KDV ĠADE VE MAHSUP ĠġLEMLERĠNDE ARANACAK BELGELER (30.01.2006)
ĠADE HAKKI DOĞURAN ĠġLEM ĠADEDE ARANACAK BELGELER MAHSUPTA ARANACAK BELGELER
11/1-A DÖNEM ĠTĠBARĠYLE 4.000.YTL' YE KADAR OLAN ĠADELERDE
MAL ĠHRACI
1- Gümrük beyannamesi (aslı veya noter, gümrük idaresi yada YMM'ce onaylı 1- Gümrük beyannamesi (aslı veya noter, gümrük idaresi yada YMM'ce onaylı
örneği) örneği)
Beyannamelerin aslı veya örneği yerine bunların listesinin de verilmesi Beyannamelerin aslı veya örneği yerine bunların listesinin de verilmesi
yeterlidir, bu takdirde listede beyannamenin tarihi, sayısı, ihraç edilen malın yeterlidir, bu takdirde listede beyannamenin tarihi, sayısı, ihraç edilen malın
cinsi, miktarı ve tutarı, gümrük kapısının ismi, varıĢ ülkesi, imalatçının cinsi, miktarı ve tutarı, gümrük kapısının ismi, varıĢ ülkesi, imalatçının
adı-soyadı veya unvan ıintaç ve çıkıĢ tarihlerine yer verilir. adı-soyadı veya ünvanı intaç ve çıkıĢ tarihlerine yer verilir.
2- SatıĢ faturalarının fotokopisi veya listesi 2- SatıĢ faturalarının fotokopisi veya listesi
3- Ġhracatın gerçekleĢtiği döneme iliĢkin olarak indirilecek katma değer 3- Ġhracatın gerçekleĢtiği döneme iliĢkin olarak indirilecek katma değer
vergisi listesi ile ihraç edilen malın bünyesine giren vergi miktarına iliĢkin vergisi listesi ile ihraç edilen malın bünyesine giren vergi miktarına iliĢkin
hesaplamaları gösterir tablo hesaplamaları gösterir tablo
DıĢ Ticaret Sermaye ġirketleri ve Sektörel DıĢ Ticaret ġirketleri ihracatına DıĢ Ticaret Sermaye ġirketleri ve Sektörel DıĢ Ticaret ġirketleri ihracatına
aracılık ettikleri mükelleflerin indirilecek katma değer vergisi listesini de aracılık ettikleri mükelleflerin indirilecek katma değer vergisi listesini de
verirler. verirler.
Bu belgelerin ibrazı halinde miktar ne olursa olsun inceleme raporu veya teminat
aranmaksızın mahsup iĢlemi yapılır.
DÖNEM ĠTĠBARĠYLE 4.000.YTL' YĠ AġAN ĠADELERDE
Ġnceleme raporu, teminat veya YMM raporu (Tam tasdik
varsa sınırsız yok ise 231.000.YTL'ye kadar)
37 No.lu YMM Tebliği
11/1-A DÖNEM ĠTĠBARĠYLE 4.000.YTL' Ye KADAR OLAN ĠADELERDE
HĠZMET ĠHRACI
1- Yurt dıĢındaki müĢteri adına düzenlenen faturanın aslı veya fotokopisi 1- Yurt dıĢındaki müĢteri adına düzenlenen faturanın aslı veya fotokopisi
2- Ġhracatın gerçekleĢtiği döneme iliĢkin olarak indirilecek KDV listesi ile ihraç 2- Ġhracatın gerçekleĢtiği döneme iliĢkin olarak indirilecek KDV listesi ile ihraç
edilen hizmet nedeniyle yüklenilen vergi miktarına iliĢkin hesaplamaları gösterir edilen hizmet nedeniyle yüklenilen vergi miktarına iliĢkin hesaplamaları gösterir
tablo tablo
3- Münhasıran 4389 Sayılı Bankalar Kanunu hükümlerine göre faaliyette bulunan 3- Münhasıran 4389 Sayılı Bankalar Kanunu hükümlerine göre faaliyette bulunan
Bankalar veya Özel Finans Kurumlarınca düzenlenmiĢ Döviz Alım Belgesi aslı veya Bankalar veya Özel Finans Kurumlarınca düzenlenmiĢ Döviz Alım Belgesi aslı veya
ilgili banka veya özel finans kurumu Ģubesince onaylanmıĢ örneği yada dövizin ilgili banka veya özel finans kurumu Ģubesince onaylanmıĢ örneği yada dövizin
yurt dıĢından geldiğini gösteren bankadan alınmıĢ belge. yurt dıĢından geldiğini gösteren bankadan alınmıĢ belge.
Bu belgelerin ibrazı halinde miktar ne olursa olsun inceleme raporu veya teminat
aranmaksızın mahsup iĢlemi yapılır.
DÖNEM ĠTĠBARĠYLE 4.000.YTL.'YI AġAN ĠADELERDE
KDV ĠADE VE MAHSUP ĠġLEMLERĠNDE ARANACAK BELGELER (30.01.2006)
ĠADE HAKKI DOĞURAN ĠġLEM ĠADEDE ARANACAK BELGELER MAHSUPTA ARANACAK BELGELER
Ġnceleme raporu, teminat veya YMM raporu (Tam tasdik varsa sınırsız yok ise
231.000.YTL'ye kadar)
37 No.lu YMM Tebliği
11/1-B YOLCU BERABERĠ EġYA ĠHRACINDA (43 Seri No.lu Tebliğ)
YOLCU BERABERĠ DÖNEM ĠTĠBARĠYLE 4.000.YTL.'YE KADAR OLAN ĠADELERDE
1-Gümrükçe onaylı satıĢ faturası veya fatura/çek aslı veya fotokopisi, 1-Gümrükçe onaylı satıĢ faturası veya fatura/çek aslı veya fotokopisi,
2- Ġhracatın gerçekleĢtiği döneme iliĢkin olarak indirilecek KDV listesi ile ihraç 2- Ġhracatın gerçekleĢtiği döneme iliĢkin olarak indirilecek KDV listesi ile ihraç
edilen malın bünyesine giren vergi miktarına iliĢkin hesaplamaları gösterir tablo edilen malın bünyesine giren vergi miktarına iliĢkin hesaplamaları gösterir tablo
3- Ġadenin yetki belgeli aracı firma tarafından yapılması halinde bu firmaların 3- Ġadenin yetki belgeli aracı firma tarafından yapılması halinde bu firmaların
gönderdiği icmallerin fotokopisi. gönderdiği icmallerin fotokopisi.
Bu belgelerin ibrazı halinde miktar ne olursa olsun inceleme raporu veya teminat
aranmaksızın mahsup iĢlemi yapılır.
DÖNEM ĠTĠBARĠYLE 4.000.YTL.'YĠ AġAN ĠADELERDE
Ġnceleme raporu teminat veya YMM raporu (Tam tasdik olsun olmasın
60.000.YTL.'ye kadar) 37 No.lu YMM Tebliği
BAVUL TĠCARETĠNDE (61 Seri No.lu Tebliğ)
DÖNEM ĠTĠBARĠYLE 4.000.YTL.'YE KADAR OLAN ĠADELERDE
1-Gümrükçe onaylı özel faturanın aslı veya fotokopisi, 1-Gümrükçe onaylı özel faturanın aslı veya fotokopisi,
2- Ġhracatın gerçekleĢtiği döneme iliĢkin olarak indirilecek KDV listesi ile ihraç 2- Ġhracatın gerçekleĢtiği döneme iliĢkin olarak indirilecek KDV listesi ile ihraç
edilen malın bünyesine giren vergi miktarına iliĢkin hesaplamaları gösterir tablo edilen malın bünyesine giren vergi miktarına iliĢkin hesaplamaları gösterir tablo
3- Münhasıran 4389 Sayılı Bankalar Kanunu hükümlerine göre faaliyette bulunan 3- Münhasıran 4389 Sayılı Bankalar Kanunu hükümlerine göre faaliyette bulunan
Bankalar veya Özel Finans Kurumlarınca düzenlenmiĢ Döviz Alım Belgesi aslı veya Bankalar veya Özel Finans Kurumlarınca düzenlenmiĢ Döviz Alım Belgesi aslı veya
ilgili banka veya özel finans kurumu Ģubesince onaylanmıĢ örneği. ilgili banka veya özel finans kurumu Ģubesince onaylanmıĢ örneği.
Bu belgelerin ibrazı halinde miktar ne olursa olsun inceleme raporu veya teminat
aranmaksızın mahsup iĢlemi yapılır.
DÖNEM ĠTĠBARĠYLE 4.000.YTL.'YĠ AġAN ĠADELERDE
Ġnceleme raporu teminat veya YMM raporu (Tam tasdik olsun olmasın
60.000.YTL.'ye kadar) 37 No.lu YMM Tebliği
KDV ĠADE VE MAHSUP ĠġLEMLERĠNDE ARANACAK BELGELER (30.01.2006)
ĠADE HAKKI DOĞURAN ĠġLEM ĠADEDE ARANACAK BELGELER MAHSUPTA ARANACAK BELGELER
DÖNEM ĠTĠBARĠYLE 1.000.YTL.'YI AġMAYAN ĠADELERDE MAHSUP YOK
11/1-B
TÜRKĠYE'DE ĠKAMETGAHI, ĠġYERĠ,
KANUNĠ VE Ġġ MERKEZĠ
BULUNMAYANLAR TAġIMACILIK
FALĠYETLERĠ
Bu Tebliğe ekli "iade talep formu", (90 Seri No.lu KDV Genel Tebliği)
Ġadenin herhangi bir aracı tarafından talep edilmesi halinde noter onaylı "Vekaletname"belgesi,
Fuar, panayır ve sergilere katılanların gerçek kiĢi olması, taĢımacılığın sürücü tarafından kendi
adına yapılması halinde bunlara ait pasaportların noter onaylı fotokopisi,
Kendi ülkelerinde vergi mükellefiyetini gösteren "vergi mükellefiyeti" belgesi, (iadenin
tekrarlanması durumunda bu belgenin yeniden ibrazına gerek bulunmamaktadır)
Yapılan harcamalara iliĢkin olarak Vergi Usul Kanunu hükümlerine göre düzenlenmiĢ fatura veya
serbest meslek makbuzunun asılları veya noter onaylı suretleri,
Yabancı taĢımacılık faaliyetinde bulunanlar bu belgelere ek olarak aĢağıdaki belgeleri de eklemek
zorundadırlar;
TaĢımacılık faaliyetine iliĢkin olarak TIR karnesinin Türkiye'ye giriĢ çıkıĢ tarihlerini gösteren dip
koçanın veya transit beyannamesinin onaylı örneği,
TaĢımanın yapıldığı aracın plakasının ve taĢıma iĢini yapan kiĢi/firmanın isminin yer aldığı
belgelerin asılları veya noter onaylı suretleri
DÖNEM ĠTĠBARĠYLE 1.000.YTL'YĠ AġAN ĠADELERDE
Vergi Ġnceleme Raporu veya Teminat
11/1-C DÖNEM ĠTĠBARĠYLE 4.000.YTL.'YE KADAR OLAN ĠADELERDE
ĠHRAÇ KAYITLI SATIġ
1- Gümrük beyannamesi (aslı veya noter, gümrük idaresi yada YMM'ce onaylı 1- Gümrük beyannamesi (aslı veya noter, gümrük idaresi yada YMM'ce onaylı
örneği örneği
2- Ġhraç kayıtlı teslimin gerçekleĢtiği döneme iliĢkin olarak indirilecek KDV listesi 2- Ġhraç kayıtlı teslimin gerçekleĢtiği döneme iliĢkin olarak indirilecek KDV listesi
3- Ġhraç kaydıyla satıĢlara iliĢkin fatura fotokopisi veya liste 3- Ġhraç kaydıyla satıĢlara iliĢkin fatura fotokopisi veya liste
4- Bavul ticareti kapsamında ihracat yapanlara satıĢ yapılması halinde ihracatçıdan 4- Bavul ticareti kapsamında ihracat yapanlara satıĢ yapılması halinde ihracatçıdan
temin edilen ve münhasıran 4389 Bankalar Kanunu hükmelirine göre faaliyette temin edilen ve münhasıran 4389 Bankalar Kanunu hükmelirine göre faaliyette
bulunan bankalar veya özel finans kurumlarınca düzenlenmiĢ döviz alım belgesi bulunan bankalar veya özel finans kurumlarınca düzenlenmiĢ döviz alım belgesi
aslı veya ilgili banka veya özel finans kurumu Ģubesince onaylanmıĢ örneği. aslı veya ilgili banka veya özel finans kurumu Ģubesince onaylanmıĢ örneği.
Bu belgelerin ibrazı halinde miktar ne olursa olsun inceleme raporu veya teminat
aranmaksızın mahsup iĢlemi yapılır.
DÖNEM ĠTĠBARĠYLE 4.000.YTL.'YĠ AġAN ĠADELERDE
Ġnceleme raporu, teminat veya YMM raporu (Tam tasdik varsa sınırsız yok ise
231.000.YTL-TL.'ye kadar)
37 No.lu YMM Tebliği
KDV ĠADE VE MAHSUP ĠġLEMLERĠNDE ARANACAK BELGELER (30.01.2006)
ĠADE HAKKI DOĞURAN ĠġLEM ĠADEDE ARANACAK BELGELER MAHSUPTA ARANACAK BELGELER
13/A DÖNEM ĠTĠBARĠYLE 200.YTL.'YE KADAR OLAN ĠADELERDE
DENĠZ HAVA VE DEMĠR
YOLU TAġIMA 1-Teslim edilen aracın iktisabı veya tadil,bakım,onarım hizmetine iliĢkin alıĢ ve 1-Teslim edilen aracın iktisabı veya tadil,bakım,onarım hizmetine iliĢkin alıĢ ve
ARAÇLARININ TESLĠMĠ, giderlere ait belgelerin fotokopileri ile satıĢ faturası veya hizmet faturasının giderlere ait belgelerin fotokopileri ile satıĢ faturası veya hizmet faturasının
BAKIMI VE ONARIMI fotokopileri veya listeleri) fotokopileri veya listeleri
DÖNEM ĠTĠBARĠYLE 200.YTL.'YĠ AġAN ĠADELERDE
Ġnceleme raporu teminat veya YMM raporu (Tam tasdik varsa sınırsız yoksa
231.000.YTL-TL.kadar)
37 No.lu YMM Tebliği
13/B DÖNEM ĠTĠBARĠYLE 200.YTL.'YE KADAR OLAN ĠADELERDE
DENĠZ VE HAVA
TAġIMA ARAÇLARI 1-AlıĢ ve satıĢ faturalarının fotokopileri veya listeleri 1-AlıĢ ve satıĢ faturalarının fotokopileri veya listeleri
ĠÇĠN LĠMAN VE HAVA
MEYDANLARINDA DÖNEM ĠTĠBARĠYLE 200.YTL.'YĠ AġAN ĠADELERDE
YAPILAN TESLĠMLER
01.01.2004 tarihinden itibaren kaldırılmıĢ olup, Ġnceleme raporu teminat veya YMM raporu (Tam tasdik varsa sınırsız yoksa
geçmiĢ dönemleri kapsamaktadır. 231.000.YTL-TL.kadar)
37 No.lu YMM Tebliği
13/B Uluslar arası taĢıma seferi yapan gemilere yapılan su,kumanyave bunun gibi tes-
DENĠZ VE HAVA limler (Bu istisna kanunun 11 ve 12.maddelerine göre ihracat istisnası kapsamın
TAġIMA ARAÇLARI da değerlendirilmektedir.)
ĠÇĠN LĠMAN VE HAVA
MEYDANLARINDA DÖNEM ĠTĠBARĠYLE 200.YTL.'YA KADAR OLAN ĠADELERDE
YAPILAN TESLĠMLER
1-Gümrük beyannamesi 1-Gümrük beyannamesi
2-Teslim edilen mallara ait ilgili gümrük idaresince onaylı listesi 2-Teslim edilen mallara ait ilgili gümrük idaresince onaylı listesi
3-AlıĢ ve satıĢ belgeleri(imalatçılarda sadece satıĢ belgeleri) fotokopisi veya lis- 3-AlıĢ ve satıĢ belgeleri (imalatçılarda sadece satıĢ belgeleri)fotokopisi veya lis-
tesi tesi
4-Hizmet ile ilgili faturanın aslı veya noterce yada YMM'ce onaylı örneği 4-Hizmet ile ilgili faturanın aslı veya noterce yada YMM'ce onaylı örneği
Kumanya listesi Kumanya listesi
Bu belgelerin ibrazı halinde miktar ne olursa olsun inceleme raporu veya teminat
aranmaksızın mahsup iĢlemi yapılır.
DÖNEM ĠTĠBARĠYLE 2.000.YTL' YĠ AġAN ĠADELERDE
KDV ĠADE VE MAHSUP ĠġLEMLERĠNDE ARANACAK BELGELER (30.01.2006)
ĠADE HAKKI DOĞURAN ĠġLEM ĠADEDE ARANACAK BELGELER MAHSUPTA ARANACAK BELGELER
Ġnceleme raporu, teminat veya YMM raporu (Tam tasdik varsa sınırsız yok ise
231.000.YTL-TL.'ye kadar)
37 No.lu YMM Tebliği
13/C DÖNEM ĠTĠBARĠYLA 200.YTL.'YE KADAR OLAN ĠADELERDE
ARAÇLAR VE PETROL
ARAMALARI 1-Hizmetle ilgili faturaların örneği veya listesi 1-Hizmetle ilgili faturaların örneği veya listesi
DÖNEM ĠTĠBARĠYLA 200.YTL.'YĠ AġAN ĠADELERDE
Ġnceleme raporu veya teminat mektubu,iadetalep edilen tüm dönemler için tek bir YMM Raporu
13/D DÖNEM ĠTĠBARIYLA 4.000.YTL.'YE KADAR OLAN ĠADELERDE
YT BELGESĠ SAHĠBĠ
MÜKELLEFLERE BELGE 1-69 No.lu KDV Genel Tebliği ekindeki Form 1-69 No.lu KDV Genel Tebliği ekindeki Form
KAPSAMINDAKĠ MAKĠNA 2-AlıĢ ve satıĢ faturalarının (imalatçılarda sadeci satıĢ faturalarının)fotokopileri 2-AlıĢ ve satıĢ faturalarının (imalatçılarda sadeci satıĢ faturalarının)fotokopileri
VE TEÇHĠZAT TESLĠMLERĠ veya bu faturaların dökümünü gösteren liste, veya bu faturaların dökümünü gösteren liste.
DÖNEM ĠTĠBARĠYLA 4.000.YTL.'YI AġAN ĠADELERDE
Ġnceleme raporu, teminat veya YMM raporu (Tam tasdik varsa sınırsız yok ise
231.000.YTL-TL.'ye kadar)
37 No.lu YMM Tebliği
13/E DÖNEM ĠTĠBARĠYLE 4.000.YTL.'YE KADAR OLAN ĠADELERDE
LĠMAN VE HAVA MEYDANLARI 1- Ġade talep dilekçesi 1- Ġade talep dilekçesi
2- Ġstisna belgesinin örneği 2- Ġstisna belgesinin örneği
3- Yüklenilen KDV tablosu 3- Yüklenilen KDV tablosu
4- Ġndirilecek KDV listesi 4- Ġndirilecek KDV listesi
5- SatıĢ faturaları listesi 5- SatıĢ faturaları listesi
DÖNEM ĠTĠBARĠYLA 4.000.YTL.'YI AġAN ĠADELERDE
Ġnceleme raporu, teminat veya YMM raporu (Tam tasdik varsa sınırsız yok ise
231.000.YTL-TL.'ye kadar)
37 No.lu YMM Tebliği
13/F DÖNEM ĠTĠBARĠYLE 4.000.YTL.'YE KADAR OLAN ĠADELERDE
ULUSAL GÜVENLĠK
Doğrudan yapılan teslimlerde ve tedarikçi firmaların alımlarında iade uygulaması Doğrudan yapılan teslimlerde ve tedarikçi firmaların alımlarında iade uygulaması
1- Ġade talep dilekçesi 1- Ġade talep dilekçesi
2- Ġstisna kapsamındaki iĢlemlerle ilgili alıĢ ve giderleri dolayısıyla adlarına düzenlenen ve 2- Ġstisna kapsamındaki iĢlemlerle ilgili alıĢ ve giderleri dolayısıyla adlarına düzenlenen ve
KDV indirimi için geçerli olan belgelerin dökümünü ihtiva eden ve ihale makamı ve mükellefçe KDV indirimi için geçerli olan belgelerin dökümünü ihtiva eden ve ihale makamı ve mükellefçe
kaĢe-mühür ve imza tatbik edilmek suretiyle onaylanan listenin örneği (iĢlem tamamlanmadan kaĢe-mühür ve imza tatbik edilmek suretiyle onaylanan listenin örneği (iĢlem tamamlanmadan
KDV ĠADE VE MAHSUP ĠġLEMLERĠNDE ARANACAK BELGELER (30.01.2006)
ĠADE HAKKI DOĞURAN ĠġLEM ĠADEDE ARANACAK BELGELER MAHSUPTA ARANACAK BELGELER
önce) önce)
3- Ek4 yazısının bir örneği (iĢlem tamamlandıktan sonra) 3- Ek yazısının bir örneği (iĢlem tamamlandıktan sonra)
4- Ġstisna kapsamında kabul edilen harcamalara ait yüklenilen verginin tablosu 4- Ġstisna kapsamında kabul edilen harcamalara ait yüklenilen verginin tablosu
5- Ġstisnaya konu iĢlemlerin gerçekleĢtiği döneme ait indirilecek KDV ve iĢlemin tamamlan- 5- Ġstisnaya konu iĢlemlerin gerçekleĢtiği döneme ait indirilecek KDV ve iĢlemin tamamlan-
masından sonra yapılacak iade taleplerinde istisna kapsamında düzenlenen satıĢ faturalarının masından sonra yapılacak iade taleplerinde istisna kapsamında düzenlenen satıĢ faturalarının
listesi listesi
YurtdıĢında yerleĢik firmalara yapılan teslim ve hizmetlerde iade uygulaması YurtdıĢında yerleĢik firmalara yapılan teslim ve hizmetlerde iade uygulaması
1- Ġade talep dilekçesi 1- Ġade talep dilekçesi
2- Yüklenilen KDV tablosu 2- Yüklenilen KDV tablosu
3- Ġade talep edilen döneme ait indirilecek KDV ve istisna kapsamında düzenlenen satıĢ 3- Ġade talep edilen döneme ait indirilecek KDV ve istisna kapsamında düzenlenen satıĢ
faturalarının listesi faturalarının listesi
4- Ek 5 yazısının mükellef tarafından imza ve kaĢe tatbik edilmek suretiyle onaylanmıĢ örneği 4- Ek 5 yazısının mükellef tarafından imza ve kaĢe tatbik edilmek suretiyle onaylanmıĢ örneği
Bu belgelerin ibrazı halinde miktar ne olursa olsun inceleme raporu veya teminat
aranmaksızın mahsup iĢlemi yapılır.
Birbirini izleyen 12 vergilendirme dönemini kapsayan YMM raporu Birbirini izleyen 12 vergilendirme dönemini kapsayan YMM raporu
DÖNEM ĠTĠBARĠYLE 4.000.YTL.'YĠ AġAN ĠADELERDE
Ġnceleme raporu, teminat veya YMM raporu (Tam tasdik varsa sınırsız yok ise 231.000.YTL'ye
kadar) 37 No.lu YMM Tebliği
14 DÖNEM ĠTĠBARĠYLE 1.000.YTL.'YE KADAR OLAN ĠADELERDE
DENĠZ TAġIMACILIĞI
1- Deniz manifestosu (Aslı veya noter, gümrük idaresi yada YMM'ce onaylı örneği) 1- Deniz manifestosu (Aslı veya noter, gümrük idaresi yada YMM'ce onaylı örneği)
2- Ġndirilecek KDV listesi 2- Ġndirilecek KDV listesi
14 1- Uluslararası taĢımacılık hizmeti karĢılığında düzenlenen fatura 1- Uluslararası taĢımacılığı hizmeti karĢılığında düzenlenen fatura
KARA TAġIMACILIĞI 2- Kara manifestosu veya tır karnesi (asıl, noter, gümrük idaresi veya YMM'lerce tasdik 2- Kara manifestosu veya tır karnesi bunların temin edilememesi halinde triptik belgesi
edilmiĢ sureti) bunların temin edilememesi halinde triptik belgesi veya mükelleflerin düzenle- veya mükelleflerin düzenledikleri faturalar bu faturaları teyit eden taĢımayı yaptıran
dikleri faturalar bu faturaları teyit eden taĢımayı yaptıran müesseselerin düzenleyip tasdik müesseselerin düzenleyip tasdik edecekleri listeler
edecekleri listeler
14 1- Hava taĢımacılığı ile ilgili düzenlenen fatura 1- Hva taĢımacılığı ile ilgili düzenlenen fatura
HAVA TAġIMACILIĞI 2-Hava manifestosu, bunun düzenlenmediği durumlarda düzenlenen faturalar ve 2-Hava manifestosu, bunun düzenlenmediği durumlarda düzenlenen faturalar ve
faturaları teyit eden taĢımayı yaptıran müesseselerin tasdik edecekleri listeler. faturaları teyit eden taĢımayı yaptıran müesseselerin tasdik edecekleri listeler.
KDV ĠADE VE MAHSUP ĠġLEMLERĠNDE ARANACAK BELGELER (30.01.2006)
ĠADE HAKKI DOĞURAN ĠġLEM ĠADEDE ARANACAK BELGELER MAHSUPTA ARANACAK BELGELER
DÖNEM ĠTĠBARĠYLE 1.000.YTL.'YĠ AġAN ĠADELERDE
Ġnceleme raporu, teminat veya YMM raporu (Tam tasdik varsa sınırsız yok ise
231.000.YTL-TL.'ye kadar)
37 No.lu YMM Tebliği
15/1-A DÖNEM ĠTĠBARĠYLE 200.YTL.'YE KADAR OLAN ĠADELERDE
DĠPLOMATĠK ĠSTĠSNA
1-Temsilcilik ve munsuplarına KDV hesaplamadan düzenlenen faturaların fotoko- 1-Temsilcilik ve munsuplarına KDV hesaplamadan düzenlenen faturaların fotoko-
pileri veya listesi pileri veya listesi
2-Yüklenilen KDV listesi 2-Yüklenilen KDV listesi
3-DıĢiĢleri Bakanlığı ve Maliye Bakanlığınca diplomatik istisnadan faydalanacak 3-DıĢ ĠĢleri Bakanlığı ve Maliye Bakanlığınca diplomatik istisnadan faydalanacak
olanların hangi tür alımlarının KDV'den istisna olduğunu belirten yazı. olanların hangi tür alımlarının KDV'den istisna olduğunu belirten yazı.
DÖNEM ĠTĠBARĠYLE 200.YTL.'YĠ AġAN ĠADELERDE
Ġnceleme raporu veya teminat mektubu
15/1-B DÖNEM ĠTĠBARĠYLE 200.YTL.'YE KADAR OLAN ĠADELERDE
ULUSLAR ARASI
ANLAġMALAR 1-Teslime iliĢkin düzenlenen fatura ve benzeri vesikaların fotokopilerinin ekli 1-Teslime iliĢkin düzenlenen fatura ve benzeri vesikaların fotokopilerinin ekli olduğu
olduğu liste liste
2-Yüklenilen KDV listesi 2-Yüklenilen KDV listesi
Bu belgelerin ibrazı halinde miktar ne olursa olsun Mahsup iĢlemi inceleme raporu
DÖNEM ĠTĠBARĠYLE 2.000.YTL.'YĠ AġAN ĠADELERDE veya teminat aranmaksızın yapılır.
Ġnceleme raporu, teminat veya YMM raporu (Tam tasdik varsa sınırsız yok ise
231.000.YTL-TL'ye kadar)
37 No.lu YMM Tebliği
9 DÖNEM ĠTĠBARĠYLE 200.YTL.'YE KADAR OLAN ĠADELERDE
HURDA METAL
HURDA PLASTĠK 1-Tevkifat uygulanan iĢleme ait faturaların onaylı örnekleri veya listesi 1-Tevkifat uygulanan iĢleme ait faturaların onaylı örnekleri veya listesi
ATIK KAĞIT 2-Yüklenilen KDV listesi 2-Yüklenilen KDV listesi
TESLĠMLERĠ
01.01.2004 tarihinden itibaren kaldırılmıĢ olup,
geçmiĢ dönemleri kapsamaktadır.
DÖNEM ĠTĠBARĠYLE 200.YTL.'YĠ AġAN ĠADELERDE
Ġnceleme raporu, teminat veya YMM raporu (Tam tasdik varsa sınırsız yok ise
231.000.YTL-TL.ye kadar) 37 No.lu Tebliğ
KDV ĠADE VE MAHSUP ĠġLEMLERĠNDE ARANACAK BELGELER (30.01.2006)
ĠADE HAKKI DOĞURAN ĠġLEM ĠADEDE ARANACAK BELGELER MAHSUPTA ARANACAK BELGELER
9 NAKĠT ĠADE UYGULAMASI YOK DÖNEM ĠTĠBARĠYLE 2.000.YTL ' YE KADAR OLAN MAHSUPLARDA
TEKSTĠL VE KONFEKSĠYONDA Dönem Beyannamesine ek olarak mahsup dilekçesi
TEVKĠFAT 1-Tevkifat uygulanan iĢleme ait faturaların onaylı örnekleri veya listesi
2-Yüklenilen KDV listesi
Bu belgelerin ibrazı halinde Mahsup iĢlemi sadece kendi borçlarına yapılabilir.
Mal veya hizmet satın aldığı Mükelleflerin vergi borçlarına mahsubu imkanı yoktur.
DÖNEM ĠTĠBARĠYLE 2.000.YTL ' YĠ AġAN MAHSUPLARDA
Ġnceleme raporu, teminat veya YMM raporu (Tam tasdik varsa sınırsız yok ise
231.000.YTL.ye kadar)
9 1) LİMİT NE OLURSA OLSUN İŞLEME AİT FATURALARIN ASLINA UYGUNLUĞUNU 1) LİMİT NE OLURSA OLSUN İŞLEME AİT FATURALARIN ASLINA UYGUNLUĞUNU
91, 95, 96 SERĠ NO.LU KDV TEBLĠĞLERĠ BELĠRTEN BĠR ġERHĠN YER ALDIĞI ÖRNEKLERĠNĠ VEYA BU FATURALARIN BELĠRTEN BĠR ġERHĠN YER ALDIĞI ÖRNEKLERĠNĠ VEYA BU FATURALARIN
ĠLE GETĠRELEN TEVKĠFATLAR DÖKÜMÜNÜ ĠHTĠVA EDEN LĠSTE DÖKÜMÜNÜ ĠHTĠVA EDEN LĠSTE
2) YÜKLENĠLEN VERGĠLERĠN LĠSTESĠ 2) YÜKLENĠLEN VERGĠLERĠN LĠSTESĠ
ĠADE MĠKTARINA BAKILMAKSIZIN SADECE TEMĠNAT MEKTUBU VEYA VERGĠ
ĠNCELEME RAPORU (YAPIM ĠġLERĠNDE) YMM RAPORU ( Tam tasdik varsa sınırsız yoksa (1.000.YTL'YE KADAR KENDĠ VERGĠ BORÇLARINA MAHSUBEN ĠADE TALEPLERĠ
231.000.YTL'ye kadar- 37 No.lu YMM Tebliği) KARġILIĞINDA YERĠNE GETĠRĠLECEKTĠR. HARĠÇ) MAHSUBEN ĠADEDE TEMĠNAT MEKTUBU VEYA VERGĠ ĠNCELEME RAPORU
(YAPIM ĠġLERĠNDE) YMM RAPORU ( Tam tasdik varsa sınırsız yoksa 231.000.YTL'ye kadar-
37 No.lu YMM Tebliği)KARġILIĞINDA YERĠNE GETĠRĠLECEKTĠR
19/2 DÖNEM ĠTĠBARĠYLE 4.000.YTL.'YE KADAR OLAN ĠADELERDE
TÜRKĠYE-AB ÇERÇEVE ANLAġMASI
1- Ġade talep dilekçesi 1- Ġade talep dilekçesi
2- Ġndirilecek KDV listesi 2- Ġndirilecek KDV listesi
3- (AT yüklenicisi için) istisna sertifikasının örneği 3- (AT yüklenicisi için) istisna sertifikasının örneği
4- (Tedarikçi için) AT yüklenicisi ile yapılan sözleĢmenin yararlanıcı kurum tarafından 4- (Tedarikçi için) AT yüklenicisi ile yapılan sözleĢmenin yararlanıcı kurum tarafından
tasdikli örneği tasdikli örneği
5- Mal alım-satımı ile hizmet sunumu ve iĢlere iliĢkin fatura ve belgelerin aslı veya fotokopisi 5- Mal alım-satımı ile hizmet sunumu ve iĢlere iliĢkin fatura ve belgelerin aslı veya fotokopisi
6- Yüklenilen KDV tablosu 6- Yüklenilen KDV tablosu
Dönem itibariyle 4.000.YTL'yi aĢan iadelerde inceleme raporu, teminat veya YMM Raporu Bu belgelerin ibrazı halinde miktar ne olursa olsun inceleme raporu veya teminat
( Tam tasdik varsa sınırsız yoksa 231.000.YTL'ye kadar) 37 No.lu YMM Tebliği
aranmaksızın mahsup iĢlemi yapılır.
29/2 DÖNEM ĠTĠBARĠYLE 200.YTL.'YE KADAR OLAN ĠADELERDE
ĠNDĠRĠMLĠ
ORAN 1-Ġlgili yıldaki alıĢ ve satıĢ faturaları listesi 1-Ġlgili yıldaki alıĢ ve satıĢ faturaları listesi
2- Yıllık iade tutarının hesaplanmasına iliĢkin tablo 2- Yıllık iade tutarının hesaplanmasına iliĢkin tablo
DÖNEM ĠTĠBARĠYLE 200.YTL.'YĠ AġAN ĠADELERDE
KDV ĠADE VE MAHSUP ĠġLEMLERĠNDE ARANACAK BELGELER (30.01.2006)
ĠADE HAKKI DOĞURAN ĠġLEM ĠADEDE ARANACAK BELGELER MAHSUPTA ARANACAK BELGELER
Ġnceleme raporu, teminat veya YMM raporu (Tam tasdik varsa sınırsız yok ise
461.000YTL.ye kadar)
37 No.lu YMM Tebliği
GEÇĠCĠ - 22 DÖNEM ĠTĠBARĠYLE 4.000.YTL.'YE KADAR OLAN ĠADELERDE
96 NO.LU TEBLĠĞ ÜNĠVERSĠADE OYUNLARI
1- Ġade talep dilekçesi 1- Ġade talep dilekçesi
2- Teslim ve hizmet faturalarının fotokopisi veya listesi 2- Teslim ve hizmet faturalarının fotokopisi veya listesi
3- Yüklenilen vergi tablosu 3- Yüklenilen vergi tablosu
4- Ġndirelecek vergi tablosu 4- Ġndirelecek vergi tablosu
Dönem itibariyle 4.000.YTL'yi aĢan iadelerde inceleme raporu, teminat veya YMM Raporu Bu belgelerin ibrazı halinde miktar ne olursa olsun inceleme raporu veya teminat
( Tam tasdik varsa sınırsız yoksa 231.000.YTL'ye kadar) 37 No.lu YMM Tebliği
aranmaksızın mahsup iĢlemi yapılır.