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CASOS PRACTICOS DE APLICACIONES DEL PCGE APERTURA

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CASOS PRACTICOS DE APLICACIONES DEL PCGE APERTURA Powered By Docstoc
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                         INSTITUTO DE EDUCACIÓN BANCARIA
                        CASOS PRACTICOS DE APLICACIONES DEL PCGE
                              APERTURA DE LIBROS EN UNA SACC


PRIMER CASO: Aporte en dinero íntegramente pagados
                                                                            S/.
El 17 de octubre del 2009 se formó la sociedad RAIESAC con un capital de      200.000.00 representada
                  S/.
por acciones de     100.00 cada uno.
Las acciones fueron suscritas y pagadas por los señores: Atilo Perso Roy, Marina Sosa Irigoin. Jorge
Risco Tayama y Roxana Ruberit      Incio, en proporciones iguales, según costa e escritura pública ante
notario Norbil Rachumi Velasco e inscrita en registro público, persona jurídicas Nº 333 de la ciudad de
Chiclayo.




              Gerente                                                     Contador




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SEGUNDO CASO: Aporte en dinero pagados en parte.
Siendo requisito mínimo para constituir una sociedad anónima el pago del 25% de cada acción suscrita,
el saldo puede pagarse con dinero en armadas previamente convenidas. Las diferencias no aportadas
una constitución, debe quedar registrada en el elemento exigible de la sociedad, de acuerdo al PCGE.
                                                                             S/.
El 25 de junio del 2009 la sociedad CORSAC se constituye con un capital de     150.000.00 representada
                  S/.
por acciones de     150.00 c/u. Dichas acciones fueron suscritas en su totalidad por los socios Héctor
Pingo Arce, Carlos Gutiérrez Bedolla, Petito Zambrano Ancho, Renato Burstein Madrid en proporciones
iguales, siendo el compromiso de pago 50% al suscribir cada acción y 50% a 45 días después de inscrita
la sociedad en la SUNARP de la cuidad de Chiclayo.




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TERCER CASO: Con aporte no monetario.
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El 15 de septiembre se formo la SAC COTROL con un capital de        300.000.00 respaldado con acciones de
S/.
  100.00 c/u suscritas y pagadas de la siguiente forma.
                  S/.                           S/.
Raúl Zeta Otero     70.000.00 en mercadería y     30.000.00 que abonara a 30 días después de escrita la
                                                 S/.                               S/.
sociedad en la SUNARP; Rondon Santón Vera             40.000.00 en mercadería y      60.000.00 que abonara
                                                                           S/.
bajo la misma condiciones que el socio anterior y Ruperto Partido Olazo      60.000.00 en una camioneta
                                                                           S/.
4x4 marca Nissan modelo BMW chasis Nº 320 motor 855050 año 2008 y                40.000.00 en muebles según
detalle 5 escritorios gerenciales modelo ejecutivo, 4 armarios modelos preferente 2 puertas color caoba
1.70 de alto y 90 de ancho.




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CUARTO CASO: Con emisión de acciones con y sin derecho a voto.
                                                             S/.
El 01 de octubre del 2009 se forma la SA con un capital de     200.000.00 respaldado con 450 acciones
ordinaria y 450 preferentes sin derecho a voto todos ellos de un mismo valor nominal.




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                        CONTINUACION DEL CASO APLICATIVO INTEGRAL PCGE
                                     Empresa QRSAC RUC 20103610857



  2) El área de Adquisiciones de bienes y servicios nos emiten el siguiente reporte: Compras
     mercadería, bienes y servicios. Detalle en el ANEXO 2 mercaderías

                                                                 Condición
FECHA      t/d Serie Numero VV        IGV          PV           Codigo Glosa Proveedor op Ruc                 Detalle
 02/01/2009 1 258 35987 33500.08 6,365.02           39865.10 Ch/2555868-   ch1 HYRSA po1         20105578915 Mercaderia
 03/01/2009 3      2     589      700                 700.00 Efectivo          Hathor     po2    20106655954 Utiles Escritorio
 05/01/2009 1 359 45789         44234 8,404.46      52638.46 Ch/2555869-   ch2 ZZSA       po3    20106666666 Mercaderia
 07/01/2009 2      2     549     1200                1200.00 Ch/2555870-   ch3 Lopez Risco po4   10100022223 Serv Contable
 08/01/2009 14 205      5897      800 152.00          952.00 Ch/2555871-   ch4 Telefonica po5    20107789566 Serv Telefono
 12/01/2009 14     1     689      600 114.00          714.00 Efectivo          Epsel      po6    20105556333 Serv Agua
 15/01/2009 1      1 46879 18750.35 3,562.57        22312.92 Credito           HYRSA             20105578915 Mercaderia
 18/01/2009 3      2    5498      350                 350.00 Efectivo          Hathor    po7     20106655954 Utiles de Limpieza
 20/01/2009 1      1    5489 12938.18 2,458.25      15396.43 Credito           FDDSA             20155568914 Mercaderia
 26/01/2009 1 259       6478 13509.90 2,566.88      16076.78 Ch/2555872-   ch5 TTYSA     po8     20106668814 Mercaderia
 27/01/2009 1 350       7895 14474.6 2,750.17       17224.77 Credito           TTYSA             20106668814 Mercaderia
 30/01/2009 1 359        789 11530.09 2,190.72      13720.81 Ch/2555873-   ch6 RUTYSA po9        20106988851 Mercaderia
                                152587.20 28,564.07 181151.27

 Se Pide: Apertura el Registro de Compras, registrar las operaciones de efectivo y cheques girados en
 el libro Caja (caja Italiana), en libro auxiliar Banco registrar los cheques Girados, así mismo ingresar
 en el kardex las mercaderías adquiridas. (Ver detalle Anexo 2)

  3) El área de adquisiciones de bienes y servicios nos emite el siguiente reporte: Gastos pagados en
     efectivo con el fondo fijo:
 FECHA        T/D SERIE NUMEROVV       IGV     PV       DETALLE                                    RUC
   01/01/2009     3    1   358   85.00            85.00 Tarjetas de telefono
   01/01/2009     1  251  6587 300.00     57.00 357.00 servico telefonico.Telefonica               20105000001
   15/01/2009    14    1  4587 120.00     22.80 142.80 Agua .Epsel.SA                              20103555581
   17/01/2009    14  254  5473 200.00     38.00 238.00 Electronorte.sa                             20104444444
   25/01/2009     1    1  6478 500.00     95.00 595.00 Serv.Mant Camioneta                         20158965141
   03/01/2009     1    2   589 700.00 133.00 833.00 Codina Sac Utiles de escritorio                20106655957


                                        1,905.00   345.80   2,250.80


 Se Pide:
 Continuar con el Registro de Compras, realizar su resumen, emitir la nota de contabilidad, Centralizar
 en el diario, y registrar las operaciones de efectivo en el libro Caja. Se reembolsa
 con Ch/2555893- ch7, f/30/01/2009 fondo fijo, po10.

  4) El Área de ventas nos reporta la documentación sustentatoria ( anexo 3) de las ventas realizadas
     en el mes según cuadro adjunto :




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                                                                                           GUIA
           T/ SERI     NUMER                              CONDICIONE                     REMISIO
 FECHA     D E         O        VV       IGV     PV       S GLOSA    CLIENTE RUC            N
 03/01/200                                                                               dep1
         9 1      2    48986    46570.0 8848.3 55418.3 Contado cb1 RLSA      20103355211 2587
 03/01/200                      145500. 27645. 173145.                                     dep2
         9 1      2    48987          0        0       0 Contado cb2 QWS     10164695188   2586
 10/01/200                      150000. 28500. 178500.
         9 1      2    48988          0        0       0 Crédito     YYSA    20101166555      2588
 15/01/200                                14022.
         9 1      2    48989    73800.0        0 87822.0 Crédito     RLSA    20103355211      2589
 25/01/200                      136650. 25963. 162613.                                     dep3
         9 1      2    48990          0        5       5 Contado cb3 FFSA    20105555556   2591
                                   552520.0 104978.8 657498.8

Depositar a la cta cte Bco Interbank el 80% de las vtas al contado.
Se Pide:
Apertura el Registro de ventas, emita su resumen y nota de contabilidad, Centralizar en el Diario
General, registrar las operaciones al contado en el libro Caja. Descargar las mercaderías vendidas en
el kardex. Aplicando el Método de valorización PEPS.

 5) El Área de recursos humanos nos emite la nomina de los trabajadores.

                                                 Asig.   Descuentos
       Apellidos y Nombre       Sueldo Basico                                 AFP/ONP       Contrib      Cargo
                                               Familiar   adelantos
                              S/.
   Castillo Gonzales Hildebrando     3,200.00 S/. 55.00 S/. 500.00          Integra        Essalud    Gerente
   Jara Cotrina Hemerita      S/.    2,500.00 S/. 55.00 S/. 250.00          Prima          Essalud    Contador
   Espino Montenegro Celeste S/.       750.00            S/. 250.00         Horizonte      Essalud    Secretaria
   Del Agula Perez Cynthia    S/.      750.00 S/. 55.00 S/. 250.00          Profuturo      Essalud    Administrativo
   Arismendis Guerreros Luis AS/.      800.00            S/. 400.00         ONP            Essalud    Vendedor
   Calderón Locio Juanita     S/.      800.00 S/. 55.00 S/. 400.00          ONP            Essalud    Vendedor
   Llanos Nuñez Kelly Yaritza S/.    1,500.00 S/. 55.00 S/. 450.00          Prima          Essalud    Jefe Almacen
                              S/.   10,300.00 S/. 275.00 S/. 2,500.00

Se Pide: Preparar el libro de planillas con 7 trabajadores, emitir la nota de contabilidad, Centralizar el
resumen de la planilla en el Diario General. Preparar las planillas de pago de aportes Provisionales,
PDT, AFP , preparar las planillas de pago de aportes Provisionales afp.(adjuntar en anexo).

   El Área de Caja reporta los cobros y pagos realizados.
 6) Se cobra el 30/01/2009 a nuestros accionistas las cuentas por cobrar del mes anterior S/17000.00,
     glosa Cb4 y se deposita al banco el 80% en le mismo día, glosa dep4.
 7) Se cobra el 30/01/2009 a nuestros Clientes facturas del mes anterior por un monto de S/9500.00
     glosa cb5 y se deposita el 100% el mismo día, glosa dep5
 8) 30/01/2009 Se paga Impuesto al patrimonio vehicular S/500.00 glosa po11; AFP
     S/.1500.00, po12; vacaciones por pagar S/2800.00, po13; CTS S/1500.00, po14;
     participaciones por pagar S/2500.00, po15; en efectivo.
 9) Se paga con Cheque las siguientes obligaciones:
    30/01/2009 el neto de planillas mes anterior, glosa po16; con Ch/2555894 o/ glosa ch8.
    30/01/2009 AFP Mes anterior S/1500.00, glosa po17; Ch/2555895 o/.glosa ch9
    30/01/2009 Tributos por Pagar IGV, y a cta IR mes anterior, glosa po18; Ch/2555896, glosa
    ch10.
    30/01/2009 Essalud mes anterior, glosa po19; con Ch/2555897, glosa ch11.
    30/01/2009 Facturas 001-5478 por S/2500.00, glosa op20; Ch/2555898, glosa ch12
    30/01/2009 Letras 001-887 por Pagar S/12500.00, glosa op21; Ch/2555899 glosa ch13


marco.ruiz@ineban.net                                                                                    9
                                     INEBAN
                         INSTITUTO DE EDUCACIÓN BANCARIA
     30/01/2009 Se amortiza la cuota 01 del préstamo con el Bco Intrebank S/1200.00, glosa op22
     Ch/2555900; glosa ch14
     30/01/2009 se Paga a los accionistas los dividendos S/5000.00, glosa op23 Ch/25558901, glosa
     ch15
     30/01/2009 Se Paga el neto de planillas, op24; con Ch/2555902, glosa ch16

 10) 30/01/2009 N/C Serv. Bancario Interbank S/32.50 glosa nc1

      Se pide continuar en el libro Caja registrando las operaciones 6, 7,8, 9, 10, luego procede cerrar
      el libro, prepara el resumen de caja y elabora la nota de contabilidad de ingresos y egresos de
      efectivo. Centralizar el Diario General. Seguidamente Registrar los cheques girados y la N/C
      Emitida por el banco en el libro Auxiliar de Bancos, luego procede a cerrar el libro bco, prepara
      el arqueo de Caja, conciliación Bancaria.


Datos de cierre.

 11) Contabiliza la depreciación según anexo y la amortización de intangibles.



                               DEPRECIACIÓN                                       DISTRIBUCIÓN

                                                        Depreciaci Depreciaci
                                    Saldo                                     Gastos de Gastos de
            Concepto                           Tasa        ón         ón
                                  01/01/2009                                  Administ.   Venta
                                                          Anual      Mes
Edificios                            75,000     3%          2,250     187.50      93.75      93.75
Unidades de Transporte               15,000    20%          3,000     250.00                250.00
Muebles y Enseres.                   45,000    10%          4,500     375.00     187.50     187.50
 Equipos de procesamiento de
                                     25,000    25%          6,250     520.83     260.42     260.42
datos

                                    160,000                16,000    1,333.33     541.67     791.67


Amortizaciones Intangibles S/250.00

 12) Contabilizar el costo de ventas según anexo 3




marco.ruiz@ineban.net
10
                                        INEBAN
                            INSTITUTO DE EDUCACIÓN BANCARIA




                                                        ANEXO 2

Reporte de Almacen de las Adquisiciones
Fecha G/R     Descripción Marca                    Modelo             CantidadPU       Costo         VV FacturaT/D
   2    6558 Batidora       Imaco                  HM 310              500       27.50     13,750.00
   2    6558 Camarote      Met Int                 Atenaz 1 1/2 Negro   79     200.00      15,800.00
              Cabezal
   2    6558                                                                                     3,950.08
              Maq.Coser    Alfil                   60 Dscos.              16      246.88                         33500.08 01-258-35
              Carrito
   5    3571                                                                                    34,356.00
              sanwichero   Ive                     c/toldo                 84     409.00
   5    3571 Cocina        Nova                    2DMK.P.PL              110      89.80         9,878.00        44234.00 01-359-45
  15    2591 Congeladora Formetal                  EL/300                  19     986.86        18,750.35        18750.35 01-01-468
  20    2589 Colchones     Cisne                   Soflty 1 1/2Plz.        18     257.41         4,633.38
  20    2589 Licuadora     Imaco                   BL75 Vaso Plastico      75      48.66         3,649.50
  20    2589 Olla Arrocera Blue.Cross              2.2.tapa /vidrio        65      71.62         4,655.30       12,938.18 01-01-548
  26    2591 Plancha       Singer                  Heavy Duty-751          90      61.86         5,567.40
  26    2591 Sanwichera    Oster                   714-5 Grill             75     105.90         7,942.50       13,509.90 01-259-64
  27    2588 Televisor     Sansumg                 CT-1488 bl              28     516.95        14,474.60       14,474.60 1-350-789
  30    2587 Refrigeradora                         Alfa-Rsl-13              9   1,162.35        10,461.15
              Ventilador
  30    2587                                                                                     1,068.94
              pedestal     Imaco                   FS-801G                29       36.86                        11,530.09 01-359-78
                                                                                             148,937.20




                                                         ANEXO 3
Reporte Almacen de las Existencias Vendidas
Metodo de valorización PEPS
Fecha G/R        Descripción          Marca         Modelo                  Cantidad PU        Costo Venta
   5      2587 Batidora                Imaco        HM 310                    300        27.55       8,266.12
   5      2587 Camarote               Met Int       Atenaz 1 1/2 Negro         58       199.70     11,582.78
   5      2587 Cabezal Maq.Coser Alfil              60 Dscos.                  25       255.90       6,397.60
   5      2586 Carrito sanwichero Ive               c/toldo                   120       413.64     49,637.25
   5      2586 Cocina                 Nova          2DMK.P.PL                 125        93.77     11,721.65
  10      2588 Congeladora            Formetal      EL/300                    100       986.86     98,686.00
  15      2589 Colchones              Cisne         Soflty 1 1/2Plz.           48       257.41     12,355.68
  15      2589 Licuadora              Imaco         BL-75 Vaso Plastico       130        48.66       6,325.80
  15      2589 Olla Arrocera          Blue.Cross    2.2.tapa /vidrio          130        71.62       9,310.60
  15      2589 Plancha                Singer        Heavy Duty-751            180        61.86     11,134.80
  15      2589 Sanwichera             Oster         714-5 Grill               110       105.90     11,649.00
  25      2591 Televisor              Sansumg       CT-1488 bl                130       516.95     67,203.50
  25      2591 Refrigeradora                        Alfa-Rsl-13                13     1,162.35     15,110.55
  25      2591 Ventilador pedestal Imaco            FS-801G                    30        36.86       1,105.80
                                                                                                  320,487.13



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