Get documents about "SEMB RI 2008
Shared by: 1wzKru
-
Stats
- views:
- 72
- posted:
- 11/25/2011
- language:
- Serbian
- pages:
- 76
Document Sample
DOO "REVISIO" BIJELJINA
POLJOPRIVREDNO DOBRO
"SEMBERIJA"
AKCIONARSKO DRUŠTVO
NOVO SELO
B I J E LJ I N A
IZVJEŠTAJ
O REVIZIJI FINANSIJSKIH
IZVJEŠTAJA ZA 2008. GODINU
Bijeljina, maj 2009. godine
Izvještaj o reviziji finansijskih izvještaja za 2008. godinu, PD “Semberija” AD Bijeljina
2
SADRŢAJ:
1. PISMO O PREZENTACIJI .....................................................3
2. MIŠLJENJE REVIZORA ........................................................7
3. FINANSIJSKI IZVJEŠTAJI…...............................................10
4. NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE..................28
5. ANALIZA .................................................................................66
DOO "REVISIO" Bijeljina
Izvještaj o reviziji finansijskih izvještaja za 2008. godinu, PD “Semberija” AD Bijeljina
3
PISMO O
PREZENTACIJI
Sadrţaj
Status Društva............................................................................... 4
Raĉunovodstvene evidencije i poslovne promjene..................... 5
Aktiva............................................................................................. 5
Pasiva.............................................................................................. 5
Prihodi............................................................................................. 5
Rashodi........................................................................................... 6
Finansijski rezultat........................................................................ 6
Ostala pitanja.................................................................................. 6
DOO "REVISIO" Bijeljina
Izvještaj o reviziji finansijskih izvještaja za 2008. godinu, PD “Semberija” AD Bijeljina
4
PISMO O PREZENTACIJI
Poljoprivredno dobro
"SEMBERIJA"
Akcionarsko društvo
NOVO SELO
B I J E LJ I N A
DOO "REVISIO"
B I J E LJ I N A
Raĉanska 33
PISMO O PREZENTACIJI
GODIŠNJEG OBRAĈUNA
ZA 2008. GODINU
1. Ovim potvrĎujemo da prema našem najboljem znanju i uvjerenju, a uz savjetovanje i
konsultacije sa saradnicima na pojedinim poslovima, prezentiramo godišnji obračun za
2008. godinu, za potrebe revizije finansijskih izvještaja.
Kao radnici sa posebnim ovlaštenjima svjesni smo potrebe i svoje odgovornosti da
obezbjedimo:
a) Pouzdanost računovodstvenih evidencija i ispravnost godišnjeg obračuna
sastavljenog na osnovu tih evidencija,
b) Da godišnji obračun prikazuje realno, objektivno i zakonito stanje poslovanja
Poljoprivrednog dobra "SEMBERIJA" Akcionarsko društvo Novo Selo Bijeljina (u
daljem tekstu: Društvo), kao i stanje finansijskog rezultata i promjene nastale u
toku poslovanja za 2008. godinu.
2. Status Društva
Rješenjem Osnovnog suda u Bijeljini od 23.08.2001. godine, (broj rješenja Fi-615/2001, a
broj registarskog uloška registarskog suda je 1-155 Bijeljina), izvršen je upis promjene
drţavnog preduzeća u Akcionarsko društvo, Poljoprivredno dobro "SEMBERIJA"
Bijeljina, sa sjedištem u Bijeljini, Novo Selo.
Istim Rješenjem upisana je promjena svojine dijela drţavnog kapitala Osnovnog drţavnog
preduzeća Poljoprivredno dobro "SEMBERIJA" Bijeljina, sa p.o., shodno odredbama člana
122. Zakona o drţavnim preduzećima ("Sl. gl. RS", br.3/95).
Dana 06.01.2006. godine, na osnovu Rješenja Osnovnog suda u Bijeljini broj Fi-719/05
izvršeno je proširenje i usklaĎivanje djelatnosti (“Sl. gl. RS”, broj 113/04).
DOO "REVISIO" Bijeljina
Izvještaj o reviziji finansijskih izvještaja za 2008. godinu, PD “Semberija” AD Bijeljina
5
Na dan bilansiranja upisano (ovlašteno) lice za zastupanje PD “Semberija” je Milorad
Jovanović iz Bijeljine, ul. Laze Kostića br. 369, JMB: 0609958180904, koji je bio pomoćnik
direktora.
3. Raĉunovodstvene evidencije i poslovna politika
Za potrebe revizije finansijskih izvještaja godišnjeg obračuna za 2008. godinu, stavljamo
Vam na raspolaganje sve računovodstvene evidencije uz napomenu, da su ove evidencije
pravilan odraz poslovnih dogaĎaja koji su se ostvarili u toku poslovne 2008. godine. Sve
obaveze i potraţivanja iskazane su realno i objektivno, svi rashodi i prihodi su utvrĎeni u
skladu sa Računovodstvenim propisima i Opštim aktima Društva. Sve ostale evidencije i
odgovarajuće formulacije koje mogu doprinjeti utvrĎivanju realnosti i objektivnosti, kao i
neophodna objašnjenja i obrazloţenja stavljaju Vam se na raspolaganje i nema takvih
informacija koje ne bi mogle biti dostupne.
4. Aktiva
Vrijednost poslovne aktive Društva, iskazane u Bilansu stanja na dan 31.12.2008. godine
iznosi: 53.978.976,00 KM bruto, 25.621.591,00 KM ispravka i 28.357.385,00 KM neto, od
čega je:
- stalna imovina 20.743.758,00 KM
- tekuća imovina 7.613.627,00 KM
5. Pasiva
Poslovna pasiva iskazana u Bilansu stanja na dan 31.12.2008. godine, iznosi 28.357.385,00
KM, sa sledećom strukturom:
- Kapital 19.168.977,00 KM, od ĉega:
osnovni kapital 14.170.679,00 KM
revalorizacione rezerve 4.990.889,00 KM
rezerve iz dobitka 4.966,00 KM
nerasporeĎeni dobitak 2.443,00 KM
- Obaveze 9.183.456,00 KM, od ĉega:
dugoročne obaveze 4.374.244,00 KM
kratkoročne obaveze 4.809.212,00 KM
6. Prihodi
U periodu od 01.01.2008. do 31.12.2008. godine, ostvareni su ukupni prihodi u iznosu od
11.486.930,00 KM, od čega su:
- prihodi redovne djelatnosti 10.634.210,00 KM
- ostali prihodi 693.081,00 KM
- finansijski prihodi 42.107,00 KM
- prihodi od uskl. vred. stalne imovine 117.532,00 KM
DOO "REVISIO" Bijeljina
Izvještaj o reviziji finansijskih izvještaja za 2008. godinu, PD “Semberija” AD Bijeljina
6
7. Rashodi
U posmatranom obračunskom periodu iskazani su ukupni rashodi u iznosu od 11.482.918,00
KM, od čega su:
- rashodi redovne djelatnosti 10.832.643,00 KM
- ostali rashodi 391.504,00 KM
- finansijski rashodi 258.771,00 KM
8. Finansijski rezultat
Društvo je u poslovnoj 2008. godini ostvarilo pozitivan finansijski rezultat, (dobitak) u
iznosu od 4.012,00 KM, čija je struktura:
- dobitak iz redovnog poslovanja 103.144,00 KM
- dobitak od usklaĎivanja 117.532,00 KM
- gubitak finansiranja (216.664,00 KM)
- dobitak 4.012,00 KM
9. Ostala pitanja
Nemamo saznanja da je u toku 2008. godine, bilo kršenja zakonskih propisa, uputstava i
opštih akata Društva u postupku pripreme i izrade godišnjeg obračuna, niti su protiv Društva
u toku pravni postupci koji bi mogli rezultirati gubitkom pravnog statusa Društva, plaćanjem
značajnih kazni, penala ili bi mogli prouzrokovati značajne gubitke.
Od datuma bilansiranja do datuma pripreme pisma o prezentaciji sa njegovim sadrţajem
nisu se promjenile okolnosti, niti su nastali dogaĎaji koji bi zahtjevali ispravke u godišnjem
obračunu ili obrazloţenje godišnjeg obračuna namjenjenog organima upravljanja ili drugim
korisnicima.
Bijeljina, mart 2009. godine. Direktor:
Milorad Jovanović, dipl.ing.
DOO "REVISIO" Bijeljina
Izvještaj o reviziji finansijskih izvještaja za 2008. godinu, PD “Semberija” AD Bijeljina
7
MIŠLJENJE
REVIZORA
DOO "REVISIO" Bijeljina
Izvještaj o reviziji finansijskih izvještaja za 2008. godinu, PD “Semberija” AD Bijeljina
8
MIŠLJENJE REVIZORA
DOO "REVISIO"
BIJELJINA
PD "SEMBERIJA" AD
NOVO SELO, BIJELJINA
Upravnom odboru
i akcionarima
M I Š LJ E NJ E R E V I Z O R A
o reviziji finansijskih izvještaja za 2008. godinu
1. Izvršili smo reviziju finansijskih izvještaja PD “SEMBERIJA" AD Novo Selo Bijeljina, za
2008. godinu, koja je obuhvatila reviziju Bilansa stanja na dan 31.12.2008. godine, Bilans
uspjeha za period od 01.01. do 31.12.2008. godine, Bilans tokova gotovine za period od
01.01. do 31.12.2008. godine, Izvještaj o promjenama u kapitalu u periodu od 01.01. do
31.12.2008. godine, Aneks –dodatni računovodstveni izvještaj od 01.01. do 31.12.2008.
godine, sa prilozima, a na osnovu "Pravilnika o reviziji finansijskih izvještaja" ("Sluţbeni
glasnik Republike Srpske" broj 120/06).
2. Reviziju smo izvršili u skladu sa Zakonom o računovodstvu i reviziji, kao i Kodeksom etike
za profesionalne računovodstvene eksperte. Ovi propisi nalaţu da reviziju planiramo i
izvršimo na način, koji omogućava, da se u razumnoj mjeri uvjerimo da finansijski izvještaji
ne sadrţe pogrešne informacije od materijalnog značaja.
3. Za finansijske izvještaje i podatke prikazane u njima odgovorno je rukovodstvo Društva.
Odgovornost revizora je, da na osnovu izvršene revizije izrazi mišljenje o prikazanim
finansijskim izvještajima. Informacije i objašnjenja koja su traţena u postupku revizije bili
su na raspolaganju.
4. Društvo je radilo reviziju za poslovnu 2007. godinu. Revizija za poslovnu 2008. godinu je
izvršena u periodu mart-maj 2009. godine. Revizija uključuje ispitivanje dokaza na bazi
provjere uzoraka, kojima se potvrĎuju iznosi i informacije objelodanjene u finansijskim
izvještajima. Revizija, takoĎe, uključuje ocjenu primjenjenih računovodstvenih načela i
vrednovanje značajnih procjena koje je izvršilo rukovodstvo Društva, kao i sveukupnu
ocjenu prezentacije finansijskih izvještaja.
DOO "REVISIO" Bijeljina
Izvještaj o reviziji finansijskih izvještaja za 2008. godinu, PD “Semberija” AD Bijeljina
9
5. Smatramo da izvršena revizija obezbjeĎuje razumnu osnovu za izraţavanje revizorskog
mišljenja.
6. U postupku revizije PD "SEMBERIJA” AD Novo Selo Bijeljina, za 2008. godinu, za
iskazana stanja u finansijskim izvještajima, vršena je provjera na osnovu uzoraka kao i
pojedinačna (uzorkovana) sravnjenja, kako bi se moglo izraziti revizorsko mišljenje o
istinitosti i objektivnosti finansijskih izvještaja, koja su data u napomenama uz revizorski
izvještaj.
7. Uvidom u cjelokupno poslovanje Društva, moţe se zaključiti da Društvo posluje u
jednom duţem kontinuitetu, i da stalnost poslovanja, kao i zadrţavanje osnovne
djelatnosti poslovanja neće doći u pitanje u narednim godinama.
Po našem mišljenju, priloţeni finansijski izvještaji istinito i objektivno po svim bitnim
pitanjima prikazuju stanje imovine, kapitala i obaveza Društva na dan 31.decembra
2008. godine i rezultate poslovanja za poslovnu godinu završenu na taj dan, u skladu
sa MeĊunarodnim raĉunovodstvenim standardima, propisima Republike Srpske,
Bosne i Hercegovine, na naĉin opisan u napomenama uz finansijske izvještaje.
Ovlašćeni revizor:
______________________
U Bijeljini, maj 2009. godine Goran Marković, dipl.ecc.
DOO "REVISIO" Bijeljina
Izvještaj o reviziji finansijskih izvještaja za 2008. godinu, PD “Semberija” AD Bijeljina
10
FINANSIJSKI
IZVJEŠTAJI
Sadrţaj:
Bilans uspjeha........................................................................................ 11
Bilans stanja........................................................................................... 15
Bilans tokova gotovine........................................................................... 19
Izvještaj o promjenama u kapitalu ..................................................... 21
Aneks –dodatni raĉunovodstveni izvještaj.......................................... 23
Reklasifikacija finansijskih izvještaja ................................................. 25
Bilans uspjeha............................................................................ 25
Bilans stanja............................................................................... 26
Bilans tokova gotovine.............................................................. 27
Ţiro računi kod poslovnih banaka:
Naziv preduzeća, zadruge, drugog pravnog lica ili
preduzetnika: PD "Semberija" A.D.
161-085-00010800-15 Reiffeisen banka
DOO "REVISIO" Bijeljina
Izvještaj o reviziji finansijskih izvještaja za 2008. godinu, PD “Semberija” AD Bijeljina
11
Sjedište: Bijeljina 555-001-00000271-29 Nova banka
Matični broj: 1113216 154-800-20003338-13 Intesa Sanpaolo
banka
554-001-00002167-79 Pavlović banka
Šifra djelatnosti: 01110
JIB: 4400408540006 562-003-00000978-33 Razvojna banka
551-029-00010004-73 Unikredit banka
565-162-31000004-77 Bobar banka
BILANS USPJEHA
-REDOVNA ŠEMA-
u periodu od 01.01. do 31.12.2008.godine
- iznosi u konvertibilnim markama-
Iznos Struktura
Grupa ili (na ukupne
dio grupe POZICIJA AOP Tekuća Prethodna prihode,
računa godina godina odnosno
rashode)
1 2 3 4 5 6
A. PRIHODI I RASHODI IZ
REDOVNOG POSLOVANJA
201 10.634.210 8.750.713 92,58
I. PRIHODI REDOVNE DJELATNOSTI
(202+206+210+211+212+213-214)
1. Prihodi od prodaje robe
60 202
(203 do 205) 304.608 234.813 2,65
a) Prihodi od prodaje robe povezanim
203
pravnim licima * * *
b) Prihodi od prodaje robe
204 128.628 141.546 1,12
na domaćem trţištu
v) Prihodi od prodaje robe na
205
inostranom trţištu 175.980 93.267 1,53
2. Prihodi od prodaje proizvoda i
61 206 5.745.623 5.377.112 50,02
usluga (207 do 209)
a) Prihodi od prodaje proizvoda i
207
usluga povezanim pravnim licima * * *
b) Prihodi od prodaje proizvoda i
208 5.026.059 4.815.162 43,75
usluga na domaćem trţištu
v) Prihodi od prodaje proizvoda i
209
usluga na inostranom trţištu 719.564 561.950 6,26
3. Efekti promjena vrijednosti biološke
62 210
imovine i aktiviranja učinaka 2.955.157 2.083.362 25,73
4. Prihodi od premija, subvencija,
64 211 1.381.255 1.132.731 12,03
dotacija i drugi slični prihodi
65 5. Drugi poslovni prihodi 212 107.754 84.315 0,94
63 6. Povećanje vrijednosti zaliha učinaka 213 139.813 * 1,22
63 7. Smanjenje vrijednosti zaliha učinaka 214 * 161.620 *
II. RASHODI REDOVNE
215 10.832.643 8.565.021 94,34
DJELATNOSTI (216 do 220+223 do 228)
50 1. Nabavna vrijednost prodate robe 216 353.217 240.913 3,08
DOO "REVISIO" Bijeljina
Izvještaj o reviziji finansijskih izvještaja za 2008. godinu, PD “Semberija” AD Bijeljina
12
IZNOS Struktura
(na
Grupa ili
Tekuća ukupne
dio grupe POZICIJA AOP Prethodna prihode,
godina
računa godina odnosno
rashode)
1 2 3 4 5 6
2. Troškovi materijala za izradu 217 4.810.603 3.545.022 41,89
3. Troškovi ostalog materijala 218 352.267 281.533 3,08
4. Toškovi goriva i energije 219 1.031.334 827.792 8,98
5. Troškovi zarada, naknada zarada
52 220 2.682.826 2.241.787 23,36
i ostali lični rashodi (221 + 222)
a) Troškovi bruto zarada i naknada zarada 221 2.487.360 2.100.261 21,66
b) Ostali lični rashodi 222 195.466 141.526 1,70
53 6. Troškovi proizvodnih usluga 223 327.522 256.979 28,61
54 7. Troškovi amortizacije 224 699.072 774.244 6,09
54 8. Troškovi rezervisanja za materijalne troškove 225 * * *
9. Nematerijalni troškovi (osim poreza i
55 226 531.749 337.519 4,63
doprinosa)
55 10. Troškovi poreza 227 25.978 40.430 0,23
55 11. Troškovi doprinosa 228 18.075 18.802 0,16
67 III. OSTALI PRIHODI (230 do 238) 229 693.081 399.072 6,03
1. Dobici od prodaje osnovnih sredstava i
230 50.712 26.687 0,18
nematerijalnih ulaganja
2. Dobici od prodaje učešća i dugoročnih hartija
231 * * *
od vrijednosti
3. Dobici od prodaje materijala 232 48.484 6.054 0,42
4. Dobici po osnovu ulaganja u nekretnine 233 * * *
5. Viškovi 234 18 145 *
6. Prihodi od smanjenja obaveza 235 3.051 19.183 0,03
7. Dobici po osnovu prodaje stalnih sredstava
236 * * *
namjenjenih outĎenju
8. Naplaćena otpisana potraţivanja 237 531 2.564 0,005
9. Nepomenuti ostali prihodi 238 590.285 344.439 5,14
57 IV. OSTALI RASHODI (240 do 248) 239 391.504 364.827 3,41
1. Gubici na osnovu rashodovanja i
240 93.366 73.694 0,81
otpisa osn. sredstava i nematerijalnih ulaganja
2. Gubici na osnovu prodaje osnovnih sredstava
241 * * *
i nematerijalnih ulaganja
3. Gubici na osnovu prodaje učešća i
242 * * *
dugoročnih hartija od vrijednosti
4. Gubici od prodaje materijala 243 * * *
DOO "REVISIO" Bijeljina
Izvještaj o reviziji finansijskih izvještaja za 2008. godinu, PD “Semberija” AD Bijeljina
13
IZNOS Struktura
Grrupa (na
ili dio Tekuća ukupne
POZICIJA AOP Prethodna prihode,
grupe godina
godina odnosno
računa
rashode
1 2 3 4 5 6
5. Manjkovi 244 98 762 *
6. Otpisi obrthih sredstava 245 2.401 * 0,02
7. Gubici po osnovu prodaje stalnih sredstava
246 * * *
namjenjenih outćenju
8. Gubici po osnovu ulaganja u nekretnine 247 * * *
9. Nepomenuti ostali rashodi 248 295.639 290.371 2,57
V. DOBITAK IZ REDOVNOG POSLOVANJA
(201+229-215-239)
249 103.144 219.937 0,90
VI. GUBITAK IZ REDOVNOG POSLOVANJA
(215+239-201-229)
250 * * *
B. FINANSIJSKI PRIHODI I RASHODI
66 I. FINANSIJSKI PRIHODI (252 do 256)
251 42.107 57.371 0,37
1. Finansijski prihodi od povezanih
252 10.725 8.940 0,09
pravnih lica
2. Prihodi od kamata 253 31.382 48.431 027
3. Pozitivne kursne razlike 254 * * *
4. Dobici po osnovu promjene fer vrijednosti
255 * * *
ulaganja u nekretnine
5. Ostali finansijski prihodi 256 * * *
II. FINANSIJSKI RASHODI
56 257 258.771 283.652 2,25
(258 do 263)
1. Finansijski rashodi iz odnosa sa
258 * * *
povezanim pravnim licima
2. Rashodi kamata 259 258.771 283.652 2,25
3. Negativne kursne razlike 260 * * *
4.Otpisi dugoročnih finansijskih
261 * * *
plasmana
5. Gubici po osnovu promjene fer vrijednosti
262 * * *
ulaganja u nekretnine
6. Ostali finansijski rashodi 263 * * *
III. DOBITAK FINANSIRANJA (251-257) 264 * * *
IV. GUBITAK FINANSIRANJA (257-251) 265 216.664 226.281 1,89
V. PRIHODI I RASHODI OD USKLAĐIVANJA
VRIJEDNOSTI STALNE IMOVINE
I PRIHODI OD USKLAĐIVANJA VRIJEDNOSTI
266 117.532 9.465 1,02
STALNE IMOVINE (267+268)
1. Prihodi od revalorizacije materijalnih i
68 267 117.532 9.465 1,02
nematerijalnih sredstava
DOO "REVISIO" Bijeljina
Izvještaj o reviziji finansijskih izvještaja za 2008. godinu, PD “Semberija” AD Bijeljina
14
Grupa IZNOS
ili dio Tekuća Strukt
POZICIJA AOP Prethodna
grupe godina ura
godina
računa
3 4 5 6
2.Prihodi na osnovu priznavanja imparitetnih
68 268 * * *
gubitaka
II RASHODI OD USKLAĐIVANJA
269 * * *
VRIJEDNOSTI STALNE IMOVINE (270+271)
1. Rashodi na osnovu revalorizacije mater. i
58 270 *
nematerijalnih sredstava * *
2. Rashodi na osnovu priznavanja imparitetnih
58 271 * * *
gubitaka
III DOBITAK OD USKLAĐIVANJA
(266-269)
272 117.532 9.465 1,02
IV GUBITAK OD USKLAĐIVANJA
(269-266)
273 * * *
G BRUTO REZULTAT
I BRUTO DOBITAK (249+264+272-250-265- 274 4.012 3.121 0,03
273)
II BRUTO GUBITAK (250+265+273-
249-264-272)
275 * * *
D TEKUćI I ODLOŢENI POREZ NA DOBIT
I RASHODI TEKUćIH I ODLOŢENIH 276 1.569 1.649 0,01
PORESKIH OBAVEZA
II PRIHODI TEKUĐIH I ODLOŢENIH
277 * * *
PORESKIH SREDSTAVA
Đ NETO REZULTAT
278 2.443 1.472 0,02
I NETO DOBITAK (274-276+277)
II NETO GUBITAK (275-277+276) 279 * * *
III NETO GUBITAK (274-276+277) 280 * * *
E UKUPNI PRIHODI (201+229+251+266) 281 11.486.930 9.216.621 1,00
Ţ UKUPNI RASHODI (215+239+257+269) 282 11.482.918 9.213.500 1,00
Prosječni broj zaposlenih u periodu na osnovu sati
283 282 309 *
rada
Prosječni broj zaposlenih u periodu na osnovu
284 245 268 *
stanja na kraju mjeseca
U Bijeljini, M.P. Vlasnik ili direktor:
dana 31.12.2008. god. Milorad Jovanović
DOO "REVISIO" Bijeljina
Izvještaj o reviziji finansijskih izvještaja za 2008. godinu, PD “Semberija” AD Bijeljina
15
161-085-00010800-15 Reiffeisen banka
Naziv preduzeća, zadruge, drugog pravnog lica ili 555-001-00000271-29 Nova banka
preduzetnika: PD "Semberija" A.D. 154-800-20003338-13 Intesa Sanpaolo
Sjedište: Bijeljina banka
Matični broj: 1113216 562-003-00000978-33 Razvojna banka
551-029-00010004-73 Unikredit banka
Šifra djelatnosti: 01110
JIB: 4400408540006 554-001-00002167-79 Pavlović banka
565-162-31000004-77 Bobar banka
B I L A N S S T A NJ A
-REDOVNA ŠEMA-
na dan 31.12.2008.godine
- iznosi u konvertibilnim markama-
Iznos tekuće godine Iznos
Grupa
prethodne Struk
ili dio Ispravka
POZICIJA AOP Neto godine tura
grupe Bruto vrijednost (početno
računa i
(4-5)
stanje)
1 2 3 4 5 6 7 8
AKTIVA
00 A. NEUPLAćENI UPISANI KAPITAL 001 * * * * *
01 do B. STALNA IMOVINA
002 45.972.245 25.228.487 20.743.758 20.703.522 73,15
05 (003+010+018+027+033)
1. NEMATERIJALANA ULAGANJA (004
01 003 * * * * *
do 009)
1. Osnivačka ulaganja 004 * * * * *
2. Ulaganja u razvoj 005 * * * * *
3. Koncesije, patenti, licence i slična prava 006 * * * * *
4. Goodwill 007 * * * * *
5. Ostala nematerijalna ulaganja 008 * * * * *
6. Avansi i nematerijalna ulaganja u
009 * * * * *
pripremi
II. OSNOVNA SREDSTVA
02 010 45.314.721 25.228.487 20.086.234 20.084.121 70,83
(011 do 017)
1. Zemljišta, šume i višegodišnji zasadi 011 11.740.181 * 11.740.181 11.740.180 41,40
2. GraĎevinski objekti 012 23.679.402 17.378.153 6.301.249 6.613.351 22,22
3. Oprema 013 9.048.301 7.850.334 1.197.967 984.164 4,22
4. Alat i inventar 014 * * * * *
5. Osnovno stado 015 805.168 * 805.168 704.756 2,84
6. Ostala osnovna sredstva 016 * * * * *
7. Avansi i osnovna sredstva u pripremi 017 41.669 * 41.669 41.669 0,15
III. DUGOROĈNI FINANSIJSKI
03 018 657.524 * 657.524 619.402 2,32
PLASMANI (019 do 026)
1. Učešća u kapitalu povezanih pravnih lica 019 * * * * *
2. Učešća u kapitalu drugih pravnih lica 020 657.524 * 657.524 619.402 2,32
3. Dugoročni krediti povezanim pravnim
021 * * * * *
licima
4.Ostali dugoročni krediti 022 * * * * *
5. Dugoročne hartije od vrijednosti 023 * * * * *
6. Otkupljene sopstvene akcije 024 * * * * *
7. Ulaganja u finansijski zakup 025 * * * * *
8. Ostali dugoročni plasmani 026
DOO "REVISIO" Bijeljina
Izvještaj o reviziji finansijskih izvještaja za 2008. godinu, PD “Semberija” AD Bijeljina
16
Iznos tekuće godine
Iznos
Struk
prethodne
Grupa Ispravka tura
POZICIJA AOP Neto godine
ili dio Bruto vrijednost (početno
(4-5)
grupe i stanje)
računa
1 2 3 4 5 6 7 8
IV ULAGANJA U NEKRETNINE
027 * * * * *
04 (028 do 032)
1. Ulaganja u unaprijeĎenje zemljišta 028 * * * * *
2. Ulaganja u grĎevinske objekte u
029 * * * * *
vlasništvu
3. Ulaganja u zakupljene graĎevinske
030 * * * * *
objekte
4. Ostala ulaganja u nekretnine 031 * * * * *
5. Avansi i ulaganja u nekretnine u
032 * * * * *
pribavljanju
05 V. ODLOŢENA PORESKA SREDSTVA 033 * * * * *
V.TEKUćA IMOVINA (035+042+055) 034 8.006.731 393.104 7.613.627 6.987.777 26,85
I. ZALIHE, STALNA SREDSTVA
10 do 15 NAMIJENJENA OUTĐENJU I DATI 035 6.591.659 314.215 6.277.444 6.269.136 22,14
AVANSI (036 do 041)
10 1. Materijal 036 733.369 314.210 419.159 432.590 1,48
11 2. Nedovršena vlastiti učinci 037 4.365.313 * 4.365.313 4.505.411 15,39
12 3. Gotovi proizvodi 038 1.469.174 * 1.469.174 1.189.264 5,18
13 4. Roba 039 6.118 5 6.113 133.758 0,02
14 5. Stalna sredstva namijenjena outĎenju 040 * * * * *
15 6. Dati avansi 041 17.685 * 17.685 8.113 0,06
II. KRATKOROĉNA POTRAţIVANJA I
20do 23 042 1.382.763 78.889 1.303.874 713.048 4,60
PLASMANI (043+048)
20,21,22 1. Kratkoročna potraţivanja (044 do 047) 043 1.382.763 78.889 1.303.874 713.048 4,60
a) Kupci-povezana pravna lica 044 * * * * *
b) Ostali kupci 045 722.284 78.889 643.395 403.600 2,27
21 v)Potraţivanja iz specifičnih poslova 046 * * * * *
22 g) Druga potraţivanja 047 660.479 * 660.479 309.448 2,33
2. Kratkoročni finansijski plasmani (049 do
23 048 * * * * *
054)
a) Kratkoročni plasmani u povezana pravna
049 * * * * *
lica
b) Kratkoročni krediti 050 * * * * *
v) Hartije od vrijednosti 051 * * * * *
g) Dio ulaganja u fin. zakup koji dospijeva
052 * * * * *
do 1 godine
d) Otkupljene sopstvene akcije 053 * * * * *
Ď) Ostali kratkoročni finansijski plasmani 054 * * * * *
III. GOTOVIA I EKVIVALENTI
24 055 32.309 * 32.309 5.593 0,11
(056+057)
1. Gotovinski ekvivalenti 056 * * * * *
2. Gotovina 057 32.309 * 32.309 5.593 0,11
G. AKTIVNA VREMENSKA
28 058 * * * * *
RAZGRANIČENJA
D. POSLOVNA IMOVINA
059 53.978.976 25.621.591 28.357.385 27.691.299 1,00
(001+002+034+058)
Đ. GUBITAK IZNAD KAPITALA 060 * * * * *
E. POSLOVNA AKTIVA (059+060) 061 53.978.976 25.621.591 28.357.385 27.691.299 1,00
80 Ţ. VANBILANSNA AKTIVA 062 * * * * *
DOO "REVISIO" Bijeljina
Izvještaj o reviziji finansijskih izvještaja za 2008. godinu, PD “Semberija” AD Bijeljina
17
Iznos na dan Iznos
Grupa ili Struk
bilansa tekuće prethodne
dio grupe POZICIJA AOP tura
računa godine godine(početno
stanje)
1 2 3 4 5 6
PASIVA
A. KAPITAL
(102+110+111+112+115-+116-119)
101 19.168.977 19.166.534 67,60
30 I. OSNOVNI KAPITAL (103 DO 109) 102 14.170.679 14.170.679 49,97
1.Aakcijski kapital - obične akcije 103 10.669.582 10.669.582 37,62
2. Akcijski kapital - prioritetne akcije 104 * * *
3. Udjeli društva sa ograničenom
odgovornošću
105 * * *
4. Ulozi 106 * * *
5. Drţavni kapital 107 3.501.097 3.501.097 12,35
6. Zadruţni udjeli 108 * * *
7. Ostali kapital 109 * * *
31 II. EMISIONA PREMIJA 110 * * *
31 III. REVALORIZACIONE REZERVE 111 4.990.889 4.990.889 17,60
31 IV. REZERVE IZ DOBITKA (113+114) 112 4.966 3.494 0,02
1.Zakonske rezerve 113 4.966 3.494 0,02
2. Statutarne rezerve 114 * * *
31 V DRUGE REZERVE 115 * * *
VI. NERASPOREĐENI DOBITAK
32
(117+118)
116 2.443 1.472 0,008
1. NerasporeĎeni dobitak ranijih godina 117 * * *
2. NerasporeĎeni dobitak tekuće godine 118 2.443 1.472 0,008
VII. GUBITAK DO VISINE KAPITALA
33
(120+121)
119 * * *
1. Gubitak iz ranijih godina 120 * * *
2. Gubitak tekuće godine 121 * * *
B. DUGOROČNA REZERVISANJA
40
(123 do 127)
122 * * *
I. Za troškove u garantnom roku 123 * * *
II. Za obnavljanje prirodnih bogastava 124 * * *
III. Za troškove restrukturiranja 125 * * *
IV. Za primanja zaposlenih 126 * * *
V. Ostala dugoročna rezervisanja 127 * * *
41 do 47 V. OBAVEZE (129+137+138) 128 9.183.456 8.522.539 32,38
I. DUGOROĈNE OBAVEZE (130 do
41
136)
129 4.374.244 3.844.915 15,42
1. Obaveze koje se mogu konventovati u
kapital
130 * * *
2. Obaveze prema povezanim pravnim
licima
131 * * *
3. Obaveze po dugoročnim hartijama od
vrijednosti
132 * * *
4. Dugoročni krediti 133 1.756.881 949.601 6,19
5. Obaveze po osnovu finansijskog zakupa 134 164.324 239.604 0,58
6. Obaveze po osnovu ulaganja u nekretnine 135 * * *
7. Ostale dugoročne obaveze 136 2.453.039 2.655.710 8,65
DOO "REVISIO" Bijeljina
Izvještaj o reviziji finansijskih izvještaja za 2008. godinu, PD “Semberija” AD Bijeljina
18
Iznos
Iznos na dan
Grupa ili prethodne
bilansa Struktura
dio grupe POZICIJA godine
računa AOP godine
(početno
stanje)
1 2 3 4 5 6
41 II ODLOŢENE PORESKE OBAVEZE 137 * * *
III. KRATKOROĉNE OBAVEZE (139 do
42 do 47 150) 138 4.809.212 4.677.624 16,96
1. Kratkoročni krediti od povezanih pravnih
lica.
139 * * *
2. Ostali kratkoročni krediti 140 1.628.000 1.962.188 5,74
3. Dio dugoročnih obaveza koji dospjeva do
1 godine
141 * * *
4. Ostale kratkoročne finansijske obaveze 142 83 8.831 *
5. Primljeni avansi, depoziti i kaucije 143 51.334 527.411 0,18
6. Dobavljači-povezana pravna lica 144 * * *
7. Ostali dobavljači 145 2.658.699 1.758.755 9,37
8. Ostale obaveze iz poslovanja 146 * * *
9. Obaveze iz specifičnih poslova 147 * * *
10. Obaveze za zarade i naknade zarada 148 241.594 207.853 0,85
11. Obaveze za poreze, doprinose i druge
daţbine
149 166.615 161.506 0,59
12. Druge obaveze 150 62.887 51.080 0,22
G. PASIVNA VREMENSKA
48
RAZGRANIĈENJA
151 4.952 2.226 0,02
D. KRATKOROČNA REZERVISANJA
49
(153 do 157)
152 * * *
I Za troškove u garantnom roku 153 * * *
II Za troškove restrukturiranja 154 * * *
III Za primanja zaposlenih 155 * * *
IV Dio dugoročnih rezervisanja koja će biti
iskorištena u periodu do godinu dana
156 * * *
V Ostala kratkoročna rezervisanja 157 * * *
Đ. POSLOVNA PASIVA
(101+122+128+151+152)
158 28.357.385 27.691.299 1,00
81 E. VANBILANSNA PASIVA 159 * * *
U Bijeljini, M.P. Vlasnik ili direktor:
dana 31.12.2008. god. Milorad Jovanović
DOO "REVISIO" Bijeljina
Izvještaj o reviziji finansijskih izvještaja za 2008. godinu, PD “Semberija” AD Bijeljina
19
Matični broj: 1113216
Naziv preduzeća PD “Semberija “ AD
Sjedište: Bijeljina
Šifra djelatnosti: 01110
JIB: 4400408540006
BILANS TOKOVA GOTOVINE
u periodu 01.01. do 31.12.2008. godine
- u konvertibilnim markama-
IZNOS
POZICIJA AOP Tekuća Prethodna
godina godina
1 2 3 4
A. TOKOVI GOTOVINE IZ POSLOVNE
AKTIVNOSTI 301 7.828.567 7.938.795
I. Prilivi gotovine iz poslovnih aktivnosti (1 do 3)
1. Prilivi od kupaca 302 6.287.763 6.892.216
2. Prilivi od premija, subvencija, dotacija i sl. 303 1.010.399 891.683
3. Ostali prilivi iz poslovnih aktivnosti 304 530.399 154.896
II. Odlivi gotovine iz poslovne aktivnosti (1 do 5) 305 7.443.684 7.286.429
1. Odlivi po osnovu plaćanja dobavljačima 306 4.068.679 4.049.965
2. Odlivi po osnovu plaćanja zaposlenim 307 2.623.060 2.166.105
3. Odlivi po osnovu kamata 308 283.004 367.286
4. Odlivi po osnovu poreza na dobit 309 3.572 10.341
5. Ostali odlivi iz poslovne aktivnosti 310 465.369 692.732
III. Neto priliv gotovine iz poslovnih aktivnosti (I-II) 311 384.883 652.366
IV. Neto odliv gotovine iz poslovnih aktivnosti (II-I) 312 * *
B. TOKOVI GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI
INVESTIRANJA 313 115.272 70.144
I. Prilivi gotovine iz aktivnosti investirisanja (1 do 7)
1. Prilivi po osnovu kratkoročnih finansijskih plasmana 314 * *
2. Prilivi po osnovu prodaje akcija i udjela u kapitalu 315 * *
3.Prilivi od prodaje dijelova preduzeća 316 * *
4. Prilivi od prodaje nemater. ulaganja i osnovnih
317 73.165 12.773
sredstava
5.Prilivi po osnovu ostalih dugoročnih finan. plasmana 318 * *
6. Prilivi od kamata 319 31.382 48.431
7. Prilivi od dividendi i učešća u dobitku 320 10.725 8.940
II. Odlivi gotovine iz aktivnosti investiranja (1 do 5) 321 557.601 5.610
1. Odlivi po osnovu kratkoročnih finansijskih plasmana 322 * *
2. Odlivi na osnovu kupovine akcija i udjela u kapitalu 323 * *
3. Odlivi po osnovu kupovine dijelova preduzeća 324 * *
DOO "REVISIO" Bijeljina
Izvještaj o reviziji finansijskih izvještaja za 2008. godinu, PD “Semberija” AD Bijeljina
20
I Z N O S u KM
AOP Tekuća Prethodna
POZICIJA
godina godina
1 2 3 4
4. Odlivi po osnovu nabavke nematerijalnih ulaganja i
325 557.601 5.610
osnovnih sredstava
5.Odlivi po osnovu ostalih dugoročnih finansijskih
326 * *
plasmana
III. Neto priliv gotovine iz aktivnosti investiranja (I-II) 327 * 64.534
IV. Neto odliv gotovine iz aktivnosti investiranja (II-I) 328 442.329 *
V .TOKOVI GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI
FINANSIRANJA 329 604.610 451.986
I. Prilivi gotovine iz aktivnosti finansiranja (1 do3)
1. Prilivi po osnovu povećanja osnovnog kapitala 330 * *
2. Prilivi po osnovu dugoročnih finansijskih obaveza 331 604.610 451.986
3. Prilivi po osnovu kratkoročnih finansijskih obaveza 332 * *
II. Odlivi gotovine iz aktivnosti finansiranja (1 do 5) 333 520.448 1.180.675
1. Odlivi po osnovu otkupa sopstvenih akcija i udjela 334 * *
2. Odlivi po osnovu dugoročnih finansijskih obaveza 335 * *
3.Odlivipo osnovu kratkoročnih finansijskih obaveza 336 445.167 1.075.288
4. Odlivi po osnovu finansijskog lizinga 337 75.281 105.387
5. Odlivi za dividende i učešća u dobitku 338 * *
III. Neto priliv gotovine iz aktivnosti finansiranja (I-II) 339 84.162 *
IV. Neto odliv gotovine iz aktivnosti finansiranja (II-I) 340 * 728.689
G. UKUPNI PRILIVI GOTOVINE (AI+BI+VI) 341 8.548.449 8.460.925
D. UKUPNI ODLIVI GOTOVINE (AII+BII+VII) 342 8.521.733 8.472.714
Đ. NETO PRILIV GOTOVINE (G-D) 343 26.716 *
E. NETO ODLIV GOTOVINE (D-G) 344 * 11.789
Ţ. GOTOVINA NA POČETKU OBRAČUNSKOG
345 5.593 17.382
PERIODA
Z. POZITIVNE KURSNE RAZLIKE PO OSNOVU
346 * *
PRERAČUNA GOTOVINE
I. NEGATIVNE KURSNE RAZLIKE PO OSNOVU
347 * *
PRERAČUNA GOTOVINE
J. GOTOVINA NA KRAJU OBRAČUNSKOG
PERIODA 348 32.309 5.593
(G-D+Ţ+Z-I)
U Bijeljini, M.P. Vlasnik ili direktor:
dana 31.12.2008. god. Milorad Jovanović
DOO "REVISIO" Bijeljina
Izvještaj o reviziji finansijskih izvještaja za 2008. godinu, PD “Semberija” AD Bijeljina
21
Naziv pravnog lica: PD “Semberija” AD
Sjedište pravnog lica: Novo Selo, Bijeljina
Matični broj:1113216
Šifra djelatnosti: 01110
IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA U KAPITALU
za period koji se završava na dan 31.12.2008. godine
-u konvertibilnim markama-
DIO KOJI PRIPADA VLASNICIMA
KAPITALA (MATIČNOG) PREDUZEćA
UKUPNI KAPITAL
Akumulisani nerasp.
dobitak nepokriveni
Akcionarski kapital
(emisiona premija,
statutarne rezerve)
osnovnog kapitala
Prenesene rezerve
Manjinski interes
Revalor. rezerve
R. VRSTA PROMJENE U
(kursne razlike)
Aop
Ostale rezerve
br KAPITALU
i drugi oblici
zakonske i
UKUPNO
gubitak
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
1. Stanje na dan 31.12.2006.god. 901 14.170.679 4.990.889 * 3.494 19.165.062 * 19.165.062
Efekti promjenama u
2. 902 * * * * * * *
računovodstvenim politikama
3. Efekti ispravke grešaka 903 * * * * * * * *
Ponovo iskazano stanje na
dan 31.12 2006-. god
904 14.170.679 4.990.889 * 3.494 19.165.062 * 19.165.062
odnosno 01.01.2007. god
(901+902+903)
Efekti revalorizacije
4. materijalnih i nematerijalnih 905 * * * * * * * *
sredstava
Efekti revalororizacije
5. dugoročnih finansijskih 906 * * * * * * * *
plasmana
Kursne razlike nastale
6. prevoĎenjem transakcija u 907 * * * * * * * *
stranoj valuti
Ostali neto dobici/gubici koji
7. nisu iskazani u bilansu 908 * * * * 1.472 1.472 * 1.472
uspjeha
Neto dobitak/gubitak perioda
8. 909 * * * * * * * *
iskazan u bilansu uspjeha
Objavljene dividende i drugi
9. vidovi podjele dobiti i pokriće 910 * * * * * * * *
gubitka
Emisija akcionarskog kapitala
10. i drugi vidovi povećanja ili 911 * * * * * * * *
smanjenje osnovnog kapitala
Stanje na dan 31.12.2007.
god.
11. 912 14.170.679 4.990.889 * * 4.966 19.166.534 * 19.166.534
(904+905+906+907+908+90
9-910+911)
Efekti promjena u
12. 913 * * * * * * *
računovodstvenim politikama
13. Efekti ispravke grešaka 914 * * * * * * *
DOO "REVISIO" Bijeljina
Izvještaj o reviziji finansijskih izvještaja za 2008. godinu, PD “Semberija” AD Bijeljina
22
Ponovo iskazano stanje na
dan 31.12.2007. god
14. 915 14.170.679 4.990.889 * * 4.966 19.166.534 * 19.166.534
/01.01.2008.god
(912+913+914)
Efekti revalor. materijalnih. i
15. 916 * * * * * * * *
nematerijalnih. sredstava
Efekti revalorizacije
16. dugoročnih finansijskih 917 * * * * * * *
plasmana
Kursne razlike nastale
17. prevoĎenjem transakcija u 918 * * * * * * *
stranoj valuti
Ostali neto dobici/gubici
18. perioda koji nisu iskazani u 919 * * * * * * * *
bilansu uspjeha
Neto dobitak/gubitak perioda
19. 920 * * * * 2.443 2.443 * *
iskazan u bilansu uspjeha
Objavljene dividende i drugi
20. vidovi raspodjele dobiti i 921 * * * * * * *
pokriće gubitaka
Emisija akcionarskog kapitala
21. i drugi vidovi povećanja ili 922 * * * * * * * *
smanjenje osnovnog kapitala
Stanje na dan 31.12.2008.god.
22. (915+916+917+918+919+92 923 14.170.679 4.990.889 * * 7.409 19.168.977 19.168.977
0-921+922)
U Bijeljini, M.P. Vlasnik ili direktor:
dana 31.12.2008. god. Milorad Jovanović
DOO "REVISIO" Bijeljina
Izvještaj o reviziji finansijskih izvještaja za 2008. godinu, PD “Semberija” AD Bijeljina
23
Matični broj: 1113216 Ţiro računi kod poslovnih banaka:
Šifra djelatnosti: 01110 161-085-00010800-15 Raiffeisen banka
Naziv preduzeća, zadruge 555-001-00000271-29 Nova banka
ili drugog pravnog lica PD “Semberija” 154-800-20003338-13 Upi banka
Sjedište: Bijeljina 562-003-00000978-33 Razvojna banka
JIB: 4400408540006
A N E K S –Dodatni raĉunovodstveni izvještaj
od 01.01. do 31.12.2008. godine
-iznosi u konvertibilnim markama-
Dio Iznos
R.
OPIS grupe Tekuća Prethodna
br.
/konta godina godina
1 2 3 4 5
1 Troškovi usluga na izradi učinaka 530 * *
2 Troškovi transportnih usluga 531 93.412 94.318
3 Troškovi usluga odrţavanja 532 40.693 40.163
4 Troškovi zakupnina 533 85.813 28.650
Troškovi sajmova, troškovi reklame i propagande i dio 534, 535,
5 29.787 30.076
troškova ostalih usluga dio 539
6 Ukupno troškovi proizvodnih usluga (1+2+3+4+5) 249.705 193.207
Troškovi naknada zarada zaposlenima za sluţbeno
7 dio 550 12.495 8.775
putovanje
8 Troškovi naknada za prevoz na i sa radnog mjesta dio 550 69.248 36.026
Ostali troškovi naknada: za terenski dodatak, za odvojeni
ţivot, za korištenje sopstvenog automobila, prekovremeni dio 550
9 rad, usluge po ugovoru o privremeni m i povremenim dio 551 236.972 107.990
poslovima, za autorska djela, dnevnice, za stručno dio 539
obrazovanje i usavršavanje zaposlenih
10 Ukupno troškovi naknada (7+8+9) 318.715 152.791
11 Troškovi neproizvodnih usluga dio 551 28.974 4.763
12 Troškovi reprezentacije 552 18.226 12.465
13 Troškovi premija osiguranja 553 63.885 36.594
14 Troškovi platnog prometa 554 35.045 35.998
15 Troškovi članarina 555 5.443 5.643
dio 556,
Dio troškova poreza (korišćenje komunalnih dobara),
16 557, 738.392 637.755
troškovi doprinosa i dio ostalih nematerijalnih troškova
dio 559
17 Ukupno nematerijalni troškovi (11+12+13+14+15+16) 889.965 733.218
18 Prihodi od zakupnina 650 79.601 84.315
19 Prihodi od članarina 651 * *
20 Prihodi od ukidanja dugoročnih rezervisanja 653 * *
21 Prihodi od tantijema i ostali poslovni prihodi 652, 659 * *
22 Drugi poslovni prihodi (18+19+20+21) 65 79.601 84.315
23 PDV fakturisan prilikom isporuke dobara i usluga 483 883.683 911.854
DOO "REVISIO" Bijeljina
Izvještaj o reviziji finansijskih izvještaja za 2008. godinu, PD “Semberija” AD Bijeljina
24
Odbitni PDV, fakturisan od strane domaćih
24
dobavljaĉa za dobra i usluge dio 282 615.995 510.903
Odbitni PDV obraĉunat i plaćen prilikom uvoza
25 152.788 63.272
dobara dio 282
Odbitni paušalni iznosi PDV-a obraĉunati i plaćeni na
26 nabavke dobara i usluga od poljoprivrednih * *
proizvoĊaĉa dio 282
27 Ostali akontacioni PDV dio 282 * *
Ostali porezi na proizvodnju (porez na imovinu, porez
na naplate i naknade, naknade za vodu, šume,
dio 556,
28 protivgradnu i protivpoţarnu zaštitu, republiĉka i 130.855 116.672
dio 559
komunalna taksa, naknade koje se plaćaju radi
dobijanja poslovnih i profesionalnih dozvola i sl.)
29 Obraĉunate carine dio 466 20.278 20.507
30 Subvencije na proizvode dio 640 536.012 232.834
31 Ostale subvencije na proizvodnju dio 640 819.276 889.698
Vrijednost ukupnih investicionih ulaganja u toku
32 * *
obraĉunskog perioda
Prodajna vrijednost prodatih i rashodovanih osnovnih
33 50.712 26.687
sredstava
U Bijeljini M.P. Direktor:
dana: 31.12.2008. godine. Milorad Jovanović
DOO "REVISIO" Bijeljina
Izvještaj o reviziji finansijskih izvještaja za 2008. godinu, PD “Semberija” AD Bijeljina
25
REKLASIFIKACIJA FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA
BILANS USPJEHA
01.01.2008. do 31.12.2008. god
I Z N O S (u KM)
AOP Pozicija
Tekuća Prethodna
godina godina
1 2 3 4
201 Prihodi redovne djelatnosti 10.634.210 8.750.713
215 Rashodi redovne djelatnosti 10.832.643 8.565.021
229 Ostali prihodi 693.081 399.072
239 Ostali rashodi 391.504 364.827
Dobitak iz redovnog poslovanja
249
(201+229-215-239) 103.144 219.937
Gubitak iz redovnog poslovanja
250 * *
(215+239-201-229)
251 Finansijski prihodi 42.107 57.371
257 Finansijski rashodi 258.771 283.652
264 Dobitak finansiranja (251-257) * *
265 Gubitak finansiranja 257-251) 216.664 226.281
PRIHODI OD USKLAĐIVANJA VRIJEDNOSTI
266 STALNE IMOVINE
117.532 9.465
RASHODI OD USKLAĐIVANJA VRIJEDNOSTI
269 STALNE IMOVINE
* *
272 Dobitak od usklaĎivanja 117.532 9.465
273 Gubitak od usklaĎivanja * *
BRUTO REZULTAT
274 Bruto dobitak 4.012 3.121
275 Bruto gubitak * *
276 TEKUćI I ODLOŢENI POREZ NA DOBIT 1.569 1.649
277 Prihodi tekućih i odloţenih poreskih sredstava * *
NETO REZULTAT
278 Neto dobitak (274-276+277) 2.443 1.472
279 Neto gubitak (275-277+276) * *
280 Neto gubitak (274-276+277) * *
281 Ukupni prihodi(201+229+251+266) 11.486.930 9.216.621
282 Ukupni rashodi (215+239+257+269) 11.482.918 9.213.500
DOO "REVISIO" Bijeljina
Izvještaj o reviziji finansijskih izvještaja za 2008. godinu, PD “Semberija” AD Bijeljina
26
BILANS STANJA
31.decembar 2008. godine
AOP POZICIJA
Iznos – neto (u KM)
Tekuća Prethodna
godina godina
1 2 3 4
A K T I V A:
001
Neuplaćeni upisani kapital * *
002 Stalna imovina (003+010+018+027+033) 20.743.758 20.703.522
003 Nematerijalna ulaganja * *
010 OSNOVNA SREDSTVA (011 do 017) 20.086.234 20.084.121
018 DUGOROČNI FINANSIJSKI PLASMANI (019 do 026) 657.524 619.402
027 ULAGANJA U NEKRETNINE (028 do 032) * *
034 TEKUćA IMOVINA (035+042+055) 7.613.627 6.987.777
ZALIHE, STALNA SREDSTVA NAMIJENJENA
035 OUTĐENJU I DATI AVANSI
6.277.444 6.269.136
KRATKOROČNA POTRAŢIVANJA I PLASMANI
042 (043+048) 1.303.874 713.048
055 GOTOVINA I EKVIVALENTI (056+057) 32.309 5.593
058 AKTIVNA VREMENSKA RAZGRANIČENJA * *
059 POSLOVNA IMOVINA (001+002+034+058) 28.357.385 27.691.299
060 GUBITAK IZNAD KAPITALA * *
061 POSLOVNA AKTIVA (059+060) 28.357.385 27.691.299
062 VANBILANSNA AKTIVA * *
P A S I V A:
101
KAPITAL (102+110+111+112+115+1216-119) 19.168.977 19.166.534
102 Osnovni kapital 14.170.679 14.170.679
110 Emisiona premija * *
111 Revalorizacione rezerve 4.990.889 4.990.889
112 Rezerve iz dobitka 4.966 3.494
115 Druge rezerve * *
116 NerasporeĎeni dobitak 2.443 1.472
119 Gubitak do visine kapitala * *
DUGOROČNA REZERVISANJA
122 (123 do 127) * *
128 OBAVEZE (129+137+138) 9.183.456 8.522.539
129 Dugoročne obaveze 4.374.244 3.844.915
137 Odloţene poreske obaveze * *
138 KRATKOROČNE OBAVEZE 4.809.212 4.677.624
151 PASIVNA VREMENSKA RAZGRANIČENJA 4.952 2.226
152 KRATKOROČNA REZERVISANJA (153 do 157) * *
158 POSLOVNA PASIVA(101+122+151+152) 28.357.385 27.691.299
159 VANBILANSNA PASIVA * *
DOO "REVISIO" Bijeljina
Izvještaj o reviziji finansijskih izvještaja za 2008. godinu, PD “Semberija” AD Bijeljina
27
BILANS TOKOVA GOTOVINE
01.01.2008. do 31.12.2008. godine
I Z N O S (u KM)
AOP POZICIJA Tekuća Prethodna
godina godina
1 2 3 4
TOKOVI GOTOVINE IZ POSLOVNIH AKTIVNOSTI
301
Prilivi gotovine iz poslovnih aktivnosti 7.828.567 7.938.795
305 Odlivi gotovine iz poslovnih aktivnosti 7.443.684 7.286.429
311 Neto priliv gotovine iz poslovnih aktivnosti 384.883 652.366
312 Neto odliv gotovine iz poslovnih aktivnosti * *
TOKOVI GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI INVENSTIRANJA
313 Prilivi gotovine iz aktivnosti investiranja 115.272 70.144
321 Odlivi gotovine iz aktivnoisti investiranja 557.601 5.610
327 Neto priliv gotovine iz aktivnosti investiranja * 64.534
328 Neto odliv gotovine iz aktivnosti investiranja 442.329 *
TOKOVI GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI
329 FINANSIRANJA 604.610 451.986
Prilivi gotovine iz aktivnosti finansiranja
333 Odlivi gotovine iz aktivnosti finansiranja 520.448 1.180.675
339 Neto priliv gotovine iz aktivnosti finansiranja 84.162 *
340 Neto odliv gotovine iz aktivnosti finansiranja * 728.689
341 UKUPNI PRILIVI GOTOVINE (301+313+329) 8.548.449 8.460.925
342 UKUPNI ODLIVI GOTOVINE (305+321I+333) 8.521.733 8.472.714
343 NETO PRILIV GOTOVINE (G-D) 26.716 *
344 NETO ODLIV GOTOVINE (D-G) * 11.789
GOTOVINA NA POČETKU
345 OBRAČUNSKOG PERIODA 5.593 17.382
POZITIVNE KURSNE RAZLIKE PO
346 OSNOVU PRERAČUNA GOTOVINE * *
NEGATIVNE KURSNE RAZLIKE PO
347 OSNOVU PRERAČUNA GOTOVINE * *
GOTOVINA NA KRAJU OBRAČUNSKOG
348 PERIODA
(G-D-Ţ+Z-I) 32.309 5.593
DOO "REVISIO" Bijeljina
Izvještaj o reviziji finansijskih izvještaja za 2008. godinu, PD “Semberija” AD Bijeljina
28
NAPOMENE UZ
FINANSIJSKE
IZVJEŠTAJE
Osnovni podaci o Društvu ....................................................................... 29
Proces privatizacije………...................................................................... 31
Organizaciona struktura preduzeća....................................................... 31
Povezane strane….................................................................................... 32
Znaĉajni ugovori…………...................................................................... 32
Ocjena rizika revizije............................................................................... 33
OdreĊivanje znaĉajnosti (materijalnosti) ............................................ 34
Opšti plan revizije.................................................................................... 35
Normativna akta....................................................................................... 35
Organi Društva......................................................................................... 36
Osnovne raĉunovodstvene politike......................................................... 36
Zaposlenost.............................................................................................. 38
Djelatnost Društva................................................................................... 38
Sistem internih kontrola......................................................................... 40
Osnova za sastavljanje finansijskih izvještaja....................................... 40
Priznavanje prihoda...................................................................................... 42
Prihodi redovne djelatnosti..................................................................... 42
Ostali prihodi........................................................................................... 46
Finansijski prihodi................................................................................... 47
Priznavanje rashoda..................................................................................... 48
Rashodi redovne djelatnosti.................................................................... 48
Ostali rashodi........................................................................................... 52
Finansijski rashodi................................................................................... 53
Priznavanje aktive........................................................................................ 54
Stalna imovina......................................................................................... 54
Tekuća imovina....................................................................................... 56
Priznavanje pasive........................................................................................ 58
Kapital..................................................................................................... 58
Obaveze................................................................................................... 59
Pasivna vremenska razgraniĉenja............................................................... 62
Bilans tokova gotovine.................................................................................. 62
Popis................................................................................................................ 62
Izvještaj o poslovanju ................................................................................... 63
Kontrola eksternih organa ........................................................................... 63
Naknadni dogaĊaji........................................................................................ 64
Vanredni dogaĊaji......................................................................................... 64
Stalnost poslovanja........................................................................................ 64
Dokumentacija revizora................................................................................ 64
Ostala pitanja.................................................................................................. 65
DOO "REVISIO" Bijeljina
Izvještaj o reviziji finansijskih izvještaja za 2008. godinu, PD “Semberija” AD Bijeljina
29
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE
1. OSNOVNI PODACI O DRUŠTVU
1.1. Osnivanje i registracija
Rješenjem Osnovnog suda u Bijeljini od 23.08.2001. godine, (broj rješenja Fi-615/2001), a
broj registarskog uloška registarskog suda je 1-155 Bijeljina, izvršen je upis promjene
oblika organizovanja Osnovnog drţavnog preduzeća u Akcionarsko društvo,
Poljoprivredno dobro "SEMBERIJA" Bijeljina, sa sjedištem u Bijeljini, Novo Selo.
Kao osnivači Društva, a na osnovu Obavještenja Direkcije za privatizaciju Republike Srpske
broj 913/01 od 10.07.2001. godine upisani su sledeći:
Vrstai obim
odgovornosti za
Firma, naziv, sjedište osnivača Ukupan iznos uloga osnivača
obaveze subjekta
upisa
Odgovaraju do visine
INTERNI DIONIČARI 2.502.538 akcija ili 17,661299%
uloga
Odgovaraju do visine
VAUČER PONUDA 6.417.586 akcija ili 45,286284%
uloga
PENZIONI FOND Odgovaraju do visine
1.166.795 akcija ili 8,233868%
JMB: 00000001 uloga
FOND ZA RESTITUCIJU
BANJA LUKA JMB: Odgovaraju do visine
00000002 583.398 akcija ili 4,116938% uloga
DRŢAVNI KAPITAL Odgovaraju do visine
3.500.362 akcija ili 24,701611% uloga
Vrijednost kapitala utvrĎena na dan 30.06.1998. godine, prilikom izrade Početnog bilansa
stanja iznosila je 14.170.679,00 km, i ista je upisana kod Registarskog suda u Bijeljini.
Istim Rješenjem Registarskog suda u Bijeljini, upisana je promjena svojine dijela drţavnog
kapitala Osnovnog drţavnog preduzeća Poljoprivredno dobro "SEMBERIJA" Bijeljina, pa
će ubuduće preduzeće poslovati pod nazivom:
Poljoprivredno dobro "SEMBERIJA” Akcionarsko Društvo Bijeljina, sa sjedištem u
Bijeljini, Novo Selo.
Skraćeni naziv: PD "SEMBERIJA" A. D. Bijeljina.
Preduzeće odgovara za svoje obaveze u pravnom prometu cjelokupnom svojom imovinom.
Upisano (ovlašteno) lice za zastupanje PD "Semberija" Bijeljina je Stankić (Perka) Jovo iz
Bijeljine, Ul. Gavrila Principa br. 14, JMB: 0210950180859.
DOO "REVISIO" Bijeljina
Izvještaj o reviziji finansijskih izvještaja za 2008. godinu, PD “Semberija” AD Bijeljina
30
Dana 25.12.2002.godine na osnovu rješenja Fi-1019/02 upisuje se povećanje broja lica
ovlaštenih za zastupanje Poljoprivrednog dobra "SEMBERIJA" A. D. Bijeljina, pa se, kao
zamjenik direktora, sa neograničenim ovlaštenjima upisuje Jovanović Milorad, dipl. ing.
poljop., nastanjen u ulici Laze Kostića 369 Bijeljina, JMB: 0609958180904.
Na dan bilansiranja upisano (ovlašteno) lice za zastupanje PD “Semberija” je Milorad
Jovanović iz Bijeljine, ul. Laze Kostića br. 369, JMB: 0609958180904, koji je bio pomoćnik
direktora, a upisan dana 01.12.2008. godine na osnovu Rješenja broj 080-0 Reg. -08-
000800.
Na osnovu rješenja Fi-719/05 od 06.01.2006. godine upisuje se proširenje djelatnosti i
usklaĎivanje djelatnosti Poljoprivrednog dobra "Semberija" akcionarsko društvo Bijeljina,
shodno odredbama Zakona o klasifikaciji djelatnosti i o registru jedinica razvrstavanja (“Sl.
gl. RS”, broj 113/04), gdje je izvršena dopuna djelatnosti poslovanja.
Na osnovu Obavještenja Republičkog zavoda za statistiku broj 7815 od 09.10.2001. godine,
a u smislu člana 8. stav 2. i člana 9. Uredbe o razvrstavanju jedinica razvrstavanja prema
Klasifikaciji djelatnosti (“Sluţbeni glasnik Republike Srpske” br. 13/97), Društvo je
razvrstano po principu preteţne djelatnosti u podgrupu:
Gajenje ţita i drugih usjeva i zasada šifra 01110
Na osnovu istog Obavještenja o razvrstavanju jedinica po djelatnostima Društvo je
razvrstano:
Matiĉni broj: 1113216
Vrsta oblika organizovanja: Akcionarsko društvo -05
Oblik svojine: Dva ili više oblika svojine -4
Mjesto (sjedište): 76300 Novo S elo, Ul. Novo Selo bb
Obzirom da Društvo ima poslovne, organizacione i druge jedinice u sastavu, istim
obavještenjem razvrstane su i sledeće klasifikacione djelatnosti:
RJ Stočarstvo Novo Selo, Novo Selo bb 0001 šifra 01230
RJ Remont Novo Selo, Novo Selo bb 0002 šifra 50200
Saobraćaj Novo Selo, Novo Selo bb 0003 šifra 60250
Iskorišćavanje voda za poljopr. Novo Selo bb 0004 šifra 01411
Uzgoj i iskorišćavanje šuma Novo Selo bb 0005 šifra 02010
RJ Ratarstvo Obrijeţ, Obrijeţ bb 0006 šifra 01110
RJ Ratarstvo Batković, Batković bb 0007 šifra 01110
Dana 18.09.2002. godine na osnovu potvrde Ministarstva finansija Republička uprava carina
Banja Luka, izvršila je upis Društva u registar carinskih obveznika pod brojem 1016.
Kod Poreske uprave, Ministarstva finansija Republike Srpske dana 25.02.2002. godine
Društvo je dobilo sledeće identifikacione brojeve:
4400408540014 -RJ "Remont" Bijeljina - Novo Selo
4400408540022 -Transport Bijeljina - Novo Selo
4400408540049 -Iskorišćavanje voda za poljoprivredu Bijeljina-Novo Selo
4400408540057 -Uzgoj i iskorišćavanje šuma Bijeljina - Novo Selo
Dana 20.05.2003. i 02.04.2004. godine Društvo je izvršilo dopunu identifikacionih brojeva:
4400408540006 -Ratarstvo Novo Selo bb
4400408540065 -RJ Stočarstvo Novo Selo
4400408540081 -Posredovanje u prodaji poljoprivrednih mašina i ostala trgovina na
veliko Bijeljina, Novo Selo bb
DOO "REVISIO" Bijeljina
Izvještaj o reviziji finansijskih izvještaja za 2008. godinu, PD “Semberija” AD Bijeljina
31
Kod Uprave za indirektno oporezivanje Bosne i Hercegovine, Regionalni centar Tuzla,
Društvo posluje u sistemu PDV obveznika pod identifikscionim brojem 400408540006.
Kod Komisije za hartije od vrijednosti Republike Srpske, Poljoprivredno dobro "Semberija"
AD Bijeljina, upisano je dana 23.12.2002. godine, na osnovu Rješenja broj 01-03-RE-
2058/02, a oznaka i registarski broj emitenta je 04-461-544.
Dana 21.01.2003. godine zaključen je Ugovor o registraciji hartija od vrijednosti i voĎenju
računa emitenta broj 04-12/03, izmeĎu Centralnog registra hartija od vrijednosti AD Banja
Luka i Poljoprivredno dobro "Semberija" AD Bijeljina, Novo Selo.
Svoje finansijsko poslovanje Društvo obavlja preko sledećih računa:
161-085-00016800-15 Rajfajzen banka
555-001-00000271-29 Nova Banka Bijeljina
154-800-20003338-13 Intesa Sanpaolo banka
562-003-00000978-33 Razvojna banka
554-001-00002167-79 Pavlović banka
551-029-00001004-73 Unikredit banka
565-162-31000004-77 Bobar banka
1.2. Proces privatizacije i organi upravljanja
Društvo je najvećim dijelom privatizovano. Na dan revizije finansijskih izvještaja za
poslovnu 2008. godinu, Društvo je imalo konstituisane sve organe upravljanja na osnovu
izvršene privatizacije, kao i usklaĎena normativna akta, koja prezentuju faktičko stanje.
1.3. Organizaciona struktura preduzeća
U odnosu na stanje kakvo je konstatovano u ranijim revizorskim izvještajima, nije došlo do
promjena u organizaciji preduzeća.
Organizacioni dijelovi Društva su: radne jedinice, sluţbe i odjeljenja.
Radne jedinice su organizovane posebno kao proizvodne, a posebno usluţne -odrţavanje.
Administrativni dio Društva je organizvan po sektorima, sluţbama i odjeljenjima i to:
Tehnolozi
Finansijska operativa
Knjigovodstvo
Sluţba plana, analize i investicija
Sektor komercijalnih poslova i marketing
Sluţba pravnih poslova
Odjeljenje opštih poslova
Odjeljenje društvene ishrane
Računovodstvena sluţba sastoji se od finansijske operative i knjigovodstva.
Odjeljenje knjigovodstva organizovano je:
materijalno klnjigovodstvo
robno knjigovodstvo
finansijsko knjigovodstvo
knjigovodstvo osnovnih sredstava
knjigovodstvo obračuna proizvodnje
DOO "REVISIO" Bijeljina
Izvještaj o reviziji finansijskih izvještaja za 2008. godinu, PD “Semberija” AD Bijeljina
32
Kontranje pojedinih poslovnih dogaĎaja, vrši rukovodilac knjigovodstva, uz prethodnu
likvidaturu. Dokumenta se odlaţu na odgovarajuća mjesta.
Sluţba knjigovodstva, aktivno korespondira sa komercijalom gdje se kreiraju dokumenta o
nabavci i prodaji, a interni obračunski dokumenti (plate, obaveze za poreze i drugo) kreiraju
se u samom odjeljenju, uz puno poštovanje odredbi Opšteg kolektivnog ugovora, rješenja o
zapošljavanju, kao i pojedinačnih odluka Uprave.
1.4. Povezane strane
Prema standardu revizije Republike Srpske br. 550 -povezani subjekti, revizor treba da
obavi provjere koje su osmišljene tako da uz pomoć njih pribavi zadovoljavajući revizorski
dokaz u vezi sa identifikacijom i objelodanjivanjem povezanih subjekata od strane
rukovodstva i efektima poslovnih dogaĎaja s povezanim subjektima koji su od materijalnog
značaja za finansijske izvještaje.
Rukovodstvo je odgovorno za identifikovanje i objelodanjivanje povezanih subjekata i
poslovnih dogaĎaja s tim subjektima. Ta odgovornost odnosi se na obavezu rukovodstva da
primjenjuje odgovarajući računovodstveni sistem i sistem interne kontrole radi obezbjeĎenja
odgovarajućeg identifikovanja poslovnih dogaĎaja s povezanim subjektima i
računovodstvenim evidencijama i njihovo objelodanjivanje u finansijskim izvještajima.
Subjekti se smatraju povezanim, ako jedan subjekt ima mogućnost da vrši kontrolu nad
drugim subjektom ili da vrši značajan uticaj na donošenje finansijskih i poslovnih odluka
drugog subjekta.
Neke od uobičajenih revizorskih procedura koje trebaju omogućiti revizoru da se uvjeri u
postojanje ili nepostojanje povezanih subjekata su:
pregled evidencije o akcionarima radi utvrĎivanja imena većinskih akcionara;
pregled zapisnika sa sastanka Skupštine akcionara, Upravnog odbora i
Nadzornog odbora;
pregled poreskog bilansa subjekta čiji se finansijski izvještaji revidiraju itd.;
Revizor je procjenu rizika od postojanja povezanih subjekata ili poslovnih dogaĎaja sa
takvim subjektima proveo na osnovu:
razgovora sa direktorom preduzeća, obavljenog u fazi izvršavanja redovnih
revizorskih procedura;
razgovora sa rukovodiocem Odjeljenja finansija i knjigovodstva;
analizirajući podatke iz finansijskih izvještaja i poreskog bilansa za izvještajni
period, odnosno period revizije;
i knjigovodstvene dokumentacije koja je bila predmet ocjene, kontrole i
inspekcije.
Na osnovu navedenih procedura, moglo se steći saznanje da nema povezanh subjekata -lica.
1.5. Znaĉajni ugovori
U okviru poslovnih aktivnosti po osnovu kupoprodajnih odnosa sa dobavljačima i kupcima,
Društvo je stupalo u redovne ugovorne odnose.
Za poslovnu 2008. godinu, Društvo je sklopilo sve neophodne, značajne ugovore,
neophodne za rad meĎu kojima su:
- Ugovor sa Institutom za kukuruz "Zemun polje" DP Beograd -Zemun
- Ugovor sa DD "Bimal" Brčko
DOO "REVISIO" Bijeljina
Izvještaj o reviziji finansijskih izvještaja za 2008. godinu, PD “Semberija” AD Bijeljina
33
- Ugovor sa DOO "Rapić" Gradiška
- Ugovor sa DD "Prerada i promet mlijeka" Tuzla
- Ugovor sa "Institutom za ratarstvo i povrtarstvo" Novi Sad
- i dr.
1.6. OCJENA RIZIKA REVIZIJE
1.6.1. Ocjena inherentnog rizika
Inherentni rizik revizije povezuje se sa stanjima na pojedinim računima ili sa vrstom
poslovnih dogaĎaja koji usljed pogrešnog iskazivanja, uzeti pojedinačno ili kumulativno,
mogu biti materijalno značajni.
Ocjena inherentnog rizika izvršena je na nivou finansijskih izvještaja, nivou salda računa, te
nivou značajnosti pojedinih ključnih poslovnih transakcija preduzeća.
Na nivou finansijskih izvještaja izvršena je ocjena integriteta Uprave i upravljačke strukture
preduzeća, ocjena sloţenosti organizacione strukture, te procjena značajnosti uticaja na
preduzeće onih faktora koji su vaţni za granu djelatnosti u kojoj se preduzeće nalazi.
Standardi revizije zahtjevaju od revizora, da pri procjeni inherentnog rizika ima u vidu
stečeno iskustvo, te da sa Upravom razmotri njeno ukupno ponašanje.
Najvaţnije činjenice su:
da je glasanje u Skupštini akcionara specifično, iz razloga što je provoĎenje
privatizacije u toku;
da je konstituisanje organa preduzeća izvršeno u ranijem periodu, gdje u višoj i
srednjoj rukovodećoj garnituri nije bilo promjena;
itd.
Na nivou salda računa metodom uzorka, provjerena su početna salda Bilansa stanja za 2008.
godinu. Obzirom da je revizorska kuća DOO "Revisio" Bijeljina radila reviziju finansijskih
izvještaja za 2007. godinu, ovaj nivo uzoraka, bio je dovoljan, da se uvjerimo, da su početna
salda na računima zaliha i gotovine u blagajni ispravno evidentirani. Ovdje moramo istaći da
nismo prisustvovali redovnom popisu imovine preduzeća za 2008. godinu.
Početna salda na računima kapitala i nematerijalnih sredstava detaljno su provjrerena
analizom svih evidentiranih promjena u toku godine.
Ocjena inherentnog rizika na nivou salda računa ukazala je na postojanje malog stepena tog
rizika.
1.6.2. Ocjena kontrolnog rizika
Konrtolni rizik je rizik da moţe doći do pogrešnih iskaza stanja na računu ili vrste poslovnih
dogaĎaja koji, uzeti pojedinačno ili kumulativno sa pogrešnim iskazima na drugim računima
ili vrstama poslovnih dogaĎaja, mogu biti materijalno značajni, a koje računovodstveni
sistem i sistem interne kontrole neće blagovremeno spriječiti, otkriti ili ispraviti.
Ocjena kontrolnog rizika podrazumjeva ocjenu kontrolnog okruţenja, ocjenu pouzdanosti
računovodstvenog sistema i ocjenu kontrolnih postupaka koje provodi rukovodstvo
preduzeća.
Kontrolno okruţenje podrazumjeva opšte stavove, savjesnosti i aktivnosti direktora i
rukovodstva koje se tiču sistema interne kontrole i značaja tog sistema za preduzeće. Uticaj
karakteristika kontrolnog okruţenja na nivo kontrolnog rizika u preduzeću PD “Semberija”
AD Bijeljina, Novo Selo, ocijenjen je malim.
Unos računovodstvenih informacija, sluţba računovodstva vrši preko mreţe računara.
DOO "REVISIO" Bijeljina
Izvještaj o reviziji finansijskih izvještaja za 2008. godinu, PD “Semberija” AD Bijeljina
34
U razgovoru obavljenom sa rukovodiocem Odjeljenja finansija i knjigovodstva, potvrĎeno
je da instalisani program za obradu podataka ne dozvoljava izmjenu podataka jednom
unesenih u glavnu knjigu, osim na način koji je u skladu sa računovodstvenim propisima
(storno knjiţenje i slično).
1.6.3. Ocjena detekcionog rizika
Mali nivo inherentnog i mali nivo kontrolnog rizika, ne dovode do proširenja obima
revizorskih procedura s ciljem dobijanja što većeg broja revizorskih dokaza. To uglavnom
upućuje na detaljan pregled pojedinih dijelova relevantne dokumentacije klijenata, da bi se
rizik neotkrivanja materijalno značajnih pogrešnih iskaza u finansijskim izvještajima
(detekcioni rizik) sveo na prihvatljivu mjeru.
Na osnovu rezultata preliminarno provedenih revizorskih procedura steklo se uvjerenje da
su primjenjene računovodstvene politike i procjene u posmatranom periodu u potpunosti
usaglašene sa Računovodstvenim standardima Republike Srpske.
1.6.4. Ocjena ukupnog revizorskog rizika
Na osnovu iznesenih navoda, moţe se doći do uvjerenja da je ukupan revizorski rizik
prihvatljiv. Provedenim revizorskim procedurama, po mišljenju revizora, rizik neotkrivanja
materijalno značajnih pogrešnih iskaza sveden je na razumnu, i za reviziju prihvatljivu
mjeru.
1.7. OdreĊivanje znaĉajnosti (materijalnosti)
Prihvatanjem standardnih metoda utvrĎivanja materijalnosti tj. granice do koje se iskazana
greška ne smatra značajnom sa stanovišta ukupne ocjene objektivnosti i istinitosti
finansijskih izvještaja, a imajući u vidu visoku vrijednost stalne imovine u iznosu od
20.743.758,00 KM i da ukupni prihodi u godini za koju se vrši revizija iznose 11.486.930,00
KM, revizor je odlučio da iznos preliminarne dopustive materijalne greške utvrdi na sledeći
način:
Procjena materijalnosti za 2008. godinu
Prag
Podaci Prosjek
Primjena znaĉajnosti
za 12 mjeseci 2008 2007 Raspon korišten u ovoj
stope(2x5) za 2008.
reviziji
(zbir 6/6).
1 2 3 4 5 6 7
Stalna sredstva 20.743.758 20.703.522 0.5-2% 1% 207.437,58
Obrtna -tekuća
7.613.627 6.987.777 5-10% 5% 380.681,35
sredstva
Kapital 19.168.977 19.166.534 1-5% 1% 191.689,77
Obaveze 9.183.456 8.522.539 5-10% 5% 459.172,80
Ukupan prihod 11.486.930 9.216.621 1-5% 1% 114.869,30
Neto dobitak 2.443 1.472 5-10% 5% 122,15
Zbir: 1.353.972,95 225.662,16
Prag značajnosti (materijalnosti) za 2008. godinu utvrĎen je u iznosu od 225.662,16 KM.
DOO "REVISIO" Bijeljina
Izvještaj o reviziji finansijskih izvještaja za 2008. godinu, PD “Semberija” AD Bijeljina
35
1.8. Opšti plan revizije
Svrha revizije finansijskih izvještaja ovog preduzeća za 2008. godinu je, da se provjeri
ispravnost, tačnost i pouzdanost podataka sadrţanih u Bilansu stanja, Bilansu uspjeha,
Bilansu novčanih tokova i ostalih relevantnih računovodstvenih (finansijskih) informacija za
potrebe korisnika finansijskih izvještaja.
Na osnovu upoznavanja sa osnovnim karakteristikama poslovanja preduzeća u 2008. godini,
nameće se potreba da se paţnja naročito usmjeri na pitanje da li je finansijski rezultat
iskazan u realnom iznosu.
Revizija finansijskih izvještaja za 2008. godinu, treba da posluţi i da sagleda mogućnost
unapreĎenja metodologije u okviru računovodstveno-finansijske funkcije. To pitanje se
direktno odnosi i na mogućnost poboljšanja informacione podloge za funkciju rukovoĎenja i
upravljanja preduzećem u cijelini.
Revizijom će biti obuhvaćeni svi finansijski izvještaji, primjenjujući koncept načela
značajnosti, metod slučajnog nestatističkog uzorka, a prema potrebi i metod stratifikovanog
uzorka.
1.9. Normativna akta
Osnovna normativna akta PD "Semberija" AD Bijeljina su:
1. Odluka o promjeni oblika organizovanja preduzeća
2. Statut Društva
3. Poslovnik o radu Skupštine
4. Poslovnik o radu Upravnog odbora
5. Poslovnik o radu Nadzornog odbora
6. Pravilnik o radu
7. Pravilnik o računovodstvu
8. Pravilnik o sistematizaciji radnih mjesta
9. Pravilnik o platama i drugim zaradama zaposlenih
10. Pravilnik za obračun amortizacije i revalorizacije
11. Pravilnik o poslovnoj tajni preduzeća
12. Pravilnik o načinu i rokovima vršenja popisa i usklaĎivanja
knjigovodstvenog stanja sa stvarnim stanjem,
i dr.
Normativna akta su usaglašena sa zakonskom regulativom, koja se odnosi na ovu oblast.
1.9.1. Statut Društva
Statutom Društva definisana su osnovna pitanja kao što su:
- nastanak Društva
- firma i sjedište Društva,
- djelatnost Društva,
- iznos osnovnog kapitala i način uplate akcija,
- nominalna vrijednost kapitala,
- način sazivanja Skupštine i način donošenja odluka,
- izbor, opoziv i djelokrug organa Društva,
DOO "REVISIO" Bijeljina
Izvještaj o reviziji finansijskih izvještaja za 2008. godinu, PD “Semberija” AD Bijeljina
36
- zastupanje Društva,
- raspodjela dobiti i snošenje gubitaka,
- rezerve Društva,
- zaštita ţivotne sredine Društva,
- način promjene oblika organizovanja Društva,
- prestanak Društva,
- postupak izmjene Statuta,
1.10. Organi Društa su:
- Skupština,
- Upravni odbor,
- Direktor,
- Nadzorni odbor,
Na dan bilansiranja članovi Upravnog i Nadzornog odbora su:
Upravni odbor:
1. Dragomir Lukić -predsjednik
2. Velimir Zdjelar - član
3. AnĎelko Šobot -član
4. Mendeljev Đurić -član
5. Čedomir Stojanović -član
6. Dragica Radić -član
7. Radinka Mićić -član
Nadzorni odbor:
1. Branko Damjanac -predsjednik
2. Nikola Vukičević -član
3. Vlado Ţivanović -član
Direktor Društva je u skladu sa svojim ovlaštenjima donio pojedinačna akta, kao što su
odluke o popisu i obrazovanju popisnih komisija, upustva o popisu i sl.
Na osnovu finansijskih izvještaja, kao i izvještaja pojedinih organizacionih dijelova Društva
uraĎen je Izvještaj o poslovanju za 2008. godinu, koji u sebi sadrţi naturalne i finansijske
pokazatelje sa odreĎenim analizama.
1.11. Osnovne raĉunovodstvene politike
Društvo je donijelo jedinstveni interni akt o računovodstvenoj politici, i ima uspostavljen
sistem interne računovodstvene kontrole. Računovodstveno prikazivanje poslovnih dogaĎaja
zasniva se i na direktnoj primjeni računovodstvenih načela, principa, kodeksa i okvira
sadrţanih u MeĎunarodnim standardima finansijskog izvještavanja, kao i na osnovu
Pravilnika o računovodstvu.
Osnovne računovodstvene politike koje su primjenjene prilikom sastavljanja godišenjeg
obračuna za 2008. godinu su sledeće:
DOO "REVISIO" Bijeljina
Izvještaj o reviziji finansijskih izvještaja za 2008. godinu, PD “Semberija” AD Bijeljina
37
1.11.1. Poslovni prihodi
U skladu sa propisima, realizacija i ostali odgovarajući prihodi iskazani su po fakturnoj
vrijednosti, odnosno, naplaćenim iznosima u maloprodaji umanjenim za date popuste,
akcize i dr. Svi iznosi realizacije odnose se na eksterno fakturisane, odnosno, na
nenaplaćene iznose.
1.11.2. Poslovni rashodi
Poslovni rashodi predstavljaju troškove nastale u odnosu na fakturisanu odnosno naplaćenu
realizaciju, a obuhvataju troškove materijala, energije i goriva, nabavnu vrijednost prodate
robe, troškove zarada, naknada zarada i ostale lične rashode, usluge i amortizaciju.
U Završnom računu za 2008. godinu, troškovi poslovanja su iskazani u iznosima koji su
manji od ostvarenog poslovnog prihoda, pa je iskazan poslovni dobitak u iznosu od 4.012,00
KM.
1.11.3. Osnovna sredstva
a) Osnovna sredstva se iskazuju po nabavnoj, odnosno, revalorizovanoj vrijednosti na
dan bilansiranja (ako je bilo zakonske osnove za revalorizaciju).
b) Osnovna sredstva se revalorizuju prilikom izrade periodičnog i godišnjrg obračuna
primjenom jedinstvenih, zvanično objavljenih koeficijenata revalorizacije
zasnovanih na indeksu rasta cijena na malo. U 2008. godini revalorizacija osnovnih
sredstava nije vršena.
c) Nabavke osnovnih sredstava u toku godine evidentiraju se po nabavnoj vrijednosti.
Nabavnu vrijednost čini vrijednost po fakturi dobavljača, uvećana za sve troškove
nastale do stavljanja osnovnog sredstva u upotrebu.
Amortizacija se u toku godine obračunava počevši od narednog mjeseca od datuma
nabavke, na nabavnu vrijednost osnovnog sredstva, primjenom proporcionalne,
odnosno linearne metode obračuna.
d) Alat i inventar je rasporeĎen u okviru grupe računa 10, i prilikom stavljanja u
upotrebu vrši se otpis u cijelosti.
1.11.4. Amortizacija osnovnih sredstava
Obračun amortizacije vrši se primjenom proporcionalne, odnosno linearne metode obračuna
saglasno MeĎunarodnim standardima finansijskog izvještavanja.
Amortizacija se obračunava na osnovicu koju čine nabavna, odnosno, revalorizovana ili
procijenjena vrijednost na početku godine, kao i na osnovna sredstva koja su stavljena u
upotrebu u toku godine. Obračun i knjiţenje amortizacije vrši se polugodišnje i godišnje
prilikom izrade polugodišnjih i godišnjih finansijskih izvještaja.
1.11.5. Zalihe
Zalihe materijala i rezervnih dijelova vode se po nabavnim cijenama.
Zalihe gotovih proizvoda vode se po cijeni koštanja.
Zalihe robe vode se po nabavnim cijenama.
U toku 2008. godine Društvo nije mijenjalo politiku zaliha.
DOO "REVISIO" Bijeljina
Izvještaj o reviziji finansijskih izvještaja za 2008. godinu, PD “Semberija” AD Bijeljina
38
1.11.6. Potraţivanja po osnovu prodaje
Potraţivanja po osnovu prodaje obuhvataju sva potraţivanja za prodate proizvode i izvršene
usluge na osnovu kojih su ispostavljene fakture, a koja nisu naplaćena.
Dospjela potraţivanja, osim potraţivanja po osnovu finansijskih plasmana, koja nisu
naplaćena procjenjuju se po nominalnoj vrijednosti umanjenoj indirektno za iznos
vjerovatne nenaplativosti potraţivanja, a direktno ako je nemogućnost naplate izvjesna i
dokumentovana.
1.11.7. Porezi i doprinosi
Porezi i doprinosi koji ne zavise od rezultata, a koji se odnose na domaća pravna lica,
predstavljaju plaćanja prema vaţećim propisima radi finansiranja odreĎenih komunalnih i
republičkih potreba.
1.11.8. Preraĉunavanje stranih sredstava plaćanja i raĉunovodstveni tretman kursnih
razlika
Sva potraţivanja i obaveze u stranim sredstvima plaćanja preračunavaju se u njihovu
protivvrijednost KM po srednjem kursu vaţećim na dan bilansiranja.
1.12. Zaposlenost
Na dan bilansiranja Društvo je zapošljavalo sledeću strukturu radnika:
VSS 22
VŠS 6
VKV 10
SSS 63
KV 68
PK 33
NK 38
Ukupno: 240
Društvo je u 2008. godini zapošljavalo prosječno 245 radnika, sa prosječnom bruto zaradom
u iznosu od 846,00 KM, dok je prosijek bruto zarade u 2007. godini iznosio 650,00 KM.
1.13. Djelatnost Društva
Statutom Društva predviĎeno je da Društvo obavlja sledeće djelatnosti, koje su upisane u
sudski registar:
01.1 Gajenje usjeva i zasada, povrtarstvo i hortikultura,
01.11 01.110 Gajenje ţitarica i drugih usjeva i zasada na drugom mjestu nepomenuti (d.n.),
- gajenje ţitarica, tvrda i meka pšenica, raţ, suraţica, krušnik, proso, heljda, ječam
ovas, kukuruz, pirinač i dr.,
- gajenje krompira,
- gajenje šećerne repe,
- gajenje duvana, berba i sušenje lista duvana,
- gajenje uljarica: suncokret, kikiriki, soja, uljna repica i dr.
DOO "REVISIO" Bijeljina
Izvještaj o reviziji finansijskih izvještaja za 2008. godinu, PD “Semberija” AD Bijeljina
39
- proizvodnju sjemena: ţitarica, uljarica, šećerne repe i krmnog bilja uključujući i
trave,
- gajenje hmelja, cikorije, korenja i gomoljastih biljaka sa visokim sadrţajem
skroba ili imulina,
- gajenje suvog i mahunastog povrća,
- grašak, pasulj, bob,sočivo i dr.
01.121 Gajenje povrća, cvijeća i ukrasnog bilja,
- gajenje povrća: paradajz, lubenica, crni luk, bijeli luk,kupus,kelj,zelena
salata,šargarepa, boranija, potočarska, kukuruz šećerac,tikvice, plavi patlidţan,
praziluk,paprika, spanać, karfiol i dr.
- gajenje pečuraka, sakupljanje ćumskih pečuraka ili tartufa,
- gajenje cvijeća, proizvodnja sjemena cvijeća,
- gajenje bilja za potrebe rasaĎivanja ili ukrašavanja,
01.122 Gajenje voćnih sadnica,
01.132 Gajenje voća,
- jabuka, krušaka, citrusi, kajsije, jagode, ostalo bobičasto voće, gljive, dunje,
trešnje, višnje, breskve dud, banane, avokado, urme, nar, kivi i dr.,
- gajenje povrća koje raĎa proizvode nalik voću , kao što su krastavci, paradajz i dr.
01.21 Uzgoj goveda, proizvodnja mleka,
01.211 Uzgoj goveda, za proizvodnju mesa,
01.212 Uzgoj goveda za proizvodnju mlijeka,
- proizvodnja svjeţeg kravljeg mlijeka,
01.213 Uzgoj goveda za priplod,
01.23 01.230 Uzgoj svinja,
01.4 Usluţne djelatnosti u biljnoj proizvodnji i stočarstvu,
01.411 Iskorišćavanje voda za poljoprivredu,
- rad sistema za navodnjavanje
01.413 Ostale poljoprivredne usluge,
- poslovi u poljoprivredi,
- priprema zemljišta,
- redovna obrada usjeva i zasada,
- zaprašivanje usjeva i zasada uklučujući i zaprašivanje iz vazduha,
- orezivanje voćaka,
- ţetva, berba i priprema biljnih proizvoda za trţište,
- uništavanje štetočina,
- iznajmljivanje poloprivrednih mašina sa rukovaocem i poljoprivrednim radnicima,
01.420 Usluţne djelatnosti u uzgoju ţivotinja,
- poslovi u stočarstvu,
- vještačko osjemenjavanje za naplatu ili na osnovu ugovora,
- kontrola i opsluţivanje ţivotinja, unapreĎenje pripasta, selekcija i odabir,
unapreĎenje dobijanja proizvoda ţivotinjskog porijekla,
02.011 Uzgoj i zaštita šuma,
- sadnja, rasaĎivanje, presaĎivanje, proreĎivanje i zaštita šume i šumskih pojaseva,
02.012 Iskorišćavanje šuma,
- sječa drveta i proizvodnja sortimenata iz prvih proreda poput jamske oblovine,
stubova, cijepanog drveta, kolaca, gredica, ogrevnog drveta i dr.,
15.710 Proizvodnja gotove hrane za ţivotinje
- proizvodnja stočne hrane za uzgoj stoke, uključujući i dodatke hrani,
50.2 50.20 50.200 Odrţavanje i opravka motornih vozila,
DOO "REVISIO" Bijeljina
Izvještaj o reviziji finansijskih izvještaja za 2008. godinu, PD “Semberija” AD Bijeljina
40
- mehanička opravka, električna opravka, obučan servis, opravka sistema
električnog paljenja, obični servis, opravka karoserija, opravka dijelova motornog
vozila, pranje, poliranje i dr. prskanje i bojenje, opravka vjetrobrana i prozora,
opravka spoljnih i unutrašnjih guma, podešavanje ili zamjena, zaštita od korozije,
vuča, ugraĎivanje delova i pribora, pomoć na putu i dr.,
51.120 Posredovanje u trgovini Ďubrivima,
51.140 Posredovanje u prodaji poljoprivrednih mašina,
51.21 51.210 Trgovina na veliko zrnastim proizvodima, sjemenjem i hranom za ţivotinje,
51.550 Trgovina na veliko Ďubrivima i hemijskim proizvodima za poljoprivredu,
51.880 Trgovina na veliko poljoprivrednim mašinama, priborom i spravama, uklučujući i
traktore,
51.9 51.90 51.900 Ostala trgovina na veliko isključivo za sopstveni račun,
- Otkup poljoprivrednih proizvoda,
52.22 52.220 Trgovina na malo mesom i proizvodima od mesa,
52.25 52.250 Trgovina na malo alkoholom i drugim pićima,
52.26 52.260 Trgovina na malo proizvodima od duvana,
52.27 52.270 Ostala trgovina na malo, hranom, pićima i duvanom u specijalizovanim
prodavnicama
- prodaja na malo mliječnih priozvoda, jaja, jestivih ulja i masti,
- prodaja na malo konzerviranog voća i povrća,
60.212 Prevoz putnika u drumskom saobraćaju,
60.230 Ostali prevoz putnika u kopnenom saobraćaju,
60.240 Prevoz robe u drumskom saobraćaju,
63.4 63.40 63.400 Djelatnost drugih posrednika u saobraćaju,
- poslovi špedicije (otpremanje robe),
Društvo je registrovano za obavljanje spoljnotrgovinskih poslova u okviru upisane djelatnosti.
1.14. Sistem internih kontrola
Funkcionisanje sistema internih kontrola (kao skupa pravila i postupaka) koje Uprava Društva
koristi da bi zaštitila imovinu i osigurala tačnost i pouzdanost računovodstvenih evidencija,
kao i kontrola efikasnosti poslovanja, doslednost u provoĎenju, uspostavljanje poslovne
politike u Društvu se posmatra sa normativnog i funkcionalnog aspekta.
Društvo je donijelo Pravilnik o računovodstvu u kome su označene pojedine aktivnosti u vezi
zahtjevanih standarda, odreĎenih nadleţnosti i odgovornosti pojedinih izvršilaca.
Kontrola računovodstvenih isprava uključujući i tehnički dio, moţe imati značajan uticaj na
stanje i rezultate poslovanja.
1.15. Osnova za sastavljanje finansijskih izvještaja
Računovodstvene poslove organizuje Radić Dragica, certifikovani računovoĎa sa licencom
broj 0116-4997/1.
Finansijski izvještaji na dan 31.12.2008. godine sastavljeni su na osnovu propisa Republike
Srpske, Bosne i Hercegovine, a posebno u skladu sa:
- Zakon o računovodstvu i reviziji,
- Zakon o porezu na dobit preduzeća,
- Zakon o akcizama i porezu na promet,
- Zakon o šumama,
DOO "REVISIO" Bijeljina
Izvještaj o reviziji finansijskih izvještaja za 2008. godinu, PD “Semberija” AD Bijeljina
41
- Zakon o Privrednoj komori,
- Zakon o doprinosima,
- Zakon o vodama,
- Zakon o preduzećima,
- Zakon o deviznom poslovanju,
- Zakon o porezu na dohodak graĎana,
- Odluka o visini vodoprivrednih naknada,
- Naredba o primjeni kontnog okvira za preduzeća i zadruge,
- Pravilnik o obrazcima i sadrţini pozicija u obrascima Bilans stanja i Bilans uspjeha za
preduzeća i zadruge,
- Pravilnik o dodatnom računovodstvenom izvještaju -Aneksu za preduzeća i zadruge,
- Pravilnik o obrascu i sadrţini pozicija u obrascu Bilans tokova gotovine za preduzeća,
- Pravilnik o obrascu i sadrţini pozicija u obrascu Izvještaj o promjenama u kapitalu,
- Pravilnik o načinu i rokovima vršenja popisa i usklaĎivanja knjigovodstvenog stanja sa
stvarnim stanjem,
- Pravilnik o načinima i rokovima procjene i knjiţenja efekata procjene vrijednosti
pojedinih pozicija Bilansa stanja pravnih lica,
- Pravilnik o primjeni Zakona o akcizama i porezu na promet,
- Pravilnik o obrascima i sadrţini pozicija u skraćenim obrascima Bilans stanja i Bilans
uspjeha,
- Upustvo za provoĎenje odredbi čl. 41. st. 1. Zakona o šumama,
- Upustvo o načinu, postupku i rokovima obračunavanja i plaćanja opštih i posebnih
vodoprivrednih naknada,
- Pravilnik o primjeni Zakona o porezu na dohodak graĎana,
- Pravilnik o primjeni Zakona o porezu na dobit,
- Pravilnik o poslovnim knjigama, knjigovodstvenim ispravama i knjigovodstvenim
evidencijama i o razvrstavanju preduzeća,
Društvo je finansijske izvještaje za 2008. godinu, sastavilo na osnovu aktiviranih
MeĎunarodnih računovodstvenih standarda i MeĎunarodnih standarda finansijskog
izvještavanja.
Na osnovu gore navedenog, definisane su sledeće poslovne knjige:
dnevnik, glavna knjiga, i pomoćne knjige.
DOO "REVISIO" Bijeljina
Izvještaj o reviziji finansijskih izvještaja za 2008. godinu, PD “Semberija” AD Bijeljina
42
2. BILANS USPJEHA
2.1. PRIHODI
u KM u KM Index Napomena
Naziv
2008. god. 2007. god. 08/07 broj
Prihodi redovne djelatnosi 10.634.210 8.750.713 1,21 -
prihodi od prodaje robe 304.608 234.813 1,30 1
prihodi od proizvoda i usluga 5.745.623 5.377.112 1,07 2
efekti promjena vrijednosti
biološke imovine i aktiviranja 2.955.157 2.083.362 1,42 3
učinaka
prihodi od premija, subvencija,
1.381.255 1.132.731 1,22 4
dotacija i drugi slični prihodi
drugi poslovni prihodi 107.754 84.315 1,28 5
povećanje vrijednosti zaliha
139.813 - - 6
učinaka
smanjenje vrijednosti zaliha
- 161.620 - -
učinaka
Ostali prihodi 693.081 399.072 1,74 7
dobici od prodaje osnovnih
50.712 26.687 1,90 7
sredstava i nematerijalnih ulaganja
dobici od prodaje materijala 48.484 6.054 8,01 7
viškovi 18 145 0,12 7
prihodi od smanjenja obaveza 3.051 19.183 1,19 7
naplaćena otpisana potraţivanja 531 2.564 0,21 7
nepomenuti ostali prihodi 590.285 344.439 1,71 7
Finansijski prihodi 42.107 57.371 0,73 8
finansijksi prihodi od povezanih
10.725 8.940 1,20 8
pravnih lica
prihodi od kamata 31.382 48.431 0,65 8
Prihodi od usklaĊ. vred. stalne
117.532 9.465 12,42 9
imovine
Ukupno prihodi: 11.486.930 9.216.621 1,25 -
2.1.1. PRIZNAVANJE PRIHODA
2.1.1.1. PRIHIDI REDOVNE DJELATNOSTI
Napomena broj 1
Prihodi od prodaje robe
Iznos od 304.608,00 KM, odnosi se na prihode od prodaje robe na domaćem trţištu u iznosu
od 128.628,00 KM i prihode od prodaje robe na inostranom trţištu u iznosu od 175.980 KM.
DOO "REVISIO" Bijeljina
Izvještaj o reviziji finansijskih izvještaja za 2008. godinu, PD “Semberija” AD Bijeljina
43
Prihod na domaćem trţištu, odnosi se na realizaciju gotovih proizvoda (AD "Sava"
Bijeljina) u iznosu od 128.115,60 KM i realizacija kafe kuhinje (u krugu Društva) u iznosu
od 512,00 KM.
Prihod na inostranom trţištu u iznosu od 175.979,70 KM, odnosi se na izvoz robe AD
"Sava" Bijeljina, za DOO ”Star Tas” Beograd po izlaznim fakturama broj 1-5 i 7 (odnosi se
na grašak), a izlazne fakture broj 22 i 23 na boraniju.
Napomena broj 2
Prihodi od prodaje proizvoda i usluga
Prihodi od prodaje proizvoda i usluga u iznosu od 5.745.623,00 KM, odnose se na prihode
od prodaje proizvoda i usluga na domaćem trţištu u iznosu od 5.026.059,00 KM i prihode
od prodaje proizvoda i usluga na ino trţištu u iznosu od 719.564,00 KM.
A) U okviru prihoda od prodaje proizvoda i usluga na domaćem trţištu učestvuju sledeći
proizvodi:
- prihodi od ratarskih proizvoda 3.560.312,71 KM
- prihodi od stočarskih proizvoda 1.349.145,33 KM
- prihodi od fabrike stočne hrane 107.628,30 KM
- prihodi od usluga remonta 3.096,30 KM
- prihodi od usl. ostalim licima 5.876,54 KM
Ukupno: 5.026.059,18 KM
A-1) U okviru ratarskih proizvoda ostvareni su sledeći prihodi:
- kukuruz merkantilni 110.996,90 KM
- pšenica merkantilna 1.700.193,50 KM
- ječam merkantilni 9.470,00 KM
- uljana repa 729.612,50 KM
- grašak 317,916,00 KM
- boranija 51.891,00 KM
- sjeme soje 45.404,70 KM
- pšenica sjemenska 169.991,09 KM
- sjemenski kukuruz 258,940,20 KM
- sjemenski ječam 9.693,22 KM
- soja merkantilna 155.520,00 KM
- slama 683,80 KM
Ukupno: 3.560.312,71 KM
A-2) U okviru stočarskih proizvoda ostvareni su sledeći prihodi:
- stajnjak 6.435,50 KM
- mlijeko 911.795,98 KM
- tovna junad 112.811,57 KM
- tovne krave i bikovi 22.587,22 KM
- bekon –tovne svinje 290.862,57 KM
- tovne krmače i kastrati 4.588,47 KM
- slama 64,10 KM
Ukupno: 1.349.145,33 KM
DOO "REVISIO" Bijeljina
Izvještaj o reviziji finansijskih izvještaja za 2008. godinu, PD “Semberija” AD Bijeljina
44
A-3) U okviru fabrike stočne hrane ostvareni su sledeći prihodi:
- kukuruz merkantilni 95.430,50 KM
- ječam merkantilni 12.197,80 KM
Ukupno: 107.628,30 KM
B) Prihodi od proizvoda i usluga na inostranom trţištu u iznosu od 719.564,00 KM koji su
evidentirani u okviru grupe računa 612, odnose se na:
- iznos od 78.900 KM (sjemenski kukuruz) za “Pioneer” DOO Zagreb
- iznos od 640.663,80 KM - sjeme suncokreta (raĎeno usluţno) za "Institut" Novi Sad
(Ugovor sa Institutom).
Svi prihodi su analitički pravilno evidentirani.
Napomena broj 3
Efekti promjena vrijednosti biološke imovine i aktiviranja uĉinaka
Prihodi od aktiviranja vlastitih učinaka u iznosu od 2.955.157,10 KM, odnose se na:
- utrošeni got. proizv. na izradi sopst.učinaka (sjeme, stočna hrana i dr.) 2.385.952,97 KM
- obrt stada 423.681,45 KM
- meso i mlijeko za restoran društvene ishrane dr. 145.522,68 KM
Ukupno: 2.955.157,10 KM
Gotovi proizvodi koji učestvuju u izradi proizvoda, a odnose se na sopstvene proizvode
ugraĎene u proizvodnju (sjemena, stočna hrana i dr.), a evidentirani u okviru grupe računa
6211 u iznosu od 2,385,952,97 KM, vode se po planskim cijenama koje se utvrde na
početku godine i u toku godine se ne mijenjaju.
Iznos od 423.681,45 KM evidentiran u okviru grupe računa 6210, odnosi se na obrt stada.
Popis i preračun se vrši svaka tri mjeseca kada se pojedine kategorije stada prevode iz
kategorije u kategoriju.
Navedene vrijednosti kod obrta stada, u toku godine vode se po planskim cijenama, a
preračun (usklaĎivanje) na kraju godine se vrši po trţišnim cijenama. Planske cijene se
utvrĎuju na bazi godinu dana (januar-decembar).
U okviru grupe računa 6212 u iznosu od 145,522,68 KM evidentirana je vrijednost utrošenih
sopstvenih proizvoda za društvenu ishranu (topli obroci).
Gore navedene vrijednosti su analitički ispravno obračunate, i knjiţe se mjesečno, za sve tri
kategorije prihoda. Prilikom knjiţenja prihoda u okviru grupe računa 621, isti iznosi se
zaduţuju na troškovima u okviru grupe računa 511.
Uvidom u analitičku evidenciju, moţe se utvrditi da Društvo nije mijenjalo politiku cijena u
toku 2008. godine.
DOO "REVISIO" Bijeljina
Izvještaj o reviziji finansijskih izvještaja za 2008. godinu, PD “Semberija” AD Bijeljina
45
Napomena broj 4
Prihodi od premija, subvencija, dotacija i drugi sliĉni prihodi
U okviru ovog računa (64), evidentirani su prihodi u iznosu od 1.381.255,26 KM meĎu
kojima su:
2008. god. 2007. god.
- premije za poljoprivredne proizvode 1.298.598,10 KM 1.072.337,01 KM
- prihod od regresa (priplodna stoka) 56.690,00 KM 50.195,15 KM
- prihodi od poklona -dotacija 5.617,00 KM 2.630,99 KM
- prihodi stimulacija od mlijeka 20.350,16 KM 7.567,55 KM
Ukupno: 1.381.255,26 KM 1.132.730,70 KM
Svi gore navedeni prihodi analitički su pravilno evidentirani u okviru grupe računa 64
(6400, 6401, 6403 i 6406).
Napomena broj 5
Drugi poslovni prihodi
U okviru računa (65) drugi poslovni prihodi u iznosu od 107.754,29 KM, evidentirani su
sledeći prihodi:
2008. god. 2007. god.
- prihodi od zakupa poslovnog prostora 76.190,32 KM 77.335,02 KM
- prihodi od zakupa zemljišta (arenda) 3.410,26 KM 6.980,00 KM
- ostali poslovni prihodi (nabavka) 1.369,09 KM -
- prihodi –sjeme 26.784,62 KM -
Ukupno: 107.754,29 KM 84.315,02 KM
Svi navedeni prihodi analitički su pravilno evidentirani, u okviru grupe računa 65.
Napomena broj 6
Povećanje vrijednosti zaliha uĉinaka
U okviru grupe računa 63, evidentirano je povećanje vrijednosti zaliha učinaka u iznosu od
139.813,00 KM, koje se odnose na sledeće preračune:
Ukupne zalihe na dan 31.12.2008. godine (gotovi proizvodi)
1. Zalihe gotovih proizvoda -ratarstvo 1.014.383,20 KM
2. Zalihe gotovih proizvoda -stočarstvo 355.941,22 KM
3. Zalihe gotovih proizvoda FSH 98.849,34 KM
Ukupno: 1.469.173,76 KM
Popis stoke na dan 31.12.2008. godine
- bekon 419 komada 30.521 kg x 3,85 KM = 117.414,29 KM
- tovna junad 103 komada 37.798 kg x 4,27 KM = 161.548,65 KM
Ukupno: 278.962,94 KM
DOO "REVISIO" Bijeljina
Izvještaj o reviziji finansijskih izvještaja za 2008. godinu, PD “Semberija” AD Bijeljina
46
Stanje 01.01.2008. godine 119.174,60 KM
Popis 31.12.2008. godine 278.962,94 KM
Povećanje stoke: 159.788,34 KM
Povećanje vrijednosti gotovih proizvoda
u KM u KM u KM
Opis 01.01.2008. god. 31.12.2008. god Razlika
Gotovi proizvodi -ratarstvo 606.023,00 1.014.383,20 408.360,28
Gotovi proizvodi -stočarstvo 474.107,82 355.941,22 -118.166,60
Gotovi proizvodi -FSH 109.132,80 98.849,34 -10.283,46
Ukupno: 1.189.263,62 1.469.173,76 279.910,14
Nedovršena proizvodnja u KM
u KM u KM
Opis 01.01.2008. god. 31.12.2008. god Razlika
Nedovršena proizvodnja 4.386.236,10 4.086.350,10 -299.886,00
Nalogom za knjiţenje broj 746 od 31.12.2008. godine, a na osnovu obračuna, knjiţene su
sledeće vrijednosti u okviru grupe računa 63 i grupe računa 11. i 12:
Konto Duguje Potraţuje
1100 (299.866,00) KM -
1101 159.788,34 KM -
1200 408.360,20 KM -
1201 (118.166,60 KM -
1202 (10.283,46) KM -
6301 - 279.910,14 KM
6310 1.40.097,66 KM -
Saldiranjem gore navedenih vrijednosti, dobijeno je povećanje vrijednosti zaliha učinaka na
dan bilansiranja u iznosu od 139,812,58 KM.
Napomena broj 7
2.1.1.2. OSTALI PRIHODI
Dobici od prodaje osnovnih sredstava i nematerijalnih ulaganja
Dobici od prodaje osnovnih sredstava i nematerijalnih ulaganja u iznosu od 50.712,00 KM,
evidentirani u okviru grupe računa 67, odnose se na prodaju osnovnih sredstava iznad
knjigovodstvene vrijednosti.
Dobici od prodaje materijala
Dobici od prodaje materijala, evidentirani u okviru grupe računa 67, odnose se na prodaju
starih rezervnih dijelova (zastarjeli modeli) i otpadnog materijala u iznosu od 48.483,56 KM
Viškovi
DOO "REVISIO" Bijeljina
Izvještaj o reviziji finansijskih izvještaja za 2008. godinu, PD “Semberija” AD Bijeljina
47
Iznos od 17,94 KM, odnosi se na utvrĎeni višak po popisu pri izradi Završnog računa za
2008. godinu.
Prihodi od smanjenja obaveza
Prihod osd smanjenja obaveza, evidentiran u okviru grupe računa 67, u iznosu od 3.051,12
KM, najvećim dijelom, odnosi se na otpis obaveza, a na osnovu Sporazuma.
Naplaćena otpisana potraţivanja
U okviru grupe računa 678, evidentirana su naplaćena otpisana potraţivanja, (iz ranijih
godina) u iznosu od 531,00 KM
Nepomenuti ostali prihodi
Nepomenuti ostali prihodi, evidentirani u okviru grupe računa 678, u iznosu od 590.285,14
KM, odnose se na:
- iznos od 340,000,00 KM odnosi se na nadoknadu za izgubljenu dobit, a na ime
oduzetog poljoprivrednog zemljišta od strane Zvorničko Tuzlanske eparhije,
- iznos od 17,626,00 KM odnosi se na Sporazum sa SO Bijeljina za nadoknadu
pričinjene štete na usjevima (Sporazum zaključen dana 25.07.2008. godine),
- iznos od 83.484,00 KM odnosi se na Odluku Skupštine opštine Bijeljina broj 01-
022-31/08 od 25.03.2008. godine, a na ime naknade za nekretnine,
- iznos od 6.009,68 KM odnosi se na isplatu naknade štete Osiguravajućeg društva
(refundacija -usjevi),
- iznos od 61,707,45 KM odnosi se na naknadu štete od Osiguravajućeg društva,
na ime osiguranja stoke,
- iznos od 44.235,04 KM odnosi se na knjiţno odobrenje kupca na ime cijene
sjemenskog kukuruza,
- iznos od 34.673,37 KM odnosi se na prihod od zemljišta (pravo raspolaganja), a
na osnovu Ugovora broj 1999/07 od 08.11.2007. godine zaključenim sa AD
"Mesoprodukt" u stečaju Bijeljina.
Svi gore navedeni prihodi, pravilno su evidentirani u okviru ove grupe računa.
Napomena broj 8
2.1.1.3. FINANSIJSKI PRIHODI
Finansijski prihodi, evidentirani u okviru grupe račuuna 66 u iznosu od 42.107,00 KM
odnose se na:
Finansijski prihodi od povezanih pravnih lica
Finansijski prihodi od povezanih pravnih lica u iznosu od 10.725,00 KM, odnosi se na
dividendu "Drine River brigde" Beograd.
Prihodi od kamata
Prihodi od kamata u iznosu od 31.381,51 KM odnose se na:
- regresiranu kamatu SO Bijeljina 31.326,45 KM
DOO "REVISIO" Bijeljina
Izvještaj o reviziji finansijskih izvještaja za 2008. godinu, PD “Semberija” AD Bijeljina
48
- kamata na depozite 55,06 KM
Svi gore nevedeni prihodi, evidentirani su u okviru grupe raţna 66.
Napomena broj 9
2.1.1.4. Prihodi od usklaĊivanja vrijednosti stalne imovine
U okviru računa 68 u iznosu od 117.532,27 KM evidentirani su prihodi od:
revalorizacije priplodnih junica (razlika izmeĎu planske i stvarne cijene (trţišna -
stvarna) cijena po komadu na dan bilansiranja iznosi 4.000,00 KM sa PDV, dok je
planska cijena koja je utvrĎena na početku godine iznosila 3,50 KM po kg, tako da je
na osnovu usklaĎivanja vrijednosti evidentirano 79.410,00 KM,
prihodi od revalor. dug. fin. plasmana “Drina River Brigit” 38.122,27 KM (preračun
nominalne vrijednosti akcija).
2.2. RASHODI
u KM u KM Index Napomena
Naziv
2008. god. 2007. god. 08/07 broj
Rashodi redovne djelatnosti 10.832.643 8.565.021 1,26 -
nabavna vrijednost prodate robe 353.217 240.913 1,47 10
troškovi materijala za izradu 4.810.603 3.545.022 1,36 11
troškovi ostalog materijala 392.267 281.933 1,39 12
troškovi goriva i energije 1.031.334 827.792 1,24 13
troškovi zarada, naknada zarada i
2.682.826 2.241.787 1,20 14
ostali lični rashodi
troškovi proizvodnih usluga 327.522 256.979 1,27 15
troškovi amortizacije 699.072 774.244 0,90 16
nematerijalni troškovi (osim poreza
531.749 337.519 1,57 17
i doprinosa)
troškovi poreza 25.978 40.430 0,64 18
troškovi doprinosa 18.075 18.802 0,96 19
Ostali rashodi 391.504 364.827 1,07 20
gubici na osnovu rashodovanja i
otpisa osnovnih sredstava i 93.366 73.694 1,27 20
nematerijalnih ulaganja
manjkovi 98 762 0,12 20
otpisi obrtnih sredstava 2.401 - - 20
nepomenuti ostali rashodi 295.639 290.371 1,02 20
Finansijski rashodi 258.771 283.652 0,91 21
rashodi kamata 258.771 283.652 0,91 21
Ukupno rashodi: 11.482.918 9.213.500 1,25 -
Rashodi tekućih odloţ. pore. obaveza 1.569,00 1.649,00 0,95 22
2.2.1. PRIZNAVANJE RASHODA
2.2.1.1. RASHODI REDOVNE DJELATNOSTI
DOO "REVISIO" Bijeljina
Izvještaj o reviziji finansijskih izvještaja za 2008. godinu, PD “Semberija” AD Bijeljina
49
Napomena broj 10
Nabavna vrijednost p rodate robe
Nabavna vrijednost prodate robe u iznosu od 353.216,82 KM, odnosi se na:
kto 5010 u iznosu od 352.683,85 KM -nabavna vrijednost gotovih proizvoda od AD
"Sava" Bijeljina (prodato Duga-Komerc Sokolac i Star Tas i dr.).
kto 5013 u iznosu od 532,97 KM –nabavna vrijednost prodatog materijala (bife),
Napomena broj 11
Troškovi materijala za izradu
U okviru grupe računa 511, evidentirani su:
A) Nabavljene sirovine i materijal u iznosu od 1,977.589,38 KM i to:
2008. 2007.
a) fabrika stočne hrane 371.091,00 KM 301.270,00 KM
b) Ďubrivo 938.784,90 KM 669.208,00 KM
c) sjemena 346.844,93 KM 316.896,00 KM
d) hemija 320.868,55 KM 323.863,00 KM
Ukupno: 1.977.589,38 KM 1.611.237,00 KM
B) Vlastita ulaganja (sjemena, stočna hrana i dr.) u iznosu od 2.687.865,45 KM, odnose se
na:
a) utrošeni got. proizv. na izradi proizv. (sjemena) 212.301,10 KM
b) obrt stada u iznosu od 301.912,48 KM
c) koncentrati 1.364.800,00 KM
d) stočna hrana 808.851,87 KM
Ukupno: 2.687.865,45 KM
C) Nabavljeni materijal za menzu u iznosu od 68.569,35 KM, evidentiran je na kontu 5112.
D) Vlastiti (sopstveni) materijal za menzu (meso, mlijeko i dr.) u iznosu od 48.021,00 KM,
evidentiran je na kontu 5113.
E) Utrošena voda u iznosu od 28.557,87 KM, evidentirana je na kontu 5.114.
Svi rashodi u okviru grupe računa 511, u iznosu od 4.810.603,00 KM, pravilno su
obuhvaćeni i analitički evidentirani u okviru radnih jedinica.
Napomena broj 12
Troškovi ostalog materijala
Iznos od 352.266,44 KM, evidentiran na grupi računa 512 odnosi se na sledeće:
2008. god. 2007. god.
- 5120 utrošeni rezervni dijelovi 276.521,46 KM 209.968,79 KM
- 5121 alat i inventar 6.937,80 KM 7.119,09 KM
- 5122 veterinarski lijekovi 7.686,54 KM 14.653,46 KM
DOO "REVISIO" Bijeljina
Izvještaj o reviziji finansijskih izvještaja za 2008. godinu, PD “Semberija” AD Bijeljina
50
- 5123 auto gume i ambalaţa 25.624,98 KM 19.413,04 KM
- 5124 potrošni materijal 13.877,54 KM 9.034,72 KM
- 5125 kancelarijski materijal 8.785,90 KM 8.306,83 KM
- 5126 utrošena zaštitna odjeća i obuća 12.832,22 KM 13.036,86 KM
Ukupno: 352.266,44 KM 281.532,76 KM
Gore navedeni troškovi (grupa računa 512), anlitički su pravilno evidentirani, po radnim
jedinicama.
Napomena broj 13
Troškovi goriva i energije
Iznos od 1.031.334,19 KM odnosi se na sledeće utroške koji su evidentirani u okviru grupe
računa 513 i to:
2008. god 2007. god.
- 5130 utrošena nafta 912.035,56 KM 709.363,06 KM
- 5131 utrošeni benzin 3.918,66 KM 3.526,03 KM
- 5132 utrošena maziva (razna) 43.392,17 KM 44.442,58 KM
- 5134 utrošena električna energija 51.799,17 KM 51.406,07 KM
- 5133 utrošeni materijal za grijanje 20.188,63 KM 19.053,98 KM
Ukupno: 1.031.334,19 KM 827.791,92 KM
U okviru grupe računa 513, svi troškovi analitički su pravilno evidentirani u okviru radnih
jedinica.
Napomena broj 14
Troškovi zarada, naknada zarada i ostali liĉni rashodi
U toku 2008. godine ukalkulisane su sve zarade radnika, ali nisu isplaćene zarade radnika za
mjesec novembar i decembar (isplaćeni početkom 2009. godine).
Prilikom obračuna plata primjenjivao se Pravilnik o nagraĎivanju. Na obračunate zarade,
obračunati su svi pripadajući porezi i doprinos.
Obračunate zarade u toku 2008.godine iznose 2.487.360,00 KM.
Društvo je na dan bilansiranja zapošljavalo 245 radnika, sa prosječno obračunatom bruto
zaradom u iznosu od 846,04 KM.
Ostali lični rashodi iznose 195.466,00 KM, meĎu kojima su:
2008. god. 2007. god.
primanja članovim Upravnog i Nadzornog odbora 71.386,56 KM 19.180,35 KM
otpremnina za odlazak u penziju 30.645,28 KM 81.905,10 KM
pomoć zaposlenim 31.031,27 KM 37.085,65 KM
regres za godišnji odmor 62.399,90 KM -
poklon čestitke i novogodišnji paketići - 3,350,00 KM
ostali lični rashodi (sitni iznosi –isknjiţeni) 3,19 KM 4,90 KM
DOO "REVISIO" Bijeljina
Izvještaj o reviziji finansijskih izvještaja za 2008. godinu, PD “Semberija” AD Bijeljina
51
Ukupno: 195.466,20 KM 141,526,10 KM
Napomena broj 15
Troškovi proizvodnih usluga
U okviru troškova proizvodnih usluga grupa (računa 53) u iznosu od 327.522,00 KM
evidentirani su:
2008. god. 2007. god.
- 5310 troškovi transportnih usluga 67.970,72 KM 71.209,79 KM
- 5311 troškovi PTT usluga 25.440,86 KM 23.108,66 KM
- 5320 troškovi tekućeg odrţavanja 40.693,41 KM 40.162,99 KM
- 5330 troškovi zakupnina 25.069,23 KM 28.650,34 KM
- 5333 koncesiona naknada 60.743,68 KM -
- 5341 troškovi sajmova 347,75 KM 452,83 KM
- 5350 troškovi reklame 3.549,10 KM 4.745,93 KM
- 5391 troškovi carinskih usluga 20.278,03 KM 20.507,48 KM
- 5392 troškovi špediterskih usluga 961,59 KM 2.303,00 KM
- 5393 troškovi veterinarskih usluga 2.023,34 KM 1.685,34 KM
- 5394 troškovi pasoša i uvjerenja 734,02 KM 1.235,00 KM
- 5395 troškovi registracije vozila 16.327,45 KM 19.628,60 KM
- 5396 troškovi tehnič. pregleda vozila 162,13 KM -
- 5397 troškovi zanatskih usluga 5.681,63 KM 2.328,25 KM
- 5399 ostale usluge (razne) 57.538,60 KM 40.960,59 KM
Ukupno: 327.521,54 KM 256.978,80 KM
Svi gore navedeni troškovi, evidentirani su po radnim jedinicama.
Napomena broj 16
Troškovi amortizacije
Amortizacija je obračunata na osnovu amortizacionih stopa, koje proizilaze iz nomenklature
utvrĎene Zakonom, a obračun se vrši po skupinama i dijelovima skupina utvrĎenim
nomenklaturom sredstava za amortizaciju.
Ukupno obračunata amortizacija na dan bilansiranja 2008. godine iznosi 699.072,00 KM i
odnosi se na:
2008. god. 2007. god.
graĎevinske objekte 381.207,04 KM 404.459,98 KM
opremu 317.864,96 KM 369.784,00 KM
Obračun amortizacije se vrši na osnovu linearne metode, na osnovu procjenjenog vijeka
trajanja i softverski je podrţana.
Napomena broj 17
Nematerijalni troškovi (osim poreza i doprinosa)
U okviru grupe računa 55, evidentirani su nematerijalni troškovi u iznosu od 531.749,34
KM meĎu kojima su: 2008. god. 2007. god.
DOO "REVISIO" Bijeljina
Izvještaj o reviziji finansijskih izvještaja za 2008. godinu, PD “Semberija” AD Bijeljina
52
- dnevnice i troškovi prevoza na sl. putu 12.494,95 KM 5.849,68 KM
- naknade za boravak na terenu 3.001,05 KM 2.925,27 KM
- naknade za prevoz na posao i sa posla 69.248,40 KM 36.026,29 KM
- troškovi ishrane radnika u toku rada 114.077,03 KM 116.140,83 KM
- troškovi putarina 3.218,94 KM 566,53 KM
- troškovi za privremene i povremene posl. 168.320,99 KM 65.331,28 KM
- troškovi revizije godišnjeg obračuna 10.000,00 KM -
- troškovi za stručno usavrašavanje radnika 3.050,54 KM 1.697,99 KM
- troškovi zdravstvenih usluga 461,55 KM 3.712,65 KM
- troškovi usluga odrţavanja softvera 1.380,00 KM 1.050,00 KM
- troškovi reprezentacije 17.632,98 KM 11.560,84 KM
- troškovi za poklone 593,49 KM 904,24 KM
- troškovi osiguranja (ljudi i ţivotinja) 63.884,72 KM 36.593,95 KM
- troškovi za bankarske usluge 35.045,30 KM 35.997,85 KM
- doprinos Privrednoj komori Regije 5.443,32 KM 5.523,48 KM
- sudski troškovi 18.974,00 KM 8.899,06 KM
- troškovi stručne literature i dnevne štampe 4.922,08 KM 4.884,45 KM
- naknada Zavodu za volontiranje - 735,00 KM
Svi nematerijalni troškovi analitički su pravilno obuhvaćeni i evidentirani.
Napomena broj 18
Troškovi poreza
U okviru ovog računa 556, u iznosu od 25.977,96 KM, evidentirani su sledeći porezi:
2008. god. 2007. god.
- porez na imovinu 1.053,80 KM 1.053,80 KM
- porez na firmu 800,00 KM 800,00 KM
- protiv poţarna naknada ( po ZR) 4.111,47 KM 4.745,54 KM
- naknada za šume (po Z.R.) 10.278,72 KM 8.048,62 KM
- ostali porezi 9.733,97 KM 25.782,09 KM
Ukupno: 25.977,96 KM 40.430,05 KM
Svi troškovi poreza su pravilno evidentirani.
Napomena broj 19
Troškovi doprinosa
U okviru računa 557 (troškova doprinosa), evidentiran je doprinos za ispuštenu i zagaĎenu
vodu (po Z.R.) u iznosu od 18.075,36 KM, dok je u 2007. godini ovaj doprinos iznosio
18.802,00 KM.
Napomena broj 20
2.2.1.2. OSTALI RASHODI
Gubici na osnovu rashodovanja i otpisa osnovnih sredstava i nematerijalnih ulaganja
DOO "REVISIO" Bijeljina
Izvještaj o reviziji finansijskih izvještaja za 2008. godinu, PD “Semberija” AD Bijeljina
53
Gubici na osnovu rashodovanja i otpisa osnovnih sredstava i nematerijalnih ulaganja u
iznosu od 93.366,27 KM, evidentirani na kontu 5700 i 5710, odnosi se na gubitke za
uginuće stoke i prinudno klanje.
Evidencija uginuća stoke, se vodi blagovremeno, posebno za svinje, a posebno za goveda.
Obračun i evidentiranje u računovodstvu se vrši tromjesečno.
Manjkovi
Iznos od 98,00 KM, odnosi se na utvrĎeni manjak po popisu pri izradi Završnog računa za
2008. godinu.
Otpisi obrtnih sredstava
Iznos od 2.400,55 KM, односи се на:
otpis ispravke vr. materijala i rez. djelova 509,84 KM
otpis ispravke vr. nenaplaćenih potr. 1.890,71 KM
Nepomenuti ostali rashodi
U okviru računa (578) u iznosu od 295.638,83 KM, evidentirani su sledeći rashodi:
- kazne za privredne prekršaje 762,00 KM
- naknade štete trećim licima 1.982,80 KM
- rashodi na ime odvaga i kvaliteta 138.309,77 KM
- ostali vanredni rashodi 141.528,98 KM
- izdaci za humanitarne svrhe 13.055,28 KM
U okviru ostalih vanrednih rashoda (u iznosu od 141.528,98 KM), evidentirane su kamate na
reprogramirane obaveze u iznosu od 43.534,72 KM, zatim reprogramirane obaveze
Ministarstvu poljoprivrede u iznosu od 93.483,75 KM i drugi troškovi ranihih godina u
iznosu od 4.510,51 KM.
Napomena broj 21
2.2.1.3. FINANSIJSKI RASHODI
Rashodi kamata
Finansijski rashodi, evidentirani na dan bilansiranja 2008. godine u iznosu od 258.771,00
KM u cijelosti se odnose na rashode kamata po odobrenim kreditima u pojedinim bankama i
to:
2008.god. 2007. god.
- "Reifajzen banka" 68.096,96 KM 80.677,56 KM
- "Intesa Sanpaolo” banka 72.275,16 KM 73.977,48 KM
- "Nova banka" AD 111.727,29 KM 83.379,50 KM
- “Hipo lizing banka" 1.906,79 KM 9.430,65 KM
- "NLB Razvojna" banka - 16.473,31 KM
- "Bobar" banka - 522,52 KM
DOO "REVISIO" Bijeljina
Izvještaj o reviziji finansijskih izvještaja za 2008. godinu, PD “Semberija” AD Bijeljina
54
- kamate od dobavljača 4.764,80 KM 15.979,79 KM
- kamata na neplaćene poreze - 1,211,19 KM
U toku 2007. godine finansijskin rashodi iznosili su 283.652,00 KM
Obračuni kamata su uredno evidentirani sa priloţenim kamatnim listovima.
Napomena broj 22
2.2.1.4. RASHODI TEKUĆIH ODLOŢENIH PORESKIH OBAVEZA
Iznos od 1.569,00 KM odnosi se na ime odloţenih poreskih obaveza (dobit).
3. BILANS STANJA
3.1. AKTIVA
u KM u KM Index Napomena
Naziv
2008. god. 2007. god. 08/07 broj
Stalna imovina 20.743.758 20.703.522 1,00 23
osnovna sredstva 20.086.234 20.084.121 1,00 23
dugoročni fin. plasmani 657.524 619.402 1,06 23
Tekuća imovina 7.613.627 6.987.777 1,09 -
zalihe, stal. sredstva namijenjena
6.277.444 6.269.136 1,00 24
otuĎenju i dati avansi
kratkoročna potraţivanja i
1.303.874 713.048 1,83 25
plasmani
gotovina i ekvivalenti 32.309 5.593 5,78 26
Ukupno aktiva: 28.357.385 27.691.299 1,02 -
3.1.1. PRIZNAVANJE AKTIVE
Napomena broj 23
3.1.1.1. STALNA IMOVINA
Strukturu ukupnih sredstava Društva čine:
- stalna sredstva u iznosu od 20.743.758,00 KM
- tekuća sredstva u iznosu od 7.613.627,00 KM
Struktura stalnih sredstava Društva:
SREDSTVA 31.12.2008. 31.12.2007.
GraĎevinsko zemljište 11.740.181 11.70.0180
GraĎevinski objekti 6.301.249 6.613.351
Oprema 1.197.967 984.164
Učešće u kapitalu drugih pravnih lica 657.524 619.402
Osnovno stado 805.168 704.756
Ostalo 41.669 41.669
Ukupno: 20.743.758 20.703.523
DOO "REVISIO" Bijeljina
Izvještaj o reviziji finansijskih izvještaja za 2008. godinu, PD “Semberija” AD Bijeljina
55
U strukturi stalne imovine Društva najveće učešće ima graĎevinsko zemljište, zatim
graĎevinski objekti, oprema i dr.
Osnovna sredstva
Struktura osnovnih sredstava:
SREDSTVA 31.12.2008. 31.12.2007.
GraĎevinski objekti 6.301.249 6.613.351
Oprema 1.197.967 984.164
Osnovno stado 805.168 704.756
Avansi i osnovna sredstva u pripremi 41.669 41.669
GraĎevinsko zemljište 11.740.181 11.70.0180
Ukupno: 20.086.234 20.084.121
Vrijednost graĎevinskih objekata i opreme, iskazani u Bilansu stanja, u cijelosti odgovaraju
stanju po popisu.
Uvidom u analitičku evidenciju graĎevinskih objekata, utvrĎeno je da nije vršena fer
procjena, jer se pojavljuju nesrazmjerne vrijednosti kod pojedinih graĎevinskih objekata
(puteva), pa je neophodno u narednom periodu izvršiti procjenu, da bi se utvrdila realna (fer)
vrijednost.
Ulaganja u graĎevinske objekte u iznosu od 72.497,40 KM odnose se na adptaciju dvije
štale.
Vrijednost osnovnog stada u iznosu od 805.168,00 KM, (718.703,50 KM -goveda i
86.464,50 KM -svinje), utvrĎena je popisom na licu mjesta (vaganje, brojanje) i kao takva
odgovara vrijednosti iskazanoj u Bilansu stanja, a osnovno stado u toku godine je zanavljano
iz matičnog stada.
a) goveda: priplodne junice 150 komada, (revalorizacija: sa 185.290,00 KM na 264.700,00
KM).
b) priplodne krave: (262 komada vrijednosti 420.403,50 KM)
c) teladi: (101 komad, vrijednosti 33.600,00 KM)
d) svinja: vrijednosti 86.464,50 KM, a broj komada je:
- priplodne krmače 150 komada
- nazimice 22 komada
- nerasti 10 komada
- prasadi 471 komada
Avansi u iznosu od 41.669,00 KM se odnose na ulaganje u projektnu dokumentaciju.
Vrijednost opreme na dan bilansiranja iznosi 1.197.967,00 KM. Uvidom u analitičku
evidenciju konstatovano je da nije raĎena procjena opreme, pa je neophodno u narednom
periodu uraditi istu.
U toku 2008. godine, Društvo je izvršilo sledeće nabavke opreme:
Traktor Jonndeer broj (3382) 229.172,47 KM
Motor APN 3 broj (3391) 200,00 KM
Grablje za rastres. djeteline broj (3380) 2.400,00 KM
DOO "REVISIO" Bijeljina
Izvještaj o reviziji finansijskih izvještaja za 2008. godinu, PD “Semberija” AD Bijeljina
56
Mašina za pripremu hrane broj (3381) 49.341,66 KM
Mlekovod (cijevi za mlijeko) broj (3383) 178.000,49 KM
Presa za bale variant. 380RC broj (3384) 54.795,33 KM
Omotač za bale Tanco 580S broj (3385) 23.850,54 KM
Prednji utovarivač za MTZ broj (3386) 8.982,00 KM
Računar broj (3379) 1.10,00 KM
Računar server HPML 110G5X2160 broj (3387) 1.975,00 KM
Računarska konfig. kompjuter broj (3388) 695,00 KM
Računarska konfig. kompjuter broj (3389) 695,00 KM
Računarska konfig. kompjuter broj (3390) 695,00 KM
Ukupno nabavke: 551.812,49 KM
Dugoroĉni finansijski plasmani
Dugoročni finansijski plasmani u iznosu od 657.524,00 KM, odnose se na učešće u kapitalu
"Drina river brigide korporejšn" AD Beograd koja posjeduje 8.016 akcija u vrijednosti
646.464,40 KM i 31 akcija AD "Hibrid" Beograd u vrijednosti od 11.059,92 KM.
Povećanje u 2008. godini u odnosu na 2007. godinu je došlo zbog pripisa dijela dobiti od
“Drine river brigide” u iznosu od 38.122,27 KM.
3.1.1.2. TEKUĆA IMOVINA
Napomena broj 24
Zalihe, stalna sredstva namijenjena otuĊenju i dati avansi
Zalihe sirovina i materijala vode se po nabavnim cijenama, a izlaz po prosječnoj cijeni.
Nedovršena proizvodnja i gotovi proizvodi vode se po planskim cijenama.
Roba (zato što se samo kompenzira) vodi se po nabavnim cijenama.
U strukturi zaliha, učestvuju sledeće zalihe:
Materijal sa 419.159,00 KM, meĎu kojima su najznačajniji:
2008. god 2007. god.
- sirovine i osnovni materijal 110.740,32 KM 94.601,09 KM
- sirovine i materijal - druš ish. 2.594,92 KM -
- gorivo i mazivo 12.995,54 KM 17.114,91 KM
- veterinarski lijekovi 2.298,68 KM 1.414,71 KM
- potrošni materijal 291,66 KM 437,11 KM
- kancelarijski materijal 127,30 KM 262,66 KM
- zaštitna odjeća i obuća 62,13 KM 237,25 KM
- rezervni dijelovi 283.528,52 KM 309.129,80 KM
- i dr.
Nedovršena proizvodnja učestvuje sa 4.365.313,04 KM i to:
- proizvodnja u toku -ratarstvo 4.086.350,10 KM
- proizvodnja u toku -stočarstvo (tovna stoka) 278.962,94 KM
DOO "REVISIO" Bijeljina
Izvještaj o reviziji finansijskih izvještaja za 2008. godinu, PD “Semberija” AD Bijeljina
57
Nedovršena proizvodnja, uredno popisana i sravnjena u knjigovodstvu.
Gotovi proizvodi učestvuju sa 1.469.173,76 KM i to:
- gotovi proizvodi u ratarstvu 1.014.383,20 KM
- gotovi proizvodi u stočarstvu 355.941,22 KM
- gotovi proizvodi FSH 98.849,34 KM
Zalihe gotovih proizvoda uredno su popisane i sravnjene sa knjigovodstvom.
Roba učestvuje sa 6.113,00 KM i to:
- roba na tuĎem skladištu 4.650,32 KM
- roba u kafe bifeu 1.467,75 KM
Roba je uredno popisana i sravnjena sa knjigovodstvom.
Dati avansi u iznosu od 17.685,40 KM, odnose se na:
- dati avansi dobavljačima u inostranstvu 2.120,97 KM
- dati avansi dobavljačima u zemlji 1.274,69 KM
- dati avansi za kamate Novoj banci 14.289,74 KM
Dati avansi su analitički pravilno evidentirani.
Sve iskazane zalihe predstavljaju realno stanje zaliha i usaglašene su sa popisom na dan
31.12.2008. godine.
Društvo nije mijenjalo politiku zaliha u toku 2008. godine.
Napomena broj 25
Kratkoroĉna potraţivanja i plasmani
U okviru kratkoročnih potraţivanja, u iznosu od 1.303.874,00 KM, najznačajnija su
potraţivanja od kupaca, u iznosu od 643.395,00 KM meĎu kojima su:
Najznačajniji kupci u zemlji u toku 2008. godine na osnovu salda su:
- "Vodovod i kanalizacija" AD Bijeljina 87.926,68 KM
- “Mesoprodukt” AD 33.125,00 KM
- “Napredak” Pelagićevo 14.090,80 KM
- PP “Montkomerc” Omarska 26.153,08 KM
- PDP “Opštinski odbor” Bijeljina 13.150,00 KM
- DOO “Papir Servis” 10.599,06 KM
- "Prerada i promet mlijeka" 208.659,97 KM
- Benzinska pumpa “Monako” Bijeljina 8.596,89 KM
- “Agro BN” Bijeljina 6.238,31 KM
- “Hranaprodukt” 8.145,50 KM
- “Rep. uprava za inspekcijske poslove 6.639,69 KM
- i dr.
Kupci u inostranstvu naosnovu salda su:
DOO "REVISIO" Bijeljina
Izvještaj o reviziji finansijskih izvještaja za 2008. godinu, PD “Semberija” AD Bijeljina
58
- "Star Tas" Beograd 137,739,52 KM
- "Pioner" Zagreb" 14,691,04 KM
- i dr.
Na osnovu saznanja u Društvu, realno naplativo je cca 95% neispravljenih (neotpisanih)
kupaca.
Prilikom izrade Završnog računa vršena su pojedinačna usaglašavanja potraţivanja (IOS-i
poslati svim kupcima). Usaglašena stanja na osnovu IOS-a su cca 95 %, u šta smo se mogli
uvjeriti prilikom revizije finansijskih izvještaja.
Druga potraţivanja, evidentirana u okviru grupe računa 22, u iznosu od 660.479,00 KM,
odnose se na:
- Akontacije za sluţbena putovanja u iznosu od 2.671,96 KM
- Potraţivanja od radnika za manjkove i štete 477,02 KM
- Pozajmice zaposlenim u iznosu od 916,67 KM
- potraţivanja za premije i regrese od Ministarstva poljoprivrede
Republike Srpske u iznosu od 636.778,08 KM
- potraţivanja za zarade koje se refundiraju u iznosu od 19.559,17 KM
Napomena broj 26
3.1.1.2.3. Gotovina i ekvivalenti
Gotovina iznosi 32.309,00 KM od čega, sredstva u blagajni iznose 533,75 KM, a 31.775,25
KM se odnosi na sredstva na ţiro računima.
Stanje na ţiro-računima i u blagajni, popisano je na dan 31.12.2008. godine i usaglašeno sa
knjigovodstvenim stanjem.
3.2. PASIVA
u KM u KM Index Napomena
Naziv
2008. god. 2007. god. 08/07 broj
Kapital 19.168.977 19.166.534 1,00 27
osnovni kapital 14.170.679 14.170.679 1,00 27
revalorizacione rezerve 4.990.889 4.990.889 1,00 27
rezerve iz dobitka 4.966 3.494 1,42 27
nerasporeĎeni dobitak 2.443 1.472 1,66 27
Obaveze 9.183.456 8.522.539 1,08 -
dugoročne obaveze 4.374.244 3.844.915 1,14 28
kratkoročne obaveze 4.809.212 4.677.624 1,03 29
Pasivna vremenska razgraniĉenja 4.952 2.226 2,22 30
Ukupno pasiva: 28.357.385 27.691.299 1,02 -
3.2.1. PRIZNAVANJE PASIVE
Napomena broj 27
3.2.1.1. KAPITAL
DOO "REVISIO" Bijeljina
Izvještaj o reviziji finansijskih izvještaja za 2008. godinu, PD “Semberija” AD Bijeljina
59
Osnovni kapital
Osnovni kapital iznosi 14.170.679,00 KM, koji je rasporeĎen na 14.170.679 komada običnih
akcija, pojedinačne vrijednosti 1,00 KM.
Navedena vrijednost osnovnog kapitala (akcijskog) upisana je kod Registarskog suda u
Bijeljini, i identična sa akcijskim kapitalom evidentiranim u knjigovodstvu Društva.
Lista akcionara na dan bilansiranja (31.12.2008. god.):
Red.
Naziv Mjesto Broj akcija Učešće %
br.
1. Akcijski fond RS AD Banja Luka 3.501.092 24,706593
2. ZIF Invest Nova Fonda AD Bijeljina 1.454.191 10,261971
3. Fond PIO Bijeljina 1.166.795 8,233868
4. ZIF Kristal Invest Fonda AD Banja Luka 1.123.501 7,928350
5. ZIF Bors Invest Fonda AD Banja Luka 926.561 6,538579
6. Fonda za restituciju RS AD Banja luka 583.398 4,116938
7. Euroinvestment Fond AD Banja luka 558.546 3,941561
8. Polara Invest Fonda AD Banja Luka 551.137 3,889277
9. Hipp Marija Našice 325.935 2,300066
10. Kecman Branko Banja Luka 184.419 1,301413
11. “Advantis Qualified 1” Banja Luka 135.996 0,959700
Ostali sitni akcionari od broja 12
12. 3.659.108 25,821684%
do broja 773
Ukupan broj akcija: 14.170.679 100,00000%
Revalorizacione rezerve
Revalorizacione rezerve iznose 4.990.889,00 KM, evidentirane su na računu 311 i u cijelosti
se odnose na rezerve dobijene po obračunu osnovnih sredstava, na osnovu revalorizacije
(rast cijena iznad 10%), u periodu do 31.12.2000. godine.
Rezerve iz dobitka
Društvo je evidentiralo u okviru grupe računa 31 (rezerve iz dobitka) u iznosu od 4.966,00
KM, koje se u cijelosti odnose na zakonske rezerve.
U toku 2008. godine, Društvo je na Skupštini akcionara izvršilo raspored dobitka iz 2007.
godine u zakonske rezerve, tako da na dan bilansiranja zakonske rezerve Društva iznose
4.966,00 KM
NerasporeĊeni dobitak
Iznos od 2.443,00 KM, predstavlja nerasporeĎeni dobitak iskazan u tekućoj godini.
Na Skupštini akcionara, neophodno je ovaj dobitak usmjeriti u zakonske rezerve.
3.2.1.2. OBAVEZE
Napomena broj 28
DOO "REVISIO" Bijeljina
Izvještaj o reviziji finansijskih izvještaja za 2008. godinu, PD “Semberija” AD Bijeljina
60
Dugoroĉne obaveze
Dugoročne obaveze u iznosu od 4.374.244,00 KM, odnose se na:
- dugoročne kredite u iznosu od 1.756.880,73 KM, dobijene od:
Nova banka AD Bijeljina 1.132.820,48 KM
Ministarstvo ind. B. Luka 309.774,54 KM
Raiffeisen banka 314.285,71 KM
- lizing u iznosu od 164.323,55 KM koji se odnosi na:
Reiffeisen lizing 164.323,55 KM
- ostale dugoročne obaveze (reprogram sa PU) u iznosu od 2.453.039,00 KM
Društvo je 21.12.2007. godine, reprogramiralo obaveze u iznosu od 2.715.350,53 KM sa
Poreskom Upravom Republike Srpske (na dan bilansiranja ove obaveze iznose 2.453.039,00
KM)
Svi ugovori su uredno evidentirani i analitički obraĎeni, tako da se mogu uredno pratiti.
Napomena broj 29
Kratkoroĉne obaveze
Kratkoročne obaveze na dan bilansiranja iznose 4.809.212,00 KM.
U strukturi kratkoročnih obaveza nalaze se:
- kratkoročni krediti od banaka u iznosu od 1.628.000 KM i to:
Reiffeizen banka 278.000,00 KM
Nova banka Bijeljina 500.000,00 KM
UPI banka 850.000,00 KM
- kratkoročne finansijske obaveze -pozajmice 83,00 KM (Ministar. poljoprivr.).
- primljeni avansi u iznosu od 51.334,00 KM, odnose se na:
"Bimal" DD Brčko 50,149,33 KM
"Bijeljina put" AD 494,78 KM
"Rimco sant" DOO 154,00 KM
DOO Mihailović 150,00 KM
"Promtex" AD Teslić 199,66 KM
i dr.
- dobavljači evidentirani u okviru grupe računa 43, u iznosu od 2.658.699,00 KM
meĎu kojima su najznačajniji (po osnovu salda):
OZ "Mladi radnik" 67,910,68 KM
"Ţitopromet" Bijeljina 68,352,11 KM
Elektrodistribucija Bijeljina 24,043,03 KM
"Agromarket" DOO 90,575,19 KM
"Sanitacija" DOO 10,511,13 KM
"Mateccomerce" DOO 38,681,83 KM
"Bimal" DD 262,056,74 KM
DOO "Tehnoservis" 40,268,70 KM
Direkcija za robne rezerve RS 394,214,65 KM
DOO "REVISIO" Bijeljina
Izvještaj o reviziji finansijskih izvještaja za 2008. godinu, PD “Semberija” AD Bijeljina
61
Benzinska pumpa "Monako" 26,106,34 KM
Veter. Zavod Dr. Vaso Butozan B.Luka 18,349,48 KM
"Intergaj" DOO 10,905,06 KM
PP "Oktan Promet" Bijeljina 653,893,04 KM
PGP "Graditelj" Bijeljina 40,273,87 KM
DOO "Rapić" 354,721,07 KM
Franko Dţep 43,608,50 KM
DOO "Ogrev trans" 14,268,24 KM
i dr.
Ino dobavljači na osnovu salda su:
"Pioner" Zagreb 14,691,02 KM
"Hibrid" Beograd 13,041,57 KM
"Institut za ratarstvo i povrtarstvo 10,365,87 KM
"Tehnoservis" Šid 27,012,26 KM
UB Brigita Uţman Teharje 18,000,00 KM
"Pres Trade" DOO Novi Sad 21,002,30 KM
"Star Tas" Beograd 97,599,80 KM
Na osnovu saznanja u Društvu, kao i na osnovu uvida u analitičku evidenciju dobavljača,
konstatovali smo da je Društvo odgovorilo na sve IOS-e koji su poslati od strane dobavljača.
Obaveze za zarade i naknade zarada u okviru grupe računa 45, u iznosu od 241.593,75
KM, odnose se na:
- neto zarade radnika u iznosu od 231.710,75 KM (nov. dec. 2008. god.)
- neto zarade za vrijeme bolovanja u iznosu od 3.751,83 KM
- neto zarae za vrijeme bolovanja preko 1 godine 6.131,17 KM (nov. dec. 2008. god.),
Obaveze za poreze, doprinose i druge daţbine, evidentirane u okviru grupe računa 46, u
iznosu od 166.615,00 KM čine:
- porez na bruto zarade 10.750,90 KM
- ostale obaveze za porez na bruto zarade 1.027,35 KM
- doprinos za PIO 65.787,82 KM
- doprinos za zdravstvo 46.189,93 KM
- doprinos za dječiju zaštitu 5.623,67 KM
- doprinos za zapošljavanje 2.812,01 KM
- obaveze za PDV 3.176,40 KM
- porez na dobit preduzeća (pretplata) (405,85 KM)
- obaveze za vodni doprinos 18.386,22 KM
- doprinos Privrednoj komori Regije 5.617,49 KM
- doprinos za članar. RS 2.750,86 KM
- sindikalna članarina preduzeća 4.898,75 KM
Druge obaveze, evidentirane u okviru grupe računa 47, u iznosu od 62,886,65 KM
odnose se na:
- obaveze za kamate na dugoročne kredite 12.375,11 KM
- obaveze za kamate na kratkoročne kredite 11.167,08 KM
- kamate od strane dobavljača 6.753,12 KM
- obaveze prema zaposlenim 10.326,80 KM
- obav. za dopr. na lič. prim. (10,5%) 811,32 KM
DOO "REVISIO" Bijeljina
Izvještaj o reviziji finansijskih izvještaja za 2008. godinu, PD “Semberija” AD Bijeljina
62
- obaveze za mjesni samodopr. 2.716,08 KM
- ostale obaveze za obustave zaposl. 18.737,14 KM
Napomena broj 30
3.2.1.3. PASIVNA VREMENSKA RAZGRANIĈENJA
Iznos od 4.951,93,00 KM odnosi se na PDV.
4. BILANS TOKOVA GOTOVINE
Pravilnikom o obrascu i sadrţini pozicija u obrascu Bilans tokova gotovine za preduzeća i
zadruge ("Sl. gl. RS" br.9/04) propisana je šema obrasca Bilansa tokova gotovine, koji su
duţni popunjavati uz godišnji i polugodišnji obračun srednja i velika preduzeća.
Tako je Društvo uredno sačinilo Bilans tokova gotovine za 2008. godinu u kojem su
korektno prikazani svi prilivi i odlivi sredstava u okviru pojedinih podbilansnih pozicija.
Prikazano stanje neto gotovine u ovom obrascu na početku, odnosno, na kraju obračunskog
perioda u cijelosti odgovara stanju AOP-a -055 u Bilansu stanja: na početku obračunskog
perioda 5.593,00 KM na kraju obračunskog perioda 32.309,00 KM.
5. POPIS
Popis sredstava i obaveza vrši se na osnovu "Zakona o Računovodstvu i reviziji" ("Sl. gl.
67/05) i "Pravilnika o načinu i rokovima vršenja popisa i usklaĎivanja knjigovodstvenog sa
stvarnim stanjem" ("Sluţbeni glasnik Republike Srpske" broj 37/00 i 62/02).
Na osnovu navedenih akata i svojih ovlaštenja Direktor Društva je donio odluku br. 1697/08
od 26.11.2008. godine, o popisu imovine i usklaĎivanju knjigovodstvenog stanja sa stvarnim
stanjem na dan 31.12.2008. godine.
Ovom odlukom predviĎeno je sledeće:
1. Predmet popisa
Popisom će se obuhvatiti graĎevinsko zemljište, oprema, priplodna stoka, sitan inventar,
ambalaţa, auto gume, rezervni dijelovi, repromaterijal u doradi i obradi, proizvodnja u toku,
gotovi proizvodi, novčana sredstva, potraţivanja i obaveze, tuĎa sredstva koja se nalaze u
preduzeću.
2. Vrijeme popisa
Popis će se obaviti u periodu od 22.12 do 31.12.2008. godine, do kog vremena Komisije
moraju sačiniti Izvjetaj o popisu i predati ga Centralnoj popisnoj komisiji.
3. Naĉin popisa
Sredstva se popisuju u zatečenom stanju, brojanjem, vaganjem, procjenom na bazi
zapremine specifične teţine sredstava umanjene vrijednosti (oštećena, neispravna, zastarjela)
unose se u posebnu listu.
Sredstva koja nisu zatečena, a nalaze se kod drugih pravnih lica, unose se u posebnu listu na
bazi vjerodostojnih dokumenata (reversa).
Gotov novac i hartije od vrijednosti popisuju se brojanjem, upisuju se u listu po apoenima i
iznosima.
DOO "REVISIO" Bijeljina
Izvještaj o reviziji finansijskih izvještaja za 2008. godinu, PD “Semberija” AD Bijeljina
63
Novčana sredstva na ţiro računu popisuju se na osnovu izvještaja poslovnih banaka.
Potraţivanja i obaveze popisuju se prema stanju u poslovnim knjigama, vanbilansna
sredstva i tuĎa sredstva popisuju se na posebnoj listi.
4. Odgovornost za popis
Za kvalitet popisa odgovorna je Centralna popisna komisija, a za pripremu dokumentacije,
potrebna upustva za rad Komisije, odgovorna je sluţba računovodstva. Za kvalitet izvještaja
o ukupnom popisu odgovorna je Centralna komisija i rukovodilac sluţbe računovodstva.
Izvještaj mora da sadrţi višak, manjak, način rješavanja manjka imovine koja se predlaţe za
rashod.
5. Formiranje i rad komisija
Komisija iz tačke 4. ove odluke formira se rješenjem, troškovi rada Komisije padaju na teret
preduzeća a ostale radnje koje nisu regulisane ovom odlukom primjenjuje se Pravilnik o
rokovima vršenja popisa i usklaĎivanje knjigovodstvenog stanja sa stvarnim stanjem
(“Sluţbeni glasnik RS” broj 37/00 i 62/02).
Dana 26.11.2008. godine, direktor Društva donosi Rješenje broj 1698/08 o obrazovanju
Centralne popisne komisije. Zadatak ove komisije je da koordinira rad svih popisnih
komisija, da se stara o ispravnosti sprovoĎenja popisa, te da vodi računa da se popis izvrši u
odreĎenom roku.
Na osnovu Odluke broj 1699/08 od 26.11.2008. godine, direktor Društva imenuje sledeće
popisne komisije:
- komisija za popis u RJ Uprava Novo Selo,
- komisija za popis u EJ ratarstvo “Navodnjavanje”, Patkovača-Janja, ČaĎavica,
- komisija za popis u Rj Vozni park,
- komisija za popis proizvodnje u toku,
- komisija za popis u RJ kuhinja, magacin kuhinje, kancelar. materijal i ma. HTZ opr.
- komisija za popis u RJ Obrijeţ, stoka gotovi proizvodi i graĎevine,
- komisija za popis u RJ Farma Novo Selo i klaonica,
- komisija za popis u RJ Remont,
- komisija za popis u RJ Dorada Novo Selo i Bijeljina,
- komisija za popis u RJ Farma goveda, Veterinarska sluţba Novo Selo,
- komisija za popis u RJ FSH
- komisija za popis u RJ Dorada Novo Selo i Bijeljina,
- komisija za popis u RJ Batković i Crnjalovo,
- komisija za popis u RJ Batković,
- omisija za popis u RJ Farma , Novo Selo,
Izvještaj o izvršenom popisu na dan 31.12.2008. godine, Komisije su dostavile Centralnoj
popisnoj komisiji, koja je sastavila Elaborat o popisu, koji je razmatran na sjednici
Upravnog odbora, a Direktor je svojom Odlukom donio način knjiţenja utvrĎenih viškova i
manjkova.
6. IZVJEŠTAJ O POSLOVANJU
Rukovodstvo Društva je sastavilo Izvještaj o poslovanju na dan bilansiranja 31.12.2008.
godine sa uporednim pokazateljima u odnosu na prethodni izvještajni period u kome je dat
globalan prikaz ostvarenih rezultata što se zahtjeva MRS 1 - predstavljanje finansijskih
DOO "REVISIO" Bijeljina
Izvještaj o reviziji finansijskih izvještaja za 2008. godinu, PD “Semberija” AD Bijeljina
64
izvještaja (P 91 do 102 budući da se ovaj standard primjenjuje za sve tipove preduzeća (P1
do 4).
7. KONTROLE EKSTERNIH ORGANA
U toku 2008. godine, nije bilo kontrole od strane eksternih organa.
8. NAKNADNI DOGAĐAJI
Polazeći od odgovornosti da se izrazi mišljenje po bitnim pitanjima vezanim za naknadne
dogaĎaje, mogli smo se uvjeriti da nije bilo naknadnih dogaĎaja koji bi mogli uticati na
revizorsko mišljenje o objelodanjenim finansijskim izvještajima.
9. VANREDNI DOGAĐAJI
Kako je prezentovano revizoru od strane Uprave Društva, a u šta smo se mogli uvjeriti
uvidom u dokumentaciju i evidenciju koje su posluţile kao osnova za izvršenje revizije,
revizor nije naišao na poslovne dogaĎaje, koji bi se mogli okvalifikovati kao vanredni.
10. STALNOST POSLOVANJA
Na osnovu poslovanja u 2008. godini, kao i uvidom u ranije godine poslovanja, moţe se
utvrditi da kontinuitet poslovanja u narednom periodu nije ugroţen.
11. DOKUMENTACIJA REVIZORA
Dokumentacija revizora sadrţi:
Rješenja nadleţnog registarskog suda o upisu preduzeća u sudski registar o izvršenim
statusnim promjenama do dana zaključivanja revizijskog angaţmana,
ZK uloške i posjedovne listove,
Statut preduzeća,
Pravilnik o radu,
Pravilnik o sistematizaciji,
Pravilnik o zaštiti na radu,
Pravilnik o radu Skupštine,
Pravilnik o radu Upravnog odbora,
Pravilnik o radu Nadzornog odbora,
Pravilnik o poslovnoj tajni,
Pravilnik o finansijskom poslovanju,
Pravilnik o načinu i rokovima vršenja popisa i usklaĎivanja knjigovodstvenog sa
stvarnim stanjem,
Pravilnik o disciplinskoj odgovornosti,
Pravilnik o računovodstvu i računovodstvenim politikama,
Izvještaj o poslovanju za 2008. godinu,
Note uz finansijske izvještaje za 2008. godinu,
Bruto bilans (zaključni list) 31.12.2008. godine,
Poreski bilans za 2007. i 2008. godinu,
DOO "REVISIO" Bijeljina
Izvještaj o reviziji finansijskih izvještaja za 2008. godinu, PD “Semberija” AD Bijeljina
65
Finansijske kartice za 2007. i 2008. godinu,
Robne kartice za 2007. i 2008. godinu,
Materijalne kartice za 2007. i 2008. godinu,
Popisne liste za 2008. godinu,
Odluke organa upravljanja koje su revizoru bile dostupne, a značajne su za poslovanje i
trenutni status preduzeća,
Dokumentaciju koja potkrepljuje revizorovo uvjerenje u vezi sa procesom privatizacije
drţavnog kapitala,
Kopije zvaničnih bilansa stanja i bilansa uspjeha preduzeća koji se odnose na period
revizije,
Značajne ugovore koji se odnose na uspostavljene poslovne odnose,
Radne papire (radne dokumente) kojima se dokazuju iznosi i navodi za izraţavanje
konačnog revizorskog mišljenja,
Ostalu dokumentaciju za koju je revizor smatrao da je od značaja za sticanje razumnog
uvjerenja o iskazivanju revizorskog mišljenja,
12. OSTALA PITANJA
U toku 2008. godine, Društvo je odrţalo Skupštinu akcionara na kome su donijete bitne
odluke za dalji rad Društva.
Nadzorni i Upravni odbori u toku 2008. godine, sastajali su se po potrebi.
DOO "REVISIO" Bijeljina
Izvještaj o reviziji finansijskih izvještaja za 2008. godinu, PD “Semberija” AD Bijeljina
66
ANALIZA
Prihodi i rashodi redovne djelatnosti..................................................... 67
Ostali prihodi i rashodi............................................................................ 68
Finansijski prihodi i rashodi................................................................... 69
Rekapitulacija........................................................................................... 69
Uporedni pokazatelji............................................................................... 71
Stalna imovina......................................................................................... 72
Tekuća imovina zalihe........................................................................... 72
Tekuća imovina - kratkoroĉna potraţivanja i plasmani..................... 73
Gotovina i ekvivalenti............................................................................. 73
Kapital...................................................................................................... 74
Obaveze.................................................................................................... 75
Zakljuĉak ................................................................................................ 76
DOO "REVISIO" Bijeljina
Izvještaj o reviziji finansijskih izvještaja za 2008. godinu, PD “Semberija” AD Bijeljina
67
ANALIZA BILANSA USPJEHA
Prihodi i rashodi iz redovnog poslovanja
Red. Tekuća godina Prethodna Index
OPIS POZICIJE
br. Iznos % godina 3/5
1 2 3 4 5 6
A. PRIHODI REDOVNE DJELATNOSTI: 10.634.210 100,00 8.750.713 1,21
1 Prihodi od prodaje robe 304.608 2,86 234.813 1,30
2 Prihodi od prodaje proizvoda i usluga 5.745.623 54,03 5.377.112 1,07
Efekti promjena vrijednosti biološke
3
imovine i aktiviranja učinaka 2.955.157 27,79 2.083.362 1,42
Prihodi od premija, subvencija,
4
dotacija i drugi slični prihodi 1.381.255 12,99 1.132.731 1,22
5 Drugi poslovni prihodi 107.754 1,01 84.315 1,28
6. Povećanje vrednosti zaliha učinaka 139.813 1,32 * *
7. Smanjenje vrednosti zaliha učinaka * 161.620 *
B. RASHODI REDOVNE DJELATNOSTI: 10.832.643 100,00 8.565.021 1,26
1. Nabavna vredednost prodate robe 353.217 3,26 240.913 1,47
2. Troškovi materijala za izradu
4.810.603 44,41 3.545.022 1,36
3. Troškovi ostalog materijala 352.267 3,25 281.533 1,25
4. Troškovi goriva i energije 1.031.334 9,52 827.792 1,24
Troškovi zarada, naknada zarada i
5.
ostali lični rashodi 2.682.826 24,77 2.241.787 1,20
6. Troškovi proizvodnih usluga 327.522 3,02 256.979 1,27
7. Troškovi amortizacije 699.072 6,45 774.244 0,90
8. Troškovi rezervisanja za materij. troš. * * * *
Nematerijal. troškovi (osim poreza i
9.
doprinosa) 531.749 4,91 337.519 1,57
10. Troškovi poreza 25.978 0,24 40.430 0,64
11. Troškovi doprinosa 18.075 0,17 18.802 0,96
FINANS. REZULTAT (A-B) -198.433 100,00 185.692 *
Finansijski rezultat po osnovu ovih prihoda i rashoda u tekućoj godini je negativan, dok je u
prethodnoj bio pozitivan.
DOO "REVISIO" Bijeljina
Izvještaj o reviziji finansijskih izvještaja za 2008. godinu, PD “Semberija” AD Bijeljina
68
Ostali prihodi i rashodi
Red. Tekuća godina Prethodna Index
OPIS POZICIJE
br. Iznos % godina 3/5
1 2 3 4 5 6
A. PRIHODI:
693.081 100,00 399.072 1,74
Dobici od prodaje osnovnih
1.
sredstava i nematerijalnih ulaganja 50.712 7,32 26.687 1,90
Dobici od prodaje učešća i
2.
dugoročnih hartija od vrednosti * * * *
3. Dobici od prodaje materijala 48.484 6,99 6.054 8,01
Dobici po osnovu ulaganja u
4.
nekretnine * * *
5. Viškovi 18 * 145 0,12
6. Prihodi od smanjenja obaveza 3.051 0,44 19.183 0,16
Dobici po osnovu prodaje stalnih
7.
sredstava namjenjenih otuĎenju * * * *
8. Naplaćena otpisana potraţivanja 531 0,08 2.564 0,21
9. Nepomenuti ostali prihodi 590.285 85,17 344.439 1,71
B. RASHODI: 391.504 100,00 364.827 1,07
Gubici na osnovu rashodovanja i
1.
otpisa osn. sred. i nemat. ulaganja 93.366 23,85 73.694 1,27
Gubici na osnovu prodaje osnovnih
2.
sredstava i nematerijalnih ulaganja * * * *
Gubici na osnovu prodaje učešća i
3.
dugoročnih hartija od vrednosti * * * *
4. Gubici od prodaje materijala * * * *
5. Manjkovi 98 0,03 762 0,13
6. Otpisi obrtnih sredstava 2.401 0,61 * *
Gubici po osnovu prodaje stalnih
7.
sredstava namjenjenih outĎenju * * * *
Gubici po osnovu ulaganja u
8.
nekretnine * * * *
8. Nepomenuti ostali rashodi 295.639 75,51 290.371 1,02
FINAN. REZULTAT (A-B) 301.577 100,00 34.245 8,81
Finansijski rezultat po osnovu ostalih prihoda i rashoda u tekućoj godini je pozitivan, kao i u
prethodnoj.
DOO "REVISIO" Bijeljina
Izvještaj o reviziji finansijskih izvještaja za 2008. godinu, PD “Semberija” AD Bijeljina
69
Finansijski prihodi i rashodi
Red. Tekuća godina Prethodna Index
OPIS POZICIJE
br. Iznos % godina 3/5
1 2 3 4 5 6
A. PRIHODI: 42.107 100,00 57.371 0,73
1. Fin. prihod. od povez. prav. lica 10.725 25,47 8.940 1,20
2. Prihodi od kamata 31.382 74,53 48.431 0,65
3. Pozitivne kursne razlike * * * *
4. Ostali finansijski prihodi * * * *
B. RASHODI: 258.771 100,00 283.652 0,91
Finansijski rashodi iz odnosa sa
1.
povezanim pravnim licima * * * *
2. Rashodi kamata 258.771 1,00 283.652 0,91
3. Negativne kursne razlike * * * *
4. Otpisi dugoročnih finan. plasm. * * * *
Gubici po osnovu promjene fer
5.
vrijednosti ulaganja u nekretnine * * * *
6. Ostali finansijski rashodi * * * *
FINAN. REZULTAT(A-B) -216.664 100,00 -226.281 0,96
Finansijski rezultat na osnovu finansijskih prihoda i rashoda u tekućoj godini je negativan, kao
i u prethodnoj godini.
Rekapitulacija (tekući pokazatelji)
Finans.
Iznos
Red. br. Vrsta prihoda i rashoda Iznos rashoda Rezultat
prihoda
(3-4)
1 2 3 4 5
1. Prihodi i rashodi redovne djelatnosti 10.634.210 10.832.643 -198.433
2. Ostali 693.081 391.504 301.577
3. Ukupan poslovni rezultat: (1+2) 11.327.291 11.224.147 103.144
4. Finansijski 42.107 258.771 -216.664
5. Rezultat redovne aktiv:(3+4) 11.369.398 11.482.918 -113.520
Prihodi i rashodi od usklaĎivanja
6. 117.532 * 117.532
vrijednosti stalne imovine
Rashodi od tekućih i odloţenih
7. * 1.569 *
poreskih obaveza
8. Ukupan finansijski rezultat 11.486.930 11.482.918 4.012
Ukupan finansijski rezultat na kraju 2008. godine, je pozitivan i iznosi 4.012,00 KM.
DOO "REVISIO" Bijeljina
Izvještaj o reviziji finansijskih izvještaja za 2008. godinu, PD “Semberija” AD Bijeljina
70
Grafički prikaz strukture prihoda tekućeg u odnosu na prethodni period.
Prihodi teku'eg i prethodnog perioda
15000000
10634210
10000000 8750713
5000000 Tekući
period
693081 399072 Prethodni
42107 57371 117532 9465
0 period
Redovni Ostali Finansijsk Uskladj
Tekući period 10634210 693081 42107 117532
Prethodni period 8750713 399072 57371 9465
Grafički prikaz strukture rashoda tekućeg i prethodnog perioda
Rashodi tekućeg i prethodnog perioda
15000000
10832643
10000000 8565021
5000000 ći period
Teku
Prethodni period
364827 283652
391504 258771
0
Redovni Ostali Finansijski
Tekući period 10832643 391504 258771
Prethodni period 8565021 364827 283652
DOO "REVISIO" Bijeljina
Izvještaj o reviziji finansijskih izvještaja za 2008. godinu, PD “Semberija” AD Bijeljina
71
Uporedni pokazatelji (tekuće i prethodne godine)
Prethodni Index
Redni br. Vrsta prihoda odnosno rashoda Tekući period
period 3/4
1 2 3 4 5
A) : PRIHODI: (1 do 7) 11.486.930 9.216.621 1,25
1. Prihodi redovne djelatnosti 10.634.210 8.750.713 1,21
2. Ostali 693.081 399.072 1,74
3. Ukupno poslovni (1+2) 11.327.291 9.149.785 1,24
4. Finansijski 42.107 57.371 0,73
5. Redovni: (3+4) 11.369.398 9.207.156 1,23
Prihodi od usklaĎivanja stalne
6.
imovine 117.532 9.465 12,42
Prihodi tekućih i odloţenih
7.
poreskih sredstava * * *
B) RASHODI: (1 do 7) 11.482.918 9.213.500 1,25
1. Rashodi redovne djelatnosti 10.832.643 8.565.021 1,26
2. Ostali 391.504 364.827 1,07
3. Ukupno poslovni: (1+2) 11.224.147 8.929.848 1,26
4. Finansijski 258.771 283.652 0,91
Prihodi od usklaĎivanja
5.
vrijednosti stalne imovine * * *
Rashodi od usklaĎivanja
6. * * *
vrijednosti stalne imovine
Rashodi tekućih i odloţenih
7.
poreskih obaveza * * *
V) FINANS. REZULTAT 4.012 3.121 1,28
Finansijski rezultat u tekućoj godini je pozitivan i iznosi 4.012,00 KM, i veći je za 28% u
odnosu na prethodnu godinu.
Grafički prikaz strukture rashoda i prihoda sa 31.12.2008. godine.
Prihodi i rashodi tekućeg perioda
15000000
10634210 10832643
10000000
5000000 Prihodi
693081 391504
42107258771 117532 9465
Rashodi
0
Redovni Ostali Finansijski Revaloriza
Prihodi 10634210 693081 42107 117532
Rashodi 10832643 391504 258771 9465
DOO "REVISIO" Bijeljina
Izvještaj o reviziji finansijskih izvještaja za 2008. godinu, PD “Semberija” AD Bijeljina
72
ANALIZA BILANSA STANJA
Stalna imovina
Tekuća godina Prethodna Index
Red. br. OPIS POZICIJE
Iznos % godina 3/5
1 2 3 4 5 6
A. Nematerijalna ulaganja * * * *
Osnovna sredstva
B.
(1 do 7) 20.086.234 96,83 20.084.121 1,00
1. Zemljišta, šume i višegodišnji zasadi 11.740.181 56,60 11.740.180 1,00
2. GraĎevinski objekti 6.301.249 30,38 6.613.351 0,95
3. Oprema 1.197.967 5,77 984.164 1,22
4. Alat i inventar * * * *
5. Osnovno stado 805.168 3,88 704.756 1,14
6. Ostala osnovna sredstva * * * *
7. Avansi i osnovna sredstva u pripremi 41.669 0,20 41.669 1,00
C. Dugoročni finansijski plasmani (1 do 6) 657.524 3,17 619.402 1,06
Učešća u kapitalu povezanih pravnih
1.
lica * * * *
2. Učešća u kapitalu drugih pravnih lica 657.524 3,17 619.402 1,06
3. Dugoročni krediti
4. Dugoročne hartije od vrednosti * * * *
5. Otkupljene sopstvene akcije
6. Ostali dugoročni plasmani * * * *
UKUPNO: (A+B+C) 20.743.758 100,00 20.703.522 1,00
Stalna imovina na kraju 2008. godine iznosi 20.743.758,00 KM.
Tekuća imovina – zalihe, stalna sredstva namjenjena otuĊenju i dati avansi
Tekuća godina Prethodna Index
Red. br. OPIS POZICIJE
Iznos % godina 3/5
1 2 3 4 5 6
1. Materijal 419.159 6,68 432.590 0,97
2. Nedovršeni vlastiti učinci 4.365.313 69,54 4.505.411 0,97
3. Gotovi proizvodi 1.469.174 23,40 1.189.264 1,23
4. Roba 6.113 0,10 133.758 0,04
5. Stalna sredstva namjenjena outĎenju * * * *
5. Dati avansi 17.685 0,28 8.113 2,18
UKUPNO: 6.277.444 100,00 6.269.136 1,00
Tekuća imovina -zalihe, na kraju 2008. godine iznose 6.277.444,00 KM.
DOO "REVISIO" Bijeljina
Izvještaj o reviziji finansijskih izvještaja za 2008. godinu, PD “Semberija” AD Bijeljina
73
Tekuća imovina - kratkoroĉna potraţivanja i plasmani
Red. Prethodna Index
OPIS POZICIJE Tekuća godina
br. godina 3/5
Iznos %
1 2 3 4 5 6
A. Kratkoročna potraţivanja
(1 do 4) 1.303.874 1,00 713.048 1,83
1. Kupci - povezana pravna lica * * * *
2. Ostali kupci 643.395 49,34 403.600 1,59
3. Potraţivanja iz specifičnih poslova * * * *
4. Druga potraţivanja 660.479 50,66 309.448 2,13
Kratkoročni finans. plasmani
B.
(1 do 5) * * * *
1. Kratk. pl. u pov. prav. lic. * * * *
2. Kratkoročni krediti * * * *
3. Hartije od vrednosti * * * *
4. Menice * * * *
5. Ostali kratkoroč. plasmani * * * *
UKUPNO (A+B) 1.303.874 100,00 713.048 1,83
Tekuća imovina -kratkoročna potraţivanja i plasmani, u tekućoj godini su veći za 83% u odnosu
na prethodnu godinu.
Gotovina i ekvivalenti
Tekuća godina Prethodna Index
Red. br. OPIS POZICIJE
Iznos % godina 3/5
1 2 3 4 5 6
1. Gotovinski ekvivalenti * * * *
2. Gotovina 32.309 1,00 5.593 5,78
Ukupno: 32.309 100,00 5.593 5,78
Gotovina i ekvivalenti u tekućoj godini, veći su za cca 5 puta u odnosu na prethodnu godinu.
DOO "REVISIO" Bijeljina
Izvještaj o reviziji finansijskih izvještaja za 2008. godinu, PD “Semberija” AD Bijeljina
74
Kapital
Prethodna Index
Red. br. OPIS POZICIJE Tekuća godina
godina 3/5
1 2 3 4 5 6
Iznos % Iznos
I Osnovni kapital: 14.170.679 73,92 14.170.679 1,00
- Akcijski kapital obične akcije 10.669.582 55,66 10.669.582 1,00
2. Akcijski kapital prioritetne akcije * * * *
3. Udjeli D.o.o. * * * *
4. Ulozi * * * *
5. Drţavni kapital 3.501.097 18,26 3.501.097 1,00
6. Zadruţni udeli * * * *
7. Ostali kapital * * * *
II Emisiona premija * * * *
III Revalopizacione rezerve 4.990.889 26,04 4.990.889 1,00
IV Rezerve iz dobitka 4.966 0,03 3.494 1,42
8. Zakonske rezerve 4.966 0,03 3.494 1,42
9. Statutarne rezerve * * * *
V NerasporeĎeni dobitak 2.443 0,01 1.472 1,66
10. Ranijih godina * * * *
11. Tekuće godine 2.443 0,01 1.472 1,66
VI Gubitak do visine kapitala * * * *
12. Ranijih godina * * * *
13. Tekuće godine * * * *
UKUPNO: 19.168.977 100,00 19.166.534 1,00
Ukupan kapital na kraju 2008. godine je 19.168.977,00 KM.
DOO "REVISIO" Bijeljina
Izvještaj o reviziji finansijskih izvještaja za 2008. godinu, PD “Semberija” AD Bijeljina
75
Obaveze
Tekuća godina Prethodna Index
Red. br. OPIS POZICIJE
Iznos % godina 3/5
1 2 3 4 5 6
A. Dugoročne obaveze (1 do 8) 4.374.244 47,63 3.844.915 1,14
Obaveze koje se mogu
1.
konvertovati u kapital * * * *
Obaveze prema povezanim
2.
pravnim licima * * * *
Obaveze po dugoročnim
3.
hartijama od vrednosti * * * *
4. Dugoročni krediti 1.756.881 19,13 949.601 1,85
Obaveze po osnovu finansijskog
5.
zakupa 164.324 1,79 239.604 0,68
Obaveze po osnovu ulaganja u
6.
nekretnine * * * *
7. Ostale dugoročne obaveze 2.453.039 26,71 2.655.710 0,92
8. Oddloţene poreske obaveze * * * *
Kratkoročne obaveze
B.
(1 do 12) 4.809.212 52,37 4.677.624 1,03
Kratkoročni krediti od povezanih
1.
pravnih lica * * * *
2. Ostali kratkoročni krediti 1.628.000 17,73 1.962.188 0,83
Dio dugoročnih obaveza koji
3.
dospjeva do 1 godine * * * *
4. Ostale kratkor. finan. obveze 83 0,01 8.831 0,01
Primljeni avansi, depoziti i
5.
kaucije 51.334 0,56 527.411 0,10
Dobavljači - povezana pravna
6.
lica * * * *
7. Ostali dobavljači 2.658.699 28,95 1.758.755 1,51
8. Ostale obaveze iz poslovanja * * * *
9. Obaveze iz spečifičnih poslova * * * *
Obaveze za zarade i naknade
10.
zarada 241.594 2,63 207.853 1,16
Obaveze za poreze, doprinose i
11.
druge daţbine 166.615 1,81 161.506 1,03
12. Druge obaveze 62.887 0,68 51.080 1,23
UKUPNO (A+B) 9.183.456 100,00 8.522.539 1,08
Obaveze u tekućoj godini su veće za 8% u odnosu na prethodnu godinu.
DOO "REVISIO" Bijeljina
Izvještaj o reviziji finansijskih izvještaja za 2008. godinu, PD “Semberija” AD Bijeljina
76
ZAKLJUĈAK
Informacije koje su prezentovane uz Izvještaj o reviziji finansijskih izvještaja, date su u
svrhu dodatnih analiza i one nisu sastavni dio finansijskih izvještaja Društva. Date
informacije bile su predmet paţnje u postupku revizije finansijskih izvještaja i primjenjenih
revizorskih procedura, i po našem mišljenju, date analize objektivno prezentuju, u
materijalno značajnim aspektima vezu sa finansijskim izvještajima posmatrao u cjelini.
Direktor
_______________________
Bijeljina, maj 2009. god. /Goran Marković, dipl.ecc./
Ovlašteni revizor
"REVISIO
"
DOO "REVISIO" Bijeljina
