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                RESPONSABILIDADES
REGISTRO UNICO TRIBUTARIO




             El Registro Único Tributario –
              RUT- Administrado por la
              Dirección de Impuestos y
              Aduanas Nacionales,
              constituye el mecanismo único
              para identificar, ubicar y
              clasificar las personas y
              entidades que sean sujetos de
              obligaciones administradas por
              la Dirección de Impuestos y
              Aduanas Nacionales.


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RESPONSABILIDADES




                    3
                01 APORTE ESPECIAL
             ADMINISTRACION DE JUSTICIA




 Corresponde a una
  obligación exclusiva de
  los notarios generada
  por la contribución
  especial para la
  administración de
  justicia, equivalente al
  10% de los ingresos
  brutos obtenidos por los
  notarios, por concepto
  de todos los ingresos
  notariales

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             02. GRAVAMEN A LOS MOVIMIENTOS
                      FINANCIEROS




  Articulo 870 del E.T.
  Impuesto a cargo de los
  usuarios del sistema
  financiero y de las
  entidades que lo
  conforman.
 Banco de la República
 Entidades vigiladas por
  Superbancaria, valores
  y economía solidaria

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03.. IMPUESTO AL PATRIMONIO



             Impuesto a cargo de las
              personas jurídicas y
              naturales,
              contribuyentes
              declarantes del
              impuesto sobre la renta
              por los años gravables
              2007,2008,2009 y 2010
              equivalente al 1.2% del
              patrimonio liquido del
              obligado. (hoy
              $3,000,000,000)


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               03. IMPUESTO AL PATRIMONIO



  Entidades no sujetas a este
  impuesto.
 Corp, fundaciones y
  asociaciones sin ánimo de
  lucro (Art 19 E.T.)
 Las que se encuentren en
  liquidación, concordato o
  acuerdo de reestructuración
 No contribuyentes. ( Art
  22,23,23-1, 23-2)



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04. IMPUESTO DE RENTA REGIMEN
      TRIBUTARIO ESPECIAL
               Articulo 19 E.T.
                Se aplica a
                Contribuyentes del
                impuesto sobre la renta
                que reciben un
                tratamiento especial en
                consideración a su
                naturaleza y al
                desarrollo de
                actividades que el
                gobierno determina
                como de interés para la
                comunidad. (Beneficio
                Excedente). 20%. Art
                356 E.T.

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04. IMPUESTO DE RENTA REGIMEN
      TRIBUTARIO ESPECIAL
           El Articulo 19 del E. T. Establece el
            régimen especial del Impuesto de renta
            para los siguientes contribuyentes:
          •   Las    corporaciones,    fundaciones   y
              asociaciones sin ánimo de lucro.
          •   Las personas jurídicas sin ánimo de lucro
              que realizan actividades de captación y
              colocación de recursos financieros y se
              encuentran      vigiladas      por     la
              Superintendencia Bancaria.
          •   Los fondos mutuos de inversión y las
              asociaciones gremiales respecto de sus
              actividades industriales y de mercadeo.
          •   Las cooperativas y demás entidades
              previstas en la legislación cooperativa,
              vigiladas por alguna superintendencia u
              organismo de control.



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      05. IMPUESTO DE RENTA Y
COMPLEMENTARIOS REGIMEN ORDINARIO


               • Art 591 E.T. Están
                 obligados a presentar
                 declaración de renta,
                 todos los contribuyentes
                 sometidos a dicho
                 impuesto, con excepción
                 de aquellos que señala
                 la ley en forma expresa.
                 (Menores ingresos,
                 asalariados,
                 trabajadores
                 independientes.)


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            06. INGRESOS Y PATRIMONIO


• La obligación de
  presentar la
  declaración de
  ingresos y patrimonio
  es exclusiva de las
  personas jurídicas no
  contribuyentes del
  impuesto sobre la
  renta y
  complementarios a
  excepción de las
  contempladas en el
  articulo 598 del E.T.


                                        11
              RETENCION EN LA FUENTE A TITULO DE
                            RENTA

                    Agentes de Retención
PERSONAS NATURALES

Comerciante : Cuando haya
obtenido ingresos o patrimonio    PERSONAS JURIDICAS
superiores   a     $600.000.000
(30.000 UVT) Ref. Año 2.006 Y     Entidades de derecho público
$629.220.000 Ref. Año 2007.        Fondos Inv, valores, pensión,
                                  jubilación e invalidez
                                  Consorcios         y     uniones
                                  temporales
                                  Todas las personas jurídicas
                                  que realicen pagos o abonos
                                  susceptible al constituir ingreso
                                  tributario


                                                                      12
               RETENCION TIMBRE NACIONAL


 Responsabilidad
  consagrada en el artículo
  516 del E. T. Son
  responsables por el
  impuesto y las sanciones
  todos los agentes de
  retención incluidos aquellos
  que aun sin tener el
  carácter de contribuyentes
  deben cumplir las
  obligaciones de estos por
  disposición de la ley.




                                           13
               08. RETENCION TIMBRE NACIONAL


Agentes de Retención
 Las personas jurídicas y asimiladas que
  intervengan como contratantes,
  aceptantes, emisores o suscriptores en
  los documentos y las personas
  naturales, comerciantes, cuando tengan
  unos ingresos brutos o patrimonio bruto
  superiores a ($600.000.000 año 2006).
 Los notarios por las escrituras públicas.
 Las entidades públicas.
 Las entidades vigiladas por la
  Superintendencia Bancaria.
 Los agentes diplomáticos por
  documentos otorgados en el exterior.
 Cuantía superior a $125.000.000
  (instrumentos públicos)

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09. RETENCION EN LA FUENTE EN EL
   IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS

                AGENTES DE RETENCION 437-2
                La Nación, los dptos, el DC,
                 areas metropolitanas,
                 empresas ind y ciales del
                 estado, sociedades economia
                 mixta
                Los Grandes Contribuyentes
                Responsables del Régimen
                 Común
                Entidades Emisoras Tarjeta
                 Crédito
                Otras Personas o Entidades
                 (Cuando contraten con
                 personas o entidades sin
                 residencia o domicilio)


                                                15
                 10. USUARIO ADUANERO


   • Son las diferentes
     personas naturales o
     jurídicas que
     adelantan los trámites
     y procedimientos de
     los regímenes
     aduaneros.


• Al    diligenciar  esta
  obligación se habilitan
  los códigos 54 a 57
  (usuarios Aduaneros) del
  Nuevo RUT. Cámara Cio

                                        16
11. VENTAS REGIMEN COMUN



               Articulo 437 del E.T.
             • Son responsables de
               este impuesto
               quienes venden
               bienes, presten
               servicios e importen
               bienes gravados,
               también son
               responsables los
               exportadores.


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      12. VENTAS REGIMEN SIMPLIFICADO



• Pertenecen a
  este régimen
  quienes cumplan
  la totalidad de las
  condiciones
  señaladas en el
  artículo 499 del
  E.T.




                                        18
13. GRAN CONTRIBUYENTE




           Persona o entidad
            catalogada como tal por
            la DIAN; por sus
            características
            operacionales, volumen
            de operaciones o
            importancia del
            recaudo.




                                      19
                       14. RESPONSABLE DE
                     INFORMACION EXOGENA
 Art. 623 y siguientes del
  Estatuto Tributario.
1. Las entidades vigiladas por la
   superintendencia Bancaria,
2. Las cooperativas de ahorro y
   crédito,      los      organismos
   cooperativos de grado superior,
   las instituciones auxiliares del
   cooperativismo, las cooperativas
   multiactivas e integrales.
3. Los fondos de empleados, los
   comisionistas de bolsa, los
   Notarios, jueces civiles, cámaras
   de     comercio,        consorcios,
   uniones                temporales,
   mandatarios, etc
4. Las personas o entidades que
   elaboren facturas o documentos
   equivalentes
                                            20
15. AUTORRETENEDOR


         Personas jurídicas
          catalogadas como tal
          por Ley o por la
          Subdirección de Gestión
          y Asistencia al Cliente
          de la DIAN mediante
          resolución.
        OBLIGACIONES
         Retener
         Consignar
         Expedir certificados

                                    21
16. OBLIGACION DE FACTURAR POR INGRESOS
      BIENES Y/O SERVICIOS EXCLUIDOS


                 Conforme al articulo 615 del
                  E.T. El deber de expedir
                  factura corre a cargo de
                  toda persona o entidad que
                  tenga la calidad de
                  comerciante, que ejerza
                  profesiones liberales o
                  preste servicios inherentes
                  a las mismas, o que
                  enajene bienes producto de
                  la actividad agrícola o
                  ganadera.
                   • Ingresos superiores a
                     $66.888.000 y
                     patrimonio bruto superior
                     a $89.183.000 . Art 476
                                                 22
          17. PROFESIONALES DE COMPRA
                Y VENTA DE DIVISAS

 Persona natural o
  jurídica diferente a casas
  de cambio; dedicada de
  manera profesional al
  ejercicio de la compra y
  venta de divisas en
  efectivos y cheques de
  viajero.
 Profes. 6716
 Casas de cambio 6715
 Art 486-1 E.T.



                                        23
18. PRECIOS DE TRANSFERENCIA

              Son los precios a los cuales una
               empresa les vende bienes o les
               presta servicios a sus vinculados
               económicos o partes relacionadas.
              Las normas sobre precios de
               transferencia pretenden que para
               efectos fiscales esos precios
               coincidan con los precios de mercado

              Contribuyentes Obligados
              Ley 863 de 2003, articulo 260-1 del
                Estatuto Tributario

              Únicamente          contribuyentes
               impuesto sobre la renta que
               celebren      operaciones     con
               vinculados económicos o partes
               relacionadas del exterior.
                                                      24
                 19. PRODUCTOR DE BIENES Y
                      SERVICIOS EXENTOS




 Los bienes exentos son
  aquellos cuya venta o
  importación se encuentra
  gravada a la tarifa cero (0).
 IVA Regimen Común
 Derecho a devolución
 Descuentos del IVA
 Articulo 477, 478 E.T.
 Exportadores




                                             25
20. OBTENCION DE NIT DECRETO
       3050 (ARTICULO 3°)




              Corresponde a la
               persona natural no
               obligada a expedir
               factura o documento
               equivalente que
               requiera la expedición
               de NIT para ser incluido
               en el documento
               soporte.



                                          26
                    21. DECLARAR INGRESO O SALIDA DEL
                     PAIS DE DIVISAS O MONEDA LEGAL




 Persona natural o jurídica declarante o su
  mandatario y empresa de transporte de
  valores autorizada, que debe cumplir con la
  obligación cambiaria de declarar el ingreso o
  salida del país de divisas o moneda legal
  colombiana en efectivo o de títulos
  representativos de dinero, por un monto
  superior a diez mil dólares de los Estados
  Unidos de América (US $ 10.000), o su
  equivalente en otras monedas.




                                                        27
                     22. OBLIGADO A DECLARAR A
                        NOMBRE DE TERCEROS



 Personas naturales que actúan en calidad
  de representantes legales, mandatarios,
  delegados, apoderados y representantes
  en general que deban suscribir
  declaraciones, presentar información y
  cumplir otros deberes formales a nombre
  del contribuyente, responsable, agente
  retenedor, declarante o informante; así
  como los revisores fiscales y contadores,
  que deban suscribir las declaraciones
  existiendo la obligación legal




                                                 28
Cierre



         La DIAN somos todos




   MUCHAS GRACIAS
                               29

				
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