libro de Directivos y Delegados sancionados,
   después que la sanción quede firme, el que es puesto en conocimiento de su Federación
   Nacional y de la CONFENACOOP, con indicación de la sanción impuesta y el periodo de
   duración. El registro podrá ser consultado por las cooperativas.

Artículo 29.- Trabajadores

Los trabajadores sujetos al régimen de la actividad privada de las Cooperativas de Usuarios no
pueden ser asociados cooperativos de éstas, pero podrán hacer uso de los servicios que
brinde la cooperativa en igualdad de condiciones que los asociados cooperativos. Los
beneficios que obtenga la cooperativa por estas operaciones integrarán la Reserva
Cooperativa.

Artículo 30.- La Defensoría del Socio

Para proteger y amparar los derechos de los asociados cooperativos, las cooperativas que
tienen constituida su Asamblea de Delegados, instituirán obligatoriamente en su Estatuto la
Defensoría del Socio con normas y procedimientos precisos y claros para atender sus
peticiones, reclamos y quejas, que deberán ser tramitados siguiendo el conducto regular y
resueltos en un plazo razonable no mayor a los 30 días. El Defensor del Socio será elegido en
Asamblea de Delegados sobre la base de una terna presentada por el Consejo de Vigilancia o
por un mínimo de 10 asociados cooperativos hábiles que no sean directivos ni delegados. El
cargo recae en un asociado cooperativo de conducta intachable y con idoneidad técnica para
desempeñarse con eficiencia, responsabilidad e independencia. Los requisitos, las
condiciones, obligaciones y atribuciones del Defensor del Socio serán establecidos en el
Estatuto.
La inclusión de la Defensoría del Socio en el Estatuto de las cooperativas con menos de
quinientos asociados cooperativos es facultativa.


                                            TITULO IV
                                       RÉGIMEN ECONÓMICO

Artículo 31.- Capital cooperativo

El capital cooperativo está constituido por las aportaciones que realicen los asociados
cooperativos. Es variable e ilimitado. Se integrará por aportes dinerarios o no dinerarios, en la
forma y plazo que determine el Estatuto. Las aportaciones serán iguales, acumulables e
indivisibles. Las aportaciones solamente podrán transferirse entre asociados cooperativos de
la misma cooperativa con las limitaciones y los requisitos previstos en el Estatuto y siempre y
cuando el transfiriente sea asociado cooperativo hábil. En el caso de asociados cooperativos
inhábiles, la transferencia requerirá de la previa aprobación del Consejo de Administración.


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           que proponen una nueva “Ley de Cooperativas” y precisiones sobre regulación y supervisión de las CAC.


Cuando la naturaleza de una cooperativa lo justifique, las aportaciones, los depósitos, los
intereses, los excedentes y otros derechos patrimoniales correspondientes a un asociado
cooperativo podrán constar en una libreta u otro instrumento individual de cuentas.
La conformación, integración, aumento y reducción del capital cooperativo no requiere de
inscripción registral para su validez.

Artículo 32.- Aportes no dinerarios

Los asociados cooperativos podrán efectuar aportes no dinerarios, previa aprobación del
Consejo de Administración, y siempre que estén relacionados con el objeto cooperativo de la
cooperativa, los cuales se regirán por las disposiciones que contemple el Estatuto, teniendo
como mínimo las siguientes precisiones:
1. Deben ser informados obligatoriamente en la siguiente Asamblea.
2. El Consejo de Administración es responsable por la realidad del aporte y por la revisión de
   su valorización, caducando dicha responsabilidad a los dos años de haber sido informado
   el aporte en Asamblea General.
3. Las aportaciones correspondientes se emitirán una vez aprobada la revisión referida en el
   punto anterior.
4. No podrá ser valorizado como aportación el trabajo personal de los promotores de la
   cooperativa.

Artículo 33.- Liquidación de cuenta

Cancelada la inscripción de un asociado cooperativo se liquidará su cuenta a la fecha de la
solicitud de retiro o de cese, a la que se acreditarán las aportaciones, intereses, los
excedentes aún no pagados y cualquier otro derecho económico que le correspondiera y se
debitarán las obligaciones a su cargo y la parte proporcional de los déficits producidos dentro
del ejercicio en el cual se liquida la cuenta.
El saldo neto resultante de la liquidación, si lo hubiere, podrá ser pagado al asociado
cooperativo en las condiciones y plazos establecidos en el Estatuto. Sin embargo, no podrá
destinarse a devolver anualmente aportaciones por más del diez por ciento (10%) del capital
cooperativo según el Balance del último ejercicio. Los casos que excedan ese porcentaje
serán atendidos en los ejercicios siguientes por orden de antigüedad. Las aportaciones
pendientes de devolución devengarán intereses equivalentes al 50% de la Tasa Activa de
Moneda Nacional (TAMN).
Si producto de la liquidación de cuenta, el ex asociado cooperativo resultara deudor deberá
cancelar la deuda en un plazo mínimo de treinta (30) días calendario de requerido, a cuyo
vencimiento y de mantenerse impaga la deuda, la liquidación practicada por la cooperativa y
comunicada al ex asociado cooperativo, constituirá título ejecutivo suficiente para iniciar el
proceso de ejecución.

Artículo 34.- Interés limitado al capital cooperativo

Las aportaciones totalmente pagadas y no retiradas antes del cierre del ejercicio anual podrán
percibir un interés limitado, abonable siempre que la cooperativa obtenga superávits. El interés
de las aportaciones que será determinado por la Asamblea General, a propuesta del Consejo
de Administración, no podrá exceder de la tasa de interés pasiva promedio ponderado del
sistema financiero.

Artículo 35.- Capitalización proporcional

El Estatuto puede determinar un procedimiento para la formación e incremento del capital en
proporción con el uso real o potencial de los servicios o del trabajo aportado.

Artículo 36.- Superávit

El Superávit constituye el saldo favorable del ejercicio económico y se determina detrayendo
de los ingresos brutos, los gastos, las provisiones, déficits y otros gastos de la gestión y los
recursos que conforme a lo dispuesto por el artículo 38 integran la Reserva Cooperativa.


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Los déficits correspondientes a un ejercicio se compensan con los superávits o con reservas
de libre disposición. En ausencia de éstos se compensan con la Reserva Cooperativa. No
puede utilizarse el Superávit para pago de intereses a las aportaciones o retorno de
excedentes mientras existan déficits acumulados.

Artículo 37.- Destino del Superávit

La Asamblea General determinará el destino del Superávit conforme al siguiente orden:
1. Cubrir déficits acumulados.
2. Luego de cubiertos los déficits, no menos del treinta por ciento (30%) será destinado a la
   Reserva Cooperativa.
3. La suma que destine la Asamblea para educación cooperativa, la cual no podrá ser menor
   del 10%, además de los montos asignados en el presupuesto anual de la cooperativa.
4. La suma necesaria para cubrir el interés a las aportaciones pagadas.
5. El excedente servirá para crear un Fondo de Previsión Social, en favor de los asociados
   cooperativos.

La Asamblea podrá resolver la capitalización de los intereses y excedentes correspondientes a
los asociados cooperativos.

Artículo 38.- Reserva Cooperativa

La Reserva Cooperativa será automáticamente integrada con los siguientes recursos:
1. Los beneficios que la cooperativa obtenga como ganancia de capital o como ingresos, por
   operaciones diferentes a las de su objeto estatutario.
2. La parte del producto de las revalorizaciones o ajustes de los estados financieros, sean
   voluntarias o legales.
3. En las cooperativas de usuarios: los beneficios generados por operaciones con terceros.
4. El producto de las donaciones, legados y subsidios que reciba la cooperativa, salvo que
   ellos sean expresamente otorgados para gastos específicos.
5. Los depósitos, excedentes, títulos valores u otros bienes que permanezcan en una
   cooperativa durante diez (10) años, sin que se realicen nuevas imposiciones ni se retire
   parte de ellas o de sus intereses y sin que medie ninguna reclamación en ese lapso.
6. La parte proporcional de las revalorizaciones que le corresponda, según el artículo 43 de la
   presente ley.
7. Los montos que integran la Liquidación de la Cuenta del asociado cooperativo, siempre que
   hayan transcurrido diez (10) años desde que fue practicada y comunicada la Liquidación.
8. Otros recursos destinados a esta reserva, por acuerdo de la Asamblea General.

Para la aplicación del numeral 5, la cooperativa previamente deberá publicar el listado de los
asociados cooperativos que no han reclamado sus depósitos, excedentes, títulos valores u
otros bienes, debiendo indicarse el lugar y el plazo para reclamarlo, plazo que no podrá ser
menor a treinta días hábiles desde la publicación del listado. Dicha publicación deberá
efectuarse en un diario de circulación nacional, en las oficinas y la pagina web de la
cooperativa, de contar con ella.
La Reserva Cooperativa será destinada exclusivamente a cubrir déficits u otras contingencias
imprevistas de la cooperativa, debiendo ser repuesta por ella en cuanto sus resultados anuales
arrojen superávits. No se podrá distribuir superávits en tanto no se reponga la Reserva
Cooperativa.
La Reserva Cooperativa es irrepartible; y, por tanto, no tienen derecho a reclamar ni a recibir
parte alguna de ella, los asociados cooperativos, los que hubieren renunciado, los excluidos ni
cuando se trate de personas naturales, los herederos de uno ni otros.
En el caso de que una cooperativa se transformare en persona jurídica que no sea
cooperativa, o se fusionare con otra organización que tampoco lo fuere, su Reserva
Cooperativa deberá ser íntegramente transferida a la Federación Nacional de la actividad que
corresponda, a falta de Federación, a la Confederación Nacional de Cooperativas, en su
defecto cualquier otra cooperativa como requisito previo para la validez de la transformación o
la fusión y bajo responsabilidad personal y solidaria de los miembros de los respectivos
Consejos de Administración y Vigilancia.


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              Dictamen recaído en los Proyectos de Ley Nº 2652/2008-CR, Nº 2824/2008-CR y N°3324/2008-SBS
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Lo previsto en el párrafo anterior será aplicable a la escisión o a cualquier forma de
reorganización, si luego de dicho proceso no subsistiera una persona jurídica cooperativa en
cuyo patrimonio se mantenga la Reserva Cooperativa.

Artículo 39.- Compensación de deudas

Los excedentes, intereses, depósitos y aportaciones que un asociado cooperativo tenga en la
cooperativa podrán ser aplicados por ésta, en ese orden y hasta donde alcancen, a extinguir
otras deudas exigibles a su cargo por obligaciones voluntarias o legales a favor de aquélla.

Artículo 40.- Recursos para educación cooperativa

El Estatuto establece que en el presupuesto anual se consideran los gastos y recursos para la
educación cooperativa y para el sistema de control interno.

Artículo 41.- Emisión de obligaciones

Por acuerdo de la Asamblea General, las cooperativas pueden emitir obligaciones y otros
títulos que prevea la legislación vigente, mediante oferta privada dentro de lo que dispone la
Ley de Mercado de Valores y normas complementarias.
En los casos de emisiones por oferta pública se cumplirá con la inscripción en el Registro
Público del Mercado de Valores, de los Valores a ser emitidos en dichas ofertas.
Cuando se emitan instrumentos de obligaciones mediante oferta privada destinada a los
asociados cooperativos, a organismos de desarrollo público o privados, nacionales o
internacionales, interesados en el desarrollo del movimiento cooperativo, éstos podrán
computarse como parte del capital de la cooperativa sólo si son no redimibles o perpetuos y si
son redimibles sólo serán computables al 50%.

Artículo 42.- Fondos de garantía

Para reforzar su capacidad de endeudamiento las cooperativas y los organismos de
integración pueden constituir fondos de garantía, por si mismos o con la participación de entes
privados o públicos.

Artículo 43.- Revaluación

La cooperativa podrá revalorizar sus activos en forma voluntaria, cuando lo estime conveniente
o en forma obligatoria cuando lo disponga la ley. La suma resultante de la revalorización,
incrementará la reserva cooperativa y el capital cooperativo, en las proporciones en que éstos
integren el patrimonio neto de la cooperativa.


                                        TITULO V
                                ÓRGANOS DE LA COOPERATIVA

                                         CAPITULO I
                                    ÓRGANOS OBLIGATORIOS

Artículo 44.- De los órganos

Toda cooperativa contará obligatoriamente con los siguientes órganos:
1. Asamblea General de Asociados Cooperativos o de Delegados.
2. Consejo de Administración.
3. Consejo de Vigilancia.
4. Comité Electoral.
5. Comité de Educación.
6. Gerencia.




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          que proponen una nueva “Ley de Cooperativas” y precisiones sobre regulación y supervisión de las CAC.


Adicionalmente la Asamblea General y el Consejo de Administración podrán nombrar
Comisiones o Comités, sus funciones son temporales o permanentes y sus miembros no
tienen la calidad de dirigentes.

                                          CAPITULO II
                                       ASAMBLEA GENERAL

Artículo 45.- Asamblea General

La Asamblea General es la autoridad suprema de la organización cooperativa. Sus acuerdos
obligan a todos los asociados cooperativos presentes, ausentes y disidentes, siempre que se
tomen en conformidad con esta ley y el Estatuto.

Artículo 46.- Asamblea de Delegados

Cuando el número de asociados cooperativos fuere superior a quinientos, la Asamblea será
constituida por Delegados elegidos conforme al procedimiento previsto por el Estatuto. Igual
procedimiento puede adoptarse aunque el número de asociados cooperativos fuese menor,
cuando éstos residieran en lugares distantes o la realización de la Asamblea resultare
desproporcionadamente onerosa en consideración de los recursos de la cooperativa. La
Asamblea de Delegados reemplaza a la Asamblea General de Asociados Cooperativos.
El número de delegados no será menor de 100 ni mayor al 5% de los asociados, serán
elegidos bajo la dirección inmediata y exclusiva del Comité Electoral, de acuerdo a lo
establecido en el artículo 60 de la presente ley.
La composición de los delegados debe reflejar la estructura de los asociados cooperativos en
términos de su residencia geográfica, socioeconómicos y de género.

Artículo 47.- Asamblea Obligatoria Anual

La Asamblea se reunirá obligatoriamente cuando menos una vez al año antes del 31 de marzo
de cada año, para:
1. Conocer los informes del Consejo de Administración, Consejo de Vigilancia, y la Gerencia.
   El informe del Consejo de Administración deberá contener, entre otros aspectos
   importantes, el grado del cumplimiento del Plan Anual de Educación Cooperativa.
2. Pronunciarse sobre la gestión social, administrativa, económica y financiera de la
   Cooperativa, así como los resultados económicos del ejercicio anterior expresados en los
   Estados Financieros.
3. Pronunciarse sobre la aplicación del Superávit y del Excedente.
4. Aprobar a propuesta del Consejo de Administración el Plan Anual de Educación
   Cooperativa, y pronunciarse sobre el grado de cumplimiento del mismo.
5. Fijar las dietas de los miembros de los Consejos, Comités por asistencia a sesiones o
   asignaciones para gastos de representación del Presidente del Consejo de Administración,
   siempre que lo establezca el Estatuto. Estos pagos no deberán superar en su conjunto el
   3% de los ingresos brutos del objeto cooperativo de la cooperativa. Si la cooperativa
   registra perdidas en el ejercicio, se suspende el pago dietas o asignaciones para gastos de
   representación en el ejercicio económico siguiente.
6. Pronunciarse sobre cualquier otro tema considerado en la convocatoria.

Cuando la Asamblea General esté constituida por delegados, además de lo indicado en el
numeral 1 del presente artículo, el Consejo de Administración necesariamente deberá
presentar un balance que demuestre el desempeño de la cooperativa en el campo social,
cubriendo el ámbito de los asociados cooperativos y de la comunidad, al cual se le denominará
Balance Social Cooperativo.

Artículo 48.- Otras atribuciones de la Asamblea General

Compete asimismo a la Asamblea General:
1. Aprobar, modificar e interpretar el Estatuto, el Reglamento de Elecciones y el Reglamento
   de Asambleas Generales, en asambleas convocadas exclusivamente para tales fines.


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           que proponen una nueva “Ley de Cooperativas” y precisiones sobre regulación y supervisión de las CAC.


2. Elegir y remover por causa justificada a los miembros de los Consejos, Comités y
   Delegados, sin perjuicio de lo establecido en el artículo 66.
3. Sancionar a los miembros de los Consejos, Comités y Delegados
4. Resolver las apelaciones que los asociados cooperativos interpongan contra los actos del
   Consejo de Administración y del Consejo de Vigilancia.
5. Autorizar la emisión de obligaciones.
6. Acordar la transformación, fusión, escisión, reorganización simple, disolución y liquidación
   de la cooperativa.
7. Conocer los informes del Consejo de Administración respecto a los resultados económicos
   financieros de las empresas o asociaciones en las cuales la cooperativa tiene participación
   mayoritaria.
8. Pronunciarse sobre cualquier otro tema expresamente considerado en la convocatoria.

Artículo 49.- Convocatoria

La Asamblea General será convocada:
1. Cuando lo ordena la ley o lo establece el Estatuto.
2. Cuando lo acuerde el Consejo de Administración.
3. Cuando lo solicite el Consejo de Vigilancia, de acuerdo con lo establecido por el numeral 17
   del artículo 58.
4. Cuando lo soliciten no menos del 15% de asociados cooperativos hábiles en cooperativas
   que cuenten con asamblea de asociados cooperativos, y del 30% de los delegados hábiles
   o 10% de los asociados cooperativos hábiles en cooperativa con Asamblea de Delegados.
   En este caso, si el Consejo de Administración no convocara a Asamblea General en un
   plazo de 10 días hábiles de haber recibido la solicitud, deberá efectuar la convocatoria el
   Consejo de Vigilancia, bajo responsabilidad. En el caso que el Consejo de Administración ni
   Vigilancia efectúen la convocatoria, los asociados cooperativos o delegados, acreditando
   que reúnen el porcentaje exigido, podrán solicitar al Notario según lo previsto en la
   presente ley, o al juez de la sede de la organización cooperativa que ordene la convocatoria
   por el proceso no contencioso. Si el juez ampara la solicitud, ordena la convocatoria, señala
   lugar día y hora de la reunión, su objeto y quien actuará como presidente y secretario. La
   función de secretario la puede asumir un Notario.

Para efectos de lo señalado en los numerales 3 y 4 del presente artículo, la solicitud debe
presentarse mediante Carta Notarial con la indicación expresa de los temas que integrarán la
Agenda de la Asamblea General. Entre la fecha de la solicitud y la efectiva realización de la
Asamblea no debe mediar más de 30 días hábiles.

Artículo 50.- Requisitos de la convocatoria

La convocatoria debe efectuarse en la forma y modo que establezca el Estatuto con una
anticipación no menor de 10 días calendarios para el caso de la Asamblea Obligatoria Anual y
con una anticipación no menor de cinco días calendarios para los demás casos. Sin perjuicio
de lo señalado, en cooperativas que no cuenten con más de 100 asociados cooperativos, la
convocatoria deberá efectuarse obligatoriamente y como mínimo mediante esquelas de
convocatoria con cargo de recepción, correo electrónico u otro medio de comunicación que
permita obtener constancia de recepción, dirigidas al domicilio o a la dirección consignada por
el asociado cooperativo a este efecto.
La convocatoria debe especificar el lugar, día y hora de celebración de la Asamblea General,
así como los asuntos a tratar en la agenda. La Asamblea General no puede tratar asuntos
distintos a los señalados en la convocatoria, salvo lo establecido en el segundo párrafo del
numeral 6 del artículo 28.

Artículo 51.- Quórum y mayorías

Para que la Asamblea quede instalada en primera convocatoria se requiere la presencia de la
mitad más uno de los asociados cooperativos o delegados hábiles. El quórum se computa y
establece al inicio de la Asamblea. Comprobado el quórum, el Presidente la declara instalada.
Los miembros que ingresen a la Asamblea después de instalada, no se computarán para


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              Dictamen recaído en los Proyectos de Ley Nº 2652/2008-CR, Nº 2824/2008-CR y N°3324/2008-SBS
          que proponen una nueva “Ley de Cooperativas” y precisiones sobre regulación y supervisión de las CAC.


establecer el quórum y se encuentran impedidos de ejercer el derecho de voto, sólo podrán
ejercer el derecho de voz.
Las decisiones se adoptarán por simple mayoría de los asociados cooperativos presentes con
derecho a voto.

Transcurrida una hora sin que se haya alcanzado el quórum previsto en el párrafo anterior, la
Asamblea podrá instalarse válidamente cualquiera sea el número de asociados cooperativos o
delegados hábiles presentes. En este caso, antes de someterse a votación cada tema, el
Secretario pasará lista para determinar el número de asociados cooperativos presentes, el cual
se tomará en cuenta para efectos de determinar si se alcanza la mayoría que se requiere para
la adopción del acuerdo. Las decisiones se adoptarán por mayoría simple de los asociados
cooperativos presentes con derecho de voto.

Para la modificación estatutaria, así como para los acuerdos de aumento y reducción del
capital, como también para la transformación, fusión, escisión, reorganización, disolución o
cualquier cambio del objeto cooperativo, será necesario contar con un quórum mínimo del 60%
de los asociados cooperativos o delegados hábiles y el acuerdo deberá ser adoptado por no
menos de las dos terceras partes del quórum.

El Estatuto puede establecer quórums y mayorías superiores a los señalados en este artículo,
pero nunca inferiores.

Artículo 52.- Actas

La Asamblea General y los acuerdos adoptados en ella constarán en acta que expresará un
resumen de lo acontecido en la reunión. Las actas pueden asentarse en un libro
especialmente abierto a dicho efecto, en hojas sueltas o en cualquier otra forma que permita la
ley, debiendo estar legalizados conforme a ley.
En el acta de cada Asamblea debe constar el lugar, fecha y hora en que se realizó; la
indicación de si se celebra en primera o segunda convocatoria; el número de asociados
cooperativos o delegados con que se instala la Asamblea; el nombre de quienes actuaron
como Presidente y Secretario; la indicación de la fecha y del medio utilizado para la
convocatoria; la forma y resultado de las votaciones y los acuerdos adoptados.
Cuando el acta es aprobada en la misma Asamblea, ella debe contener constancia de dicha
aprobación y ser firmada, cuando menos, por el Presidente, el Secretario y un asociado
cooperativo o delegado designado para tal efecto por la Asamblea.
Cuando el acta no se aprueba en la misma Asamblea, se designará a no menos de dos
asociados cooperativos o delegados para que, conjuntamente con el Presidente y el
Secretario, la revisen y aprueben. El acta debe quedar aprobada y firmada dentro de los diez
días siguientes a la celebración de la Asamblea y puesta disposición de los miembros
concurrentes, quienes podrán dejar constancia de sus observaciones o desacuerdos mediante
carta notarial.
Para las actas que requieran inscripción en los Registros Públicos, el que actuó como
Presidente de la Asamblea, está facultado para emitir las declaraciones juradas necesarias y
requeridas para la agilización de dicho trámite.
El acta tiene fuerza legal desde su aprobación.

Artículo 53.- Participación

Los asociados cooperativos o delegados, según el caso y los directivos, participarán en las
asambleas pero no podrán votar en asuntos en los que tengan por cuenta propia o de terceros,
interés en conflicto con el de la cooperativa. El delegado que cumple función de directivo no
podrá votar en la aprobación de los estados financieros y la memoria de gestión.
El Estatuto determinará si el delegado que es elegido directivo pierde su condición de tal.
Es prohibido el pago o abono de cualquier estipendio, beneficio económico, por cualquier
concepto a los asociados cooperativos o delegados por su participación en asambleas.

Artículo 54.- Nulidad de acuerdos



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               Dictamen recaído en los Proyectos de Ley Nº 2652/2008-CR, Nº 2824/2008-CR y N°3324/2008-SBS
           que proponen una nueva “Ley de Cooperativas” y precisiones sobre regulación y supervisión de las CAC.


Son nulos los acuerdos contrarios a la presente ley o que contravienen al orden público o a las
buenas costumbres, a las estipulaciones del Estatuto o de cualquier otra norma interna de la
Cooperativa, o que lesionen los intereses de la Cooperativa en beneficio directo o indirecto de
uno o varios asociados cooperativos o de terceros.
Si la cooperativa en cualquier etapa del proceso demuestra que el acuerdo objeto de nulidad
ha sido revocado o sustituido por otro adoptado conforme a la presente ley, al Estatuto o a la
norma interna de la cooperativa correspondiente, el Juez o árbitro mandará tener por concluido
el proceso respecto a la pretensión de nulidad del acuerdo, pudiendo continuar el proceso
respecto a otras pretensiones de ser pertinente y pronunciarse sobre las costas y costos
correspondientes.
La nulidad se tramitará por el proceso abreviado. Las que se sustenten en defectos de
convocatoria o falta de quórum se tramitarán por el proceso sumarísimo.
Es competente para conocer la nulidad el juez del domicilio de la cooperativa y sólo puede ser
iniciada por personas que acrediten legítimo interés.
Cuando el demandante tuviese la representación exclusiva de la cooperativa y ésta no tuviera
designado a nadie a tal efecto, el Juez o el árbitro nombrarán a la persona que ha de
representar a la cooperativa en el proceso entre los asociados cooperativos que hubieren
votado a favor del acuerdo objeto de nulidad.
La acción de nulidad prevista en este artículo caduca a los tres meses de la fecha de adopción
del acuerdo. En el supuesto que el acuerdo se inscriba en el registro público el proceso de
nulidad se podrá interponer dentro del mes siguiente a la fecha de inscripción del acuerdo.
Son aplicables a la nulidad lo dispuesto en los artículos 145º, 146º, 147º, 148º y 149º de la Ley
General de Sociedades.

                                        CAPITULO III
                                 CONSEJO DE ADMINISTRACION

Artículo 55.- Atribuciones

El Consejo de Administración es el órgano colegiado, responsable del funcionamiento
administrativo de la cooperativa cuyos miembros son elegidos bajo cualquiera de los
mecanismos establecidos en el artículo 66.
Sin perjuicio de otros asuntos que esta ley o el Estatuto le reserven, le compete
exclusivamente al Consejo, lo siguiente:
1. Dirigir la administración de la cooperativa y supervisar el funcionamiento de la gerencia;
2. Elegir, de su seno, a su presidente, vicepresidente y secretario, con cargo a que los demás
    consejeros ejerzan las funciones de vocales.
3. Designar, remover y aceptar la renuncia del Gerente General.
4. Autorizar el otorgamiento de poderes, con determinación de las atribuciones
    correspondientes.
5. Aprobar, reformar e interpretar los Reglamentos Internos, excepto los del Consejo de
    Vigilancia, del Comité Electoral, Reglamento de Elecciones y el Reglamento de Asambleas
    Generales.
6. Aprobar los planes y el presupuesto anual de la cooperativa.
7. Acordar la integración de la cooperativa en organizaciones cooperativas de grado superior
    con arreglo a la presente ley y con cargo de dar cuenta a la Asamblea General;
8. Aprobar, en primera instancia, la memoria, el Balance Social Cooperativo y los Estados
    Financieros presentados por la presidencia o gerencia y someterlos a la Asamblea General.
9. Convocar a Asamblea General, con determinación de su Agenda, y a Elecciones Generales
    de Directivos.
10. Aprobar la adquisición de valores mobiliarios que coticen en un mecanismo centralizado de
    negociación.
11. Aprobar la adquisición, enajenación, gravamen, afectación o celebración de cualquier acto
    o contrato, a título gratuito u oneroso, dentro de los límites establecidos por el Estatuto.
12. Ejercer las demás funciones que, según la ley o el Estatuto, no sean privativas de la
    Asamblea General o de la Gerencia.

El Balance Social Cooperativo, a que se refiere el numeral 8 del presente artículo, es de
aplicación sólo a las cooperativas que tienen constituida su Asamblea General por Delegados.


                                                                                                             74
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           que proponen una nueva “Ley de Cooperativas” y precisiones sobre regulación y supervisión de las CAC.


Artículo 56.- Composición

El Consejo de Administración contará con el número de miembros siempre impar que fije el
Estatuto, no pudiendo ser menor de tres ni mayor a siete. Está integrado por personas
naturales o personas jurídicas que sean socias. En este último caso, la persona jurídica deberá
nombrar a una persona natural para que lo represente.

Artículo 57.- Responsabilidad institucional y legal

El Consejo de Administración, sobre la base de las facultades que le asiste, elige al Presidente
con las atribuciones de ser el representante institucional. Al nombrar y otorgar los poderes al
Gerente General, lo designa como representante legal, con la autonomía, facultades, y
responsabilidades que le corresponde de acuerdo a ley. El Estatuto delimitará las funciones y
responsabilidades del Presidente del Consejo de Administración y del Gerente General para
ejercer funciones de representante institucional ante organismos de grado superior federado o
confederado, nacional o supranacional.

                                         CAPITULO IV
                                     CONSEJO DE VIGILANCIA

Artículo 58.- Alcance de sus funciones

El Consejo de Vigilancia es el órgano fiscalizador de la cooperativa y actuará sin interferir ni
suspender el ejercicio de las funciones ni actividades de los órganos fiscalizados. Tendrá
autonomía técnica y económica con presupuesto por programa aprobado por la Asamblea
General y con las atribuciones determinadas a continuación, las cuales no podrán ser
ampliadas por el Estatuto ni la Asamblea General:
1. Elegir, de su seno, a su presidente, vicepresidente y secretario, con cargo de que los
    demás consejeros ejerzan las funciones de vocales.
2. Aceptar la dimisión de sus miembros.
3. Aprobar, reformar e interpretar su reglamento.
4. Verificar la implementación y funcionamiento del Sistema de Control Interno.
5. Proponer al Consejo de Administración las ternas de auditores externos aptos a ser
    contratados por la cooperativa para examinar sus Estados Financieros, los que deben ser
    seleccionados por concurso y cuya convocatoria se publicará en medios de comunicación
    masiva. Las bases del concurso serán puestas en conocimiento del Consejo de
    Administración al presentar la terna de auditores.
6. Solicitar al Consejo de Administración o Gerencia, informes sobre el cumplimiento de sus
    acuerdos, de la Asamblea General, de las disposiciones de la ley, del Estatuto y los
    reglamentos internos, así como sobre los actos administrativos realizados.
7. Vigilar que los fondos en caja, en bancos y los valores y títulos de la cooperativa, o los que
    ésta tenga en custodia o en garantía estén debidamente salvaguardados.
8. Verificar la existencia y valorización de los demás bienes de la cooperativa y
    particularmente de los que ella reciba de los asociados cooperativos en pago de sus
    aportaciones; así como la vigencia de las pólizas de seguros que hayan sido aprobados por
    el Consejo de Administración o dispuestos por la autoridad competente.
9. Disponer, cuando lo estime conveniente, la realización de arqueos de caja y auditorías;
10. Velar por que la contabilidad sea llevada con estricta sujeción a la ley.
11. Apoyarse en los resultados de las auditorías internas y externas para obtener la
    razonabilidad sobre las informaciones contables.
12. Inspeccionar los libros de actas del Consejo de Administración y toda información
    asociativa, económica o financiera o de cualquier otra clase que sea de interés para la
    cooperativa.
13. Comunicar al Consejo de Administración o a la Asamblea General su opinión u
    observaciones sobre las reclamaciones de los miembros de la cooperativa contra los
    órganos de ésta.
14. Vigilar el curso de los procesos judiciales, arbitrales y procedimientos administrativos en
    que la cooperativa fuere parte.
15. Disponer que en la convocatoria a Asamblea General se inserten en el orden del día los
    asuntos que estime necesarios.

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           que proponen una nueva “Ley de Cooperativas” y precisiones sobre regulación y supervisión de las CAC.


16. Convocar a Asamblea General cuando el Consejo de Administración requerido por el propio
    Consejo de Vigilancia no lo hiciere en cualquiera de los siguientes casos:
    a. En los plazos y para los fines imperativamente establecidos por el Estatuto.
    b. Cuando se trata de graves infracciones a la ley, del Estatuto o de los acuerdos de la
        Asamblea General en que incurrieren los órganos fiscalizados.
    c. En los casos establecidos en esta ley.
17. Denunciar las infracciones, de la presente ley, ante la autoridad competente, sin perjuicio
    del numeral anterior.
18. Hacer constar, en las sesiones de Asamblea General, las infracciones a la ley o el Estatuto
    en que incurrieren ella o sus miembros.
19. Exigir a los órganos fiscalizados, la adopción oportuna de las medidas correctivas
    recomendadas por los auditores.
20. Objetar los acuerdos de los órganos fiscalizados en cuanto fueren incompatibles con la ley,
    el Estatuto, los reglamentos internos o las decisiones de la Asamblea General.
21. Someter a la decisión definitiva de la Asamblea General, las observaciones oportunamente
    comunicadas a los órganos fiscalizados y no aceptados por éstas.
22. Vigilar y fiscalizar las operaciones de liquidación de la cooperativa, cuando fuere el caso.
23. Fiscalizar las actividades de los órganos de la cooperativa, en todos los casos, sólo para
    asegurar que sean veraces y guarden conformidad con la ley, el Estatuto, los acuerdos de
    asambleas y los reglamentos internos, con prescindencia de observaciones o
    pronunciamientos sobre su eficacia.
24. Presentar a la Asamblea General, el informe de sus actividades y proponer las medidas
    necesarias para asegurar el correcto funcionamiento de la cooperativa.
25. Verificar el cumplimiento de los Planes y Programas de Educación Cooperativa aprobado
    por la Asamblea General.
26. Solicitar al Defensor del Socio un informe semestral sobre las quejas presentadas, las
    acciones realizadas y los resultados alcanzados.
27. Proponer una terna de candidatos ante la Asamblea General de Delegados para elegir al
    Defensor del Socio, conforme al artículo 30.
28. Ejercer las demás atribuciones de su competencia por disposición expresa de la ley.

Artículo 59.- Integrantes

El Consejo de Vigilancia está integrado por el número de miembros que fije el Estatuto, no
pudiendo ser menos de tres personas naturales.

                                          CAPITULO V
                                     DEL COMITÉ ELECTORAL

Artículo 60.- Comité Electoral

El Comité Electoral es el órgano colegiado, cuyos miembros son elegidos bajo cualquiera de
los mecanismos establecidos en el artículo 66, que tiene la responsabilidad de planificar,
organizar, ejecutar, proclamar y otorgar credenciales a los que resulten electos, y fiscalizar los
procesos electorales de la cooperativa. Sus decisiones en materia electoral son inapelables.
Contará con el número de miembros siempre impar que fije el Estatuto, no pudiendo ser menor
de tres.
El Comité Electoral, se instalará inmediatamente cuando se convoque a proceso eleccionario o
sea necesario elegir a nuevos directivos por remoción acordada por Asamblea General.
Concluido el proceso electoral, entrará en receso. El periodo de mandato se establece en el
Estatuto, no pudiendo superar los cuatro meses al año.

                                         CAPITULO VI
                                   DEL COMITÉ DE EDUCACIÓN

Artículo 61.- Comité de Educación

El Comité de Educación es el órgano colegiado cuyos miembros son elegidos en Asamblea
General, que tiene la responsabilidad de planificar, organizar, ejecutar acciones de educación
cooperativa a sus miembros, directivos y delegados electos, gerentes, funcionarios y

                                                                                                             76
               Dictamen recaído en los Proyectos de Ley Nº 2652/2008-CR, Nº 2824/2008-CR y N°3324/2008-SBS
           que proponen una nueva “Ley de Cooperativas” y precisiones sobre regulación y supervisión de las CAC.


empleados, de acuerdo al Plan Anual de Educación Cooperativa aprobados por la Asamblea
General.
Contará con un número de miembros siempre impar, su conformación y la forma de su
elección será fijado por el Estatuto, debiendo necesariamente estar presidido por el
Vicepresidente del Consejo de Administración, pudiendo ser un órgano unipersonal
especializado y remunerado.

                                             CAPITULO VII
                                              GERENCIA

Artículo 62.- Designación

El Consejo de Administración designará al Gerente General encargado de la función ejecutiva
y podrá a su vez nombrar otros gerentes a propuesta del Gerente General.
El Gerente General es el funcionario de mayor nivel ejecutivo de la cooperativa, al cual se
encuentran subordinados todos los trabajadores sin excepción alguna.
La duración del cargo de Gerente General es por tiempo indefinido, salvo disposición en
contrario del Estatuto o que la designación se haga por un plazo determinado.

Artículo 63.- Atribuciones

Las atribuciones de los gerentes serán las que figuren en el Estatuto y las que les otorgue el
Consejo de Administración con ocasión de su nombramiento o por acto posterior. El Gerente
General es el ejecutivo de más alto nivel y representante legal de la cooperativa.

Salvo disposición distinta del Estatuto o acuerdo expreso del Consejo de Administración, se
presume que el Gerente General goza de las siguientes atribuciones:
1. Celebrar y ejecutar los actos y contratos ordinarios correspondientes al objeto cooperativo.
2. Representar a la cooperativa, con las facultades generales y especiales previstas en el
    Código Procesal Civil.
3. Asistir, con voz pero sin voto, a las sesiones del Consejo de Administración, salvo que éste
    acuerde sesionar de manera reservada.
4. Asistir, con voz pero sin voto, a las sesiones de la Asamblea General salvo que ésta decida
    en contrario.
5. Siempre que cuente con la firma conjunta de un directivo o apoderado designado por el
    Consejo de Administración, o el establecido en el Estatuto, podrá:
    a. Abrir, transferir, operar y cerrar cuentas corrientes, de ahorro, a plazo fijo o bajo
        cualquier otra modalidad en toda clase de instituciones de crédito.
    b. Aceptar, reaceptar, girar, emitir, renovar, descontar y endosar toda clase de títulos
        valores.
    c. Celebrar, modificar, rescindir, resolver y dar por concluidos toda clase de convenios o
        contratos.
6. Representar a la cooperativa en cualesquier otro acto, salvo cuando se trate, por
    disposición de la ley o del Estatuto de atribuciones privativas del Presidente del Consejo de
    Administración.
7. Elaborar y ejecutar programas de conformidad con los planes aprobados por el Consejo de
    Administración.
8. Ejecutar los acuerdos de la Asamblea General y del Consejo de Administración.
9. Contratar a los trabajadores y demás colaboradores de la cooperativa y removerlos con
    arreglo a ley.
10. Coordinar las actividades de las comisiones con el funcionamiento del Consejo de
    Administración y de la propia Gerencia.
11. Asesorar a la Asamblea General, al Consejo de Administración, a las Comisiones y
    participar en las sesiones de ellos, excepto en las del Comité Electoral, con derecho a voz y
    sin voto.
12. Realizar los demás actos de su competencia según la ley, el Estatuto y los acuerdos del
    Consejo de Administración.

Para ejercer la representación procesal bastará la presentación de copia notarialmente
certificada del documento en que consta el nombramiento o de copia certificada del asiento

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           que proponen una nueva “Ley de Cooperativas” y precisiones sobre regulación y supervisión de las CAC.


registral en el que consta el nombramiento o Certificado de Vigencia de Poder expedido por los
Registros Públicos.

Artículo 64.- Certificaciones y Declaraciones

El Gerente General por el solo mérito de su nombramiento se encuentra facultado para emitir
constancias, certificaciones o declaraciones juradas respecto del contenido de los libros y
registros de la cooperativa.

Artículo 65.- Responsabilidad

El Gerente General es particularmente responsable por:
1. La existencia, regularidad y veracidad de los sistemas de contabilidad, los libros que la ley
    ordena llevar a la cooperativa y los demás libros y registros que debe llevar una ordenada
    sociedad a excepción de los libros sociales, que serán llevados por el Secretario del
    Consejo de Administración.
2. El establecimiento y mantenimiento de una estructura de control previo diseñado para
    proveer una seguridad razonable de que los activos de la cooperativa están protegidos
    contra uso no autorizado y que todas las operaciones son efectuadas de acuerdo con
    autorizaciones establecidas y son registradas apropiadamente.
3. La veracidad de las informaciones que proporcione a los órganos de la cooperativa.
4. El ocultamiento de las irregularidades que observe en las actividades de la cooperativa.
5. La conservación de los fondos sociales a nombre de la cooperativa.
6. El empleo de los recursos sociales en negocios distintos del objeto de la cooperativa.
7. La veracidad de las constancias y certificaciones que expida respecto del contenido de los
    libros y registros de la cooperativa.
8. Por autorizar gastos o pagos prohibidos por la presente ley o el Estatuto.
9. El cumplimiento de la ley, el Estatuto, los acuerdos de la Asamblea General y del Consejo
    de Administración.

La responsabilidad civil del Gerente General caduca a los dos años del acto realizado u
omitido por éste, sin perjuicio de la responsabilidad penal.


                                         CAPITULO VIII
                                     CONTROL DEMOCRÁTICO

Artículo 66.- Elecciones

La elección de los directivos y delegados, podrá realizarse con cualquiera de los siguientes
medios:
1. A través de la reunión de los asociados cooperativos hábiles o delegados hábiles en
   Asamblea General, según corresponda; o
2. A través de un proceso eleccionario con una duración justa y razonable en el que los
   asociados cooperativos hábiles o los delegados hábiles, según corresponda, acudirán al
   domicilio de la cooperativa o al lugar o lugares expresamente indicados en la convocatoria
   para emitir su voto; o
3. A través de un proceso eleccionario con una duración justa y razonable en el que los
   asociados cooperativos hábiles o los delegados hábiles, según corresponda, podrán emitir
   su voto a través de medios electrónicos o análogos.

Para la validez de los procesos eleccionarios en cualquiera de sus modalidades, el Estatuto
definirá la cantidad o el porcentaje mínimo de asociados cooperativos hábiles o de los
delegados hábiles, según corresponda.
Las elecciones serán conducidas por los miembros del Comité Electoral, el resultado de las
elecciones será asentado en el Libro de Actas de Asamblea General. En el Acta constará: los
datos de la convocatoria, la modalidad bajo la cual se llevaron a cabo las elecciones, el
resultado de las elecciones. El Acta será firmada por el Presidente del Consejo de
Administración, el Secretario, y por lo menos uno de los miembros del Comité Electoral.
Adicionalmente, el Comité Electoral asentará en su Libro las incidencias y resultados del acto

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          que proponen una nueva “Ley de Cooperativas” y precisiones sobre regulación y supervisión de las CAC.


electoral. Para efectos registrales, será suficiente la presentación de copia certificada
notarialmente del acta extraída del Libro de Actas de Asamblea General.
Sólo las elecciones, instalación y reconformación de los Consejos de Administración y
Vigilancia serán inscribibles en Registros Públicos. La elección de los Delegados no requerirá
de inscripción en Registros Públicos y constará en el Registro de Asociados Cooperativos o en
el Registro de Delegados abierto especialmente por la cooperativa con indicación de sus
períodos de mandato.

Artículo 67.- Mandatos

El mandato de los miembros de los Consejos de Administración y Vigilancia será por un
período máximo de tres años y su renovación se efectuará anualmente en proporciones no
menores al tercio del respectivo total, para lo cual podrán elegirse directivos por períodos de
uno o dos años. En los órganos unipersonales, no procede la renovación por tercios, esta se
realiza de acuerdo a lo que se establezca en el Estatuto, el período máximo de su mandato es
de tres años.
Los suplentes serán siempre elegidos por un año y reemplazarán a los titulares sólo por el
tiempo de su propio mandato. Los Consejos de Administración y Vigilancia, salvo disposición
distinta del Estatuto o acuerdo de la Asamblea General, se instalarán dentro de los ocho días
siguientes a su elección, distribuyéndose en dicha sesión los cargos que ocuparán en su
respectivo Consejo.
El periodo de los Directores culminará en el plazo establecido; sin embargo, para asegurar la
continuidad operacional, administrativa, judicial y económica de la cooperativa, y hasta la
inscripción de los nuevos mandatos, los Directivos con firmas autorizadas, en forma
excepcional continuarán ejerciendo las atribuciones a que se refiere el numeral 5 del artículo
63 de la presente ley; los demás actos, los ejerce el Consejo de Administración entrante. Este
período excepcional no podrá ser mayor a los noventa días hábiles.
El mandato de los delegados será de tres años y su renovación se efectuará anualmente en
proporciones no menores al tercio del respectivo total.

Artículo 68.- Reelección

Los miembros de los Consejos de Administración, Vigilancia, Comité de Educación y Comité
Electoral podrán ser reelegidos para el período inmediato siguiente al de su mandato. Vencido
el mandato o su reelección inmediata, sólo podrán volver a ser elegidos si hubiera transcurrido
un período mínimo de un (1) año entre su cese y la fecha de la nueva elección. El Estatuto
puede prohibir la reelección inmediata.
Existe reelección cuando un directivo titular o suplente cuyo mandato ha vencido, es elegido
para integrar en forma inmediata el mismo órgano como titular o suplente o para integrar
cualquier otro órgano del mismo nivel jerárquico como titular o suplente.
En las cooperativas que tengan menos de veinticinco (25) asociados cooperativos está
permitida la reelección indefinida.
Lo dispuesto en el presente artículo es igualmente aplicable para la reelección de los
Delegados.

Artículo 69.- Ejercicio de las funciones

En el ejercicio de las funciones directivas debe tenerse presente lo siguiente:
1. Las funciones directivas son personales e indelegables.
2. Los miembros de los Consejos y Comités no pueden desempeñar cargos rentados ni
   desarrollar funciones o actividades administrativas en la cooperativa, salvo en el caso de
   cooperativas de trabajo asociado.
3. Sólo se asignarán dietas para las sesiones ordinarias y se abonarán a los directivos que
   registren una asistencia efectiva a las mismas.
4. Los directivos suplentes recibirán dietas únicamente cuando reemplace al directivo titular
   que tiene licencia o vacancia declarada previamente por el órgano al cual pertenece.
5. Los directivos suplentes sólo participan en las sesiones cuando reemplacen en forma
   efectiva a un titular del consejo o comité.



                                                                                                            79
              Dictamen recaído en los Proyectos de Ley Nº 2652/2008-CR, Nº 2824/2008-CR y N°3324/2008-SBS
          que proponen una nueva “Ley de Cooperativas” y precisiones sobre regulación y supervisión de las CAC.


Para el caso de los Delegados será aplicable lo dispuesto en el numeral 1 y 2 del presente
artículo.

Artículo 70.- Vacancia

El cargo de miembro de Consejo o de Comité, vaca:
1. Por fallecimiento.
2. Por renuncia aceptada por el órgano directivo al que pertenece.
3. Por enfermedad grave o impedimento físico debidamente comprobado.
4. Por inasistencias injustificadas a más de tres sesiones consecutivas o seis no consecutivas.
5. Por haber sido condenado por delito doloso con pena privativa de la libertad.
6. Por exclusión acordada en Asamblea General.
7. Otras causales establecidas en el Estatuto.

Si no hubiera miembros suplentes y se produjera la vacancia de uno o más titulares, el propio
Consejo o Comité, según corresponda, podrá elegir a los reemplazantes para completar su
número en forma provisional y sólo hasta la realización de las próximas elecciones.
En el caso que se produzca una vacancia múltiple en un número tal que no pueda reunirse
válidamente el Consejo de Administración, los miembros hábiles asumirán provisionalmente la
administración y convocarán de inmediato a elecciones para cubrir las vacantes. Si la vacancia
múltiple se produjera en el Consejo de Vigilancia o Comité Electoral, los miembros hábiles
solicitarán al Consejo de Administración que convoque en forma inmediata a elecciones para
cubrir las vacantes.
Las causales de vacancia son igualmente aplicables a los Delegados.

Artículo 71.- Impedimentos

Entre los miembros de los Consejos, Comités, Gerentes, Apoderados no deberá haber
parientes dentro del cuarto grado de consanguinidad o segundo de afinidad.
Además no pueden ejercer los cargos de Directivos, Delegados, Gerentes o Apoderados:
1. Los incapaces.
2. Los quebrados.
3. Los que para razón de sus funciones estén legalmente impedidos de ejercer actividades
    mercantiles.
4. Los servidores del Sector Público que por razón de sus funciones deban fiscalizar a la
    propia cooperativa.
5. Los que tengan juicios pendientes con la cooperativa, por acciones que ellos ejerciten
    contra ésta.
6. El asociado cooperativo que es aval solidario de crédito que se encuentra en cobranza
    judicial.
7. Los que fueran asociados cooperativos, asociados, miembros del órgano administrador o
    directivo o del consejo de vigilancia, representantes legales o mandatarios de otras
    personas jurídicas que tengan intereses opuestos a los de la cooperativa, o que
    personalmente se encuentren en análoga situación frente a ésta.
8. Quienes hubieran sido encontrados responsables, administrativa o penalmente, por actos
    de mala gestión en cooperativas u otras personas jurídicas, los condenados por delitos
    contra el patrimonio y los declarados insolventes; en todos los casos hasta diez años
    después de cumplida la sanción respectiva o de su rehabilitación.
9. Los condenados por delitos dolosos.
10. Los declarados en proceso de insolvencia mientras dure el mismo y los quebrados.
11. Los directores y trabajadores de organismos públicos que norman o supervisan las
    actividades de las cooperativas.
12. Los directivos y trabajadores de otra cooperativa de la misma naturaleza o que presten
    servicios análogos.
13. Los que registren protestos de documentos no aclarados en los últimos tres años.
14. Los que directa o indirectamente, en la misma cooperativa o en otra cooperativa o empresa
    del sistema financiero, tengan créditos vencidos por más de 90 días, o que hayan
    ingresado a cobranza judicial, el Estatuto puede fijar menores días de morosidad.
15. Los que hubieren merecido sanción del organismo competente según la actividad de la
    cooperativa, calificada como grave o muy grave.

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               Dictamen recaído en los Proyectos de Ley Nº 2652/2008-CR, Nº 2824/2008-CR y N°3324/2008-SBS
           que proponen una nueva “Ley de Cooperativas” y precisiones sobre regulación y supervisión de las CAC.




El impedimento establecido en el primer párrafo del presente artículo no es de aplicación en
las cooperativas que estén integradas exclusivamente por parientes dentro del cuarto grado de
consanguinidad o segundo de afinidad.

Artículo 72.- Consecuencias del impedimento

Los miembros que estuvieran incursos en cualquiera de los impedimentos señalados en el
artículo anterior no pueden ejercer el cargo y deben renunciar inmediatamente si sobreviniese
tal impedimento. En caso contrario responden por los daños y perjuicios que sufra la
cooperativa y serán removidos de inmediato por la Asamblea General, a solicitud de cualquier
asociado cooperativo. En tanto se reúna la Asamblea General, el respectivo Consejo o Comité
deberá suspender al miembro incurso en el impedimento.

Artículo 73.- Responsabilidades

Los miembros de los Consejos y Comités son respectiva y solidariamente responsables por las
decisiones de estos órganos. No es responsable el miembro del Consejo o Comité que
habiendo participado en el acuerdo o habiendo tomado conocimiento de él, haya manifestado
su disconformidad en el momento del acuerdo o cuando lo conoció, siempre que haya cuidado
que tal disconformidad se consigne en acta o haya hecho constar su desacuerdo mediante
carta notarial, dentro de las 48 horas de adoptado el acuerdo o tomado conocimiento.

La responsabilidad solidaria de los miembros de los consejos y comités alcanza al Gerente
General por los acuerdos que le corresponda ejecutar, salvo que deje constancia de su
discrepancia y objeciones antes de ejecutarlos.

Artículo 74.- Frecuencia de las sesiones

Los Consejos y Comités, con excepción del Comité Electoral, se reunirán obligatoriamente
cuando menos, una vez al mes. El Presidente o quien haga sus veces, debe convocar a los
miembros en los plazos y oportunidades previstas en el Estatuto y cada vez que lo juzgue
necesario para el interés de la cooperativa, o cuando lo solicite por escrito, no menos del 50%
de sus integrantes. Si el Presidente no efectúa la convocatoria dentro de los 10 días siguientes
o en la oportunidad prevista en la solicitud, la convocatoria la hará cualquiera de los miembros.
La convocatoria se efectuará con no menos 48 horas de anticipación, mediante esquelas con
cargo de recepción, facsímil, correo electrónico o de otra naturaleza que permita la
comunicación, garantice su autenticidad y recepción. La convocatoria debe señalar claramente
lugar, día y hora de la reunión y los asuntos a tratar; sin embargo, cualquier miembro puede
someter a la consideración del Consejo o Comité respectivo, los asuntos que crea de interés
para la cooperativa.
Se puede prescindir de la convocatoria cuando se reúnen todos los miembros titulares del
respectivo Consejo o Comité y acuerdan por unanimidad sesionar y los asuntos a tratar.

Artículo 75.- Quórum

El quórum de los Consejos y Comités es la mitad más uno de sus miembros. Si el número de
miembros es impar, el quórum es el número entero inmediato superior al de la mitad de aquél.

Artículo 76.- Toma de acuerdos

Cada miembro titular tiene derecho a un voto. Los acuerdos se adoptarán por mayoría
absoluta de votos de los miembros participantes. En caso de empate, quien presida la sesión,
tendrá voto dirimente, aparte de su voto, como miembro del Consejo o Comité.
Los acuerdos y resoluciones que se adopten en sesiones que se realizan prescindiendo de la
convocatoria, por decisión unánime de sus miembros, en concordancia con el último párrafo
del Artículo 74 de esta ley, tienen la misma validez que si hubieran sido adoptadas en sesión
formalmente convocada, siempre que sean debidamente asentadas en Acta.



                                                                                                             81
              Dictamen recaído en los Proyectos de Ley Nº 2652/2008-CR, Nº 2824/2008-CR y N°3324/2008-SBS
          que proponen una nueva “Ley de Cooperativas” y precisiones sobre regulación y supervisión de las CAC.


Los Consejos y Comités podrán realizar sesiones no presenciales, a través de medios escritos,
electrónicos o de otra naturaleza, que permitan la comunicación y garanticen la autenticidad
del acuerdo.

Artículo 77.- Actas

Las deliberaciones y acuerdos de los Consejos y Comités deben ser consignados, por
cualquier medio, en actas que se recogerán en un libro, en hojas sueltas o en otra forma que
permita la ley, debidamente legalizados. Las actas deben expresar, si hubiera habido sesión:
la fecha, hora, lugar de celebración, la agenda, el nombre y cargo de los concurrentes; de no
haber habido sesión presencial: la forma y circunstancias en que se adoptaron el o los
acuerdos; y, en todo caso, los asuntos tratados, las resoluciones adoptadas y el número de
votos emitidos, así como las constancias que quisieran alguno de sus miembros.
Las actas serán firmadas por quienes actuaron como Presidente y Secretario de la sesión o
por quienes fueron expresamente designados para tal efecto. El acta tendrá validez legal y los
acuerdos a que ella se refiere se podrán llevar a efecto desde el momento en que fue firmada,
bajo responsabilidad de quienes la hubiesen suscrito. Las actas deberán estar firmadas en un
plazo máximo de 10 días hábiles siguientes a la fecha de la sesión o del acuerdo, según
corresponda. Cualquier miembro puede firmar el acta si así lo desea y lo manifiesta en la
sesión. Quien estuviera en desacuerdo con algún asunto acordado deberá hacerlo notar
solicitando que se consigne su observación.
Para las actas que requieran inscripción en los Registros Públicos, el presidente del Consejo
de Administración está facultado para emitir las declaraciones juradas necesarias y requeridas
para el cumplimiento del trámite.

Artículo 78.- Requisitos para delegados y directivos

El Estatuto o el Reglamento de Elecciones establecerán el perfil mínimo y determinará los
requisitos que deben reunir los asociados cooperativos o delegados para integrar los Consejos
de Administración, Vigilancia, Comité Electoral y Comité de Educación, así como para
mantenerse en dichos cargos. El Reglamento de Elecciones determinará los requisitos que
deben cumplir los asociados cooperativos para postular y desempeñarse como delegados.
Ninguna persona puede ejercer funciones de directivo o delegado en más de una cooperativa
primaria de la misma actividad económica.

Artículo 79.- Prohibiciones

Los directivos, no podrán establecer relaciones comerciales, laborales, profesionales o
contractuales de ninguna naturaleza con la cooperativa, ni podrán percibir pagos por concepto
de remuneraciones, honorarios, bonos, arrendamientos o similares, durante el ejercicio de sus
funciones. Igual prohibición se aplica a su cónyuge, conviviente en unión de hecho y parientes
dentro del cuarto grado de consanguinidad o segundo de afinidad.
En relación al Gerente General, apoderados, funcionarios y empleados de la cooperativa se
aplica la misma prohibición a excepción de las remuneraciones, bonos u honorarios que
perciban por sus funciones en la cooperativa.
Se exceptúan de la prohibición señalada las operaciones que realiza la cooperativa en
cumplimiento de su objeto cooperativo.

Artículo 80.- Administración simplificada

En las cooperativas con menos de veinticinco (25) asociados cooperativos, los consejos de
administración y de vigilancia pueden ser unipersonales.

                                          TITULO VI
                                    CONTROL Y SUPERVISION

Artículo 81.- Contabilidad

Las cooperativas deben llevar contabilidad con arreglo a la ley y contar con los libros o
registros necesarios para tal fin.

                                                                                                            82
              Dictamen recaído en los Proyectos de Ley Nº 2652/2008-CR, Nº 2824/2008-CR y N°3324/2008-SBS
          que proponen una nueva “Ley de Cooperativas” y precisiones sobre regulación y supervisión de las CAC.




Artículo 82.- Memoria y Estados Financieros

Al cierre del ejercicio anual el Consejo de Administración aprobará una Memoria de su gestión,
el balance de la ejecución del Plan Anual de Educación Cooperativa, conjuntamente con los
Estados Financieros, serán sometidos a la Asamblea con el Informe del Consejo de Vigilancia
y de la sociedad de auditoría externa, en cuanto le corresponda.
Copias de dichos documentos deben ser puestas a disposición de los asociados cooperativos
en todas las oficinas de la cooperativa, con 15 días de anticipación a la asamblea que los
considerará.

Artículo 83.- Auditorías

El Consejo de Vigilancia es responsable de realizar las labores mínimas de auditoría interna
mediante una Unidad de Auditoría Interna o un Auditor Interno, en los siguientes casos:
1. Las cooperativas que registren activos totales por montos iguales o superiores a las mil
   Unidades Impositivas Tributarias (1,000 UIT) deberán contar con una Unidad de Auditoría
   Interna cuya función principal es la de implementar un Sistema de Control Interno y evaluar
   permanente el funcionamiento del mismo. Dicha unidad dependerá funcionalmente del
   Consejo de Vigilancia y reportará periódicamente a dicho órgano.
2. Las cooperativas que registren activos totales inferiores a mil Unidades Impositivas
   Tributarias (1,000 UIT) y mayores a trescientas Unidades Impositivas Tributarias (300 UIT),
   deberán contar con un auditor interno a tiempo completo o parcial, cuya selección es
   responsabilidad y atribución del Consejo de Vigilancia,

En los demás casos, las cooperativas podrán asignar las funciones de auditoría interna a los
miembros del Consejo de Vigilancia eligiendo a uno de ellos como responsable de las labores
de auditoría.
Las cooperativas que durante el primer semestre de cada ejercicio tengan activos totales que
superen el equivalente de mil Unidades Impositivas Tributarias (1000 UIT) deberán contratar
sociedades de auditoría externa, las que sólo podrán realizar auditorias en la misma
cooperativa por dos años consecutivos; lo indicado también es de aplicación al equipo auditor.
Las normas contenidas en el presente artículo rigen también en lo pertinente, para las
Centrales Cooperativas.

Artículo 84.- Control y supervisión

El control y la fiscalización de las cooperativas estarán a cargo de sus propios órganos
internos y de las organizaciones que ellas establezcan para tal fin.
Las cooperativas serán supervisadas en su actividad por las instituciones públicas o privadas
pertinentes.
Para el cumplimiento de sus funciones las instituciones públicas podrán celebrar convenios
sólo con las Federaciones Nacionales de cooperativas de la misma actividad y efectuarle
delegaciones.

Artículo 85.- Gobierno Cooperativo

Las cooperativas podrán incorporar en sus Estatutos las prácticas de Buen Gobierno
Cooperativo como instrumento de mejora en la gestión y como fortalecimiento de los sistemas
de administración y control. Estas prácticas deben contribuir para que la gestión cooperativa
sea eficiente, democrática y transparente para sus asociados cooperativos y la comunidad.


                                              TITULO VII
                                            INTEGRACION

Artículo 86.- Organizaciones de Integración

Son organizaciones de integración cooperativa:
1. Las Centrales Cooperativas.

                                                                                                            83
               Dictamen recaído en los Proyectos de Ley Nº 2652/2008-CR, Nº 2824/2008-CR y N°3324/2008-SBS
           que proponen una nueva “Ley de Cooperativas” y precisiones sobre regulación y supervisión de las CAC.


2.   Las Federaciones Nacionales y Regionales de Cooperativas.
3.   La Confederación Nacional de Cooperativas.

Artículo 87.- Centrales Cooperativas

Las Centrales Cooperativas son organizaciones cooperativas integradas por cooperativas u
otras personas jurídicas sin fines de lucro que se constituyen para realizar cualquier actividad
económica en beneficio de sus socias y de los asociados cooperativos de éstas.
Una Central Cooperativa estará constituida por no menos de tres cooperativas.

Artículo 88.- Federaciones Nacionales y Regionales

Las Federaciones Nacionales de Cooperativas tienen la calidad de asociaciones gremialistas
integradas exclusivamente por cooperativas, federaciones regionales o centrales cooperativas
de la misma actividad económica que se constituyen para realizar, entre otras, las siguientes
funciones:
1. Representar y defender los intereses de las cooperativas federadas y coordinar sus
    actividades.
2. Vigilar la marcha de las mismas.
3. Efectuar acciones de supervisión y control por acuerdo de las cooperativas afiliadas o por
    delegación de la autoridad competente, conforme lo establece la presente ley, con sujeción
    a las normas que sobre el particular se establezcan.
4. Practicar exámenes especiales o inspecciones en las cooperativas de su ramo cuando las
    soliciten los órganos directivos o gerencia de éstas.
5. Actuar como centros de arbitraje con sujeción a la ley de la materia, para intervenir
    preferentemente, en los conflictos que surjan entre las cooperativas federadas o entre éstas
    y sus asociados cooperativos.
6. Prestar asesoría jurídica, técnica, administrativa, financiera, informática y contable a las
    cooperativas federadas o terceros.
7. Realizar actividades económicas, canalizar donaciones y realizar eventos nacionales e
    internacionales.
8. Promover la organización de nuevas cooperativas en su ramo.
9. Fomentar la educación cooperativa, convenios de capacitación a nivel nacional e
    internacional.
10. Llevar un registro de directivos y delegados sancionados por las cooperativas federadas.
11. Otras que establezcan sus Estatutos.

Sólo podrá constituirse una Federación Nacional por cada actividad de cooperativas, en todo el
país.

Las Federaciones Nacionales se constituyen por no menos del veinte por ciento de las
cooperativas primarias de una misma actividad.

Las Federaciones Regionales se constituyen con no menos de tres cooperativas que operan
en el ámbito de una región o macro región y que se dedican a la misma actividad económica.
Realizan las funciones señaladas en el párrafo anterior, excepto la 2, 3 y 4.

Artículo 89.- Confederación Nacional de Cooperativas

La Confederación Nacional de Cooperativas del Perú - CONFENACOOP es el único y máximo
organismo de integración cooperativa y ejerce la representación del Movimiento Cooperativo
Peruano en el país y en el exterior. Será integrada, en igualdad de derechos y obligaciones,
exclusivamente por:

1. Las Federaciones Nacionales de cooperativas.
2. Las Centrales Cooperativas.
3. Las organizaciones cooperativas, en cuya actividad económica no exista federación
   vigente.

Artículo 90.- Atribuciones de la CONFENACOOP

                                                                                                             84
              Dictamen recaído en los Proyectos de Ley Nº 2652/2008-CR, Nº 2824/2008-CR y N°3324/2008-SBS
          que proponen una nueva “Ley de Cooperativas” y precisiones sobre regulación y supervisión de las CAC.




La Confederación Nacional de Cooperativas del Perú tiene las siguientes atribuciones básicas:
1. Ejerce la representación del Movimiento Cooperativo Peruano, en el país y en el exterior.
2. Realiza en el plano nacional, funciones de fomento, coordinación y defensa de los intereses
    generales del Cooperativismo y Sector Cooperativo.
3. Lleva a cabo funciones de interrelación cooperativa en el plano internacional.
4. Coordina la acción del Movimiento Cooperativo Peruano con la acción cooperativa del
    Sector Público con su participación en el Consejo Nacional Cooperativo, y como tal
    propone:
    a. Las medidas necesarias y convenientes para el desarrollo cooperativo
    b. El perfeccionamiento del Derecho Cooperativo.
5. Fomenta el proceso de permanente integración de las organizaciones cooperativas en
    todos los niveles, mediante la creación y fortalecimiento de organismos de segundo grado,
    nacionales, regionales o sectoriales.
6. Fomenta la prioritaria integración de los servicios de interés o beneficios comunes para las
    organizaciones cooperativas.
7. Fomenta de manera intensiva y permanentemente, la educación cooperativa en todos los
    niveles del Movimiento Cooperativo Peruano y en los demás sectores.
8. Fomenta la unificación y fortalecimiento del sistema financiero cooperativo.
9. Desarrollar o promover mecanismos de autocontrol en las organizaciones cooperativas con
    el fin de fortalecer la confianza en el sector cooperativo peruano.
10. Llevar el Registro Nacional de Cooperativas, al cual las organizaciones cooperativas
    deberán aportar información sobre actividades, ingresos, patrimonio, número de asociados
    cooperativos, número de trabajadores, estados financieros o información con el nivel de
    detalle que fuere necesario para tener una información estadística organizada del
    Movimiento Cooperativo Peruano.
11. Acreditar a las organizaciones cooperativas, de conformidad a lo establecido en el artículo
    102 de la presente ley.
12. Llevar un registro de directivos y delegados sancionados por las cooperativas u
    organizaciones de grado superior.
13. Defiende y preserva la vigencia de los principios universales del Cooperativismo y de las
    bases doctrinarias reconocidas o aceptadas por el Movimiento Cooperativo Peruano, como
    fundamento básico para la construcción del marco jurídico cooperativo.

Artículo 91.- Representación y voto

En las organizaciones de integración cooperativa, se podrá establecer un régimen de
representación y voto proporcional al número de asociados cooperativos que cada integrante
representa, al uso de los servicios o a una combinación de estos requisitos. En tal caso el
Estatuto fijará un mínimo que asegure la participación de todas las cooperativas socias y un
máximo que evite el predominio excluyente de alguna de ellas.

Artículo 92.- Asociación entre cooperativas

Las cooperativas también podrán asociarse entre sí para intercambiar servicios, celebrar
contratos de asociación en participación, o de riesgo compartido, complementar actividades,
cumplir más eficientemente su objeto cooperativo y para llevar a la práctica en todas sus
formas el principio de integración cooperativa.

Artículo 93.- Reorganización

Para la fusión en sus diversas modalidades, la escisión, reorganización simple y otras formas
de reorganización se aplicarán las disposiciones de la Ley General de Sociedades, sin
perjuicio de lo previsto en el artículo 38 de la presente ley.

                                         TITULO VIII
                                  DISOLUCION Y LIQUIDACION

Artículo 94.- Disolución


                                                                                                            85
               Dictamen recaído en los Proyectos de Ley Nº 2652/2008-CR, Nº 2824/2008-CR y N°3324/2008-SBS
           que proponen una nueva “Ley de Cooperativas” y precisiones sobre regulación y supervisión de las CAC.


Las Cooperativas podrán ser disueltas por acuerdo de la Asamblea General extraordinaria
especialmente convocada para tal fin, cuando así lo soliciten, por escrito, por lo menos los dos
tercios, de los delegados o de los asociados cooperativos según corresponda. La resolución
respectiva deberá ser comunicada al organismo de supervisión y control pertinente. Con la
disolución se inicia el procedimiento de liquidación de la cooperativa.

Artículo 95.- Causales

La Cooperativa se disuelve por las siguientes causas:
1. Pérdida del número de asociados cooperativos requeridos para constituir la cooperativa,
    según lo establecido en esta ley, si en el término de seis meses este número no es
    reconstituido.
2. Por conclusión del objeto específico para el que fue constituida.
3. Por reducción o pérdida del capital que lo ubique por debajo del mínimo establecido
    estatutariamente, si no es reintegrado el mínimo en un plazo máximo de seis meses.
4. Pérdidas que reduzcan el patrimonio neto a menos de las dos terceras partes en
    comparación con el patrimonio neto del ejercicio anterior, si esta situación se mantiene
    por un año adicional.
5. Inactividad de la Asamblea General durante dos años.
6. Acuerdo de la Asamblea General, sin mediar causa legal o estatutaria.
7. Acuerdo de la junta de acreedores, adoptado de conformidad con la ley de la materia, o
    quiebra.
8. Cualquier otra causa prevista en el Estatuto para el caso.

Articulo 96.- Régimen aplicable

La disolución y liquidación de las cooperativas se regirá por esta ley y en cuanto les sea
aplicable por las disposiciones de la Ley General de Sociedades, sin perjuicio de la aplicación
de las normas de la autoridad competente, cuando corresponda.
Para los casos de disolución y liquidación de las cooperativas y centrales cooperativas de
ahorro y crédito así como de las cooperativas de seguros, son aplicables las normas de
exclusión de activos y pasivos para su transferencia de que trata el artículo 107 de la Ley
26702.

Artículo 97.- Prelación

Los bienes de las cooperativas en proceso de liquidación no son susceptibles de medida
cautelar alguna. Las medidas cautelares decretadas en fecha previa al acuerdo o declaración
de disolución, serán levantadas por el sólo mérito de ésta, bajo responsabilidad de la autoridad
ordenante. La presente disposición no le alcanza a las cooperativas que se disuelven
conforme a lo dispuesto en el artículo 95 numeral 6.
Las obligaciones a cargo de la cooperativa en liquidación serán pagadas en el siguiente orden:
1. Las remuneraciones pendientes y los beneficios sociales, los aportes impagos al Sistema
   Privado de Pensiones y a la Oficina de Normalización Previsional, u otros regímenes
   previsionales creados por ley, incluyendo los intereses y gastos que estos últimos puedan
   asignar así como otros créditos laborales de los trabajadores de la cooperativa liquidada,
   devengados hasta la fecha en que se declara la disolución.
   En esta prioridad también están las obligaciones que corresponden al Seguro Social de
   Salud (ESSALUD), por obligaciones por prestaciones de salud de cargo de la empresa
   disuelta como empleadora, y los tributos.
2. Créditos alimentarios.
3. Los depósitos o recursos obtenidos bajo cualquier modalidad de sus asociados
   cooperativos o de otras cooperativas o terceras personas.
4. Los demás, según su antigüedad, y cuando no pueda determinarse, a prorrata.

Las compensaciones proceden respetando el orden de prelación antes citado.
El orden de prelación se deberá elaborar dentro de los treinta (30) días hábiles contados a
partir de la fecha que se declara la disolución y liquidación de la cooperativa.

Artículo 98.- Prohibiciones

                                                                                                             86
               Dictamen recaído en los Proyectos de Ley Nº 2652/2008-CR, Nº 2824/2008-CR y N°3324/2008-SBS
           que proponen una nueva “Ley de Cooperativas” y precisiones sobre regulación y supervisión de las CAC.




A partir de la fecha de publicación de la resolución judicial que dispone la disolución y
liquidación de la cooperativa es prohibido:
1. Iniciar contra ella procesos judiciales o administrativos para el cobro de las acreencias a su
    cargo.
2. Perseguir la ejecución de resoluciones judiciales dictadas contra ella.
3. Constituir gravámenes sobre algunos de sus bienes en garantía de las obligaciones que las
    conciernan.
4. Hacer pagos, adelantos o compensaciones o asumir obligaciones por cuenta de ella, con
    los fondos o bienes que le pertenezcan y se encuentren en poder de terceros.

Las disposiciones del presente artículo no le alcanzan a las cooperativas que se disuelven en
forma voluntaria.

Artículo 99.- Destino del haber social resultante

Concluida la liquidación, después de realizado el activo y solucionado el pasivo, el haber social
resultante se distribuirá hasta donde alcance, en el orden siguiente y para el cumplimiento de
los fines que se mencionan a continuación:
1. Satisfacer los gastos de liquidación.
2. Reintegrar a los asociados cooperativos, el valor de sus aportaciones pagadas o la parte
    proporcional que les corresponda en caso de que el haber social fuere insuficiente.
3. Abonar a los asociados cooperativos, los intereses de las aportaciones y los excedentes
    pendientes de pago.
4. Entregar el 50% del saldo final a la Federación de la actividad económica que
    pertenece y el 50% restante a la Confederación Nacional de Cooperativas del Perú.
5. En el caso que no hubiere Federación, la totalidad del saldo final será transferido a la
    Confederación Nacional de Cooperativas del Perú.

                                            TITULO IX
                                       RÉGIMEN TRIBUTARIO

Artículo 100.- Impuesto a la Renta

Las cooperativas se encuentran inafectas al Impuesto a la Renta por los ingresos netos que
perciban por las operaciones que realicen con sus asociados cooperativos en cumplimiento de
su objeto cooperativo.
Los ingresos provenientes de las operaciones que realicen con terceros no asociados
cooperativos o distintos de su objeto cooperativo están afectos al Impuesto a la Renta.

Artículo 101.- Impuesto General a las Ventas

Los servicios que no generen ninguna contraprestación y que prestan las cooperativas a sus
asociados cooperativos en cumplimiento de su objeto cooperativo, y las transferencias de
bienes muebles que los asociados cooperativos realicen a favor de sus cooperativas o éstas a
favor de sus asociados cooperativos y siempre que se enmarque en el objeto cooperativo de la
cooperativa, se encuentran inafectas al Impuesto General a las Ventas, debiendo ser
considerados como actos propios de un mandato con representación o actos cooperativos.

Artículo 102.- Acreditación de organización cooperativa

Para ser considerada como organización cooperativa y hacer uso de lo previsto en los
artículos 100, 101 y Tercera Disposición Final de la presente ley, se sujetará necesariamente a
las siguientes condiciones:
1. La aplicación será únicamente a la organización cooperativa que acredite, mediante
    certificación de la Federación Nacional correspondiente a su tipo y, en caso que ésta no
    existiera, de la Confederación, su constitución y funcionamiento con sujeción a la presente
    ley.
2. La Federación Nacional o Confederación según corresponda dejará sin efecto la
    certificación prevista en el primer numeral del presente artículo, cuando la organización

                                                                                                             87
              Dictamen recaído en los Proyectos de Ley Nº 2652/2008-CR, Nº 2824/2008-CR y N°3324/2008-SBS
          que proponen una nueva “Ley de Cooperativas” y precisiones sobre regulación y supervisión de las CAC.


   cooperativa incumpliere en forma reiterativa lo indicado en los artículos 2, 4 y 5 de la
   presente ley.

Artículo 103.- Regímenes Especiales

Las organizaciones cooperativas podrán acogerse, para todos los efectos tributarios y sin
perjuicio de lo previsto por la presente ley, a la legislación tributaria que favorezca a la
pequeña y micro empresa y siempre que se encuentren dentro de los límites que ella
prescriba.
Asimismo es aplicable a las organizaciones cooperativas y centrales cooperativas, la
legislación de promoción para las exportaciones e importaciones, en la medida que ellas
cumplan los requisitos correspondientes.

                                        TITULO X
                                CONVOCATORIAS NOTARIALES

Artículo 104.- Competencia Notarial

Los notarios tienen competencia para realizar la convocatoria de asambleas generales en las
cooperativas, en los siguientes casos:
1. Cuando lo ordene la ley o lo establece el Estatuto con carácter obligatorio, para lo cual
   basta la solicitud de cualquier asociado cooperativo o delegado.
2. Cuando sea solicitado en aplicación del numeral 4 del artículo 49 de la presente ley.

Artículo 105.- Asunto no contencioso

El asunto no contencioso de convocatoria notarial de asambleas generales se tramita de la
siguiente forma:
1. El interesado o los interesados lo solicitan ante notario mediante escrito autorizado por
   abogado, en el cual indican la calidad con la que actúan, el nombre y domicilio de la
   cooperativa, y los fundamentos de hecho y derecho. Necesariamente se adjunta a la
   solicitud lo siguiente:
   a. Documento que acredite la calidad de asociado cooperativo.
   b. Copia del Estatuto.
   c. Comunicación notarial de requerimiento para la convocatoria y declaración jurada de
       que la cooperativa no ha cumplido con realizarla.
2. El notario pone en conocimiento de la cooperativa la solicitud, y de ser necesario requiere
   la presentación del libro original del Registro de Asociados Cooperativos o Registro de
   Delegados, según corresponda, así como de cualquier otro documento que fuese
   necesario.
3. Si la cooperativa no presenta el libro Registro de Asociados Cooperativos o Registro de
   Delegados, según corresponda, en el plazo de diez días desde el requerimiento, entonces
   el notario procede a declarar sin más la admisión de la convocatoria.
4. Si la cooperativa contesta, el notario también procede a admitir la convocatoria, previa
   verificación de los hechos, pero deja a salvo el derecho del oponente para que lo haga
   valer en la vía judicial. Sin embargo, si en la contestación se alegase falsedad en la
   condición de asociado cooperativo o delegado, entonces los interesados previamente
   procederán a declarar bajo juramento la veracidad de su condición jurídica a través de un
   acta de presencia en la que se admitirá adhesiones sucesivas. Una vez cumplido este
   trámite el notario procede a admitir la convocatoria dejando a salvo también el derecho del
   oponente.
5. La convocatoria se documenta a través de un acta notarial de comprobación de hechos y
   declaración jurídica.
6. La convocatoria se realiza mediante aviso en el diario oficial y en otro diario de mayor
   circulación por tres días consecutivos, sin perjuicio de comunicar este hecho a la propia
   cooperativa a fin que notifique en forma interna a sus asociados cooperativos o delegados,
   según corresponda. El incumplimiento de la comunicación interna no es causa de
   impugnación o invalidez de la convocatoria, pero sí genera responsabilidad en el Consejo
   de Administración.


                                                                                                            88
               Dictamen recaído en los Proyectos de Ley Nº 2652/2008-CR, Nº 2824/2008-CR y N°3324/2008-SBS
           que proponen una nueva “Ley de Cooperativas” y precisiones sobre regulación y supervisión de las CAC.


7. La asamblea general se realiza en el lugar, día y hora señalada en la convocatoria con la
   presencia del notario, quien actúa exclusivamente como secretario para dar fe de la
   realización de la sesión y de los acuerdos adoptados. Si la asamblea se frustra por falta de
   seguridad personal, entonces el notario solicita al juez de paz letrado competente que
   realice la convocatoria bajo su imperio, quien dispone el apoyo de la fuerza pública. El juez
   accede a la petición del notario sin más trámite, y no admite recurso u oposición alguna
   bajo responsabilidad. Las alegaciones que se hagan se reenvían al proceso contencioso
   que deben entablar los interesados.
8. Una vez realizada la asamblea se extiende un acta de protocolización a fin de incorporar el
   expediente al registro de asuntos no contenciosos.

Este procedimiento se rige supletoriamente por la Ley N° 26662, de Competencia Notarial en
Asuntos No Contenciosos.
La falsa declaración respecto a la condición de asociado cooperativo en el acta de presencia
notarial, constituye delito de falsedad ideológica previsto en el artículo 428 del Código Penal.

Artículo 106.- Impugnación

La cooperativa o los asociados cooperativos que no estén de acuerdo con la validez de la
asamblea, podrán impugnarla o pedir la nulidad en las condiciones que establece la ley.
En las convocatorias notariales los interesados tienen el plazo común de un año para la
impugnación o nulidad, según sea el caso. Una vez trascurrido ese plazo caduca toda
pretensión anulatoria.


                                        TITULO XI
                              CONSEJO NACIONAL COOPERATIVO

Artículo 107.- Consejo Nacional Cooperativo

El Consejo Nacional Cooperativo es una comisión multisectorial, integrada por representantes
del Poder Ejecutivo y del movimiento cooperativo, que se constituye como el órgano del más
alto nivel encargado de proponer políticas de alcance nacional, regional o sectorial, coordinar,
planificar, fomentar e investigar la actividad cooperativa en el país. Está adscrito a la
Presidencia del Consejo de Ministros.
Está conformado por:
Un representante de la Presidencia del Consejo de Ministros, quien lo presidirá.
Un representante del Ministerio de la Producción, que actuará como Secretario Ejecutivo.
Un representante del Ministerio de Economía y Finanzas.
Un representante del Ministerio de Educación.
Tres representantes de los Gobiernos Regionales, en cuyo ámbito geográfico las cooperativas
han alcanzado amplio desarrollo.
Cuatro representantes de la Confederación Nacional de Cooperativas del Perú, los cuales
deberán representar a organizaciones cooperativas de distintas actividades.
Las entidades integrantes de este Comité acreditarán a sus representantes ante la Presidencia
del Consejo de Ministros, dentro de los 30 días de vigencia de la presente ley. Los miembros
del Consejo serán nombrados por Resolución Suprema.
El Consejo Nacional Cooperativo evacuará un primer informe a los ciento veinte (120) días de
vigencia de esta ley conteniendo sus propuestas.

Artículo 108.- Funciones del Consejo Nacional Cooperativo

Son funciones del Consejo las siguientes:
1. Proponer al Poder Ejecutivo la adopción de las medidas necesarias para el desarrollo de la
   política cooperativista, el libre desarrollo del cooperativismo y la autonomía del movimiento
   cooperativo.
2. Actuar como órgano consultivo, de carácter obligatorio, acerca de la normatividad que
   regule la actividad cooperativa en el país, con la atribución de proponer las normas legales
   o administrativas necesarias para el desarrollo cooperativo, el control y supervisión de éste,


                                                                                                             89
                Dictamen recaído en los Proyectos de Ley Nº 2652/2008-CR, Nº 2824/2008-CR y N°3324/2008-SBS
            que proponen una nueva “Ley de Cooperativas” y precisiones sobre regulación y supervisión de las CAC.


     el sistema estadístico del sector y el perfeccionamiento y actualización de la legislación de
     la materia.
3.   Promover y auspiciar el desarrollo de estudios de investigación sobre desarrollo
     cooperativo.
4.   Coordinar las acciones de los órganos estatales de fomento, protección y supervisión en
     materia cooperativa.
5.   Establecer y mantener vinculaciones con organizaciones internacionales con la finalidad de
     procurar cooperación técnica internacional.
6.   Asesorar en materia cooperativa a las entidades del Sector Público.
7.   Hacer el seguimiento de la implementación de la Recomendación N°193 de la OIT.
8.   Todas las demás que sean necesarias para el cumplimiento de sus funciones y objetivos.


                                            TITULO XII
                                    DISPOSICIONES ESPECIALES

Artículo 109.- Cooperativas de Servicios Educacionales

Las Cooperativas de Servicios Educacionales reciben el mismo tratamiento que brinda la
legislación educativa y tributaria a las demás Instituciones Educativas Privadas conducidas por
personas jurídicas sin fines de lucro.

Artículo 110.- Cooperativas de Escolares y Juveniles

Las cooperativas de escolares y juveniles son las constituidas por estudiantes, niños,
adolescentes y jóvenes, siendo su propósito esencial, proporcionar una formación
cooperativista y de atender las necesidades propias de la edad. En las cooperativas escolares
y juveniles los menores deberán contar con la autorización de sus padres o tutores para todos
los actos que se ejecuten dentro de la cooperativa.
La Confederación Nacional de Cooperativas del Perú y el Ministerio de Educación, serán los
encargados de fomentar y promover la creación de cooperativas de escolares y juveniles. Para
dicho propósito, se debe elaborar los reglamentos necesarios.

Artículo 111.- Cooperativas de Trabajo y Fomento del Empleo y Trabajo Temporal

Sin perjuicio de su condición de Cooperativas de Trabajo Asociado y de la relación
independiente que existe entre ellas y sus asociados cooperativos, las Cooperativas de
Trabajo y Fomento del Empleo y Cooperativas de Trabajo Temporal se regirán por la
legislación especial en materia laboral.

Artículo 112.- Cooperativas de Producción Agro-Industrial

Las cooperativas de producción agro-industrial desarrollan actividades económicas únicas o
mixtas de carácter agrario en general o agrario azucarero, cafetalero y de colonización, o
particularmente de índole artesanal, industrial o pesquero. Tendrán una Reglamentación
Especial que fije sus fines, campos de acción, número mínimo de asociados cooperativos,
funcionamiento y otras características.

Artículo 113.- Cooperativas de otras actividades económicas

Las cooperativas que tengan como objeto cooperativo otras actividades económicas les son
aplicables el Artículo 7.- Legislación aplicable, el Artículo 103.- Regímenes Especiales, y la
Décima Cuarta.- Principio de extensión del Régimen más beneficioso, de la presente ley.

Artículo 114.- Cooperativas de Ahorro y Crédito

 1. Las Cooperativas de Ahorro y Crédito reúnen las siguientes características básicas:
     a. Actúan como institución de servicios financieros, brindando servicios de ahorro y
         crédito a sus asociados cooperativos, realizando para ello actos cooperativos. Se
         entiende el servicio de ahorro al que proviene de aportes, depósitos u otros

                                                                                                              90
               Dictamen recaído en los Proyectos de Ley Nº 2652/2008-CR, Nº 2824/2008-CR y N°3324/2008-SBS
           que proponen una nueva “Ley de Cooperativas” y precisiones sobre regulación y supervisión de las CAC.


             instrumentos financieros que permitan captar los recursos de sus asociados
             cooperativos. Se entiende por crédito al financiamiento realizado mediante el
             dinero.
       b. Son distintas de las Cooperativas de Ahorro y Crédito autorizadas a captar recursos
             del público, las que están reguladas en el artículo 289º de la Ley del Sistema
             Financiero.
             Ningún tipo de cooperativa diferente a las reguladas por la ley antes señalada y de
             las Cooperativas de Ahorro y Crédito reguladas por la presente ley, podrán captar
             recursos del público o depósitos de asociados cooperativos, respectivamente. En
             caso de detectarse infracción a la presente prohibición, serán de aplicación las
             disposiciones del artículo 11° de la Ley del Sistema Financiero.
       c. Se constituyen con no menos de 25 personas naturales o jurídicas, en
             concordancia con el artículo 19 de esta ley. Sus fundadores, directivos y
             funcionarios presentarán una declaración jurada de ingresos y bienes. Su idoneidad
             moral y técnica debe estar demostrada. Adicionalmente acreditarán sus
             antecedentes académicos, laborales y empresariales, de ser el caso.
       d. Para iniciar sus operaciones, así como para la apertura de agencias deberá contar
             con un estudio de factibilidad económico financiero suscrito por profesional
             competente y con los demás requisitos que establezcan las normas sobre la
             materia.
       e. Sólo pueden captar recursos de sus asociados cooperativos, sin perjuicio de lo
             previsto en el artículo 41. No están autorizadas a captar recursos del público.
       f.    Pueden realizar cualquier tipo de operación financiera o crediticia sólo con sus
             asociados cooperativos, en las mismas condiciones y oportunidades que las
             empresas del sistema financiero.
       g. Los depósitos de los asociados cooperativos están incluidos en el Fondo de Seguro
             de Depósito Cooperativo con el propósito de proteger los ahorros de los asociados
             cooperativos según alcances de la Primera Disposición Final de la presente ley.
       h. Contabilizan en cuentas independientes, las aportaciones de sus asociados
             cooperativos y las que correspondan a sus depósitos.
       i.    Se rigen por la presente ley, disposiciones complementarias y modificatorias.
2.   Toda cooperativa que realice actividades de ahorro y crédito se identificará
     obligatoriamente como “Cooperativa de Ahorro y Crédito”.
3.   Las Cooperativas de Ahorro y Crédito pueden fijar las tasas de interés para sus
     operaciones activas y pasivas en igualdad de condiciones que las empresas del Sistema
     Financiero Nacional.
4.   La orden de pago girada contra una cooperativa de ahorro y crédito y no pagada por falta
     de fondos apareja ejecución contra el emitente, endosante o garante, con aplicación de
     los artículos 90 a 94 de la Ley N°27287.
5.   Los depósitos constituidos en las cooperativas de ahorro y crédito tendrán el mismo
     tratamiento que los instituidos en las entidades del sistema financiero, con excepción de la
     garantía prevista por los artículos 144° a 157° de la Ley del Sistema Financiero.
6.   Es aplicable a las Cooperativas de Ahorro y Crédito, en lo pertinente, las normas sobre
     secreto bancario establecidas por los artículos 140º al 143º de la Ley del Sistema
     Financiero.
7.   Las Cooperativas de Ahorro y Crédito que capten depósitos de sus asociados
     cooperativos se sujetan a lo estipulado por los artículos 158° y 159° de la Ley del Sistema
     Financiero y que se refieren al reporte de información a la Central de Riesgos
     administrada por la Superintendencia.
8.   Las Cooperativas de Ahorro y Crédito se encuentran obligadas a publicar anualmente, en
     un diario de prestigio y de amplia circulación nacional o local, según corresponda, los
     estados financieros que según la ley deban presentar a la administración tributaria, dentro
     de los treinta (30) días siguientes al vencimiento del plazo legal para el cumplimiento de
     tal obligación.
9.   Es aplicable a las Cooperativas de Ahorro y Crédito, en lo pertinente, las normas sobre
     garantías, bloqueo registral, e inscripción mediante contrato privado con firmas
     legalizadas que se encuentran establecidas en los artículos 172º al 176º de la Ley del
     Sistema Financiero, u otra norma que en el futuro las modifique. En lo pertinente, las
     normas del presente artículo son de aplicación a las Centrales Cooperativas de Ahorro y
     Crédito que se organicen al amparo del artículo 87 de la presente ley.

                                                                                                             91
              Dictamen recaído en los Proyectos de Ley Nº 2652/2008-CR, Nº 2824/2008-CR y N°3324/2008-SBS
          que proponen una nueva “Ley de Cooperativas” y precisiones sobre regulación y supervisión de las CAC.




Artículo 115.- Cooperativas de Seguros

Las cooperativas de seguros son organizaciones especializadas que tienen por objeto realizar
servicios de seguros y microseguros en interés de sus propios asociados cooperativos y de la
comunidad vinculada a ellos. Se constituyen como centrales cooperativas.
Son reguladas y supervisadas por la Superintendencia de Banca y Seguros y Administradoras
Privadas de Fondos de Pensiones, entidad que dictará las normas correspondientes teniendo
en cuenta el carácter mutual de estas cooperativas.
El capital mínimo de las Cooperativas de Seguros, será establecido por la Superintendencia de
Banca y Seguros y Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones, de acuerdo al numeral
16° de la Ley N°26702, y en proporción o lo que se fija a las empresas de operaciones
múltiples que se orientan a las pequeñas y micro empresas, respecto de las empresas
bancarias.


                                     DISPOSICIONES FINALES

Primera.- Fondo de Seguro de Depósito Cooperativo

Constitúyase un Fondo de Seguro de Depósitos Cooperativo exclusivo para las cooperativas
de ahorro y crédito que captan depósitos de sus asociados cooperativos, como una persona
jurídica de derecho privado de naturaleza especial y distinta del Fondo de Seguro de
Depósitos a que se refieren los artículos 144 al 157 de la Ley del Sistema Financiero, fondo
que tiene por objeto principal proteger a quienes realicen depósitos en las cooperativas de
ahorro y crédito.
La administración del Fondo estará a cargo del Consejo de Administración y de la Secretaría
Técnica del Fondo de Seguro de Depósitos a que se refiere el artículo 146º de la Ley del
Sistema Financiero, al cual se integrarán, en sustitución de los tres representantes de las
empresas del sistema financiero, tres representantes de las cooperativas de ahorro y crédito
que captan recursos de sus asociados cooperativos, quienes serán convocados para asistir,
con derecho a voz y voto, en aquellas sesiones donde se traten exclusivamente asuntos
concernientes al Fondo de Seguro de Depósitos Cooperativo.
Podrán ser miembros del Fondo todas las cooperativas de ahorro y crédito que captan
depósitos de sus asociados cooperativos que previa evaluación, califiquen para ingresar al
mismo con arreglo a la reglamentación de carácter general que, al respecto, establezca la
Superintendencia. Las referidas cooperativas que ingresen al Fondo deberán efectuar
aportaciones al mismo durante veinticuatro meses, como mínimo, para que sus operaciones se
encuentren respaldadas.
El indicado Fondo se rige por las disposiciones del reglamento que emita la Superintendencia,
el cual establecerá los alcances, recursos, coberturas, régimen de inversión y de
administración del Fondo, así como por su Estatuto, el mismo que será elaborado por el
Consejo de Administración a que se refiere el presente artículo y será aprobado por la
Superintendencia. Los Registros Públicos deberán inscribir al Fondo de Seguro de Depósitos
Cooperativo en el Registro de Personas Jurídicas por el sólo mérito de lo dispuesto en la
presente ley.

Segunda.- Cooperativas irregulares

Son de aplicación a las cooperativas las normas sobre sociedades irregulares establecidas por
la Ley General de Sociedades.

Tercera.- Descuentos

Todo empleador del sector público o privado a solicitud de su trabajador, se encuentra
obligado a descontar y retener con cargo a las remuneraciones, pensiones, beneficios sociales
o cualquier otro derecho a favor de sus servidores activos, cesantes y jubilados, las sumas que
éstos deseen abonar por cualquier concepto a una o más cooperativas y con observación de
las siguientes normas:


                                                                                                            92
               Dictamen recaído en los Proyectos de Ley Nº 2652/2008-CR, Nº 2824/2008-CR y N°3324/2008-SBS
           que proponen una nueva “Ley de Cooperativas” y precisiones sobre regulación y supervisión de las CAC.


1. Para efectivizar las retenciones, es necesario que exista acuerdo expreso y escrito entre el
    trabajador y la cooperativa a la que está asociado. El trabajador está obligado a informar
    este acto a su empleador, bajo cargo, para formalizar la ejecución de los descuentos que
    se le efectúen y, en consecuencia de los aportes que se hagan en su nombre a la
    cooperativa.
2. La solicitud de descuento no podrá ser revocada sino existe acuerdo expreso entre el
    asociado cooperativo como deudor y la cooperativa como acreedora.
3. La celebración de convenios de retención entre la cooperativa y el empleador no es
    obligatoria ni condiciona la aplicación de lo establecido en el presente artículo. De
    celebrarse, éstos tienen carácter accesorio y por lo tanto el empleador no podrá dejar de
    retener y transferir los montos retenidos, así se resuelva, rescinda o se declare nulo el
    convenio.
4. Cada descuento será practicado con prioridad sobre cualquier otra obligación del servidor,
    salvo los ordenados por mandato judicial; descuentos por aportes al sistema público o
    privado de pensiones, así como las retenciones por concepto de impuesto a la renta de
    quinta categoría.
5. Cuando se trate de dos o más cooperativas beneficiarias, la prioridad de los descuentos las
    favorecerá en el orden cronológico de presentación de las solicitudes de descuento
    correspondiente.
6. Los descuentos serán hechos sin deducciones adicionales a cargo del servidor ni costo
    alguno para la cooperativa beneficiaria, salvo los gastos de transferencia pagados a
    terceros.
7. Las sumas retenidas deberán ser entregadas a la cooperativa en la misma fecha de pago
    de las remuneraciones, pensiones, sociales o cualquier concepto que correspondan a los
    trabajadores o pensionistas, bajo responsabilidad del representante legal del empleador.
8. Las sumas retenidas y no entregadas en la oportunidad prevista en el numeral anterior
    devengarán, a favor de la cooperativa beneficiaria y cargo del retenedor, el interés
    convencional compensatorio para operaciones entre personas ajenas al sistema financiero
    con la tasa máxima permitida, desde el día siguiente a la fecha de incumplimiento y hasta
    que sean entregadas a la cooperativa.
9. Incurre en delito de apropiación ilícita, sin perjuicio de lo previsto en el numeral anterior, el
    empleador que retenga las sumas descontadas y no la entregue a la cooperativa en la
    oportunidad prevista en el numeral 6 del presente artículo.
10. En caso de incumplimiento en la retención por parte del empleador, éste incurre en
    responsabilidad solidaria por el pago de los montos dejados de retener más los intereses
    respectivos.

Adicionalmente a lo establecido en los numerales precedentes, el Ministerio de Trabajo y
Promoción del Empleo aplicará la sanción administrativa correspondiente en orden al grado de
responsabilidad o reincidencia del empleador.

Cuarta.- Modificaciones a esta ley

Las disposiciones de esta ley se entenderán suspendidas, modificadas o derogadas solamente
por normas legales que así lo establezcan, refiriéndose expresamente a ella.

Quinta.- Arbitraje

Las Cooperativas podrán someter estatutariamente todo tipo de controversias asociativas, así
como las demás previstas por el artículo 32 del Decreto Legislativo N° 1033 y la Sexta
Disposición Complementaria del Decreto Legislativo Nº 1071 vigente sobre arbitraje.

Sexta.- Libertad de acceso a la actividad económica

Se reconoce que no existen distingos ni barreras legales de acceso a la actividad económica
bajo la forma cooperativa. En todo caso, quedarán sujetas a las mismas reglas y normas de
control y supervisión que operen para cualquier otra sociedad.

Séptima.- Defensa de los asociados cooperativos ante el INDECOPI


                                                                                                             93
              Dictamen recaído en los Proyectos de Ley Nº 2652/2008-CR, Nº 2824/2008-CR y N°3324/2008-SBS
          que proponen una nueva “Ley de Cooperativas” y precisiones sobre regulación y supervisión de las CAC.


Las Cooperativas quedan incluidas en los alcances del Decreto Legislativo Nº 1033 vigente.

Octava.- Asociaciones que se transforman

Las asociaciones civiles originadas de una transformación de cooperativas de ahorro y crédito
quedan sujetas al control de la Superintendencia, la que dictará las normas sobre regulación
de operaciones, índices de liquidez y solvencia, reglas prudenciales, provisiones, normas
relativas a impedimentos para ocupar cargos directivos, normas sobre información periódica y
estados financieros, auditoría interna. Asimismo, la Superintendencia podrá determinar las
infracciones a dichas disposiciones, clasificándolas según su gravedad, determinará las
medidas cautelares y correctivas, así como las sanciones que podrán consistir en
amonestaciones o multas de hasta 500 UIT.

Novena.- Registro Nacional de Cooperativas

Créase el Registro Nacional de Cooperativas a cargo del Instituto Nacional de Estadística e
Informática (INEI). El Registro contendrá toda la información estadística de las cooperativas,
Centrales Cooperativas, Federaciones Regionales y Federaciones Nacionales.
Las organizaciones señaladas, dentro del plazo de treinta (30) días, remitirán al INEI la
información que les sea requerida.
La Presidencia del Consejo de Ministros en un plazo de treinta (30) días dictará las
disposiciones complementarias para el cumplimiento de lo dispuesto en este artículo.

Décima.- Supervisión a través de las Federaciones Nacionales de Cooperativas

1. Las Federaciones Nacionales podrán hacer labores de supervisión y control por acuerdo
   de las cooperativas afiliadas, por mandato de una ley o por delegación de la autoridad
   pública competente a través de un convenio específico.

2. Las Federaciones Nacionales que ejerzan la supervisión de las cooperativas de su
   actividad deberán adoptar las medidas siguientes:
   a. Crear una unidad organizacional especializada en supervisión cooperativa, que no
      esté vinculada con las otras funciones que realiza la Federación Nacional.
   b. Contratar o asignar personal profesional especializado, que no sea asociado
      cooperativo de ninguna cooperativa que supervise, ni le preste servicios profesionales
      bajo cualquier modalidad contractual, ni podrá ser pariente dentro del cuarto grado de
      consanguinidad o segundo de afinidad de los funcionarios o directivos cuya gestión
      supervise, ni comprendido en los impedimentos señalados en el artículo 71 de esta
      ley.
   c. Asignar los recursos materiales y de infraestructura necesarios para la labor de
      supervisión.
   d. Contar con última tecnología para procesar la información y estadística de sus
      cooperativas supervisadas.
   e. Establecer un código de conducta y ética de sus directivos y funcionarios para la labor
      de supervisión.
   f. Incluir obligatoriamente en su sistema administrativo las prácticas de Buen Gobierno
      Cooperativo, desarrolladas en el Artículo 85 de esta ley.

3. Las Federaciones Nacionales que ejerzan labores de supervisión están facultadas para:
   a. Supervisar a todas las cooperativas de su actividad, se encuentren o no afiliadas.
   b. Realizar inspecciones, auditorias y exámenes especiales.
   c. Emitir directivas complementarias para mejorar la gestión de las cooperativas.
   d. Recabar información y exigir la presentación de todo tipo de documentos, excepto los
      referidos al secreto bancario.
   e. Disponer que se adopte, en el plazo y las condiciones que se determine, las medidas
      necesarias para restablecer el nivel adecuado de solvencia de la cooperativa,
      pudiendo proponer la estructura financiera o la reorganización de la administración de
      la cooperativa, incluyendo modificaciones en sus órganos directivos y gerencia.
   f. Disponer la adopción de las medidas necesarias para corregir las deficiencias
      patrimoniales o administrativas que detecte.

                                                                                                            94
               Dictamen recaído en los Proyectos de Ley Nº 2652/2008-CR, Nº 2824/2008-CR y N°3324/2008-SBS
           que proponen una nueva “Ley de Cooperativas” y precisiones sobre regulación y supervisión de las CAC.


    g. Llevar un sistema integrado de Registro de Información Crediticia de las Cooperativas,
       que contará con la información consolidada y clasificada sobre los deudores de las
       cooperativas. Para tal efecto, podrá exigir a las cooperativas para que le suministren
       información periódica y oportuna. En lo que corresponda, el funcionamiento del
       Registro se sujetará por lo dispuesto en la ley de la materia y la regulación que
       establezca la autoridad competente.
    h. Ejercer las demás atribuciones que conforme a sus funciones corresponda, así como
       las demás que determine la entidad pública competente, mediante normatividad
       específica.

4. Para los fines del numeral 3.h. precedente, las entidades públicas dictarán las normas
   reglamentarias, complementarias o especiales necesarias, según cada actividad donde se
   desarrollen las cooperativas, y que estén referidas a: operaciones prohibidas;
   impedimentos e idoneidad del gerente y demás funcionarios de la cooperativa; aspectos
   contables; aspectos del régimen económico; composición y cómputo del patrimonio
   efectivo; límites operativos; normas y medidas prudenciales, preventivas y correctivas;
   infracción y sanciones, precisando el tipo de infracciones aplicables, sanciones de
   acuerdo a su gravedad, así como el procedimiento sancionador correspondiente; las
   normas complementarias que resulten necesarias para la disolución y liquidación de las
   cooperativas conforme a lo establecido en la presente ley; normas de transparencia de la
   información; la contribución anual que deberán abonar las cooperativas para el
   financiamiento de la supervisión, y demás aspectos que resulten necesarios para mejorar
   la gestión en las cooperativas y la función de supervisión.

5. Las Federaciones Nacionales que ejerzan labores de supervisión están impedidas de
   constituir empresas o asociaciones sin fines de lucro con sus cooperativas supervisadas,
   así como con los directivos o funcionarios de éstas.

Décima Primera.- Adecuación de Estatutos

Las cooperativas legalmente constituidas al momento de entrar en vigencia esta ley, contarán
con 360 días de plazo para adecuar a ella sus Estatutos e inscribir la reforma en Registros
Públicos. Estas cooperativas podrán optar por mantener la denominación bajo la cual vienen
operando en la medida que dicha denominación refleje la actividad principal que efectivamente
realizan.

Décima Segunda.- Cooperativas en trámite de inscripción

Las cooperativas en trámite de inscripción al momento de entrar en vigencia esta ley, deberán
adecuar a ella sus Estatutos y el trámite respectivo, en los plazos señalados en la Décima
Primera Disposición Final de esta ley.

Décima Tercera.- Norma de precisión

Precísase que lo dispuesto por el artículo 66°, numeral 1) de la Ley General de Cooperativas,
aprobado por Decreto Legislativo N° 085, contiene una inafectación del Impuesto a la Renta
cuando la cooperativa perciba ingresos netos provenientes de operaciones con sus asociados.

Décima Cuarta.- Principio de extensión del Régimen más beneficioso

En todo caso, las exenciones, exoneraciones, beneficios y demás incentivos tributarios, apoyo
financiero y demás medidas promocionales establecidas a favor de personas jurídicas de los
otros sectores, por razón de sus actividades, por su ubicación geográfica, o por cualquier otra
causa o motivación, se extienden, automática y necesariamente, en provecho de las
Cooperativas, Federaciones y Confederación.

Décima Quinta.- Las cooperativas en las Políticas Públicas

Incorpórase a las organizaciones cooperativas en las Políticas Públicas, aprobadas por el
Decreto Supremo Nº027-2007-PCM.

                                                                                                             95
               Dictamen recaído en los Proyectos de Ley Nº 2652/2008-CR, Nº 2824/2008-CR y N°3324/2008-SBS
           que proponen una nueva “Ley de Cooperativas” y precisiones sobre regulación y supervisión de las CAC.




Décima Sexta.- Contabilidad cooperativa

Las organizaciones cooperativas llevan su contabilidad de acuerdo a un plan contable que
será elaborado por el Consejo Normativo de Contabilidad y formulará sus estados financieros,
en armonía con las normas internacionales de información financiera (NIIF), en lo que le fuera
aplicable.

Décima Séptima.- Captación de depósitos CTS

1. Inclúyase en el Artículo 32° el Texto Único Ordenado de la Ley de Compensación por
   Tiempo de Servicios, aprobado mediante Decreto Supremo N°001-97-TR, modificado por la
   Ley N°28584 a las Cooperativas de Ahorro y Crédito a que se refiere el Artículo 289° de la
   Ley N°26702, Ley General del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros y Orgánica de
   la Superintendencia de Banca y Seguros.

2. Las Cooperativas de Ahorro y Crédito a que se refieren los Numerales 2 al 7 de la Vigésimo
   Cuarta Disposición Final y Complementaria de la Ley N°26702, pueden ser depositarias de
   la Compensación por Tiempo de Servicios de sus asociados cooperativos siempre y
   cuando cumplan con la regulación que sobre la materia emita la Superintendencia de
   Banca, Seguros y Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones y cuenten con
   opinión favorable del adecuado cumplimiento de dichas normas por parte del ente
   supervisor de dichas cooperativas.

   El depósito se identificará bajo la denominación “Depósito Compensación por Tiempo de
   Servicios N°..........” o “Depósito CTS N°……….”

3. Para que las Cooperativas de Ahorro y Crédito, mencionadas en los numerales 1 y 2 de la
   presente Disposición Final, capten depósitos CTS de sus asociados cooperativos debe
   requerir opinión favorable del ente supervisor de dichas cooperativas- Presentada la
   solicitud correspondiente, el ente supervisor emitirá la opinión favorable en eun plazo
   máximo de veinticinco (25) días hábiles, siempre que la cooperativa:

   a. Cuente con Estados Financieros auditados por auditoría externa, de los tres últimos
      ejercicios, sin dictámenes con opinión negativa ni abstención de opinión.
   b. Cuente con índices de liquidez y solvencia y otras condiciones que establezca la
      Superintendencia de Banca, Seguros y Administradoras de Fondos de Pensiones para
      estas cooperativas.

4. Las Cooperativas de Ahorro y Crédito autorizadas a captar depósitos CTS según lo
   establecido en la presente ley, deben mantener vigentes las condiciones en virtud de las
   cuales el ente supervisor otorgó la autorización correspondiente, referida en el numeral 3
   de esta Disposición Final. Si el ente supervisor detectase algún incumplimiento, requerirá a
   la cooperativa infractora para que en un plazo máximo de quince (15) días hábiles
   regularice la situación. De mantenerse el incumplimiento, el ente supervisor dispondrá que
   la cooperativa infractora suspenda la captación de nuevos depósitos CTS de sus asociados
   cooperativos, hasta que vuelva a ser autorizada por el ente supervisor.
.
5. La Superintendencia de Banca, Seguros y Administradoras Privadas de Fondos de
   Pensiones, mediante Resolución SBS, dictará en un plazo máximo de sesenta (60) días
   calendario la regulación sobre índices de liquidez y solvencia y otras condiciones que
   deben cumplir las Cooperativas de Ahorro y Crédito facultadas a captar depósitos CTS de
   sus asociados cooperativos.

Décima Séptima.- Vigencia

La presente ley entrará en vigencia al día siguiente de su publicación en el diario oficial.


                                 DISPOSICIONES TRANSITORIAS

                                                                                                             96
               Dictamen recaído en los Proyectos de Ley Nº 2652/2008-CR, Nº 2824/2008-CR y N°3324/2008-SBS
           que proponen una nueva “Ley de Cooperativas” y precisiones sobre regulación y supervisión de las CAC.




Primera.- Plazo de adecuación de normas de las entidades públicas

Se mantienen vigentes las normas emitidas por las entidades públicas en materia de
regulación de operaciones y supervisión de las cooperativas, en cuanto no se opongan a la
presente ley.
Las entidades públicas responsables de emitir normas para la regulación de operaciones y
supervisión de las cooperativas, deberán adecuar la normatividad que corresponda, en un
plazo de noventa (90) días.

Segunda.- Plazo de adecuación para cooperativas que captan depósitos

Las cooperativas diferentes a las reguladas por el artículo 289° de la Ley del Sistema
Financiero y a las Cooperativas de Ahorro y Crédito reguladas por la presente ley que, a la
fecha de la vigencia de esta norma, capten recursos del público o depósitos de asociados
cooperativos, tienen un plazo de adecuación de dos (2) años para desactivar dichas
operaciones, luego de lo cual les será de aplicación las disposiciones del artículo 11° de la Ley
N°26702.


                                DISPOSICIONES MODIFICATORIAS

Primera.- Modificación del Código Penal

Modifíquese el primer y segundo párrafo del Artículo 249º del Código Penal, aprobado por
Decreto Legislativo Nº 635, el que quedará redactado de la siguiente manera:
“Artículo 249º.- Pánico Financiero: El que a sabiendas produce alarma en la población
propalando noticias falsas atribuyendo a una empresa del sistema financiero, a una empresa
del sistema de seguros, a una sociedad administradora de fondos mutuos de inversión en
valores o de fondos de inversión, a una administradora privada de fondos de pensiones u otra
que opere con fondos del público, o a una cooperativa de ahorro y crédito que opera sólo con
sus asociados cooperativos, cualidades o situaciones de riesgo que generen el peligro de
retiros masivos de depósitos o el traslado o la redención de instrumentos financieros de ahorro
o de inversión, será reprimido con pena privativa de la libertad no menor de tres ni mayor de
seis años y con ciento ochenta a trescientos sesenta y cinco días-multa.
La pena será no menor de cuatro ni mayor de ocho años y de trescientos sesenta a
setecientos veinte días-multa si el agente es miembro del directorio, Gerente General o
funcionario de una empresa del sistema financiero, de una empresa del sistema de seguros,
de una sociedad administradora de fondos mutuos de inversión en valores o de fondos de
inversión, de una administradora privada de fondos de pensiones u otra que opere con fondos
del público, o si es miembro del directorio o Gerente General de una empresa auditora, de una
clasificadora de riesgo u otra que preste servicios a alguna de las empresas antes señaladas,
o si es directivo, Gerente General o funcionario de una cooperativa de ahorro y crédito que
opera sólo con sus asociados cooperativos, o si es funcionario del Ministerio de Economía y
Finanzas, el Banco Central de Reserva del Perú, la Superintendencia o la Comisión Nacional
Supervisora de Empresas y Valores”
Asimismo agréguese el inciso 9 en el artículo 198° del Código Penal:
“9. Presentar libros o información falsa ante el notario o juez en un procedimiento de
convocatoria de asamblea general u otros órganos colegiados”.

Segunda.- Modificación de la Ley del Impuesto a la Renta

Aplícase los siguientes cambios en la Ley del Impuesto a la Renta, cuyo texto fue aprobado
por el Decreto Supremo N°179-2004-EF y modificado por el Decreto Legislativo N°970:

1. Modifícase el inciso b) del artículo 14°, referido a que son contribuyentes, de la Ley del
   Impuesto a la Renta, con el texto siguiente:
   “b) Las cooperativas, por los ingresos netos provenientes de operaciones con terceros no
   asociados cooperativos u operaciones distintas a su objeto cooperativo.”


                                                                                                             97
               Dictamen recaído en los Proyectos de Ley Nº 2652/2008-CR, Nº 2824/2008-CR y N°3324/2008-SBS
           que proponen una nueva “Ley de Cooperativas” y precisiones sobre regulación y supervisión de las CAC.


2. Incorpórase en el artículo 18°, en el acápite “Constituyen ingresos inafectos al impuesto” de
   la Ley del Impuesto a la Renta, el inciso f) con el texto siguiente:
   “f) Lo que perciban las cooperativas por las operaciones que realicen con sus asociados
   cooperativos, en cumplimiento de su objeto cooperativo.”

                                DISPOSICIONES DEROGATORIAS

Única.- Derogación de otras normas

Derógase el Decreto Legislativo N°85, el Decreto Legislativo N°141, el Decreto Legislativo N°
592 y toda otra disposición que se oponga a la presente ley.

La presente ley no deroga lo dispuesto por la Vigésimo Cuarta Disposición Final y
Complementaria de la Ley N°26702.




                                                                                                             98
               Dictamen recaído en los Proyectos de Ley Nº 2652/2008-CR, Nº 2824/2008-CR y N°3324/2008-SBS
           que proponen una nueva “Ley de Cooperativas” y precisiones sobre regulación y supervisión de las CAC.


                                       ANEXO - GLOSARIO

1. Aportación: Suma de dinero acreditada por la cooperativa en favor de un asociado
    cooperativo y que representa la participación de dicho asociado cooperativo en el capital
    cooperativo de la cooperativa.
2. Buen Gobierno Cooperativo: Es el conjunto de buenas prácticas para transparentar la
    gestión y fortalecer los sistemas de administración y control en una cooperativa.
    Correlaciona las prácticas de Buen Gobierno Corporativo con los valores cooperativos.
3. Balance Social Cooperativo: Es un informe que elabora la cooperativa, que tiene por
    objeto evaluar el avance de cumplimiento de los principios cooperativos; de los planes y
    programas relacionados con su personal, sus asociados cooperativos, otras cooperativas y
    la comunidad en general. Proporciona información estructurada sobre la responsabilidad
    social asumida y ejercida por ésta. Contiene información e indicadores socioeconómicos.
    Se confecciona con la información primaria de cada cooperativa (registros contables, libros
    de actas de asambleas, registros de asistencia a reuniones institucionales, entre otros).
4. Cooperativa Primaria: Es aquella que por su estructura social puede organizarse en la
    forma de trabajo asociado o de usuarios. Por su actividad económica puede organizarse en
    cualquiera de los tipos inherentes a la propia actividad que realizan según su objeto
    cooperativo y los complementarios autorizados por el Estatuto o de la Asamblea General.
5. Delegado: Socio elegido para integrar la Asamblea General de Delegados.
6. Días Hábiles: De lunes a viernes sin incluir feriados no laborables para el Sector Privado,
    dispuesto por norma legal.
7. Días: Los calendarios o naturales, incluyendo sábados, domingo y feriados.
8. Directivo: Miembro titular o suplente del Consejo de Administración, Consejo de Vigilancia
    y Comité Electoral.
9. Dirigente: Comprende tanto al Directivo como al Delegado.
10. Ley del Mercado de Valores: Texto Único Ordenado aprobado por D.S. 093-2002-EF,
    normas modificatorias, sustitutorias y complementarias.
11. Ley del Sistema Financiero: Ley General del Sistema Financiero y del Sistema de
    Seguros y Orgánica de la Superintendencia de Banca y Seguros - Ley N°26702, normas
    modificatorias, sustitutorias y complementarias.
12. Ley General de Sociedades: Ley N°26887, modificatorias, sustitutorias y
    complementarias, incluyendo la Resolución N° 086-2009-SUNARP/SN, en lo que resulte
    aplicable.
13. Movimiento Cooperativo Peruano: Es el conjunto de organizaciones cooperativas desde
    las bases y sus organismos de integración como Centrales, Federaciones y Confederación
    debidamente representadas.
14. Organismos Cooperativos de Grado Superior: Federaciones Nacionales, Regionales y
    Confederación Nacional de Cooperativas del Perú.
15. Organización Cooperativa: Comprende a las cooperativas primarias, centrales,
    federaciones y confederación.
16. Organismo de Segundo Grado: Es la organización cooperativa donde están afiliadas
    cooperativas primarias o de base como Centrales, Federaciones Regionales y
    Federaciones Nacionales.
17. Principios (Cooperativos Universales del Cooperativismo): Son aquellos aprobados en
    la Declaración de Identidad Cooperativa adoptada por la II Asamblea General de la Alianza
    Cooperativa Internacional (ACI) y que se aplican a todas las organizaciones cooperativas
    debidamente constituidas. La última versión oficial fue aprobada por la Asamblea Mundial
    en Manchester el 23 de setiembre de 1995.
18. Principio Primero: Asociación abierta y voluntaria
    Las cooperativas son organizaciones voluntarias abiertas para todas aquellas personas
    dispuestas a utilizar sus servicios y a aceptar las responsabilidades de ser asociado
    cooperativo, sin discriminación de género, raza, clase social, posición política o religiosa.
19. Principio Segundo: Gestión democrática por parte de los asociados cooperativos
    Las cooperativas son organizaciones gestionadas democráticamente por los asociados
    cooperativos, los cuales participan activamente en la fijación de sus políticas y en la toma
    de decisiones. Los hombres y mujeres elegidos para representar y gestionar las
    cooperativas son responsables ante los asociados cooperativos. En las cooperativas de
    primer grado, los asociados cooperativos tienen iguales derechos de voto (un asociado


                                                                                                             99
               Dictamen recaído en los Proyectos de Ley Nº 2652/2008-CR, Nº 2824/2008-CR y N°3324/2008-SBS
           que proponen una nueva “Ley de Cooperativas” y precisiones sobre regulación y supervisión de las CAC.


    cooperativo, un voto), y en las cooperativas de otros grados también se organizan con
    procedimientos democráticos.
20. Principio Tercero: Participación económica de los asociados cooperativos
    Los asociados cooperativos contribuyen equitativamente al capital de sus cooperativas y lo
    gestionan de forma democrática. Por lo menos una parte de ese capital es propiedad
    común de la cooperativa.           Usualmente, los asociados cooperativos reciben una
    compensación, si la hay, limitada sobre el capital entregado como condición para ser
    asociado cooperativo.
    Los asociados cooperativos asignan los excedentes para todos o alguno de los siguientes
    fines: el desarrollo de su cooperativa, posiblemente mediante el establecimiento de
    reservas, de las cuales una parte por lo menos serían irrepartibles; beneficiando a los
    asociados cooperativos en proporción a sus operaciones con la cooperativa; y el apoyo de
    otras actividades aprobadas por los asociados cooperativos.
21. Principio Cuarto: Autonomía e independencia
    Las cooperativas son organizaciones autónomas de ayuda mutua, gestionadas por sus
    asociados cooperativos. Si firman acuerdos con otras organizaciones, incluidos los
    gobiernos, o consiguen capital de fuentes externas, lo hacen en términos que aseguren el
    control democrático por parte de sus asociados cooperativos y mantengan su autonomía
    cooperativa.
22. Principio Quinto: Educación, formación e información
    Las cooperativas proporcionan educación y formación a sus asociados cooperativos, a sus
    representantes elegidos, a sus directivos y a sus empleados para que contribuyan
    eficazmente al desarrollo de sus cooperativas.
    Ellas informan al público en general, especialmente a los jóvenes y a los líderes de opinión,
    de la naturaleza y beneficios del cooperativismo.
23. Principio Sexto: Cooperación entre cooperativas
    Las cooperativas sirven a sus asociados cooperativos más eficazmente y fortalecen el
    movimiento cooperativo trabajando conjuntamente mediante estructuras locales, regionales,
    nacionales e internacionales.
24. Principio Séptimo: Interés por la comunidad
    Las cooperativas trabajan para el desarrollo sostenible de su comunidad por medio de
    políticas aprobadas por sus asociados cooperativos.
25. Registro/Registros Públicos: Registro de Personas Jurídicas (Libro Cooperativas) del
    Sistema Nacional de Registros Públicos y su ente rector es la Superintendencia Nacional
    de Registros Públicos. Ley Nº 26366.
26. Sistema de Control Interno: es el conjunto de políticas, procedimientos y técnicas de
    control establecidas por la cooperativa para alcanzar una adecuada organización
    administrativa, eficiencia operativa, confiabilidad de los reportes, apropiada identificación y
    administración de los riesgos que enfrenta y cumplimiento de las disposiciones legales que
    le son aplicables (Artículo 3 de la Resolución SBS N°743-2001).
27. SUNARP: Superintendencia Nacional de los Registros Públicos.
28. Superintendencia: Superintendencia de Banca, Seguros y Administradoras Privadas de
    Fondos de Pensiones.


 Salvo mejor parecer.
 Dése Cuenta.
 Sala de la Comisión.


 Lima,………………..de 2010.




                                                                                                           100

				
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