ACUERDO NUMERO by 8QIW9t

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									                            REPUBLICA DE COLOMBIA
                      DEPARTAMENTO NORTE DE SANTANDER
                        MUNICIPIO DE VILLA DEL ROSARIO
                                  ALCALDÍA.

                                 ACUERDO No 031de 2004

                                      (SEPTIEMBRE 27)



  POR EL CUAL SE MODIFICA EL ACUERDO 067 DE DICIEMBRE 23 DE 1999 “ESTATUTO DE RENTAS” Y
DEMÁS ACUERDOS MODIFICATORIOS Y CONTRARIOS A ESTE, SE CONCEDEN UNAS FACULTADES Y SE DICTAN
                                    OTRAS DISPOSICIONES


EL HONORABLE CONCEJO MUNICIPAL DE VILLA DEL ROSARIO, en uso de sus atribuciones constitucionales
y legales, en especial las consagradas en el artículo 312, 313 y 314 de la Constitución Política y el
artículo 32 numeral 7 de la ley 136 de 1994.

                                           CONSIDERANDO

Que, mediante Acuerdo numero 067 de 1999 se expide el Estatuto de Rentas Municipales de Villa del
Rosario.

Que, la Ley 617 de 2000 y la Ley 715 de 2001 van encaminadas a que las Entidades Territoriales
fortalezcan el recaudo de rentas propias, para poder acceder a nuevos recursos por eficiencia
administrativa y esfuerzo fiscal.

Que, se buscan nuevas opciones de recaudo que le permite a la Entidad Territorial financiar proyectos
no contemplados por el Sistema General de Participaciones.

Que, en virtud de lo anterior;

                                              ACUERDA:

Modificar y adoptar como el Estatuto de Rentas y de procedimientos para el municipio de Villa del
Rosario, el siguiente:



       TRABAJAMOS PARA TENER EL MUNICIPIO QUE NOS MERECEMOS

                                                                                                   1
                                             LIBRO PRIMERO

                                                 TITULO I
                                          PRINCIPIOS GENERALES

                                            CAPITULO I
                   CONTENIDO, OBJETO, AMBITO DE APLICACION, DISPOSICIONES VARIAS


ART.1. OBJETO, CONTENIDO Y AMBITO DE APLICACIÓN: El Estatuto de Rentas del Municipio de Villa del
Rosario tiene por objeto la definición general de las rentas municipales, la determinación, discusión y
cobro de los tributos, participaciones, contribuciones, regalías y otros ingresos, su administración y
control, lo mismo que la regulación del régimen de infracciones y sanciones.

Las disposiciones de este Estatuto rigen en todo el territorio del Municipio de Villa del Rosario y le son
aplicables a todos los impuestos, tasas y contribuciones municipales establecidos en este Acuerdo o en
otros Actos Administrativos vigentes, con las excepciones previstas en su articulado.

ART. 2. PRINCIPIOS GENERALES DE TRIBUTACIÓN. El sistema tributario se funda en los principios de
equidad, eficiencia, progresividad, generalidad, legalidad y neutralidad. Las leyes tributarias no serán
aplicadas con retroactividad.

PARÁGRAFO: Las situaciones que no puedan ser resueltas por las disposiciones de este Estatuto o por
normas especiales se resolverán mediante la aplicación de las normas del Estatuto Tributario Nacional,
Código de Procedimiento Civil y los Principios Generales del Derecho.

ART. 3. PRINCIPIO DE LEGALIDAD. Todo impuesto, tasa o contribución debe estar expresamente
establecida por la ley y en consecuencia ninguna carga impositiva puede aplicarse por analogía.

Corresponde al Concejo Municipal, de conformidad con la Constitución y la Ley, adoptar, modificar o
suprimir impuestos, tasas y contribuciones del Municipio. Así mismo le corresponde organizar tales rentas
y dictar las normas sobre su recaudo, manejo, control e inversión y expedir el régimen sancionatorio .

Los Acuerdos Municipales deben fijar directamente los sujetos activo y pasivo, los hechos y bases
gravables y las tarifas de los impuestos. Es facultativo del Concejo Municipal, autorizar a las autoridades
para fijar las tarifas de las tasas y contribuciones que cobren por servicios de conformidad con el
artículo 338 de la Constitución Nacional.

Los Acuerdos que regulen contribuciones en las que la base sea el resultado de hechos ocurridos durante
un periodo determinado no pueden aplicarse sino a partir del periodo que comience después de iniciar
la vigencia del respectivo Acuerdo.

ART. 4. BIENES Y RENTAS MUNICIPALES. Los bienes y rentas del municipio de Villa del Rosario son de su
propiedad exclusiva; gozan de las mismas garantías que las propiedades y rentas de los particulares y no
podrán ser ocupados sino en los mismos términos en que lo sea la propiedad privada. En virtud del
                                                                                                         2
artículo 294 de nuestra Constitución, la ley no podrá conceder exenciones ni tratamientos preferenciales
en relación con los tributos de propiedad del Municipio. Tampoco podrá imponer recargos sobre sus
impuestos salvo lo dispuesto en el artículo 317 de la Constitución Nacional.

ART. 5. EXENCIONES. Se entiende por exención la dispensa legal, total o parcial, de la obligación
tributaria establecida de manera expresa y pro témpore por el Concejo Municipal de conformidad con el
Plan de Desarrollo Municipal, las cuales en ningún caso podrán decretarse por término mayor de cinco
(5) años.

La norma que establezca exenciones tributarias deberá especificar las condiciones y requisitos exigidos
para su otorgamiento, los tributos que comprende, si es total o parcial y el término de duración.

El beneficio de exenciones no podrá exceder en cinco (5) años, ni podrá se solicitado con
retroactividad. En consecuencia, los pagos efectuados antes de declararse la exención no serán
reintegrables.

PARAGRAFO UNO: Los contribuyentes están obligados a demostrar las circunstancias que los hacen
acreedores a tal beneficio, dentro de los términos y condiciones que se establezcan para el efecto.

PARAGRAFO DOS: Corresponde a la Secretaría de Hacienda, reconocer de manera específica las exenciones
que han sido decretadas de manera general por el Concejo Municipal.

PARAGRAFO TRES: Para tener derecho a la exención, se requiere estar a paz y salvo con el
fisco municipal.

ART. 6. TRIBUTOS MUNICIPALES. Comprende los tributos municipales: El recaudo de los impuestos, las
tasas, las contribuciones, tasas o tarifas por servicios, aprovechamientos, explotación de bienes, regalías,
aportes, participaciones y auxilios del tesoro nacional y departamental, sanciones pecuniarias y en
general todos los ingresos que le correspondan a la Entidad Territorial para el cumplimiento de sus fines
constitucionales y legales, las cuales están establecidas por la Ley a las entidades territoriales locales.

ART. 7. UNIFICACION DE TERMINOS. Para los efectos de este Estatuto, los términos: Secretaria de
Hacienda, Subsecretaria de Rentas e Impuestos y Oficina de Ejecuciones Fiscales están involucradas dentro
del proceso establecidos en el presente Estatuto de Rentas.

ART. 8. DEBER DE TRIBUTAR. Es un deber de los ciudadanos y de las personas en general, ubicadas en
la jurisdicción, contribuir con los gastos e inversiones del municipio, dentro de los conceptos de justicia y
equidad.

ART. 9. COMPILACIÓN DE LOS TRIBUTOS MUNICIPALES. El presente Estatuto, es la compilación de los
aspectos sustanciales de impuestos municipales vigentes, incluyendo: tasas, sobretasas, derechos,
contribuciones y demás ingresos que comprende los siguientes impuestos, que se encuentran vigentes en
el Municipio y son rentas de su propiedad:

    1. Impuesto Predial Unificado, que incluye la sobre tasa Ambiental del Impuesto
    2. Impuesto de Industria y Comercio y de Avisos y Tableros, incluido el Sector Financiero
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    3.    Sobretasa para financiar la Actividad Bomberil
    4.    Impuesto a la Publicidad Exterior Visual
    5.    Impuesto de Circulación y Tránsito
    6.    Sobretasa Municipal a la Gasolina Motor
    7.    Impuesto de Delineación Urbana o Construcción, Uso del subsuelo, Estudio y Aprobación de
          Planos.
    8.    Impuesto sobre Concursos y Apuestas en Eventos Hípicos, Deportivos, Caninos y Similares
    9.    Impuestos al Azar, Juegos Permitidos y Casinos
    10.   Impuesto a Espectáculos Públicos
    11.   Impuesto al Degüello de Ganado Menor
    12.   Impuesto de Ocupación de Vías, Plazas y Lugares Públicos
    13.   Impuesto de Registro de Patentes, Marcas y Herretes
    14.   Otras tasas, sobretasas, contribuciones, derechos o tarifas
    15.   Impuesto sobre teléfonos urbanos.
    16.   Contribución de Valorización
    17.   Contribución sobre contratos de obras públicas.

PARAGRAFO. Adicionalmente el municipio percibirá la participación en regalías que corresponda según los
artículos 360 y 361 de la Constitución Política y la Ley 141 de 1994 y las demás exigibles conforme a
norma legal.

ART. 10. FORMULARIOS. La Secretaria de Hacienda Municipal, diseñará los formularios de los documentos
que resulten necesarios para los trámites relacionados con los impuestos municipales, salvo los que por
ley corresponda diseñar a la Dirección General de Apoyo Fiscal del Ministerio de Hacienda (DAF),
Instituto Geográfico Agustín Codazzi, o a otras entidades del orden nacional. Estos incluirán todos los
requisitos, datos e informaciones inherentes a cada impuesto, tasa o contribución.

ART. 11. RESERVA DE LOS DOCUMENTOS. Los datos existentes en la Secretaría de Hacienda sobre los
contribuyentes, con excepción de la identificación y ubicación, son reservados; sólo podrán suministrarse
a los contribuyentes o a sus apoderados cuando lo soliciten por escrito, y a las autoridades que lo
requieran conforme a la Ley.
La violación de la reserva por parte de cualquier funcionario será sancionada conforme a las normas
vigentes”




                                               CAPITULO II

                               ELEMENTOS DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA

ART. 12. DEFINICIÓN Y ELEMENTOS ESENCIALES DE LA ESTRUCTURA DEL TRIBUTO.                     La obligación
tributaria es el vínculo jurídico en virtud del cual la persona natural, jurídica o sociedad de hecho está

                                                                                                        4
obligada a pagar al tesoro municipal una determinada suma de dinero cuando se realiza el hecho
generador determinado en la ley.

Los elementos esenciales de la estructura del tributo son: el hecho generador, el sujeto (activo y pasivo),
base gravable y tarifa.

ART 13. HECHO GENERADOR. El hecho generador es el presupuesto establecido por la Ley para tipificar
el tributo y cuya realización origina el nacimiento de la obligación tributaria.

ART. 14. SUJETO ACTIVO. Es el municipio de Villa del Rosario, como beneficiario o acreedor de los
tributos que se regulan en este Estatuto. En tal virtud, tiene el derecho de establecer, reglamentar,
recaudar, sancionar y en general, administrar las rentas que le pertenecen.

ART.15. SUJETO PASIVO. Es la persona natural o jurídica, la sociedad de hecho, la sucesión ilíquida o la
entidad responsable del cumplimiento de la obligación de cancelar el impuesto, la tasa o la contribución,
la participación o cualquier otro ingreso establecido en las Leyes, Acuerdos o Decretos, bien sea en
calidad de contribuyente, retenedor, responsable o perceptor.

Son contribuyentes las personas respecto de las cuales se verifica el hecho generador de la obligación
tributaria. Son responsables o perceptores las personas que sin tener el carácter de contribuyente, deben
por disposición expresa de la ley o del acuerdo, cumplir las obligaciones atribuidas a éstos.

Son agentes de retención las personas o entidades a quienes en virtud de disposiciones del orden
municipal se les atribuya tal calidad en relación con los tributos que administra el municipio de Villa
del Rosario.

ART.16. BASE GRAVABLE. Es el valor monetario o unidad de medida del hecho imponible, sobre el cual
se aplica la tarifa para determinar el monto de la obligación.

ART. 17. TARIFA. Es el valor determinado en la ley o Acuerdo Municipal, para ser aplicado a la base
gravable. La tarifa se puede expresar en cantidades absolutas, como cuando se dice “tantos” pesos, o
en cantidades relativas, cuando se señalan porcentajes (%), o por miles (o / oo).




                                              LIBRO SEGUNDO

                                                  TITULO I

                             INGRESOS TRIBUTARIOS - IMPUESTOS MUNICIPALES

                                                 CAPITULO I
                                                                                                         5
                               IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO Y SOBRETASAS

ART. 18. NATURALEZA. Es un tributo anual de carácter municipal que grava la propiedad inmueble, tanto
urbana como rural y que fusiona los impuestos Predial, Parques y Arborización, estratificación socio-
económica y la Sobre-tasa de levantamiento catastral, como único impuesto general que puede cobrar el
municipio de Villa del Rosario sobre el avalúo catastral fijado por el Instituto Geográfico Agustín Codazzi
u oficina de Catastro correspondiente, o el autoevalúo señalado por cada propietario o poseedor de
inmuebles ubicados dentro de la jurisdicción del Municipio, cuando entre en vigencia la declaración anual
de impuesto predial unificado.

ART.19. HECHO GENERADOR. Lo constituye la posesión o propiedad de un bien inmueble urbano o rural,
en cabeza de una persona natural o jurídica, incluidas las personas de derecho público ubicados en el
Municipio de Villa del Rosario.

El impuesto se causa a partir del primero de enero del respectivo periodo fiscal, su liquidación será
anual y se pagará dentro de los plazos fijados por la Secretaría de Hacienda.

ART. 20. SUJETO PASIVO. Es sujeto pasivo del Impuesto Predial Unificado, la persona natural o jurídica,
incluidas las entidades públicas, propietaria o poseedora de predios ubicados en la jurisdicción del
Municipio de Villa del Rosario.

PARAGRAFO UNO: Responderán solidariamente por el pago del impuesto, el propietario y el poseedor del
predio.

PARAGRAFO DOS: Cuando se trate de predios sometidos al régimen de comunidad serán sujetos pasivos
del gravamen los respectivos propietarios, cada cual en proporción a su cuota, acción o derecho del bien
indiviso.

PARAGRAFO TRES: Si el dominio del predio estuviere desmembrado, como en el caso del usufructo, la
carga tributaria será satisfecha por el usufructuario.

ART.21. SUJETO ACTIVO. El Municipio de Villa del Rosario es el sujeto activo del Impuesto Predial
Unificado que se cause en su jurisdicción, y en él radican las potestades tributarias de administración,
control, fiscalización, liquidación, discusión, recaudo, devolución y cobro.

  ART. 22. BASE GRAVABLE. La base gravable del Impuesto Predial Unificado la constituye el avalúo
catastral determinado por el Instituto Geográfico Agustín Codazzi, para quienes no estén obligados a
presentar declaración anual del Impuesto Predial Unificado; para los obligados a presentar la declaración
anual, la base gravable para liquidar el Impuesto Predial Unificado, será el valor que mediante
autoavalúo establezca el contribuyente, propietario o poseedor del bien raíz, en su declaración, a partir
del periodo gravable en que entre en vigencia este sistema.

El Impuesto Predial y las Sobretasas se cobrarán sobre la totalidad del avalúo catastral.



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ART.23. AJUSTE ANUAL DEL AVALUO: El valor de los avalúos catastrales se ajustará anualmente a partir
del primero de enero de cada año, en un porcentaje determinado por el Gobierno Nacional antes del 31
de Octubre del año anterior; previo concepto del Concejo Nacional de Política Económica y social
(CONPES). El porcentaje de incremento no será inferior al 70% ni superior al 100% del incremento del
índice Nacional Promedio de Precios al Consumidor, determinado por el DANE.

En caso de los predios No formados al tenor de lo dispuesto en la Ley 14 de 1983, el porcentaje del
incremento a que se refiere el inciso anterior, podrá ser hasta del 130% del incremento del mencionado
índice.

PARAGRAFO UNO: Este reajuste no se aplicará a aquellos predios cuyo avalúo catastral haya sido
formado o reajustado durante ese año.

PARAGRAFO DOS: Cuando las normas del municipio sobre el uso de la tierra no permitan
aprovechamientos diferentes a los agropecuarios, los avalúos catastrales no podrán tener en cuenta
ninguna consideración distinta a la capacidad productiva y a la rentabilidad de los predios, así como sus
mejoras, excluyendo por consiguiente factores de valorización tales como el influjo de desarrollo industrial
o turístico, la expansión urbanizadora y otros similares.

PARAGRAFO TRES: Para el ajuste anual de los avalúos catastrales de los predios rurales dedicados a las
actividades agropecuarias dentro de los porcentajes mínimo y máximo previstos en el artículo 8º de la
Ley 44 de 1990, modificado por el Art. 6º de la Ley 242/95, se aplica el índice de precios al productor
agropecuario que establezca el gobierno, cuando su incremento porcentual anual resulte inferior al
correspondiente a la meta de inflación determinada para el respectivo año.

PARAGRAFO CUATRO: En los incrementos de los avalúos catastrales de estos predios rurales con actividad
agropecuaria el municipio observará lo dispuesto en este artículo; este mismo porcentaje de incremento
aplicarán los obligados a presentar declaración del Impuesto Predial Unificado que cumplan los requisitos
previstos en la norma.

ART. 24. CLASIFICACION DE LOS PREDIOS. Para efectos de liquidación del Impuesto Predial Unificado, los
predios se clasifican en rurales y urbanos; éstos últimos pueden ser edificados o no edificados.

Predios Rurales : Son los que están ubicados fuera del perímetro urbano del Municipio.

Predios Urbanos: Son los que se encuentran dentro del perímetro urbano del mismo.

Predios Urbanos Edificados: Son aquellas construcciones cuya estructura de carácter permanente, se
utilizan para abrigo o servicio del hombre y / o sus pertenencias, que tengan un área construida
razonable o representativa.

Predios Urbanos NO Edificados: Son los lotes sin construir ubicados dentro del perímetro urbano del
Municipio de Villa del Rosario. Se clasifican en: Urbanizables no urbanizados, Urbanizados no edificados,
otros lotes que no incluyan las características anteriores.



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     Predios Urbanizables No urbanizados: son todos aquellos que teniendo posibilidad de dotación de
      servicios de alcantarillado, agua potable y energía, no hayan iniciado el proceso de urbanización
      o parcelación ante la autoridad competente.

     Predios Urbanizados No edificados: Aquellos que carezcan de toda clase de edificación, así como
      las estructuras edificadas de carácter transitorio, los cubiertos con ramadas, sin piso definitivo y
      similares a las edificaciones provisionales con licencia a término fijo. Se consideran igualmente
      predios no edificados, los predios ocupados por construcciones que amenacen ruina y no sirvan
      de habitación.

ART. 25. CATEGORÍAS O GRUPOS PARA LA LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO. Las tarifas y rangos para la
liquidación y cobro del Impuesto Predial Unificado para el Municipio de Villa del Rosario, se hará de la
siguiente manera:


PRIMER GRUPO


1. PREDIOS URBANOS EDIFICADOS PARA VIVIENDA Y/O ACTIVIDAD ECONOMICA


PRIMER RANGO: De $ 1 a $ 5.000.000                                                  5.0X1000

SEGUNDO RANGO:           De $ 5.000.001 a $ 8.000.000                        5.5X1000

TERCER RANGO:            De $ 8.000.001 a $ 12.000.000                       6.0X1000

CUARTO RANGO:            De $ 12.000.001 a $ 16.000.000                      6.5X1000

QUINTO RANGO:                    De $ 16.000.001 a $ 20.000.000                     7.0X1000

SEXTO RANGO:             De $ 20.000.001 a $ 25.000.000               7.5X1000

SÉPTIMO RANGO:        De $ 25.000.001 a $ 50.000.000                  8.0X1000

OCTAVO RANGO:           De $ 50.000.001 en adelante                          8.5X1000




2. PREDIOS URBANOS NO EDIFICADOS

TERRENOS URBANIZABLES NO URBANIZADOS               La tarifa será de                20X1000

TERRENOS URBANIZADOS NO EDIFICADOS                La tarifa será de                 19.5X1000
                                                                                                        8
OTROS LOTES                                                                  La        tarifa      será   de
       19X1000


SEGUNDO GRUPO

    1. PREDIOS RURALES

PRIMER RANGO:            De                $             1                         a               10.000.000
       5.0X1000

SEGUNDO RANGO:           De       $ 10.000.001 a 20.000.000                                 6.0X1000

TERCER RANGO:            De                $ 20.000.001 a 30.000.000                    6.5X1000

CUARTO RANGO: De         $ 30.000.001 en adelante                            7.0X1000

PARAGRAFO UNO: La base gravable para el cobro del Impuesto de los predios y para la aplicación de los
rangos y tarifas será el Avalúo Catastral señalado por el Instituto Geográfico Agustín Codazzi.

PARAGRAFO DOS: Estas tarifas se establecen en esta jurisdicción municipal de manera diferencial y
progresiva, en atención a lo dispuesto en el Art. 4º de la Ley 44 / 90, teniendo en cuenta:

a) Los estratos socioeconómicos;
b) Los usos del suelo, en el sector urbano, y
c) La antigüedad de la formación o actualización del catastro

PARAGRAFO TRES: Las tarifas aplicables a los terrenos urbanizables no urbanizados y a los urbanizados
no edificados teniendo en cuenta lo preceptuado por la ley 9ª de 1989 y Ley 44/90, podrán ser
superiores al 16 por mil sin que excedan del treinta y tres por mil (33 x 1000).

ART. 26. MONTO DEL IMPUESTO. Conforme al Art. 6 de la Ley 44/90, el impuesto Predial Unificado
resultante con fundamento a la aplicación de las tarifas aquí señaladas, no podrá exceder del doble del
monto liquidado por el mismo concepto en el año inmediatamente anterior.

Esta Limitación no se aplicará para los predios que se incorporen por primera vez al catastro ni para
los terrenos urbanizables no urbanizados o urbanizados no edificados, tampoco para los predios que
figuraban como no construidos y cuyo nuevo avalúo se origina por la construcción o edificación en el
realizada.

ART. 27. LIQUIDACION DEL IMPUESTO. El impuesto predial y las sobre tasas lo liquidará anualmente la
Secretaria de Hacienda Municipal de Villa del Rosario sobre el avalúo catastral respectivo vigente al 31
de Diciembre del año inmediatamente anterior.



                                                                                                           9
Cuando se adopte el sistema de autoevalúo con declaración, el estimativo del contribuyente no podrá ser
inferior al avalúo catastral vigente en el periodo gravable y el calculo del impuesto se hará de acuerdo
a la clasificación y tarifas señaladas en este Estatuto.

Lo previsto en este artículo se aplicará igualmente a las sobretasas que se liquiden con base en el
avalúo catastral vigente o en el autoavalúo determinado por el contribuyente, propietario o poseedor del
predio.

PARAGRAFO UNO: Cuando una persona figure en los registros catastrales como dueña o poseedora de
varios inmuebles, la liquidación o el autoavalúo se hará separadamente sobre cada uno de ellos de
acuerdo con las tarifas correspondientes para cada caso.

PARAGRAFO DOS: Cuando se trate de bienes inmuebles sometidos al régimen de comunidad serán
sujetos pasivos del gravamen, los respectivos propietarios, cada cual en proporción a su cuota, acción o
derecho al bien indiviso. Para facilitar la facturación del impuesto, éste se hará a quien encabece la lista
de propietarios, entendiéndose que los demás serán solidariamente responsables del pago del impuesto
para efectos del paz y salvo.

PARAGRAFO TRES: Si el dominio del inmueble estuviere desmembrado como en el caso del usufructo,
corresponde al usufructuario el pago de los impuestos periódicos municipales que lo graven durante el
usufructo, en cualquier tiempo que se haya establecido.

ART. 28. COMUNICACIÓN SOBRE BIENES NO INCORPORADOS AL CATASTRO. Los propietarios o poseedores
de predios o mejoras no incorporadas al catastro, tendrán la obligación de comunicar a la oficina
seccional del Instituto Geográfico “Agustín Codazzi”, tanto el valor como la fecha de adquisición o
posesión de estos inmuebles así como también la fecha de terminación y el valor de las mejoras con el
fin de que dichas entidades incorporen estos valores con los ajustes correspondientes como avalúos del
inmueble.
A los propietarios de predios y mejoras que dentro del término señalado por la ley contado a partir de
la fecha de promulgación de la Ley 14 de 1983, no hubieren cumplido con la obligación prescrita en
este artículo se solicitará de oficio el avalúo catastral a la autoridad correspondiente.

Cuando las mejoras no estén incorporadas en la escritura se tendrá en cuenta para el avalúo el valor
fijado por la oficina de catastro, previa una inspección ocular.

ART.29. FACULTADES DE LAS AUTORIDADES CATASTRALES. Las autoridades catastrales tendrán a su cargo
las labores de formación, actualización y conservación de los catastros, tendientes a la correcta
identificación física, jurídica, fiscal y económica de los inmuebles.

ART. 30. FORMACIÓN Y ACTUALIZACIÓN DE CATASTROS. Las autoridades catastrales tienen la obligación de
formar los catastros o actualizarlos en todos los municipios del país dentro de periodos máximos de
cinco (5) años con el fin de revisar los elementos físicos o jurídicos del catastro originados en
mutaciones físicas, variaciones de uso, de productividad, obras públicas o condiciones locales del mercado
inmobiliario.



                                                                                                         10
ART. 31. AVALÚO CATASTRAL. El avalúo catastral consiste en la determinación del valor de los predios,
obtenido mediante investigación y análisis estadístico del mercado inmobiliario. El avalúo catastral de
cada predio se determinará por la adición de los avalúos parciales practicados independientemente para
los terrenos y para las edificaciones en él comprendidos.

Las autoridades catastrales realizarán los avalúos para las áreas geo-económicas, dentro de las cuales
determinarán los valores unitarios para edificaciones y terrenos.

ART. 32. REVISIÓN DEL AVALÚO. El propietario o poseedor de un bien inmueble, podrá obtener la
revisión del avalúo ante la oficina de catastro correspondiente, cuando demuestre que el valor no se
ajusta a las características y condiciones del predio.

Dicha revisión se hará dentro del proceso de conservación catastral y contra la decisión proceden los
recursos de reposición y apelación.

ART.33. ENTRADA EN VIGENCIA DE LOS AVALUOS. Los avalúos establecidos de conformidad con los
artículos 174, 175,176 y 177 del Decreto 1333 de 1986 y demás normas concordantes o modificatorias
entraran en vigencia el 1º de Enero del año siguiente a aquel en que fueron ejecutados.

ART. 34. EXENCIONES Y/O EXONERACIONES DEL IMPUESTO PREDIAL EN FORMA TEMPORAL. Quedarán
exentos del Impuesto Predial Unificado, previo cumplimiento de los requisitos exigidos, los siguientes
predios:

1. Los inmuebles que se destinen en su totalidad exclusiva y permanente a desarrollar el objeto social
de las entidades de beneficencia, asistencia pública y las de utilidad pública de interés social a servicios
de hospitalización, sala-cunas, guarderías y asilos.

2. Los inmuebles de las fundaciones de derecho público o privado cuyo objeto social sea exclusivamente
de atención a la salud, educación especial de niños y jóvenes con deficiencias de carácter físico, mental
y psicológico debidamente reconocidos y sin ánimo de lucro.

3. Los edificios declarados específicamente como monumentos nacionales y de conservación histórica
siempre y cuando no tengan ánimo de lucro.

4. Los inmuebles de propiedad de la Iglesia católica destinados única y exclusivamente al culto, las
curias diocesanas, las casas episcopales y curales y los seminarios; conforme lo establece la Ley 20/74
Art. 24; los demás bienes de utilidad pertenecientes a la Iglesia se regirán en materia tributaria en la
misma forma que los particulares.

5. Los predios de propiedad de las demás iglesias y congregaciones distintas a la católica cuyo destino
sea el culto y siempre y cuando se encuentren reconocidas por el Estado colombiano.

 6. Los predios de las congregaciones femeninas religiosas destinadas al culto y a la vivienda exclusiva
de estas.



                                                                                                         11
7. Los predios de propiedad del municipio destinado a cumplir las funciones propias de cada
dependencia.

8. Los predios donde funcionen establecimientos públicos de educación básica primaria y secundaria .

PARÁGRAFO UNO: Ténganse como requisitos esenciales para otorgar las exenciones del pago de Impuesto
Predial Unificado, los siguientes:

1. En el caso de las Iglesias diferentes a las católicas y congregaciones femeninas; deben estar
reconocidas por el Estado Colombiano mediante personaría jurídica vigente otorgada por la autoridad
competente, la exención se causara única y exlusivamente para la proporción del predio donde se realice
el culto y en caso de las congregaciones femeninas se otorgara para el lugar que tenga como vivienda y
donde lleven a cabo el culto.

2. En el caso de los predios donde se realicen actividades de tipo social, sus representantes demostraran
mediante certificaciones la finalidad de tales funciones y que las mismas se ejecuten sin ánimo de lucro,
que dicho predio sea utilizado exclusivamente como lugar para llevar a cabo dichas actividades sociales.

3. Toda se exención se otorgara siempre y cuando el predio se encuentre a paz y salvo con el impuesto
Predial Unificado

4. Las exenciones otorgadas regirán a partir de la vigencia siguiente a la fecha de su solicitud.

5. Las exenciones se otorgaran cuando exista propiedad sobre el predio donde se realizan las actividades
a exonerar, por tanto no se otorgaran exenciones sobre las actividades señaladas en el Art. Anterior
numerales 1,2,5 y 6 cuando quien las ejerce esta en calidad de arrendatario.

6. Las exenciones se ajustaran en tiempo a lo determinado en el Art. 5 del presente Acuerdo y se
renovaran siempre y cuando cumplan con los requisitos exigidos para ello.

PARAGRAFO DOS: - Las exoneraciones otorgadas con anterioridad al presente Acuerdo se entienden
vigentes hasta la fecha de cumplimiento del plazo fijado en el acto administrativo que las otorgo
siempre y cuando se cumplan las condiciones y requisitos fijados en los mismos; a partir del vencimiento
de dicho plazo los correspondientes predios se encuentran gravados con el Impuesto Predial Unificado,
salvo una nueva exoneración.




                                               CAPITULO II

PORCENTAJE AMBIENTAL CON DESTINO A LA CORPORACION AUTONOMA REGIONAL (CAR) Y TRANSFERENCIA
                               PARA EL AREA METROPOLITANA
                                                                                                       12
ART. 35. SOBRETASA AMBIENTAL A LA PROPIEDAD INMUEBLE. adóptese como sobretasa con destino a LA
CORPORACION AUTONOMA REGIONAL de que trata el Art. 1 Decreto 1339/94 en desarrollo del Art. 44
de la Ley 99 de 1993, el equivalente al uno punto cinco por mil (1.5 X 1.000) sobre el avalúo de los
bienes que sirven de base para liquidar el impuesto predial y como tal cobrada simultáneamente con el
Impuesto Predial Unificado a cada responsable del mismo, valor que deberá ser discriminado en las
respectivas facturas.

PARAGRAFO UNO: La sobretasa se mantendrá en cuenta separada y los saldos serán girados
trimestralmente por el Tesorero municipal a la Corporación Autónoma Regional de la Frontera
NORORIENTAL (CORPONOR) dentro de los diez (10) días hábiles siguientes a la terminación de cada
período.

PARAGRAFO DOS: En los eventos en que el Concejo Municipal otorgue descuentos por pronto pago, con el
fin de generar incentivos tributarios, ellos se aplicarán a todos los tributos, incluyendo las sobretasas.

PARAGRAFO TRES: En el evento que se decreten a solicitud de parte o de oficio prescripciones sobre las
obligaciones tributarias respecto del Impuesto Predial Unificado, esta se decretará igualmente sobre todos
los tributos, porcentajes y sobretasas.

ART. 36. INTERESES MORATORIOS. De acuerdo a lo establecido en el Art. 5 del Decreto 1339/94, la no
transferencia oportuna de la sobretasa por parte de los municipios a través de sus tesoreros, causa a
favor de las corporaciones Autónomas Regionales o de Desarrollo sostenible los intereses moratorios
establecidos en el código Civil.

ART. 37. DESTINACION DE LA SOBRETASA. CORPONOR destinará los recursos de que trata el presente
artículo a la ejecución de programas y proyectos de protección o restauración del medio ambiente y los
recursos naturales renovables, de acuerdo con los planes Ambiental Regional, de ordenamiento territorial
y de Desarrollo del municipio de Villa del Rosario y demás municipios del área de su jurisdicción. Para
la ejecución de las inversiones que afecten estos recursos se regirán las reglas especiales sobre
planificación ambiental que establece la ley 99 de 1993.

PARAGRAFO UNO: LAS CORPORACIONES AUTONOMAS REGIONALES podrán prestar asistencia técnica a los
municipios, para la capacitación de los funcionarios encargados del recaudo del impuesto predial y apoyo
logístico para el recaudo del mismo y para el levantamiento, sistematización y actualización de las bases
de datos a que haya lugar para el efecto.

PARAGRAFO DOS: Los intereses que se causen por mora en el pago del impuesto predial se causarán en
el mismo porcentaje por mora en el pago de la sobretasa ambiental y estos deberán ser transferidos a
CORPONOR en el mismo periodo señalado en el Parágrafo uno del Art. 35 del presente Acuerdo.
                                          CAPITULO III

                                           AREA METROPOLITANA




                                                                                                             13
ART. 38. AREA METROPOLITANA.. Con destino para el Area Metropolitana adóptese como sobretasa la
estipulada en la Ley 788/2002 Art. 110 equivalente al DOS POR MIL (2x1.000) del impuesto Predial
Unificado recaudado en el municipio de Villa del Rosario.

ART. 39.CONTRIBUCION ADICIONAL . Independiente de la contribución señalada en el artículo anterior,
destínese un porcentaje equivalente al SIETE PUNTO CERO por ciento (7.0%) sobre el recaudo anual del
Impuesto Predial Unificado con destino al Area Metropolitana con la finalidad de que esta cumpla con
las funciones dadas por la Ley 128 de 1994.

PARAGRAFO CINCO: Los recaudos efectuados se mantendrá en cuenta separada y los saldos serán girados
trimestralmente por el Tesorero municipal al AREA METROPOLITANA dentro de los diez (10) días hábiles
siguientes a la terminación de cada trimestre.


                                              CAPITULO IV

                           SOBRETASA AL IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO PARA
                                  FINANCIAR LA ACTIVIDAD BOMBERIL


ART.40. MARCO LEGAL. La sobretasa para instituciones bomberiles se fundamenta en Ley 322 del 1º de
Octubre de 1996.

ART 41. SOBRETASA PARA INSTITUCIONES BOMBERILES. Los contribuyentes del Impuesto Predial Unificado
estarán obligados a pagar un sobretasa equivalente al cinco punto cero por ciento (5.0%.) Sobre el
avalúo del Predio causado en la respectiva vigencia fiscal, cuyos recursos se destinan a la financiación
de las actividades bomberiles, prevención y control de incendios y demás actividades conexas a cargo de
las instituciones bomberiles de esta localidad.

ART.42. SISTEMA DE COBRO. La sobretasa prevista en el artículo anterior se causará y recaudará
simultáneamente con el cobro del Impuesto Predial Unificado en la misma factura que para tal efecto
expide la Secretaría de Hacienda Municipal.

ART. 43. TRANSFERENCIA DEL RECAUDO. Y la misma deberá ser girada mensualmente por la Tesorería
Municipal dentro de los diez (10) primeros días siguientes a su recaudo.

PARAGRAFO.- El Alcalde Municipal firmará los convenios necesarios con las organizaciones bomberiles, a
objeto de lograr la buena prestación del servicio efectuado por estas entidades y pactar la transferencia
de la sobretasa, para ello designará una junta o comité encargado de supervisar el manejo de la
sobretasa y el cumplimiento efectivo de dicho servicio.




                                              CAPITULO V

                                                                                                      14
                    OTRAS DISPOSICIONES RELATIVAS AL IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO

ART. 44. CERTIFICADO DE PAZ Y SALVO. El tesorero municipal expedirá certificado de paz y salvo por
Impuesto Predial Unificado siempre y cuando el predio se encuentre al día en el pago de sus
obligaciones tributarias.

PARAGRAFO.- Conforme a normas legales vigentes los notarios están obligados a exigir certificado de paz
y salvo municipal para autorizar el otorgamiento de escrituras públicas relacionadas con enajenación o
gravamen sobre inmuebles; adicionalmente en el municipio de Villa del Rosario, a partir de la vigencia
de este Estatuto los notarios que ejerzan su actividad en esta jurisdicción municipal podrán exigir
certificado de paz y salvo municipal del predio matriz, para efectos de autorizar escrituras de desenglobe
o reloteo de inmuebles ubicados en el municipio, así como para los casos de englobe de predios.

ART. 45. RECAUDO DEL IMPUESTO PREDIAL. El Impuesto Predial Unificado y Sobretasas se causarán el
primero de enero y hasta el 31 de Diciembre de cada vigencia y podrán cancelarse por cada trimestre
de la vigencia o en una sola cuota la totalidad de la vigencia.
ART 46.. INCENTIVOS TRIBUTARIOS. Dentro del calendario tributario que promulgue el Alcalde Municipal
mediante Decreto durante la respectiva vigencia fiscal, podrá señalar los plazos para obtener o gozar de
los descuentos o incentivos para quienes cancelen anticipadamente el total del impuesto anual y
sobretasas, conforme a la tasa que se determine mediante Acuerdo.

PARAGRAFO: - Los descuentos anteriores sólo operarán para el impuesto predial y sobretasas
correspondiente a la respectiva vigencia fiscal y en ningún caso sobre deudas de vigencias anteriores,
razón por la cual para hacerse acreedores a los descuentos previstos en este artículo, los propietarios o
poseedores de predios objeto de gravamen deberán encontrarse a paz y salvo con los impuestos
predial y sobretasas de los años anteriores.

  ART. 47. SANCIÓN POR MORA EN EL PAGO DEL IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO .              Los contribuyentes,
propietarios o poseedores de bienes raíces o predios sometidos a este tributo que incurran en mora en
el pago del mencionado impuesto se harán acreedores a la sanción o intereses moratorios previstos para
los contribuyentes de impuestos nacionales, conforme al artículo 635 del Estatuto Tributario y demás
normas concordantes.

                                           CAPITULO VI

                                  IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO
                              Y SU COMPLEMENTARIO DE AVISOS Y TABLEROS

ART. 48. NATURALEZA Y OBJETO. El Impuesto de Industria y Comercio y su complementario de Avisos y
Tableros es un gravamen de carácter municipal que recae sobre las actividades industriales, comerciales y
de servicios en forma permanente u ocasional, en inmuebles determinados, con establecimientos de
comercio o sin ellos, incluidas las actividades del sector financiero, radio y televisión, energía eléctrica,
servicios de telefonía y similares, servicios permanentes de antena y TV por cable, desarrolladas dentro
de la jurisdicción del Municipio de Villa del Rosario (Decreto Ley 1333/86 Art. 195).



                                                                                                          15
ART. 49. HECHO GENERADOR. Lo constituye la realización o ejercicio de actividades industriales,
comerciales y de servicios incluidas las del sector financiero, en el Municipio de Villa del Rosario, directa
o indirectamente, por personas naturales, jurídicas o por sociedades de hecho, ya sea que se cumplan en
forma permanente u ocasional, en inmuebles determinados, con establecimientos de comercio o sin ellos.

ART.50. SUJETO ACTIVO. Es sujeto Activo del Impuesto de Industria y Comercio y su complementario de
Avisos y Tableros, el Municipio de Villa del Rosario, ente administrativo a favor del cual se establece este
impuesto y en el que radican las facultades tributarias de administración, determinación, liquidación,
discusión, cobro, recaudo y control.

ART. 51. SUJETO PASIVO. Es la persona natural o jurídica o sociedad de hecho, que realice el hecho
generador de la obligación tributaria, incluidas las sociedades de economía mixta y las empresas
industriales y comerciales del Estado, con excepción de las taxativamente contempladas en la Ley 14 de
1983 y demás normas que la modifiquen o adicionen.

ART.52. ACTIVIDADES INDUSTRIALES. Para los fines de este Estatuto, se consideran actividades industriales
las dedicadas a la producción, extracción, fabricación, confección, preparación, transformación, reparación,
manufactura y ensamblaje de cualquier clase de materiales o bienes y en general todo proceso de
transformación por elemental que éste sea.

ART. 53. ACTIVIDAD ARTESANAL. Se considera como actividad artesanal aquella realizada por personas
naturales de manera manual y desautomatizada cuya fabricación en serie no sea repetitiva e idéntica, sin
intervención en la transformación de más de cinco (5) personas simultáneamente, actividad que se
entenderá excluida del impuesto, siempre que no involucre almacén, talleres u oficinas de negocios
comerciales.

ART.54. ACTIVIDADES DE SERVICIOS.       Son las dedicadas a satisfacer necesidades de la comunidad
mediante la realización de una o varias de las siguientes o análogas actividades:

-   Expendio de comidas y bebidas
-   Servicio de restaurante
-   Intermediaciones comerciales como: tales como el corretaje, la comisión, los mandatos, la
    compraventa y la administración de inmuebles
-   Servicios de publicidad
-   construcción
-   Interventoría
-   Urbanización
-   Radio y televisión
-   Antenas Parabólicas de Televisión por cable
-   Clubes sociales
-   Sitios de recreación
-   Salones de belleza y peluquería
-   Servicio mobiliario y afines
-   Servicios de lavado, limpieza y teñido
-   Cafés

                                                                                                          16
-   Salas de cine y arrendamiento de películas y de todo tipo de reproducciones que contengan audio y
    vídeo
-   Hoteles, casas de huéspedes, moteles, amoblados y residencias
-   Transporte y aparcaderos
-    Servicios de consultoría profesional prestados a través de sociedades regulares o de hecho.
-   Servicio de telefonía local, nacional e internacional y similares
-   Centrales de generación y/o distribución de energía eléctrica
-   Empresas de servicios públicos y/o privados de transporte terrestre
-   Colegios privados, liceos y jardines de educación básica primaria, básica, media y entidades de
    educación superior, técnica y/o tecnológica
-   Servicio de portería
-   Servicio funerarios
-   Talleres de reparaciones eléctricas, mecánicas automoviliarias y afines
-   Negocios de prenderías
-   Negocios de Montepíos
-   Otros servicios no especificados análogos o conexos con los anteriores.

En general se entienden o consideran como actividades de servicio todas las tareas, labores o trabajos
ejecutados por persona natural o jurídica, sociedad de hecho, sucesiones ilíquidas, y demás sujetos
pasivos de derecho público o privado, sin que medie relación laboral con quien los contrata, que genere
una contraprestación en dinero o en especie y que se concrete en la obligación de hacer, sin importar
que en ellos predomine el factor material o intelectual.

PARAGRAFO: El simple ejercicio de las profesiones liberales y artesanales no estarán sujetas al impuesto
de Industria y comercio y complementarios dentro de la clasificación de actividad de servicios siempre y
cuando no involucren almacenes, talleres o negocios comerciales abiertos al públicos.

Entiéndase como profesiones liberales, aquellas actividades reguladas por el Estado desarrolladas por una
persona natural que posee un título académico de Educación Superior, Técnica o Tecnológica otorgado
por una institución docente avalada por el Ministerio de Educación.

ART.55. ACTIVIDADES COMERCIALES. Se entiende por actividades comerciales, las destinadas al expendio,
compraventa, o distribución de bienes o mercancías, tanto al por mayor como al detal o al por menor,
y las demás definidas como tales por el Código de Comercio siempre y cuando no estén consideradas por
el mismo Código o por la Ley 14 de 1983, como actividades industriales o de servicios.

ART.56. ACTIVIDAD COMERCIAL AL POR DETAL. Son las destinadas al expendio, compra, venta o
distribución de bienes y/o mercancías directamente a los consumidores.

ART. 57. ACTIVIDAD COMERCIAL AL POR MAYOR. Son aquellas actividades destinadas al expendio, compra,
venta y distribución de bienes y/o mercancías en grandes lotes para ser vendidas por distribuidores.

ART. 58. CAUSACIÓN DEL IMPUESTO. El Impuesto de Industria y Comercio y su complementario de Avisos
y Tableros comenzará a causarse desde la fecha de iniciación de las actividades objeto del gravamen.



                                                                                                       17
PARAGRAFO. El impuesto de Industria y Comercio y Complementarios de Avisos y Tableros, comenzara a
causarse desde la fecha de iniciación de actividades objeto de gravamen que se gravará y liquidará una
vez concluido el respectivo periodo.

ART. 59. ACTIVIDADES NO SUJETAS AL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO Y SUS COMPLENTARIOS DE
AVISOS Y TABLEROS. No estarán sujetas del gravamen del impuesto las siguientes actividades, conforme lo
establecido en el Art. 259 del Código de Régimen Municipal:

    1. La producción primaria, agrícola, ganadera y avícola, sin que se incluyan en esta prohibición las
    fabricas de productos alimenticios o toda industria donde haya un proceso de transformación por
    elemental que éste sea.
    2. Los artículos de producción nacional destinados a la exportación
    3. La explotación de canteras y minas diferentes de sal, esmeraldas y metales preciosos, teniendo
         en cuenta lo preceptuado en la ley 685/2001 Art. 229 por cuanto aplicaran el contenido del
         Art. 227 de la misma ley.
    4. Los establecimientos educativos públicos, las entidades de beneficencia, las culturales y
         deportivas, los sindicatos, las asociaciones de profesionales y gremiales sin ánimo de lucro.
    5. Los partidos y movimientos políticos
    6. Los hospitales adscritos o vinculados al sistema nacional de salud, las ARS, EPS e IPS de
         conformidad a lo establecido mediante Sentencia C-1040/2003; no se aplicara dicha exención si
         estas entidades (ARS, EPS e IPS) ejercen actividades comerciales o servicios y captan por ellos
         primas de sobre-aseguramiento o planes complementarios por fuera de los previsto en el POS y
         todos los demás que excedan los recursos exclusivos para la prestación del POS.
    7. La primera etapa de transformación de actividades de producción agropecuaria realizada en
         predios rurales y en donde no intervienen agentes externos mecanizados como el lavado o
         secados de tales productos o transformación por elemental que ésta sea.
    8. Igualmente se excluyen o no están sujetas al gravamen, las actividades artesanales, entendidas
         como aquellas realizadas por personas naturales de manera manual y desautomatizada, cuya
         fabricación en serie no sea repetitiva e idéntica, sin que en esta transformación intervengan más
         de cinco personas, simultáneamente.

PARAGRAFO UNO: Para que las entidades sin ánimo de lucro previstas en el numeral 4, puedan gozar
del beneficio que en el se refiere, deberán presentar ante las autoridades locales la respectiva
certificación que compruebe tal situación anexa a la copia autentica de sus estatutos; en caso que dichas
entidades realicen actividades industriales o comerciales, serán sujetos pasivos del Impuesto de Industria y
Comercio y Avisos y Tableros en lo relativo a tales actividades sobre los ingresos brutos del
establecimiento correspondiente a tales actividades liquidado como establece el artículo 33 de la Ley
14/83.

ART. 60. DEDUCCIONES A LA BASE GRAVABLE. Para determinar la base gravable de las actividades
Industriales y comerciales, se debe excluir del total de los ingresos brutos los siguientes valores:

    1. El monto de las devoluciones, rebajas y descuentos en ventas, debidamente comprobados a
       través de los registros y soportes contables del contribuyente. Debe entenderse por devoluciones
       los ingresos brutos que se reintegran a los compradores por razón de ventas anuladas.
    2. Los ingresos provenientes de la venta de activos fijos.
                                                                                                         18
    3. El valor de los impuestos recaudados de aquellos productos cuyo precio este regulado por
       el Estado.
    4. El monto de los subsidios percibidos.
    5. Los ingresos provenientes de exportaciones

PARAGRAFO UNO: Para efectos de excluir de la base gravable los ingresos provenientes de la venta de
artículos de producción nacional destinados a la exportación de que trata el numeral 5 del presente
artículo, se consideran exportadores a:

a. Quienes venden directamente al exterior artículos de producción nacional, o vendan a sociedades de
   comercialización internacional con destino exclusivo para exportación.
b. Las sociedades de comercialización internacional que vendan a compradores en el exterior artículos
   producidos en Colombia por otras empresas.

PARAGRAFO DOS. El exportador deberá aportar los siguientes documentos para demostrar su actividad: el
formulario único de exportación y una certificación de la respectiva administración de aduanas en el
sentido de que las mercancías incluidas en dicho formulario, para las cuales solicita descuento o
exclusión de los ingresos brutos, han salido realmente del país.

PARAGRAFO TRES. Para efectos de excluir de los ingresos brutos el valor de los impuestos recaudados de
aquellos productos cuyo precio esté regulado por el Estado, el contribuyente deberá demostrar que tales
impuestos fueron incluidos en sus ingresos brutos a través de sus registros contables, mediante
certificación expedida por Contador Público o Revisor Fiscal, copia auténtica de las certificaciones
expedidas por los organismos reguladores del Estado, etc., y los demás que previamente señale la
Secretaría de Hacienda Municipal.

ART. 61. DEDUCCIÓN DE INGRESOS POR ACTIVIDADES NO SUJETAS O EXENTAS. Los contribuyentes que
desarrollen actividades exentas o no sujetas al Impuesto de Industria y Comercio y Avisos y Tableros,
descontarán de la base gravable de su declaración el valor correspondiente a la parte exenta o no
sujeta. Para tal efecto deberán demostrar en su declaración el carácter de exentos o amparados por
prohibición legal o no sujeción, invocando la norma a la cual se acogen.

ART.62. ACTIVIDADES EN MÁS DE UN MUNICIPIO. Los contribuyentes que realicen actividades industriales,
comerciales o de servicios en más de un municipio a través de sucursales o agencias, constituidas de
acuerdo con lo definido en el Código de Comercio, o de establecimientos de comercio debidamente
inscritos, deberán registrar su actividad en cada municipio y llevar registros contables, que permitan la
determinación del volumen de ingresos obtenidos por las operaciones realizadas en el municipio de Villa
del Rosario. Tales ingresos constituirán la base gravable, salvo para lo previsto en cuanto a la base
gravable de las actividades industriales.

ART. 63. CONCURRENCIA DE ACTIVIDADES. Cuando un contribuyente realice varias actividades en el
mismo local ya sean varias comerciales, varias industriales, varias de servicios, o industriales con
comerciales, industriales con servicios, comerciales con servicios o cualquier otra combinación a las que
de conformidad con las reglas establecidas correspondan diferentes tarifas, se determinará la base
gravable de cada una de ellas y se aplicará la tarifa correspondiente de acuerdo al movimiento contable
en los libros legalmente registrados. El resultado de cada operación se sumará para determinar el
                                                                                                      19
impuesto total a cargo del contribuyente. La Secretaría de Hacienda no podrá exigir la aplicación de
tarifas sobre la base del sistema de actividad predominante.

PARAGRAFO. Cuando los industriales vendan sus productos a través de puntos de venta o puntos de
fábrica, tales ventas deben considerarse como ejercicio de actividad comercial y los ingresos base de la
tributación se hará con fundamento en las tarifas establecidas para tal actividad.”

                                                CAPÌTULO VII

                      LIQUIDACION PARA ACTIVIDADES INDUSTRIALES Y COMERCIALES.

ART. 64 BASE GRAVABLE. El Impuesto de Industria y Comercio se liquidarán con base en el promedio
mensual de ingresos brutos obtenidos durante el año inmediatamente anterior, en el ejercicio de la
actividad o actividades gravables por las personas naturales, jurídicas o sociedades de hecho.

Para efectos de la liquidación privada, al total de ingresos brutos del periodo objeto de declaración, se
aplicará la tarifa o tarifas correspondientes a la actividad gravada realizada por el contribuyente, con lo
que se obtiene el impuesto total del periodo por concepto de Industria y Comercio.

PARAGRAFO UNO. Entiéndase por ingresos brutos del contribuyente lo facturado por ventas, las
comisiones, los intereses, los honorarios, los arriendos, los pagos por servicios prestados y todo ingreso
aunque no se trate del renglón propio del objeto social o actividad principal del contribuyente.

PARAGRAFO DOS Los ingresos brutos para las Cooperativas serán aquellos que se obtengan por la
producción, ventas, prestación de servicios e intereses y rendimientos financieros, u actividades similares.

PARAGRAFO TRES. Si se realizan actividades no sujetas, excluidas y/o exentas se descontarán del total
de ingresos brutos del periodo relacionados en la declaración.

ART.65. PROMEDIO MENSUAL DE INGRESOS BRUTOS. El promedio mensual de ingresos brutos para
determinar la base gravable, se obtendrá al dividir el valor del monto de los ingresos brutos percibidos
durante el año inmediatamente anterior por el número de meses en que se haya realizado dicha
actividad; no obstante, para efectos de presentación de la declaración anual del Impuesto de Industria y
Comercio y de Avisos y Tableros se incluirá el total de ingresos brutos obtenidos en el respectivo periodo
objeto de declaración.

ART. 66. IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO PARA ACTIVIDADES INDUSTRIALES. Sobre las actividades
industriales, el gravamen sobre la actividad industrial se pagará en el municipio de Villa del Rosario,
siempre y cuando se encuentre ubicada allí la fábrica o planta industrial.

PARAGRAFO: Se tendrá como base gravable para esta actividad industrial los ingresos brutos provenientes
de la comercialización de la producción sin descontar ingresos por este concepto obtenidos en otros
municipios.


                                               CAPITULO VIII
                                                                                                          20
                                      BASES GRAVABLES ESPECIALES

ART.67. ENTIDADES PRESTADORAS DE SERVICIOS PÚBLICOS. El municipio de Villa del Rosario gravara a las
empresas de servicios públicos con tasas, contribuciones e impuestos que sean aplicables a los demás
contribuyentes que cumplan funciones industriales o comerciales, conforme a lo previsto en la Ley 14 de
1983, reafirmado por la Ley 142 de 1994 Art. 24 inc.1º num.1º .

ART. 68. AGENCIAS DE PUBLICIDAD, ADMINISTRADORAS, CORREDORES DE FINCA RAÍZ Y SEGUROS, pagarán
el impuesto de Industria y Comercio, Avisos y Tableros sobre el promedio mensual de ingresos brutos,
entendiendo como tales el valor de los honorarios, comisiones y demás ingresos propios percibidos para
sí.

ART. 69. DISTRIBUIDORES DE DERIVADOS DEL PETRÓLEO Y DEMÁS COMBUSTIBLES. Los distribuidores de
derivados del petróleo y demás combustibles, pagaran el impuesto de Industria y Comercio, Avisos y
tableros, tomando como base gravable el margen bruto fijado por el gobierno para la comercialización
de los combustibles.

PARAGRAFO UNO: Se entiende por margen bruto de comercialización de los combustibles, para el
distribuidor mayorista, la diferencia entre el precio de compra al productor o al importador y el precio
de venta al público o al distribuidor minorista.

PARAGRAFO DOS: Para el distribuidor minorista, se entiende por margen bruto de comercialización, la
diferencia entre el precio de compra al distribuidor mayorista o al intermediario distribuidor, y el precio
de venta al público.

En los dos casos señalados anteriormente, se descontará la sobretasa y otros gravámenes adicionales que
se establezcan sobre la venta de los combustibles.

PARAGRAFO TRES: .- Los distribuidores de combustible derivados del petróleo, que ejerzan paralelamente
otras actividades de comercio o de servicios deberán pagar por éstas de conformidad con la base
establecida en el presente Estatuto y en el artículo 33 de la Ley 14 de 1983.

ART. 70. ESTABLECIMIENTOS DE CRÉDITO. Los bancos, corporaciones de ahorro y vivienda (Bancos
comerciales), corporaciones financieras, almacenes generales de depósito, compañías de seguros generales,
compañías reaseguradoras, compañías de financiamiento comercial, sociedades de capitalización y los
demás establecimientos de crédito que definan como tales la Superintendencia Bancaria e instituciones
financieras reconocidas por la Ley y por el Decreto 1333 de 1986 son sujetos pasivos del Impuesto de
Industria y Comercio y su complementario de Avisos y Tableros de acuerdo con lo prescrito en el Código
de Régimen Municipal.

ART. 71. BASE IMPOSITIVA PARA ESTABLECIMIENTOS DE CREDITO O FINANCIEROS. La base impositiva para
la cuantificación del impuesto regulado a las entidades señaladas en el artículo anterior se establecerá
por el Concejo de la siguiente manera:

1. BANCOS, los ingresos operacionales anuales representados en los siguientes rubros:
                                                                                                        21
A) Cambios :
   Posición y certificado de cambio.

B) Comisiones :
   De operaciones en moneda nacional.
   De operaciones en moneda extranjera.

C) Intereses :
   De operaciones en moneda nacional.
   De operaciones en moneda extranjera.
   De operaciones con entidades públicas.

D) Rendimiento de inversiones de la sección de ahorros.

E) Ingresos en operaciones con tarjetas de crédito

2. CORPORACIONES FINANCIERAS, los ingresos operacionales anuales representados en los siguientes
rubros:

A) Cambios :
   Posición y certificados de cambio.

B) Comisiones :
   De operaciones en moneda nacional.
   De operaciones en moneda extranjera.

C) Intereses
   De operaciones en moneda nacional.
   De operaciones en moneda extranjera.
   De operaciones con entidades públicas.

D) Ingresos varios

3. CORPORACIONES DE AHORRO Y VIVIENDA o BANCOS COMERCIALES, los ingresos operacionales anuales
representados en los siguientes rubros:

A)   Intereses.
B)   Comisiones.
C)   Ingresos varios.
D)   Corrección monetaria, menos la parte exenta.

4. COMPAÑÍAS DE SEGUROS DE VIDA, SEGUROS GENERALES Y COMPAÑÍAS REASEGURADORAS, los ingresos
operacionales anuales representados en el monto de las primas retenidas.



                                                                                             22
5. COMPAÑÍAS DE FINANCIAMIENTO COMERCIAL, los ingresos operacionales anuales representados en los
siguientes rubros:

A) Intereses.
B) Comisiones.
C) Ingresos varios.

6. PARA ALMACENES GENERALES DE DEPÓSITO, los ingresos operacionales representados en los siguientes
rubros:

A)   Servicio de almacenaje en bodegas y silos.
B)   Servicios de aduana.
C)   Servicios varios.
D)   Intereses recibidos.
E)   Comisiones recibidas.
F)   Ingresos varios.

7. SOCIEDADES DE CAPITALIZACIÓN, los ingresos operacionales anuales representados en los siguientes
rubros:

A)   Intereses.
B)   Comisiones.
C)   Dividendos.
D)   Otros rendimientos financieros.

8. LOS DEMÁS ESTABLECIMIENTOS DE CRÉDITO, CALIFICADOS COMO TALES POR LA SUPERINTENDENCIA
BANCARIA Y ENTIDADES FINANCIERAS DEFINIDAS POR LA LEY, diferentes a las mencionadas en los
numerales anteriores, las base impositiva será la establecida en el numeral 1º de este artículo en los
rubros pertinentes.

ART. 72.     OTRAS ENTIDADES FINANCIERAS. Las personas sometidas a control y vigilancia de la
Superintendencia Bancaria, no definidas o reconocidas por ésta o por la ley como establecimientos de
crédito o instituciones financieras, pagarán el impuesto de Industria y Comercio y su complementario de
Avisos y Tableros, conforme a las normas generales que regulan dicho impuesto.

ART. 73. INGRESOS OPERACIONALES. PARA EL SECTOR FINANCIERO.. Los ingresos operacionales generados
por los servicios prestados a personas naturales o jurídicas, se entenderán realizados en el Municipio de
Villa del Rosario para aquellas entidades financieras, cuya oficina principal, sucursal, agencia u oficinas
abiertas al público operen en este municipio. Para estos efectos las entidades financieras deberán
comunicar a la Superintendencia Bancaria, el movimiento de sus operaciones discriminadas por las
principales, sucursales, agencias u oficinas abiertas al público que operen en este Municipio. Lo anterior
dando cumplimiento a lo preceptuado en la ley 14 de 1983, en concordancia con el Decreto 1333 de
1986,

ART. 74. INFORMES DE LA SUPERINTENDENCIA BANCARIA. La Superintendencia Bancaria suministrará al
Municipio de Villa del Rosario, dentro de los cuatro (4) primeros meses de cada año, el monto de la
                                                                                                        23
base gravable descrita en el artículo 65 del presente Estatuto y en el artículo 207 y 212 del Decreto
1333 de 1986, para los efectos de su recaudo, según lo establecido en el artículo 47 de la Ley 14 de
1983.

No obstante lo anterior cada establecimiento de crédito o entidad financiera cumplirá con el deber
formal de declarar, por los periodos y dentro de los plazos fijados en el presente Estatuto.

ART. 75. ACTIVIDADES DE TIPO OCASIONAL. Toda persona natural, jurídica o sociedad de hecho que
ejerza actividades que deban ser gravadas con el Impuesto de Industria y Comercio y Avisos y Tableros
en jurisdicción del Municipio de Villa del Rosario, en forma ocasional o transitoria, deberá cancelar el
impuesto correspondiente de acuerdo a la actividad ejercida. (Ley 14 de 1983, Art. 32).

PARAGRAFO : Cuando dichas actividades ocasionales sean de construcción deberán cancelar en la fecha de
terminación y venta de la obra los impuestos generados y causados en el desarrollo de dicha actividad,
aplicando la tarifa correspondiente incluyendo los ingresos brutos gravables en el renglón correspondiente
del formulario oficial haciendo mención a la calidad de ocasionales.

ART. 76. ACTIVIDADES DE CONSULTORIA PROFESIONAL. Cuando a través de sociedades regulares o de
hecho creadas con la finalidad de prestar todos los servicios de asesoría e inherentes a las profesiones
liberales se gravaran con el Impuesto de Industria y Comercio y su base gravable la constituyen los
honorarios, comisiones y demás ingresos percibidos.

ART. 77. CONTRIBUYENTES CON INGRESOS FUERA DE VILLA DEL ROSARIO. BASE GRAVABLE. El
contribuyente que perciba ingresos por actividades industriales, comerciales o de servicios realizados en
lugares distintos al municipio de Villa del Rosario descontará de la base gravable los ingresos obtenidos
en esos municipios, siempre y cuando hayan declarado y pagado el Impuesto de Industria y Comercio y
de Avisos y Tableros en los municipios donde asegura haber obtenido los ingresos, y se encuentren
debidamente registrados e identificados en sus libros de contabilidad.

PARAGRAFO UNO. Cuando una empresa tenga agencias o sucursales en otros municipios deberá presentar
una relación de ingresos por ciudades.

ART. 78. BASE GRAVABLE PARA TIENDAS. Para los establecimientos clasificados como Tiendas en la
actividad comercial con código 219, referenciada en el artículo 87, se establece el 40% del Salario
mínimo mensual legal vigente como impuesto mínimo de Industria y Comercio, el cual podrá ser
cancelado en dos (2) cuotas semestrales.

   CUOTA          VALOR                      SEMESTRE                          FECHA-VENCIMIENTO
  Primera          50%                           I                                 Marzo 31
  Segunda          50%                          II                               Septiembre 30



                                                TITULO II

                                   SERVICIOS PUBLICOS DOMICILIARIOS


                                                                                                       24
ART. 79. CAUSACION Para efectos del cobro del impuesto de Industria y Comercio en la prestación de
los servicios públicos domiciliarios, este se causa en el municipio de Villa del Rosario, teniendo en cuenta
que es el lugar donde se presta el servicio al usuario final.

ART. 80. BASE GRAVABLE. La base gravable la constituye el valor promedio mensual facturado.

                                                CAPITULO I

                                    EMPRESAS DE ENERGIA ELECTRICA

ART. 81. TARIFA PARA EMPRESAS GENERADORAS DE ENERGÍA. La tarifa para empresas generadoras de
energía es de cinco pesos ($5) anuales por cada kilovatio instalado en la respectiva central generadora.
Monto que se reajustará anualmente en un porcentaje igual al índice nacional de incremento del costo
de vida certificado por el Banco de la República correspondiente al año inmediatamente anterior y a la
meta de inflación determinada para el respectivo año objeto de incremento.

ART. 82. TARIFA PARA EMPRESAS CON ACTIVIDADES DE TRANSMISION Y CONEXIÓN DE ENERGIA ELECTRICA.
Si la Subestación se encuentra ubicada en jurisdicción del municipio, el impuesto se causa sobre los
ingresos promedio obtenidos en el municipio de Villa del Rosario.

ART. 83. TARIFA PARA EMPRESAS NO GENERADORAS QUE REALICEN ACTIVIDAD DE COMPRAVENTA DE
ENERGIA ELECTRICA. Si el domicilio del vendedor se ubica en jurisdicción municipal, la tarifa la
constituye el promedio mensual facturado en el municipio de Villa del Rosario.

                                                CAPITULO II


                         TRANSPORTE Y COMERCIALIZACION DE GAS COMBUSTIBLE

ART. 84. BASE GRAVABLE PARA EL TRANSPORTE DE GAS COMBUSTIBLE. La constituye el ingreso facturado
anual promedio obtenido en el Municipio de Villa del Rosario.


                                               CAPITULO III

                                          SERVICIO DE TELEFONIA

ART 85. BASE GRAVABLE PARA LA PRESTACION DEL SERVICIO DE TELEFONIA LOCAL, NACIONAL E
INTERNACIONAL. La base gravable esta constituida por el promedio mensual facturado en jurisdicción del
municipio de Villa del Rosario.


                                               CAPITULO IV

                                         SERVICIO DE TRANSPORTE

                                                                                                         25
ART. 86. BASE GRAVABLE PARA EMPRESAS DE TRANSPORTE DE CARGA Y/O PASAJEROS INTERMUNICIPAL
CON DOMICILIO O NO EN EL MUNICIPIO. La actividad realizada por las empresas de carga y/o de
transporte público de pasajeros esta constituida por el promedio mensual de ingresos brutos percibidos
por la prestación de dicho servicio. El presente tributo no excluye el de Avisos y Tableros y de
Circulación y Transito.

                                               CAPITULO V

           TARIFAS PARA EL RECAUDO DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO, AVISOS Y
                                          TABLEROS

ART. 87.TARIFAS. La tarifa en el impuesto de Industria y comercio es el porcentaje fijo que se aplica a
la base gravable, y que de acuerdo con la actividad desarrollada por el contribuyente, serán las
siguientes:

                                       ACTIVIDADES INDUSTRIALES

CODIGO                                  DETALLE O ACTIVIDAD                                     TARIFA
 101.    Fabricación y transformación de productos alimenticios y/o agrícolas                  6X1.000
 102.    Fabricación de cuero y pieles y demás artículos derivados de este                     6X1.000
 103.    Fabricación de prendas de vestir, hilados y Acabados textiles                         6X1.000
 104.    Fabricación de productos metálicos en general con excepción de maquinaria y           6X1.000
         equipos
  105.   Fabricación de equipos y aparatos metálicos no eléctricos                             7X1.000
  106.   Fabricación de productos plásticos, cauchos, polietilenos, espumas y similares        7X1.000
  107.   Fabricación de productos químicas, drogas y sustancias no alucinógenas                7X1.000
  108.   Fabricación de equipos y accesorios eléctricos                                        7X1.000
  109.   Elaboración de textos, material impresos, tipografías, artes gráficas y actividades   7X1.000
         conexas
  110.    Industrias de madera, aserríos, mimbres, muebles y accesorios                        7X1.000
  111.   Fabricación de productos derivados del tabaco                                         7X1.000
  112.   Fabricación de cervezas y demás bebidas alcohólicas                                   7X1.000
  113.   Fabricación de bebidas gaseosas                                                       7X1.000
  114.   Fabricación de concentrados y similares                                               6X1.000
  115.   Fabricación de Productos lácteos y similares                                          6X1.000
  116.   Fabricación y montaje de vehículos automotores                                        7X1.000
  117.   Fabricación de productos de papel y carbón                                            5X1.000
  118.   Fabricación de cueros y pieles                                                        6X1.000
  119.   Fabricación de productos como cemento, arcilla y asbestos                             4X1.000
  120.   Producción de grava y triturado                                                       7x1.000
  121.   Industrias transformadoras de productos agrícolas tales como molinos de arroz y       6x1.000
         café
  122.   Fabricación de lápidas y similares                                                    7x1.000
  123.   Las demás actividades industriales                                                    7x1.000


                                                                                                    26
                                          ACTIVIDAD COMERCIAL

CODIGO                                    DETALLE O ACTIVIDAD                                 TARIFA
 201.    Venta de productos agropecuarios e insumos agrícolas                                9X1.000
 202.    Venta y distribución de carnes, productos agrícolas, pescadería y charcutería       9X1.000
 203.    Venta y distribución de productos lácteos y derivados                               6X1.000
 204.    Venta y distribución de medicamentos y perfumerías                                  8X1.000
 205.    Venta y distribución de artículos para la construcción                              9X1.000
 206.    Venta y distribución de prendas de vestir, calzado y productos de cuero             8X1.000
 207.    Venta y distribución de libros, papeles y textos                                   10X1.000
 208.    Venta y distribución artículos para medicina, odontología y optometría              7X1.000
 209.    Venta y distribución de maquinaría para industria                                  10X1.000
 210.    Venta y distribución de discos, cassettes, CD y similares                           8X1.000
 211.    Venta y distribución de joyas y piedras preciosas                                  10X1.000
 212.    Venta y distribución de artículos deportivos                                        7X1.000
 213.    Venta de productos en supermercados, abastos y bodegas                              9X1.000
 214.    Venta y distribución de electrodomésticos y equipos de oficina                     10X1.000
 215.    Venta en almacenes por departamentos y secciones                                    8X1.000
 216.    Venta y distribución de productos en cigarrerías, ranchos, licores y confiterías    9X1.000
 217.    Venta y distribución de combustibles y derivados del petróleo mayorista            10X1.000
 218.    Venta de productos de ferreterías y artículos eléctricos                           10x1.000
 219.    Venta de víveres en tiendas y tiendas mixtas                                        7X1.000
 220.    Venta de cacharrería y similares                                                    8X1.000
 221.    Venta de lotes y bóvedas en parques y cementerios                                  10X1.000
 222.    Venta de textiles excepto confecciones                                              7X1.000
 223.    Almacenes de artesanías                                                             7X1.000
 224.    Venta de productos de segunda                                                       8X1000
 225.    Ventas de agencionamiento de vehículos                                             10X1.000
 226.    Panaderías y bizcocherías                                                           8X1.000
 227.    Venta de productos para la industria del calzado                                    8X1.000
 228.    Venta de repuestos y accesorios en general                                          9X1.000
 229.    Venta de artículos de pintura y similares                                           8X1.000
 230.    Venta de vidrios y marquetería                                                      8X1.000
 231.    Venta de artículos de cristalería                                                   9X1.000
 232.    Venta de lubricantes, aditivos y otros                                              7X1.000
 233.    Venta de accesorios para el hogar                                                   8X1.000
 234.    Venta de flores, arreglos florales y similares                                      9X1.000
 235.    Las demás actividades comerciales                                                  10X1.000
 236.    Venta y distribución de combustibles y derivados del petróleo minorista              7X1.000


                                       ACTIVIDADES DE SERVICIOS


                                                                                                  27
CODIGO                                    DETALLE O ACTIVIDAD                                  TARIFA
 301.    Servicio de transporte terrestre y apartaderos                                       9X1.000
 302.    Servicio de transporte aéreo                                                        10X1.000
 303.    Servicio de reparación automotriz, mecánica, eléctrica y motocicletas                8X1.000
 304.    Servicios fotográficos, revelado y similares                                        10X1.000
 305.    Servicio de reparación de radios, televisores, máquinas de escribir y similares      8X1.000
 306.    Servicio de clínicas o establecimientos de salud privados, laboratorios clínicos,    9X1.000
         centros médicos y similares.
 307.    Servicio de consultoría profesional, interventorías y afines                         9X1.000
 308.    Servicio de compra-venta y administración de bienes inmuebles                        9X1.000
 309.    Casas de empeño y compraventa                                                       10X1.000
 310.    Servicio de lavandería y afines                                                      8X1.000
 311.    Servicio de salas de cine, alquiler de películas, audio y video                      9X1.000
 312.    Servicios de salones de belleza, gimnasio y afines                                   9X1.000
 313.    Servicio de publicidad, programadoras y radiodifusoras                              10X1.000
 314.    Servicio de telefonía local, nacional e internacional y similares                    8X1.000
 315.    Servicio de construcción, urbanizadores y constructores                              7X1.000
 316.    Servicio de educación privada y no formal                                            3X1.000
 317.    Clubes sociales y similares                                                         10X1.000
 318.    Servicios de vigilancia y similares                                                  5X1.000
 319.    Servicios de arrendamientos de vehículos                                             9X1.000
 320.    Servicio funerarios                                                                  8X1.000
 321.    Servicios de Aeromensajería, encomiendas y similares                                 9X1.000
 322.    Servicios de bodegajes                                                               8X1.000
 323.    Agencia de casas de cambio de moneda                                                10X1.000
 324.    Agencia de viajes, turismo y similares                                              10X1.000
 325.    Servicios temporales                                                                 9X1.000
 326.    Servicios de heladería, fuente de soda, cafetería y similares                        9X1.000
 327.    Servicio de restaurante, estaderos, asaderos y piqueteaderos                        10X1.000
 328.    Servicio de hotel, hospedaje, residencias y alojamientos                             9X1.000
 329.    Servicio de motel, amoblados y similares                                            10X1.000
 330.    Servicios de bares, griles, tabernas, casas de lenocinio y similares                10X1.000
 331.    Discotecas, piano-bar, centros artísticos y similares                                7X1.000
 332.    Servicios de lavado, engrase y cambio de aceite para autos                          10X1.000
 333.    Servicios de energía eléctrica y similares                                          10X1.000
 334.    Servicios profesionales independientes                                              8X1.000
 335.    Servicios de latonería y pintura                                                    8X1.000
 336.    Servicios de antenas parabólicas y Televisión por cable                             10X1.000
 337     Las demás actividades de servicio                                                   10X1.000


                                        ACTIVIDADES FINANCIERAS

CODIGO                                     DETALLE O ACTIVIDAD                                 TARIFA
  101  Corporaciones de ahorro y vivienda O Bancos Comerciales                                3X1.000
                                                                                                    28
  102     Bancos                                                                               5X1.000
  103     Compañías de seguros de vida, seguros generales y Reaseguros                         8X1.000
  104     Almacenes Generales de Depósito                                                      8X1.000
  105     Compañías financiamiento comercial                                                   8X1.000
  106     Sociedades de capitalización                                                         8X1.000
  107     Demás entidades financieras permitidas por la ley                                    8X1.000



ART. 88. TARIFAS ADICIONALES. Cuando la actividad comercial o de servicios ya sea permanente o
temporal, conlleve a la explotación de uno o más de los siguientes conceptos, se cancelaran
adicionalmente y en forma mensual las siguientes tarifas:


 CODIGO                                          ACTIVIDAD                                TARIFA
   001    Minitekas                                                                     $ 7.000
   002    Equipos de Sonido                                                             $ 5.000
   003    Mesas de Billar y Pool                                                      $ 3.000 X C/U
   004    Canchas de Bolo criollo, bolas criollas, Tejo y Minitejo.                   $ 3.000 X C/U
   005    Juegos de bolos o boleras                                                  $ 12.000 X PISTA
   006    Toboganes y Piscinas                                                        $ 10.000 X C/U
   007    Juegos Electrónicos, ruletas y plumillas                                    $ 10.000 x C/U



PARAGRAFO UNO. Los bares, griles y casas de lenocinio, moteles, residencias, estaderos, discotecas y
baños saunas pagaran una sobretasa anual del 30% del valor total del Impuesto de Industria y Comercio
con destino al Fondo de Seguridad, esta se causara anualmente y se liquidará y recaudara conjuntamente
con el citado impuesto.

PARAGRAFO DOS. Para las actividades comerciales con el código 217, señaladas como Venta y
distribución de combustibles y derivados del petróleo mayorista, el recaudo del Impuesto de Industria y
Comercio se hará con base en la guía expedida por la Secretaria de Hacienda Departamental previo
diligenciamiento por parte del mayorista.

PARAGRAFO TRES. Para las actividades comerciales con el código 236, señaladas como Venta y
distribución de combustibles y derivados del petróleo minorista, el recaudo se hará de manera anticipada
mensualmente en cada vigencia.

ART. 89. BENEFICIOS TRIBUTARIOS: Los contribuyentes del Impuesto de Industria y Comercio y sus
complementarios, que se encuentren al día y que cancelen la totalidad del impuesto correspondiente a la
vigencia a liquidar, antes del 31 de Marzo, gozaran del beneficio de descuento del diez (10%) sobre el
monto total a pagar del tributo.


                                                       CAPITULO VI

                              IMPUESTO COMPLEMENTARIOS DE AVISOS Y TABLEROS


                                                                                                        29
ART.90.. IMPUESTO DE AVISOS Y TABLEROS. El Impuesto de Avisos y Tableros se liquidará y cobrará en
adelante a todas las actividades comerciales, industriales y de servicios como complementario del
Impuesto de Industria y Comercio. ( Ley 97 de 1913, la ley 84 de 1915 y el artículo 37 de la ley 14
de 1983)

ART. 91. HECHO GENERADOR. Para el Impuesto de Avisos y Tableros, el hecho generador lo constituye la
ejecución de todas las actividades Industriales, comerciales y de Servicios por la colocación de avisos,
tableros, vallas y similares sobre la vía pública y / o sobre el espacio público, que se utilizan como
propaganda o identificación de dicha actividad o de un establecimiento público o privado como
complemento del Impuesto de Industria y Comercio.

No obstante, la no utilización de los avisos, tableros o similares por quien ejerce una actividad gravada
con el Impuesto de Industria y Comercio en esta jurisdicción municipal esta incurso o sometido al pago
de este gravamen.

ART. 92. SUJETO ACTIVO. El sujeto activo del Impuesto de Avisos y Tableros es el Municipio de Villa del
Rosario a favor del cual se establece este impuesto.

ART. 93 SUJETO PASIVO. Son las personas naturales, jurídicas o sociedades de hecho incluidas al del
sector financiero que desarrollen una actividad sometida al Impuesto de Industria y Comercio y
coloquen o no avisos para la publicación o identificación de sus actividades o establecimientos en la
jurisdicción de este municipio.

ART. 94. BASE GRAVABLE. La base gravable del Impuesto Complementario de Avisos y Tableros, será el
valor del Impuesto de Industria y Comercio, causado y liquidado por actividades industriales, comerciales
o de servicios, incluido el sector financiero.

ART. 95. TARIFA DEL IMPUESTO DE AVISOS Y TABLEROS. El Impuesto Complementario de Avisos y Tableros
se liquidará y cobrará a todas las actividades comerciales, industriales y de servicios con la tarifa del
quince por ciento (15%) sobre el valor total del Impuesto de Industria y Comercio.

ART. 96. LIQUIDACION. El monto mensual o anual del impuesto a pagar por concepto de Avisos y
Tableros se liquida multiplicando la base gravable mensual determinada por la actividad realizada por la
tarifa correspondiente al 15%.

ART. 97. OPORTUNIDAD Y PAGO. El impuesto de Avisos y Tableros se liquidará y cobrará conjuntamente
con el Impuesto de Industria y Comercio.

PARAGRAFO: Los avisos de que trata el presente titulo serán colocados exclusivamente en los inmuebles
que sirvan de sede a las actividades industriales, comerciales y de servicio. Cuando se fijen en lugar
diferente de donde se desarrolle la actividad, se causara impuesto complementario al aquí señalado.


                                              CAPITULO VII

                                                                                                      30
                            NORMAS COMUNES AL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y
                                 COMERCIO Y DE AVISOS Y TABLEROS

ART. 98. OBLIGACIONES DE LOS CONTRIBUYENTES. Las personas naturales, jurídicas o sociedades de
hecho, bajo cuya responsabilidad ejerzan actividades gravables con el impuesto de Industria y Comercio y
sus complementarios, estarán obligadas a:

    1. Registrarse o inscribirse ante la Secretaria de Hacienda Municipal dentro de los quince (15) días
       siguientes al inicio de las actividades.

    2. Presentar anualmente los libros contables, declaraciones de renta, liquidación privada, llenar los
       formularios que expida la Secretaría de Hacienda y demás información y documentos estipulados
       por la ley y que requiera la Oficina de Impuestos para conocer y determinar el monto del
       tributo.

    3. Atender los requerimientos que efectúen las autoridades de impuestos.

    4. Recibir a los funcionarios de Hacienda y presentar la información y documentos que estos
       soliciten.

    5. Cancelar dentro de los términos fijados por la administración, los impuestos de Industria y
        Comercio y sus complementarios.

    6. Cancelar dentro de los términos fijados por la administración las sanciones a que se hallan
        hecho acreedores por incumplimiento de sus obligaciones.

ART. 99. INSCRIPCION O REGISTRO DE LOS CONTRIBUYENTES. Los contribuyentes del Impuesto de
Industria y Comercio y Avisos y Tableros estarán obligados a inscribirse en el Registro de Industria y
Comercio, informando los establecimientos donde ejerzan las actividades industriales, comerciales o de
servicios, mediante el diligenciamiento del formato que la Secretaría de Hacienda adopte para el efecto.

Quienes inicien actividades gravadas con el Impuesto de Industria y Comercio y su complementario de
Avisos y Tableros, deben registrarse dentro del mes calendario siguiente a la fecha de iniciación de sus
operaciones, pero, el Impuesto se causará desde la fecha de iniciación de actividades sometidas al
Impuesto.

ART. 100. PERMISOS TEMPORALES: La Secretaria de Hacienda, podrá conceder permiso temporal hasta por
sesenta (60) días improrrogables en los eventos que considere convenientes, los contribuyentes que lo
requieran deberán cancelar el respectivo Impuesto de Industria y comercio y sus complementarios.

ART. 101. REQUISITOS DE INSCRIPCION. Los requisitos para inscribirse en el registro de Industria y
Comercio y Complementarios serán los siguientes:

1. Presentar solicitud por escrito ante la Secretaria de Hacienda Municipal especificando:
Clase de actividad que ejerce, si el inmueble donde funciona o funcionará el establecimiento es de
propiedad o en calidad de arrendatario, lugar donde se ejerce o ejercerá la actividad, si es actividad
                                                                                                      31
temporal o permanente, dirección de notificaciones, Nombre o razón social del establecimiento, fecha de
iniciación de labores y demás información que requiera la autoridad.

2. Certificación de Planeación Municipal que conste que el establecimiento no afecta el orden físico del
Municipio conforme lo estipula el POT.

3. Fotocopia del contrato de arrendamiento y autorización del propietario del bien en caso que se tenga
esta calidad.

4. Recibo de SAYCO Y ACIMPRO si utiliza música y/o videos

5. Recibo de Paz y Salvo de pago del Impuesto Predial Unificado del bien inmueble donde se lleve a
cabo la actividad.

6. Fotocopia de la cédula de ciudadanía del propietario del establecimiento y/o de su representante
legal.

7. Registro de la Cámara de Comercio

ART. 102. VALOR DE LA INSCRIPCION O REGISTRO.. Al momento de la inscripción del establecimiento o
actividad industrial, comercial o de servicios efectuara un pago equivalente al cincuenta por ciento (50%)
del Salario mínimo legal vigente.

ART. 103.. TERMINO DE INSCRIPCION. Una vez iniciada la actividad comercial, industrial o de servicios
por parte de las personas naturales, jurídicas o de hecho, tiene un plazo de quince (15) días hábiles
para realizar la respectiva inscripción o registro ante la Secretaría de Hacienda Municipal.

ART. 104.. SANCIONES POR NO INSCRIPCION O REGISTRO. Cuando se compruebe que se ejerce actividad
alguna sujeta al pago del Impuesto de Industria y comercio y sus complementarios sin la respectiva
inscripción en la Secretaria de Hacienda, se impondrá sanción equivalente al 100% del valor de la
inscripción más un cinco (5%) por ciento sobre el valor de la inscripción por cada mes calendario que
ejecuto la actividad sin la respectiva inscripción.

Lo anterior no exime que se efectúe el pago del Impuesto de Industria y Comercio y complementarios
correspondiente.

PARAGRAFO UNO: En caso que el ejercicio de la actividad no se haya ejecutado por el mes calendario
completo, de todas formas se aplicara la sanción como si se hubiese efectuado durante todo el mes.

PARAGRAFO DOS: Además de las sanciones pecuniarias, la Secretaria de Hacienda o a quien esta delegue,
y si lo considera pertinente, podrá vencido el término de 15 días contados a partir del requerimiento
para inscribirse, ordenar el cierre de los establecimientos de comercio, servicios o industrial que
incumplan con el deber formal de inscribirse, colocando sellos en los accesos del establecimiento. Una vez
se compruebe su inscripción o pago de los impuestos la división de impuestos dispondrá de tres días
para el levantamiento de sellos.

                                                                                                       32
ART. 105. PROCEDIMIENTO EN CASO DE SANCION. El procedimiento para llevar a cabo las sanciones
señaladas anteriormente, será el siguiente:

     Una vez trascurridos los quince (15) días hábiles que otorga la administración para la
      inscripción o registro de actividad y/o el pago del Impuesto respectivo, se requerirá al
      contribuyente mediante citación escrita hasta por dos oportunidades con un lapso de cinco días
      calendario entre el primer y segundo requerimiento.

     Si pasados los cinco días (5) del segundo requerimiento sin que se presentare el contribuyente
      ante la autoridad competente, la Secretaria de Hacienda o a quien esta delegue mediante
      resolución motivada, ordenara la Sanción correspondiente.

     Si la sanción prevista consiste en el cierre del establecimiento, copia de dicha resolución será
      enviada al alcalde Municipal para su conocimiento, igualmente al comandante de Policía del
      Municipio para que acompañe al funcionario respectivo para el cierre del establecimiento y
      colocación de sellos.

ART. 106. DERECHOS DE LOS CONTRIBUYENTES. Todo sujeto pasivo del Impuesto de Industria y Comercio
y sus complementarios tienen los siguientes derechos:

     Obtener de la Alcaldía Municipal y de la Secretaría de Hacienda, todas las informaciones y
      aclaraciones relativas al cumplimiento de sus obligaciones tributarias y deberes formales.

     Impugnar por vía gubernativa, los actos administrativos referentes al impuesto de Industria y
      Comercio y sus complementarios.

     Obtener certificado de Paz y Salvo que requieran, previo el pago de los derechos
      correspondientes siempre y cuando el contribuyente esté al día en sus impuestos.

     Solicitar y obtener las copias y certificados de sus declaraciones de Industria y Comercio y
      Complementarios con sus anexos.


                                              CAPITULO VIII

                                      CAMBIOS O TRANSFORMACIONES

ART.107. NORMA GENERAL. Toda enajenación de un establecimiento o actividad sujeto al Impuesto de
Industria y Comercio y su complementario de Avisos y Tableros deberá registrase ante la Secretaría de
Hacienda dentro de los quince días (15) calendario siguientes a la ocurrencia de la novedad. En caso
contrario, se hace solidariamente responsable de los impuestos causados o que se causen, el adquirente o
poseedor actual del establecimiento.

Si el vendedor no se hace presente, el comprador podrá acreditar su calidad, mediante el certificado de
la Cámara de Comercio donde conste el cambio de propietario.

                                                                                                     33
ART. 108. CAMBIO DE CONTRIBUYENTE. Cuando se trate de sustitución del contribuyente, el nuevo
propietario del establecimiento presentara por escrito ante la Secretaría de Hacienda       la novedad,
anexando los siguientes documentos:

     Declaración por el periodo del año transcurrido hasta la fecha en que el vendedor fue
      propietario del establecimiento.

     Exigir de la persona natural, jurídica o sociedad de hecho que realizó actividades sujetas al
      gravamen de Industria y Comercio, hasta el momento de la venta, el correspondiente recibo de
      pago cancelado a la fecha de la solicitud del traspaso.

     Presentar original, copia o fotocopia del documento por medio del cual se efectuó la transacción
      y cuyo contenido y firmas deben estar reconocidas por el responsable, acompañando la
      certificación de la Cámara de Comercio que acredite dicho cambio si el caso lo amerita.
     Recibo de Paz y Salvo del impuesto Predial Unificado del inmueble donde funciona el
      establecimiento.

PARAGRAFO.- El incumplimiento a lo previsto en este artículo dará lugar a la responsabilidad solidaria,
por los impuestos causados o que se causen, del adquirente o poseedor actual del establecimiento con el
contribuyente inscrito.

ART. 109. CAMBIO DE ACTIVIDAD O DE RAZÓN SOCIAL. El propietario o su representante deberá registrar
dentro de los quince (15) días siguientes a la ocurrencia, el cambio de actividad y / o razón social,
presentando ante la Secretaría de Hacienda los siguientes documentos:

     Solicitud escrita cuyo contenido deberá contener la misma información que para el Registro o
      Inscripción señalado en el Art. 101 ordinal a del presente Estatuto.
     Certificado de la Cámara de Comercio que acredite la nueva razón social y / o actividad
     Recibo de Pago o Declaración Privada del Impuesto de Industria y Comercio y Avisos y Tableros
      debidamente cancelado, correspondiente al periodo anterior en el cual se haga la solicitud, en
      caso de no existir copia en la carpeta o expediente respectivo.
     Certificado de uso de suelos expedido por la Secretaria de Planeación del Municipio.
     Recibo de Paz y Salvo del impuesto Predial Unificado del inmueble donde funciona el
      establecimiento.

 PARAGRAFO UNO: Cuando se trate de cambio de actividad la Secretaría de Hacienda lo tramitará como
una nueva inscripción o registro con todo el procedimiento y costo que este procedimiento implica.

PARAGRAFO DOS. El incumplimiento a esta obligación dará lugar a la imposición de la sanción
correspondiente señalada en este Estatuto.

PARAGRAFO TRES: Si no se registra el cese de actividades, se presume que la actividad continúa
desarrollándose en cabeza del último responsable del Impuesto. En consecuencia los impuestos se
causarán hasta la fecha en que se verifique su cancelación.


                                                                                                     34
ART. 110. CAMBIO POR MUERTE DEL PROPIETARIO. Cuando el cambio se produzca por muerte del
propietario, deberá presentarse personalmente quien lo suceda o su representante legal debidamente
acreditado, con el objeto de suscribir el formulario o acta de cambio, anexando la providencia del
Juzgado o Certificación de la Notaría donde se tramitó la sucesión de los bienes del causante y en la
que conste la adjudicación del establecimiento o actividad sujeta al impuesto. Si el proceso de sucesión
no hubiere culminado, deberá aportarse una certificación del Juez sobre el reconocimiento del heredero o
herederos interesados en la mutación.

Para registrar la mutación de que trata este artículo, deberá anexarse paz y salvo de Industria y
Comercio y de Avisos.

ART. 111. CAMBIO DE DIRECCIÓN. Todo cambio de dirección de un establecimiento o actividad sujeta del
Impuesto de Industria y Comercio y de Avisos, deberá registrarse ante la Secretaría de Hacienda dentro
de los quince (15) días siguientes a la ocurrencia del hecho, adjuntando para ello la documentación
requerida en el presente estatuto.

PARAGRAFO.- El incumplimiento de esta obligación por parte del contribuyente dará lugar a la sanción
estipulada por no informar mutaciones.

ART. 112. CESE DE ACTIVIDADES. Todo contribuyente deberá informar a la Secretaría de Hacienda la
terminación de su actividad para que se cancele el registro y se suspenda la causación de los impuestos,
para lo cual deberá acreditar con la solicitud por escrito dirigida a la Secretaría de Hacienda y el recibo
de pago y / o declaración de Industria y Comercio y Avisos debidamente cancelada correspondiente a la
fracción del periodo gravable hasta el cual ejerció la actividad.

La Secretaría de Hacienda, mediante inspección ocular deberá verificar el hecho antes de proceder, en
caso afirmativo, a expedir el acto administrativo por medio del cual se formalice la cancelación.

El incumplimiento a esta obligación dará lugar a la sanción por no informar mutaciones o cambios
prevista en este Estatuto.

ART. 113. CANCELACIÓN PROVISIONAL DEL REGISTRO POR SOLICITUD DEL CONTRIBUYENTE. Cuando se
suspenda temporalmente el ejercicio de una actividad sujeta al Impuesto de Industria y Comercio, la
Secretaría de Hacienda, una vez comprobado el hecho, podrá ordenar, previa solicitud escrita del
contribuyente, una cancelación provisional hasta tanto se reinicie dicha actividad.

PARAGRAFO UNO.- En el evento que se compruebe que la actividad efectivamente se estuvo
desarrollando, se entenderá que los impuestos se siguieron causando durante el tiempo que el registro o
matricula estuvo cancelada provisionalmente y se procederá a sancionar al contribuyente con la multa
establecida en este Estatuto.

ART.114. CANCELACIÓN RETROACTIVA. Cuando un contribuyente por alguna circunstancia, no efectuare
ante la Secretaría de Hacienda la cancelación de su registro dentro de los quince (15) días siguientes a
la terminación de actividades, podrá solicitarla por escrito, siempre y cuando cancele el impuesto que
adeude a la administración.

                                                                                                        35
                                               CAPITULO IX

                         NORMAS DE FUNCIONAMIENTO PARA ESTABLECIMIENTOS

ART. 115. NORMAS DE FUNCIONAMIENTO DE ESTABLECIMIENTOS DE COMERCIO. Ningún establecimiento
industrial, comercial o de otra naturaleza, requerirá de licencia, permiso o autorización de
funcionamiento para la apertura ni para continuar la actividad, salvo el cumplimiento de los requisitos
señalados en el capitulo X Art. 98 y siguientes del presente Estatuto.

ART. 116. REQUISITOS DE FUNCIONAMIENTO. No obstante lo dispuesto en el artículo anterior,       es
obligatorio para el ejercicio del comercio que los establecimientos abiertos al público reúnan los
siguientes requisitos:

    1. Cumplir con todas las normas referentes al uso del suelo, intensidad auditiva, horario, ubicación
       y destinación expedida por la autoridad competente del respectivo Municipio. Las personas
       interesadas deberán solicitar la expedición del concepto de las mismas ante la Secretaria de
       Planeación del municipio antes de la apertura del establecimiento y la oficina encargada de
       expedirlo dispondrán de un máximo de quince (15) días para su expedición.

    2. Cumplir con las condiciones sanitarias descritas por la Ley 9ª de 1979 y demás normas vigentes
       sobre la materia.

    3. Para aquellos establecimientos donde se ejecuten públicamente obras musicales causante de pago
       por derechos de autor, se les exigirá los comprobantes de pago expedidos por la autoridad
       legalmente reconocida, de acuerdo con lo dispuesto por la ley 23 de 1.982 y demás normas
       complementarias.

    4. Estar registrado ante la Cámara de Comercio de la respectiva jurisdicción.

    5. Cancelar los impuestos vigentes en el municipio de Villa del Rosario, de acuerdo a la actividad
       que ejerzan.

ART 117. VERIFICACIÓN DE CUMPLIMIENTO DE REQUISITOS. En cualquier tiempo las autoridades
municipales y/o policivas podrán verificar el estricto cumplimiento de los requisitos señalados en el
artículo anterior.

ART 118. PROCEDIMIENTO POR INCUMPLIMIENTO DE REQUISITOS. El funcionario que tenga asignada las
funciones o a quien este delegue, siguiendo el procedimiento señalado en el libro primero del Código
Contencioso Administrativo, actuará contra quien no cumpla los requisitos previstos en el artículo anterior
y conforme lo establece ley 232 de 1995, de la siguiente manera:

1. Requerirlo por escrito para que en un término de treinta (30) días calendario cumpla con los
   requisitos que hagan falta
2. Imponerle multas sucesivas hasta por la suma del equivalente a cinco (5) salarios mínimos diarios
   por cada día de incumplimiento y hasta por el término de treinta (30) días calendario.
                                                                                                        36
3. Ordenar la suspensión de las actividades comerciales desarrolladas en el establecimiento, por un
   término hasta de dos (2) meses, para que cumpla con los requisitos de la ley
4. Ordenar el cierre definitivo del establecimiento de comercio, si transcurridos dos (2) meses de haber
   sido sancionado con las medidas de suspensión, continua sin observar las disposiciones contenidas en
   la mencionada ley, o cuando el cumplimiento del requisito sea imposible.


                                               CAPITULO X

                           IMPUESTO SOBRE LA PUBLICIDAD EXTERIOR VISUAL

ART.119. NATURAEZA JURIDICA. Ley 140 /94 y Resolución 2444/2004 expedida por el Ministerio de
Transporte.

ART. 120 DEFINICION. Se entiende por publicidad exterior visual al medio masivo de comunicación
destinado a informar o llamar la atención del público a través de elementos visuales como leyendas,
inscripciones, dibujos, fotografías, signos o similares, visibles desde las vías de uso o dominio público,
bien sean peatonales o vehiculares, terrestres o aéreas y que se encuentran montados o adheridos a
cualquier estructura fija o móvil; la cual se integra física, visual, arquitectónica y estructuralmente al
elemento que lo soporta.

PARÁGRAFO: En general los elementos contemplados dentro de la publicidad exterior visual se someterán
al cumplimiento de la Ley 140 de 1994 y la Resolución 2444 de Mayo 07/2003 expedida por el
Ministerio de Transporte. Este impuesto se aplicará a los no responsables del impuesto de Industria y
Comercio y de Avisos y Tableros que coloquen publicidad exterior visual en jurisdicción del Municipio de
Villa del Rosario.

ART. 121.. HECHO GENERADOR.. El hecho generador lo constituye la colocación de publicidad exterior
visual, a través de vallas o de cualquier otro elemento estructural cuya dimensión sea igual o superior a
ocho (8) metros cuadrados, ubicadas en lotes sin construir, destinados a parqueadero o espacios abiertos,
en lugares públicos o privados, fijas o móviles, con vista al público, en zonas urbanas o rurales teniendo
en cuenta lo dispuesto en la Ley 140 y el plan de ordenamiento territorial en lo relativo al espacio
publico. Se podrá colocar publicidad exterior visual en terrazas, cubiertas y culatas de inmuebles
construidos siempre y cuando su tamaño no supere los costados laterales de dichos inmuebles.

PARAGRAFO No generará este impuesto la publicidad exterior visual exhibida en el predio donde
funcionan establecimientos industriales, comerciales y de servicios que sea utilizada como medio de
identificación o propaganda de los mismos, ya que dicha publicidad está considerada dentro del impuesto
de Industria y Comercio y de Avisos y Tableros.

ART.122. SUJETO ACTIVO. Es sujeto activo del impuesto a la publicidad exterior visual, el Municipio de
Villa del Rosario en cuya jurisdicción se coloquen o exhiban las vallas. Igualmente será sujeto activo el
municipio de Villa del Rosario cuando se trate de vallas móviles y las mismas circulen por esta
jurisdicción.



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ART. 123. SUJETOS PASIVOS. Son sujetos pasivos o responsables del impuesto sobre la publicidad exterior
visual las personas naturales, jurídicas o sociedades de hecho y las empresas Industriales y comerciales
del Estado y Sociedades de Economía mixta, por cuya cuenta se coloque o exhiba la valla o la
publicidad exterior o visual.

PARAGRAFO: Las agencias de publicidad o quien coloque la propaganda y el propietario de la valla, son
solidarias y subsidiariamente responsables del pago del tributo y de las sanciones a que haya lugar.

ART. 124. BASE GRAVABLE. La base gravable esta constituida por el área en metros cuadrados de la
valla o elemento estructural, así como por el área de la publicidad exterior visual, entendiéndose como
tal todos los elementos utilizados en la estructura para informar o llamar la atención del público cuya
dimensión sea igual o superior a ocho (8) metros cuadrados.

ART. 125. TARIFAS. Las tarifas del impuesto a la publicidad exterior visual fijadas en proporción directa
al área en metros cuadrados, son las siguientes:

a) La publicidad exterior visual con área igual o inferior a quince (15) metros cuadrados, pagará la
   suma equivalente a veinte punto cero (20.0%)del salario mínimo legal mensual vigente por mes o
   fracción de mes.

b) La publicidad exterior visual con área superior a quince (15) metros cuadrados y que no excede
   de 48 metros cuadrados, pagará la suma equivalente al treinta punto cero por ciento (30.0%) del
   salario mínimo legal mensual vigente por mes o fracción de mes.

PARAGRAFO UNO. El Departamento Administrativo de Planeación Municipal informará periódicamente a la
Secretaría de Hacienda acerca del registro y desmonte de la publicidad exterior visual con el fin de
iniciar o suspender la causación del impuesto; en caso de no informarse acerca del desmonte de la
misma por parte del propietario al Departamento Administrativo de Planeación Municipal para efectos de
suspender la causación del impuesto, la Sub-secretaria de Impuestos de la Secretaría de Hacienda seguirá
facturando y deberá ser cancelado.

PARAGRAFO DOS.No se podrán colocar vallas o elementos estructurales que contengan publicidad exterior
visual con áreas superiores a cuarenta y ocho (48) metros cuadrados.

PARAGRAFO TRES. Para las vallas o cualquier otro elemento estructural diferente cuyo periodo de fijación
sea inferior a un año, la tarifa se aplicará en proporción al número de meses que permanezca fijada. La
fracción de mes se tomará como mes completo.

ART. 126. CAUSACIÓN El impuesto sobre vallas y en general sobre publicidad exterior visual se causa
en la fecha en que se solicite el registro respectivo, y a más tardar dentro de los tres (3) días
siguientes a la instalación o exhibición de la publicidad. Este impuesto se cobrará por mes anticipado,
ya sea que los elementos permanezcan instalados por mes o fracción de mes.

ART. 127. REGISTRO DE LA PUBLICIDAD EXTERIOR VISUAL. El registro de la publicidad exterior visual de
que trata el artículo 11 de la Ley 140 de 1994 en el Municipio de Villa del Rosario, deberá hacerse

                                                                                                       38
ante El Departamento Administrativo de Planeación Municipal, a más tardar dentro de los tres (3) días
hábiles siguientes a la colocación de la publicidad o valla respectiva.

ART. 128. COMPETENCIA. El Departamento Administrativo de Planeación Municipal tendrá las siguientes
funciones respecto al Registro o permiso de instalación:

a) Abrir un registro donde se consigne la solicitud y colocación de la publicidad exterior visual.
b) Será la encargada de otorgar el certificado de registro o permiso de instalación, previo pago del
correspondiente impuesto ante la Secretaria de Hacienda Municipal y el cumplimiento de las normas
vigentes contenidas en la Ley 40/94.

ART. 129. SOLICITUD DE REGISTRO. Para efectos del registro ante El Departamento Administrativo de
Planeación Municipal de la publicidad exterior visual, el propietario de la publicidad o su representante
legal deberá aportar por escrito la siguiente información:

a) Nombre de la empresa o publicidad, dirección de colocación de la publicidad, dirección del propietario
o representante legal, identificación y/o NIT y demás información que permitan la identificación y
ubicación del propietario o representante.

b) Nombre del propietario del inmueble donde se ubicara la publicidad, su identificación y autorización
para la colocación de la misma.

c) Ilustración o fotografías de la publicidad exterior visual incluidos los textos que en ella aparecen y
sus modificaciones.

ART 130. LIQUIDACIÓN Y PAGO DEL IMPUESTO. El impuesto sobre vallas se liquidará por parte de la
Secretaría de Hacienda y se cancelará ante la caja de tesorería del municipio previo al registro de la
publicidad establecido en el Artículo 11 de la Ley 140 de 1994, el cual deberá efectuarse a más tardar,
dentro de los tres (3) días hábiles siguientes a la colocación de la publicidad exterior visual, ante El
Departamento Administrativo de Planeación Municipal de Villa del Rosario.

PARAGRAFO. Una vez liquidado el impuesto se procederá a su cancelación conforme a lo previsto en el
articulo anterior. En aquellos casos en que se presenten pagos extemporáneos, parciales o
incumplimientos se aplicarán los intereses de mora con base en la tasa de interés vigente.

ART. 131. SANCIÓN POR NO REGISTRO O POR VIOLACIÓN DE LAS NORMAS A LA PUBLICIDAD EXTERIOR
VISUAL. Sin perjuicio de las demás sanciones determinadas en la Ley 140 de 1994 la persona natural,
jurídica o sociedad de hecho que no cumpla con la obligación de registrar la publicidad exterior visual
dentro del término previsto en el artículo 127 de este Estatuto o que anuncie cualquier mensaje por
medio de la publicidad exterior visual colocada en lugares prohibidos, contraviniendo lo dispuesto en el
artículo 3º de la Ley 140 de 1994 y resolución 2444/2003 del MinTransporte, incurrirá en una multa
que oscilara entre cinco (5) a diez (10) salarios mínimos legales mensuales vigentes, atendida la
gravedad de la falta y las condiciones de los infractores. En caso de no poder ubicar al propietario de
la publicidad exterior visual, la multa podrá aplicarse al anunciante o a los dueños, arrendatarios etc., o
usuarios del inmueble que permitan la colocación de dicha publicidad.

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ART. 132. PROCEDIMIENTO EN CASO DE SANCION. Cuando se determine la sanción para los infractores de
las normas de publicidad, se hará mediante resolución motivada suscrita por El Departamento
Administrativo de Planeación Municipal y Hacienda municipal.

El Departamento Administrativo de Planeación Municipal notificará sobre las infracciones al anunciante o
a los dueños, arrendatarios y a la inspección Especial de Policía para dar cumplimiento a las normas
vigentes.

Si el afectado dentro del término para recurrir previsto en el Código Contencioso Administrativo, acepta
los hechos, pone término a la infracción, demuestra el pago del impuesto respectivo, si hay lugar a ello,
y desiste del recurso, la sanción podrá reducirse hasta un diez (10) por ciento del valor inicialmente
determinado, sin que en ningún caso fuere inferior al equivalente a medio salario mínimo mensual legal
vigente.

Para ello el sujeto pasivo de la infracción deberá presentar memorial de desistimiento del recurso,
adjuntando las pruebas pertinentes según lo indicado en el inciso anterior.

PARAGRAFO. Los sujetos pasivos de este impuesto o los sujetos solidariamente responsables que a la
fecha de expedición de este Estatuto tengan instalada publicidad exterior visual sin estar registrada,
autorizada y pagados los impuestos, se les otorga un plazo de dos (2) meses para cumplir con lo
previsto en los artículos anteriores, so pena de la aplicación de la sanción prevista en el artículo 123 de
este estatuto y las demás sanciones autorizadas por la ley 140 de 1994.

ART. 133. LUGARES DE UBICACIÓN. la publicidad exterior visual se podrá colocar en cualquier lugar del
territorio del municipio salvo las siguientes excepciones:

a) En las áreas que constituyan espacio público de conformidad con las normas municipales que se
   expidan con fundamento en la Ley 9/89.

b) Dentro de los doscientos metros (200) de distancia de los bienes declarados monumentos nacionales.

c) Donde lo prohíba el Concejo Municipal conforme los numerales 7 y 9 del Art. 313 de la Constitución
   Nacional.

d) En la propiedad privada sin el consentimiento del propietario o poseedor.

e) Sobre la infraestructura, tales como poste de apoyo de las redes eléctricas y telefónicas puestas,
   torres eléctricas y cualquier otra estructura de propiedad del Estado.

ART. 134. VALLAS FIJAS.. Salvo en los casos prohibidos, podrá colocarse publicidad exterior visual en
zonas rurales o fuera del perímetro urbano para advertir sobre la proximidad de un lugar o
establecimiento o como medio masivo de comunicación, dicha publicidad se colocará al lado derecho de
la vía según el sentido de circulación del tránsito, en dos lugares diferentes dentro del kilómetro anterior
al establecimiento.



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ART. 135. CARACTERISTICAS DE VALLAS. Las vallas fijas que se instalen sobre las vías municipales por
fuera del perímetro urbano, deben cumplir como mínimo las siguientes características:

     Alta resistencia del material a la intemperie
     Ensamble sobre estructura metálica u otro material estable, instalada con sistemas fijos
      resistentes a los fenómenos naturales.
     La instalación de elementos permanentes o transitorios en los diferentes sitiasen que se permite,
      tendrá en cuenta las condiciones especiales de visibilidad y preservación del paisaje, además de
      las condiciones de seguridad física.
     Las leyendas y dibujos no se deben confundir con las señales o marcas de tránsito
     Se le debe dar adecuado mantenimiento, de tal forma que no presente condiciones de
      inseguridad o deterioro.

ART. 136. UBICACIÓN, DISTANCIAS Y DIMENSIONES. Las vallas deben cumplir con las siguientes
condiciones:
     Área máxima de 60 metros cuadrados, en terrazas, cubiertas y culatas de inmuebles construidos,
         el tamaño no superara los costados laterales de dichos inmuebles.
     La altura máxima del borde de la valle con respecto al nivel de la superficie que le sirva de
         cimiento al elemento, será de tres (3) metros.
     La longitud máxima será de doce (12) metros.
     La distancia mínima en relación con el cruce de ferrocarriles y puentes, retenes y curvas
         pronunciadas será de doscientos cincuenta (250) metros.
     En lotes privados, solares y patios internos, suburbanos y rurales, además de cumplir con los
         requisitos anteriores, el área de la valla no debe superar por ninguno de los costados los límites
         del inmueble.

ART. 137. REGISTRO y CONCEPTO TECNICO Las vallas que se instalen en las vías municipales por fuera
del perímetro urbano serán objeto del registro que trata la Ley 140/94 Art.11y se deberá adicionar el
concepto técnico sobre cimentación y resistencia expedido y firmado por Ingeniero Civil debidamente
matriculado.

ART. 138. PROHICIONES DE INSTALACION DE VALLAS FIJAS. En las vías municipales por fuera del
perímetro urbano, además de lo establecido en el Art. 3 de la Ley 140 de 1994, se prohíbe la
instalación de vallas en los siguientes sitios:
      En las curvas de carreteras y autopistas
      En las glorietas a menos de ochenta (80) metros radiales tomados a partir del punto central de
          la misma.
      En las rondas de las corrientes naturales de aguas y zonas de protección ambiental
      En zonas verdes que hagan parte de obras complementarias de puentes o pasos de desnivel.
      En puentes o pasos a desnivel.
      En áreas ornamentales y de circulación de las unidades deportivas a excepción de los utilizados
          como señalización o información de los usuarios.
      Dentro de los quince (15) metros radiales de distancia a una señal vial.


                                                                                                        41
ART. 139. AVISOS. Los avisos colocados en las vías municipales fuera del perímetro urbano podrán ser
pintados, grabados, proyectados, iluminados, luminosos y estar fabricados en metal, madera, plástico u
otro material resistente a la intemperie. Los avisos con materiales reflectivos de alta retroflexión serán
de uso exclusivo para la señalización del tránsito y nomenclatura urbana.

ART. 140. PROHIBICIONES. En las vías municipales por fuera del perímetro urbano se prohíbe:

     Grabar o pintar propaganda comercial sobre monumentos históricos o artísticos, en andenes,
      árboles, elementos ornamentales, postes y estructuras de energía y en bienes de uso público, en
      elementos naturales como piedras, peñascos y praderas y en elementos artificiales creados por el
      hombre como placas de canalización o taludes de vías públicas.
     Instalar, pintar o fijas avisos, carteles o afiches publicitarios y comerciales en Puentes o pasos a
      desnivel, a excepción de la altura máxima y señales de transito e identificación del puente y en
      muros de contención ubicados en zonas públicas y en las placas de las canalizaciones de los ríos
      y quebradas.

ART. 141. MANTENIMIENTO. A toda publicidad exterior visual deberá dársele mantenimiento de tal forma
que no presente condiciones de suciedad, inseguridad o deterioro.

ART. 142. CONTENIDO DE LA PUBLICIDAD. La publicidad exterior visual no podrá contener mensajes
referentes a: actos que constituyan competencia desleal, que atenten contra las leyes de la moral y las
buenas costumbres, que conduzcan a confusión con la señalización vial e informativa.

Tampoco se utilizaran palabras, mensajes, símbolos o imágenes que atenten contra el debido respecto a
las figuras o símbolos consagrados en la historia nacional, o aquellas que atenten con las creencias o
principios religiosos, culturales o afectivos de las comunidades que defienden los derechos humanos y
dignidad de los pueblos.

Toda publicidad exterior visual deberá contener el nombre y teléfono del propietario de la misma.

ART. 143. REMOCION O MODIFICACION DE LA PUBLICIDAD EXTERIOR VISUAL. Cuando se hubiese colocado
publicidad exterior visual en sitio prohibido por la ley o en condiciones no autorizadas por esta,
cualquier o persona podrá solicitar su remoción o modificación ante las autoridades respectivas; igual
requerimiento podrán efectuar las mismas autoridades a los propietarios o representantes de la
publicidad mediante acción administrativa de oficio para determinar si la publicidad se ajusta a la Ley.
Para tales efectos se ajustará a lo establecido a la norma legal que regula dicho concepto (Ley 140/94.

ART. 144. AVISOS. Los elementos publicitarios como pasacalles, murales, pendones; por ser elementos
complementarios del espacio público, se les aplicará la tarifa correspondiente al equivalente del treinta
punto cero por ciento (30%) del salario mínimo legal mensual vigente.

ART. 145. EXEPCIONES. No estarán obligados al impuesto de la publicidad exterior visual las vallas de
propiedad de la nación, los departamentos, los municipios, organismos oficiales con exención de las
empresas comerciales e industriales del Estado y las de Economía Mixta, las entidades de beneficencia o
de socorro y la publicidad de los partidos políticos y candidatos durante las campañas electorales.

                                                                                                       42
                                                  TITULO III

                        IMPUESTO A LOS JUEGOS DE AZAR, PERMITIDOS Y CASINOS

                                              CAPITULO I
                                  IMPUESTO SOBRE BILLETES, TIQUETES
                            Y BOLETAS DE RIFAS, PLAN DE PREMIOS Y UTILIDAD

ART. 146. NATURALEZA Y ORIGEN LEGAL DEL IMPUESTO. El impuesto sobre billetes, tiquetes y boletas de
rifas, apuestas y premios de las mismas, fue creado por el artículo 7º numeral 2º de la Ley 12 de 1932,
la Ley 69 de 1946, y demás disposiciones complementarias compiladas en el Decreto 1333 de 1986,
siendo un impuesto indirecto, de orden municipal.

ART. 147. DEFINICION DE RIFA. La rifa es una modalidad de juego mediante la cual se sortean premios
en especie entre quienes hubieren adquirido o fueren poseedores de una o varias boletas, emitidas en
serie continúa distinguida con un número de no más de cuatro dígitos y puestas en venta en el
mercado a precio fijo, para una fecha determinada, por un operador previa y debidamente autorizado,
quien estará obligado a cubrir derechos de explotación o concesión, sin perjuicio de los impuestos que se
causen.

PARAGRAFO. La concesión de permisos para rifas menores será facultad de los alcaldes municipales y
sobre los mismos se causarán los respectivos derechos que ingresarán al fondo local de salud.

ART. 148. HECHO GENERADOR. El hecho generador del impuesto está constituido por la realización de
rifas, apuestas y similares, en jurisdicción del municipio de Villa del Rosario.

ART. 149. SUJETO ACTIVO. El municipio de Villa del Rosario es el sujeto activo del impuesto sobre
billetes, tiquetes y boletas de rifas, apuestas y premios, y le corresponde la gestión, administración,
control, recaudación, fiscalización, determinación, discusión, devolución y cobro del impuesto.

ART. 150. SUJETO PASIVO. Todas las personas naturales, jurídicas o sociedades de hecho, que realicen de
manera ocasional el hecho generador de este tributo, en jurisdicción del municipio de Villa del Rosario.

ART. 151. BASE GRAVABLE. La base gravable en el impuesto sobre boletas de rifas, apuestas y premios
de las mismas, está conformada por el valor total de los ingresos brutos, obtenidos sobre el monto total
de los billetes, tiquetes y boletas de rifas, puestas en circulación.

ART. 152. CAUSACIÓN. La causación en el impuesto de boletas de rifas, apuestas y premios se da en el
momento en que se realice la apuesta, el sorteo o la rifa correspondiente.

ART. 153. DERECHOS DE CONCESIÓN O EXPLOTACIÓN DE RIFAS MENORES. La tarifa en derechos de
explotación de boletas de rifas, apuestas y premios será del catorce por ciento (14%) de los ingresos
brutos correspondientes al 100% de la totalidad de las boletas emitidas, al momento de la autorización
la persona gestora de la rifa deberá acreditar el pago de dichos derechos de explotación. (Ley 643 de
enero 16 de 2001 Art. 30)
                                                                                                       43
PARAGRAFO: Realizada la rifa se ajustará el pago de los derechos de explotación al total de la boletería
vendida.

ART. 154. CLASIFICACIÓN DE LAS RIFAS. Para todos los efectos las rifas se clasifican en mayores y
menores.

RIFAS MENORES: Son aquellas cuyo plan de premios tiene un valor comercial inferior a doscientos
cincuenta (250) salarios mínimos legales mensuales, circulan o se ofrecen al público exclusivamente en el
territorio del municipio de Villa del Rosario y no son de carácter permanente.

RIFAS MAYORES: Son aquellas cuyo plan de premios tiene un valor comercial superior a los doscientos
cincuenta (250) salarios mínimos legales mensuales.

ART. 155. TARIFAS PARA DERECHOS DE OPERACION. Las rifas menores, autorizadas en el municipio de
Villa del Rosario, sin perjuicio del impuesto correspondiente para su explotación, pagarán por concepto
de permisos de operación los siguientes valores tarifarios que ingresarán o se transferirán al fondo local
de salud del municipio, así:

1. Para planes de premios de cuantía igual o inferior a dos (2) salarios mínimos legales mensuales, un
   siete por ciento (7%) del valor del respectivo plan.
2. Para planes de premios de cuantía entre dos (2) y cinco (5) salarios mínimos legales mensuales, un
   diez por ciento (10%) del valor del respectivo plan.
3. Para planes de premios entre seis (6) y veinte (20) salarios mínimos legales mensuales, un doce por
   ciento (12%) del valor del respectivo plan.
4. Para planes de premios entre veinte (20) y doscientos cincuenta (250) salarios mínimos legales
   mensuales, un quince por ciento (15%) del valor del respectivo plan.

ART. 156. OTROS GRAVAMENES. Además del impuesto de explotación los operadores deberán cancelar los
siguientes impuestos:

1. Impuesto de Circulación: Cada boleta o tiquete de rifa , debe pagar el diez por ciento (10%) del
valor de cada boleta o tiquete. (Art. 12 de la Ley 69 de 1946, 227 y 228 del Decreto 1333 de 1986.
Sentencia C-537, 23 noviembre de 1995, Corte Constitucional)

2. Impuesto Sobre los Premios: Todo premio de rifa, cuya cuantía total exceda de un mil pesos
($1.000) tiene un impuesto del quince por ciento (15%) sobre su valor. (Art. 13 de la Ley 69 de
1946, en concordancia con Art. 5 de la Ley 4ª de 1963 y con Art. 4 del Decreto 537 de 1974)

3. Impuesto sobre Utilidad. Los operadores deben pagar un impuesto hasta de un diez por ciento
(10%) de las utilidades, (Art. 5 Ley 33 de 1948, parágrafo del Art. 4 Decreto 537 de 1974, Art. 228
Decreto 1333 de 1986)”.

PARAGRAFO. Deberán cancelar el Impuesto sobre boletas de rifas al municipio de Villa del Rosario todas
las rifas que no sean de carácter permanente, cuyo plan de premios no exceda de doscientos cincuenta
(250) salarios mínimos legales mensuales.
                                                                                                       44
ART. 157. PROHIBICIÓN. No podrá venderse, ofrecerse o realizarse rifa alguna que no esté previa y
debidamente autorizada mediante Acto Administrativo expreso de la autoridad competente.

ART. 158. PERMISOS DE OPERACIÓN DE RIFAS MENORES.            El Alcalde es competente para expedir
permisos de ejecución de las rifas menores ( Artículo 3º del Decreto 1660 de 1994, artículo 356 del
Decreto Ley 1298 de 1994)

ART. 159. DETERMINACIÓN DE RESULTADOS.           Para determinar la boleta ganadora de una rifa menor se
utilizarán, en todo caso, los resultados de los sorteos ordinarios o extraordinarios de las loterías vigiladas
por la Superintendencia Nacional de Salud.

PARAGRAFO.- En las rifas menores no podrán emitirse, en ningún caso, boletas con series o con más de
cuatro dígitos.

ART. 160. REQUISITOS DE LA BOLETERÍA. La boleta que acredite la participación en una rifa, deberá
contener los siguientes requisitos:

1. Nombre y dirección de la persona responsable de la rifa, que será la titular del respectivo permiso.
2. La descripción, marca comercial y, si es posible, el modelo, de los bienes en especie que constituyen
   cada uno de los premios.
3. El número o números que distinguen la respectiva boleta.
4. El nombre de la lotería y la fecha del sorteo con la cual se determinarán los ganadores de la rifa.
5. El sello de autorización de la Alcaldía respectiva.
6. El número y fecha de la resolución mediante la cual se autoriza la rifa.
7. El valor de la boleta.

ART. 161. REQUISITOS PARA CONCEDER PERMISOS DE OPERACIÓN DE RIFAS MENORES. El Alcalde
Municipal de villa del Rosario o a quien este delegue podrá conceder permisos de operación de rifas
menores exclusivamente en el territorio de su jurisdicción, a quienes acrediten los siguientes requisitos:

1. Ser mayores de edad y acreditar certificado judicial, si se trata de personas naturales.
2. Certificado de constitución o de existencia y representación legal, si se trata de persona jurídica,
   caso en el cual la solicitud deberá ser suscrita por el respectivo representante legal.
3. Para rifas cuyo plan de premios exceda de veinte (20) salarios mínimos legales mensuales deberá
   suscribirse garantía de pago de los premios por un valor igual al del respectivo plan, a favor del
   municipio de Villa del Rosario, sea mediante póliza de seguros expedida con una vigencia que se
   extenderá hasta cuatro (4) meses, después de la fecha del correspondiente sorteo, o sea mediante
   aval bancario.
4. Para las rifas cuyo plan de premios no exceda de veinte (20) salarios mínimos legales mensuales
   podrá admitirse como garantía una letra, pagaré o cheque, firmado por el operador como girador y
   por un avalista y girado a nombre del municipio de Villa del Rosario.
5. Disponibilidad del premio que se entenderá válida, bajo la gravedad del juramento con el lleno de
   la solicitud, y en un término no mayor al inicio de la venta de la boletería. La autoridad
   concedente podrá verificar en cualquier caso la existencia real del premio.
6. Formulario de solicitud, en el cual se exprese:
                                                                                                           45
                El valor del plan de premios y su detalle.
                La fecha o fechas de los sorteos.
                El nombre y sorteo de la lotería cuyos resultados determinarán el ganador de la rifa.
                El número y el valor de las boletas que se emitirán.
                El término del permiso que solicitan y los demás datos que la autoridad concedente del
                 permiso considere necesarios, para verificar el cumplimiento de los requisitos aquí
                 señalados.

PARAGRAFO UNO. Una vez analizados los documentos de que trata el presente artículo y después de
verificar que la rifa cumple con todos los requisitos, el Alcalde o quien este delegue, antes de expedir el
Acto Administrativo mediante el cual se autorice la realización de la rifa, remitirá el expediente a la
Secretaría de Hacienda, para efectos de la liquidación de los impuestos correspondientes, los cuales serán
declarados y pagados mediante liquidación privada presentada por el operador o responsable.

PARAGRAFO DOS. Si la rifa no cumpliere con los requisitos señalados en el presente Capítulo, el Alcalde
deberá abstenerse de conceder el permiso respectivo, hasta tanto los responsables del sorteo, cumplan
plenamente con los mismos.

ART. 162. ORGANIZACIÓN Y PERIOCIDAD DE LAS RIFAS. El Alcalde de Villa del Rosario o a quien este
delegue podrá conceder permisos para las rifas menores así:

1. Para planes de premios menores de dos (2) salarios mínimos podrán concederse permisos para
   realizar hasta tres (3) rifas a la semana
2. Para planes de premios entre dos (2) y cinco (5) salarios mínimos legales mensuales podrá
   autorizar hasta una (1) rifa semanal.
3. Para planes de premios entre cinco (5) y diez (10) salarios mínimos legales mensuales podrán
   autorizarse hasta dos (2) rifas al mes.
4. Para planes de premios entre diez (10) y doscientos cincuenta (250) salarios mínimos legales
   mensuales podrá autorizarse hasta una (1) rifa al mes.

ART. 163. DESTINACIÓN DE LOS DERECHOS DE OPERACIÓN. En la resolución que conceda el permiso de
operación o ejecución de rifas menores, se fijará el valor a pagar por el mismo por concepto de
derechos de concesión, el cual deberá ser consignado en la cuenta del Fondo de Salud del municipio de
que trata la Ley 60 de 1993 y el Decreto Ley 1298 de 1994, dentro de los cinco (5) días hábiles
siguientes a la notificación de la misma.

PARAGRAFO UNO: Toda suma que recaude el municipio por concepto de rifas menores deberá acreditarse
exclusivamente como ingreso del fondo municipal o fondo local de salud, según sea el caso. En
consecuencia, para proceder a efectuar las autorizaciones de que trata el artículo 285 de la Ley 100 de
1993, es requisito indispensable establecer el fondo municipal o local de salud conforme a las
disposiciones legales vigentes sobre la materia.

PARAGRAFO DOS. Los derechos de explotación o concesión descritos anteriormente, son sin perjuicio del
impuesto que se cause conforme a lo previsto en este capitulo.

                                                                                                        46
ART. 164. VALIDEZ Y TÉRMINO DEL PERMISO. El permiso de operación de una rifa menor es válido, sólo
a partir de la fecha de pago del derecho de operación conforme al régimen tarifarlo de que trata el
Decreto 1660 de 1994. El término máximo de operación de las rifas menores será de cuatro (4) meses
prorrogables hasta por dos meses (2) más por una sola vez.

PARAGRAFO. El operador tiene además la obligación formal de declarar y pagar el impuesto en el
formulario diseñado por la Secretaría de Hacienda Municipal.

ART. 165. REQUISITOS PARA NUEVOS PERMISOS. Cuando una persona natural, jurídica o sociedad de
hecho que haya sido titular de un permiso para operar una rifa solicite un nuevo permiso, deberá
anexar a la solicitud declaración ante notario, de las personas favorecidas con los premios de las rifas
anteriores, en la cual conste que recibieron los mismos a entera satisfacción.

En el evento de que el premio no haya caído en poder del público, se admitirá declaración del operador
ante Notario en la cual conste tal circunstancia.

ART. 166. DECLARACION Y LIQUIDACION DEL IMPUESTO. El concedente del permiso declarará mediante la
presentación del formulario expedido por la Secretaria de Hacienda municipal la liquidación privada del
impuesto.

PARAGRAFO UNO. La liquidación se efectuará en forma definitiva sobre la diferencia de las boletas
selladas al momento del permiso y las boletas devueltas por el titular en el tiempo que se halla
estipulado en el respectivo permiso.

PARAGRAFO DOS. El pago del Impuesto se efectuará ante la tesorería municipal dentro de los tres (3)
días siguientes a su liquidación.

ART. 167. SANCIONES. En caso que el tenedor del permiso no efectúe el pago correspondiente ante la
Tesorería, se hará efectiva la garantía respectiva y se sancionará con una multa equivalente al pago de
un salario mínimo mensual legal vigente por cada día de retardo.

ART. 168. DELEGACIÓN DE LA AUTORIDAD CONCEDENTE. El Alcalde Municipal de Villa del Rosario podrá
delegar en otro funcionario de su despacho la función de conceder permisos para la ejecución de las
rifas, de conformidad con las normas legales sobre la materia.

ART.169. RIFAS PROMOCIONALES. Las rifas promocionales que se realicen en la jurisdicción municipal de
Villa del Rosario y cuya boletería no tenga ningún valor para el público, pagarán los derechos de
concesión y demás impuestos sobre la totalidad del plan de premios, ante la Sociedad de Capital Público
Departamental (SCPD)o la entidad que haga sus veces o a ETESA y en consecuencia, los requisitos para
la obtención del permiso serán, los exigidos por tal entidad, conforme a la ley y al reglamento.

ART 170. PROHIBICIÓN DE CELEBRAR RIFAS DE CARÁCTER PERMANENTE. Prohíbanse las rifas de carácter
permanente con premios en dinero; igualmente el municipio no autorizará venta de boletas                 o
documentos que den derecho a participar en rifas que se hubieren autorizado en lugares distintos        al
municipio de Villa del Rosario. Por tanto, ninguna persona, natural o jurídica, establecida o que       se
establezca en el municipio, puede realizar u organizar rifas permanentes, ni lanzar a la circulación,   ni
                                                                                                        47
tener, ni vender billetes de rifas fraccionadas en cualquier cantidad que sea. Solamente las loterías
oficiales establecidas o que se establezcan de acuerdo con la ley, pueden lanzar a la circulación y vender
billetes fraccionados. (LEY 643/2001 ART.21, 22, 27)

ART. 171. CONTROL Y VIGILANCIA. Corresponde a la Alcaldía Municipal, a través de la Secretaria de
Gobierno, la Policía Nacional y la Secretaría de Hacienda velar por el cumplimiento de las normas
respectivas previstas en los artículos anteriores y en las leyes y decretos reglamentarios vigentes. En
ejercicio de sus funciones podrán retener la boletería, que sin el previo permiso de la Alcaldía se
expenda en la ciudad, así hubieren pagado impuestos en otros municipios.

ART. 172. EXENCIONES. Las entidades sindicales, religiosas, políticas o de interés social así como los
fondos de empleados legalmente constituidos, que organicen rifas, sorteos y apuestas en la jurisdicción
del municipio de Villa del Rosario, con fines estrictamente benéficos o de interés social, sólo pagarán el
seis por ciento (6%) del valor del plan de premios de la respectiva rifa, que tenga el carácter de rifa
menor, a título de derechos de concesión o explotación, sin perjuicio de los impuestos que le
correspondan, los cuales deberán pagar en su totalidad.


                                               CAPITULO II

                          IMPUESTO A LAS VENTAS POR EL SISTEMA DE CLUBES

ART. 173. NATURALEZA Y ORIGEN LEGAL. El impuesto a las ventas por el sistema de clubes, es un
impuesto indirecto, establecido mediante el artículo 11 de la Ley 69 del 23 de Diciembre de 1946 y
compilado en el artículo 224 del Decreto 1333 de 1986, y grava las ventas efectuadas por el sistema
denominado comúnmente “clubes”

ART. 174. HECHO GENERADOR. El hecho generador está constituido por las ventas realizadas por el
sistema comúnmente denominado de clubes o sorteos periódicos mediante cuotas anticipadas, hechas por
personas naturales o jurídicas.

Para los efectos de este Estatuto se considera venta por el sistema de clubes, toda venta por cuotas
periódicas, en cuyo plan se juega el valor de los saldos, independientemente de otro nombre o
calificativo que el empresario le señale al mismo.

ART. 175. SUJETO ACTIVO. Es sujeto activo de este impuesto el Municipio de Villa del Rosario, sobre
ventas por el sistema de clubes, realizadas en su jurisdicción y en él recaen las facultades tributarias de
gestión, administración, control, recaudación, fiscalización, determinación, discusión, devolución y cobro
del impuesto.

ART. 176. SUJETO PASIVO. Es la persona natural, jurídica o sociedad de hecho, dedicada a realizar ventas
por el sistema de clubes, previa autorización de la Secretaría de Hacienda Municipal.

El hecho de que el sujeto pasivo no cuente previamente con el permiso indicado anteriormente no lo
libera de su carácter de sujeto pasivo o responsable del impuesto.

                                                                                                        48
ART. 177. BASE GRAVABLE. La base gravable está determinada por el valor comercial o precio de venta
de los artículos que se deben entregar a los socios favorecidos durante los sorteos.

ART. 178. TARIFA. La tarifa será del dos por ciento (2%) sobre la base gravable determinada
anteriormente.

ART. 179. CAUSACIÓN. La causación del impuesto a las ventas por el sistema de clubes se da en el
momento en el que se realiza el sorteo.

ART. 180. PAGO PREVIO AL PERMISO. Las autoridades encargadas de conceder el permiso para esta clase
de ventas y sorteos, exigirán previamente el comprobante de pago de este impuesto para poder
otorgarlo.

ART. 181. OBLIGACIONES DE LOS RESPONSABLES. Son obligaciones de los responsables del impuesto a las
ventas por el sistema de clubes, las siguientes:

-   Pagar y / o declarar ante la Secretaría de Hacienda el correspondiente impuesto aunque sobre estos
    ya se hubiere pagado impuesto en otros municipios.
-   Dar garantía de cumplimiento de los premios con el objeto de defender los intereses de los
    suscriptores o compradores.
-   Comunicar a la Secretaría de Hacienda el resultado del sorteo dentro de los tres días siguientes a su
    realización.
-   Dar a conocer por los medios publicitarios adecuados el resultado del sorteo, a más tardar dentro
    de los ocho (8)días siguientes a la respectiva realización.

PARAGRAFO UNO. La parte correspondiente a la emisión de boletas deberá ceñirse a las normas
establecidas en este Estatuto para el impuesto de rifas. Respecto a los bonos o boletas emitidas, las
personas responsables de este impuesto, deberán ceñirse a las normas establecidas en este Estatuto para
los juegos al azar y juegos permitidos, en lo pertinente.

PARAGRAFO DOS. El premio o premios ofrecidos deberán rifarse hasta que queden en poder del público,
por tanto el organizador de la rifa no puede quedarse con boletas de la misma, hecho que podrá
demostrar ante la Secretaría de Hacienda, con los documentos previamente determinados.

ART. 182. GASTOS DEL JUEGO. El empresario podrá reservarse como gastos del juego el veinte por ciento
(20%) del valor total y que sirve para cubrir las erogaciones que demanda el sistema de ventas bajo la
modalidad de clubes.

ART. 183. DERECHO DE LOS SOCIOS. Los socios del sistema de ventas por club tienen los siguientes
derechos:

1. A participar en los sorteos desde el momento en que hayan cancelado la primera cuota
2. A participar en todos los sorteos siempre que estén al día en todas las cuotas
3. A retirarse y obtener la devolución en mercancía de las cuotas canceladas, menos el veinte por
   ciento (20%) de gastos de administración

                                                                                                      49
4. A atrasarse hasta en tres (3) cuotas después de haber cancelado las diez (10) primeras y participar
   con pleno derecho en el sorteo, pero si sale favorecido debe pagar las cuotas atrasadas.
5. A pagar en un plazo de seis (6) meses contados desde la fecha del último pago las cuatro (4) o
   más cuotas atrasadas y reclamar la mercancía. Vencido este plazo pierden el derecho a reclamar las
   mercancías, las cuales quedarán en poder del empresario.

ART. 184. NÚMEROS FAVORECIDOS. Cuando un número haya sido premiado, vuelve a resultar favorecido
en el sorteo, ganará el premio el número inmediatamente superior. Si este ya fue favorecido con el
premio, lo ganará el inmediatamente inferior y así sucesivamente dentro de cada serie.

ART. 185. SOLICITUD DE PERMISO PARA FUNCIONAR.. Para efectuar venta de mercancías por el sistema
de clubes toda persona natural, jurídica o sociedad de hecho deberá obtener permiso. Para el efecto,
tendrá que formular petición a la Secretaría de Hacienda Municipal, con el cumplimiento de los
siguientes requisitos:

1. Nombre o razón social de los establecimientos donde van a ser vendidos
2. Nombre e identificación del representante legal o propietario
3. Cantidad de las series a colocar
4. Monto total de las series y valor de la cuota semanal
5. Número de sorteos y mercancía que recibirán los socios
6. Formato de los clubes con sus especificaciones
7. Póliza de garantía expedida por una compañía de seguros, cuya cuantía será fijada por la Secretaría
   de Hacienda Municipal sobre el diez por ciento (10%) de los ingresos por este sistema de clubes.
8. Recibo de la Tesorería Municipal sobre el pago del valor total del impuesto correspondiente, sin
   perjuicio de la posibilidad de auto declarar y liquidar y pagar el impuesto correspondiente por
   periodos mensuales, si ejerciere la actividad de manera permanente.

PARAGRAFO.- Las pólizas de los clubes deben ser presentadas a la Secretaría de Hacienda Municipal
para su revisión y sellado

ART. 186. EXPEDICIÓN Y VIGENCIA DEL PERMISO PARA FUNCIONAR.. El permiso lo expide la Secretaría
de Hacienda Municipal y tiene una vigencia de un (1) año contado a partir de su expedición

ART. 187. OBLIGACIONES DE LOS EMPRESARIOS. Comunicar a la Secretaría de Hacienda Municipal al
tercer día siguiente al sorteo, la lista de favorecidos y el monto de los premios entregados a los
ganadores.

ART. 188. FALTA DE PERMISO. El empresario que ofrezca mercancías a la venta por el sistema de clubes,
en jurisdicción del municipio de Villa del Rosario sin el permiso de la Secretaría de Hacienda
Municipal, se hará acreedor a la sanción correspondiente en multa equivalente al doble del valor del
impuesto dejado de pagar.

ART. 189. VIGILANCIA DEL SISTEMA. Corresponde a la Secretaría de Hacienda Municipal de Villa del
Rosario practicar las visitas a los establecimientos comerciales que venden mercancías por el sistema de
clubes para garantizar el cumplimiento de las normas y en caso de encontrar irregularidades en este

                                                                                                     50
campo, levantará un acta de la visita realizada para continuar con los programas de fiscalización,
determinación y cobro del impuesto a cargo del responsable.


                                               CAPITULO III

                                    IMPUESTO A JUEGOS LOCALIZADOS

ART. 190. NATURALEZA Y ORIGEN LEGAL. El impuesto a las apuestas en toda clase de juegos permitidos
o localizados, o de cualquier otro sistema de repartición de sorteos fue creado por el numeral 1º del
artículo 7º de la Ley 12/1932, Ley 69/1946 Art. 12 y compilado en el artículo 227 del Decreto 1333
de 1986; el impuesto de casinos fue autorizado como impuesto a los juegos permitidos por el artículo
225 del Decreto 1333 de 1986 y modificado por la Ley 643/2001.

ART. 191. DEFINICIÓN. Entiéndase por juego todo mecanismo o acción basado en las diferentes
combinaciones de cálculo y de casualidad, que den lugar a ejercicio recreativo, donde se gane o se
pierda, ejecutado con el fin de entretenerse, divertirse y / o ganar dinero o especie y que se encuentre
autorizado por la autoridad correspondiente por ser sano y distraer a quienes participan en ellos y no ir
contra las buenas costumbres.

ART. 192. DEFINICIÓN DE BOLETA O TIQUETE DE APUESTA. Para efectos del impuesto a las apuestas en
toda clase de juegos y casinos, entiéndase por boleta o tiquete de apuestas de que trata el numeral 1º
del artículo 7º de la Ley 12 de 1932, la Ley 10 de 1990 y la ley 100 de 1993, todo tipo de boleta,
billete, tiquete, ficha, moneda, dinero en efectivo o similares, que den acceso a la ejecución de juegos de
suerte y azar conocidos como juegos localizados, sean estos electrónicos, eléctricos, mecánicos, manuales
o similares.

ART. 193. CLASES DE JUEGOS. Los juegos se dividen en:

a) Juegos de suerte y azar. Se entiende por juego de suerte y azar aquellos que la contingencia de
   ganancia o pérdida depende de la causalidad y no de la acción del jugador(es) o del apostador(es),
   tales como esferódromo, bingo y similares. Son los juegos en donde el resultado depende única y
   exclusivamente del acaso y en donde el jugador no posee control alguno sobre las posibilidades de
   riesgo de ganar o perder. Estos juegos de suerte y azar se encuentran reglamentados y definidos por
   la Ley 643/2001y Ley 10 de 1990.

b) Juegos de suerte y habilidad. Son aquellos donde los resultados dependen tanto de la casualidad
   como de la capacidad, inteligencia y disposición de los jugadores, tales como black jack, veintiuno,
   rumy, canasta, king, póker, bridge, y punto y blanca.

c) Juegos electrónicos. Se denominan juegos electrónicos aquellos mecanismos cuyo funcionamiento está
   condicionado a una técnica electrónica y que dan lugar a un ejercicio recreativo donde se gana o se
   pierde, con el fin de entretenerse o ganar dinero.

    Los juegos electrónicos podrán ser:

                                                                                                        51
     De azar
     De suerte y habilidad
     De destreza y habilidad

d) Otros juegos. Se incluye en esta clasificación los juegos permitidos que no sean susceptibles de
   definir como de las modalidades anteriores.

ART. 194. HECHO GENERADOR. lo constituyen la realización en jurisdicción del municipio de Villa del
Rosario de apuestas sobre toda clase de juegos permitidos o localizados o de cualquier otro sistema de
repartición de sorteos, incluyendo los casinos que funcionen en el municipio conforme a la ley, bien sea
que se realicen tales apuestas o juegos en establecimientos de comercio o sin ellos, en inmuebles
determinados, o no

Los juegos gravados pueden ser mecánicos, de acción u otros juegos permitidos o de apuestas y similares
en casinos y demás, que de lugar a un ejercicio recreativo, o de habilidad, destreza, azar, casualidad,
etc., donde se gane o se pierda, se divierta o recree.

ART. 195. SUJETO ACTIVO. El sujeto activo en el impuesto a toda clase de juegos permitidos, incluidos los
casinos, es el Municipio de Villa del Rosario.

ART. 196. SUJETO PASIVO. Es la persona natural, jurídica o sociedad de hecho, propietaria, poseedora o
responsable de toda clase de apuestas, juegos permitidos, casinos y similares o de cualquier otro sistema
de repartición de sorteos que funcionen en jurisdicción del Municipio.

ART. 197. BASE GRAVABLE Y TARIFA. La constituye el valor determinado para cada juego en proporción
al salario mínimo mensual vigente de acuerdo a lo establecido en la Ley 643/2001.

PARAGRAFO: Los juegos permitidos que funcionen en establecimientos públicos se gravarán
independientemente de la otra actividad que se ejerza.

ART. 198. DERECHOS DE EXPLOTACION. La explotación de los juegos localizados corresponde a la
Empresa territorial para la Salud, ETESA y los derechos serán de los municipios y se distribuirán
mensualmente durante los primeros diez (20) días de cada mes.

ART. 199. DISTRIBUCION DE RECURSOS Lo recursos provenientes de juegos localizados en municipios de
menos de 100 mil habitantes se destinarán al municipio generador de los mismos.

ART. 200. AUTORIZACIÓN. Todo juego permitido, apuestas, casinos y similares         que funcionen en la
jurisdicción del Municipio de Villa del Rosario, deberá obtener el correspondiente certificado de uso de
suelos e igualmente deberán matricularse o inscribirse ante la Secretaría de Hacienda y cumplir los
demás trámites para poder operar.

ART. 201. LUGARES PARA ESTABLECER LOS JUEGOS PERMITIDOS. Los juegos permitidos sólo podrán
funcionar en los horarios y sitios del municipio de Villa del Rosario que autorice la Secretaría de
Gobierno del Municipio con visto bueno de El Departamento Administrativo de Planeación Municipal,
salvaguardando y respetando las normas legales de admisión a tales sitios y de uso de suelos.
                                                                                                      52
ART. 202. PROHIBICIONES. En los establecimientos donde se realicen apuestas, juegos permitidos, juegos
de casinos y cualquier otro sistema de repartición de sorteos está prohibido:

1.   Permitir el ingreso al establecimiento a practicar juegos a menores de edad.
2.   Permitir la práctica de los juegos fuera del horario establecido.
3.   No guardar estrictamente las normas de seguridad e higiene.
4.   Permitir la entrada de personas en estado de embriaguez, drogadicción y similares.
5.   Infringir cualquiera de las condiciones que dieron origen al permiso.
6.   Cambiar la unidad de juego del sitio para el cual fue otorgada la licencia.
7.   Ceder, vender o transferir en alguna forma el permiso de operación.

ART. 203. REGISTRO Y AUTORIZACION. Todo juego permitido que funcione en jurisdicción del municipio de
Villa del Rosario, deberá inicialmente obtener la autorización de la Secretaria de Gobierno y registrarse
ante la Secretaria de Hacienda.

ART. 204. REQUISITOS DE REGISTRO. Además de los requisitos exigidos en el Art. 101 del presente
Estatuto, el interesado deberá presentar ante la Secretaría de Hacienda, los siguientes:

      Solicitud por escrito dirigido a la Secretaría de Hacienda en el cual indique: Nombre del
       contribuyente, clase de juego a establecer, número de unidades de juego, dirección y nombre
       del establecimiento.

      Certificado de la Cámara de Comercio

      Certificado de uso de suelos expedido por El Departamento Administrativo de Planeación
       Municipal donde conste que el establecimiento puede funcionar en dicho lugar y que no se
       encuentran cerca establecimientos religiosos, planteles educativos y hospitalarios.

      Documentos que acrediten la propiedad o arrendamiento de las maquinas, unidades                 o
       elementos del juego.

      Autorización de la Secretaria de Gobierno, que decretará mediante Resolución motivada; copia
       de la misma deberá ser enviada a la Secretaría de Hacienda para proceder al Registro
       correspondiente y al control de funcionamiento del establecimiento.

         Paz y Salvo de pago del impuesto Predial Unificado del inmueble donde funcionará el
         establecimiento.

 ART. 205. REVOCATORIA DEL PERMISO. Los permisos expedidos para juegos permitidos podrán ser
revocados por la autoridad que lo expidió cuando se configuren las causales señaladas expresamente en
la Ley, en el código de Policía, cuando la actividad perturbe la tranquilidad ciudadana y cuando se
omita el deber legal de pagar el impuesto respectivo.



                                                                                                      53
ART. 206. CASINOS. Las normas aplicables a los establecimientos denominados Casinos, se regirán y
gravaran por las normas establecidas en el presente titulo para los juegos permitidos, ( Decreto 1333 de
1986 Art. 225 y Ley 643/2001).


                                               CAPITULO IV

                                 IMPUESTO DE ESPECTACULOS PUBLICOS

ART. 207. NATURALEZA Y ORIGEN LEGAL. El Impuesto de Espectáculos Públicos es un tributo municipal
creado por el numeral 1º del artículo 7º, Ley 12 del 23 de Septiembre de 1932, que se cobra sobre el
valor de cada boleta de entrada personal a un espectáculo público de cualquier clase; actualmente dicho
impuesto está consagrado en el artículo 223 del Decreto 1333 de 1986.

ART. 208. HECHO GENERADOR. Lo constituye la presentación de toda clase de espectáculos públicos que
se celebren en salones, salas, teatros, circos, plazas, estadios u otros sitios o lugar donde se congregue
la gente para presenciarlos u oírlos, tales como, exhibición cinematográfica, teatral, circense, musical,
taurina, hípica, gallera, exposiciones, atracciones mecánicas, automovilistas, exhibiciones deportivas en
estadios, coliseos, corralejas y diversiones en general, en que se cobre por la respectiva entrada.

ART. 209. SUJETO ACTIVO. El Municipio de Villa del Rosario es el sujeto activo del impuesto por la
presentación de los espectáculos públicos efectuados dentro de su jurisdicción y en él radican las
potestades tributarias de administración, fiscalización, recaudo, control y cobro del mismo.

ART. 210. SUJETO PASIVO. Es la persona natural o jurídica responsable de presentar el espectáculo
público.

ART. 211. BASE GRAVABLE. La base gravable está conformada por el valor de toda boleta de entrada
personal a cualquier espectáculo público, función o representación que se exhiba o presente en la
jurisdicción del Municipio de Villa del Rosario, excluyendo de la misma otros impuestos indirectos, así
como el valor atribuible como costo de entrada personal a aquellos espectáculos públicos de carácter
gratuito.

ART. 212. TARIFAS. La tarifa del impuesto equivaldrá al diez por ciento (10%) sobre el valor de cada
boleta de entrada personal a espectáculos públicos de cualquier clase.

PARAGRAFO. Se entiende por valor de cada boleta de entrada personal, el neto correspondiente al
organizador o responsable del espectáculo, descontando los demás impuestos indirectos incluidos en el
precio de la boleta.

ART. 213. PERMISO. La realización de cualquier espectáculo público en Villa del Rosario, así no genere
para el realizador el pago de los impuestos, por no ser sujeto pasivo o hallarse exento de los mismos,
sólo podrá efectuarse previa obtención del permiso o autorización respectiva por parte de la Alcaldía
Municipal. Este permiso no podrá exceder de un año, sin perjuicio de su renovación, y se expedirá por
escrito mediante resolución motivada, en la cual se expresarán claramente las condiciones generales de
caducidad. Este permiso será en todo caso personal e intransferible.
                                                                                                       54
PARAGRAFO.- Si el responsable del espectáculo no cancela oportunamente el impuesto correspondiente
transcurrido un tiempo máximo de quince (15) días, el permiso concedido será cancelado.

ART. 214. REQUISITOS PARA PRESENTAR ESPECTÁCULOS. Toda persona natural o jurídica que promueva la
presentación de un espectáculo público en el municipio, deberá elevar ante la Alcaldía Municipal por
conducto de la Secretaría de Gobierno, solicitud de permiso, en la cual se indicará el sitio donde se
ofrecerá el espectáculo, la clase del mismo, un cálculo aproximado del número de espectadores,
indicación del valor de las entradas y fecha y hora de presentación. A la solicitud deberán anexarse los
siguientes documentos:

1. Póliza de cumplimiento del espectáculo cuya cuantía y término será fijada por el Alcalde Municipal.
2. Póliza de responsabilidad civil extra contractual, cuya cuantía y términos será fijada igualmente por
    el Alcalde Municipal, la cual podrá ser de carácter opcional a juicio del concedente del permiso.
3. Si la solicitud se hace a través de persona jurídica, deberá acreditar su existencia y representación
    legal, mediante el certificado de la respectiva Cámara de Comercio o entidad que ejerza vigilancia o
    control.
4. Fotocopia auténtica del contrato de arrendamiento o certificación de autorización del propietario o
    administrador del inmueble donde se presentará el espectáculo
5. Paz y Salvo de Sayco y Acinpro, de conformidad con lo dispuesto por la Ley 23 de 1982, si ejecuta
    música al público.
6. Pago de los derechos correspondientes al servicio de vigilancia expedido por el Departamento de
    Policía de Norte de Santander, cuando a juicio de la administración lo requiera.
7. Constancia de la Tesorería Municipal, certificando la garantía del pago de los impuestos o resolución
    de aprobación de pólizas o fianzas que cubran la obligación.
8. Breve escrito sobre el contenido del espectáculo público a presentar, responsable del mismo, con
    cédula, dirección y teléfono.
9. Indicar el valor unitario de la boleta, discriminado por cada clase de localidades.
10. Lista de precios de los productos a expender al público que debe ser autorizado por la Secretaria
    de Gobierno Municipal de acuerdo al tipo de espectáculo.

PARAGRAFO UNO. Para el funcionamiento de circos o parques de atracción mecánica en la ciudad de
Villa del Rosario, será necesario cumplir, además, con los siguientes requisitos:

a. Constancia de revisión del Cuerpo de Bomberos.
b. Visto bueno de la Secretaría de Planeación Municipal o quien haga sus veces.
c. Certificación expedida por la Oficina de Prevención y Atención de Desastres Seccional.

PARAGRAFO DOS. Una vez analizados los documentos de que trata el presente artículo y después de
verificar que el espectáculo público cumple con todos los requisitos, la oficina competente antes de
expedir el Acto Administrativo mediante el cual se autorice la presentación del espectáculo y proceder al
sello de la boletería, deberá remitir el expediente a la Secretaría de Hacienda, para efectos de la
liquidación del impuesto correspondiente y la determinación del valor de las pólizas, si el tributo no se
pagare anticipado.



                                                                                                      55
PARAGRAFO TRES. Si la solicitud para la presentación del espectáculo público no cumpliere con los
requisitos señalados en el presente artículo, el funcionario competente se abstendrá de conceder el
permiso correspondiente, hasta tanto los responsables de la presentación, cumplan plenamente con los
mismos.

ART. 215. ESPECTACULOS PUBLICOS DE CARÁCTER PERMANENTE. Los espectáculos públicos de carácter
permanente, incluidas las salas de cine, para cada presentación o exhibición, sólo requerirán que la
Secretaría de Hacienda lleve el control de la boletería respectiva y liquide el correspondiente impuesto
de espectáculos públicos, sin perjuicio del Impuesto de Industria y Comercio y su complementario de
Avisos y Tableros.

ART. 216. CLASES DE ESPECTÁCULOS PÚBLICOS. Para efectos del impuesto, son espectáculos públicos,
entre otros:

a) Las exhibiciones cinematográficas
b) Las actuaciones de compañías teatrales
c) Los conciertos y recitales de música
d) Las presentaciones de ballet y baile
e) Las Operas, operetas y zarzuelas
f) Los desfiles de modas
g) Las corridas de toros
h) Las riñas de gallos
i) Las ferias de exposiciones
j) Las ciudades de hierro y atracciones mecánicas
k) Los circos
l) Las carreras de caballos y, concursos hípicos y caninos
m) Las carreras y concursos de carros
n) Las exhibiciones deportivas
o) Los espectáculos en estadios y coliseos
p) Las corralejas
q) Las presentaciones en recintos donde se utilice el sistema de pago por derecho a mesa (cover
   charge)
r) Los demás eventos deportivos y de recreación donde se cobre la entrada

PARAGRAFO.- La calificación de los espectáculos públicos como eminentemente deportivos, y /o
recreativos, estará a cargo de la Secretaría de Gobierno municipal, previo concepto del Instituto
Municipal para la Recreación y el Deporte, o entidad que haga sus veces.

ART. 217. CARACTERÍSTICAS DE LAS BOLETAS. Las boletas emitidas para los espectáculos públicos deben
tener preimpreso como mínimo los siguientes requisitos:

a)   Nombres y apellidos o razón social de quien presenta el espectáculo, y su NIT
b)   Valor de la boleta
c)   Numeración consecutiva
d)   Descripción específica o genérica del espectáculo
e)   Fecha, hora y lugar del espectáculo
                                                                                                     56
f) Entidad responsable

PARAGRAFO.- El responsable del espectáculo deberá cumplir las normas vigentes sobre facturación
determinadas en el Estatuto Tributario Nacional, so pena de la aplicación de la sanción correspondiente.

ART. 218. LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO. La liquidación del impuesto de espectáculos públicos se realizará
sobre la boletería de entrada a los mismos, para lo cual la persona responsable de la presentación
deberá presentar a la Secretaría de Hacienda, una vez obtenido por parte de la Secretaría de Gobierno
el permiso correspondiente, las boletas que vaya a dar al expendio junto con la planilla en la que se
haga una relación pormenorizada de ellas, expresando su cantidad, clase y precio

Las boletas serán selladas en la Secretaría de Hacienda y devueltas al interesado. Con base en la
boletería sellada, la Secretaría de Hacienda emitirá una resolución provisional de fijación del impuesto.
Una vez verificado el espectáculo, el responsable entregará el remanente de boletas no vendidas, con el
objeto de que la Secretaría de Hacienda realice o verifique la liquidación definitiva del impuesto y se
proceda al pago del tributo que corresponda a las boletas vendidas, lo cual se hará mediante
declaración y liquidación privada.

El responsable del espectáculo deberá entregar a la Secretaría de Hacienda dentro de un plazo máximo
de dos (2) días hábiles, las boletas selladas y no vendidas, junto con la copia de la declaración y
liquidación privada del impuesto, debidamente cancelada, salvo lo dispuesto para responsables con
carácter permanente, quienes están autorizados a cumplir con esa obligación formal dentro de los
primeros dos (2) días hábiles del mes siguiente al que se realizó el espectáculo.

PARAGRAFO. La secretaría de gobierno podrá expedir el permiso definitivo para la presentación del
espectáculo, siempre y cuando la subsecretaria de Rentas e Impuesto hubiere sellado la totalidad de la
boletería y hubiere informado de tal novedad al despacho.

ART. 219. GARANTÍA DE PAGO. La persona responsable de la presentación, garantizará previamente el
pago del tributo correspondiente mediante depósito en efectivo, cheque certificado o garantía bancaria
que se hará ante la Tesorería Municipal o donde ésta dispusiere, equivalente al impuesto liquidado sobre
el valor de las localidades que se habrán de vender, calculado dicho valor sobre el cupo total del local
donde se presentará el espectáculo y teniendo en cuenta el número de días en que se realizará la
presentación. Sin el otorgamiento de la caución, la Secretaría de Hacienda se abstendrá de sellar la
boletería respectiva.

PARAGRAFO UNO. En el evento de que el responsable no pudiere efectuar la caución establecida, podrá
garantizar el pago del impuesto mediante una póliza de seguros de una compañía legalmente constituida
y con sede y poder de decisión en el municipio de Villa del Rosario, mediante la cual garantice el pago
de la cuantía total del impuesto.

PARAGRAFO DOS- Si dentro de los cinco (5) días hábiles siguientes a la presentación del espectáculo el
interesado no se presentare a cancelar el valor del impuesto correspondiente, la Tesorería Municipal hará
efectiva la caución o garantía previamente acreditada.



                                                                                                      57
Lo anterior, sin perjuicio del plazo estipulado para los responsables de espectáculos públicos, de carácter
permanente, los cuales podrán declarar y pagar el impuesto dentro de los dos (2) primeros días hábiles
del mes siguiente a aquel en que se realizó el evento.

PARAGRAFO TRES. No se exigirá la caución especial cuando los empresarios de los espectáculos la
tuvieren constituida en forma genérica a favor del municipio y su monto alcance para responder por los
impuestos que se llegaren a causar y la misma se encuentre vigente.

ART. 220. MORA EN EL PAGO. La mora en el pago del impuesto será informada inmediatamente por la
Secretaría de Hacienda a la Secretaría de Gobierno, y ésta suspenderá al empresario o responsable el
permiso para nuevos espectáculos, hasta que sean pagados los impuestos adeudados, junto con sanciones
e intereses moratorios a la tasa prevista para los impuestos nacionales.

ART. 221. EXENCIONES. Se encuentran exentos del gravamen de espectáculos públicos:

1. Los que se presenten con fines culturales destinados a obras de beneficencia organizados por
   entidades sin animo de lucro, los cuales tendrán una exención del veinticinco por ciento (25%) del
   impuesto.
2. Los pases de atención hasta por un máximo del dos por ciento (2%) del total de la capacidad
   instalada del escenario
3. Los eventos desarrollados directamente por entidades gubernamentales de cualquier orden
4. Las funciones o presentaciones promovidas por la administración municipal.
5. Las eminentemente deportivas y recreativas certificadas por la Secretaría de Gobierno, las cuales
   tendrán exoneración del sesenta por ciento (60%) del impuesto, siempre y cuando fueren
   organizados por entidades sin animo de lucro.
6. Los espectáculos públicos gratuitos.

PARAGRAFO. Para gozar de las exenciones aquí previstas, se requiere obtener previamente la declaratoria
de exención expedida por la Secretaría de Hacienda.

ART. 222. PARQUES RECREATIVOS. Los parques recreativos deberán presentar a la Impuestos Secretaría de
Hacienda, antes de la apertura del parque o periódicamente cada tres (3) días, los tiquetes o boletas de
entrada a los mismos con su respectivo precio para que sean sellados.

PARAGRAFO.- Los responsables de los parques de diversiones, deben garantizar al Municipio que sus
equipos se encuentran en condiciones optimas y, por consiguiente, son aptos para su utilización.

ART. 223. DISPOSICIONES COMUNES. Los impuestos para los espectáculos públicos tanto permanentes
como ocasionales o transitorios, declarados y autoliquidados por los responsables se verificarán y
controlarán por parte de la Secretaría de Hacienda de acuerdo con las planillas que en tres (3)
ejemplares presentarán oportunamente los interesados y con los datos obtenidos a la entrada de los
eventos por parte de los delegados de la Administración Tributaria Municipal.

Las planillas deben contener la fecha, cantidad de tiquetes vendidos, diferentes localidades y precios, el
producto bruto de cada localidad o clase, las boletas o tiquetes de favor y los demás requisitos previstos
en los artículos anteriores de este Estatuto.
                                                                                                        58
Las planillas serán revisadas por ésta previa liquidación del impuesto, para lo cual la oficina se reserva
el derecho al efectivo control.
Las boletas que no se vendan deberán ser devueltas a la oficina de impuestos con el objeto de liquidar
en forma exacta el impuesto causado sobre las entradas reales.

ART. 224. CONTROL DE ENTRADAS.            La Secretaría de Hacienda podrá ordenar por medio de sus
funcionarios o personal que estime conveniente, ubicarse en las taquillas respectivas y ejercer el control
directo de las entradas al espectáculo para lo cual el funcionario (s) comisionados deberán llevar
autorización y su plena identificación. Las autoridades policiales deberán apoyar dicha labor.

ART. 225. ESPECTÁCULOS PÚBLICOS GRATUITOS. Cuando se trate de un establecimiento o escenario
público, en el cual no se cobre ningún valor por su ingreso o disfrute, los propietarios o empresarios no
podrán establecer consumo mínimo, ni incrementar los precios de los bienes expendidos, sin previa
autorización de la Secretaria de Gobierno Municipal, para lo cual, con ocho (8) días de anticipación a la
presentación del espectáculo, debe solicitarse la fijación de precios de los artículos a expenderse a los
asistentes, salvo que tales artículos estuviesen exentos de control de precios. Apoyar dicho control.


                                               CAPITULO V

IMPUESTOS A APUESTAS EN EVENTOS HIPICOS, CANINOS, DEPORTIVOS, GALLISTICOS Y SIMILARES A PUESTAS
                                           MUTUAS


ART. 226. HECHO GENERADOR. Es la apuesta realizada en el municipio de Villa del Rosario con base en
los resultados de eventos hípicos, deportivos, caninos o similares o cualquier otro concurso o apuesta
hípica o canina que dé lugar a la apuesta con el fin de acertar al ganador.

ART. 227. CONCURSO. Se entiende por concurso todo evento en el que una o varias personas ponen en
juego sus conocimientos, inteligencia, destreza o habilidad para lograr un resultado exigido, a fin de
hacerse acreedores a un título o premio, bien sea en dinero o en especie.

PARAGRAFO.- Todo concurso que se celebre en el Municipio de Villa del Rosario, y que dé lugar a
apuestas, incluidos aquellos que se realizan a través de los diferentes medios de comunicación tales
como, radio, televisión y prensa escrita, deberán contar con la respectiva autorización de la inspección
de rifas, juegos y espectáculos del municipio o la entidad que haga sus veces, la que destinará un
funcionario o delegado para supervisar el correcto desenvolvimiento del mismo.

ART. 228. SUJETO ACTIVO. El sujeto activo es el Municipio y los derechos de explotación, recaudo y
administración serán competencia de la empresa Territorial para la Salud ETESA.

ART. 229. SUJETO PASIVO. El sujeto pasivo de este impuesto es la persona natural, jurídica o sociedad de
hecho que realiza las denominadas apuestas “mutuas” o sus equivalentes, tales como apuestas y
concursos sobre el espectáculo hípico, deportivo, canino o similares.


                                                                                                       59
ART. 230. BASE GRAVABLE. La base gravable la constituye el volumen total de los ingresos brutos que se
obtengan por concepto de las apuestas, sin incluir el valor del impuesto sobre las ventas.

ART. 231. TARIFAS. La tarifa sobre apuestas mutuas y sobre concursos hípicos y caninos será no podrá
ser inferior al 17% de los ingresos brutos del juego.

ART. 232. DESTINACIÓN. Conforme al inciso 2º del artículo 9º de la Ley 6ª de 1992 y Decreto 1333/86
los ingresos por el gravamen a los concursos hípicos y caninos estarán destinados única y exclusivamente
a los servicios de salud y serán cancelados en los recibos oficiales diseñados por la Secretaría de
Hacienda.



                                               CAPITULO VI

                                       NORMAS COMPLEMENTARIAS


ART. 233. BASE GRAVABLE DE CONTRIBUYENTES QUE DESARROLLEN ACTIVIDADES RELACIONADAS CON
ESPECTÁCULOS PÚBLICOS, RIFAS, BINGOS, CASINOS, JUEGOS PERMITIDOS Y DEMÁS JUEGOS DE SUERTE,
AZAR Y SIMILARES. Los contribuyentes que desarrollen tales actividades en jurisdicción municipal de
Villa del Rosario, están sujetos al Impuesto de Industria y Comercio y de Avisos y Tableros sobre los
ingresos brutos percibidos o recaudados en los distintos eventos por las actividades de servicios o
comerciales que ejecuten.

ART. 234. PROCEDENCIA DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO Y EL DE ESPECTÁCULOS PÚBLICOS. El
Impuesto de Industria y Comercio y de Avisos y Tableros a que se refieren los artículos anteriores se
entenderá sin perjuicio de la vigencia de los impuestos a los espectáculos públicos, incluidas las salas de
cine, consagrados y reglados en este mismo estatuto.

Igualmente el Impuesto de Industria y Comercio procederá respecto a las demás actividades sometidas a
otros impuestos municipales, los cuales tienen un hecho generador o hecho imponible diferente.


                                                TITULO VII

                       IMPUESTO DE REGISTRO DE PATENTES, MARCAS Y HERRETES


ART. 235. HECHO GENERADOR. Es un tributo que recae sobre las personas que registran en libro
especial que lleva la Secretaría de Hacienda Municipal, las patentes, marcas, herretes o cifras quemadoras
que sirven para identificar bienes o los semovientes de propiedad de una persona natural, jurídica o
sociedad de hecho.

ART. 236. SUJETO ACTIVO. El sujeto activo es el Municipio de Villa del Rosario respecto del registro de
patentes, marcas o herretes a usar en la jurisdicción del municipio.
                                                                                                        60
ART. 237. SUJETO PASIVO.      El sujeto pasivo es la persona natural, jurídica o sociedad de hecho que
registre la patente, marca o herrete en el municipio de Villa del Rosario.

ART. 238. BASE GRAVABLE. La constituye la diligencia de inscripción de la marca, herrete, cifra o
patente.

ART. 239. TARIFA. La tarifa será de siete (7) salarios mínimos diarios legales vigentes, por cada diligencia
de inscripción de marca, herrete o patente.

ART. 240. OBLIGACIONES DE LA SECRETARÍA DE HACIENDA. La Secretaría de Hacienda en lo relacionado
con el registro de patentes, marcas y herretes tendrá las siguientes obligaciones:

1. Llevar un registro de todas las marcas y herretes con el dibujo o adherencia de las mismas.
   En el libro debe constar por lo menos:

-   Número de orden
-   Nombre y dirección del propietario de la marca
-   Fecha de registro

2. Expedir constancia del registro de las marcas y herretes

3. Poner a disposición de los responsables del impuesto los recibos oficiales de pago diseñados para el
   efecto.

ART. 241. RENOVACION DEL REGISTRO. La persona natural, jurídica o sociedad de hecho que registre la
marca, patente o herrete, deberá renovar la inscripción cada dos (2) años, para tales efectos deberá
cancelar la tarifa de tres (3) salarios mínimos diarios legales vigentes por cada renovación de registro.


                                               CAPITULO VIII

                             IMPUESTO DE DEGUELLO DE GANADO MENOR Y
                                 GUIAS DE MOVILIZACION DEL GANADO


ART. 242. NATURALEZA LEGAL. El impuesto de degüello y ganador menor se encuentra establecido en la
Ley 20/1908 Art. 17 num. 3, artículo 3º de la Ley 31 de 1945 y compilado en el artículo 226 del
Código de Régimen Municipal y en el Decreto 1333/86.

ART. 243. HECHO GENERADOR. Lo constituye el degüello, sacrificio o consumo de ganador menor, tales
como porcino, ovino, caprino y demás especies menores que se realicen en la jurisdicción del municipio
de Villa del Rosario, así como el expendio de carnes de ganado menor sacrificado en otros municipios.

ART. 244. SUJETO ACTIVO. El sujeto activo de este impuesto es el Municipio de Villa del Rosario y en
él radican las facultades de administración, recaudo y control.
                                                                                                         61
ART. 245. SUJETO PASIVO. Es el propietario o poseedor del ganado menor que se va a sacrificar o el
expendedor que no pudiere justificar el pago del impuesto        por parte del propietario o poseedor
del ganado menor sacrificado.

ART. 246. BASE GRAVABLE. Está constituida por el número de semovientes menores o unidades de
ganado por sacrificar.

ART. 247. TARIFA. La tarifa a aplicar será el equivalente al CERO punto CINCO por ciento (0.5%) del
salario mínimo mensual legal vigente por cada kilogramo bruto del ganado o especie menor objeto del
sacrificio.

 PARAGRAFO. Serán agentes retenedores del impuesto de degüello de ganado menor las siguientes
 personas naturales, jurídicas o sociedades de hecho, propietarios de los siguientes establecimientos:
 frigoríficos, almacenes de cadena, supermercados y grandes expendios de carne en donde se vendan
 especies menores y los que mediante resolución designe como tal la Secretaría de Hacienda.

 ART. 248. RESPONSABILIDAD DEL MATADERO O FRIGORÍFICO. El matadero o frigorífico o el particular
 que sacrifique o enajene ganado menor sin que se acredite el pago del impuesto correspondiente,
 asumirá la responsabilidad del tributo y las sanciones a que haya lugar, ante la Secretaría de Hacienda.

 ART. 249. REQUISITOS PARA EL SACRIFICIO. El propietario de los semovientes, previamente al
 sacrificio deberá acreditar los siguientes requisitos ante el matadero o frigorífico.

a)   Visto bueno de salud pública o de la entidad que haga sus veces.
b)   Visto bueno de la respeciva Alcaldía
c)   Guía de degüello
d)   Reconocimiento del ganado de acuerdo a las marcas o herretes registrados ante la Secretaría de
     Hacienda del Municipio.

 ART. 250. GUÍA DE DEGÜELLO. Es la autorización que se expide para el transporte y sacrificio de
 ganado menor.

Ningún animal, objeto del gravamen, podrá ser sacrificado sin el previo pago del impuesto
correspondiente; los responsables de este impuesto están obligados a presentar la guía de degüello de
que trata este artículo ante la autoridad municipal correspondiente.

 ART. 251. REQUISITOS DE LA GUÍA DE DEGÜELLO. La guía de degüello contendrá los siguientes
 requisitos:

1. Presentación del certificado de sanidad que permita el consumo humano.
2. Constancia de pago del Impuesto correspondiente.
3. Confrontación del peso del animal si se trata de sacrificio, o de carnes traídas de otros
   municipios.



                                                                                                      62
 ART. 252. VIGENCIA DE LA GUÍA DE DEGÜELLO. La guía de degüello expedida previa cancelación
 del impuesto tiene una vigencia de tres (3) días. La administración del matadero o frigorífico anulará
 las guías al momento del sacrificio y mantendrá los originales a disposición de las autoridades
 competentes por dos (2) años.

 ART. 253. CAUSACIÓN. El impuesto al degüello de ganado menor se causa en el momento de la
 expedición de la guía de degüello y deberá pagarse mediante el recibo oficial de impuestos diseñado
 por la Secretaría de Hacienda.

 ART. 254. RELACION. Los mataderos, frigoríficos, establecimientos y similares presentarán diaria o
 semanalmente ante la Secretaria de Hacienda Municipal una declaración sobre el número de
 animales sacrificados, clase de ganado, fecha y número de guías de degüello y valor del impuesto.

 ART. 255. DEFINICION. Entiéndase la designación de ganado menor a las especies tales como el
 porcino, ovino, caprino y demás especies menores que se sacrifiquen en la jurisdicción municipal.

PARAGRAFO.- Si la persona se negare a cancelar el impuesto la autoridad competente se reserva el
derecho a decomisar la carne y enviarla a los centros de atención al menor y al anciano de la ciudad.

ART. 256. PROHIBICIÓN.      Las rentas sobre degüello de ganado menor no podrán darse en
arrendamiento, conforme a lo establecido por el artículo 226 del Código de Régimen Municipal.

ART. 257. SANCION. La violación a las normas reguladas en este capitulo será sancionada con un recargo
del ciento por ciento (100%) del impuesto respectivo.

ART. 258. GUIAS DE MOVILIZACION. Las constituyen la expedición de licencias para transportar ganado
dentro de la jurisdicción municipal de Villa del Rosario o a otra jurisdicción por parte del propietario
del ganado o persona autorizada para transportarlo.

ART. 259. BASE GRAVABLE. Lo constituye la clase y número de semovientes a transportar y la tarifa a
aplicar será el equivalente a cuatro punto cero (4.0%) del salario mínimo mensual legal vigente por
cabeza.


                                              CAPITULO IX

                              IMPUESTO SOBRE VEHÍCULOS AUTOMOTORES

ART. 260. NATURALEZA. Y OBJETO Es un impuesto directo que recae sobre los vehículos automotores
registrados en las oficinas del Departamento Administrativo de Transporte y Tránsito del departamento y
cuyo objeto es gravar la circulación habitual del vehículo dentro del territorio.

ART.261. HECHO GENERADOR El hecho generador del Impuesto de Vehículos Automotores lo constituye la
propiedad o posesión de los vehículos gravados.

ART. 262. SUJETO PASIVO. El propietario o poseedor de los vehículos objeto de gravamen.
                                                                                                     63
ART. 263. SUJETO ACTIVO. El departamento es quien tendrá el recaudo, fiscalización, liquidación oficial y
distribución del cobro.

 ART. 264. VEHICULOS GRAVADOS. Están gravados con el impuesto los vehículos automotores nuevos,
usados y los que se internen temporalmente al territorio nacional.

ART. 265. EXEPCIONES. Se encuentran exentos del pago del impuesto de los siguientes vehículos:

     Las bicicletas, motonetas y motocicletas con motor hasta de 125 cha de cilindraje.
     Los tractores para trabajo agrícola, trilladoras y demás maquinaría agrícola.
     Los tractores sobre oruga, cargadores, moto-trillas, compactadoras, moto-niveladoras y
      maquinaría similar de construcción de vías públicas.
     Vehículos y maquinaría de uso industrial que por sus características no estén destinados a
      transitar por las vías de uso público o privadas abiertas al público.
     Los vehículos de transporte público de pasajeros y de carga.

ART. 266. VEHÍCULOS NUEVOS. Para los efectos del impuesto, se consideran nuevos los vehículos
automotores que entran en circulación por primera vez en el territorio nacional

ART. 267. BASE GRAVABLE. Esta constituida por el valor comercial del vehículo establecido anualmente
mediante resolución expedida en el mes de noviembre del año inmediatamente anterior al gravable, por
el Ministerio de Transporte.

PARAGRAFO UNO: Para los vehículos que entran en circulación por primera vez, la base gravable esta
constituida por el valor total registrado en la factura de venta o cuando son cuando son importados
directamente por el usuario propietario o poseedor, por el valor total registrado en la declaración de
importación.

PARAGRAFO DOS. Para los vehículos usados y los que sean objeto de internación temporal, que no
figuren en la resolución expedida por el Ministerio de Transporte o que presenten desfases considerables
con los valores fijados en dicha resolución, sus propietarios podrán solicitar directamente al Ministerio de
Transporte, a través de la oficina Central o de sus Direcciones Territoriales, la base gravable,
suministrando fotocopia de la factura de venta o de la declaración de importación, de la licencia de
transito, del seguro obligatorio y copia al carbón del recibo de consignación por los derechos causados.

PARAGRAFO TRES. Cuando en el cálculo de la base gravable se obtengan dos o más valores diferentes, se
tomará como base gravable el menor de ellos.

 ART. 268. CAUSACION. El impuesto se causa el 1º de enero de cada año. En el caso de los vehículos
automotores nuevos, el impuesto se causa en la fecha de solicitud de la inscripción en el registro
terrestre automotor que deberá corresponder con la fecha de la factura de venta o en la fecha de
solicitud de internación.



                                                                                                         64
PARAGRAFO. Cuando el vehículo entre en circulación por primera vez, el impuesto se liquidará en
proporción al número de meses que reste del respectivo año gravable. La fracción de mes se tomará
como mes completo.

ART. 269. DECLARACION Y PAGO. El impuesto de que trata el presente titulo, se declarará y pagara
anualmente en el departamento y ante la Secretaría de Tránsito municipal según el lugar donde se
encuentre matriculado el respectivo vehículo, en el plazo estipulado por la entidad y en los lugares
definidos que esta señale

ART. 270. DISTRIBUCION DEL RECAUDO. Las rentas obtenidas por el Impuesto, sanciones e intereses a
que corresponda la dirección informada en la declaración efectuada por el sujeto pasivo, le corresponde
al municipio de Villa del Rosario un equivalente al 20% del total recaudado. Dicha participación del
20% para el municipio está consagrada en el artículo 150 de la mencionada Ley 488 de 1998.




                                                CAPITULO X

                                  IMPUESTO DE CIRCULACION Y TRANSITO


ART. 271. NATURALEZA Y OBJETO. Es un impuesto directo que recae sobre los vehículos automotores de
servicio público de carga y pasajeros, registrados en las oficinas de tránsito del municipio de Villa del
Rosario y cuyo objeto es gravar la circulación habitual del vehículo dentro de la jurisdicción municipal.

Se entenderá como vehículos de uso público o de servicio público, los vehículos de servicio público o de
transporte y los vehículos de transporte y carga y en general los definidos como tal en las normas
legales correspondientes.

ART. 272. HECHO GENERADOR. El hecho generador del Impuesto de Circulación y Tránsito lo constituye
la circulación de un vehículo de servicio público en forma habitual u ordinaria, dentro de la jurisdicción
municipal de Villa del Rosario.

ART. 273. SUJETO ACTIVO DEL IMPUESTO DE CIRCULACIÓN Y TRÁNSITO. El sujeto activo del Impuesto de
Circulación y Tránsito para vehículos de servicio público es el Municipio de Villa del Rosario, ente a favor
del cual se establece este impuesto y en el cual radican las facultades tributarias de administración,
determinación, liquidación, discusión, recaudo y control.

ART. 274. SUJETO PASIVO. El sujeto pasivo del Impuesto de Circulación y Tránsito es el propietario o
poseedor del vehículo de servicio público, inscrito ante las oficinas de tránsito del Municipio de Villa del
Rosario.


                                                                                                         65
ART. 275. BASE GRAVABLE. El valor comercial del vehículo constituye la base gravable del Impuesto de
Circulación y Tránsito.

Cuando el vehículo entra en circulación por primera vez el valor comercial es el registrado en la factura
de compraventa; pero el impuesto corresponderá a un valor proporcional al número de meses o fracción
que resta del año.

Para los años subsiguientes el impuesto se fijará de acuerdo a los valores establecidos por el Ministerio
de Transporte o quien haga sus veces mediante resolución, de acuerdo al periodo gravable.

Si el vehículo no se encuentra ubicado en la resolución del Ministerio de Transporte, el propietario
deberá solicitar al Ministerio de Transporte o a quien haga sus veces el avalúo comercial del mismo.

ART. 276. TARIFA DEL IMPUESTO DE CIRCULACIÓN Y TRÁNSITO. Sobre el valor comercial del vehículo se
aplicará una tarifa anual del dos por mil (2 x 1000).

ART. 277. LIMITE MÍNIMO. El Impuesto de Circulación y Tránsito para los vehículos de servicio público,
tendrá como límite mínimo anual la suma de $200 (valor año base 1983) y/o $1600 (valor año base
1993), hoy $6.300 (valor año base 2002), reajustables anualmente por la Alcaldía Municipal en el
porcentaje señalado por el Gobierno Nacional como meta de inflación determinada por el Banco de la
República para el respectivo año, conforme a lo ordenado en los artículos 1º y 3º de la Ley 242 de
1995.

ART. 278. CAUSACIÓN DEL IMPUESTO. El Impuesto de Circulación y Tránsito para los vehículos de uso
público o de servicio público se causará el 1º de Enero de cada año gravable para todos los vehículos
que circulen en forma habitual u ordinaria, dentro de la jurisdicción municipal y/o se encuentran
matriculados ante el Departamento Administrativo de Tránsito y Transporte de de Villa del Rosario.

ART. 279. INSCRIPCIÓN OBLIGATORIA. Todas las personas naturales o jurídicas que residan o tengan
domicilio en este municipio y posean, adquieran o compren vehículos automotores sujetos al gravamen
de circulación y tránsito, deberán inscribirlos en las oficinas de circulación y tránsito municipal, la cual
señalará los documentos e información requerida para los efectos de la cancelación del gravamen.

ART. 280. TRASPASO DE LA PROPIEDAD. Tanto para traspasar la propiedad de cualquier vehículo, como
para obtener el revisado se deberá estar a paz y salvo por concepto del Impuesto de Circulación y
Tránsito, y debe acompañarse del certificado que así lo indique.

ART. 281. OBLIGACIONES DE LAS EMPRESAS VENDEDORAS DE VEHÍCULOS. Los concesionarios de vehículos
automotores y todos aquellos distribuidores de vehículos que funcionen en Villa del Rosario y que vendan
vehículos destinados al servicio público, a cualquier persona natural o jurídica, están obligados a
presentar información tributaria ante la Secretaría de Hacienda que cumpla con el siguiente detalle :

        Marca
        Modelo
        Numero de motor
        Procedencia
                                                                                                         66
       Placas, si las tiene asignadas
       Propietario o comprador
       Cilindraje del motor si es automóvil o campero
       Capacidad en toneladas si es de carga
       Capacidad de pasajeros si es para transporte
       Clase de vehículo, valor comercial del mismo y demás datos que se le exijan


 ART. 282. OBLIGACIÓN DE MATRICULAR LOS VEHÍCULOS. Las personas naturales o jurídicas que
 adquieran o compren vehículos automotores o de tracción mecánica con destino al servicio público
 gravados con impuestos de circulación y tránsito, deberán matricularlos en la Secretaría de Hacienda
 cuando la residencia de ellos sea el municipio de Villa del Rosario o el vehículo esté destinado a
 prestar el servicio en esta jurisdicción municipal.



                                             CAPITULO XI

                       PLACAS, PASES Y OTRAS ESPECIES VENALES DE TRANSITO

ART.283. DEFINICIÓN. Son los valores que deben pagar los propietarios de los vehículos matriculados
en el Departamento Administrativo de Tránsito y Transporte del municipio en virtud de trámites
realizados ante dichas oficinas y previamente definidos por el Código Nacional de Tránsito y
Transporte.

ART. 284. MATRICULA DEFINITIVA. Es la inscripción de un vehículo en el Departamento Administrativo
de Tránsito y Transporte del Municipio, que da lugar a la entrega de placas y a la expedición de
la Licencia de Tránsito.

ART. 285. MATRICULA PROVISIONAL. Es el registro provisional de un vehículo en el Departamento
Administrativo de Tránsito y Transporte que se hace por un periodo de tiempo determinado mientras se
realiza la inscripción definitiva y se expide la licencia de tránsito.

ART. 286. TRASPASO. Es el trámite administrativo que se surte ante el Departamento Administrativo de
Tránsito y Transporte, el cual permite la inscripción de la propiedad de un nuevo dueño del vehículo.

ART. 287. TRASLADO DE CUENTA. Es el trámite que se surte en el Departamento Administrativo de
Tránsito y Transporte, mediante el cual se realiza el traslado del registro de un vehículo   automotor
hacia otro municipio del país.

ART. 288. CAMBIO Y REGRABACIÓN DE MOTOR. Es el trámite administrativo que se surte en el
Departamento Administrativo de Tránsito y Transporte, mediante el cual el propietario de un vehículo
registra el cambio de un bloque o motor, por deterioro, daño o similares.

ART. 289. REGRABACIÓN DE CHASIS O SERIAL. Es el trámite administrativo que se surte ante el
Departamento Administrativo de Tránsito y Transporte, mediante el cual el propietario de un vehículo
                                                                                                   67
registra la regrabación o nueva impresión del mismo número que originalmente tenia el chasis, por
deterioro o dificultad en sus lecturas o identificación.

ART. 290. CAMBIO DE CARACTERÍSTICAS O TRANSFORMACIÓN. Es el trámite administrativo que se surte
ante el Departamento Administrativo de Tránsito y Transporte, que le permite al propietario efectuar
un cambio al vehículo en su tipo o modelo.

ART. 291. CAMBIO DE COLOR. Es el trámite administrativo que se surte ante el Departamento
Administrativo de Tránsito y Transporte, para que se autorice la modificación del color o colores de un
vehículo.

ART. 292. CAMBIO DE SERVICIO. Es el trámite administrativo que se surte ante el Departamento
Administrativo de Tránsito y Transporte, previa autorización del Ministerio del Transporte o la entidad
que haga sus veces, para registrar el cambio de servicio del vehículo.

ART. 293. CAMBIO DE EMPRESA. Es el trámite administrativo que se surte ante el Departamento
Administrativo de Tránsito y Transporte, previa autorización del Ministerio del Transporte o la entidad
que haga sus veces, para registrar el cambio de empresa de transporte de un vehículo de servicio
público

ART. 294. DUPLICADOS DE LICENCIAS. Es el trámite administrativo que se surte ante el Departamento
Administrativo de Tránsito y Transporte, mediante el cual se expide un nueva licencia de tránsito, en
virtud de cualquier causa que así lo ocasione y amerite.

ART. 295. DUPLICADOS DE PLACA. Es el trámite administrativo que se surte ante el Departamento
Administrativo de Tránsito y Transporte para la obtención de un duplicado de las placas por hurto,
pérdida o deterioro.

ART. 296. CANCELACIÓN O ANOTACIÓN DE LIMITACIONES A LA PROPIEDAD. Es el trámite administrativo
que se surte ante el Departamento Administrativo de Tránsito y Transporte,        mediante el cual se
registra un documento que limite o libere la propiedad de un vehículo.

ART. 297. CHEQUEO CERTIFICADO. Es la revisión que efectúan los peritos del Departamento
Administrativo de Tránsito y Transporte, a los vehículos que pagan impuestos en otros municipios, para
la realización de algún trámite, siempre y cuando fuera exigido por ley o reglamento.

ART. 298. RADICACIÓN DE CUENTA. Es el trámite administrativo que se surte ante el Departamento
Administrativo de Tránsito y Transporte, mediante el cual se efectúa la inscripción o radicación de la
cuenta o matricula de un vehículo que anteriormente se encontraba registrado en otro municipio.

ART. 299. REQUISITOS PARA LOS TRAMITES.            Los requisitos para la realización de los trámites
establecidos en los artículos anteriores, serán los establecidos por el Código Nacional de Tránsito y
Transporte o normas vigentes.




                                                                                                    68
ART. 300. SERVICIO DE GRÚA. El servicio de grúa tendrá como finalidad colaborar en casos de
accidentes, levantar vehículos que obstaculicen la vía o se encuentren estacionados en sitios prohibidos y
en general para la organización del tránsito municipal.

PARAGRAFO.-      Los dineros recaudados por este concepto serán de libre destinación.

ART. 301. GARAJES. Es el valor diario que se debe pagar al Municipio Villa del Rosario cuando un
vehículo automotor sea retenido por las autoridades del tránsito del municipio y sea llevado a los
garajes destinados a tal fin.

ART. 302. HABILITACIÓN DE LAS EMPRESAS DE TRANSPORTE PÚBLICO URBANO Y/O CALIFICACIÓN. Es la
autorización expedida por la autoridad competente para la prestación del servicio público de transporte.

ART. 303. RENOVACIÓN DE LA LICENCIA DE FUNCIONAMIENTO. Es el trámite administrativo que se surte
ante el Departamento Administrativo de Tránsito y Transporte, con el fin de obtener la renovación de
la licencia de que trata el artículo anterior, una vez vencida.

ART. 304. VINCULACIÓN. Es el trámite administrativo que se surte ante el Departamento Administrativo
de Tránsito y Transporte, con el fin de obtener la autorización para la vinculación de un automotor a
una empresa de transporte público.

ART. 305. TARJETA DE OPERACIÓN. Es el trámite administrativo que se surte ante el Departamento
Administrativo de Tránsito y Transporte con el fin de obtener el documento que autorice la prestación
del servicio público bajo la responsabilidad de la respectiva empresa de acuerdo con su licencia y en
el área de operación autorizada.

PARAGRAFO.- La tarjeta de operación será expedida por los funcionarios del Departamento Administrativo
de Tránsito y Transporte en un término no mayor de quince (15) días, so pena de incurrir en
sanciones disciplinarias correspondientes.

ART. 306. PERMISO PARA TRANSPORTE ESCOLAR. Es el trámite administrativo que se surte ante el
Departamento Administrativo de Tránsito y Transporte con el fin de obtener licencia para prestar el
servicio de transporte escolar.

ART. 307. TARIFAS. Los vehículos automotores matriculados en el Municipio Villa del Rosario pagarán
las siguientes tarifas por los trámites o servicios que requieran:



               CAMBIO DE COLOR                                                    52.000
               LEVANTA DE ALERTA                                                  20.000
               INSCRIPCION DE ALERTA                                              20.000
               MATRICULA DE MOTO CON PRENDA                                       20.000
               MATRICULA DE MOTO SIN PRENDA                                       15.000
               MATRICULA VEHICULO PUBLICO CON PRENDA                              45.000
               MATRICULA VEHICULO PUBLICO SIN PRENDA                              35.000
                                                                                                       69
               MATRICULA VEHICULO PARTICULAR CON PRENDA                           35.000
               MATRICULA VEHICULO PARTICULAR SIN PRENDA                           25.000
               LICENCIA DE CONDUCCION PRIMERA VEZ                                 4.500
               LICENCIA DE CONDUCCION DUPLICADO O REFRENDACION                    4.500
               LICENCIA DE CONDUCCION RECATEGORIZACION                            4.500
               TRASPASO                                                           37.000
               DUPLICADO PLACA VEHICULO                                           25.000
               DUPLICADO PLACA MOTO                                               15.000
               DUPLICADO LICENCIA DE TRANSITO VEHICULO                            25.000
               DUPLICADO LICENCIA DE TRANSITO MOTO                                25.000
               LIBERTAD Y TRADICION                                               8.000
               CAMBIO DE EMPRESA                                                  8.500
               CAMBIO DE CARROCERIA                                               35.000
               REGRAVACION DE CHASIS, MOTOR O SERIE                               52.000
               CAMBIO DE MOTOR                                                    52.000
               RADICADO DE CUENTA VEHICULO0                                       24.400
               RADICADO DE CUENTA MOTO                                            15.000
               REVISADO                                                           12.500
               TARJETA DE OPERACIÓN VEHICULO PUBLICO USADO                        10.000
               CANCELACION DE MATRICULA                                           15.000
               TRASLADO DE CUENTA                                                 15.000
               CAMBIO DE SERVICIO                                                 100.000
               CAMBIO DE CHASIS                                                   52.000
               HABILITACION EMPRESA                                               332.000




PARAGRAFO UNO.- Cuando la retención hubiere sido por orden judicial o aduanera, la tarifa del
servicio de garaje, podrá rebajarse hasta un cincuenta por ciento (50%) previo concepto favorable de la
Secretaria de Hacienda Municipal.

PARAGRAFO DOS.- Ninguna autoridad municipal podrá ordenar el retiro de los vehículos retenidos en
los garajes sin que el propietario demuestre el pago del garaje, mediante el recibo respectivo.


                                               CAPITULO XII

                         SOBRETASA A LA GASOLINA MOTOR EXTRA Y CORRIENTE

ART. 308. AUTORIZACIÓN LEGAL. La sobretasa a la gasolina motor extra y corriente en el Municipio de
Villa del Rosario esta autorizada por el artículo 117 de la Ley 488/98, Ley 788/2002.

ART. 309. HECHO GENERADOR. Está constituido por el consumo de gasolina motor extra y corriente
nacional o importada, en la jurisdicción del municipio de Villa del Rosario.

                                                                                                    70
ART. 310. SUJETO ACTIVO.       El sujeto activo de la sobretasa a la gasolina motor extra y corriente es
el Municipio de Villa del Rosario, a quien le corresponde a través de la Secretaría de Hacienda, la
administración, recaudo, determinación, discusión, devolución y cobro de la misma.

ART. 311. RESPONSABLES O SUJETOS PASIVOS: Son responsables o sujetos pasivos de la sobretasa, los
siguientes:

     Los distribuidores mayoristas de gasolina motor extra y corriente.
     Los productores e importadores.
     Los transportadores y los expendedores al detal, cuando no puedan justificar debidamente la
      procedencia de la gasolina que transporten o expendan.
     Los distribuidores minoristas en cuanto al pago de la sobretasa de la gasolina a los
      distribuidores mayoristas, productores o importadores, según el caso.

ART. 312. CAUSACION. La sobretasa se causa en el momento en que el distribuidor mayorista, productor
o importador enajena la gasolina motor extra o corriente, al distribuidor minorista o al consumidor
final. Igualmente se causa en el momento en que el distribuidor mayorista, productor o importador
retira el bien para su propio consumo.

ART. 313. BASE GRAVABLE. Está constituida por el valor de referencia de venta al público de la
gasolina motor tanto extra como corriente, por galón, que certifique mensualmente para la zona de
frontera el Ministerio de Minas y Energía o la entidad que este designe para tal fin..

PARAGRAFO. El valor de referencia será único para cada tipo de producto.

ART. 314. TARIFA. La tarifa de la sobretasa de la gasolina motor extra y corriente aplicable es del
cinco punto cero (5.0%) de la base gravable determinada en el artículo 55 Ley 788/2002 y en las
demás normas que aclaren, modifiquen o adicionen

PARAGRAFO.- Es deber de la Secretaría de hacienda Informar la tarifa adoptada a los responsables de
declarar y pagar el impuesto antes de iniciar el periodo gravable para el cual aplica la mencionada
tarifa.

ART. 315. DECLARACIÓN Y PAGO. Los responsables mayoristas cumplirán mensualmente con la obligación
de declarar y pagar la sobretasa, en las entidades autorizadas para tal fin, dentro de los dieciocho
(18) primeros días calendario del mes siguiente al de su causación.

La declaración se presentará en los formularios que para el efecto diseñe u homologue el Ministerio de
Hacienda y Crédito Público a través de la Dirección de Apoyo Fiscal y en ella se deberá distinguir el
monto de la sobretasa según el tipo de combustible, que corresponde a cada uno de los entes
territoriales, a la Nación y al Fondo de Compensación.

PARAGRAFO UNO.- Los distribuidores minoristas deberán cancelar la sobretasa a la gasolina motor
corriente o extra al responsable mayorista, dentro de los siete (7) primeros días calendarios del mes
siguiente al de la causación.

                                                                                                     71
PARAGRAFO DOS.         Para el caso de las ventas de gasolina que no se efectúen directamente a las
estaciones de servicio, la sobretasa se pagará en el momento de la causación. En todo caso se
especificará al distribuidor mayorista el destino final del producto para efectos de la distribución de la
sobretasa respectiva.

ART. 316. RESPONSABILIDAD PENAL POR NO CONSIGNAR LOS VALORES RECAUDADOS POR CONCEPTO DE
SOBRETASA A LA GASOLINA. Los responsables de la sobretasa a la gasolina motor extra y corriente están
sujetos a responsabilidad penal por no consignar los valores recaudados por concepto de sobretasa a la
gasolina, tal como se dispone en el los artículos anteriores de este Estatuto y a las sanciones previstas
en el Art. 125 de la Ley 488/98.

ART. 317. CARACTERÍSTICAS DE LA SOBRETASA Y DESTINACIÓN. Los recursos provenientes de la sobretasa
a la gasolina podrán titularizarse y tener en cuenta como ingreso para efecto de la capacidad de pago
del municipio. Sólo podrán realizarse en el territorio nacional, dentro del respectivo período de gobierno
y hasta por un ochenta por ciento (80%) del cálculo de los ingresos que se generarán por la sobretasa
en dicho período.

ART. 318. ADMINISTRACIÓN Y CONTROL.            La fiscalización, liquidación oficial, discusión, cobro,
devoluciones y sanciones, de la sobretasa a que se refieren los artículos anteriores, así como las demás
actuaciones concernientes a la misma, son de competencia del Municipio de Villa del Rosario a través
de la Secretaría de Hacienda. Para tal fin se aplicarán los procedimientos y sanciones establecidos en el
Estatuto Tributario Nacional.

PARAGRAFO UNO. Con el fin de mantener un control sistemático y detallado de los recursos de la
sobretasa, los responsables del impuesto deberán llevar registros que discriminen diariamente la gasolina
facturada y vendida y las entregas del bien efectuadas para cada municipio, identificando el comprador o
receptor. Así mismo deberá registrar la gasolina que retire para su consumo propio.

El incumplimiento de esta obligación dará lugar a la imposición de multas sucesivas de hasta cien
(100) salarios mínimos legales mensuales vigentes.

PARAGRAFO DOS. Cuando en desarrollo de la función de distribución de combustible que tiene asignada
ECOPETROL para las zonas de frontera, esta entidad firme contratos o convenios de distribución con
otros no considerados distribuidores mayoristas del combustible, la responsabilidad por la declaración y
pago de las sobretasas a la gasolina ante el municipio de Villa del Rosario, estará a cargo de
ECOPETROL.

ART. 319. GASOLINA PROVENIENTE DEL VECINO PAIS EN ZONA DE FRONTERA. (Disposición emitida por
el Presidente de la República en Concejo Comunal de fecha 15 de mayo/2004). Teniendo en cuenta que
dicha disposición aún no se encuentra regulada por norma expresa, el cobro del impuesto sobre la
gasolina motor extra y corriente proveniente del vecino país de Venezuela en lo que respecta a los
elementos de la obligación tributaria, para este efecto se asimilaran al señalado en el presente titulo con
respecto al cobro del impuesto de la gasolina motor extra y corriente nacional.

Art. 320. SISTEMA DE RECUADO Y DISTRIBUCION. Corresponde la implementación de sistema para el
recaudo y distribución al Departamento Norte de Santander. Del recaudo que registre el Departamento
                                                                                                        72
corresponderá un porcentaje para el municipio de Villa del Rosario equivalente al CINCO PUNTO CERO
POR CIENTO (5.0%) establecido en el Art. 314 del presente Estatuto.


                                            CAPITULO XIII
                                  IMPUESTO DE DELINEACION URBANA
                                                    .
                               LICENCIA DE CONSTRUCCION Y URBANISMO


ART. 321. DEFINICIONES. Se entiende por DELINEACION URBANA, la información que la entidad
competente suministra a solicitud del interesado sobre las normas urbanísticas y/o arquitectónicas y
especificaciones técnicas que afectan a un determinado predio. La vigencia de la delineación urbana será
determinada conforme a las normas urbanas vigentes.

Se entiende por LICENCIA el acto administrativo por el cual la entidad competente autoriza la
construcción, demolición de edificaciones y la urbanización o parcelación de predios en las áreas urbanas,
suburbanas o rurales con base en las normas urbanísticas y /o arquitectónicas y especificaciones técnicas
vigentes.

ART.322. CLASES DE LICENCIAS Y SUS MODALIDADES. Las licencias podrán ser de urbanismo o de
construcción.

Las licencias de urbanismos y sus modalidades: es la autorización para ejecutar en un predio la creación
de espacios abiertos públicos o privados y las obras de infraestructura que permitan la construcción de
un conjunto de edificaciones acordes con el plan de ordenamiento territorial del municipio de Villa del
Rosario. Son modalidades de la licencia de urbanismo las concedidas para parcelación de predios en
suelo rural o de expansión urbana, para el loteo o subdivisión o parcelación y el encerramiento
temporal durante la ejecución de las obras autorizadas.

Las licencias de construcción y sus modalidades: es la autorización para desarrollar un predio con
construcciones, cualquiera que ellas sena, acordes con el plan de ordenamiento territorial y las normas
urbanísticas del municipio. Son modalidades de licencia de construcción las autorizaciones para ampliar,
adecuar modificar, cerrar y demoler construcciones.

ART. 323. AUTORIZACIÓN LEGAL.        El impuesto de delineación urbana, licencia y permiso de
construcción está autorizado por la Ley 97 de 1913, la Ley 84 de 1915 , Decreto 1333 de
1986 y Ley 9 89 reglamentado en el Decreto 1319/93 y Decreto 2150 /95.

ART. 324. HECHO GENERADOR El hecho generador del impuesto de delineación urbana, licencia y/o
permiso de construcción, lo genera la construcción, ampliación, modificación, adecuación, demolición de
obras y urbanizaciones, así como la urbanización de terrenos; igualmente la demarcación para la
urbanización de terrenos en áreas urbanizables no urbanizadas y proyectos superiores a cinco mil (5.000)
m2”.



                                                                                                       73
ART. 325. SUJETO PASIVO. Son sujetos pasivos del impuesto de delineación urbana, licencia y/o permiso
de construcción, los propietarios o poseedores de los predios en los cuales se realiza el hecho
generador del impuesto.

ART. 326. SUJETO ACTIVO. Es sujeto activo del impuesto de delineación urbana, licencia y/o permiso de
construcción, el Municipio de Villa del Rosario y en él radican las potestades tributarias de
administración, control, fiscalización, liquidación, discusión, recaudo, devolución y cobro.

ART. 327. BASE GRAVABLE. La base gravable del impuesto de delineación urbana, licencia y/o permiso
de construcción, es el monto total del presupuesto de obra o construcción; para la demarcación es el
valor del avalúo del inmueble tomando como base el impuesto predial de la vigencia”

ART. 328. CAUSACIÓN DEL IMPUESTO. El impuesto de delineación urbana, licencia y/o permiso de
construcción y urbanización, se debe declarar y pagar cada vez que se presente el hecho generador
del impuesto.

Este impuesto deberá pagarse previamente a la expedición del acto administrativo que otorga la licencia
de construcción, urbanización o remodelación correspondiente por parte del Sub-Secretario de Control
urbano, en los recibos oficiales diseñados por la Secretaría de Hacienda Municipal.

ART. 329. COSTO MÍNIMO DEL PRESUPUESTO. Para efectos del impuesto de delineación urbana, licencia
y/o permiso de construcción, CAMACOL o la entidad que haga sus veces, fijará el método que se debe
emplear para el cálculo de los presupuestos de obra a que hace referencia éste Título”.

ART. 330. TARIFAS Las tarifas del impuesto de delineación urbana, urbanismo y construcción,
serán las señaladas en el Código de urbanismo del municipio y en el Acuerdo 043/2000.

ART. 331. EXCLUSIONES . Se excluyen del presente impuesto:

     Los programas de interés social desarrollados directamente por el Municipio de Villa del Rosario.

     Las obras de construcción, ampliación, modificación y adecuación de los edificios de
      propiedad del municipio y sus entes descentralizados.

     Igualmente las obras que se realicen para reconstruir inmuebles afectados por actos
      terroristas o catástrofes naturales.


ART. 332. AUTORIDAD COMPETENTE De conformidad con el artículo 49 y siguientes del Decreto 2150
de Diciembre 5 de 1995, para adelantar obras de construcción, ampliación, modificación, adecuación,
reparación y demolición de edificaciones o urbanización, parcelación para construcción de inmuebles y
de terrenos en las áreas urbanas y rurales, se deberá obtener licencia de urbanismo o de construcción,
las cuales se expedirán por El Departamento Administrativo de Planeación municipal, con sujeción al
plan de ordenamiento físico que para el adecuado uso del suelo y del espacio público, haya adoptado
el Concejo Municipal de Villa del Rosario.

                                                                                                     74
Dichas licencias se expedirán por El Departamento Administrativo de Planeación municipal o a quien
esta delegue, previo el pago del impuesto de delineación urbana, licencia y/o permiso de construcción,
de que trata el liberal “b” del Art.233 del Decreto 1333 de 1986 Código de Régimen Municipal y
demás normas que lo regulen.

ART. 333. OBLIGACION DE NOTARIOS Y REGISTRADORES. Los notarios y registradores de instrumentos
públicos no procederán a autorizar ni a inscribir respectivamente, ninguna escritura de división de
terrenos o parcelación de lotes, sin que se acredite previamente el otorgamiento de la respectiva licencia
urbanística, que deberá protocolizarse con la escritura pública correspondiente.


                                                  TITULO IV

                                          DISPOSICIONES GENERALES

ART. 334. NORMAS REGULADORAS. Todo trámite, requisitos, prorrogas, procedimientos y demás
actuaciones que tengan ocasión con la aprobación de licencias y/o permisos estarán sujetas a lo
determinado en el Acuerdo 042/2000, Código de urbanismo y demás normas que lo modifiquen, aclaren
o deroguen.

ART. 335.. OBLIGATORIEDAD DE LA LICENCIA, PERMISO O DELINEACION. Toda obra que se delante de
construcción, ampliación, modificación, adecuación, reparación, demolición de edificaciones o de
urbanización y parcelación para construcción de inmuebles de referencias en las áreas urbanas,
suburbanas o rurales del municipio de Villa del Rosario, deberá contar con el respectivo acto
administrativo en el cual se otorgue el permiso y/o licencia de construcción la cual se tramitara ante El
Departamento Administrativo de Planeación municipal o a quien esta delegue.

ART. 336. SANCIONES. La violación a las disposiciones señaladas en el presente capitulo se regirán por lo
dispuesto en el Acuerdo 042/2000, Código de urbanismo y demás normas que lo modifiquen, aclaren o
deroguen.


                                               CAPITULO I

          IMPUESTO DE OCUPACION O INTERVENCIÓN DE VIAS, PLAZAS DEL ESPACIO PUBLICO

ART. 337. NATURALEZA Y OBJETO. Es un gravamen que recae sobre la ocupación transitoria o
permanente que hagan los particulares del espacio público señalado de conformidad al Decreto Ley 1504
de 1.994.

PARAGRAFO.     Los constructores u ocupantes de una vía o lugar público están obligados a señalizar
debidamente el sitio de ocupación.

ART. 338. HECHO GENERADOR.- Lo constituye la ocupación del espacio público en forma transitoria o
permanente de las vías o lugares públicos por personas naturales o jurídicas, con materiales de

                                                                                                       75
construcción, andamios, campamentos, escombros, zonas de parqueo para descargue, zonas de parqueo
para empresas de taxis y demás automotores, etc..

ART. 339. SUJETO ACTIVO: El sujeto activo del impuesto por ocupación o intervención del espacio
público es el Municipio de Villa del Rosario, ente administrativo en el cual recaen las funciones de
administración, recaudo y control.

ART. 340. SUJETO PASIVO: Sujeto pasivo del impuesto por ocupación o intervención del espacio público
es el propietario de la obra o contratista que ocupe o construya en el espacio público, al igual que los
propietarios de las empresas de taxis y demás automotores así como la persona natural o jurídica que
instale elementos del Amoblamiento urbano en el espacio público.

ART.341. BASE GRAVABLE.- La Secretaría de Hacienda para efectos de la liquidación y/o fiscalización del
impuesto, deberá tener en cuenta los siguientes factores como base de liquidación del impuesto:

a)    El espacio en metros cuadrados que requiera el particular para ocupar la vía o lugar público
      transitoriamente.

b)    El presupuesto de la obra de intervención u ocupación del espacio público para el caso de
      licencias de construcción.

c)    La factura de los elementos de amoblamiento urbano para permisos de instalación de estos. Se
      exceptúan pasacalles, avisos y parasoles donde se podrán aplicar como base gravable los precios
      del mercado.

ART. 342. TARIFAS. Este impuesto se cobrará así:

1) A la construcción que requiera ocupar transitoriamente la vía o lugar público como andenes, etc., con
presupuesto estimado de obra mayor o igual a diez (10) salarios mínimos mensuales vigentes así:

Uno (1) a diez (10) metros cuadrados: seis (6) salarios mínimos diarios por cada mes o fracción de mes
       de ocupación.
Diez (10) metros cuadrados en adelante: ocho (8) salarios mínimos diarios por cada mes o fracción de
       mes de ocupación.

2)    Para los propietarios de empresas de taxis y demás automotores, la tarifa de ocupación de vías
      será equivalente al valor de un (1) salario mínimo legal mensual vigente por un año o fracción
      de año por cada 30 metros cuadrados de ocupación. Se pagará anticipadamente dentro de los
      dos (2) primeros meses del año o dentro del primer mes siguiente al inicio de operaciones.

3)    Para la expedición de licencias de autorización de instalación de elementos del amoblamiento
      urbano.

      Para el cálculo de las tarifas de instalación de elementos complementarios del espacio público El
      Departamento Administrativo de Planeación municipal considerará el 10% del valor del
      presupuesto del elemento a instalar debidamente firmado por quien lo realizó con su
                                                                                                     76
      identificación, Nit o matricula profesional, según sea el caso; para el caso de legalización de
      elementos ya instalados en el espacio público factura de compra con excepción de los parasoles y
      pasacalles donde podrán aplicarse el promedio de los precios del mercado si no se aporta
      factura de costo.

ART.343. LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO. El impuesto de ocupación o intervención del espacio público, se
verificará por El Departamento Administrativo de Planeación municipal y se liquidará según previo
informe del Departamento de Planeación Municipal. El interesado lo cancelará a favor de la Tesorería
Municipal.

La liquidación privada del impuesto de ocupación o intervención del espacio público, será parte
integrante de la declaración correspondiente al impuesto de delineación urbana, permisos y/o licencias de
urbanismo y de construcción.

ART. 344. EXPEDICIÓN DE PERMISOS O LICENCIAS. La expedición de permisos para ocupación de lugares
en donde se interfiere la libre circulación de vehículos o peatones, requiere demostración del interesado
ante El Departamento Administrativo de Planeación municipal, justificando la imposibilidad para depositar
materiales o colocar equipos en lugares interiores del local o lote en que se realiza la obra o
construcción.

ART. 345. PERMISO DE ESTACIONAMIENTO. Para conceder el permiso de ocupación se requerirá concepto
previo y favorable de las autoridades de tránsito, en orden a establecer que la ocupación proyectada no
perjudicará sensiblemente la cómoda circulación de peatones y vehículos.

Al otorgar dicho permiso se impondrán reglamentaciones en guarda del orden público, de la higiene y
de la estética.

ART. 346. RETIRO DEL PERMISO DE ESTACIONAMIENTO. El permiso de estacionamiento podrá retirarse
en cualquier tiempo según las necesidades de circulación o porque el concesionario violare las
obligaciones de su cargo o por motivos de conveniencia pública, sin obligación de indemnizar por
parte del municipio al concesionario, lo cual constará en el documento que concede el permiso.

ART. 347. OCUPACIÓN PERMANENTE. La ocupación del espacio público con postes o canalizaciones
permanentes, redes eléctricas, así como mobiliario urbano por personas o entidades particulares, solo
podrá ser concedida por El Departamento Administrativo de Planeación municipal o quien haga sus
veces, según se disponga en el Plan de Ordenamiento Territorial.

ZONAS DE DESCARGUE. Son espacios reservados en la vía pública para el cargue y descargue de
mercancías y su tarifa se liquidará a lo establecido para conforme lo establece la liquidación para los
vehículos taxis o de servicio publico.


                                              CAPITULO II

                             RUTURAS DE VIAS AUTORIZACIÓN Y SANCIONES

                                                                                                      77
ART. 348. AUTORIZACIÓN. Cuando una persona natural o jurídica, deba realizar una rotura o excavación
en una vía de uso público, deberá solicitar la respectiva autorización ante El Departamento
Administrativo de Planeación municipal de Villa del Rosario.


ART. 349. REQUISITOS. El interesado deberá:

Justificar la obra como instalación de acometidas domiciliarias, de servicios públicos u otras similares,
para tal efecto la Secretaría de Planeación reglamentará dichos permisos tratándose de alcantarillado,
acueducto, redes eléctricas, redes telefónicas, gas domiciliario y similares.

Igualmente reglamentará lo relacionado con la exigencia al autorizado de la póliza de garantía para
asegurar la correcta reparación y ejecución de la obra.

Así mismo reglamentará lo pertinente a las sanciones pecuniarias cuando se adelanten trabajos sin contar
con ésta autorización o se violen las condiciones de la autorización.

Al otorgar la autorización se impondrán condiciones al beneficiario en guarda del orden público, la
higiene, la estética y la seguridad para peatones y conductores.”

ART.350. OBLIGACIÓN ESPECIAL. Concluido el trabajo que originó la rotura, el titular de la autorización
procederá en un término máximo de quince (15) días calendario a reparar la vía con material de la
misma textura a la predominante en el tramo afectado. Si transcurridos seis (6) meses de haber
efectuado la reparación, ésta muestra hundimientos o deterioros anormales, se deberá efectuar
nuevamente de manera correcta.

PARAGRAFO. El alcalde Municipal o a quien este delegue, nombrará para el recibo de las obras que se
ejecuten, un interventor que estará a cargo de la empresa solicitante del permiso o autorización. Este se
abstendrá de recibir las obras de construcción en las que se hayan efectuado roturas sin autorización o
que no se haya realizado la respectiva reparación, de lo cual dará informe a las autoridades competentes
para que se apliquen las sanciones y correctivos de ley.


                                                TITULO V

                         IMPUESTO SOBRE EL SERVICIO DE ALUMBRADO PÚBLICO

ART. 351. NATURALEZA Y OBJETO. Es un gravamen creado por la Ley 97 de 1913, art. 1º, literal a); Ley
84 de 1915, Art. 1º, literal a), que recae sobre los beneficiarios del servicio de alumbrado público del
municipio de Villa del Rosario.

ART. 352. HECHO GENERADOR. Lo constituye la prestación del servicio de alumbrado público que preste
el municipio de Villa del Rosario en forma directa o a través de concesionarios.



                                                                                                      78
ART. 353. CAUSACIÓN. El impuesto se causa a partir del momento en que las personas naturales o
jurídicas residenciadas en el municipio comienzan a ser usuarias del servicio de energía eléctrica que se
presta en ésta jurisdicción.

ART. 354. SUJETO ACTIVO. Es el municipio de Villa del Rosario, ente administrativo en el cual recaen las
funciones de administración y control.”

ART. 355. SUJETO PASIVO. El sujeto pasivo es el usuario del servicio de energía eléctrica del municipio de
Villa del Rosario.

ART. 356. BASE GRAVABLE. La base gravable está constituida por: para sector residencial por el estrato al
que pertenezca el inmueble y para el sector comercial e industrial por los rangos de kilovatios fijados
por mes.

ART. 357. TARIFAS. Las tarifas del impuesto de alumbrado público conforme el Acuerdo 082 del 2002
son las que a continuación se designan y se reajustaran en un incremento anual en un porcentaje igual
a la meta de la inflación fijada para el año en que se proceda al reajuste.


                                          RESIDENCIAL TARIFA (PESOS)
                                           ESTRATO 1        1.800
                                           ESTRATO 2        2.850
                                           ESTRATO 3        5.800
                                           ESTRATO 4        7.200
                                           ESTRATO 5      12.000




                                COMERCIAL RANGO KW/H MES TARIFA (PESOS)
                                0-120                    5.800
                                121-220                  7.200
                                221-500                  12.000
                                501- 1.500               18.000
                                1501- 3.000              21.800
                                3001-5.000               45.000
                                5001-10.000              80.000
                                10.001-20.000            200.000
                                20.001 – 60.000          500.00
                                MAS DE 60.001            1.000.000



                               INDUSTRIALES RANGO KW/H MES TAIFA (PESOS)
                               0-200                       7.200
                               201- 500                    12.000
                               501-1.500                   18.000
                               1.501- 3000                 21.800
                               3001- 5000                  45.000
                               5001-10.000                 80.000
                               10.001- 20.000              200.000
                                                                                                      79
                               20.001- 60.000                   500.000
                               MAS DE 60.001                    1.000.000


                               RANGO                         TARIFAS (PESOS)
                               OFICIAL                           23.000
                               PROVISIONALES Y OTROS              7.000

ART. 358. TARIFA ADICIONAL. Todas las personas naturales o jurídicas ue disfrutan directa o
indirectamente del servicio de energía eléctrica por adquisición o autogeneración en el municipio de Villa
del Rosario pagaran un valor de quinientos pesos ($500) kilovatio instalado por concepto de alumbrado
público.

ART. 359. PERÍODO GRAVABLE Y PAGO DEL IMPUESTO. El período gravable de éste impuesto será
mensual y podrá facturarse junto con el servicio de energía eléctrica que se preste en la jurisdicción del
municipio de Villa del Rosario, previo convenio con las entidades prestadoras de los servicios
correspondientes.

El impuesto deberá pagarse de manera simultánea con el pago del servicio facturado.

PARAGRAFO: Los usuarios del sector residencias en ningún momento cancelarán menos del diez por
ciento (10%) del valor del consumo de energía y lo susarios del sector no residencial no cancelaran
menos del catorce por ciento (14%) del valor del consumo de energía.


                                                TITULO VI

                                                CAPITULO I


ESTAMPILLAS DOTACION, FUNCIONAMIENTO Y DESARROLLO DE PROGRAMAS DE PROMOCION Y PREVENCION
                          DE LOS CENTROS DE BIENESTAR DEL ANCIANO


ART. 360. NATURALEZA JURÍDICA Y MARCO LEGAL. Ley 48/86 y Ley 687 del 2001 normas que autorizan
la emisión de estampillas pro-dotación y funcionamiento de los centros de bienestar del anciano y centro
de vida. Igualmente el Acuerdo municipal número 010 del 2004, autorizó bajo el amparo de las
normas descritas la estampilla cuya finalidad será contribuir a la dotación, funcionamiento y desarrollo
de programas de prevención y promoción de los centros de bienestar del anciano y centro de vida de la
tercera de edad en el municipio de Villa del Rosario del Rosario.

ART. 361. HECHO GENERADOR. Toda actividad de contratación, proveedurías o suministros y las
actuaciones administrativas que realice el municipio con personas naturales y jurídicas o sociedades de
hecho. j



                                                                                                      80
ART. 362. SUJETO ACTIVO El municipio de Villa del Rosario del rosario quien tendrá las funciones de
recaudo, control y fiscalización de los recursos.

ART. 363. SUJETO PASIVO. Serán sujetos pasivos del pago del tributo de la Estampilla Pro- Dotación de
Bienestar del Anciano, las personas naturales y jurídicas que tengan vínculos con el municipio por:
Contratos en general, por Ordenes de prestación de Servicios y por proveeduría.


ART. 364. .TARIFAS. La tarifa a aplicar será la siguiente:

                  VALOR DEL CONTRATO                                     TARIFA (PESOS)

                 De $ 1 a $ 2.000.000                                                 $ 5.000
                 De $ 2.000.001 a $ 5.000.000                                $ 8.000
                 De $ 5.000.001 en adelante                                  $ 10.000


PARÁGRAFO. El valor de la estampilla se ajustara anualmente de acuerdo al IPC mediante certificación
que expida el banco de la República.


                                                    CAPITULO II

                                         ESTAMPILLAS PRO CULTURA

ART. 365. NATURALEZA JURÍDICA Y MARCO LEGAL. Ley 397/97 Art. 38 modificada por la Ley 666/2001 y
Ley 715/2001 normas que regulan las competencias y recursos de las entidades territoriales en el sector
de la Cultura, así mismo facultan la creación de estampillas en beneficio de la Cultura. En razón a lo
anterior el Concejo Municipal de Villa del Rosario del rosario mediante Acuerdo número 011 del 2004,
autorizó bajo el amparo de las normas descritas la estampilla cuya finalidad será contribuir a las
acciones , fomento estimulo y apoyo de las actividades en desarrollo de la Cultura del municipio de Villa
del Rosario del Rosario.

ART. 366. HECHO GENERADOR. Toda actividad de contratación, suministro y proveedurías que realice el
municipio con personas naturales y jurídicas o sociedades de hecho. j

ART. 367. SUJETO ACTIVO El municipio de Villa del Rosario del Rosario quien tendrá las funciones de
recaudo y fiscalización de los recursos.

ART. 368. SUJETO PASIVO. Serán sujetos pasivos del pago del tributo de la Estampilla Pro- Cultura, las
personas naturales y jurídicas que tengan vínculos con el municipio por Contratos en general, por
Ordenes de prestación de Servicios y por proveeduría, excluyéndose los convenios Inter-administrativos.

ART. 369. BASE GRAVABLE. La base gravable esta constituida por el valor del contrato cualquiera que
sea su índole (OPS, Suministro y/o Proveedor, contratos de obra, consultaría, etc).

                                                                                                      81
ART. 370. TARIFAS. La tarifa a aplicar será la siguiente:

                     VALOR DEL CONTRATO                                         TARIFA

                 De $1 a $ 2.000.000                             0.5% CERO PUNTO CINCO
                 De $ 2.000.001 a $ 5.000.000                   1.0% UNO PUNTO CERO
                 De $ 5.000.001 en adelante                      1.5 % UNO PUNTO CINCO

PARÁGRAFO. El valor de la estampilla se ajustara anualmente de acuerdo al IPC mediante certificación
que expida el banco de la República.



                                                  LIBRO TERCERO

                                  INGRESOS CORRIENTES NO TRIBUTARIOS

                                                     TITULO I

                                      CONTRIBUCION DE VALORIZACION

ART. 371. HECHO GENERADOR. La contribución de valorización es una contribución que se cobrará por
la ejecución de obras de interés público local realizadas por el municipio de Villa del Rosario o cualquier
otra entidad delegada por él mismo sobre los bienes raíces en virtud del mayor valor que éstos reciben
causados por la ejecución de dichas obras.

ART. 372. OBRAS PUBLICAS SUSCEPTIBLES DE VALORIZACIÓN. Podrán ejecutarse por el sistema de
valorización entre otras, las siguientes obras:

     Construcción y Colectores de canales
     Construcción de redes de distribución y plantas de agua potable
     Construcción y apertura de calles, avenidas y plazas, ensanche y rectificación de vías.,
      Pavimentación y arborización de calles y avenidas, construcción y remodelación de andenes,
      redes de energía,
     Drenaje e irrigación de terrenos,
     Construcción de colectores y canalización de ríos, caños, pantanos.
     Construcción de separadores
     Obras de ornato para el municipio
     Construcción de puentes, etc.

ART. 373. SUJETO ACTIVO. El sujeto activo de la contribución por valorización es el municipio de Villa del
rosario.

ART. 374. SUJETO PASIVO. Es el propietario o poseedor del bien inmueble beneficiado con la ejecución de
la obra de interés público en la época en que se cause el gravamen.

                                                                                                        82
Cuando una propiedad resulte beneficiada por la construcción de diversas obras, se impondrá al
propietario una contribución por cada obra.

Cuando el inmueble se halle en comunidad, se impondrá la contribución a cada uno de los comuneros
proporcionalmente al derecho que posee. Cuando la propiedad este en fideicomiso, la contribución se
impondrá al propietario fiduciario.

ART. 375. BASE DE DISTRIBUCIÓN. Para liquidar la contribución de valorización se tendrá como base
impositiva el costo de la respectiva obra, dentro de los límites del beneficio que ella produzca a los
inmuebles que han de ser gravados entendiéndose por costo todas las inversiones que la obra requiera,
adicionadas en un porcentaje prudencial para imprevistos del cinco punto cero por ciento (5.0%) y
hasta un treinta punto cero por ciento mas (30.0%), destinado a gastos de distribución y recaudación
de contribuciones.

PARAGRAFO UNO: Los municipios teniendo en cuenta el costo total de la obra, el beneficio que ella
produzca y la capacidad de pago de los propietarios que han de ser gravados con las contribuciones,
podrán disponer, en determinados casos y por razones de equidad, que solo se distribuyan contribuciones
por una parte o porcentaje del costo de la obra.

PARAGRAFO DOS. Cuando las contribuciones fueren liquidadas y distribuidas después de ejecutada la
obra, no se recargará su presupuesto con el porcentaje para imprevistos de que trata este artículo.

ART. 376. INTERVENCIÓN DE LOS PROPIETARIOS O POSEEDORES. Para convocatoria de los propietarios o
poseedores y demás procedimientos no contemplados en el presente Estatuto se atenderá lo
expresamente preceptuado en la ley 25 de 1921, el Decreto Legislativo 1604 de 1966, Decreto
Presidencial No.3104 de 1979 y las demás disposiciones legales o reglamentarias que correspondan.

ART. 377. ESTABLECIMIENTO, ADMINISTRACIÓN Y DESTINACIÓN. El establecimiento, la distribución y el
recaudo de la contribución de valorización se realizará por la Junta de Valorización y los ingresos se
invertirán en la construcción, o en la ejecución de otras obras de interés público que se proyectan
por la entidad correspondiente.

ART. 378. PRESUPUESTO DE LA OBRA. Decretada la construcción de una obra por el sistema de
valorización, deberá procederse de inmediato a la elaboración del presupuesto respectivo, en orden a
determinar la suma total que ha de ser distribuida entre las propiedades presumiblemente beneficiadas
con su construcción.

ART. 379. PLAZO PARA DISTRIBUCIÓN Y LIQUIDACIÓN. La contribución de valorización se impondrá y hará
efectiva en el curso de la ejecución de las obras o una vez concluidos.

La decisión de liquidar y distribuir contribuciones de valorización por una obra ya ejecutada debe
ser tomada dentro de los cinco (5) años siguientes contados a partir de la fecha del acta de
liquidación de la obra.



                                                                                                      83
Transcurrido este lapso no podrá declararse la obra objeto de valorización municipal, salvo que en ella
se ejecuten adiciones o mejoras que puede ser objeto de la contribución de la valorización.

ART. 380. CAPACIDAD DE TRIBUTACIÓN. En las obras que ejecute el Municipio y por las cuales
fueren a distribuirse contribuciones de valorización, el monto total de éstas será el que recomiende el
estudio socio - económico de la zona de influencia que se levantará con el fin de determinar la
capacidad de tributación de los presuntos contribuyentes y la valorización de las propiedades.

Si como resultado del estudio socio-económico se determina o comprende la existencia de diferentes
niveles económicos y no fuese conveniente hacer la distribución total del beneficio en una sola
liquidación, se podrá dividir la obra en diferentes partes que para el efecto constituyen obras
independientes para repartir entre ellas el presupuesto total y asi facilitar la distribución del gravamen.

ART. 381. ZONAS DE INFLUENCIA. Antes de iniciarse la distribución de contribuciones de valorización,
La junta de valorización, con base en estudio preliminar fijará previamente la zona de influencia de
las obras.

PARAGRAFO UNO.        Entiéndase por zona de influencia, para los efectos de este Estatuto, la extensión
territorial hasta cuyos linderos llega el beneficio económico, causado por la obra. En los proceso de
liquidación se podrán contemplar dos clases de zonas:

ZONAS DE INFLUENCIA DIRECTA: que comprende los predios situados en el sector inmediato a la obra.

ZONAS DE INFLUENCIA REFLEJA: Comprende los sectores mas retirados de la obra, pero que también
reciben beneficio con la ejecución de la misma.

PARAGRAFO DOS. De la zona de influencia se levantará un plano o mapa, complementado con una
memoria explicativa de los aspectos generales de la zona y fundamentos que sirvieron de base a su
delimitación.

ART. 382. AMPLIACIÓN DE ZONAS. La zona de influencia que inicialmente se hubiere señalado podrá
ampliarse posteriormente si resultaren áreas territoriales beneficiadas que no fueren          incluidas o
comprendidas dentro de la zona previamente establecida.

La rectificación de la zona de influencia y la nueva distribución de contribuciones por valorización no
podrá hacerse después de transcurridos dos años contados a partir de la fecha de fijación de la
resolución distribuidora de contribuciones.

ART. 383. EXENCIONES. Con excepción de los inmuebles contemplados en el concordato con la Santa
Sede y de los bienes de uso público que define el Artículo 674 del Código Civil, los demás predios de
propiedad pública o particular podrán ser gravados con la contribución de valorización.

Están suprimidas todas las exenciones consagradas en normas anteriores al Decreto 1604 de 1966,
conforme al artículo 237 del Código de Régimen Municipal.



                                                                                                        84
ART. 384. REGISTRO DE LA CONTRIBUCIÓN. Expedida una resolución distribuidora de contribuciones de
valorización, la entidad encargada procederá a comunicar a los registradores de instrumentos públicos y
privados de los círculos de registro donde se hallen ubicados los inmuebles gravados para su inscripción
en el libro de anotación de contribuciones de valorización

ART. 385. PROHIBICIÓN A REGISTRADORES. La Registraduría de Instrumentos Públicos no podrá
registrar escritura pública alguna, ni particiones y adjudicaciones en juicios de sucesión ni diligencias de
remate sobre inmuebles afectados por el gravamen fiscal de valorización, hasta tanto la entidad pública
que distribuyó la contribución les solicite la cancelación del registro de dicho gravamen, por haberse
pagado totalmente la contribución o autorice la inscripción de las escrituras o actos, por estar a paz y
salvo el respectivo inmueble en cuanto a las cuotas periódicas exigibles. En este último caso, se dejará
constancia de la respectiva comunicación, y así se asentará en el registro, sobre las cuotas que aún
quedan pendientes de pago.

En los certificados de propiedad y libertad de inmuebles, o folios de matricula inmobiliaria, la
Registraduría de Instrumentos Públicos deberán dejar constancia de los gravámenes fiscales por
contribución de valorización que los afecten.


ART. 386. AVISO A LA TESORERÍA MUNICIPAL. Liquidadas las contribuciones de valorización      por una
obra, la junta de valorización comunicará a la Tesorería del Municipio, y esta dependencia no
expedirá los certificados requeridos para el otorgamiento de escrituras para transferir el dominio o
constituir gravámenes sobre el respectivo inmueble, mientras no se le presenten los recibos de estar
a paz y salvo por este concepto.

A medida que los propietarios vayan haciendo sus pagos, se avisará a la Tesorería Municipal.

PARAGRAFO: Se podrán conceder plazos especiales, a aquellas personas cuya situación económica no les
permita atender al pago en el plazo general decretado para los contribuyentes por la misma obra, sin
embargo el incumplimiento de lo pactado hace expirar automáticamente el beneficio del plazo y el
saldo de la contribución se hace totalmente exigible en la misma fecha.


ART. 387. PAGO ANTICIPADO. La junta de valorización podrá dictar normas sobre descuento por el pago
total anticipado de la contribución de valorización, descuento que no podrá exceder del diez por ciento
(10%) sobre el monto total de la contribución de valorización liquidada al respectivo contribuyente.


ART. 388. TITULO EJECUTIVO. La certificación sobre la existencia de la deuda fiscal exigible,          que
expida el jefe de la oficina a cuyo cargo esté la liquidación de estas contribuciones o el reconocimiento
hecho por el correspondiente funcionario recaudador, presta mérito ejecutivo, por jurisdicción coactiva.


ART. 389. RECURSOS CONTRA LA RESOLUCIÓN QUE LIQUIDA LA CONTRIBUCIÓN DE VALORIZACIÓN . Contra
la Resolución que liquida la respectiva contribución de valorización, proceden los recursos ante la

                                                                                                         85
autoridad que la expidió, de conformidad con el procedimiento establecido en el Código Contencioso
Administrativo.




                                               CAPITULO I

DE LA ORGANIZACIÓN ADMINISTRATIVA, PROCEDIMIENTOS PARA DISTRIBUCION DETERMINACION, CALCULO,
      SANCIONES Y ORGANO COMPETENTE PARA EL RECAUDO DEL IMPUESTO DE VALORIZACION

ART.390. ORGANIZACIÓN ADMINISTRATIVA, PROCEDIMIENTO, DETERMINACIÓN, CALCULO, SANCIONES Y
COMPETENCIA. En lo que concierne a estas atribuciones y procedimiento respecto del Impuesto de
Valorización continuara vigente el Acuerdo número 038 de Septiembre 22/99       capitulo II, III, IV, V, VI,
VII, VIII, IXX Y XIV que regula estas disposiciones.

                                                  TITULO II

                            VALOR DE LAS ACTUACIONES ADMINISTRATIVAS SOBRE
                                     CERTIFICACIONES Y CONCEPTOS


ART. 391. CLASES DE CERTIFICADOS y CONCEPTOS.           Los certificados y conceptos expedidos por El
Departamento Administrativo de Planeación municipal son:

1. Concepto de uso de suelo: Es el concepto por medio del cual se determina el tipo de utilización
   asignado a una zona o área de actividad. Es requisito indispensable para el funcionamiento de un
   establecimiento comercial, industrial, de servicios, institucional y/o recreativo. Este concepto no se
   expedirá cuando:

                       a) Las actividades propuestas no sean permitidas por el Plan de Ordenamiento
                          Territorial o las Normas Urbanas en el sitio donde se proyecta desarrollar.
                       b) Cuando para desarrollar una actividad se ocupen antejardines en zonas o ejes
                          no determinados para ello en el Plan de Ordenamiento Territorial o las
                          Normas Urbanas, Zonas Verdes de Reserva y Protección al Medio Ambiente,
                          Calzadas Vehiculares o Andenes, o Zonas de Alto Riesgo.
                       c) Cuando en la edificación donde va a funcionar el establecimiento se le haya
                          ejecutado obras sin la licencia de construcción, ampliación, modificación u
                          otra, expedida por El Departamento Administrativo de Planeación municipal o
                          quien haga sus veces, o en contravención a la misma.

2. Certificado de riesgos: Es un documento que acredita el riesgo que pueda presentar la zona en que
   se ubica determinado predio.

3. Certificado de límites de barrio: Determina la ubicación y delimitación geográfica de los barrios del
   municipio.
                                                                                                        86
4. Certificado de inscripción de proyectos ante el banco de proyectos : Certifica que un proyecto está
   inscrito en el Banco de Programas y Proyectos de inversión municipal, señalando su nombre,
   código, componentes y la clase de inversión con la cual se puede financiar el proyecto.

5. Concepto de Uso de Inmueble: Se expide para efectos de Avalúos Administrativos y Comerciales o a
   solicitud de cualquier persona natural y/o jurídica, con el fin de conocer el tipo de utilización de
   una zona y la factibilidad de funcionamiento de actividades comerciales, institucionales,
   recreacionales y/o servicios.

6. Certificado de Demarcación: Se expide para delinear paramentos o demarcaciones urbanas con el
   objeto de realizar trámites de compraventa de inmuebles o conocer conceptos técnicos. Este
   certificado no es válido para diligencia licencias de construcción.

7. Certificado de Ubicación de Predios dentro del Municipio.- Se expide para constatar la posición de
   un predio con respecto a su ubicación urbana o rural dentro del Municipio.

8. Permiso de Venta o Constancia de Radicación de Enajenación de Inmuebles.- Es el Permiso o la
   Constancia que se expide a las personas naturales o jurídicas dedicadas a la actividad de la
   construcción, para enajenar inmuebles que se han desarrollado conforme a la licencia y planos
   aprobados por la curaduría urbana o la entidad competente.

9. Certificado de estratificación. Se expide para señalar el estrato socioeconómico en el que se halla
   ubicada una vivienda o unidad residencial, la oficina encargada de la expedición del certificado de
   usos del suelo dispondrá de 30 días para la expedición del mismo.

10. Certificado de Nomenclatura. Es el certificado que expide El Departamento Administrativo de
    Planeación municipal o quien haga sus veces, en el cual se determina la dirección de un inmueble.
    Puede ser exigido como requisito para la expedición de certificado de uso de suelo.

ART. 392. TARIFAS: Las tarifas correspondientes a los Certificados y Conceptos que expida El
Departamento Administrativo de Planeación municipal, tendrá los siguientes valores:

Concepto de uso de suelo: La tarifa del concepto de uso de suelo de los estratos 1, 2, 3, tendrán un
valor correspondiente al uno punto cero por ciento (1.0%) del salario mínimo mensual legal vigente.
Para los estratos 4 y 5 la tarifa tendrá un valor del uno punto cinco por ciento (1.5%) del salario
mínimo mensual legal vigente.

Certificado de Riesgos: cincuenta por ciento (50%) del salario mínimo diario legal vigente.

Certificado de Límites de barrio: cincuenta por ciento (50%) del salario mínimo diario legal vigente

Certificado de Inscripción de Proyectos: un (1) salario mínimo diario. Las entidades oficiales y sin ánimo
de lucro están exentas.

Concepto de uso de inmueble: cincuenta por ciento (50%) del salario mínimo diario legal vigente
                                                                                                       87
Certificado de estratificación: de los estratos 1, 2, 3, tendrán un valor correspondiente al uno punto cero
por ciento (1.0%) del salario mínimo mensual legal vigente. Para los estratos 4 y 5 la tarifa tendrá un
valor del uno punto cinco por ciento (1.5%) del salario mínimo mensual legal vigente.

Certificado de Ubicación de Predios dentro del Municipio: cincuenta por ciento (50%) del salario mínimo
diario legal vigente

Permiso de Venta o Constancia de Radicado de Enajenación de Inmuebles: cinco punto cero por ciento
(5.0%) del salario mínimo mensual legal vigente por cada inmueble.

Certificación de Nomenclatura: de los estratos 1, 2, 3, tendrán un valor correspondiente al uno punto
cero por ciento (1.0%) del salario mínimo mensual legal vigente. Para los estratos 4 y 5 la tarifa tendrá
un valor del uno punto cinco por ciento (1.5%) del salario mínimo mensual legal vigente.


ART. 393. FORMAS DE RECAUDO Y LIQUIDACION. Previa solicitud del interesado ante El Departamento
Administrativo de Planeación municipal, esta expedirá recibo con el cual el solicitante deberá cancelar en
la Caja de la Tesorería Municipal el valor que allí se liquide por dicho concepto.


                                                TITULO III

                               PUBLICACIONES EN LA GACETA MUNICIPAL

ART. 394. NATURALEZA JURÍDICA. Ley 57/85, Decreto 1333/86, Ley 80/93 y demás normas concordantes.
La gaceta del municipio de Villa del Rosario fue creada mediante Acuerdo 006 de marzo 11 de1999.

ART. 395. PUBLICACIONES. Todos los actos administrativos y documentos oficiales que expidan las
autoridades municipales como contratos, convenios, informes de gestión entre otros deberán ser
publicados en la Gaceta Municipal.

ART. 396. PUBLICACIONES DE INTERES GENERAL. Podrán publicarse en la Gaceta municipal documentos
de interes general que presentan otras entidades oficiales a los particulares, siempre y cuando paguen
previamente la tarifa que para tal efecto se señale

ART. 397. BASE GRAVABLE Y TARIFA La tarifa de derecho de publicación en la Gaceta Oficial que deben
pagar los contratistas conforme lo establece la Ley 80/93 y demás normas reglamentarias serán sobre la
base del valor total del contrato y corresponderá al UNO PUNTO CERO POR CIENTO (1.0%) por cada
millón de pesos o fracción de millón.

PARAGRAFO. Para las publicaciones de los demás organismos oficiales se establecerá como tarifa el
equivalente al CINCUENTA POR CIENTO (50%) del salario mínimo diario legal por cada hoja de la
publicación.



                                                                                                        88
                                               TITULO IV


                          COSTOS DE OTROS FORMATOS O REPRODUCCIONES

ART. 398. TARIFA O DERECHOS POR VENTA DE FORMULARIOS, PUBLICACIONES O REPRODUCCIONES DEL
ESTATUTO DE RENTAS, PLAN DE DESARROLLO Y PLAN DE ORDENAMIENTO TERRITORIAL. Los derechos o
tarifas que podrá percibir el Municipio de Villa del Rosario por otros formatos y publicaciones o
reproducciones serán:

     Formularios de declaración y liquidación privada de los distintos impuestos municipales
      administrados por la Secretaría de Hacienda, incluido el correspondiente a retención del
      Impuesto de Industria y Comercio y Avisos, medio salario mínimo diario legal vigente.
     Instructivos de los distintos formularios de impuestos municipales, medio salario mínimo diario
      legal vigente.

     Copia en medio magnético del Plan de Ordenamiento Territorial: Un (1) Salario Mínimo diario
      legal vigente

     Copia en medio magnético Plan de Desarrollo Municipal: Un (1) Salario Mínimo diario legal
      vigente.

     Copia en medio magnético del Estatuto de Rentas Municipal: Un (1) salario mínimo diario legal
      vigente.

     Copia escrita del Estatuto de Rentas, Plan de Ordenamiento Territorial y Plan de Desarrollo
      Municipal: ocho punto cero (8.0) salarios mínimos diarios legales vigentes.


ART. 399. DERECHOS DE FACTURACIÓN Y SISTEMATIZACIÓN. Establézcase como derechos de facturación y
sistematización el equivalente al 20% de un salario mínimo diario legal vigente, a favor del municipio y
a cargo de los sujetos pasivos o responsables de los tributos del orden municipal que administre el
municipio de Villa del Rosario, por concepto del servicio de sistematización y/o facturación de los
gravámenes correspondientes.

El valor de los derechos mencionados se incluirá en la factura, recibo o en un renglón de las
declaraciones de tributos municipales y deberá cancelarse de manera simultánea con el tributo.


ART. 400. OTRAS ACTUACIONES ADMINISTRATIVAS .Autorizase y facultase a la Tesorería Municipal de Villa
del Rosario para que recaude los Derechos o Tarifas correspondientes a las siguientes actos
administrativos, para la prestación de servicios por parte de las diferentes Secretarias de la Alcaldía
Municipal :

    1. Actas de Posesión ante la Alcaldía y sus Entidades Descentralizadas: tarifa del cincuenta punto
       cero por ciento (50.0%)del salario mínimo diario legal vigente.
                                                                                                    89
    2. Certificados de Residencia: tarifa de tarifa del cincuenta punto cero por ciento (50.0%)del
       salario mínimo diario legal vigente.


                                                CAPITULO I

          DERECHOS DE FORMATOS POR SERVICIOS EN INSPECCIONES DE POLICIA Y COMISARIAS.

ART.401. AUTORIZACIÓN. Autorizase y facultase a la Tesorería Municipal de Villa del Rosario para que
venda y recaude los derechos correspondientes a los siguientes formatos para la prestación de servicios
por parte de las Inspección de Policía y Comisaría:

     Pérdida    de      documento:          cincuenta       por           ciento       (50%)      del       salario
      mínimo diario legal vigente.
     Permisos    de       trasteos:       cincuenta         por           ciento       (50%)      del       salario
      mínimo diario legal vigente..

     Certificado  de       Conducta:        cincuenta         por          ciento      (50%)      del       salario
      mínimo diario legal vigente..

     Certificado de          supervivencia:       cincuenta         por       ciento     (50%)        del   salario
      mínimo diario legal vigente..

     Otros: cincuenta por ciento (50%) del salario mínimo diario legal vigente.


                                               CAPITULO II

                                     PAZ Y SALVO MUNICIPAL

ART. 402. HECHO GENERADOR. Se constituye cuando una persona natural, jurídica o sociedad de
hecho, sujeto pasivo de una obligación tributaria        la ha cancelado en su             totalidad     y requiere
comprobar tal situación.

ART. 403. VALOR. El formato de paz y salvo municipal tendrá un valor de cinco mil pesos ($5.000)
reajustado anualmente en la proporción del IPC que determine el gobierno nacional para cada vigencia
fiscal.

ART. 404. EXPEDICIÓN DE PAZ Y SALVO. Los certificados de paz y salvo se expedirán a petición
verbal del interesado en las condiciones que se establezcan.

ART. 405. VIGENCIA DEL PAZ Y SALVO. El paz y salvo que expida la Tesorería Municipal tendrá vigencia
anual.”


                                                                                                                90
ART. 406. PAZ Y SALVO PREVIA CONTRATACIÓN. Toda persona natural, jurídica, consorcio, unión temporal
o sociedad de hecho que pretenda contratar con el municipio de Villa del Rosario o con sus entidades
descentralizadas, deberá encontrarse a paz y salvo por concepto de los tributos administrados por el
municipio o tener vigente una facilidad para el pago de sus obligaciones y que ésta se encuentra
cumplida. Para tal efecto, la Tesorería y/o Secretaría de Hacienda certificarán tales hechos dentro de los
tres (3) días siguientes a la solicitud que presente el aspirante.

Para los efectos de éste artículo, las personas mencionadas deberán acreditar el paz y salvo o la facilidad
de pago al momento de presentar las propuestas, participar en la licitación o concurso. El paz y salvo se
exigirá a toda clase de contratos y sobre cualquier monto.

PARÁGRAFO UNO. El municipio de Villa del Rosario, en cumplimiento de la Ley 863/2003 Art. 66 y la
Ley 901/2004 Art. 4 Parágrafo 3 deberán reportar ante la Contaduría General de la Nación (Boletín de
Deudores Morosos del estado – BDME) la Relación de las personas naturales o jurídicas que tengan
deudas con antigüedad mayor a seis (6) meses y superiores a cinco (5) Salarios mínimos por concepto de
Impuestos al municipio de Villa del Rosario.

PARAGRAFO DOS. El reporte por parte del municipio ante la Contaduría General de la Nación deberá
efectuarse dos veces al año en los primeros diez (10) días calendario de los meses de Junio y diciembre
de cada anualidad fiscal.


                                               CAPITULO III

                        CONTRIBUCION POR INTERNACION TEMPORAL DE VEHÍCULOS

ART. 407 MARCO LEGAL. En virtud del Acuerdo 013 del 2004 Y Decreto Reglamentario se autorizo la
internación temporal de vehículos automotores de matrícula Venezolana en el territorio del Departamento
Norte de Santander por conducto de la unidad especial de desarrollo fronterizo municipal de Villa del
Rosario del rosario, con el ánimo de gestionar recursos nuevos encaminados a inversión.

 ART. 408. SUJETO ACTIVO. Municipio de Villa del Rosario quien tendrá las funciones de recaudo, control
y distribución de la contribución.

ART. 409. SUJETO PASIVO. Propietarios o poseedores de vehículos automotores con matrícula Venezolana.

ART. 410. TRAMITE DE SOLICITUD. La solicitud se elevara ante la Secretaria de Hacienda Municipal quien
previamente entregará al solicitante el formulario diseñado para fin al cual deberá anexarse los
documentos necesarios para el trámite.

ART. 411. BASE GRAVABLE. Esta constituida por las tablas de avaluo expedidas por el Ministerio de
Transporte que anualmente expide.

ART. 412. TARIFA. Sobre la base del avalúo establecido en la Resolución del Ministerio de Transporte se
establece una tarifa para el municipio de Villa del Rosario del Rosario equivalente al UNO PUNTO DOS
POR CIENTO (1.2%).
                                                                                                       91
                                               LIBRO CUARTO

                                        PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO

                                                  TITULO I

                                 SANCIONES TRIBUTARIAS Y NO TRIBUTARIAS

                                                 CAPITULO I

                                            NORMAS GENERALES

ART. 413. FACULTAD DE IMPOSICION. La secretaría de Hacienda directamente o a través de sus
subdivisiones, o sub-Secretarias esta facultada para imponer las sanciones de que trata este capitulo.

ART. 414. FORMA DE IMPOSICION DE SANCIONES. Las sanciones se impondrán mediante acto
administrativo (resolución) o directamente en las liquidaciones oficiales.

PARAGRAFO. Sin perjuicio de lo señalado en normas especiales, cuando la sanción se imponga en
resolución independiente, previamente a su imposición deberá formularse traslado de cargos al interesado
por el término de un mes, con el fin de que presente sus objeciones y pruebas, y/o solicite la práctica
de las que estime convenientes.

 ART.415. PRESCRIPCIÓN DE LA FACULTAD DE SANCIONAR. Cuando las sanciones se impongan en
liquidaciones oficiales, la facultad para imponerlas prescribe en el mismo término que existe para
practicar la respectiva liquidación oficial.

Cuando las sanciones se impongan en resolución independiente, deberá formularse el pliego de cargos
correspondiente dentro de los dos (2) años siguientes a la fecha en que se presentó la respectiva
declaración tributaria, del período durante el cual ocurrió la irregularidad sancionable, o cesó la
irregularidad si se trata de infracciones continuadas.

PARAGRAFO.: En el caso de los intereses de mora, y de la sanción por no declarar, prescriben en el
término de cinco (5) años, contados a partir de la fecha en que ha debido cumplirse la respectiva
obligación.

Vencido el término para la respuesta al pliego de cargos, la Administración Tributaria Municipal tendrá
un plazo de seis (6) meses, para aplicar la sanción correspondiente, previa la práctica de las pruebas a
que haya lugar.

ART. 415. SANCIÓN MÍNIMA. el valor mínimo de cualquier sanción, incluidas las sanciones reducidas,
ya sea que deba liquidarla la persona o entidad sometida a ella, o la Secretaría de Hacienda, será
equivalente a la suma de $180.000 (valor año base 2004).

                                                                                                         92
ART. 417. REINCIDENCIA Habrá reincidencia siempre que el sancionado por acto administrativo en firme,
cometiere una nueva infracción del mismo tipo dentro de los dos (2) años siguientes a la comisión del
hecho sancionado. La reincidencia permitirá elevar las sanciones pecuniarias conforme lo establece el Art.
640 Estatuto Tributario Nacional.


                                               CAPITULO II

                                         SANCIONES TRIBUTARIAS

ART. 418. SANCIÓN POR MORA EN EL PAGO DE IMPUESTOS, ANTICIPOS Y RETENCIONES. Los
contribuyentes o responsables de los impuestos administrados por la Secretaría de Hacienda, incluidos los
agentes de retención, que no cancelen oportunamente los impuestos, anticipos y retenciones a su cargo,
deberán liquidar y pagar intereses moratorios por cada mes o fracción de mes calendario de retardo en
el pago.

Para tal efecto, la totalidad de los intereses de mora se liquidarán con base en la tasa de interés
vigente en el momento del respectivo pago, calculada de conformidad con lo previsto en el artículo
siguiente. Esta tasa se aplicará por cada mes o fracción de mes calendario de retardo.

Los mayores valores de impuestos, anticipos o retenciones, determinados por la Secretaría de Hacienda
en las liquidaciones oficiales, causarán intereses de mora, a partir del vencimiento del término en que
debieron haberse cancelado por el contribuyente, responsable, agente retenedor o declarante, de acuerdo
con los plazos del respectivo año o periodo gravable al que se refiera la liquidación oficial.

PARAGRAFO. El responsable o contribuyente del impuesto puede exonerase de responsabilidad si
demuestra alguna de las causales para ello, tales como el caso fortuito o la fuerza mayor y la ausencia
de culpa. (Sentencia 18 Marzo/2003 Corte Constitucional)

ART. 419. SUSPENSION DE INTERESES MORATORIOS.- Después de dos (2) años contados a partir de la
fecha de admisión de la demanda ante la jurisdicción contencioso administrativa, se suspenderán los
intereses moratorios a cargo del contribuyente, hasta la fecha en que quede ejecutoriada la providencia
definitiva.

ART. 420. DETERMINACIÓN DE LA TASA DE INTERÉS MORATORIO. Para efectos tributarios en el municipio
de Villa del Rosario, a partir del 1º de Marzo de 2004 la tasa de interés moratorio será equivalente a la
tasa promedio efectiva de usura, menos cuatro puntos, determinada con base en la certificación que
expida la Superintendencia Bancaria durante el cuatrimestre anterior. La tasa de interés será determinada
por el Gobierno Nacional cada cuatro meses.

PARAGRAFO. El monto de los intereses de mora, adicionado con la actualización prevista en el artículo
867-1 del Estatuto Tributario Nacional en ningún caso podrá ser igual o superior al interés de usura.

ART. 421. ACTUALIZACION DEL VALOR DE LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS. Los contribuyentes,
responsables y declarante que no cancelen oportunamente las sanciones a su cargo que lleven mas de un

                                                                                                        93
año de vencidas, deberán reajustar dicho valor anual y acumulativamente el 1º de Enero de cada año ,
en el ciento por ciento (100%) de la inflación del año anterior certificado por el DANE.

 ART. 422. SANCIÓN POR DECLARACION EXTEMPORANEA. Los obligados a declarar, que presenten las
declaraciones tributarias en forma extemporánea, deberán liquidar y pagar una sanción por cada mes o
fracción de mes calendario de retardo, equivalente al cinco por ciento (5%) del total del impuesto a
cargo o retención objeto de la declaración tributaria, sin exceder del ciento por ciento (100%) del
impuesto o retención, según el caso.

PARAGRAFO UNO. Esta sanción se cobrará sin perjuicio de los intereses que origine el incumplimiento en
el pago del impuesto a cargo del contribuyente o declarante.

PARAGRAFO DOS. Cuando en la declaración tributaria no resulte impuesto a cargo, la sanción por cada
mes o fracción de mes calendario de retardo, será equivalente al medio por ciento (0.5%) de los
ingresos brutos percibidos por el declarante en el periodo objeto de declaración sin exceder la cifra
menor resultante de aplicar el cinco por ciento (5%) a dichos ingresos o del doble del saldo a favor si
lo hubiere.

ART. 423. SANCIÓN POR DECLARACION EXTEMPORANEA POSTERIOR AL EMPLAZAMIENTO O AUTO QUE
ORDENA INSPECCIÓN TRIBUTARIA. El contribuyente, responsable, agente retenedor o declarante, que
presente la declaración con posterioridad al emplazamiento o al auto que ordena inspección tributaria,
deberá liquidar y pagar una sanción por extemporaneidad por cada mes o fracción de mes calendario de
retardo, equivalente al diez por ciento (10%) del total de impuesto a cargo sin exceder del doscientos
por ciento (200%) del impuesto o retención, según el caso.

Esta sanción se cobrará sin perjuicio de los intereses que origine el incumplimiento en el pago del
impuesto o retención a cargo del contribuyente o declarante.

ART. 424. SANCIÓN POR NO DECLARAR. La sanción por no declarar será equivalente a:

1. En el caso de que la omisión se refiera la declaración de Industria y Comercio y avisos, al cinco
   por ciento (5%) del valor de los ingresos brutos del periodo al cual corresponda la declaración no
   presentada teniendo como base la última declaración presentada por dicho impuesto o la que
   fuera superior.

2. En el caso de que la omisión de la declaración se refiera al impuesto de espectáculos públicos, al
   treinta por ciento (30%) de los ingresos brutos obtenidos durante el período o espectáculo al cual
   corresponda la declaración no presentada, o al treinta por ciento (30%) de los ingresos brutos que
   figuren en la última declaración presentada.

3. En el caso de que la omisión de la declaración se refiera al impuesto de construcción, al cinco por
   ciento (5%) del valor de la obra según el respectivo presupuesto y del dos por ciento (2%) del
   respectivo presupuesto de obra o construcción si se trata de omisión de declaración o liquidación del
   impuesto por ocupación de vías, plazas o lugares públicos.



                                                                                                     94
4. En el caso de que la omisión de la declaración se refiera a la sobretasa a la gasolina motor, será
   del diez por ciento (10%) del valor de las consignaciones o de los ingresos brutos que figuren en la
   última declaración presentada, la que fuere superior.

5. Para los demás casos, la sanción por no declarar será equivalente al veinte por ciento (20%) del
   salario mínimo legal mensual vigente.


ART. 425. REDUCCION DE LA SANCION POR NO DECLARAR. - Si dentro del término para interponer el
recurso contra la resolución que impone la sanción por no declarar, el contribuyente o declarante,
presenta la declaración, la sanción por no declarar se reducirá al diez por ciento (10%) de la sanción
inicialmente impuesta por la Secretaría de Hacienda. Caso en el cual el contribuyente o declarante,
deberá liquidar y pagar la sanción reducida al presentar la declaración tributaria y presentar memorial
de desistimiento del recurso respectivo, acompañando la prueba de pago del impuesto. En ningún caso,
esta última sanción podrá ser inferior a la sanción por extemporaneidad aplicable por presentación de
la declaración después del emplazamiento o auto que ordene inspección tributaria.

ART. 426. SANCIÓN POR CORRECCIÓN DE LAS DECLARACIONES Cuando los contribuyentes, responsables o
agentes retenedores de Impuestos Municipales, corrijan sus declaraciones tributarias, deberán liquidar y
pagar una sanción equivalente a :

     1. El diez por ciento (10%) del mayor valor a pagar o del menor saldo a su favor, según el caso,
        que se genere entre la corrección y la declaración inmediatamente anterior a aquella, cuando la
        corrección se realice antes de que se produzca emplazamiento para corregir o auto que ordene
        visita de inspección tributaria.

     2. El veinte por ciento (20%) del mayor valor a pagar o del menor saldo a su favor, según el
        caso, que se genere entre la corrección y la declaración inmediatamente anterior a aquella, si la
        corrección se realiza después de notificado el emplazamiento para corregir o auto que ordene
        visita de inspección tributaria y antes de notificarle el requerimiento especial o pliego de cargos.

PARAGRAFO UNO . Cuando la declaración inicial se haya presentado en forma extemporánea, el monto
obtenido en cualquiera de los casos previstos en los numerales anteriores, se aumentará en una suma
igual al cinco por ciento (5%) del mayor valor a pagar o del menor saldo a su favor, según el caso,
por cada mes o fracción de mes calendario transcurrido entre la fecha de presentación de la declaración
inicial y la fecha del vencimiento del plazo para declarar por el respectivo periodo, sin que la sanción
total exceda del ciento por ciento (100%) del mayor valor a pagar o del menor saldo a favor.

PARAGRAFO DOS. La sanción por corrección a las declaraciones se aplicará sin perjuicio de los intereses
de mora, que se generen por los mayores valores determinados.

PARAGRAFO TRES Para efectos del cálculo de la sanción de que trata este artículo, el mayor valor a
pagar o menor saldo a favor, que se genere en la corrección, no deberá incluir la sanción aquí prevista.

ART. 427. SANCIÓN POR CORRECCIÓN ARITMÉTICA. Cuando la Secretaría de Hacienda                  efectúe una
liquidación de corrección aritmética sobre la declaración tributaria, y resulte un mayor valor a pagar por
                                                                                                         95
concepto de impuestos, anticipos o retenciones a cargo del declarante, o un menor saldo a su favor
para compensar o devolver, se aplicará una sanción equivalente al treinta por ciento (30%) del mayor
valor a pagar o menor saldo a favor determinado, según el caso, sin perjuicio de los intereses
moratorios a que haya lugar.

ART. 428. REDUCCION DE LA SANCION POR CORRECCION ARITMETICA . La sanción de que trata el artículo
anterior, se reducirá a la mitad de su valor, si el contribuyente, responsable, agente retenedor o
declarante, dentro del término establecido para interponer el recurso respectivo, acepta los hechos de la
liquidación de corrección, renuncia al mismo y cancela o acuerda el pago del mayor valor de la
liquidación de corrección, junto con la sanción reducida.

ART 429. SANCIÓN POR INEXACTITUD. Constituye inexactitud sancionable en las declaraciones tributarias,
la omisión de ingresos, de impuestos generados por las operaciones gravadas, de bienes o actuaciones
susceptibles de gravamen, así como la inclusión de costos, deducciones, descuentos, exenciones, pasivos,
impuestos descontables, retenciones o anticipos inexistentes y en general la información falsa que se
suministre ante la Secretaria de hacienda municipal.

PARAGRAFO UNO .La sanción por inexactitud, procede en los casos en que se den los hechos señalados
en el inciso anterior y será equivalente al ciento sesenta por ciento (160%) de la diferencia entre el
saldo a pagar, determinado en la liquidación oficial y el declarado por el contribuyente o responsable,
esta sanción no se aplicará sobre el mayor valor del anticipo que se genere al modificar el impuesto
declarado por el contribuyente.

PARAGRAFO DOS. Sin perjuicio de las sanciones de tipo penal vigentes, por no consignar los valores
retenidos, constituye inexactitud de la declaración de retención en la fuente del Impuesto de Industria y
Comercio y Avisos y Tableros y de otros impuestos municipales, el hecho de no incluir en la declaración
la totalidad de retenciones que han debido efectuarse, o el efectuarlas y no declararlas, o el declararlas
por un valor inferior. En estos casos, la sanción por inexactitud será equivalente al ciento sesenta por
ciento (160%) del valor de la retención no efectuada o no declarada.

ART. 430. REDUCCION DE LA SANCION POR INEXACTITUD. La sanción por inexactitud a que se refiere
este artículo, se reducirá cuando: con ocasión de la respuesta al pliego de cargos, al requerimiento o a
su ampliación, el contribuyente, responsable, agente retenedor o declarante, acepta total o parcialmente
los hechos planteados en el requerimiento, la sanción por inexactitud se reducirá a la cuarta parte de
la planteada por la Administración Tributaria Municipal, en relación con los hechos aceptados. Para tal
efecto, el contribuyente, responsable, agente retenedor o declarante, deberá corregir su liquidación
privada, incluyendo los mayores valores aceptados y la sanción por inexactitud reducida, y adjuntar a la
respuesta al requerimiento, copia o fotocopia de la respectiva corrección y de la prueba del pago o
acuerdo de pago, de los impuestos, sobretasas, retenciones y sanciones, incluida la de inexactitud
reducida.

ART. 431. SANCION POR IRREGULARIDADES EN LA CONTABILIDAD Sin perjuicio del rechazo de los costos,
deducciones, impuestos descontables, exenciones, descuentos tributarios y demás conceptos que carezcan
de soporte en la contabilidad o que no sean plenamente probados de conformidad con las normas
vigentes, la sanción por libros de contabilidad será de medio por ciento (0.5%) del mayor valor entre el
patrimonio liquido y los ingresos netos del año anterior al de su imposición.
                                                                                                       96
PARAGRAFO: Cuando la sanción a que se refiere el artículo anterior se imponga mediante resolución
independiente previamente se dará traslado del acta de visita a la persona o entidad a sancionar, quien
tendrá un término de un mes para responder.

ART. 432. REDUCCION DE LAS SANCIONES POR LIBROS DE CONTABILIDAD. las sanciones pecuniarias
contempladas en el artículo anterior se reducirán en la siguiente forma:

     A la mitad de su valor cuando se acepte sanción después del traslado de cargos y antes de
      que se haya producido la resolución que la impone.

     Al setenta y cinco (75%) por ciento de su valor cuando después de impuesta se acepte la
      sanción y se desista de interponer el respectivo recurso.

PARAGRAFO: Para el efecto de las reducciones anteriores, se deberá presentar ante la Secretaría de
hacienda un memorial de aceptación de la sanción reducida, en el cual se acredite el pago o acuerdo
de pago de la misma.

ART. 433. SANCION DE CLAUSURA DEL ESTABLECIMIENTO. La secretaria de hacienda o quien esta delegue
podrá imponer la sanción de clausura o cierre del establecimiento de comercio y en general de todo
sitio donde se ejerza la actividad en los siguientes casos:

    1. Cuando se establezca que el contribuyente lleva doble contabilidad o facturación

    2. Cuando no cancele los impuestos o tributos municipales dentro del termino estipulado por las
       respectivas autoridades.

    3. Cuando no cumpla con la obligación de inscripción de los establecimientos o actividad que
       ejerzan y/o cuando no cumplan con los requisitos exigidos para su registro respectivo.

    4. Cuando infrinjan las normas y disposiciones plasmadas en el presente Estatuto referente al
       cumplimiento de los requisitos de buen funcionamiento y comportamiento de los
       establecimientos.

ART. 434. PROCEDIMIENTO EN CASO DE CIERRE DE ESTABLECIMIENTO . La sanción equivalente al cierre
del establecimiento se aplicará de acuerdo a los siguientes parámetros:

     Clausurando el establecimiento por el término de tres días mediante la imposición de sellos
      oficiales que indiquen el no pago del impuesto.

     Dicha sanción se impondrá mediante resolución motivada, previo traslado de cargos a la persona
      o entidad infractora quien tendrá un término de diez (10) días para responder.

     La sanción se hará efectiva dentro de los diez días siguientes al agotamiento de la vía
      gubernativa.

                                                                                                    97
     Las autoridades de policía deberán presentar colaboración cuando los funcionarios competentes
      de la administración de impuestos así lo requieran.

PARÁGRAFO. Las demás infracciones no especificadas dentro del presente Estatuto y que determinen una
sanción por violación de las normas explícitamente contempladas en él y en las normas de carácter
nacional estarán sujetos a sanciones previstas en el Estatuto de Rentas nacional y demás normas
vigentes.

ART. 435. INCUMPLIMIENTO DE DEBERES PARA LOS EMPLEADOS DE LA ADMINISTRCIÓN. Sin perjuicio de
las sanciones por la violación al régimen disciplinario de los empleados públicos y de las sanciones
penales, por los delitos, cuando fuere el caso, son causales de destitución de los funcionarios públicos
con nota de mala conducta, las siguientes infracciones:

    a) La violación de la reserva de las declaraciones de Industria y Comercio y Avisos y Tableros y
       demás impuestos municipales y de los documentos relacionados en ellas;
    b) La exigencia o aceptación de emolumentos o propinas por el cumplimiento de funciones
       relacionadas con la presentación de las declaraciones de Industria y Comercio y Avisos y
       Tableros y demás impuestos municipales, liquidación de los impuestos, liquidación de intereses,
       tramitación de recursos y, en general, la administración y recaudación de los tributos, y
    c) La reincidencia de los funcionarios de impuestos municipales o de otros empleados públicos en
       el incumplimiento de los deberes señalados en las normas tributarias de orden municipal,
       cuando a juicio del respectivo superior así lo justifique la gravedad de la falta.


                                              CAPITULO III

                                      SANCIONES NO TRIBUTARIAS

ART. 436. SANCIONES NO TRIBUTARIAS. Las sanciones no tributarias previstas para el municipio de Villa
del Rosario y que no se encuentran relacionadas específicamente en las normas de carácter general, se
aplicaran teniendo como base el equivalente desde un (1) salario mínimo mensual legal vigente hasta
diez (10) smmlv .

ART. 437. CLASES DE SANCION. Por violación e incumplimiento a las normas, procedimientos y requisitos
plasmados en el presente Estatuto respecto a la administración de los impuestos municipales, se tienen
las siguientes sanciones:

    1. Sanción por no registro de mutaciones o cambios en el Impuesto de Industria y Comercio y
    Avisos y Tableros. Cuando no se registren las mutaciones previstas, por parte de los contribuyentes
    de este impuesto y de ellas tenga conocimiento la Secretaría de Hacienda, deberá el jefe de la
    misma citar a su propietario o a su representante legal, para que en el término de cinco (5) días
    hábiles efectúe el registro de la novedad respectiva.

    El no registro de cambios o transformaciones acarreara una sanción equivalente a dos salarios
    mínimos legales mensuales vigentes, si después de requerido el contribuyente o responsable continua
    con la omisión se incrementará la sanción inicial en un diez por ciento (10%).
                                                                                                     98
PARAGRAFO.      Las multas, al igual que los impuestos, deberán ser cancelados por los nuevos
contribuyentes, si de cambio de propietarios se trata, como consecuencia de la solidaridad.

2. Sanción a las empresas propietarias de vehículos por no presentar información en relación con el
Impuesto de Circulación y Tránsito. La información exigida a las empresas vendedoras de vehículos
debe ser presentada mensualmente y el incumplimiento de esta obligación acarreará al responsable o
responsables la multa equivalente a dos salarios mínimos legales mensuales vigentes.

3. Sanción por no cancelar la matrícula de Circulación y Tránsito. Quien no efectuare la cancelación
de la matrícula del Impuesto de Circulación y Tránsito de acuerdo a lo estipulado en este estatuto,
se hará acreedor a una sanción equivalente a un salario mínimo mensual legal vigente.

4. Impuesto al sacrificio de ganado. Quien sin estar provisto de la respectiva licencia, diere o
tratare de dar al consumo, carne de ganado en el municipio, se le decomisará el producto y pagará
una multa equivalente a un (1) salario mínimo mensual legal vigente. La carne decomisada será
donada a un Centro de Atención al anciano o al menor o a otra entidad de beneficencia ubicada en
el municipio.

5. Sanción por presentación de espectáculos públicos sin cumplimiento de requisitos. Si se
comprobare que el responsable de un espectáculo público, de carácter transitorio vendió boletas sin
el respectivo sello de la Secretaría de Hacienda el funcionario delegado por el ente tributario
municipal para el control de la boletería de entrada, rendirá informe de la anomalía para que se
haga efectiva la garantía, si la hubiere y se causará e impondrá mediante resolución una sanción
hasta de cinco (5) salarios mínimos mensuales legales vigentes, la cual se graduará según la
gravedad de la falta, contra la cual procede únicamente el recurso de reposición en los términos del
Código Contencioso Administrativo, el cual deberá interponerse dentro de los cinco (5) días siguientes
a la notificación del acto.

6. Sanciones por violación a normas sobre juegos. El que establezca juegos de suerte y azar o de
cualquier otra índole, sin el permiso correspondiente otorgado por la autoridad legalmente facultada,
o juegos diferentes a los establecidos en el permiso respectivo, o los instale en sitios prohibidos se
hará acreedor a una sanción equivalente a dos salarios mínimos mensuales legales vigentes.

7. Sanción por venta de mercancías sin permiso en sistema de clubes. El empresario que ofrezca
mercancías por el sistema de clubes, en jurisdicción de Villa del Rosario sin el permiso de la
Secretaría de Hacienda se hará acreedor al decomiso de las pólizas respectivas, al cierre del
establecimiento y multas sucesivas hasta por el valor de diez (10) salarios mínimos legales diarios
vigentes a la fecha de la imposición de la multa, sin perjuicio de las demás sanciones legales, la
cual se impondrá mediante resolución contra la cual procede únicamente el recurso de reposición
dentro de los cinco (5) días siguientes a la notificación de la misma.

8. Sanción por construcción, urbanización o parcelación irregular. La construcción irregular y el uso
o destinación de un inmueble con violación a las normas urbanísticas y/o uso de suelos, acarrea
sanciones desde diez (10) y doscientos (200) salarios mínimos legales mensuales vigentes.


                                                                                                   99
   9. Sanción por violación a los usos del suelo en zonas de reserva agrícola. Constituye contravención
   de policía toda violación de las reglamentaciones sobre usos del suelo en zonas de reserva agrícola.
   Al infractor se le impondrá sanción de suspensión o demolición de las obras construidas, y multas,
   según la gravedad de la infracción, en cuantías que no podrán ser superiores al valor catastral del
   predio ni inferiores al valor de la obra ejecutada. En caso de que el valor de las obras sea
   superior al avalúo catastral, el valor de la obra constituirá el límite.

   10. Lotes sin cerramiento. El propietario de un lote vacío o sin edificar ubicado en zonas
   urbanizadas que incumpla las normas establecidas en este estatuto y en el código de urbanismo y /
   o plan de ordenamiento territorial, será sancionado con multas sucesivas equivalentes a un (1)
   salario mínimo legal mensual vigente, impuestas mediante resolución contra la cual procede
   únicamente el recurso de reposición, dentro de los cinco (5) días hábiles siguientes a la notificación
   de la respectiva resolución.

   11. Sanción por instalación de mobiliario urbano sin licencia. Las personas naturales o jurídicas que
   instalen un elemento del mobiliario urbano sin licencia, requiriéndola, o cuando ésta haya caducado,
   o en contravención a lo autorizado en ella, se sancionará con el retiro del elemento y una multa
   equivalente a un salario mínimo mensual legal vigente.

   12. Sanción por ocupación de vías públicas. Por la ocupación de vías públicas sin la debida
   autorización, con el depósito de material, artículos o elementos destinados a la construcción,
   reparación de toda clase de edificaciones o labores en tramo de vía, fronterizos a la obra, u
   ocupación de vías por estacionamiento de taxis u otros vehículos automotores, se cobrará una
   multa de dos (2) salarios mínimos diarios legales vigentes por metro cuadrado, y por día de
   ocupación o fracción en sector restante del área urbana, independiente del pago del impuesto por
   ocupación de vías o espacio público que se cause.

   13. Sanción por extracción de materiales de los lechos de los ríos sin permiso. A quien sin permiso
   o licencia de la autoridad ambiental competente, extrajere material del cause del lecho de los ríos y
   arroyos en jurisdicción del municipio de, se le impondrá una sanción equivalente a un (1) salario
   mínimo legal mensual vigente, en cada oportunidad en que se comprobare la infracción.

   14. Sanción por violación a los permisos de estacionamiento. Quien ceda, traspase o negocie la
   licencia de estacionamiento, será sancionado con la cancelación del permiso respectivo.


ART. 438. PROCEDIMIENTO PARA IMPOSICIÓN DE SANCIONES Toda sanción deberá imponerse mediante
acto administrativo motivado cumpliendo con lo establecido en las normas contempladas en el código
contencioso Administrativo en referencia a procedimientos, términos y recursos.


                                             CAPITULO IV

                            MULTAS POR CONTRAVENCIONES DE TRANSITO.



                                                                                                    100
ART. 439. HECHO GENERADOR. Lo constituye la falta o infracciones a las normas de admisión y de
comportamiento en el tránsito.

ART. 440. SUJETO ACTIVO. El sujeto activo es el municipio de Villa del Rosario.

ART. 441. SUJETO PASIVO. El sujeto pasivo de la multa es el infractor de las disposiciones locales.

ART. 442. RECAUDO Y PAGO. El Municipio de Villa del rosario a través de la Secretaría De transporte y
Transito del municipio cobrará y recaudará las multas por infracciones de tránsito, conforme a las
disposiciones nacionales que se encuentren vigentes para el efecto a la fecha de la infracción, las cuales
son de obligatoria observancia y cumplimiento por parte del Departamento Administrativo de Transporte
y Tránsito Municipal .

ART. 443. BASE GRAVABLE Y TASA. Se determina de acuerdo al tipo de contravención que se lleve a
cabo.




                                                TITULO II

                                    ADMINISTRACION Y COMPETENCIAS.

                                               CAPITULO I

                                           NORMAS GENERALES

ART. 444. NORMA GENERAL DE REMISIÓN. Las normas del Estatuto Tributario Nacional sobre
procedimiento, sanciones, declaración, recaudación, fiscalización, determinación, discusión, cobro y en
general la administración de los tributos serán aplicables en el municipio de Villa del Rosario conforme a
la naturaleza y estructura funcional de sus impuestos.

Respecto al Régimen Sancionatorio prevalecerá el dispuesto en el presente Estatuto adaptado a la
realidad municipal, salvo que contradiga abiertamente con la norma del Estatuto Tributario Nacional.

Art. 445. REMISIÓN A OTROS PROCEDIMIENTOS. En materia de procedimiento, a falta de norma expresa
en este Estatuto se aplicarán las disposiciones del Estatuto Tributario, las del Código Contencioso
Administrativo, y en su defecto, las de los Códigos de Procedimiento Civil o Penal y los Principios
Generales del Derecho.

                                                                                                      101
Art. 446. COMPETENCIA PARA EL EJERCICIO DE LAS FUNCIONES. Sin perjuicio de las competencias
establecidas en las normas especiales, son competentes para proferir las actuaciones de la administración
tributaria municipal, las dependencias o funcionarios señalados en los correspondientes acuerdos o en
este Estatuto o en Decreto reglamentario.

El Secretario de Hacienda Municipal tendrá competencia para ejercer cualquiera de las funciones y
conocer de los asuntos que se tramitan en esta dependencia, previo aviso al jefe de la unidad, división o
grupo correspondiente.

PARAGRAFO. El jefe de cada dependencia podrá delegar las funciones a él asignadas así como comisionar
a los funcionarios de conformidad con la estructura orgánica y funcional del municipio.


                                               CAPITULO II

                                              ACTUACIONES


ART. 447. NÚMERO DE IDENTIFICACIÓN TRIBUTARIA, NIT. Para efectos tributarios en el municipio, los
contribuyentes se identificarán mediante el número de identificación tributaria, NIT, asignado por la
Dirección de Impuestos Nacionales, cuándo el contribuyente no tenga asignado NIT, se identificará con
el número de la cédula de ciudadanía, de extranjería, o su equivalente, o el pasaporte.

ART. 448. ACTUACIONES. Las actuaciones tributarias en el municipio de Villa del Rosario, se iniciarán: en
ejercicio del derecho de petición, en cumplimiento de un deber legal o de oficio por la autoridad
competente.

ART. 449. CAPACIDAD Y REPRESENTACIÓN. Los contribuyentes o responsables de los impuestos, tasas y
contribuciones, podrán actuar ante las autoridades tributarias municipales que los administren,
personalmente o por medio de sus representantes legales o apoderados legalmente constituidos.

ART. 450. REPRESENTACIÓN DE LAS PERSONAS JURÍDICAS. La representación legal de las personas
jurídicas será ejercida por el presidente, el gerente o cualquiera de sus suplentes, en su orden, de
acuerdo con lo establecido en los artículos 372, 440, 441 y 442 del Código de Comercio, o por la
persona señalada en los estatutos de la sociedad, si no se tiene la denominación de presidente o
gerente. Para la actuación de un suplente no se requiere comprobar la ausencia temporal o definitiva
del principal, sólo será necesaria la certificación de la cámara de comercio sobre su inscripción en el
registro mercantil. La sociedad también podrá hacerse representar por medio de apoderado especial.

ART. 451. AGENCIA OFICIOSA. Solamente los abogados podrán actuar como agentes oficiosos para y
exclusivamente interponer recursos y contestar requerimientos.

En el caso del requerimiento, el agente oficioso es directamente responsable de las obligaciones
tributarias que se deriven de su actuación, salvo que su representado la ratifique, caso en el cual,
quedará liberado de toda responsabilidad el agente.


                                                                                                    102
ART. 452. PRESENTACIÓN DE ESCRITOS. Los escritos de los contribuyentes deberán presentarse ante la
dependencia de la Administración Tributaria Municipal a la cual se dirijan, personalmente o por
interpuesta persona, con exhibición del documento de identidad del signatario y en el caso de apoderado
especial, de la correspondiente tarjeta profesional o número de inscripción ante el tribunal superior o la
entidad que haga sus veces, y del respectivo poder.

PARAGRAFO UNO. El signatario que se encuentre en lugar distinto al de la sede de la autoridad
tributaria municipal, podrá remitirlo por correo certificado previa autenticación del contenido y firma.
En éste caso, el escrito se entenderá presentado en la fecha de introducción al correo y los términos
para la autoridad competente municipal, empezarán a correr al día siguiente de su recibo.

PARAGRAFO DOS. Los términos para la Administración Tributaria Municipal comenzarán a correr el día
siguiente de la fecha de recibo.




                                               CAPITULO III

                                            NOTIFICACIONES

ART. 453. NOTIFICACION. La notificación tiene por objeto poner en conocimiento del interesado el acto
correspondiente, entregándole un ejemplar del mismo en el cual conste el recurso que procede, el
término para interponerlo, así como el funcionario competente.

ART. 454. DIRECCIÓN FISCAL PARA NOTIFICACIONES. La notificación de las actuaciones relativas a
impuestos de la Secretaría de Hacienda deberá efectuarse a la dirección informada por el contribuyente,
agente retenedor o declarante, en la última declaración del respectivo impuesto, o mediante formato
oficial de cambio de dirección presentado ante la Secretaría de Hacienda.

PARAGRAFO UNO. Cuando el contribuyente, agente retenedor o declarante, no hubiere informado una
dirección a la administración tributaria municipal, la actuación administrativa correspondiente se podrá
notificar a la que establezca la administración mediante verificación directa o mediante la utilización de
guías telefónicas, directorios y en general de información oficial, comercial o bancaria.

PARGRAFO DOS. Cuando no haya sido posible establecer la dirección del contribuyente, responsable,
agente retenedor o declarante, por ninguno de los medios señalados en el inciso anterior, los actos de la
Administración Tributaria Municipal le serán notificados por medio de publicación en un diario de
amplia circulación en el municipio .

ART. 455. DIRECCIÓN PROCESAL PARA NOTIFICACIONES. Si durante los procesos de determinación,
discusión, devolución o compensación y cobro de los impuestos municipales, el contribuyente, declarante
                                                                                                     103
o sus representantes legales o apoderados señalan expresamente una dirección para que se le notifiquen
los actos correspondientes del respectivo proceso, la Secretaría de Hacienda Municipales deberá hacerlo a
dicha dirección.

ART. 456. FORMAS DE NOTIFICACIÓN DE LAS ACTUACIONES DE LA ADMINISTRACIÓN MUNICIPA L. Los
requerimientos, autos que ordenen inspecciones tributarias, emplazamientos, citaciones, traslados de
cargos, resoluciones en que se impongan sanciones, liquidaciones oficiales y demás actuaciones
administrativas, deben notificarse por correo o personalmente.

PARAGRAFO Las providencias que decidan recursos se notificarán personalmente, o por edicto si el
contribuyente, responsable, agente retenedor o declarante, no compareciere dentro del término de los
diez (10) días siguientes, contados a partir de la fecha de introducción al correo o notificación personal
del aviso de citación.

ART. 457. NOTIFICACIÓN POR CORREO. La notificación por correo se practicará mediante envío de una
copia del acto correspondiente a la dirección informada por el contribuyente, agente retenedor o
responsable, y se entenderá surtida en la fecha de introducción al correo.

ART. 458. NOTIFICACIÓN PERSONAL. La notificación personal se practicará por funcionario de la
Administración Tributaria Municipal, en el domicilio del interesado, o en la Secretaría de Hacienda, en
este último caso, cuando quien deba notificarse se presente a recibirla voluntariamente, o se hubiere
solicitado su comparecencia mediante citación.

PARAGRAFO. El funcionario encargado de hacer la notificación pondrá en conocimiento del interesado la
providencia respectiva, entregándole un ejemplar. A continuación de dicha providencia, se hará constar
la fecha de la respectiva entrega.

ART. 459. CONSTANCIA DE LOS RECURSOS. En el acto de notificación de las providencias se dejará
constancia de los recursos que proceden contra el correspondiente acto administrativo.

ART.460. FALTA O IRREGULARIDAD DE LAS NOTIFICACIONES. Sin el lleno de los requisitos señalados en el
artículo anterior, no se tendrá por surtida la notificación, ni producirá efectos legales la decisión, a
menos que la parte interesada, dándose por suficientemente enterada convenga en ella o utilice a tiempo
los recursos legales.

ART. 461. NOTIFICACIÓN EN ZONAS RURALES. Cuando la notificación sea personal y deba realizarse en
zonas rurales, la autoridad tributaria municipal deberá cumplir además de lo previsto en los artículos
anteriores, con la fijación de un aviso de citación en la Secretaría de Hacienda por el término de cinco
(5) días, vencidos los cuales empezarán a correr los diez (10) días de que trata este estatuto para
notificar por edicto.

PARAGRAFO. Cuando la notificación sea por correo, la autoridad deberá fijar en la Secretaría de Hacienda
copia del acto correspondiente por el término señalado en el inciso anterior y se entenderá notificada la
actuación al vencimiento del quinto día.



                                                                                                     104
ART. 462. CORRECCIÓN DE ACTUACIONES ENVIADAS A DIRECCIÓN ERRADA. Cuando los actos de la
Administración Tributaria Municipal se hubieren enviado a una dirección distinta de la registrada o de la
posteriormente informada por el contribuyente habrá lugar a corregir el error en cualquier tiempo
enviándola a la dirección correcta.

En este último caso, los términos legales sólo comenzarán a correr a partir de la notificación hecha en
debida forma.

PARAGRAFO. La misma regla se aplicará en lo relativo al envío de citaciones, requerimientos, solicitudes
y demás actos que se profieran.

ART.463.    NOTIFICACIONES POR PUBLICACION DEVUELTAS POR EL CORREO. Las actuaciones de la
Secretaría de Hacienda notificadas por correo, que por cualquier razón sean devueltas, serán notificadas
mediante aviso en un periódico de amplia circulación local; la notificación se entenderá surtida para
efectos de los términos de la Administración Tributaria Municipal, en la primera fecha de introducción al
correo, pero para el contribuyente, el término para responder o impugnar se contará desde la
publicación del aviso o de la corrección de la notificación.




                                                TITULO III

             DEBERES Y OBLIGACIONES FORMALES DE LOS CONTRIBUYENTES Y RESPONSABLES

                                              CAPITULO I
                                            NORMAS COMUNES

ART. 464. OBLIGADOS A CUMPLIR LOS DEBERES FORMALES. Los contribuyentes o responsables directos del
pago de los tributos municipales deberán cumplir los deberes formales señalados en los acuerdos o en el
reglamento, personalmente o por medio de sus representantes, y a falta de estos, por el administrador
del respectivo patrimonio.

ART. 465. REPRESENTANTES QUE DEBEN CUMPLIR DEBERES FORMALES. Deben cumplir los deberes
formales de sus representados, sin perjuicio de lo dispuesto en otras normas:

     a) Los padres por sus hijos menores, en los casos en que el impuesto debe liquidarse directamente
        a los menores;
     b) Los tutores y curadores por los incapaces a quienes representan;
     c) Los gerentes, administradores y en general los representantes legales, por las personas jurídicas
        y sociedades de hecho. Esta responsabilidad puede ser delegada en funcionarios de la empresa
        designados para el efecto, en cuyo caso de deberá informar de tal hecho a la Secretaría de
        Hacienda.
     d) Los albaceas con administración de bienes, por las sucesiones; a falta de albaceas, los herederos
        con administración de bienes, y a falta de unos y otros, el curador de la herencia yacente;

                                                                                                    105
     e) Los administradores privados o judiciales, por las comunidades que administran; a falta de
        aquellos, los comuneros que hayan tomado parte en la administración de los bienes comunes;
     f) Los donatarios o asignatarios por las respectivas donaciones o asignaciones modales;
     g) Los liquidadores por las sociedades en liquidación voluntaria, o en trámite de liquidación
        forzosa administrativa o de liquidación obligatoria;
     h) Los mandatarios o apoderados generales, los apoderados especiales para fines del impuesto y
        los agentes exclusivos de negocios en Colombia de residentes en el exterior, respecto de sus
        representados, en los casos en que sean apoderados de éstos para presentar sus declaraciones
        tributarias y cumplir los demás deberes tributarios.


ART.466. APODERADOS GENERALES Y MANDATARIOS ESPECIALES. Se entiende que podrán suscribir y
presentar las declaraciones tributarias los apoderados generales y los mandatarios especiales que no sean
abogados. En este caso se requiere poder otorgado mediante escritura pública.

PARAGRAFO UNO. Lo dispuesto en el inciso anterior se entiende sin perjuicio de la firma del revisor
fiscal o contador, cuando exista la obligación de ella.

PARAGRAFO DOS. Los apoderados generales y los mandatarios especiales serán solidariamente responsables
por los impuestos, retenciones, sanciones, e intereses que resulten del incumplimiento de las obligaciones
sustanciales y formales del contribuyente.

ART. 467. DEBERES Y OBLIGACIONES INHERENTES DE LOS CONTRIBUYENTES. Son deberes taxativos de
los contribuyentes los siguientes:

     Deber de informar la dirección y cuando se efectúe cambio de la misma.
     Obligación de pagar el impuesto determinado en las declaraciones
     Obligación de presentar las declaraciones, relaciones o informes dentro del termino establecido
      por la administración.
     Deber de suministrar información.
     Obligación de conservar la información: los contribuyentes deberán conservar por un periodo
      mínimo de cinco años contados a partir del 1º de enero de año siguiente a su elaboración,
      expedición o recibo de los documentos que deberán exponerse ante la autoridad competente
      cuando esta lo decida.
     Obligación de atender citaciones y requerimientos
     Obligación de Atender a los funcionarios del administración
     Obligación de llevar sistema contable
     Obligación de Registrarse
     Obligación de informar cambios o mutaciones
     Obligación de comunicar novedades
     Obligación de utilizar el formulario oficial
     Obligación de presentar guías
     Obligación de actualizar datos para responsables del impuesto de circulación transito



                                                                                                     106
ART. 468. INFORMACIÓN PARA LA INVESTIGACIÓN Y LOCALIZACIÓN DE BIENES DE DEUDORES MOROSOS.
Las entidades públicas, entidades privadas y demás personas a quienes se solicite información respecto de
bienes de propiedad de los deudores contra los cuales la Secretaría de Hacienda adelante procesos de
cobro, deberán suministrarla en forma gratuita y a más tardar dentro del mes siguiente a su solicitud.

El incumplimiento de esta obligación dará lugar a la aplicación de la sanción por no enviar información
prevista en este Estatuto.


                                                    TITULO IV

                     DECLARACIONES Y LIQUIDACIONES DE IMPUESTOS TRIBUTARIOS

                                                 CAPITULO I

                                               DECLARACIONES

ART. 469. CLASES DE DECLARACIONES. Los contribuyentes o responsables de los impuestos municipales en
Villa del Rosario deberán presentar y liquidar las siguientes Declaraciones:

     1.   Declaración y liquidación Anual del Impuesto de Industria y Comercio y de Avisos y Tableros.
     2.   Declaración y liquidación Anual del Impuesto de Circulación y Tránsito
     3.   Declaración y liquidación Mensual de la Sobretasa a la Gasolina Motor.
     4.   Declaración y liquidación Mensual del Impuesto de Espectáculos Públicos.
     5.    Declaración y liquidación del Impuesto de Delineación o Construcción y Otros.
     6.   Declaración y liquidación privada del impuesto a juegos permitidos

PARAGRAFO. En los casos, de liquidación o de terminación definitiva de las actividades, así como en los
eventos en que se inicien actividades durante un periodo, la declaración se presentará por la fracción del
respectivo periodo.

ART. 470. FORMULARIOS OFICIALES Y CONTENIDO DE LA DECLARACIÓN. Las declaraciones tributarias de
que trata este Estatuto deberán presentarse en los formularios oficiales que prescriba la Secretaría de
Hacienda Municipal.

PARAGRAFO.- En circunstancias excepcionales la Secretaria de Hacienda Municipal podrá autorizar la
recepción de declaraciones que no se presenten en los formularios oficiales siempre y cuando corresponda
a formatos que cuenten con las mismas informaciones y requisitos previstos en este artículo.

ART. 471. LUGARES Y PLAZOS PARA PRESENTAR LAS DECLARACIONES. Las declaraciones tributarias deberán
presentarse en los lugares y dentro de los plazos, que para tal efecto señale las autoridades municipales
para cada periodo fiscal.

ART. 472. DECLARACIONES QUE SE TIENEN POR NO PRESENTADAS. No se entenderá cumplido el deber de
presentar la declaración tributaria en los siguientes casos :

                                                                                                     107
    1. Cuando no se suministre la identificación del declarante o la dirección o se hagan en forma
       equivoca.
    2. Cuando no contenga los factores necesarios para identificar las bases gravables;
    3. Cuando se omita la firma por quien deba cumplir el deber formal de declarar, o cuando se
       omita la firma del contador público o revisor fiscal existiendo la obligación legal.
    4. Cuando la declaración no se presente en los lugares señalados para tal efecto;

ART. 473. EFECTOS DE LA FIRMA DEL CONTADOR. Sin perjuicio de la facultad de fiscalización e
investigación que tiene la Secretaría de Hacienda para asegurar el cumplimento de las obligaciones por
parte de los contribuyentes, responsables o agentes retenedores, y de la obligación de mantener a
disposición de la Administración Tributaria Municipal, los documentos, informaciones y pruebas necesarias
para verificar la veracidad de los datos declarados, así como el cumplimiento de las obligaciones que
sobre contabilidad exigen las normas vigentes, la firma del contador público o revisor fiscal en las
declaraciones tributarias, certifica los siguientes hechos :

     1. Que los libros de contabilidad se encuentran llevados en debida forma, de acuerdo con los
        principios de contabilidad generalmente aceptados y con las normas vigentes sobre la materia.
     2. Que los libros de contabilidad reflejan razonablemente la situación financiera de la empresa.
     3. Que las operaciones registradas en los libros se sometieron a las retenciones de impuestos
        municipales que establecen las normas vigentes en el municipio, en el caso de la declaración de
        retenciones.

ART. 474. RESERVA DE LAS DECLARACIONES TRIBUTARIAS. La información tributaria respecto de las bases
gravables y la determinación privada de los impuestos que figuren en las declaraciones tributarias, tendrá
el carácter de información reservada; por consiguiente, los funcionarios de la Secretaría de Hacienda, sólo
podrán utilizarla para el control, recaudo, determinación, discusión y administración de los impuestos y
para efectos de informaciones impersonales de estadística.

PARAGRAFO. En los procesos penales y en los que se surtan ante la procuraduría, podrá suministrarse
copia de las declaraciones, cuando la correspondiente autoridad lo decrete como prueba en la
providencia respectiva.

ART. 475. INTERCAMBIO DE INFORMACIÓN. Para los efectos de liquidación y control de los impuestos
nacionales, departamentales, municipales y distritales, podrán intercambiar información sobre los datos de
los contribuyentes el Ministerio de Hacienda, y las secretarías de hacienda departamentales, municipales y
distritales.

Para ese efecto, la Secretaría de Hacienda, también podrá solicitar a la Dirección General de Impuestos
Nacionales, copia de las investigaciones existentes en materia de los impuestos sobre la renta y sobre las
ventas, las cuales podrán servir como prueba, en lo pertinente, para la liquidación y cobro del Impuesto
de Industria y Comercio y Avisos y Tableros y demás impuestos municipales.

A su turno, la Dirección General de Impuestos Nacionales, podrá solicitar a la Secretaría de Hacienda,
copias de las investigaciones existentes en materia del impuesto de industria y comercio, las cuales
podrán servir como prueba, en lo pertinente, para la liquidación y cobro de los impuestos sobre la renta
y sobre las ventas.
                                                                                                      108
ART. 476. CIFRAS EN LAS DECLARACIONES Y RECIBOS DE PAGO. Los valores diligenciados por los
contribuyentes en las declaraciones de los impuestos municipales, deberán aproximarse al múltiplo de mil
(1.000) más cercano.

ART. 477. RECEPCION DE LAS DECLARACIONES El funcionario que reciba la declaración deberá firmar, y
numerar en orden riguroso cada uno de los ejemplares con anotación de la fecha de recibo y devolver
un ejemplar al contribuyente.

ART. 478. CORRECCION ESPONTANEA DE LAS DECLARACIONES TRIBUTARIAS los contribuyentes o
declarantes pueden corregir sus declaraciones tributarias, dentro de los cinco (5) meses siguientes al
vencimiento del plazo para declarar, y antes de que se les haya notificado requerimiento especial o
pliego de cargos, en relación con la declaración tributaria que se corrige, y se liquide la correspondiente
sanción por corrección.

PARAGRAFO UNO Toda declaración que el contribuyente, responsable, agente retenedor o declarante,
presente con posterioridad a la declaración inicial, será considerada como corrección a la inicial o a la
última corrección presentada, según el caso.

PARAGRAFO DOS. La corrección prevista en este artículo también procede cuando no se varíe el valor a
pagar. En éste caso no será necesario liquidar sanción por corrección.

ART. 479. CORRECCIONES PROVOCADAS POR LA ADMINISTRACION Los contribuyentes o declarantes de los
impuestos municipales podrán corregir las declaraciones tributarias con ocasión de la respuesta al pliego
de cargos, al requerimiento especial o a su ampliación, de acuerdo a lo que formule la administración
tributaria.

ART. 480. FIRMEZA DE LA DECLARACION Y LIQUIDACION PRIVADA. La declaración tributaria y sus
asimiladas quedaran en firme di dentro del año siguiente a la fecha de su presentación no se ha
notificado requerimiento especial o practicado liquidación de corrección aritmética, salvo cuando se
determine un plazo diferente.

ART. 481. DEMOSTRACION DE LA VERACIDAD DE LA DECLARACION. Cuando la administración de impuestos
solicite a los contribuyentes demostrar la veracidad de la declaración, estos están en la obligación de
demostrar la veracidad de los mismos con las pruebas establecidas en la ley y demás normas vigentes.

ART. 482. EXPEDICION DE FORMULARIOS. El Municipio de Villa del Rosario habilitará los formularios que
se deban diligenciar para cumplir con las obligaciones periódicas que la ley o los acuerdos le imponen
frente a la Administración Tributaria Municipal.


                                               CAPITULO II

                                        LIQUIDACIONES OFICIALES



                                                                                                      109
Art. 483. CLASES DE LIQUIDACIONES OFICIALES. En uso de las facultades consagradas en este Estatuto,
la Secretaria de Hacienda por conducto de la unidad competente podrá expedir las liquidaciones oficiales
de revisión, de corrección, de corrección aritmética y de aforo, de conformidad con lo establecido en los
artículos siguientes.

ART. 484. INDEPENDENCIA DE LIQUIDACIONES. La liquidación del impuesto de cada periodo gravable
constituye una obligación individual independiente a favor del municipio y cargo del contribuyente o
responsable.

ART. 485. SUSTENTO DE LAS LIQUIDACIONES OFICIALES. La determinación y la imposición de sanciones
debe fundamentarse en los hechos que aparezcan demostrados en el respectivo expediente y por los
medios de prueba señalados en la leyes tributarias o en el código de procedimiento civil en cuanto sean
compatibles con aquellos.

ART. 486. LIQUIDACION DE CORRECCION ARITMETICA. La Secretaría de Hacienda o la Sub-Secretaria de
Rentas e Impuestos podrá dentro del año siguiente a la presentación de la declaración, relación, informes
o corrección, modificar mediante liquidación de corrección aritmética corregir los errores aritméticos de
las declaraciones tributarias que hayan originado un menor valor a pagar por concepto de impuestos,
anticipos o retenciones a cargo del declarante, o un mayor saldo a su favor para compensar o devolver.

Así mismo, mediante liquidación de corrección podrá corregir los errores aritméticos o de trascripción
cometidos en actos administrativos suyos.

ART. 487. ERROR ARITMÉTICO. Se presenta error aritmético en las declaraciones tributarias cuando se dan
los siguientes hechos :

    1. A pesar de haberse declarado correctamente los valores correspondientes a hechos imponibles o
       bases gravables, se anota como valor resultante un dato equivocado.

    2. Al aplicar las tarifas respectivas, se anota un valor diferente al que ha debido resultar.

    3. Al efectuar cualquier operación aritmética, resulte un valor equivocado que implique un menor
       valor a pagar por concepto de impuestos, anticipos o retenciones a cargo del declarante, o un
       mayor saldo a su favor para compensar o devolver.

ART. 488. TÉRMINO EN QUE DEBE PRACTICARSE LA CORRECCIÓN ARITMÉTICA. La liquidación prevista, se
entiende sin perjuicio de la facultad de revisión y deberá proferirse dentro de los dos (2) años siguientes
a la fecha de presentación de la respectiva declaración.

ART. 489. CONTENIDO DE LA LIQUIDACIÓN DE CORRECCIÓN. La liquidación de corrección aritmética
deberá contener :

    a)   Fecha, en caso de no indicarla, se tendrá como tal la de su notificación;
    b)   Periodo gravable a que corresponda;
    c)   Nombre o razón social del contribuyente;
    d)   Numero de identificación tributaria, y
                                                                                                      110
      e) Error aritmético cometido;

ART. 490. CORRECCIÓN DE SANCIONES MAL LIQUIDADAS. Cuando el contribuyente, responsable, agente
retenedor o declarante, no hubiere liquidado en su declaración las sanciones a que estuviere obligado o
las hubiere liquidado incorrectamente, la Secretaría de Hacienda las liquidará incrementadas en un
treinta por ciento (30%). Cuando la sanción se imponga mediante resolución independiente procede el
recurso de reconsideración.

El incremento de la sanción se reducirá a la mitad de su valor, si el contribuyente, responsable, agente
retenedor o declarante, dentro del término establecido para interponer el recurso respectivo, acepta los
hechos, renuncia al mismo y cancela el valor total de la sanción más el incremento reducido.

ART. 491. LIQUIDACION DE REVISION. La Secretaría de Hacienda podrá modificar, por una sola vez, las
liquidaciones privadas de los contribuyentes, responsables o agentes retenedores, mediante liquidación de
revisión, la cual deberá contraerse exclusivamente a la respectiva declaración y a los hechos que
hubieren sido contemplados en el requerimiento especial o en su ampliación si la hubiere.

PARAGRAFO.- La liquidación privada de los impuestos administrados por Secretaría de Hacienda, también
podrá modificarse mediante la adición a la declaración, del respectivo periodo fiscal, de los ingresos e
impuestos determinados como consecuencia de la aplicación de las presunciones contempladas en este
estatuto.

    ART. 492. EL REQUERIMIENTO ESPECIAL COMO REQUISITO PREVIO A LA LIQUIDACIÓN. Antes de efectuar
la liquidación de revisión, la Administración Tributaria Municipal deberá enviar al contribuyente,
responsable, agente retenedor o declarante, por una sola vez, un requerimiento especial que contenga
todos los puntos que se proponga modificar con explicación de las razones en que se sustentan y la
cuantificación de los impuestos, anticipos y retenciones que se pretendan adicionar, así como de las
sanciones que sean del caso.

ART. 493. TÉRMINO PARA NOTIFICAR EL REQUERIMIENTO ESPECIAL. El requerimiento especial de que
trata el presente capítulo deberá notificarse a más tardar dentro de los dos (2) años siguientes a la
fecha de vencimiento del plazo para declarar. Cuando la declaración inicial se haya presentado en forma
extemporánea, los dos (2) años se contarán a partir de la fecha de presentación de la misma. Cuando
la declaración tributaria presente un saldo a favor del contribuyente o responsable, el requerimiento
deberá notificarse a más tardar dos (2) años después de la fecha de presentación de la solicitud de
devolución o compensación respectiva.

ART. 494. SUSPENSIÓN DEL TÉRMINO. El término para notificar el requerimiento especial se suspenderá
:

       Cuando se practique inspección tributaria de oficio, por el término de tres (3) meses contados a
        partir de la notificación del auto que la decrete.

       Cuando se practique inspección tributaria a solicitud del contribuyente, responsable, agente
        retenedor o declarante, mientras dure la inspección.

                                                                                                    111
     También se suspenderá el término para la notificación del requerimiento especial, durante el mes
      siguiente a la notificación del emplazamiento para corregir.

ART. 495. RESPUESTA AL REQUERIMIENTO ESPECIAL. Dentro de los tres (3) meses siguientes, contados a
partir de la fecha de notificación del requerimiento especial, el contribuyente, responsable, agente
retenedor o declarante, deberá formular por escrito sus objeciones, solicitar pruebas, subsanar las
omisiones que permita la ley, solicitar a la Secretaría de Hacienda se alleguen al proceso documentos
que reposen en sus archivos, así como la práctica de inspecciones tributarias, siempre y cuando tales
solicitudes sean conducentes, caso en el cual, éstas deben ser atendidas.

ART. 496. AMPLIACIÓN AL REQUERIMIENTO ESPECIAL. El funcionario competente para conocer la respuesta
al requerimiento especial podrá, dentro de los tres (3) meses siguientes a la fecha del vencimiento del
plazo para responderlo, ordenar su ampliación, por una sola vez, y decretar las pruebas que estime
necesarias. La ampliación podrá incluir hechos y conceptos no contemplados en el requerimiento inicial,
así como proponer una nueva determinación oficial de los impuestos, anticipos, retenciones y sanciones.
El plazo para la respuesta a la ampliación, no podrá ser inferior a tres (3) meses ni superior a seis (6)
meses.

ART. 497. CORRESPONDENCIA ENTRE LA DECLARACIÓN, EL REQUERIMIENTO Y LA LIQUIDACIÓN DE
REVISIÓN. La liquidación de revisión deberá contraerse exclusivamente a la declaración del contribuyente
y a los hechos que hubieren sido contemplados en el requerimiento especial o en su ampliación si la
hubiere.

ART. 498. TÉRMINO PARA NOTIFICAR LA LIQUIDACIÓN DE REVISIÓN. Dentro de los seis (6) meses
siguientes a la fecha de vencimiento del término para dar respuesta al requerimiento especial o a su
ampliación, según el caso, la Secretaria de Hacienda deberá notificar la liquidación de revisión, si hay
mérito para ello.

Cuando se practique inspección tributaria de oficio, el término anterior se suspenderá por el término de
tres (3) meses contados a partir de la notificación del auto que la decrete. Cuando se practique
inspección contable a solicitud del contribuyente, responsable, agente retenedor o declarante el término
se suspenderá mientras dure la inspección.

Cuando la prueba solicitada se refiera a documentos que no reposen en el respectivo expediente, el
término se suspenderá durante dos (2) meses.

En todo caso, el término de notificación de la liquidación oficial no podrá exceder de tres (3) años
contados desde la fecha de presentación de la declaración privada.

ART. 499. CONTENIDO DE LA LIQUIDACIÓN DE REVISIÓN. La liquidación de revisión, deberá contener :

    a)   Fecha : en caso de no indicarse, se tendrá como tal la de su notificación;
    b)   Periodo gravable a que corresponda;
    c)   Nombre o razón social del contribuyente;
    d)   Numero de identificación tributaria;
    e)   Bases de cuantificación del tributo;
                                                                                                    112
    f) Monto de los tributos y sanciones a cargo del contribuyente;
    g) Explicación sumaria de las modificaciones efectuadas, en lo concerniente a la declaración
    h) Firma o sello del control manual o automatizado

ART. 500. CORRECCIÓN PROVOCADA POR LA LIQUIDACIÓN DE REVISIÓN. Si dentro del término para
interponer el recurso de reconsideración contra la liquidación de revisión, el contribuyente, responsable o
agente retenedor, acepta total o parcialmente los hechos planteados en la liquidación, la sanción por
inexactitud se reducirá a la mitad de la sanción inicialmente propuesta por la administración, en relación
con los hechos aceptados. Para tal efecto, el contribuyente, responsable o agente retenedor, deberá
corregir su liquidación privada, incluyendo los mayores valores aceptados y la sanción por inexactitud
reducida, y presentar un memorial ante la correspondiente oficina jurídica de la Secretaría de Hacienda,
en el cual consten los hechos aceptados y se adjunte copia o fotocopia de la respectiva corrección y de
la prueba del pago o acuerdo de pago de los impuestos, retenciones y sanciones, incluida la de
inexactitud reducida.

ART. 501. FIRMEZA DE LA DECLARACIÓN PRIVADA. La declaración tributaria quedará en firme, si dentro
de los dos (2) años siguientes a la fecha del vencimiento del plazo para declarar, no se ha notificado
requerimiento especial. Cuando la declaración inicial se haya presentado en forma extemporánea, los
dos años se contarán a partir de la fecha de presentación de la misma.

La declaración tributaria que presente un saldo a favor del contribuyente o responsable, quedará en
firme si dos años (2) después de la fecha de presentación de la solicitud de devolución o compensación
no se ha notificado requerimiento especial.

También quedará en firme la declaración tributaria si vencido el término para practicar la liquidación de
 revisión ésta no se notificó.

ART. 502. LIQUIDACION DE AFORO. Quienes incumplan con la obligación de presentar las declaraciones
tributarias, estando obligados a ello, serán emplazados por la Secretaría de Hacienda previa
comprobación de su obligación, para que lo hagan en el término perentorio de un (1) mes,
advirtiéndoseles de las consecuencias legales en caso de persistir su omisión.

El contribuyente, responsable, agente retenedor o declarante, que presente la declaración con
posterioridad al emplazamiento, deberá liquidar y pagar una sanción por extemporaneidad, en los
términos previstos en el presente Estatuto.

ART. 503. CONSECUENCIA DE LA NO PRESENTACIÓN DE LA DECLARACIÓN CON MOTIVO DEL
EMPLAZAMIENTO. Vencido el término que otorga el emplazamiento de que trata el artículo anterior, sin
que se hubiere presentado la declaración respectiva, la Secretaría de Hacienda procederá a aplicar la
sanción por no declarar prevista en el presente Estatuto.

ART. 504. LIQUIDACIÓN DE AFORO. Agotado el procedimiento previsto en los artículos anteriores y en el
artículo relacionado con la sanción por no declarar, la Secretaría de Hacienda podrá, dentro de los cinco
(5) años siguientes al vencimiento del plazo señalado para declarar, determinar mediante una liquidación
de aforo, la obligación tributaria al contribuyente, responsable, agente retenedor o declarante, que no
haya declarado.
                                                                                                      113
ART. 505. PUBLICIDAD DE LOS EMPLAZADOS O SANCIONADOS. La Secretaría de Hacienda divulgará a
través de medios de comunicación de amplia difusión en el municipio de Villa del Rosario, el nombre de
los contribuyentes, responsables, agentes de retención, emplazados o sancionados por no declarar. La
omisión de lo dispuesto en este artículo, no afecta la validez del acto respectivo.

ART. 506. CONTENIDO DE LA LIQUIDACIÓN DE AFORO. La liquidación de aforo tendrá el mismo contenido
de la liquidación de revisión señalado en el presente Estatuto, con explicación sumaria de los
fundamentos del aforo.


                                                  TITULO V

           FISCALIZACION, DISCUSION DEL TRIBUTO, APLICACIÓN DE SANCIONES Y NULIDADES

                                               CAPITULO I

                                             FISCALIZACION

ART. 507. FACULTADES DE FISCALIZACIÓN E INVESTIGACIÓN. La Administración Tributaria Municipal tiene
amplias facultades de fiscalización e investigación para asegurar el efectivo cumplimiento de las normas
sustanciales.

     Para tal efecto podrá :

a) Verificar la exactitud de las declaraciones u otros informes, cuando lo considere necesario.
b) Adelantar las investigaciones que estime convenientes para establecer la ocurrencia de hechos
    generadores de obligaciones tributarias, no declarados.
c) Citar o requerir al contribuyente o a terceros para que rindan informes o contesten interrogatorios.
d) Exigir del contribuyente o de terceros la presentación de documentos que registren sus operaciones
    cuando unos u otros estén obligados a llevar libros registrados.
e) Ordenar la exhibición y examen parcial de los libros, comprobantes y documentos, tanto del
    contribuyente como de terceros, legalmente obligados a llevar contabilidad.
f) En general efectuar todas las diligencias necesarias para la correcta y oportuna determinación de los
    impuestos, facilitando al contribuyente la aclaración de toda duda u omisión que conduzca a una
    correcta determinación.
g) Las demás facultades consagradas en este estatuto.

ART. 508. ATRIBUCIONES DE LA SECRETARIA DE HACIENDA RELATIVAS A LOS IMPUESTOS. Con sujeción a
las reglas establecidas en el presente Estatuto, la Secretaría de Hacienda, Sub-dirección o Divisiones
tendrá las siguientes funciones y atribuciones sin perjuicio de las que se le hayan asignado o asignen en
otras disposiciones de este mismo Estatuto :

    1. Expedir circulares explicativas sobre los aspectos relativos del impuesto de Industria y Comercio
       y sus complementarios otorgando buena información a los contribuyentes.

                                                                                                    114
2. Expedir permisos provisionales

3. Diseñar las formas referentes a la declaración de Industria y comercio y la de los demás actos
   que tengan que ver con el manejo del mismo.
4. Practicar inspecciones o visitas por medios de sus funcionarios a los establecimientos con el fin
   de verificar los requisitos y datos suministrados por sus propietarios.

5. Notificar Tramitar y resolver los recursos y peticiones presentadas de conformidad con las
   disposiciones vigentes.

6. Ejercer la jurisdicción coactiva para el cobro de las cuotas morosas .

7. Visitar o delegar ésta, y / o requerir a los contribuyentes o a terceros para que aclaren,
   suministren y comprueben informaciones o cuestiones relativas a los impuestos municipales e
   inspeccionar con el mismo fin los libros y documentos pertinentes del contribuyente y/o de
   terceros, así como la actividad en general.

8. Practicar las liquidaciones que sean del caso e imponer las sanciones pertinentes.

9. Exigir la presentación de las pruebas necesarias para la determinación de la obligación
   impositiva o practicarlas directamente cuando lo considere procedente.

10. Solicitar información ante la Administración de Impuestos Nacionales, sobre el monto de los
    ingresos brutos declarados para efectos del impuesto de renta y complementarios por parte de
    los contribuyentes del impuesto de industria y comercio y demás impuestos municipales que
    hubieren presentado su respectiva declaración, así como la información sobre ingresos brutos
    declarados por personas que a pesar de haber realizado actividades gravadas con el impuesto de
    industria y comercio u otros impuestos municipales, no hayan presentado su declaración.

11. Solicitar información a la Administración de Impuestos Nacionales, sobre los valores y factores
    declarados, la identificación tributaria y la dirección de todos los contribuyentes del Impuesto a
    las Ventas que presenten sus respectivas declaraciones en el municipio de Villa del Rosario.

12. Practicar corrección aritmética cuando por cálculos aritméticos errados, se presenten
    incorrecciones en la declaración del contribuyente, siguiendo el procedimiento vigente.

13. Efectuar cruces de información tributara con las entidades autorizadas por la ley.

14. Tramitar y conocer las solicitudes de exoneración y exención del impuesto de industria y
    comercio y su complementario de avisos y tableros, que hallan sido reconocidas por norma
    expresa y verificar las declaraciones de los distintos impuestos, donde se hayan imputado
    exenciones.

15. Verificar la exactitud de las declaraciones u otros informes cuando lo considere necesario.



                                                                                                  115
    16. Adelantar las investigaciones que estime convenientes para establecer la ocurrencia de hechos
        generadores de obligaciones del impuesto de industria y comercio y de avisos y tableros no
        declarados y demás impuestos municipales.

    17. Citar o requerir al contribuyente o a terceros para que rindan informes o contesten
        cuestionarios.

    18. Exigir del contribuyente o de terceros la presentación de documentos que registren sus
        operaciones cuando unos u otros estén obligados a llevar libros de contabilidad registrados.

    19. Efectuar todas las diligencias necesarias para la correcta y oportuna determinación del impuesto,
        facilitando al contribuyente la aclaración de toda duda u omisión que conduzca a una correcta
        determinación.

    20. Las demás facultades de fiscalización y control tributario vigentes para los impuestos nacionales
        según el estatuto tributario.

ART. 509. OBLIGACIONES RELATIVAS A IMPUESTOS. La Secretaría de Hacienda Municipal, Subdirección o
Divisiones tendrá las siguientes obligaciones:

1. Mantener un sistema de información que refleje el estado de las obligaciones de los contribuyentes
   frente a la administración.

2. Diseñar toda la documentación y formatos referentes al Impuesto de Industria y Comercio y su
   complementario de Avisos y Tableros, y demás impuestos municipales para los cuales exista
   declaración privada, incluyendo los recibos oficiales de pago.

3. Mantener un archivo organizado de los expedientes relativos al impuesto de industria y comercio y
   su complementario de avisos y tableros.

4. Emitir circulares y conceptos explicativos referentes al impuesto de industria y comercio y su
   complementario de avisos y tableros, en armonía con los conceptos emitidos por la Dirección de
   Apoyo Fiscal del Ministerio de Hacienda, que es autoridad doctrinaria en materia de impuestos
   territoriales, conforme lo dispone la ley 60 de 1993.

5. Guardar la reserva tributaria de los datos consignados por los contribuyentes en sus declaraciones.
   El funcionario que violare esta reserva incurrirá en causal de mala conducta.

6. Llevar opcionalmente duplicado de todos los expedientes que cursen ante la Secretaría de Hacienda
   Municipal.

7. Notificar los diversos actos proferidos por Secretaría de Hacienda Municipal, de conformidad con lo
   preceptuado en el presente Estatuto.

8. Mantener un inventario actualizado de los establecimientos dedicados a las actividades industriales,
   comerciales y de servicios.
                                                                                                    116
9. Mantener un inventario actualizado de los predios obligados a pagar y los excluidos.


ART. 510. DERECHOS DE LOS CONTRIBUYENTES. Los sujetos pasivos o responsables de impuestos
municipales, tendrán los siguientes derechos :

1. Obtener de la Administración Tributaria Municipal todas las informaciones y aclaraciones relativas al
   cumplimiento de su obligación tributaria.

2. Impugnar directamente o por intermedio de apoderado o representante, por la vía gubernativa, los
   actos de la Administración referentes a la liquidación de los impuestos y aplicación de sanciones,
   conforme a los procedimientos establecidos en las disposiciones legales vigentes y en este Estatuto.

3. Obtener los certificados de paz y salvo y copias de los documentos que requieran, previo al pago
   de los derechos correspondientes.

4. Inspeccionar por sí mismo o a través de apoderado los expedientes que por reclamaciones y recursos
   cursen ante la Secretaría de Hacienda y en los cuales el contribuyente sea parte interesada,
   solicitando, si así lo requiere, copia de los autos, providencias y demás actuaciones que obren en
   ellos y cuando la oportunidad procesal lo permita.

5. Obtener de la Secretaría de Hacienda información sobre el estado y trámite de los recursos.

6. Obtener de la Secretaría de Hacienda el nombre del funcionario o funcionarios que proyectaron las
   liquidaciones oficiales de impuestos proferidas en su contra o los fallos de recursos, para efectos de
   las actuaciones a que hubiere lugar.

7. Obtener el Estatuto de Rentas al costo que se determine; en todo caso la publicación se hará en
   material sencillo.

ART.511. NORMAS DE PROCEDIMIENTO APLICABLES EN LAS INVESTIGACIONES TRIBUTARIAS.                  En las
investigaciones y práctica de pruebas dentro de los procesos de determinación, aplicación de sanciones,
discusión, cobro, devoluciones y compensaciones, se podrán utilizar los instrumentos consagrados por las
normas del Código de Procedimiento Penal y del Código Nacional de Policía, en lo que no sean
contrarias a las disposiciones de este Estatuto.

ART. 512. COMPETENCIA PARA EL EJERCICIO DE LAS FUNCIONES DE FISCALIZACION. Sin perjuicio de las
competencias en normas especiales, son competentes para proferir las actuaciones de la administración
tributaria:

Los jefes de División, Sección o Grupo, de acuerdo a la estructura funcional que se establezca y a los
funcionarios en quien se deleguen dichas funciones.

PARAGRAFO UNO .Competencia funcional de liquidación: Corresponde a la Secretaría de Hacienda, proferir
los requerimientos especiales, los pliegos y traslados de cargos o actas, los emplazamientos para corregir
                                                                                                     117
y para declarar y demás actos de trámite en los procesos de determinación de impuestos, anticipos y
retenciones, y todos los demás actos previos a la aplicación de sanciones con respecto a las obligaciones
de informar, declarar y determinar correctamente los impuestos, anticipos y retenciones.

PARAGRAFO DOS. Competencia funcional de Fiscalización: Corresponde a los funcionarios de esta unidad,
previa autorización o comisión del jefe de fiscalización, adelantar las visitas, investigaciones,
verificaciones, cruces, requerimientos ordinarios y en general, las actuaciones preparatorias a los actos de
competencia del jefe de dicha unidad.

ART. 513. COMPETENCIA PARA AMPLIAR REQUERIMIENTOS ESPECIALES, PROFERIR LIQUIDACIONES
OFICIALES Y APLICAR SANCIONES: Corresponde al jefe de la unidad de liquidación, proferir las
ampliaciones a los requerimientos especiales; las liquidaciones de revisión; corrección y aforo; la adición
de impuestos y demás actos de determinación oficial de impuestos, anticipos y retenciones; así como la
aplicación y reliquidación de las sanciones por extemporaneidad, corrección, inexactitud, por no declarar,
por libros de contabilidad, por no inscripción, por no expedir certificados, por no informar la clausura
del establecimiento; las resoluciones de reintegro de sumas indebidamente devueltas así como sus
sanciones, y en general, de aquellas sanciones cuya competencia no esté adscrita a otro funcionario y se
refieran al cumplimiento de las obligaciones de informar, declarar y determinar correctamente los
impuestos, anticipos y retenciones.

PARAGRAFO Corresponde a los funcionarios de esta unidad, previa autorización, comisión o reparto del
jefe de liquidación, adelantar los estudios, verificaciones, visitas, pruebas, proyectar las resoluciones y
liquidaciones y demás actuaciones previas y necesarias para proferir los actos de competencia del jefe de
dicha unidad.

En todo caso el Secretario de Hacienda tendrá competencia para ejercer cualquiera de las funciones y
conocer de los asuntos que se tramitan en la Sub-Secretaria de rentas e impuestos, previo aviso al jefe
de la unidad correspondiente.

ART. 514. EMPLAZAMIENTO PARA CORREGIR. Cuando la Secretaría de Hacienda tenga indicios sobre la
inexactitud de la declaración del contribuyente, responsable o agente retenedor, podrá enviarle un
emplazamiento para corregir, con el fin de que dentro del mes siguiente a su notificación, la persona o
entidad emplazada, si lo considera procedente, corrija la declaración liquidando la sanción de corrección
respectiva. La no respuesta a este emplazamiento no ocasiona sanción alguna.

PARAGRAFO La Secretaría de Hacienda podrá señalar en el emplazamiento para corregir, las posibles
diferencias de interpretación o criterio que no configuran inexactitud, en cuyo caso el contribuyente
podrá realizar la corrección sin sanción de corrección en lo que respecta a tales diferencias.

ART. 515. PERÍODOS DE FISCALIZACIÓN EN LOS IMPUESTOS MUNICIPALES. Los emplazamientos,
requerimientos, liquidaciones oficiales y demás actos administrativos proferidos por la Secretaría de
Hacienda, podrán referirse a más de un período gravable, en el caso de las declaraciones del impuesto
de industria y comercio, retenciones en la fuente y los demás impuestos con período de declaración
mensual o bimestral.



                                                                                                       118
                                                 TITULO VI

              RECURSOS CONTRA LOS ACTOS DE LA ADMINISTRACION TRIBUTARIA MUNICIPAL

                                                CAPITULO I

                                      RECURSO DE RECONSIDERACION

ART. 516. RECURSOS CONTRA LOS ACTOS DE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA MUNICIPAL. Sin perjuicio de
lo dispuesto en normas especiales de este estatuto, contra las liquidaciones oficiales, resoluciones que
impongan sanciones u ordenen el reintegro de sumas devueltas y demás actos producidos en relación con
los impuestos administrados por la Secretaría de Hacienda procede el recurso de reconsideración.

El recurso de reconsideración, salvo norma expresa en contrario, deberá interponerse ante la oficina
competente para conocer los recursos tributarios, de la Secretaría de Hacienda, dentro de los quince
(15) días hábiles siguientes a la notificación del mismo.

PARAGRAFO UNO. Cuando el acto haya sido proferido por el administrador de impuestos o subdelegados
el recurso de reconsideración deberá imponerse ante el mismo funcionario que lo profirió.

PARAGRAFO DOS. Cuando se hubiere atendido en debida forma el requerimiento especial y no obstante
se practique liquidación oficial, el contribuyente podrá prescindir del recurso de reconsideración y acudir
directamente ante la jurisdicción contencioso administrativa dentro de los cuatro (4) meses siguientes a
la notificación de la liquidación oficial.

ART. 517. COMPETENCIA FUNCIONAL DE DISCUSIÓN.      Corresponde al funcionario competente de la
Secretaría de Hacienda fallar los recursos de reconsideración contra los diferentes actos de
determinación de impuestos y que imponen sanciones, y en general, los demás recursos cuya
competencia no este adscrita a otro funcionario.

Para apoyar la labor del funcionario competente, se podrá autorizar o comisionar a funcionarios, quienes
se encargarán de sustanciar los expedientes, admitir o rechazar los recursos, solicitar pruebas, proyectar
los fallos, realizar los estudios, dar conceptos sobre expedientes y en general, las acciones previas y
necesarias para proferir los actos respectivos.

ART. 518. REQUISITOS DE LOS RECURSOS DE RECONSIDERACIÓN Y REPOSICIÓN. El recurso de
reconsideración o reposición deberá cumplir los siguientes requisitos :

    a) Que se formule por escrito, con expresión concreta de los motivos de inconformidad;
                                                                                                      119
    b) Que se interponga dentro de la oportunidad legal.
    c) Que se interponga directamente por el contribuyente, responsable, agente retenedor o declarante,
       o se acredite la personería si quien lo interpone actúa como apoderado o representante. Cuando
       se trate de agente oficioso, la persona por quien obra, ratificará la actuación del agente dentro
       del término de quince (15) días hábiles, contados a partir de la notificación del auto de
       admisión del recurso; si no hubiere ratificación se entenderá que el recurso no se presentó en
       debida forma y se revocará el auto admisorio.

PARAGRAFO.- Para recurrir la sanción por libros, por no llevarlos o no exhibirlos, se requiere que el
sancionado demuestre que ha empezado a llevarlos o que dichos libros existen y cumplen con las
disposiciones vigentes. No obstante, el hecho de presentarlos o empezar a llevarlos, no invalida la
sanción impuesta.

ART. 519. LOS HECHOS ACEPTADOS NO SON OBJETO DE RECURSO. En la etapa de reconsideración, el
recurrente no podrá objetar los hechos aceptados por él expresamente en la respuesta al requerimiento
especial o en su ampliación.

ART. 520. PRESENTACIÓN DEL RECURSO. Sin perjuicio de lo dispuesto en este estatuto sobre presentación
de escritos, no será necesario presentar personalmente ante la administración, el memorial del recurso y
los poderes, cuando las firmas de quienes los suscriben estén autenticadas.

ART. 521. CONSTANCIA DE PRESENTACIÓN DEL RECURSO. El funcionario que reciba el memorial del
recurso, dejará constancia escrita en su original de la fecha de presentación y devolverá al interesado
uno de los ejemplares con la referida constancia.

ART. 522. INADMISIÓN DEL RECURSO. En el caso de no cumplirse los requisitos de los recursos previstos
en el artículo anterior de este Estatuto, deberá dictarse auto de inadmisión dentro del mes siguiente a
la interposición del recurso. Dicho auto se notificará personalmente o por edicto si pasados diez (10)
días el interesado no se presentare a notificarse personalmente, y contra el mismo procederá únicamente
el recurso de reposición ante el mismo funcionario, el cual podrá interponerse dentro de los diez (10)
días siguientes y deberá resolverse dentro de los cinco (5) días siguientes a su interposición.

Si transcurridos los quince (15) días hábiles siguientes a la interposición del recurso no se ha proferido
auto de inadmisión, se entenderá admitido el recurso y se procederá al fallo de fondo.

ART. 523. RECURSO CONTRA EL AUTO INADMISORIO. Contra el auto que no admite el recurso, podrá
interponerse únicamente el recurso de reposición dentro de los diez (10) días siguientes a su notificación.

PARAGRAFO La omisión de los requisitos señalados anteriormente, podrán sanearse dentro del término
de interposición. La omisión del requisito señalado en el literal d) del mismo artículo, se entenderá
saneada, si dentro de los diez (10) días siguientes a la notificación del auto inadmisorio, se acredita el
pago o acuerdo de pago. La interposición extemporánea no es saneable. La providencia respectiva se
notificará personalmente o por edicto.

Si la providencia confirma el auto que no admite el recurso, la vía gubernativa se agotará en el
momento de su notificación.
                                                                                                      120
 ART. 524. RESERVA DEL EXPEDIENTE. Los expedientes de recursos sólo podrán ser examinados por el
contribuyente o su apoderado, legalmente constituido, o abogados autorizados mediante memorial
presentado personalmente por el contribuyente.

ART. 525. CAUSALES DE NULIDAD. Los actos de liquidación de impuestos y resolución de recursos,
proferidos por la Administración Tributaria Municipal son nulos:

    1. Cuando se practiquen por funcionario incompetente.
    2. Cuando se omita el requerimiento especial previo a la liquidación de revisión o se pretermita el
       término señalado para la respuesta, conforme a lo previsto en la ley, en tributos que se
       determinan con base en declaraciones periódicas.
    3. Cuando no se notifiquen dentro del término legal.
    4. Cuando se omitan las bases gravables, el monto de los tributos o la explicación de las
       modificaciones efectuadas respecto de la declaración, o de los fundamentos del aforo.
    5. Cuando correspondan a procedimientos legalmente concluidos.
    6. Cuando adolezcan de otros vicios procedimentales, expresamente señalados por la ley como
       causal de nulidad.

ART. 526. TÉRMINO PARA ALEGARLAS. Dentro del término señalado para interponer el recurso, deberán
alegarse las nulidades del acto impugnado, en el escrito de interposición del recurso o mediante adición
del mismo.

ART. 527. TÉRMINO PARA RESOLVER LOS RECURSOS. La Secretaría de Hacienda tendrá seis (6) meses para
resolver los recursos de reconsideración o reposición, contados a partir de su interposición en debida
forma.

ART. 528. SILENCIO ADMINISTRATIVO. Si transcurrido el término señalado en el artículo anterior, sin
perjuicio de lo dispuesto en el siguiente artículo sobre suspensión del término, el recurso no se ha
resuelto, se entenderá fallado a favor del recurrente, en cuyo caso, la Secretaría de Hacienda, de oficio o
a petición de parte, así lo declarará.

ART. 529. SUSPENSIÓN DEL TÉRMINO PARA RESOLVER. Cuando se practique inspección tributaria, el
término para fallar los recursos, se suspenderá mientras dure la inspección, si ésta se practica a solicitud
del contribuyente, responsable, agente retenedor o declarante, y hasta por tres (3) meses cuando se
practica de oficio.

ART. 530. RECURSOS CONTRA LAS RESOLUCIONES QUE IMPONENE SANCION DE CLAUSURA Y SANCION POR
INCUMPLIR CLAUSURA. Contra la resolución que impone la sanción por clausura del establecimiento
procede el recurso de reposición ante el mismo funcionario que la profirió, dentro de los diez (10) días
siguientes a su notificación, quien deberá fallar dentro de los diez (10) días siguientes a su interposición.

ART. 531. REVOCATORIA DIRECTA.: Solo procede la acción de revocatoria directa prevista en el Código
Contencioso Administrativo cuando el contribuyente no hubiere interpuesto los recursos por la vía
gubernativa.

                                                                                                        121
ART. 532. COMPETENCIA El Secretario de hacienda o su delegado ejerce la competencia para fallar las
solicitudes de revocatoria directa.
ART. 533. TERMINO PARA RESOLVER. El término para resolver las solicitudes de revocatoria directa
deberá fallarse dentro del término de un año (1) contado a partir de su petición en debida forma. Si
dentro de este término no se profiere decisión se entenderá resuelta a favor del solicitante debiendo ser
declarado de oficio o a petición de parte el silencio administrativo positivo.

                                                CAPITULO II

                                          RECURSOS ORDINARIOS

ART. 534. OTROS RECURSOS. En el Procedimiento Tributario Municipal, excepcionalmente proceden los
recursos de reposición y apelación en los términos y condiciones que señalan las normas especiales que
los contemplan en este Estatuto.

ART. 535. RECURSOS DE REPOSICIÓN. Entre otros actos administrativos, el recurso de reposición procede
contra:

    1.    Las resoluciones que imponen clausura y sanción por incumplir clausura.
    2.    La resolución que deja sin efecto la facilidad de pago
    3.    La resolución que rechaza las excepciones propuestas dentro del proceso administrativo de cobro.
    4.    La resolución que impone sanción a entidades recaudadoras y el auto inadmisorio del recurso de
          reconsideración.

ART. 536. INDEPENDENCIA DE LOS RECURSOS. Lo dispuesto en materia de recursos se aplicará sin
perjuicio de las acciones ante lo Contencioso Administrativo, que consagren las disposiciones legales
vigentes.

 ART. 537. RECURSOS EQUIVOCADOS. Si el contribuyente hubiere interpuesto un determinado recurso sin
cumplir los requisitos legales para su procedencia, pero se encuentran cumplidos los correspondientes a
otro, el funcionario ante quien se haya interpuesto, resolverá este último si es competente, o lo enviará
a quien deba fallarlo.


                                                TITULO VII

                                          REGIMEN PROBATORIO

                                                CAPITULO I

                                        DISPOSICIONES GENERALES

ART. 538. LAS DECISIONES DE LA ADMINISTRACIÓN DEBEN FUNDARSE EN LOS HECHOS PROBADOS . Las
decisiones de la Administración Tributaria Municipal relacionadas con la determinación oficial de los
tributos y la imposición de sanciones, deberán fundamentarse en los hechos que aparezcan demostrados

                                                                                                     122
en el respectivo expediente, por los medios de prueba señalados en el presente Título o en el Código de
Procedimiento Civil, en cuanto éstos sean compatibles con aquellos.

ART. 539. IDONEIDAD DE LOS MEDIOS DE PRUEBA. La idoneidad de los medios de prueba depende, en
primer término de las exigencias que para establecer determinados hechos preceptúen las leyes
tributarias o las leyes que regulan el hecho por demostrarse y a falta de unas y otras, de su mayor o
menor conexión con el hecho de que trata de probarse y del valor de convencimiento que pueda
atribuírseles de acuerdo con las reglas de la sana crítica.

ART. 540. OPORTUNIDAD PARA ALLEGAR PRUEBAS AL EXPEDIENTE. Para estimar el mérito de las
pruebas, éstas deben obrar en el expediente, por alguna de las siguientes circunstancias :

    1. Formar parte de la declaración.
    2. Haber sido allegadas en desarrollo de la facultad de fiscalización e investigación, o en
       cumplimiento del deber de información conforme a las normas legales o a las previstas en este
       Estatuto.
    3. Haberse acompañado o solicitado en la respuesta al requerimiento especial o a su ampliación.
    4. Haberse acompañado al memorial de recurso o pedido en éste.
    5. Haberse practicado de oficio.
    6. Haber sido obtenidas y allegadas en desarrollo de un convenio nacional o internacional de
       intercambio de información para fines de control tributario.


ART. 541. LAS DUDAS PROVENIENTES DE VACÍOS PROBATORIOS SE RESUELVEN A FAVOR DEL
CONTRIBUYENTE. Las dudas provenientes de vacíos probatorios existentes en el momento de practicar
las liquidaciones o de fallar los recursos, deben resolverse, si no hay modo de eliminarlas, a favor del
contribuyente cuando éste no se encuentre obligado a probar determinados hechos de acuerdo con lo
determinado en el Capítulo de sanciones de este Título, relativo a las circunstancias especiales que deben
ser probadas por el contribuyente.

ART. 542.     PRESUNCIÓN DE VERACIDAD.             Se consideran ciertos los hechos consignados en las
declaraciones tributarias, en las correcciones a las mismas o en las respuestas a requerimientos
administrativos, siempre y cuando que sobre tales hechos, no se haya solicitado una comprobación
especial, ni la ley o los acuerdos vigentes la exijan.

ART. 543. PRÁCTICA DE PRUEBAS EN VIRTUD DE CONVENIOS DE INTERCAMBIO DE INFORMACIÓN. Cuando
en virtud del cumplimiento de un convenio de intercambio de información para efectos de control
tributario y financiero, se requiere la obtención de pruebas por parte de la Administración Tributaría
Colombiana, serán competentes para ello los mismos funcionarios que de acuerdo con las normas
vigentes son competentes para adelantar el proceso de fiscalización.




                                                                                                     123
                                              CAPITULO II

                                          MEDIOS DE PRUEBA

                                             LA CONFESION

ART. 544. HECHOS QUE SE CONSIDERAN CONFESADOS. La manifestación que se hace mediante escrito
dirigido a la Secretaría de Hacienda por el contribuyente legalmente capaz, en el cual se informa la
existencia de un hecho físicamente posible que perjudique al contribuyente, constituye plena prueba
contra éste.

Contra esta clase de confesión sólo es admisible la prueba de error o fuerza sufridos por el confesante,
dolo de un tercero, o falsedad material del escrito contentivo de ella.

ART. 545. CONFESIÓN FICTA O PRESUNTA. Cuando a un contribuyente se le ha requerido verbalmente o
por escrito dirigido a su última dirección informada, para que responda si es cierto o no un
determinado hecho, se tendrá como verdadero si el contribuyente da una respuesta evasiva o se
contradice.

Si el contribuyente no responde al requerimiento escrito, para que pueda considerarse confesado el
hecho, deberá citársele por una sola vez, a lo menos, mediante aviso publicado en un periódico de
suficiente circulación en la circunscripción municipal.

La confesión de que trata este artículo admite prueba en contrario y puede ser desvirtuada por el
contribuyente demostrando cambio de dirección o error al informarlo. En este caso no es suficiente la
prueba de testigos, salvo que exista un indicio por escrito.

ART. 546. INDIVISIBILIDAD DE LA CONFESIÓN. La confesión es indivisible cuando la afirmación de ser
cierto un hecho va acompañada de la expresión de circunstancias lógicamente inseparables de él, como
cuando se afirma haber recibido un ingreso pero en cuantía inferior, o en una moneda o especie
determinadas.

Pero cuando la afirmación va acompañada de la expresión de circunstancias que constituyen hechos
distintos, aunque tengan intima relación con lo confesado, como cuando afirma haber recibido, pero a
nombre de un tercero, o haber vendido bienes pero con un determinado costo o expensa, el
contribuyente debe probar tales circunstancias.


                                            EL TESTIMONIO

ART. 547. LAS INFORMACIONES SUMINISTRADAS POR TERCEROS SON PRUEBA TESTIMONIAL. Los hechos
consignados en las declaraciones tributarias de terceros, en informaciones rendidas bajo juramento ante
las oficinas de impuestos municipales, o en escritos dirigidos a éstas, o en respuesta de éstos a
requerimientos administrativos, relacionados con obligaciones tributarias del contribuyente, se tendrán
como testimonio, sujeto a los principios de publicidad y contradicción de la prueba.

                                                                                                   124
ART. 548. LOS TESTIMONIOS INVOCADOS POR EL INTERESADO DEBEN HABERSE RENDIDO ANTES DEL
REQUERIMIENTO O LIQUIDACIÓN. Cuando el interesado invoque los testimonios, de que trata el artículo
anterior, éstos surtirán efectos, siempre y cuando las declaraciones o respuestas se hayan presentado
antes de haber mediado requerimiento o practicado liquidación a quien los aduzca como prueba.

ART. 549. INADMISIBILIDAD DEL TESTIMONIO. La prueba testimonial no es admisible para demostrar
hechos que de acuerdo con normas generales o especiales no sean susceptibles de probarse por dicho
medio, ni para establecer situaciones que por su naturaleza suponen la existencia de documentos o
registros escritos, salvo que en este último caso y en las circunstancias en que otras disposiciones lo
permitan exista un indicio escrito.

ART. 550. DECLARACIONES RENDIDAS FUERA DE LA ACTUACIÓN TRIBUTARIA. Las declaraciones rendidas
fuera de la actuación tributaria, pueden ratificarse ante las dependencias de la Secretaría de Hacienda,
comisionada para este efecto. El funcionario que debe apreciar el testimonio deberá resolver si resulta
conveniente contrainterrogar al testigo.


                                         PRUEBA DOCUMENTAL

ART. 551. FACULTAD DE INVOCAR DOCUMENTOS EXPEDIDOS POR LAS OFICINAS DE IMPUESTOS. Los
contribuyentes podrán invocar como prueba, documentos expedidos por las oficinas de impuestos, siempre
que se individualicen y se indique su fecha, número y dependencia que los expidió.

ART. 552. PROCEDIMIENTO CUANDO SE INVOQUEN DOCUMENTOS QUE REPOSEN EN LA ADMINISTRACIÓN
TRIBUTARIA MUNICIPAL. Cuando el contribuyente invoque como prueba el contenido de documentos que
se guarden en las oficinas de la Secretaría de Hacienda, debe pedirse el envío de tal documento,
inspeccionarlo y tomar copia de lo conducente, o pedir que la oficina donde estén archivados certifique
sobre las cuestiones pertinentes.

ART. 553. FECHA CIERTA DE LOS DOCUMENTOS PRIVADOS. Un documento privado, cualquiera que sea su
naturaleza, tiene fecha cierta o auténtica, desde cuando ha sido registrado o presentado ante un notario,
juez o autoridad administrativa, siempre que lleve la constancia y fecha de tal registro o presentación.

ART. 554. RECONOCIMIENTO DE FIRMA DE DOCUMENTOS PRIVADOS. El reconocimiento de la firma de los
documentos privados puede hacerse ante las oficinas de la Secretaría de Hacienda

ART. 555. CERTIFICADOS CON VALOR DE COPIA AUTENTICA. Los certificados tienen el valor de copias
auténticas, en los casos siguientes :

    a) Cuando han sido expedidos por funcionarios públicos, y hacen relación a hechos que consten en
       protocolos o archivos oficiales.
    b) Cuando han sido expedidos por entidades sometidas a la vigilancia del estado y versan sobre
       hechos que aparezcan registrados en sus libros de contabilidad o que consten en documentos de
       sus archivos.



                                                                                                    125
    c) Cuando han sido expedidos por las Cámaras de Comercio y versan sobre asientos de
       contabilidad, siempre que el certificado exprese la forma como están registrados los libros y dé
       cuenta de los comprobantes externos que respaldan tales asientos.

ART. 556. VALOR PROBATORIO DE LA IMPRESIÓN DE IMÁGENES ÓPTICAS NO MODIFICABLES.                  La
reproducción impresa de imágenes ópticas no modificables, efectuadas por la Secretaría de Hacienda
sobre documentos originales relacionados con los impuestos que administra, corresponde a una de las
clases de documentos señalados en el artículo 251 del Código de Procedimiento Civil, con su
correspondiente valor probatorio.

                                             PRUEBA CONTABLE

ART. 557. LA CONTABILIDAD COMO MEDIO DE PRUEBA. Los libros de contabilidad del contribuyente
constituyen prueba a su favor, siempre que se lleven en debida forma.

ART. 558. FORMA Y REQUISITOS PARA LLEVAR LA CONTABILIDAD. Para efectos fiscales la contabilidad de
los comerciantes deberá sujetarse al Título IV del Libro I del Código de Comercio y :

    1. Mostrar fielmente el movimiento diario de ventas y compras. Las operaciones correspondientes
       podrán expresarse globalmente, siempre que se especifiquen de modo preciso los comprobantes
       externos que respalden los valores anotados.
    2. Cumplir los requisitos señalados por el gobierno mediante reglamentos, en forma que, sin tener
       que emplear libros incompatibles con las características del negocio, haga posible, sin embargo
       ejercer un control efectivo y reflejar, en uno o más libros, la situación económica y financiera
       de la empresa.

ART. 559. REQUISITOS PARA QUE LA CONTABILIDAD CONSTITUYA PRUEBA. Tanto para los obligados
legalmente a llevar libros de contabilidad, como para quienes no estando legalmente obligados lleven
libros de contabilidad, éstos serán prueba suficiente, siempre que reúnan los requisitos previstos en el
código de comercio.

ART. 560. PREVALENCIA DE LOS LIBROS DE CONTABILIDAD FRENTE A LA DECLARACIÓN. Cuando haya
desacuerdo entre las declaraciones de impuestos municipales y los asientos de contabilidad de un mismo
contribuyente, prevalecen éstos.

ART. 561. PREVALENCIA DE LOS COMPROBANTES SOBRE LOS ASIENTOS DE CONTABILIDAD . Si las cifras
registradas en los asientos contables referentes a ingresos brutos y devoluciones y descuentos en ventas
exceden del valor de los comprobantes externos, los conceptos correspondientes se entenderán
comprobados hasta concurrencia del valor de dichos comprobantes.

ART. 562. LA CERTIFICACIÓN DE CONTADOR PÚBLICO Y REVISOR FISCAL ES PRUEBA CONTABLE. Cuando se
trate de presentar en las oficinas de la Secretaría de Hacienda pruebas contables, serán suficientes las
certificaciones de los contadores o revisores fiscales de conformidad con las normas legales vigentes, sin
perjuicio de la facultad que tiene la administración de hacer las comprobaciones pertinentes.



                                                                                                     126
                                           INSPECCION TRIBUTARIA

ART. 563. DERECHO DE SOLICITAR LA INSPECCIÓN. El contribuyente de los impuestos municipales puede
solicitar la práctica de inspecciones tributarias. Si se solicita con intervención de testigos actuarios, serán
nombrados, uno por el contribuyente y otro por la Secretaría de Hacienda.

 ART. 564. INSPECCIÓN TRIBUTARIA. La Secretaría de Hacienda podrá ordenar la práctica de inspección
tributaria, en las oficinas, locales y dependencias de los contribuyentes y no contribuyentes, y en las
oficinas correspondientes al domicilio de las personas jurídicas, aún cuando se encuentren ubicadas fuera
del territorio o jurisdicción municipal, así como todas las verificaciones que estime convenientes, para
efectos de establecer las operaciones económicas que incidan en la determinación de los tributos,
establecer la existencia de hechos gravables declarados o no, y para verificar el cumplimiento de las
obligaciones formales.

En desarrollo de las mismas los funcionarios tendrán todas las facultades de fiscalización e investigación
señaladas en el artículo 701 y demás normas concordantes de este Estatuto.

PARAGRAFO UNO. Se entiende por inspección tributaria, un medio de prueba en virtud del cual se realiza
la constatación directa de los hechos que interesan a un proceso adelantado por la Administración
Tributaria Municipal, para verificar su existencia, características y demás circunstancias de tiempo, modo
y lugar, en la cual pueden decretarse todos los medios de prueba autorizados por este Estatuto, por el
Estatuto Tributario y otros ordenamientos legales, previa la observancia de las ritualidades que les sean
propias.

PARAGRAFO DOS. La inspección tributaria se decretará mediante auto que se notificará por correo o
personalmente, debiéndose en él indicar los hechos materia de la prueba y los funcionarios comisionados
para practicarla.

La inspección tributaria se iniciará una vez notificado el auto que la ordene. De ella se levantará un
acta que contenga todos los hechos, pruebas y fundamentos en que se sustenta y la fecha de cierre de
investigación debiendo ser suscrita por los funcionarios que la adelantaron.

Cuando de la práctica de la inspección tributaria se derive una actuación administrativa, el acta
respectiva constituirá parte de la misma.

ART. 565. FACULTADES DE REGISTRO. La Secretaría de Hacienda podrá ordenar mediante resolución
motivada, el registro de oficinas, establecimientos comerciales, industriales o de servicios y demás locales
del contribuyente o responsable, o de terceros depositarios de sus documentos contables o sus archivos,
siempre que no coincida con su casa de habitación, en el caso de personas naturales.

Dicho registro en caso de ordenarse, deberá sujetarse a lo previsto en el artículo 779-1 del Estatuto
Tributario, adicionado por el artículo 2º de la Ley 383 de 1997.

ART. 566. LUGAR DE PRESENTACIÓN DE LOS LIBROS DE CONTABILIDAD. La obligación de presentar libros
de contabilidad deberá cumplirse, en las oficinas o establecimientos del contribuyente obligado a
llevarlos.
                                                                                                          127
ART. 567. EXHIBICIÓN DE LOS LIBROS DE CONTABILIDAD. Cuando la Secretaría de Hacienda ordene la
exhibición de los libros de contabilidad a quienes estén obligados a llevarlos, éstos podrán disponer de
cinco (5) días hábiles para exhibirlos, contados a partir de la fecha en la cual se solicite por escrito la
presentación de los mismos.

Cuando la solicitud se realice por correo, el plazo de que trata este artículo será de ocho (8) días
hábiles contados a partir de la fecha de introducción al correo de la respectiva solicitud.

Cuando se trate de la practica de pruebas originadas en el trámite de las solicitudes de devolución del
Impuesto de Industria y Comercio y Avisos, el contribuyente deberá exhibir los libros a más tardar el
día siguiente al de la fecha en que se solicite por escrito su exhibición.

ART. 568. LA NO PRESENTACIÓN DE LOS LIBROS DE CONTABILIDAD SERÁ INDICIO EN CONTRA DEL
CONTRIBUYENTE. El contribuyente que no presente sus libros, comprobantes y demás documentos de
contabilidad cuando la Secretaría de Hacienda lo exija, no podrá invocarlos posteriormente como prueba
en su favor y tal hecho se tendrá como indicio en su contra. Únicamente se aceptará como causa
justificativa de la no presentación, la comprobación plena de hechos constitutivos de fuerza mayor o caso
fortuito.

La existencia de la contabilidad se presume en todos los casos en que la ley impone la obligación de
llevarla.

ART. 569. INSPECCIÓN CONTABLE. La Secretaría de Hacienda podrá ordenar mediante auto la práctica
de la inspección contable al contribuyente como a terceros legalmente obligados a llevar contabilidad,
para verificar la exactitud de las declaraciones, para establecer la existencia de hechos gravados o no, y
para verificar el cumplimiento de obligaciones formales.

De la diligencia de inspección contable, se extenderá un acta de la cual deberá entregarse copia una vez
cerrada y suscrita por los funcionarios visitadores y las partes intervinientes.

Cuando alguna de las partes intervinientes, se niegue a firmarla, su omisión no afectará el valor
probatorio de la diligencia. En todo caso se dejará constancia en el acta. Se considera que los datos
consignados en ella, están fielmente tomados de los libros, salvo que el contribuyente o responsable
demuestre su inconformidad.

Cuando de la práctica de la inspección contable, se derive una actuación administrativa en contra del
contribuyente, responsable, agente retenedor o declarante, o de un tercero, el acta respectiva deberá
formar parte de dicha actuación.

PARAGRAFO.- Las inspecciones contables deben ser realizadas bajo la responsabilidad de un Contador
Público, debidamente inscrito ante la Junta Central de Contadores. Es nula la diligencia sin el lleno de
este requisito.




                                                                                                      128
ART. 570. CASOS EN LOS CUALES DEBE DARSE TRASLADO DEL ACTA. Cuando no proceda el requerimiento
especial o el traslado de cargos del acta de visita de la inspección tributaria, deberá darse traslado por
el término de un (1) mes para que se presenten los descargos que se tenga a bien.

                                             PRUEBA PERICIAL

ART. 571. DESIGNACIÓN DE PERITOS. Para efectos de las pruebas periciales, la Secretaría de Hacienda
nombrará como perito a una persona o entidad especializada en la materia, y ante la objeción a su
dictamen ordenará un nuevo peritazgo. El fallador valorará los dictámenes dentro de la sana crítica.

ART. 572. VALORACIÓN DEL DICTAMEN. La fuerza probatoria del dictamen pericial será apreciada por la
Secretaría de Hacienda, conforme a las reglas de sana crítica y tomando en cuenta la calidad del trabajo
presentado, el cumplimiento que se haya dado a las normas legales relativas a impuestos, las bases
doctrinarias y técnicas en que se fundamente y la mayor o menor precisión o certidumbre de los
conceptos y de las conclusiones.


                                                TITULO VIII

                                        INDICIOS Y PRESUNCIONES

                                                CAPITULO I

                                                 INDICIOS

ART. 573. DATOS ESTADÍSTICOS QUE CONSTITUYEN INDICIO. Los datos estadísticos producidos por la
Secretaría de Hacienda y por el Departamento Administrativo Nacional de Estadística y por el Banco de
la República, constituyen indicio grave en caso de ausencia absoluta de pruebas directas, para
establecer el valor de ingresos cuya existencia haya sido probada.

ART. 574. INDICIOS CON BASE EN ESTADÍSTICAS DE SECTORES ECONÓMICOS. Los datos estadísticos
oficiales obtenidos o procesados por la Secretaría de Hacienda sobre sectores económicos de
contribuyentes, constituirán indicio para efectos de adelantar los procesos de determinación de los
impuestos, retenciones y establecer la existencia y cuantía de los ingresos, costos, deducciones, impuestos
descontables y activos patrimoniales.

                                                CAPITULO II

                                              PRESUNCIONES

ART. 575. LAS PRESUNCIONES SIRVEN PARA DETERMINAR LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS. Los funcionarios
competentes para la determinación de los impuestos municipales, podrán adicionar ingresos para tales
efectos, dentro del proceso de determinación oficial aplicando las presunciones de los artículos siguientes.

ART. 576. LA OMISIÓN DEL NIT O DEL NOMBRE EN LA CORRESPONDENCIA, FACTURAS Y RECIBOS
PERMITEN PRESUMIR INGRESOS. El incumplimiento del deber de informar el NIT, en la correspondencia,
                                                                                                       129
facturas y demás documentos contemplado en este Estatuto o en el Estatuto Tributario Nacional, hará
presumir la omisión de pagos declarados por terceros, por parte del presunto beneficiario de los mismos.

ART. 577. INGRESOS PRESUNTIVOS POR CONSIGNACIONES EN CUENTAS BANCARIAS Y DE AHORRO. Cuando
existan indicios graves de que los valores consignados en cuentas bancarias o de ahorro, que figuren a
nombre de terceros o no correspondan a las registradas en la contabilidad, pertenecen a ingresos
originados en operaciones realizadas por el contribuyente, se presumirá legalmente que el monto de las
consignaciones realizadas en dichas cuentas ha originado un ingreso gravable con impuestos municipales
equivalente a un setenta y cinco por ciento (75%) del valor total de las mismas. Esta presunción
admite prueba en contrario.

PARAGRAFO UNO Para el caso de los responsables del Impuesto de Industria y Comercio y Avisos y
Tableros, dicha presunción se aplicará sin perjuicio de la adición del mismo valor establecido en la forma
indicada en el inciso anterior, como ingreso gravado que se distribuirá en proporción a los ingresos
declarados en cada uno de los bimestres correspondientes, cuando se determine periodo bimestral para
este impuesto.

PARAGRAFO DOS Los mayores impuestos originados en la aplicación de lo dispuesto en este artículo, no
podrá afectarse con descuento alguno.

ART. 578. PRESUNCIÓN DE INGRESOS POR CONTROL DE VENTAS O INGRESOS GRAVADOS. El control de los
ingresos por ventas o prestación de servicios gravados, de no menos de cinco (5) días continuos o
alternados de un mismo mes, permitirá presumir que el valor total de los ingresos gravados del
respectivo mes, es el que resulte de multiplicar el promedio diario de los ingresos controlados, por el
número de días hábiles comerciales de dicho mes.

A su vez, el mencionado control, efectuado en no menos de cuatro (4) meses de un mismo año,
permitirá presumir que los ingresos por ventas o servicios gravados correspondientes a cada periodo
comprendido en dicho año, son los que resulten de multiplicar el promedio mensual de los ingresos
controlados por el número de meses del periodo.

La diferencia de ingresos existente entre los registrados como gravables y los determinados
presuntivamente, se considerarán como ingresos gravados omitidos en los respectivos periodos.

El impuesto que originen los ingresos así determinados, no podrá disminuirse mediante la imputación de
descuento alguno.

PARAGRAFO La adición de los ingresos gravados establecidos en la forma señalada en los incisos
anteriores, se efectuará siempre y cuando el valor de los mismos sea superior en más de un veinte por
ciento (20%) a los ingresos declarados o no se haya presentado la declaración correspondiente.

En ningún caso el control podrá hacerse en días que correspondan a fechas especiales en que por la
costumbre de la actividad comercial general se incrementan significativamente los ingresos.

ART. 579. PRESUNCIÓN POR OMISIÓN DE REGISTRO DE VENTAS O PRESTACIÓN DE SERVICIOS. Cuando se
constate que el responsable del impuesto de industria y comercio y avisos y tableros o de otros
                                                                                                     130
impuestos municipales, ha omitido registrar ventas o prestaciones de servicios durante no menos de
cuatro (4) meses de un año calendario, podrá presumirse que durante los períodos comprendidos en
dicho año se han omitido ingresos por ventas o servicios gravados por una cuantía igual al resultado de
multiplicar por el número de meses del período, el promedio de los ingresos omitidos durante los meses
constatados.

El impuesto que originen los ingresos así determinados, no podrá disminuirse mediante la imputación
de descuento o deducción alguna.

ART. 580. LAS PRESUNCIONES ADMITEN PRUEBA EN CONTRARIO. Las presunciones para la determinación
de ingresos, admiten prueba en contrario, pero cuando se pretenda desvirtuar los hechos bases de la
presunción con la contabilidad, el contribuyente o responsable deberá acreditar pruebas adicionales.

ART. 581. PRESUNCIÓN DEL VALOR DE LA TRANSACCIÓN EN EL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO.
Cuando se establezca la inexistencia de factura o documento equivalente, o cuando éstos demuestren
como monto de la operación valores inferiores al corriente en plaza, se considerará, salvo prueba en
contrario, como valor de la operación atribuible a la venta o prestación del servicio gravado, el corriente
en plaza.

 ART. 582. PRESUNCIÓN DE INGRESOS GRAVADOS CON IMPUESTOS MUNICIPALES, POR NO DIFERENCIAR
LAS VENTAS Y SERVICIOS GRAVADOS DE LOS QUE NO LO SON. Cuando la contabilidad del responsable del
Impuesto de Industria y Comercio y Avisos y Tableros o de otros impuestos municipales no permita
identificar los bienes vendidos o los servicios prestados, de los que no lo son, se presumirá que la
totalidad de las ventas y servicios no identificados corresponden a bienes o servicios gravados con la
tarifa más alta de los bienes que venda el responsable.

ART. 583. DETERMINACIÓN PROVISIONAL DEL IMPUESTO POR OMISIÓN DE LA DECLARACIÓN TRIBUTARIA.
Cuando el contribuyente omita la presentación de la declaración tributaria, estando obligado a ello, la
Secretaría de Hacienda, podrá determinar provisionalmente como impuesto a cargo del contribuyente, una
suma equivalente al impuesto determinado en su última declaración, aumentado en el incremento
porcentual que registre el índice de precios al consumidor para empleados, en el periodo comprendido
entre el último día del periodo gravable correspondiente a la última declaración presentada y el último
día del periodo gravable correspondiente a la declaración omitida.

Contra la determinación provisional del impuesto prevista en este artículo, procede el recurso de
reconsideración.

El procedimiento previsto en el presente artículo no impide a la administración determinar el impuesto
que realmente le corresponda al contribuyente.


                                               CAPITULO III

   CIRCUNSTANCIAS ESPECIALES QUE DEBEN SER PROBADAS POR LOS CONTRIBUYENTES DE IMPUESTOS
                                         MUNICIPALES

                                                                                                      131
ART. 584. LAS DE LOS INGRESOS NO GRAVADOS. Cuando exista alguna prueba distinta de la declaración
tributaria del contribuyente, sobre la existencia de un ingreso, y éste alega haberlo recibido en
circunstancias que no lo hacen gravable, está obligado a demostrar tales circunstancias.

ART. 585. LAS QUE LOS HACEN ACREEDORES A UNA EXENCIÓN. Los contribuyentes están obligados a
demostrar las circunstancias que los hacen acreedores a una exención tributaria o a una exclusión o no
sujeción de un ingreso, de un bien o de un impuesto, cuando para gozar de ésta no resulte suficiente
conocer solamente la naturaleza del ingreso o del bien respectivo.

                                                TITULO IX

                       RESPONSABILIDADES Y EXTINCION DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA

                                                  CAPITULO I

                                             RESPONSABILIDADES.

ART. 586. SUJETOS PASIVOS. Son contribuyentes o responsables directos del pago del tributo los sujetos
respecto de quienes se realiza el hecho generador de la obligación tributaria sustancial.

ART. 587. RESPONSABILIDAD SOLIDARIA. Responden con el contribuyente por el pago de los tributos
municipales :

a) Los herederos y los legatarios, por las obligaciones del causante y de la sucesión ilíquida, a prorrata
   de sus respectivas cuotas hereditarias o legados y sin perjuicio del beneficio de inventario;
b) Los socios de sociedades disueltas hasta concurrencia del valor recibido en la liquidación social, sin
   perjuicio de lo previsto en el artículo siguiente;
c) La sociedad absorbente respecto de las obligaciones tributarias incluidas en el aporte de la
   absorbida;
d) Las sociedades subordinadas, solidariamente entre sí y con su matriz domiciliada en el exterior que
   no tenga sucursal en el país, por las obligaciones de ésta;
e) Los titulares del respectivo patrimonio asociados o copartícipes, solidariamente entre sí, por las
   obligaciones de los entes colectivos sin personalidad jurídica.
f) Los terceros que se comprometan a cancelar obligaciones del deudor.


ART. 588. RESPONSABILIDAD SOLIDARIA DE LOS SOCIOS POR LOS IMPUESTOS DE LA SOCIEDAD. Los
socios, copartícipes, asociados, cooperados y comuneros, responden solidariamente por los impuestos de la
sociedad, a prorrata de sus aportes en la misma y del tiempo durante el cual los hubieren poseído en
el respectivo periodo gravable. Se deja expresamente establecido que esta responsabilidad solidaria no
involucra las sanciones e intereses, ni actualizaciones por inflación. La solidaridad de que trata este
artículo no se aplicará a las sociedades anónimas o asimiladas a anónimas.

PARAGRAFO UNO Lo dispuesto en este artículo no será aplicable a los accionistas de sociedades anónimas
inscritas en la Bolsa de Valores, a los miembros de los fondos de empleados, a los miembros de los

                                                                                                     132
fondos de pensiones de jubilación e invalidez y a los suscriptores de los fondos de inversión y de los
fondos mutuos de inversión.

PARAGRAFO DOS. En el caso de cooperativas, la responsabilidad solidaria establecida en el presente
artículo, sólo es predicable de los cooperados que se hayan desempeñado como administradores o
gestores de los negocios o actividades de la respectiva entidad cooperativa.

ART. 589. RESPONSABILIDAD SUBSIDIARIA POR INCUMPLIMIENTO DE DEBERES FORMALES. Los obligados
al cumplimiento de deberes formales de terceros responden subsidiariamente cuando omitan cumplir tales
deberes, por las consecuencias que se deriven de su omisión.

ART. 590. SOLIDARIDAD EN EL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO Y AVISOS Y TABLEROS . Los
adquirentes o beneficiarios de un establecimiento de comercio donde se desarrollen actividades gravables
serán solidariamente responsables por las obligaciones tributarias, sanciones e intereses insolutos causados
con anterioridad a la adquisición del establecimiento de comercio, relativos al Impuesto de Industria y
Comercio y Avisos y Tableros.

                                                CAPITULO II

                                EXTINCION DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA

ART. 591. FORMAS DE EXTINCION DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA, son formas de extinción de la
obligación tributaria:

        La   solución o pago
        La   Compensación
        La   remisión
        La   Prescripción

ART. 592. LUGARES Y PLAZOS PARA PAGAR. El pago de los impuestos, anticipos, retenciones, intereses y
sanciones de competencia de la Secretaría de Hacienda, deberá efectuarse en los lugares que para tal
efecto señale el Alcalde Municipal y el Secretario de Hacienda, de conformidad con lo previsto en este
Estatuto.

El Gobierno Municipal podrá recaudar total o parcialmente tales impuestos, sanciones e intereses, a
través de los bancos y demás entidades financieras.

ART. 593. APROXIMACIÓN DE LOS VALORES EN LOS RECIBOS DE PAGO. Los valores diligenciados en los
recibos de pago deberán aproximarse al múltiplo de mil (1.000) más cercano; igual tratamiento se dará
respecto de las cifras incluidas en las declaraciones tributarias.

ART. 594. FECHA EN QUE SE ENTIENDE PAGADO EL IMPUESTO. Se tendrá como fecha de pago del
impuesto, respecto de cada contribuyente, aquella en que los valores imputables hayan ingresado a las
oficinas de impuestos municipales o a los bancos autorizados, aún en los casos en que se hayan recibido
inicialmente como simples depósitos, buenas cuentas, retenciones en la fuente, o que resulten como saldo
a su favor por cualquier concepto.
                                                                                                       133
ART. 595. PRELACIÓN EN LA IMPUTACIÓN DEL PAGO. Los pagos que por cualquier concepto hagan los
contribuyentes, responsables o agentes de retención de impuestos municipales deberán imputarse al
periodo e impuesto que indique el contribuyente, responsable o agente de retención en la siguiente
forma: primero a las sanciones, segundo, a los intereses y por último a los anticipos, impuestos o
retenciones, junto con la actualización cuando a ello hubiere lugar.

Cuando el contribuyente, responsable o agente de retención impute el pago, en forma diferente a la
establecida en el inciso anterior o cuando no lo indique la Secretaría de Hacienda lo reimputará en el
orden señalado sin que se requiera de acto administrativo previo.

ART. 596. MORA EN EL PAGO DE LOS IMPUESTOS MUNICIPALES. El no pago oportuno de los impuestos
municipales, anticipos y retenciones, causa intereses moratorios en la forma prevista en los artículos 634
y 635 del Estatuto Tributario Nacional y contemplados en el libro cuarto de este Estatuto .


                                                CAPITULO III

                                            ACUERDOS DE PAGO

ART. 597. FACILIDADES PARA EL PAGO. La Secretaria de Hacienda podrá mediante resolución conceder
facilidades al deudor o a un tercero a su nombre, para el pago de los Impuestos y Anticipos, hasta por
el término de dos (2) años, así como para la cancelación de los intereses y demás sanciones a que haya
lugar, siempre que el deudor o un tercero a su nombre, constituyan fideicomiso de garantía, ofrezca
bienes para su embargo y secuestro, garantías personales, reales, bancarias o de compañías de seguros,
o cualquier otra garantía que respalde suficientemente la deuda a satisfacción de la administración
tributaria municipal. Se podrán aceptar garantías personales cuando la cuantía de la deuda no sea
superior al equivalente a ciento cincuenta (150) salarios mínimos legales mensuales vigentes.

PARAGRAFO UNO. Igualmente podrán concederse plazos sin garantías, cuando el término no sea superior
a un (1) año y el deudor denuncie bienes para su posterior embargo y secuestro.

PARAGRAFO DOS. Podrán suscribir acuerdos de pago, las personas naturales o jurídicas poseedores de
buena fe de inmuebles urbanos rurales, incorporados al Catastro, ubicados en el Municipio de quienes
deben prestar las mismas garantías enunciadas en el inciso anterior para respaldar su obligación y
estarán sujetas a los plazos allí establecidos
.
PARAGRAFO TRES. La deuda objeto del plazo se liquidará a la fecha del acuerdo de pago, con los
intereses moratorios causados a la fecha. Durante el tiempo por el cual se autorice la facilidad del pago,
se causarán los intereses autorizados por el Ministerio de Hacienda y Crédito Público sólo sobre el
capital.

PARAGRAFO CUATRO. El Secretario de Hacienda Municipal tendrá la facultad de celebrar los contratos
relativos a las garantías a que se refiere el inciso primero de este Artículo



                                                                                                     134
ART. 598. COBRO DE GARANTÍAS. Dentro de los diez (10) días siguientes a la ejecutoria de la resolución
que ordene hacer efectiva la garantía otorgada, el garante deberá consignar el valor garantizado hasta
concurrencia del saldo insoluto .

Vencido este término, si el garante no cumpliere con dicha obligación, el funcionario competente librará
mandamiento de pago contra el garante y en el mismo acto podrá ordenar el embargo, secuestro y
avalúo de los bienes del mismo.

La notificación del mandamiento de pago al garante se hará en la forma indicada para el mandamiento
de pago.

En ningún caso el garante podrá alegar excepción alguna diferente a la del pago efectivo.

ART. 599. INCUMPLIMIENTO DE LAS FACILIDADES. Cuando el beneficiario de una facilidad para el pago,
dejare de pagar alguna de las cuotas o incumpliere el pago de cualquiera otra obligación tributaria
surgida con posterioridad a la notificación de la misma, la Secretaría de Hacienda, mediante resolución,
podrá dejar sin efecto la facilidad para el pago, declarando sin vigencia el plazo concedido, ordenando
hacer efectiva la garantía hasta concurrencia del saldo de la deuda garantizada, la practica del embargo,
secuestro y remate de los bienes o la terminación de los contratos, si fuere del caso.

En este evento los intereses moratorios se liquidarán a la tasa de interés moratorio vigente, siempre y
cuando ésta no sea inferior a la pactada.

Contra esta providencia procede el recurso de reposición ante el mismo funcionario que la profirió,
dentro de los cinco (5) días siguientes a su notificación, quien deberá resolverlo dentro del mes siguiente
a su interposición en debida forma.




                                               CAPITULO IV

                                COMPENSACIÓN DE LAS DEUDAS FISCALES

ART. 600. COMPENSACIÓN CON SALDOS A FAVOR. Los contribuyentes o responsables de impuestos
municipales que liquiden saldos a favor en sus declaraciones tributarias podrán :

    a) Imputarlos dentro de la liquidación privada del mismo impuesto, correspondiente al siguiente
       periodo gravable, o
    b) Solicitar su compensación con deudas por concepto de impuestos, anticipos, retenciones,
       intereses y sanciones que figuren a su cargo.

ART. 601. COMPENSACIÓN DE OFICIO. Cuando la Secretaría de Hacienda establezca que los contribuyentes
presentan saldos a favor originados en sus declaraciones tributarias, podrá compensar de oficio dichos
valores hasta concurrencia de sus deudas. Una vez realizado el trámite, se enviará comunicación al
contribuyente.
                                                                                                      135
ART. 602. TÉRMINO PARA SOLICITAR LA COMPENSACIÓN. La solicitud de compensación de impuestos
deberá presentarse dentro de los dos (2) años siguientes al vencimiento del plazo previsto para presentar
la respectiva declaración tributaria.

Cuando el saldo a favor de las declaraciones, haya sido modificado mediante una liquidación oficial y
no se hubiere efectuado la compensación, la parte rechazada no podrá solicitarse aunque dicha
liquidación haya sido impugnada hasta tanto se resuelva definitivamente sobre la procedencia del saldo.

PARAGRAFO. En todos los casos, la compensación se efectuará oficiosamente por la Secretaría de
Hacienda, respetando el orden de imputación señalado en este Estatuto, cuando se hubiese solicitado la
devolución de un saldo a favor y existan deudas fiscales a cargo del solicitante.


                                               CAPITULO V

                                PRESCRIPCIÓN DE LA ACCIÓN DE COBRO

ART. 603. TÉRMINO DE LA PRESCRIPCIÓN. La acción de cobro de las obligaciones fiscales a favor del
Municipio de Villa del Rosario prescribe en el término de cinco (5) años, contados a partir de:

     La fecha en que se hicieron legalmente exigibles.
     La fecha de vencimiento del termino para declarar, fijado por el Gobierno nacional, para las
      declaraciones presentadas oportunamente
     La fecha de presentación de la declaración, en el caso de las presentadas en forma
      extemporánea.
     La fecha de presentación de la declaración de corrección en relación con los mayores valores u
      obligaciones determinados en Actos Administrativos, en el mismo término, contado a partir de la
      fecha de su ejecutoria.

ART. 604. COMPETENCIA PARA DECRETAR LA PRESCRIPCION. El Secretario de Hacienda municipal esta
facultado para decretar prescripciones a solicitud de parte o las decretadas de oficio con el objeto de
depurar cartera.

ART. 605. CONTENIDO DE LA PRESCRIPCION. La acción de prescripción comprende la deuda, las sanciones
y los intereses moratorios causados y no pagados

PARAGRAFO.      Cuando la prescripción de la acción de cobro haya sido reconocida por la Secretaría de
Hacienda o por la Jurisdicción Contencioso Administrativa, se cancelará la deuda del estado de cuenta del
contribuyente, previa presentación de copia auténtica de la providencia que la decrete.

ART. 606. INTERRUPCIÓN Y SUSPENCIÓN DEL TÉRMINO DE PRESCRIPCIÓN. El término de la prescripción
de la acción de cobro se interrumpe por :

     la notificación del mandamiento de pago
     por el otorgamiento de facilidades para el pago
                                                                                                    136
     por la admisión de la solicitud del concordato y
     por la declaratoria oficial de la Liquidación Forzosa Administrativa o del trámite de liquidación
      obligatoria.

PARAGRAFO. Interrumpida la prescripción en la forma aquí prevista, el término empezará a correr de
nuevo desde el día siguiente a la notificación del mandamiento de pago, desde la terminación del
concordato o desde la terminación de la Liquidación Forzosa Administrativa o de la liquidación
obligatoria.

ART. 607.SUSPENSION DE LA PRESCRIPCION. El término de prescripción de la acción de cobro se
suspende desde que se dicte el auto de suspensión de la diligencia del remate y hasta:

    1. La ejecutoria de la providencia que decide la revocatoria
    2. La ejecutoria de la providencia que resuelve lo referente a la corrección de las actuaciones
       enviadas a dirección errada.
    3. El pronunciamiento definitivo de la jurisdicción contenciosa administrativa en el caso
       contemplado en el artículo 863 del presente Estatuto.

ART. 608. EL PAGO DE LA OBLIGACIÓN PRESCRITA, NO SE PUEDE COMPENSAR NI DEVOLVER. Lo pagado
para satisfacer una obligación prescrita no puede ser materia de repetición, aunque el pago se hubiere
efectuado sin conocimiento de la prescripción.


                                               CAPITULO VI

                                     REMISION DE DEUDAS TRIBUTARIAS

ART. 609. FACULTAD DE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA MUNICIPAL. La Secretaría de Hacienda queda
facultada para suprimir de los registros y cuentas corrientes de los contribuyentes de su jurisdicción, las
deudas a cargo de personas que hubieren muerto sin dejar bienes. Para poder hacer uso de esta
facultad deberán dichos funcionarios dictar la correspondiente resolución, allegando previamente al
expediente la partida de defunción del contribuyente y las pruebas que acrediten satisfactoriamente la
circunstancia de no haber dejado bienes.

PARAGRAFO UNO Podrán igualmente suprimir las deudas que no obstante las diligencias que se hayan
efectuado para su cobro, estén sin respaldo alguno por no existir bienes embargados, ni garantía alguna,
siempre que, además de no tenerse noticia del deudor, la deuda tenga una anterioridad de más de
cinco años.

PARAGRAFO DOS .En desarrollo de lo dispuesto en este artículo y de conformidad con el inciso 3º del
artículo 820 del Estatuto Tributario Nacional la Secretaría de Hacienda queda facultada para suprimir de
los registros y cuentas corrientes de los contribuyentes, las deudas a su cargo por concepto de los
impuestos administrados por la Secretaría de Hacienda, sanciones, intereses y recargos sobre los mismos,
hasta por el equivalente a un (1) salario mínimo mensual legal vigente, para cada deuda, siempre que
tengan al menos tres años de vencidas.

                                                                                                      137
ART. 610. DACIÓN EN PAGO. Cuando el Alcalde Municipal y el Secretario de Hacienda lo consideren
conveniente, podrán previa autorización y concepto favorable del Comité que se integre, autorizar la
cancelación de sanciones, intereses e impuestos mediante la dación en pago de bienes muebles,
inmuebles o la prestación de servicios, que previa evaluación satisfagan la obligación y sean actualmente
necesarios para el municipio. La dación en pago no incluye las sobretasas.

PARAGRAFO. UNO. El comité estará integrado por el Alcalde Municipal o a quien este delegue, el
Secretario de Hacienda, el Director del Departamento Administrativo de Planeación municipal, La Sub-
secretaría de Control urbano y el Tesorero municipal.

PARAGRAFO DOS. La solicitud de dación en pago no suspende el procedimiento administrativo de cobro.


                                                TITULO X

                                         JURISDICCION COACTIVA

                                               CAPITULO I

                               PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO COACTIVO

ART. 611. COBRO DE LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS MUNICIPALES. Para el cobro coactivo de las
deudas fiscales por concepto de impuestos, anticipos, retenciones, intereses y sanciones, de competencia
de la Secretaría de Hacienda, deberá seguirse el procedimiento administrativo coactivo que se establece
en los artículos siguientes.

ART. 612. COMPETENCIA FUNCIONAL. Para exigir el cobro coactivo de las deudas por los conceptos
referidos en el artículo anterior es competente el funcionario de la Secretaría de Hacienda a quien se le
asignen esas funciones”

ART. 613. COMPETENCIA PARA INVESTIGACIONES TRIBUTARIAS. Dentro del procedimiento administrativo de
cobro los funcionarios de cobranzas, para efectos de la investigación de bienes, tendrán las mismas
facultades de investigación que los funcionarios o el funcionario a quien se le deleguen estas funciones.

ART. 614. MANDAMIENTO DE PAGO. El funcionario competente para exigir el cobro coactivo, producirá el
mandamiento de pago ordenando la cancelación de las obligaciones pendientes más los intereses
respectivos. Este mandamiento se notificará personalmente al deudor, previa citación para que
comparezca en un término de diez (10) días. Si vencido el término no comparece, el mandamiento
ejecutivo se notificará por correo. En la misma forma se notificará el mandamiento ejecutivo a los
herederos del deudor y a los deudores solidarios.

Cuando la notificación del mandamiento ejecutivo se haga por correo, deberá informarse de ello por
cualquier medio de comunicación del lugar. La omisión de esta formalidad, no invalida la notificación
efectuada.

ART. 615. TÍTULOS EJECUTIVOS. Prestan mérito       ejecutivo:
                                                                                                    138
    1. Las liquidaciones privadas y sus correcciones, contenidas en las declaraciones tributarias
       presentadas, desde el vencimiento de la fecha para su cancelación.
    2. Las liquidaciones oficiales ejecutoriadas.
    3. Los demás actos de la Secretaría de Hacienda debidamente ejecutoriados, en los cuales se fijen
       sumas líquidas de dinero a favor del fisco municipal.
    4. Las garantías y cauciones prestadas a favor del Municipio para afianzar el pago de las
       obligaciones tributarias, a partir de la ejecutoria del acto de la administración que declare el
       incumplimiento o exigibilidad de las obligaciones garantizadas.
    5. Las sentencias y demás decisiones jurisdiccionales ejecutoriadas, que decidan sobre las demandas
       presentadas en relación con los impuestos, anticipos, retenciones, sanciones e intereses que
       administra la Secretaría de Hacienda .

PARAGRAFO UNO. Para efectos de los numerales 1º y 2º del presente artículo, bastará con la certificación
de la Secretaría de Hacienda, sobre la existencia y el valor de las liquidaciones privadas u oficiales.

PARAGRAFO DOS. Para el cobro de los intereses será suficiente la liquidación que de ellos haya efectuado
el funcionario competente.

ART. 616. EJECUTORIA DE LOS ACTOS. Se entienden ejecutoriados los actos administrativos que sirven de
fundamento al cobro coactivo :

    1. Cuando contra ellos no proceda recurso alguno.
    2. Cuando vencido el término para interponer los recursos, no se hayan interpuesto o no se
       presenten en debida forma.
    3. Cuando se renuncie expresamente a los recursos o se desista de ellos.
    4. Cuando los recursos interpuestos en la vía gubernativa o las acciones de restablecimiento del
       derecho o de revisión de impuestos se hayan decidido en forma definitiva, según el caso.

ART. 617. TÉRMINO PARA PAGAR O PRESENTAR EXCEPCIONES. Dentro de los quince (15) días siguientes a
la notificación del mandamiento de pago, el deudor deberá cancelar el monto de la deuda con sus
respectivos intereses. Dentro del mismo término, podrán proponerse mediante escrito las excepciones
contempladas en el artículo siguiente.

ART. 618. EXCEPCIONES. Contra el mandamiento de pago procederán las siguientes excepciones:

    1. El pago efectivo.
    2. La existencia de acuerdo de pago.
    3. La de falta de ejecutoria del título.
    4. La pérdida de ejecutoria del título por revocación o suspensión provisional del acto
       administrativo, hecha por autoridad competente (Jurisdicción Contencioso– Administrativo )
    5. La interposición de demandas de restablecimiento del derecho o de proceso de revisión de
       impuestos, ante la jurisdicción de lo contencioso - administrativo.
    6. La prescripción de la acción de cobro.
    7. La falta de título ejecutivo o incompetencia del funcionario que lo profirió.

                                                                                                          139
PARAGRAFO. Contra el mandamiento de pago que vincule los deudores solidarios procederán además, las
siguientes excepciones:

    1. La calidad de deudor solidario.
    2. La indebida tasación del monto de la deuda.

ART. 619. TRÁMITE DE EXCEPCIONES. Dentro del mes siguiente a la presentación del escrito mediante el
cual se proponen las excepciones, el funcionario competente decidirá sobre ellas, ordenando previamente
la práctica de las pruebas, cuando sea del caso.

ART. 620. EXCEPCIONES PROBADAS. Si se encuentran probadas las excepciones, el funcionario competente
así lo declarará y ordenará la terminación del procedimiento cuando fuere del caso y el levantamiento
de las medidas preventivas cuando se hubieren decretado. En igual forma, procederá si en cualquier
etapa del procedimiento el deudor cancela la totalidad de las obligaciones.

Cuando la excepción probada, lo sea respecto de uno o varios de los títulos comprendidos en el
mandamiento de pago, el procedimiento continuará en relación con los demás sin perjuicio de los ajustes
correspondientes.

ART. 621. RECURSOS EN EL PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE COBRO. Las actuaciones administrativas
realizadas en el procedimiento administrativo de cobro, son de trámite y contra ellas no procede recurso
alguno, excepto los que en forma expresa se señalen en este procedimiento para las actuaciones
definitivas.

ART. 622. RECURSO CONTRA LA RESOLUCIÓN QUE DECIDE LAS EXCEPCIONES. En la resolución que rechace
las excepciones propuestas, se ordenará adelantar la ejecución y remate de los bienes embargados y
secuestrados. Contra dicha resolución procede únicamente el recurso de reposición ante la Secretaria de
Hacienda, dentro del mes siguiente a su notificación, y tendrá para resolver un mes, contado a partir
de su interposición en debida forma.

ART. 623. INTERVENCIÓN DEL CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO. Dentro del proceso de cobro administrativo
coactivo, sólo serán demandables ante la jurisdicción contencioso - administrativa las resoluciones que
fallan las excepciones y ordenan llevar adelante la ejecución; la admisión de la demanda no suspende el
proceso de cobro, pero el remate no se realizará hasta que exista pronunciamiento definitivo de dicha
jurisdicción.

ART.624. MEDIDAS PREVENTIVAS. Previa o simultáneamente con el mandamiento de pago, el funcionario
podrá decretar el embargo y secuestro preventivo de los bienes del deudor que se hayan establecido
como de su propiedad.

Para este efecto, los funcionarios competentes podrán identificar los bienes del deudor por medio de las
informaciones tributarias, o de las informaciones suministradas por entidades públicas o privadas, que
estarán obligadas en todos los casos a dar pronta y cumplida respuesta a la administración, so pena de
ser acreedores de la sanción por no enviar información prevista en el artículo 663 literal a) de este
Estatuto.

                                                                                                   140
PARAGRAFO UNO.- Cuando se hubieren decretado medidas cautelares y el deudor demuestre que se ha
admitido demanda contra el título ejecutivo y que ésta se encuentra pendiente de fallo ante la
jurisdicción de lo contencioso administrativo se ordenará levantarlas.

PARAGRAFO DOS. Las medidas cautelares también podrán levantarse cuando admitida la demanda ante la
jurisdicción de lo contencioso - administrativo contra las resoluciones que fallan las excepciones y
ordenan llevar adelante la ejecución, se presta garantía bancaria o de compañía de seguros, por el valor
adeudado.

ART. 625. LÍMITE DE LOS EMBARGOS. El valor de los bienes embargados no podrá exceder del doble de
la deuda más sus intereses. Si efectuado el avalúo de los bienes, éstos excedieren la suma indicada,
deberá reducirse el embargo si ello fuere posible, hasta dicho valor, oficiosamente o a solicitud del
interesado.

PARAGRAFO.- El avalúo de los bienes embargados, lo hará la Secretaría de Hacienda teniendo en cuenta
el valor comercial de éstos y lo notificará personalmente o por correo.

Si el deudor no estuviere de acuerdo, podrá solicitar dentro de los diez (10) días siguientes a la
notificación, un nuevo avalúo con intervención de un perito particular designado por el ente tributario
municipal, caso en el cual, el deudor le deberá cancelar los honorarios. Contra este avalúo no procede
recurso alguno.

ART. 626. REGISTRO DEL EMBARGO. De la resolución que decreta el embargo de bienes se enviará una
copia a la oficina de registro correspondiente. Cuando sobre dichos bienes ya existiere otro embargo
registrado, el funcionario lo inscribirá y comunicará a la Secretaría de Hacienda y al juez que ordenó el
embargo anterior.

En este caso, si el crédito que originó el embargo anterior es de grado inferior al del fisco, el
funcionario de cobranzas continuará con el procedimiento, informando de ello al juez respectivo y si éste
lo solicita, pondrá a su disposición el remanente del remate. Si el crédito que origino el embargo
anterior es de grado superior al del fisco, el funcionario de cobranzas se hará parte en el proceso
ejecutivo y velará porque se garantice la deuda con el remanente del remate del bien embargado.

PARAGRAFO. Cuando el embargo se refiera a salarios, se informará al patrono o pagador respectivo,
quien consignará dichas sumas a órdenes de la Secretaría de Hacienda y / o Tesorería Municipal y
responderá solidariamente con el deudor en caso de no hacerlo.

ART. 627. EMBARGO, SECUESTRO Y REMATE DE BIENES. En los aspectos compatibles y no contemplados
en este Estatuto, se observarán en el procedimiento administrativo de cobro las disposiciones del Código
de Procedimiento Civil que regulan el embargo, secuestro y remate de bienes.

ART. 628. OPOSICIÓN AL SECUESTRO. En la misma diligencia que ordena el secuestro se practicarán las
pruebas conducentes y se decidirá la oposición presentada, salvo que existan pruebas que no se puedan
practicar en la misma diligencia, caso en el cual se resolverá dentro de los cinco (5) días siguientes a la
terminación de la diligencia.

                                                                                                      141
ART. 629.REMATE DE BIENES. Con base en el avalúo de bienes, establecido en la forma señalada
anteriormente en el artículo 864 de este Estatuto relativo a límite de los embargos, la Dirección de
Impuestos Municipales ejecutará el remate de los bienes o los entregará para tal efecto a una entidad
especializada autorizada para ello por el Gobierno Municipal.

Las entidades autorizadas para llevar a cabo el remate de los bienes objeto de embargo y secuestro,
podrán sufragar los costos o gastos que demande el servicio del remate, con el producto de los mismos
y de acuerdo con las tarifas que para el efecto establezca el Gobierno Municipal o las que tuviere
establecidas el Gobierno Nacional

ART. 630. SUSPENSIÓN POR ACUERDO DE PAGO. En cualquier etapa del procedimiento administrativo
coactivo el deudor podrá celebrar un acuerdo de pago con la Secretaría de Hacienda en cuyo caso se
suspenderá el procedimiento y se podrán levantar las medidas preventivas que hubieren sido decretadas.

Sin perjuicio de la exigibilidad de garantías, cuando se declare el incumplimiento del acuerdo de pago,
deberá reanudarse el procedimiento si aquellas no son suficientes para cubrir la totalidad de la deuda.

ART. 631. PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO COACTIVO. El procedimiento para las actuaciones dentro del
cobro coactivo administrativo, será regulado y especificado mediante acto administrativo expedido por el
Alcalde Municipal.


                                               TITULO XI

                     INTERVENCION DE LA ADMINISTRACION TRIBUTARIA MUNICIPAL

Art. 632. EN LOS PROCESOS DE SUCESIÓN. Los funcionarios ante quienes se adelanten o tramiten
sucesiones, cuando la cuantía de los bienes sea superior al equivalente a treinta y cinco (35) salarios
mínimos legales mensuales vigentes, deberán informar previamente a la partición el nombre del causante
y el avalúo o valor de los bienes. Esta información deberá ser enviada a la Secretaría de Hacienda, con
el fin de que ésta se haga parte en el trámite y obtenga el recaudo de las deudas de plazo vencido y
de las que surjan hasta el momento en que se liquide la sucesión.

Si dentro de los veinte (20) días siguientes a la comunicación, la Secretaría de Hacienda no se ha hecho
parte, el funcionario podrá continuar con los trámites correspondientes.

PARÁGRAFO .Los herederos, asignatarios o legatarios podrán solicitar acuerdo de pago por las deudas
fiscales de la sucesión. En la resolución que apruebe el acuerdo de pago se autorizará al funcionario
para que proceda a tramitar la partición de los bienes, sin el requisito del pago total de las deudas.

ART. 633. EN LIQUIDACIÓN DE SOCIEDADES. Cuando una sociedad comercial o civil entre en cualquiera
de las causales de disolución contempladas en la ley, distintas al trámite de liquidación obligatoria,
deberá darle aviso, por medio de su representante legal, dentro e los diez (10) días siguientes a la
fecha en que haya ocurrido el hecho que produjo la causal de disolución, a la Secretaría de Hacienda
ante la cual sea contribuyente, responsable o agente retenedor, con el fin de que ésta le comunique
sobre las deudas fiscales de plazo vencido a cargo de la sociedad.
                                                                                                   142
Los liquidadores o quienes hagan sus veces deberán procurar el pago de las deudas de la sociedad,
respetando la prelación de los créditos fiscales.

PARAGRAFO.- Los representantes legales que omitan dar el aviso oportuno a la Secretaría de Hacienda y
los liquidadores que desconozcan la prelación de los créditos fiscales, serán solidariamente responsables
por las deudas insolutas que sean determinadas por la Administración Tributaria Municipal, sin perjuicio
de la responsabilidad solidaria de los socios por los impuestos de la sociedad.

ART. 634. PERSONERÍA DEL FUNCIONARIO DE COBRANZAS. Para la intervención de la Secretaría de
Hacienda en los casos señalados en los artículos anteriores, será suficiente que acrediten su personería
mediante la exhibición del auto comisorio proferido por el superior respectivo.

PARAGRAFO. En todos los casos contemplados, la Secretaría de Hacienda deberá presentar o remitir la
liquidación de los impuestos, anticipos, retenciones, sanciones e intereses a cargo del deudor, dentro de
los veinte (20) días siguientes al recibo de la respectiva comunicación o aviso. Si vencido este término
no lo hiciere, el juez, funcionario o liquidador podrá continuar el proceso o diligencia, sin perjuicio de
hacer valer las deudas fiscales u obligaciones tributarias pendientes, que se conozcan o deriven de dicho
proceso y de las que se hagan valer antes de la respectiva sentencia, aprobación, liquidación u
homologación.


                                               TITULO XII

                                             DEVOLUCIONES

ART. 635. DEVOLUCIÓN DE SALDOS A FAVOR. Los contribuyentes o responsables de los tributos
administrados por la Secretaría de Hacienda, podrán solicitar la devolución o compensación de los saldos
a favor originados en sus declaraciones tributarias, en pagos en exceso o de lo no debido, que éstos
hayan efectuado por concepto de obligaciones tributarias municipales, de conformidad con el trámite
señalado en los artículos siguientes.

ART. 636. TÉRMINO PARA SOLICITAR LA DEVOLUCIÓN POR PAGOS EN EXCESO.           Las solicitudes de
devolución o compensación por pagos en exceso, deberán presentarse a más tardar dentro del mes
siguiente a la fecha en que cancelo el exceso o lo no debido.

ART. 637. TRAMITE. Hecho el estudio respectivos para determinar la existencia de los saldos a favor para
la devolución, la sub-dirección de impuestos dentro de los treinta (30) días siguientes a la solicitud
expedirá certificación con destino a la Tesorería Municipal.

Recibida la Certificación con sus anexos, el tesorero verificará la inexistencia de otras obligaciones a
cargo del solicitante y remitirá dentro del mismo termino los documentos al Secretario de Hacienda o su
delegado quien dentro de los diez (10) días siguientes por medio de acto administrativo motivado hará
el reconocimiento y ordenará la devolución si lo hubiere , en caso contrario negara la solicitud.



                                                                                                     143
ART. 638. TERMINO PARA LA DEVOLUCION. La administración municipal dispone de un plazo de seis
meses contador a partir de la fecha de la ejecutoria de la Resolución que ordena los ajustes
presupuestales necesarios y devolver el dinero al interesado.

ART. 639. RECHAZO E INADMISIÓN DE LAS SOLICITUDES DE DEVOLUCIÓN O COMPENSACIÓN. Las
solicitudes de devolución o compensación se rechazarán en forma definitiva :

    1. Cuando fueren presentadas extemporáneamente.
    2. Cuando el saldo materia de la solicitud ya haya sido objeto de devolución, compensación o
       imputación anterior.
    3. Cuando dentro del término de la investigación previa de la solicitud de devolución o
       compensación, como resultado de la corrección de la declaración efectuada por el contribuyente
       o responsable, se genera un saldo a pagar.

    Las solicitudes de devolución o compensación deberán inadmitirse cuando dentro del proceso para
    resolverlas, se dé alguna de las siguientes causales:

    1. Cuando la declaración objeto de la devolución o compensación se tenga como no presentada por
       las causales establecidas en este Estatuto.
    2. Cuando la solicitud se presente sin el lleno de los requisitos formales que exigen las normas
       pertinentes.
    3. Cuando la declaración objeto de la devolución o compensación presente error aritmético.
    4. Cuando se impute en la declaración objeto de solicitud de devolución o compensación, un saldo
       a favor del periodo anterior diferente al declarado.


                                               TITULO XIII

                                     DEL RECAUDO DE LAS RENTAS

ART. 640. FORMAS DE RECUADO.. El recaudo de los tributos se puede efectuar en forma directa en la
Tesorería Municipal, por medio de los bancos y las entidades financieras de la ciudad que se autoricen
para tal fin o por administración delegada previo a la suscripción de convenios y autorización
respectiva.

ART. 641. CONSIGNACIÓN DE LO RETENIDO. Los agentes recaudadores, retenedores o responsables
deberán consignar el tributo en los lugares y dentro de los plazos que para tal efecto se señalen.

ART. 642. FORMA DE PAGO. Las rentas municipales deberán cancelarse en dinero efectivo o en cheque
visado o de gerencia.

PARAGRAFO. El Gobierno Municipal, previa su reglamentación, podrá aceptar el pago de las rentas
mediante sistemas modernos debidamente reconocidos por la Superintendencia Bancaria, siempre y
cuando la comisión no la asuma el Municipio.



                                                                                                     144
ART. 643. PRUEBAS DE PAGO: El pago de los tributos, intereses, sanciones y demás derechos a favor del
municipio se probará con los recibos de pago correspondientes.


                                                  TITULO IVX

                                         OTRAS CONTRIBUCIONES

                          CONTRIBUCIÓN SOBRE CONTRATOS DE OBRA PUBLICA

ART. 644.NATURALEZA JURÍDICA. La contribución sobre contratos de obra publica para la construcción y
mantenimiento de vías terrestres o fluvial, puertos aéreos, marítimos o fluviales, se encuentra regulada
en la Ley 418 de 1997 Art. 119 y 120, ampliada en cuanto al termino de vigencia por la ley 782 del
2002 Art. 37 y fue adoptada por el Honorable Concejo municipal mediante Acuerdo numero 02 de
marzo 13 de 2002.

ART.645. HECHO GENERADOR. Esta dado por la celebración de contratos de obra publica para la
construcción y mantenimiento de vías terrestres o fluvial, puertos aéreos, marítimos o fluviales entre el
municipio de Villa del Rosario y todas las personas naturales y jurídicas.

ART.646. SUJETO ACTIVO Es el municipio de Villa del Rosario quien tendrá la función del recaudo,
administración y control de dicha contribución.

ART.647. SUJETO PASIVO. Son sujetos pasivos todas las personas naturales y jurídicas que celebren
contratos de obra publica para la construcción y mantenimiento de vías terrestres o fluvial, puertos
aéreos, marítimos o fluviales, incluidas las cooperativas, los subcontratistas cuando contraten con
organismos multilaterales que tengan a su cargo la construcción o el mantenimiento de estas vías y los
consorcios y uniones temporales en la proporción que corresponda a cada uno.

ART.648. BASE GRAVABLE .Esta constituida por el valor del contrato o de las respectivas adiciones.

ART.649. TARIFA. La tarifa corresponderla cinco por ciento (5%) sobre el valor del contrato.

ART. 650.EXENCIONES Se encuentran exentos de esta contribución, los contratos de concesión de obra
publica que se encuentran definitivos por la Ley 80/93 Art. 32.

ART.651 FORMAS DE RECAUDO La Tesorería municipal descontara el 5% del valor del anticipo, si lo
hubiere y de cada cuenta que se cancele al contratista.

ART.652. DESTINACIÓN DE LOS RECURSOS. Los recursos que recaude el municipio de Villa del Rosario por
este concepto serán trasferidos por la tesorería municipal al Fondo de Seguridad Municipal de Villa del
Rosario del Rosario “Fondo Cuenta”.


                                                      TITULO XV

                                                                                                     145
                                         DISPOSICIONES PROCEDIMENTALES

ART. 653. PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO TERRITORIAL. El municipio de Villa del Rosario aplicará los
procedimientos establecidos en el Estatuto Tributario Nacional, para la administración, determinación,
discusión, cobro, devoluciones, régimen sancionatorio incluida su imposición, a los impuestos
administrados por el municipio. Así mismo aplicará el procedimiento administrativo de cobro a las
multas, derechos y demás recursos territoriales. El monto de las sanciones y el término de la aplicación
de los procedimientos anteriores podrán disminuirse y simplificarse acorde con la naturaleza de sus
tributos y teniendo en cuenta la proporcionalidad de estas respecto del monto de los impuestos. (Ley
788/2002 Art. 59).

ART. 654. APLICABILIDAD DE LAS MODIFICACIONES ADOPTADAS POR MEDIO DEL PRESENTE ESTATUTO.
Las disposiciones relativas a modificación de las tarifas del impuesto Predial Unificado e Industria y
comercio y sus complementarios que se adoptan por medio del presente Estatuto se aplicarán a las
actuaciones que se inicien a partir de la vigencia fiscal del 1º de Enero del año 2005 y las demás
modificaciones tarifarias a partir de la sanción y publicación del presente Acuerdo.

Las disposiciones relativas a normas sustanciales y procedimentales se aplicarán a partir de la Sanción
del presente Acuerdo.

ART. 655. PREVALENCIA EN LA APLICACIÓN DE LAS NORMAS PROCEDIMENTALES. Las normas atinentes a
la ritualidad de los procesos prevalecen sobre las anteriores desde el momento en que deben empezar a
regir; pero los términos que hubieren empezado a correr y las actuaciones que estuvieren iniciadas, se
regirán por el precepto vigente al tiempo de su iniciación.

ART. 656. MODIFICACIONES AL ESTATUTO. En las modificaciones al Estatuto que posteriormente apruebe
el Concejo Municipal de Villa del Rosario, mediante acuerdos, deberá referirse siempre al articulado que
se pretende modificar, sustituir o complementar, expresando cómo quedaran los artículos, capítulos o
títulos modificados; cuando se trate de la creación de nuevas normas sustanciales, sancionatorias o
procedimentales, deberán agregarse números nuevos a los artículos ya previstos.

ART. 657. VIGENCIA Y DEROGATORIAS. El presente Acuerdo rige a partir de la fecha de su publicación
y compila actos administrativos vigentes y deroga aquellos que le sean contrarios en especial los
contenidos en el Acuerdo 067 de Diciembre de 1999.

ART. 658. FACULTADES ESPECIALES: Facúltese al Alcalde para compilar en el texto del Estatuto de Rentas
las modificaciones efectuadas por el Concejo Municipal, a través de los Acuerdos pertinentes.

ART. 659. El presente acuerdo rige a partir de su sanción y publicación.



Dada en Villa del Rosario a los trece (13) días del mes de Septiembre del Dos mil cuatro (2.004).



                                                                                                    146
                             CARLOS JULIO SOCHA HERNÁNDEZ
                             Alcalde municipio Villa del Rosario




TRABAJAMOS PARA TENER EL MUNICIPIO QUE NOS MERECEMOS




        REQUISITOS PARA LA PAERTURA DE ESTABLECIMIENTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO.


   PRESENTAR POR ESCRITO ANTE LA OFICINA DE RENTAS E IMPUESTOS, ESPECIFICANDO CLASE DE
    ACTIVIDAD QUE EJERCE, RAZON SOCIAL DEL ESTABLECIMIENTO, FECHA DE INICIACION DE LABORES
    Y DIRECCION.
   FOTOCOPIA DE LA CEDULA DE CIUDADANIA
   FOTOCOPIA CAMARA DE COMERCIO
   FOTOCOPIA CONTRATO DE ARRENDAMIENTO, SI ES ARRENDADO
   FOTOCOPIA DE INSCRIPCION ANTE LA DIAN
   FOTOCOPIA DEL RECIBO DE SAYCO Y ASINPRO(SEGÚN LA CLASE DE NEGOCIO).
   FOTOCOPIA DE CERTIFICADO DE USO DE SUELO, EXPEDIDO POR LA OFICINA DE PLANEACION
    MUNICIPAL.
   VALOR DE LA INSCRIPCION O REGISTRO SEGÚN EL ARTICULO 102 DEL ESTATUTO DE RENTAS
    MUNICIPAL EQUIVALENTE AL 25 % DE UN SALARIO MINIMO LEGAL VIGENTE.




                                                                                      147

								
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