lap-ke-hoach-kinh-doanh

Document Sample
lap-ke-hoach-kinh-doanh Powered By Docstoc
					   Siêu thị điện máy Việt Long
   www.vietlongplaza.com.vn



  LËp kÕ
   ho¹ch
kinh doanh
                                 1
                   t
                § Æ v Ên ®Ò


 VNR cã th- êng xuyª n x©y dùng kÕ ho¹ ch kinh
  doanh kh«ng?
 NÕ cã, KH kinh doanh ®ã cã ®iÓ yÕ kh«ng?
    u                           m u
 NÕ cã, ®iÓ yÕ ®ã lµ g×
    u       m u          ?
                  u
 Khã kh¨ n chñ yÕ khi x©y dùng kÕ ho¹ ch kinh
                    ?
  doanh cña VNR lµ g×

           c
     Mô c ®Ý h c ñ a k h ã a h ä c
                                          u   t
 Gióp b¹ n cã ®- î c nh÷ng kü n¨ ng vµ hiÓ biÕ cÇn
       t
   thiÕ ®Ó v¹ ch ra kÕ ho¹ ch kinh doanh dÔ hiÓ u
                                                      2
  vµ hÊp dÉn ®èi ví i nh÷ng nhµ ®Çu t- vµ ®èi t¸ c.
                Siêu thị điện máy Việt Long
                www.vietlongplaza.com.vn
Theo b¹n, sau khi kÕt thóc kho¸ häc, b¹n cã thÓ:




                                                   3
Tæng quan vÒ KHKD

 KHKD lµ g×?

 T¹i sao ta cÇn KHKD?

 KÕt cÊu chung cña b¶n KHKD?

 Tiªu chuÈn cña mét KHKD tèt?
                                 4
KÕ ho¹ch kinh doanh lµ g×?




                             5
T¹i sao ta cÇn KHKD?




                       6
Khi nµo cÇn KHKD?




                    7
           Tæng quan quy tr×nh
         lËp kÕ ho¹ch kinh doanh




 X¸ c       Ph©n    L- î ng    Tæchøc      KÕ ho¹ ch
  nh
®Þ vµ        ch
           tÝ vµ    ho¸ vµ     mét c¸ ch     kinh
 m« t¶     lËp KH   tãm t¾ t   hÖ thèng     doanh




                                                       8
            KÕt cÊu KHKD
 Tãm t¾t tæng quan
 M« t¶ c«ng ty: LÞch sö, sø mÖnh, së h÷u, môc tiªu
 M« t¶ s¶n phÈm/dÞch vô
 Ph©n tÝch thÞ tr-êng
 ChiÕn l-îc vµ kÕ ho¹ch marketing
 KH s¶n xuÊt vµ ®Çu t-
 KH qu¶n lý
 KH tµi chÝnh
 Nh÷ng c¶i tiÕn dù ®Þnh trong ho¹t ®éng cña c«ng ty
 Phô lôc
                                                       9
 Lµm thÕ nµo ®Ó x©y dùng
 ®-îc mét KHKD cã chÊt l-îng
1.X¸c ®Þnh râ môc tiªu x©y dùng KHKD

2.Ph©n bæ thêi gian vµ nguån lùc xøng ®¸ng
  cho KHKD

3.Chia sÎ kinh nghiÖm vµ hái ý kiÕn ng-êi kh¸c
  vÒ KHKD

4.LËp mét KHKD ®Æc thï cña doanh nghiÖp          10
Lµm thÕ nµo ®Ó x©y dùng
®-îc mét KHKD cã chÊt l-îng
6. LiÖt kª nh÷ng ®iÓm chÝnh trong mçi phÇn
  kÕ ho¹ch tr-íc khi viÕt

7. H·y b¶o ®¶m r»ng kÕ ho¹ch tµi chÝnh cña
  b¹n lµ ®¸ng tin cËy

8. H·y viÕt phÇn tãm t¾t tæng quan cuèi cïng

                                               11
 Doanh              TriÕt lý       KÕ ho¹ch
 nghiÖp           kinh doanh      kinh doanh
®ang m¹nh              tèt            tèt




            Huy ®éng           Thµnh
              vèn               c«ng


                                           12
     Tãm t¾t tæng quan
 Môc tiªu:
   Gióp hiÓu nhanh
   T¨ng vµ thu hót sù chó ý
 Khi nµo vµ ë ®©u?
   §Ó ë nh÷ng trang ®Çu cña KHKD
   §-îc viÕt sau khi viÕt xong KHKD
  -Tr¸nh m¬ hå vµ n«ng c¹n
  -Tr¸nh viÖc lËp KHKD duy ý chÝ

                                       13
            C«ng ty
 LÞch sö thµnh lËp
 Chñ së h÷u
 Nh©n sù chñ chèt vµ nh©n viªn
 C¬ cÊu tæ chøc vµ qu¶n lý
 S¶n phÈm / DÞch vô
 Quy tr×nh c«ng nghÖ vµ trang thiÕt bÞ
 ThÞ tr-êng
 Møc ®é thµnh c«ng
                                          14
     S¶n phÈm vµ dÞch vô
 M« t¶ c¸c s¶n phÈm hay dÞch vô mµ c«ng ty
  sÏ cung cÊp
   C¸c ®Æc ®iÓm vËt chÊt
    (bao gåm h×nh ¶nh, b¶n vÏ, biÓu ®å,...)
   C«ng dông vµ sù hÊp dÉn ®Æc biÖt
   Giai ®o¹n ph¸t triÓn
 Ng¾n gän vµ trung thùc trong m« t¶ vµ gi¶i
  thÝch c¸c lîi Ých cña s¶n phÈm vµ dÞch vô
  nh-ng kh«ng qu¸ kh« cøng kü thuËt
                                               15
                c                 c
        Ph ©n t Ý h s ¶ n ph Èm/d Þ h v ô



M« t¶

                     ch
                Lî i Ý             S¶n phÈm/
ø ng                                 ch
                                   dÞ vô
dông                 nh
                    T× tr¹ ng
                        n
                     hiÖ t¹ i

                     Ph¸ t triÓn
                       trong
                     t- ¬ng lai



                                               16
       §Æc ®iÓm dÞch vô
 V« h×nh
 S¶n xuÊt vµ tiªu dïng diÔn ra ®ång thêi
 Kh«ng l-u gi÷ ®-îc
 Cã sù tham gia trùc tiÕp cña ng-êi mua
 Khã ®o l-êng kÕt qu¶ vµ chÊt l-îng



                                            17
        c         c     c
Ph ©n t Ý h l î i Ý h d Þ h v ô

                       m
                     TÇ quan träng                 p
                                                 XÕ h¹ ng trªn thÞtr- êng
                 Quan     B× nh    Kh«ng Cao Tèt Trung T¹ m         KÐm     Kh«ng
Yªó tè
                 träng   th- êng   quan cÊp       nh
                                                 b×    ®- î c                x¸ c
                                   träng                                      nh
                                                                             ®Þ
ChÊt l- î ng
Gi¸ c¶
§ é linh ho¹ t
Tèc ®é
§ é chÝnh
x¸ c
DÔsö dông
Chi phÝsö
dông




                                                                                    18
TÝnh kh¸c biÖt (thªm th¾t)
    DÞ        ch
       ch DÞ vô chÝ     nh          ch
                                 DÞ vô               ch
                                                  DÞ vô
     vô                         mong ® i î       thªm th¾ t
   Xe     § - a kh¸ ch ®i Ngåi tho¶i m¸ i,    Cã m¸ y l¹ nh,
   taxi      n
          ®Õ n¬i ®- î c    qu· ng ®- êng      kh¨ n lau mÆ  t.
          yªu cÇ u              n
                           ng¾ nhÊt, l¸ i
                           xe an toµn
   Xe     § - a kh¸ ch ®i Ngåi tho¶i m¸ i,    Cã m¸ y l¹ nh,
   kh¸ ch ®óng tuyÕ  n,    l¸ i xe an toµn,   cã n- í c uèng
          thuËn tiÖ n      ®óng giê
   M ¸ y § - a kh¸ ch ®i Thøc ¨ n hî p        Cã video, cã
   bay    nhanh, ph- ¬ng khÈu vÞ ®i  ,        quµ tÆng
             n ch
          tiÖ lÞ sù;       ®óng giê, an
          hµnh lý an       toµn, th¸ i ®é
          toµn             nh· nhÆ     n
   Tµu    § - a kh¸ ch ®i § óng giê, an                 u
                                              Gií i thiÖ vÒ
   ho¶    tho¶i m¸ i,      toµn, s¹ ch sÏ ,   phong c¶nh
          thuËn tiÖ n      ¨ n uèng hî p      trªn ®- êng ®i,
                           khÈu vÞ            cã ca nh¹ c,       19
                                              th«ng tin.
      Ph©n tÝch thÞ tr-êng
 M« t¶ kh¸ch hµng
 Quy m« thÞ tr-êng
 Ph©n tÝch c¹nh tranh
 ChiÕn l-îc marketing
 Ph-¬ng ph¸p b¸n hµng
 Tæ chøc b¸n hµng
 §Þnh gi¸
                             20
      Ph©n tÝch thÞ tr-êng

S¶n phÈm / dÞch vô cã c«ng dông tèt vµ hÊp
  dÉn nh-ng cã thÓ kh«ng b¸n ®-îc v×:
 Gi¸ cao
 Kh«ng an toµn
 Kh«ng phï hîp nhu cÇu

                                             21
 T×m hiÓu ®èi thñ c¹nh tranh
 Ai lµ, vµ sÏ lµ ®èi thñ c¹nh tranh víi s¶n phÈm /
  dÞch vô cña ta?
 Nh÷ng ¶nh h-ëng nµo hä cã kh¶ n¨ng g©y ra cho
  doanh nghiÖp ta
 §iÓm m¹nh vµ ®iÓm yÕu cña hä lµ g×?
 §iÓm m¹nh ®Æc biÖt cña doanh nghiÖp ta (s¶n
  phÈm / dÞch vô) trong thÞ tr-êng môc tiªu?
    Lµm thÕ nµo ®Ó kh¸ch hµng cña ta nhËn ra ®iÓm
     m¹nh ®ã?
    Lµm thÕ nµo ®Ó duy tr× vµ t¨ng c-êng lîi thÕ c¹nh
     tranh ®ã?
                                                         22
       ChiÕn l-îc marketing
 VÝ dô vÒ c¸c chiÕn l-îc marketing c¹nh tranh
   Gi¸ thÊp
   ChÊt l-îng cao
   DÞch vô hoµn h¶o
   §éc quyÒn trong mét thÞ tr-êng ng¸ch nhá
 Mçi chiÕn l-îc trªn ®Òu ®-îc hç trî bëi c¸c
  biÖn ph¸p vµ kÕ ho¹ch qu¶n lý, tæ chøc vµ
  vËn hµnh thÝch hîp
                                                23
        Hai lçi th-êng gÆp

1.Ta kh«ng nh×n s¶n phÈm / dÞch vô theo
 ph-¬ng diÖn kh¸ch hµng
2.Kh«ng tËp trung vµo kh¸c biÖt ho¸ s¶n phÈm
 / dÞch vô ®Ó ®¸p øng tèt nhu cÇu ®· ®-îc
 x¸c ®Þnh trong ®o¹n thÞ tr-êng ®· ®-îc x¸c
 ®Þnh

                                              24
     Ch×a kho¸ thµnh c«ng
 TÝnh cô thÓ:
   §¸p øng c¸c nhu cÇu ®Æc biÖt cña mét nhãm
    ng-êi tiªu dïng hÑp vµ cã thÓ x¸c ®Þnh ®-îc
 TÝnh kh¸c biÖt:
   Cung cÊp hµng ho¸ / dÞch vô kh¸c biÖt mét
    c¸ch t-¬ng ®èi ®Ó tho¶ m·n c¸c nhu cÇu ®ã
 TÝnh hoµn h¶o:
   Cung cÊp dÞch vô mét c¸ch hoµn h¶o
                                                25
     KH s¶n xuÊt vµ ®Çu t-
 Ph¸t triÓn s¶n phÈm/dÞch vô:
   Laäi s¶n phÈm/dÞch vô
 KÕ ho¹ch s¶n xuÊt:
   Qu¸ tr×nh vËn hµnh s¶n xuÊt hay cung cÊp dÞch vô
   Nhµ m¸y, thiÕt bÞ, nguyªn liÖu vµ lao ®éng cÇn
    thiÕt
   Kh¶ n¨ng cña doanh nghiÖp vµ nh÷ng c¶n trë
 KÕ ho¹ch ®Çu t-:
   Dù kiÕn ®Çu t-: S¶n phÈm/dÞch vô/c¬ së h¹ tÇng?
   Quy m« ®Çu t-: T¨ng s¶n l-îng/doanh thu/n¨ng lùc
   Nguån lùc vµ c¶n trë
 C¸c ¶nh h-ëng bªn ngoµi:                         26
               KH qu¶n lý
 Ban qu¶n lý vµ c¸c nguyªn t¾c qu¶n lý
  (n¨ng lùc cña nh÷ng ng-êi gi÷ vai trß chñ chèt
  trong doanh nghiÖp)
   Nh÷ng ng-êi s¸ng lËp
   Nh÷ng nhµ ®Çu t-
   Nh÷ng nh©n viªn chñ chèt
   Nh÷ng nhµ t- vÊn vµ ®èi t¸c chÝnh,...

                                               27
                 KH qu¶n lý

 S¬ ®å tæ chøc:

    Mèi quan hÖ vµ sù ph©n chia tr¸ch nhiÖm trong tæ

    chøc

 ChiÕn l-îc vµ chÝnh s¸ch tæ chøc, tuyÓn dông:

    H-íng dÉn lùa chän, ®µo t¹o vµ ®·i ngé nh©n viªn

                                                        28
   KÕ HO¹CH c¶i tiÕn N¢NG CAO hiÖu qu¶
    ho¹t ®éng cña c«ng ty: S¶n xuÊt


 Nh÷ng c¶i tiÕn nµo ®· ®-îc thùc hiÖn ®Ó n©ng cao
  hiÖu qu¶ s¶n xuÊt?
 KÕt qu¶ mang l¹i tõ nh÷ng c¶i tiÕn nµy nh- thÕ
  nµo?
 Nh÷ng c¶i tiÕn nµo trong s¶n xuÊt ®-îc dù kiÕn
  tr-íc?
 CÇn bao nhiªu thêi gian ®Ó thùc hiÖn nh÷ng c¶i
  tiÕn dù kiÕn nµy?
 Nh÷ng vÊn ®Ò quan träng nµo cßn tån t¹i trong
  lÜnh vùc s¶n xuÊt?
 B¹n cã kÕ ho¹ch nh- thÕ nµo ®Ó gi¶i quyÕt nh÷ng
  vÊn ®Ò nµy?                                     29
        KÕ HO¹CH c¶i tiÕn N¢NG CAO hiÖu qu¶
   ho¹t ®éng cña c«ng ty: Marketing vµ b¸n hµng


 B¹n ®· thùc hiÖn nh÷ng c¶i tiÕn nµo ®Ó n©ng cao hiÖu qu¶
  b¸n hµng?
           C¸c h×nh thøc ho¹t ®éng b¸n hµng
           Chi phÝ b¸n hµng (chØ râ ®¬n vÞ chi phÝ vµ thêi gian)
           Sè ng-êi tham gia n©ng cao hiÖu qu¶ b¸n hµng.
           Sù c¶i tiÕn ®-îc khëi x-íng ë c«ng ty b¹n nh- thÕ nµo?
           C¸c ho¹t ®éng ®µo t¹o
 .Nh÷ng c¶i tiÕn nµy ®· cã hiÖu qu¶ nh- thÕ nµo?
 Nh÷ng c¶i tiÕn n©ng cao hiÖu qu¶ b¸n hµng dù kiÕn?
 CÇn bao nhiªu thêi gian ®Ó thùc hiÖn nh÷ng c¶i tiÕn dù
  kiÕn?
 Nh÷ng vÊn ®Ò quan träng nµo cßn tån t¹i trong lÜnh vùc b¸n
  hµng vµ Marketing?
                                                          30
 B¹n cã kÕ ho¹ch nh- thÕ nµo ®Ó gi¶i quyÕt nh÷ng vÊn ®Ò
      KÕ HO¹CH c¶i tiÕn N¢NG CAO hiÖu qu¶
        ho¹t ®éng cña c«ng ty: Tµi chÝnh


 M« t¶ kÕ ho¹ch cña b¹n nh»m c¶i tiÕn hÖ thèng
  kÕ to¸n c«ng ty?
 HiÖn nay, b¹n vay hoÆc huy ®éng tiÒn cÇn
  thiÕt cho ho¹t ®éng cña c«ng ty nh- thÕ nµo?
 Cã nh÷ng c¶i tiÕn g× cã thÓ thùc hiÖn ®Ó n©ng
  cao hiÖu qu¶ hÖ thèng kÕ to¸n vµ kh¶ n¨ng huy
  ®éng vèn cña c«ng ty?



                                             31
        KÕ HO¹CH c¶i tiÕn N¢NG CAO hiÖu qu¶
   ho¹t ®éng cña c«ng ty: S¶n phÈm/dÞch vô míi


 M« t¶ c¸c s¶n phÈm/dÞch vô míi ®· ®-îc
  ph¸t triÓn hay ®ang ®-îc xem xÐt ®Ó giíi
  thiÖu
 M« t¶ nh÷ng thay ®æi b¹n dù ®Þnh thùc
  hiÖn trong qu¸ tr×nh hay hÖ thèng ph¸t
  triÓn s¶n phÈm /dÞch vô cña c«ng ty



                                                 32
      KÕ HO¹CH c¶i tiÕn N¢NG CAO hiÖu qu¶
             ho¹t ®éng cña c«ng ty:
         Qu¶n lý vµ nguån nh©n lùc


 KÕ ho¹ch ®iÒu chØnh vÒ mÆt tæ chøc?

 B¹n cã cÇn thuª c¸c chuyªn gia hay qu¶n
  lý míi kh«ng?
 H·y chØ ra c¸c kÕ ho¹ch n©ng cao kü n¨ng
  vµ kiÕn thøc cho c¸c nhµ qu¶n lý vµ ng-êi
  lao ®éng?
                                            33
             KH tµi chÝnh
 Môc tiªu: tr×nh bµy ®Çy ®ñ vµ tin cËy c¸c dù
  b¸o vÒ ho¹t ®éng tµi chÝnh cña c«ng ty.
   D÷ liÖu (ph-¬ng ph¸p dù b¸o) ®-îc sö dông
   C¸c ph-¬ng ¸n ph¶i ®-îc xem xÐt ®Ó h¹n chÕ
    rñi ro
   Ph¶i ®-îc tæng kÕt vµ ®iÒu chØnh ®Þnh kú
    khi thÝch hîp
   Ph¶i nhÊt qu¸n víi c¸c phÇn kh¸c cña KHKD
                                                 34
        Nhu cÇu tµi chÝnh

 §Çu t- tµi s¶n cè ®Þnh:

   Nhµ x-ëng (®Êt ®ai vµ nhµ), thiÕt bÞ vµ

    ph-¬ng tiÖn phôc vô h¹ tÇng

   Ph¸t triÓn s¶n phÈm vµ thö nghiÖm, nghiªn

    cøu thÞ tr-êng, s¶n xuÊt thö

                                                35
        Nhu cÇu tµi chÝnh
 Chi phÝ l-u ®éng
   L-¬ng cho c¸n bé qu¶n lý vµ nh©n viªn
    (chi phÝ ban ®Çu)
   Vèn l-u ®éng vµ l-u kho
   Chi phÝ marketing vµ b¸n hµng
   B¶o d-ìng vµ c¸c dÞch vô hç trî
   ThuÕ, chi phÝ thuª ngoµi, chi phÝ kh¸c
                                             36
             Dù b¸o thu nhËp
 Nªu râ rµng vµ nhÊt qu¸n c¸c gi¶ ®Þnh ®· ®-îc sö dông
  trong dù b¸o ®Ó:
    Gióp ng-êi ®äc hiÓu vµ kiÓm tra c¸c dù b¸o
    T¨ng c-êng sù tin t-ëng trong dù b¸o
 Dù b¸o b¸n hµng ph¶i tr×nh bµy:
    Theo kú (th¸ng, quý, n¨m)
    Theo s¶n phÈm vµ dÞch vô
    Theo nhãm kh¸ch hµng
 Cung cÊp nhiÒu ph-¬ng ¸n vµ ph©n tÝch
  (nÕu... th×...)
 L-u ý sù ¶nh h-ëng cña b¸n hµng tr¶ chËm                37
         C¸c b¸o c¸o tµi chÝnh
 B¸o c¸o thu nhËp:
     M« t¶ chªnh lÖch gi÷a doanh thu (b¸n hµng) vµ chi phÝ
 B¸o c¸o l-u chuyÓn tiÒn tÖ :
     Tr×nh bµy thay ®æi luång tiÒn cña c«ng ty trong mét kho¶ng thêi
      gian
     §¸nh gi¸ tÝnh kh¶ thi cña vËn hµnh DN (tr¸nh rñi ro vÒ tµi chÝnh)
     Chó ý: dßng tiÒn vµo  thu nhËp (doanh thu)
         dßng tiÒn ra  chi tiªu (chi phÝ)
 B¶ng c©n ®èi kÕ to¸n:
     Tr×nh bµy vÒ tµi s¶n, nî (vèn vay) vµ vèn chñ së h÷u t¹i mét thêi
      ®iÓm nhÊt ®Þnh.
     Cho thÊy tiÒm lùc tµi chÝnh cña c«ng ty                             38
            B¸o c¸o thu nhËp

 Doanh thu b¸n hµng - gi¸ vèn = l·i gép

 L·i gép - khÊu hao-chi phÝ qu¶n lý, BH - l·i vay =Lîi

  nhuËn tr-íc thuÕ

 Lîi nhuËn tr-íc thuÕ - thuÕ = Lîi nhuËn sau thuÕ (L·i

  rßng)

                                                          39
 B¸o c¸o thu nhËp
 Tæng doanh thu
 Gi¸ vèn
 L·i gép
 KhÊu hao
 Chi phÝ qu¶n lý vµ b¸n hµng
 Lîi nhuËn tr-íc thuÕ vµ l·i vay
 Tr¶ l·i vay
 Lîi nhuËn tr-íc thuÕ
 Nép thuÕ
 Lîi nhuËn sau thuÕ (rßng)         40
  B¸o c¸o l-u chuyÓn tiÒn tÖ
                 TiÒn ®Çu kú
               + TiÒn chuyÓn vµo trong kú
               + TiÒn ®ang chuyÓn
               - Chi tiªu
                 TiÒn cuèi kú
 Chó ý: L-u chuyÓn tiÒn ©m cho thÊy cã vÊn ®Ò
  vÒ tµi chÝnh, nÕu doanh nghiÖp kh«ng t×m ®-îc
  c¸c nguån tµi trî, c¾t gi¶m chi tiªu hoÆc chuyÓn
  c¸c chøng kho¸n thµnh tiÒn
                                                     41
       B¸o c¸o c©n ®èi kÕ to¸n
                            Nguån
 Tµi s¶n   N¨m 1   N¨m 2             N¨m 1   N¨m 2
                             vèn
TSL§                       Vèn vay



Céng                       Céng

TSC§                       Vèn chñ



Céng                       Céng

Tæng                       Tæng                      42
     B¸o c¸o c©n ®èi kÕ to¸n
 Tµi s¶n:
    Tµi s¶n cè ®Þnh: QuyÒn sö dông ®Êt, nhµ x-ëng,
     v¨n phßng, thiÕt bÞ
    Tµi s¶n l-u ®éng: TiÒn mÆt, tiÒn trong tµi kho¶n,
     chi phÝ tr¶ tr-íc, tån kho (nguyªn vËt liªu, hµng ho¸,
     c«ng cô dông cô)
 Vèn vay:
    Ng¾n h¹n: Vay ng¾n h¹n, ký c-îc, l-¬ng tr¶ chËm
    Vay dµi h¹n
 Vèn chñ: Vèn ®Çu t- ban ®Çu, lîi nhuËn ®Ó l¹i
                                                              43
        KÕ ho¹ch tµi chÝnh:
         4 c©u hái chÝnh
 Ho¹t ®éng kinh doanh cña doanh nghiÖp trong qu¸
  khø nh- thÕ nµo?
    B¶ng c©n ®èi kÕ to¸n, b¸o c¸o thu nhËp, c¸c chØ sè
     tµi chÝnh
 Doanh nghiÖp ho¹t ®éng nh- thÕ nµo trong t-¬ng
  lai?
    B¸o c¸o l-u chuyÓn tiÒn tÖ, b¸o c¸o thu nhËp dù
     tÝnh, c¸c chØ sè tµi chÝnh
                                                          44
       KÕ ho¹ch tµi chÝnh:
        4 c©u hái chÝnh
 Nh÷ng rñi ro cã thÓ? Lµm thÕ nµo ®Ó
  ®-¬ng ®Çu víi nã?
   Ph©n tÝch rñi ro, ph©n tÝch ®é nh¹y c¶m

 Lµm thÕ nµo ®Ó thu hót tµi chÝnh, c¸ch
  hoµn tr¶?
   KÕ ho¹ch vèn, l·i suÊt vµ thêi h¹n tr¶
                                              45
 ThÝ dô vÒ LËp kÕ ho¹ch tµi chÝnh
                Gi¶ thiÕt:
  Doanh thu kú b¸o c¸o: 25.280 triÖu ®ång
     Doanh thu kú kÕ ho¹ch t¨ng 7%
 B¸ o c¸ o c©n ®èi kÕ to¸ n n¨ m b¸ o c¸ o (BCC§ KT))

                                         :     u ång
                                   § ¬n vÞ TriÖ ®

              Tµi s¶n                          Nguån vèn
A.Tµi s¶n l- u ®éng vµ    1475 A. Nî ph¶i tr¶              10660
     u       n
®Ç t- ng¾ h¹ n                            n
                               I . Nî ng¾ h¹ n              1060
I . TiÒ n                  210 1. Ph¶i tr¶ ng- êi b¸ n       390
                    u
I I . C¸ c kho¶n ®Ç t-                          n
                               2. Vay nî ng¾ h¹ n            530
         nh    n
tµi chÝ ng¾ h¹ n            75 3. Kho¶n ph¶i tr¶ kh¸ c        40
I I I . C¸ c kho¶n ph¶i        4. ThuÕph¶i nép               100
thu                        520
I V. Hµng tån kho          670 I I . Nî dµi h¹ n           9600

                  nh
B. Tµi s¶n cè ®Þ vµ 14750 B. Nguån vèn chñ së h÷u          5565
     u
®Ç t- dµi h¹ n
                nh
I . Tµi s¶n cè ®Þ      14750 I .   Nguån vèn kinh          1000
- Nguyªn gi¸           23000       doanh
- Gi¸ hao mßn luü kÕ    8250 I I . Lî i nhuËn ch- a
                   u
I I . C¸ c kho¶n ®Ç t-                 n
                                   ph© phèi                4565
         nh
tµi chÝ dµi h¹ n           0

  ng
Tæ céng tµi s¶n                   ng
                          16225 Tæ céng nguån vèn          16225

                                                                   46
              Dù b¸o thu nhËp



 B-íc 1: Dù b¸o doanh thu cho mçi giai
  ®o¹n kú kÕ ho¹ch
 B-íc 2: X¸c lËp lÞch thu tiÒn
 B-íc 3: Dù b¸o dßng tiÒn thu vÒ
 B-íc 4: Lªn lÞch tr×nh tr¶ c¸c kho¶n nî
  (n¨m kÕ ho¹ch)
 B-íc 5: Tæng hîp biÓu nhËn vµ tr¶ + tiÒn
  ®Çu vµ cuèi kú
                                         47
                B-íc 1
  Dù b¸o doanh thu cho mçi giai ®o¹n
             kú kÕ ho¹ch
                                                     :     u ång
                                               § ¬n vÞ TriÖ ®

Th¸ ng   % theo thèng   Doanh thu thùc tÕ   Dù b¸ o Doanh thu
              kª           kú b¸ o c¸ o       kú kÕho¹ ch

  1           5              1264,0              1352,5
  2           7              1769,6              1893,5
  3          10              2528,0              2705,0
  4          12              3033,6              3246,0
  5          16              4044,8              4327,9
  6          22              5561,6              5950,9
  7           7              1769,6              1893,5
  8           7              1769,6              1893,5
  9           5              1264,0              1352,5
 10           2              505,6               541,0
 11           4              1011,2              1082,0
 12           3              758,4               811,5

                                                                   48
                         B-íc 2
                 X¸c lËp lÞch thu tiÒn



              Th¸ ng                              % thanh to¸ n
Th¸ ng b¸ n hµng                                       15
1 th¸ ng sau b¸ n hµng                                 35
2 th¸ ng sau b¸ n hµng                                 50

ThÝdô: Th¸ ng 11 n¨ m b¸ o c¸ o (l- î ng b¸ n hµng lµ 1.011,2 triÖ ®ång) cã lÞ thu tiÒ nh- sau:
                                                                  u          ch       n

Th¸ ng                       % thu tiÒn              n           u ång)
                                                  TiÒ thu vÒ(triÖ ®
Th¸ ng 11 n¨ m b¸ o c¸ o             15                  151,680
Th¸ ng 12 n¨ m b¸ o c¸ o             35                  353,920
Th¸ ng 1 n¨ m kÕho¹ ch               50                  505,600

3 th¸ ng                            100                  1.011,200




                                                                                                  49
                       B-íc 3
               Dù b¸o dßng tiÒn thu vÒ

ThÝdô: L- î ng tiÒ thu vÒcña qói 1 kú kÕho¹ ch (dù b¸ o)
                  n

                                                              :     u ång
                                                        § ¬n vÞ TriÖ ®
         Th¸ ng                1         2          3           4

       nh
Dù tÝ b¸ n hµng               1353        1894       2705        3246
    n
TiÒ thu vÒ   :
Thu khi b¸ n hµng(15% )         203          284        406         487
Thu cña th¸ ng tr- í c
(35% )                          265          474        663         947
Thu       cña  2    th¸ ng
tr- í c(50% )                   506          379        677         947

          Tæng                  974       1137       1746        2381


                                                                            50
                          B-íc 4
             Lªn lÞch tr×nh tr¶ c¸c kho¶n nî
                      (kú kÕ ho¹ch)
                                                     :     u ång
                                               § ¬n vÞ TriÖ ®
        Th¸ ng         1         2         3           4
Tr¶ ng- êi b¸ n
- Tr¶ ngay                 75        255       380          75
- TrÔ1 th¸ ng              60         80       435          95
- TrÔ2 th¸ ng              40         90       150         125

L- ¬ng & phô cÊp           350       480       560         530
TiÒ thuª ®Þ ®iÓ
   n       a m             185       185       185         185
                                      29
Tr¶ l· i vay + gèc         40         40       520           -
           n
Vay nî ®Õ h¹ n              -          -       450           -

Tæng                       750   1130      2709         1010

                                                                   51
                  B-íc 5
      Tæng hîp nhËn vµ tr¶ + tiÒn mÆt
              ®Çu vµ cuèi kú
                                             :     u ång
                                       § ¬n vÞ TriÖ ®

      Th¸ ng         1      2      3            4
   n  t u
TiÒ mÆ ®Ç kú          210    434    441        -522
   n  t
TiÒ mÆ thu vÒ         974   1137   1746        2381
   n  t
TiÒ mÆ cã            1184   1571   2187        1859
   n  t
TiÒ mÆ nî             750   1130   1709        1010
   n  t
TiÒ mÆ cuèi kú        434    441   -522         849
   n      n    t
C© ®èi tiÒ mÆ tèi
thiÓu                 100    100       100       100

   n     t
TiÒ mÆ cßn d- (+),   +334   +341               +749
        u
cßn thiÕ (-)                       -622

                                                           52
    B¸o c¸o thu nhËp kú kÕ ho¹ch
                          (triÖu ®ång)
      Gi¶ thiÕt:        - TØ lÖ khÊu hao kh«ng ®æi
                       - Kh«ng ®Çu t- thªm thiÕt bÞ míi


                               N¨ m b¸ o   N¨ m b¸ o   N¨ m kÕ
                                  c¸ o     c¸ o (%)    ho¹ ch
Doanh thu                          25280     100          27050
Gi¸ vèn                           20900      82,7        22370
Lî i nhuËn gép                     4380      17,3         4680
KhÊu hao                            750      3,0           750
Chi phÝb¸ n hµng vµ qu¶n lý        2615      10,3         2786
                          nh
Thu nhËp ho¹ t ®éng tµi chÝ           0       0              0
                        nh
Chi phÝho¹ t ®éng tµi chÝ           940      3,7          1001
  ng
Tæ lî i nhuËn tr- í c thuÕ           75      0,3           143
ThuÕthu nhËp DN (32% )               24       -             46
Lî i nhuËn sau thuÕ                  51       -             97



                                                                  53
           B¸o c¸o c©n ®èi kÕ to¸n kú kÕ ho¹ch


Gi¶ thiÕt:
              Þ                     u,       u
- Kh«ng dù ® nh ph¸ t hµnh cæphiÕ tr¸ i phiÕ dµi h¹ n
                p iÒ       nh                            Ç
- Doanh nghiÖ ® u chØ BCC§ KT b»ng c¸ c kho¶n ® u t- ng¾ h¹ n    n
                                       n
   (§ TNH) ë bªn tµi s¶n vµ Vay nî ng¾ h¹ n (VNNH) bªn nguån vèn

-       n:
    TiÒ 210 tr.® x 107% = 225 tr.®
-   Kho¶n ph¶i thu (31.12.n¨ m kÕ ho¹ ch): 85% DT t.12 + 50% DT T.11 =
    85% x 811,5 + 50% x 1082 = 1231tr.®
-   Tån kho: 670 x 1,07 = 717 tr.®
-                nh:
    Tµi s¶n cè ®Þ 23.000 tr.®
-                      :
    Gi¸ hao mßn luü kÕ 8250 + 750 = 9000 tr.®
-   Kho¶n ph¶i tr¶ kh¸ c: 40 x 1,07 = 43 tr.®
-   ThuÕph¶i nép: 46 tr.®
-                       n
    Lî i nhuËn ch- a ph© phèi : 97 tr.®
                                                                    54
 B¸o c¸o c©n ®èi kÕ to¸n kú kÕ ho¹ch
          (ch-a hoµn chØnh)
                                                              :     u ång
                                                        § ¬n vÞ TriÖ ®
               Tµi s¶n                              Nguån vèn
A.Tµi s¶n l- u ®éng               A. Nî ph¶i tr¶                  10106+??
        Ç       n
vµ ® u t- ng¾ h¹ n                           n
                           2173+? I . Nî ng¾ h¹ n                    506+??
I . TiÒ  n                    225 1. Ph¶i tr¶ ng- êi b¸ n               417
                   Ç
I I . C¸ c kho¶n ® u t-                            n
                                  2. Vay nî ng¾ h¹ n                     ??
          nh
tµi chÝ ng¾ h¹ nn               ? 3. Kho¶n ph¶i tr¶ kh¸ c                43
I I I . C¸ c kho¶n ph¶i           4. ThuÕph¶i nép                        46
thu                          1231
I V. Hµng tån kho             717 I I . Nî dµi h¹ n                    9600

                 Þ
B. Tµi s¶n cè ® nh vµ                B. Nguån vèn chñ së h÷u          5662
     u
®Ç t- dµi h¹ n              14000
I . Tµi s¶n cè ®Þnh                  I.   Nguån vèn      kinh
- Nguyªn gi¸                23000         doanh                       1000
- Gi¸ hao mßn luü kÕ         9000 I I .   Lî i nhuËn     ch- a
                  Ç
I I . C¸ c kho¶n ® u t-                       n
                                          ph© phèi                    4662
         nh
tµi chÝ dµi h¹ n                 0

  ng
Tæ céng tµi s¶n                     ng
                          16173+? Tæ céng nguån vèn              15768 +??
                                                                              55
C©n ®èi B¸o c¸o kÕ to¸n kú kÕ ho¹ch




 16173 + ? (§TNH) = 15768 + ?? (VNNH)

   VNNH - §TNH = 16173 - 15768 = 405

  NÕu: §TNH = 0 th×:    VNNH = 405




                                        56
B¸o c¸o c©n ®èi kÕ to¸n kú kÕ ho¹ch
           (hoµn chØnh)
                                                                         :     u ång
                                                                   § ¬n vÞ TriÖ ®
                 Tµi s¶n                             Nguån vèn
  A.Tµi s¶n l- u ®éng               A. Nî ph¶i tr¶                    10511
           u      n
  vµ ®Ç t- ng¾ h¹ n                            n
                               2173 I . Nî ng¾ h¹ n                     911
  I . TiÒ n                     225 1. Ph¶i tr¶ ng- êi b¸ n             417
                      u
  I I . C¸ c kho¶n ®Ç t-                             n
                                    2. Vay nî ng¾ h¹ n                  405
            nh
  tµi chÝ ng¾ h¹ nn               0 3. Kho¶n ph¶i tr¶ kh¸ c              43
  I I I . C¸ c kho¶n ph¶i           4. ThuÕph¶i nép                      46
  thu                          1231
  I V. Hµng tån kho             717 I I . Nî dµi h¹ n                  9600

                    nh
  B. Tµi s¶n cè ®Þ vµ                   B. Nguån vèn chñ së h÷u        5662
       u
  ®Ç t- dµi h¹ n              14000
  I . Tµi s¶n cè ®Þnh                   I.   Nguån vèn      kinh
  - Nguyªn gi¸                23000          doanh                     1000
  - Gi¸ hao mßn luü kÕ         9000 I I .    Lî i nhuËn    ch- a
                     u
  I I . C¸ c kho¶n ®Ç t-                         n
                                             ph© phèi                  4662
           nh
  tµi chÝ dµi h¹ n                  0

    ng
  Tæ céng tµi s¶n           16173         ng
                                        Tæ céng nguån vèn             16173



                                                                                       57
        C¸c chØ sè tµi chÝnh
 ChØ sè kh¶ n¨ng thanh to¸n:
    So s¸nh tµi s¶n l-u ®éng(TSL§) víi nî ng¾n h¹n(NNH):
                           TSL§/NNH
    §o kh¶ n¨ng thanh to¸n nî ng¾n h¹n ®Õn h¹n
 ChØ sè nî:
    So s¸nh vèn chñ vµ vèn vay: (Vèn nî/ Tæng vèn)
    §o sù æn ®Þnh vµ kh¶ n¨ng thu hót tµi chÝnh
 ChØ sè thanh to¸n nhanh
    So s¸nh tiÒn mÆt dù b¸o ®ang cã víi nî ®Õn h¹n
    §o kh¶ n¨ng tr¶ nî ®Õn h¹n cña doanh nghiÖp            58
    Nguån tµi chÝnh
 Vèn chñ:
   Vèn ®Çu t- cña nhµ n-íc
   Vèn gãp cña c¸c ®èi t¸c
   Lîi nhuËn ch-a ph©n phèi (Lîi nhuËn ®Ó
    l¹i)



                                         59
          Nguån tµi chÝnh

 Vèn vay:
   Vay ODA
   Vay tÝn dông -u ®·i
   Hä hµng, b¹n bÌ vµ c¸c chñ ®Çu t- gi¸n tiÕp
   Vay ng©n hµng
   TÝn dông (tõ nhµ cung cÊp)
   Thuª tµi chÝnh
                                                  60
 Quan ®iÓm cña ng©n hµng
      tr-íc khi cho vay
 §Æc ®iÓm:
   N¨ng lùc thùc tÕ, trung thùc, tÝn nhiÖm... cña chñ
    doanh nghiÖp
   KÕt qu¶ ho¹t ®éng trong qu¸ khø vµ lÞch sö tÝn
    dông
 Dßng tiÒn:
   ThÝch hîp ®Ó ®¸p øng dÞch vô cho vay vµ tr¶ nî
   Cã ®ñ tiÒn mÆt ®Ó ®èi phã víi bÊt ®Þnh cña thÞ
    tr-êng
 B¶o ®¶m tiÒn vay
 Cam kÕt tr¶ nî:
                                                         61
   Thêi gian vµ tiÒn vèn cña doanh nghiÖp
 §¸nh gi¸ kÕ ho¹ch tµi chÝnh
 theo quan ®iÓm ng©n hµng
KHKD cã tÝnh kinh tÕ vµ kh¶ thi?
   C¸c chi phÝ ®-îc nhËn biÕt vµ -íc l-îng ®óng
    kh«ng?
   C¸c rñi ro cã ®-îc nhËn ra vµ ®èi phã kh«ng?
   C¸c dù b¸o b¸n hµng vµ lîi nhuËn cã thùc tÕ
    kh«ng?
   Cã khã kh¨n g× trong l-u chuyÓn tiÒn tÖ
    kh«ng?
                                               62
            Ph©n tÝch rñi ro
 Rñi ro: nh÷ng sù kiÖn bÊt th-êng cã thÓ x¶y ra ¶nh
  h-ëng tiªu cùc ®Õn doanh nghiÖp
    T¨ng gi¸ nguyªn vËt liÖu bÊt th-êng
    Kh¸ch hµng lín vµ trung thµnh bÞ ph¸ s¶n
    Thay ®æi bÊt th-êng trong nh©n sù...
 Lîi Ých cña viÖc ph©n tÝch rñi ro?




                                                   63
                 Phô lôc

 B¶n sao c¸c v¨n b¶n ph¸p luËt, c¸c ph©n tÝch
  kh¸c mµ ng-êi xem cÇn thiÕt
 GiÊy phÐp ®¨ng ký kinh doanh
 B»ng chøng vÒ tµi s¶n, c¸c b»ng chøng kh¸c
 Tãm t¾t lý lÞch c¸c nhµ qu¶n lý
 Ph©n tÝch tµi chÝnh chi tiÕt vµ dù b¸o
                                             64
                            Tãm l¹i
Theo b¹n, mét b¶n kÕ ho¹ch kinh doanh ®Þnh h-íng thÞ tr-êng kh¸c víi b¶n kÕ
   ho¹ch kinh doanh truyÒn thèng nh- thÕ nµo?
 S¸t nhu cÇu h¬n
 Cã xem xÐt rñi ro
 Linh ho¹t h¬n
 Logic h¬n, cã tÝnh tæng qu¸t
 KH tµi chÝnh cã t¸c dông h¬n ®èi víi kÕ ho¹ch
  chung
 TÝnh khoa häc
 C¸c chØ tiªu tµi chÝnh ®-îc xem xÐt toµn diÖn h¬n
 T¹o lËp c¬ së ®Ó xem xÐt c¸c quyÕt ®Þnh ®Çu t- 65

				
DOCUMENT INFO
Shared By:
Tags:
Stats:
views:37
posted:11/18/2011
language:Vietnamese
pages:65